Thanh tốn khơng dùngtiền mặt phát sinh từ đó và ngày càng đóng vai trò quan trọng trong nền kinhtế.Thanh tốn khơng dùng tiền mặt là cách thanh tốn khơng có sự xuấthiện của tiền mặt mà đợ
Lời nói đầu Ngày hội nhập toàn cầu hoá kinh tế xu tất yếu đòi hỏi khách quan trình hợp tác phân công lao động quốc tế Bởi Việt Nam nỗ lực để tham gia vào WTO Tính đến nay, Việt Nam đà trải qua chín vòng đàm phán gia nhập WTO gấp rút hoàn tất yêu cầu WTO để gia nhập tổ chøc nµy thêi gian sím nhÊt Cã thĨ nãi kinh tế Việt Nam đứng trớc thách thức gay gắt tiến trình hội nhập Một vấn đề gai góc tiến trình đàm phán gia nhập WTO việc mở cửa khu vực dịch vụ, có dịch vụ ngân hàng Làm để NHTM Việt Nam cạnh tranh vững vàng trình hội nhập? Đây toán khó đặt hệ thống NHTM Việt Nam Một lời giải toán ®ã chÝnh lµ: ViƯc më réng TTKDTM hƯ thèng ngân hàng, vấn đề xúc để nâng cao lực canh tranh hệ thống ngân hàng thơng mại Việt Nam Chính việc đa giải pháp thiết thực có tính khả thi nhằm mở rộng phát triển TTKDTM cần thiết không tổ chức mà kinh tế Bởi định lựa chọn đề tài Một số giải pháp kiến nghị nhằm mở rộng hoàn thiện hoạt động TTKDTM NHNo Bắc Hà Nội để chuyên đề tốt nghiệp Mặc dù đà cố gắng song kinh nghiƯm thùc tÕ cha nhiỊu, thêi gian thùc tập có hạn nên chuyên đề tốt nghiệp không tránh đợc hạn chế Rất mong nhận đợc giúp đỡ góp ý thầy cô giáo nh ban lÃnh đạo Chi nhánh NHNo Bắc Hà Nội để đề tài đợc hoàn thiện Qua đây, xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Minh Phơng, ngời đà tận tình hớng dẫn giúp đỡ em hoàn thành chuyên đề Cũng nh thầy cô giáo đà tận tình giảng dạy cho trình học tập trờng Học Viện Ngân Hàng Đồng thời, xin chân thành cảm ơn giúp đỡ nhiệt tình cán nhân viên PGD số chi nhánh NHNo Bắc Hà Nội đà tạo điều kiện cung cấp cho số liệu cụ thể cần thiết ngân hàng Chơng I: Lý Luận Chung Thanh toán không DùNG TIềN MặT 1.1Sự cần thiết toán không dùng tiền mặt kinh tế thị trờng Sự tiến triển không ngừng hoạt động kinh tế dới hình thức khác sản xuất trao đổi sản phẩm động lực cho đời phát triển hệ thống tiền tệ Tiền tệ đời không ngừng đợc nghiên cứu hoàn thiện nhằm thực hai mục tiêu tiện lợi an toàn Trớc ngời ta sử dụng vỏ sò, vỏ hến lơng thực, thực phẩm Sau thứ có giá trị cao nh vàng, bạc để làm phơng tiện tích trữ trao đổi Tuy nhiên trình sử dụng loại tiền dần bộc lộ hạn chế: Không thuận tiện di chuyển vùng khác Trải qua trình lu thông đồng tiền đúc kim loại vàng, bạc hợp kim bị mòn vẹt không đủ trọng lợng Việc lu thông tiền vàng không đáp ứng đợc nhu cầu sản xuất trao đổi hàng hoá ngày tăng Bởi ngời ta tiến tới sử dụng tiền giấy lu thông lợi nã NhĐ rƠ di chun víi khèi lỵng lín ,chi phí in ấn khắc chạm nhỏ; Dễ dàng hình thành kết cấu tiền với mệnh giá khác thuận tiện cho trình trao đổi hàng hoá Tuy nhiện tính u việt tiền giấy phù hợp với sản xuất hàng hoá cha phát triển , việc trao đổi với số lợng nhỏ phạm vi hạn hẹp Còn sản xuất hàng hoá phát triển trình độ cao, dung lợng thị trờng cấu thị trờng đợc mở réng, mäi quan hƯ kinh tÕ x· héi ®Ịu đợc tiền tệ hoá việc toán tiền mặt đà bộc lộ nhiều hạn chế nh : Thanh toán nhiều thời gian, vận chuyển không an toàn, bảo quản phức tạp, không tập trung đợc nguồn vốn vào ngân hàng, không thuận tiện cho việc toán lín, ngoµi viƯc sư dơng tiỊn giÊy lu thông rễ rơi vào tình trạng bất ổn định việc giữ cho tiền giấy khan lu thông điều chỉnh cho phù hợp với nhu cầu trao đổi hàng hoá nghệ thuật phức tạp Những bất tiện việc sử dụng tiền mặt toán đòi hỏi phải có thêm hình thức toán thuận lợi Bên cạnh với phát triển vợt bậc hệ thống ngân hàng, dịch vụ, công cụ toán đà đợc ngân hàng nghiên cứu đa để khách hàng lựa chọn cho hình thức toán thích hợp thay cho toán tiền mặt Thanh toán không dùng tiền mặt phát sinh từ ngày đóng vai trò quan trọng kinh tế Thanh toán không dùng tiền mặt cách toán xuất tiền mặt mà đợc tiến hành cách trích tiền từ tài khoản ngời chi trả để chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng mở ngân hàng, cách bù trừ lẫn thông qua vai trò trung gian ngân hàng Với việc sử dụng toán không dùng tiền mặt khắc phục đợc hạn chế toán tiền mặt có lợi nh sau: Tăng cờng hiệu kinh tế phát triển nhanh tốc độ lu thông hàng hoá Đảm bảo quyền lợi nâng cao uy tín cho chủ thể kinh tế tạo điều kiện cho họ më réng quan hƯ kinh tÕ vµ ngoµi níc 1.2 Đặc trng vai trò toán không dùng tiền mặt 1.2.1 Đặc trng Thanh toán không dùng tiền mặt toán qua ngân hàng, tổng hợp mối quan hệ chi trả tiền tệ đợc thực cách trích chuyển từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác với kiểm soát ngân hàng mà không cần dùng tiền mặt So sánh với toán tiền mặt , toán qua ngân hàng có đặc trng sau: Trong toán qua ngân hàng, vận động vật t, hàng hoá độc lập với vận động tiền tệ thời gian lẫn không gian, thờng không ăn khớp với Nếu nh toán tiền mặt vận động hàng hoá gắn liền với vận động tiền tệ, toán không dùng tiền mặt ngời bán thu đợc tiền trớc sau xuất chuyển hàng hoá cho ngời mua Sự tách rời mặt thời gian không gian trình toán đặt yêu cầu cho ngân hàng tổ chức hệ thống toán không dùng tiền mặt phải rút gọn khoảng cách tiền mặt hàng Trong toán không dùng tiền mặt, vật trung gian trao đổi (tiền mặt ) không xuất nh toán tiền mặt theo kiểu hàng - tiền - hàng , mà xuất dới hình thức tiền tệ kế toán(tiền ghi sổ) đợc ghi chép chứng từ sổ sách Do đặc trng thứ hai nói trên, bên tham gia toán (chủ yếu ngời mua) phải mở tài khoản ngân hàng(trừ vài hình thức toán nh ngân phiếu toán Việt Nam) lẽ đơn giản, không nh việc toán tiến hành Khác với toán tiền mặt quan hệ trực tiếp ngời mua ngời bán, toán không dùng tiền mặt,ngoài chủ thể chịu trách nhiệm toán chủ thể đợc hởng, có tham gia ngân hàng Quá trình toán không dùng tiền mặt đợc diễn ngân hàng Nên ngân hàng có vai trò to lớn vắng mặt toán qua ngân hàng, vừa ngời tổ chức, vừa ngời thực khoản toán Thanh toán không dùng tiền mặt đòi hỏi chủ thể tham gia toán phải mở tài khoản ngân hàng, nên kiểm soát ngân hàng tổ chức toán cần thiết để đảm bảo đợc công xác, tính đắn nội dung toán tính hợp lệ chứng từ Do việc mở tài khoản ngân hàng, nên ngân hàng ngời quản lý tài khoản tiền gửi đơn vị, ngân hàng đợc phép trích chuyển tài khoản đơn vị coi nh nghĩa vụ đặc biệt Ngân hàng với vai trò ngời thực có ảnh hởng đến qúa trình toán(nhanh chóng, thuận lợi hay ngợc lại) , đồng thời ngân hàng ngời kết thúc trình toán Thanh toán không dùng tiền mặt phải sử dụng chứng từ toán pháp lý để chứng minh nghĩa vụ kinh tế, tài đà phát sinh đà hoàn thành, công cụ hữu hiệu để đảm bảo an toàn tài sản tổ chức cung ứng dịch vụ toán nh khách hàng Việc lập chứng từ khách hàng lập Khi phát minh giao dịch ngân hàng hạch toán tài khoản trung gian khách hàng sau phải gửi đầy đủ giấy báo nợ giấy báo có cho khách hàng cuối tháng gửi sổ tài khoản tiền gửi hay giấy báo sổ d tài khoản tiền gửi cho chủ tài khoản biết 1.2.2 Vai trò toán không dùng tiền mặt Trong kinh tế thị trờng, TTKDTM phận quan trọng đối víi c¸c chđ thĨ to¸n, c¸c trung gian toán, cụ thể: Vai trò TTKDTM nỊn kinh tÕ Tríc hÕt TTKDTM phơc vơ cho trính tái sản xuất nguyên liệu đợc vận hành theo phơng thức: T-H-XS-H-T rõ ràng nguyên liệu đầu vào đầu tiền tệ nhng để thực đợc nguyên liệu đầu T (T+t) phải qua khâu toán tiền tệ Thanh toán vừa khởi đầu vòng tuần hoàn, vừa kết thúc chu kì sản xuất lu thông hàng hoá Bất chu kỳ sản xuất yếu tố đầu vào nguyên vật liệu, lao động, máy móc thiết bị Và kết thúc sản phẩm, Và kết thúc sản phÈm, kÕt thóc chu kú s¶n xt Thêi gian thực chu kỳ sản xuất ngắn lợi cho nhà sản xuất đòi hỏi khâu toán phải đợc thực nhanh chóng Chỉ có toán nhanh chóng dới hình thức không dùng tiền mặt đáp ứng đợc điều vận chuyển sang tài khoản ngời bán TTKDTM góp phần giảm thấp tỷ trọng tiền mặt lu thông , từ tiết kiệm đợc chi phí lu thông hội nh: in ấn phát hành, bảo quản, vận chuyển, kiểm đếm Mặt khác TTKDTM tạo chuyển hoá thông suốt tiền mặt tiền chuyển khoản Cả hai khía cạnh tạo điều kiện thuận lợi cho công tác kế hoạch lu thông tiền tệ TTKDTM tạo điều kiện tập trung nguồn vốn lớn xà hội vào tín dụng để tái đầu t vào kinh tế, phát huy vai trò điều tiết, kiểm tra nhà nớc vào hoạt động tài tầm vĩ mô vi mô qua kiểm soát đợc lạm phát đồng thời tạo điều kiện nâng cao xuất lao động Vai trò TTKDTM Ngân hàng thơng mại Các doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trờng quan tâm đến vấn đề toán là: an toàn tiện lợi, quay vòng vốn nhanh Với yêu cầu đa dạng mối quan hệ kinh tế xà hội, từ lâu đà có tham gia Ngân hàng Ngân hàng đà trở thành trung tâm tiền tệ- tín dụng toán kinh tế Và toán KDTM đà góp phần không nhỏ vào thành công Ngân hàng TTKDTM làm giảm đợc chi phí in ấn, vận chuyển tiền mặt mà bổ xung nguồn vốn cho Ngân hàng thông qua hoạt động mở tài khoản toán tổ chức kinh tế cá nhân Khách hàng gửi tiền vào tài khoản với mong muốn đợc Ngân hàng đáp ứng cách kịp thời xác yêu cầu toán họ lúc tiến hành lúc hình thức nh séc bảo chi TTD phải ký quỹ số tiền tơng ứng với giá trị Nhờ Ngân hàng có lợng tiền định tạm thời nhàn rỗi tài khoản nµy víi chi phÝ thÊp, vµ nÕu sư dơng tèt không mang lại lợi nhuận cho Ngân hàng, giúp Ngân hàng giành thắng lợi cạnh tranh mà mang lại lợi ích lớn cho toàn kinh tế quốc dân TKTDTM thúc đẩy trình cho vay Nhờ có nguồn vốn tiền gửi không kì hạn Ngân hàng có hội để tăng lợi nhuận cho cách cấp tín dụng cho kinh tế Do Ngân hàng thu hút đợc nguồn vốn có chi phí thấp nên sở hạ l·i xt tiỊn vay, khun khÝch doanh nghiƯp, c¸ nhân vay vốn Ngân hàng để đầu t, phát triển sản xuất kinh doanh có lÃi Mặt khác thông qua công tác toán không dùng tiền mặt Ngân hàng đánh giá đợc tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thu chi tiền tác nhân thể tài khoản ngân hàng phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp, từ làm cho vay hay thu hồi nợ, hạn chế hoạt động tiêu cực khách hàng Từ giúp Ngân hàng an toàn kinh doanh, góp phần hạn chế rủi ro nâng cao hiệu hoạt động đầu t tín dụng, góp phần thúc đẩy sản xuât kinh doanh TTKDTM giúp Ngân hàng thơng mại thực chức tạo tiền Trong thực tế toán tiền mặt, sau lĩnh tiền khỏi Ngân hàng, số tiền không nằm phạm vi kiểm soát Ngân hàng Song thực hình thức TTKDTM Ngân hàng thực trích chuyển từ tài khoản tiền gửi NHTM với Ngân hàng có lợng vốn tạm thời nhàn rỗi sư dơng ngn vèn ®ã ®Ĩ cho vay Nh vËy thực chất chế tạo tiền gửi hệ thống Ngân hàng tổ chức toán qua Ngân hàng cho vay chuyển khoản TTKDTM phát triển khả tạo tiền lớn tạo cho Ngân hàng lợi nhuận đáng kể TTKDTM góp phần mở rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán TTKDTM tạo điều kiện toán tiền hàng hoá, dịch vụ cách an toàn có hiệu quả, xác, tin cậy tiết kiệm nhiều thời gian Nh vậy, TTKDTM giúp Ngân hàng thực đợc việc mở rộng đối tợng toán, tăng doanh số toán, mở rộng phạm vi toán nớc, qua làm tăng lợi nhuận Ngân hàng giúp Ngân hàng giành đợc thắng lợi cạng tranh TTKDTM thúc đẩy dịnh vụ khác Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Ngân hàng không ngừng cải tiến kinh doanh đa sản phẩm dịnh vụ khác sản phẩm dịnh vụ đảm bảo cho Ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận Các dịnh vụ muốn phát triển đợc cần có hỗ trợ đắc lực TTKDTM thực đợc cách hiệu TTKDTM đợc tổ chức tốt tạo điều cho Ngân hàng thực dịch vụ trả tiền với khối lợng lớn cách xác nhanh chóng, qua thu hút đợc ngày nhiều khách hàng Vai trò TTKDTM Ngân hàng trung ơng TTKDTM tăng cờng hoạt động lu thông tiền tệ kinh tế.Tăng cờng vòng quay đồng tiền, khởi thông nguồn vốn khác tạo điều kiện quan trọng cho việc kiểm soát khối lợng giao dịnh toán dân c kinh tế, qua tiền đề cho việc tính toán lợng tiền cung ứng điều hành thực thi sách tiền tệ có hiệu Vai trò TTKDTM quan tài Tăng tỷ träng TTKDTM kh«ng chØ cã ý nghÜa vỊ viƯc tiÕt kiệm tiền mặt chi phí lu thông mà giúp công tác quản lý tài khoản doanh nghiệp đợc tốt Nếu giao dịch toán kinh tế đợc thực chủ yếu chuyển khoản (uỷ nhiệm chi, séc, thẻ Và kết thúc sản phẩm,) tiền chuyển từ tài khoản ngời sang tài khoản ngời khác 1.3 Các nhân tố ảnh hởng tới hoạt động TTKDTM 1.3.1.Các nhân tố khách quan Môi trờng kinh tế vĩ mô, ổn đinh trị xà hội Môi trờng kinh tế có vai trò quan trọng việc phát triển TTKDTM quốc gia phát triển, nhu cầu trao đổi buôn bán hàng hoá, cung cấp dịch vụ ngày trở nên đa dạng, không nớc mà phạm vi toàn giới, nhu cầu toán tiền tệ ngày phát triển không ngừng đặc biệt TTKDTM Theo khảo sát cho thấy tỉ lệ doanh số TTKDTM so với GDP quốc gia công nghiệp lớn, đặc biệt quốc gia giữ vai trò trung tâm tài quốc tế Cụ thể 1996 Thuỵ Sĩ doanh số TTKDTM gấp 109 lần GDP, Nhật số 99 lần GDP , Mỹ 87 lần số Việt Nam 3,5 lần Sự ổn định trị xà hội có ảnh hởng lớn tới TTKDTM trị quốc gia ổn định tạo môi trờng kinh doanh tốt, hấp dẫn không nhà đầu t nớc mà thu hút khách du lịch, góp phần phát triển sản xuất, trao đổi hàng hoá dịch vụ qua thúc đẩy nhanh hoạt động TTKDTM Mặt khác xu hớng sử dụng TTKDTM giảm xuống hoạt động kinh tế ngầm nh buôn lậu, rửa tiền không đợc ngăn chặn Môi trờng pháp lý Một môi trờng pháp lý ổn định hạn chế đợc nhợc điểm TTKDTM , bên mua bên bán nh trung gian toán thực tốt quyền nghĩa vụ mình, qua hoạt động TTKDTM thể tốt vai trò bên liên quan Thói quen trình độ dân trí thu nhËp cđa ngêi d©n Khi thãi quen a chuộng sử dụng tiền mặt phổ biến dân c, tâm lý ngại giao dịch với ngân hàng thủ tục rờm rà phức tạp tồn lúc việc phát triển hình thức TTKDTM khó khăn Việc chọn hình thức TTKDTM vào để toán phụ thuộc nhiều vào thói quen Ví dụ việc lựa chọn hình thức toán séc nớc khác không giống Séc đợc a chuộng sử dụng Canada nơi mà chiếm tới 75% số lợng 97% giá trị giao dịch TTKDTM Tại Mỹ Séc chiếm 41% số lợng 11% giá trị Trình độ dân trí định nhiều tới hình thức TTKDTM Bên cạnh thu nhập dân c thấp nghề nghiệp không ổn định yếu tố quan trọng cản trở đến việc TTKDTM Nếu thu nhập đầu ngời cao số lợng sử dụng hình thức TTKDTM lớn Ngoài gia tăng thu nhập tính đầu ngời đôi với việc sử dụng ngày nhiều phơng tiện toán điện tử 1.3.2 Các nhân tố chủ quan Quy mô ngân hàng Quy mô ngân hàng lớn thuận tiện cho việc triển khai hình thức TTKDTM Trình độ khoa học kỹ thuật công nghệ Ưu điểm vợt trội TTKDTM so với toán tiền mặt tốc độ toán an toàn hiệu Chính việc ứng dụng khoa học kỹ thuật công nghệ giúp cho chất lợng loại hình thức toán đợc cải thiện theo chiều hớng tốt hơn, an toàn hơn, thuận tiện qua tạo niềm tin cho công chúng thúc đẩy ngời dân tham gia toán qua ngân hàng Nhân tố ngời Nh ta đà biết chất lợng sản phẩm dịch vụ ngân hàng không tính toán đợc thông số kỹ thuật hay tiêu cụ thể mà đợc thể việc dịch vụ khả đáp ứng đợc nh nhu cầu mong muốn khách hàng đặc biệt toán Điều phụ thuộc phần lớn vào lực đội ngũ nhân viên giao dịch trực tiếp khách hàng xây dựng mối quan hệ ngân hàng khách hàng đợc giải tốt từ nâng cao uy tín ngân hàng khu vực thu hút khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng Trình độ cán ngân hàng kỹ thuật tính toán đại nh đạo đức nghề nghiệp nhân viên ngân hàng ảnh hởng rÊt lín tíi viƯc ph¸t triĨn TTKDTM NÕu c¸c nhân viên ngân hàng lợi dụng nghề nghiệp tham ô tham nhũng chiếm đoạt tài sản khách hàng làm cho khả tiếp cận khách hàng với tiện ích đại ngân hàng thêm khoảng c¸ch 1.4 Mét sè néi dung mang tÝnh ph¸p lý TTKDTM Thanh toán tiền hàng hoá, dịch vụ phản ¸nh mèi quan hƯ kinh tÕ ph¸p lý, ®ã bên tham gia toán phải đảm bảo néi dơng cã tÝnh ph¸p lý sau: Thø nhÊt: Ngêi sử dụng dịch vụ toán tổ chức, cá nhân(gọi tắt KH) thực giao dịch toán phải mở tài khoản toán ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán đợc quyền lựa chọn ngân hàng để mở tài khoản, đợc quyền lựa chọn sử dụng dịch vụ toán Khi tiến hành toán phải thực toán thông qua tài khoản đà mở theo chế độ quy định phải trả phí toán theo quy định ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán Trong trờng hợp đồng tiền toán ngoại tệ phải tuân thủ quy chế quản lý ngoại hối nhà nớc Thứ hai: Số tiền toán ngời chi trả ngời thụ hởng phải dựa sở lợng hàng hoá, dịch vụ đà giao ngời mua ngời bán Ngời mua phải chuẩn bị đầy đủ phơng tiện toán (Số d tài khoản tiền gửi toán hạn mức thấu chi) để đáp ứng yêu cầu toán đầy đủ, kịp thời xuất yêu cầu toán Nếu ngời mua chậm trễ toán vi phạm chế độ toán phải chịu phạt theo chế tài hành Thứ ba: Ngời bán hay ngời cung cấp dịch vụ ngời đợc hởng số tiền ngời chi trả chuyển vào tài khoản nên phải có trách nhiệm giao hàng hay cung cấp dịch vụ kịp thời với lợng giá trị mà ngời mua đà toán, đồng thời phải kiểm soát kỹ chứng từ phát sinh trình toán nh kiểm soát tờ séc ngêi mua giao nhËn hµng Thø t: lµ trung gian toán ngời mua ngời bán, ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán phải thực vai trò trung gian toán Chỉ trích tiền từ tài khoản chủ tài khoản(ngời chi trả) chuyển vào tài khoản ngời thụ hởng có lệnh chủ tài khoản(thể chứng từ toán) Đối với đồng chủ tài khoản phải có chấp thuận tất ngời đồng chủ tài khoản Trờng hợp không cần có lệnh ngời chi trả (không cần có chữ ký chủ tài khoản chứng từ) áp dụng số hình thức toán nh UNT hay lệnh án kinh tế Các trung gian toán phải có trách nhiệm hớng dẫn, giúp đỡ khách hàng mở tài khoản, lựa chọn phơng tiện toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh, phơng thức giao nhận, vận chuyển hàng hoá Tổ chức hạch toán luân chuyển chứng từ toán cách nhanh chóng, xác, an toàn tài sản Nếu ngân hàng tổ chức làm dịch vụ toán để chậm trễ hay hạch toán thiếu xác gây thiệt hại cho khách hàng trình toán phải chịu phạt để bồi thờng cho khách hàng 1.5 Hoạt động TTKDTM VN 1.5.1 TTKDTM thời kỳ chế kế hoạch hoá tập trung Nền kinh tế thời kỳ đợc tổ chức, quản lý phát triển theo nguyên tắc kế hoạch hoá, tập trung bao cấp dẫn tới cứng nhắc,quan liêu, thiếu tôn trọng quy luật khách quan Trong kinh tế tồn hai thành phần kinh tế chđ u lµ qc doanh vµ tËp thĨ Do vËy không huy động đợc nguồn lực dân mà hoạt động TTKDTM phát triển Trong thời kỳ bao cấp hệ thống ngân hàng đợc tổ chức theo mô hình ngân hàng cấp ngân hàng nhà nớc thực hai chức quản lý kinh doanh Ngân hàng nhà nớc chi nhánh ngân hàng nhà nớc đặt tỉnh, thành phố, quận, huyện thực nghĩa vụ toán cho toàn kinh tế Trong việc mở tài khoản đơn vị không đợc quyền chọn lựa mà thiết phải mở ngân hàng địa phơng, điều dẫn đến độc quyền ngân hàng nhà nớc Cơ chế toán đáp ứng chủ yếu yêu cầu toán cho tổ chức kinh tế, doanh nghiệp quốc doanh thành phần kinh tÕ tËp thĨ Ýt sư dơng TTKDTM, ngêi d©n xa lạ với hình thức toán Ngoài sở vật chất kỹ thuật lạc hậu hầu hết thao tác nghiệp vụ phải làm thủ công nên toán chậm, dễ xảy sai sót, hiệu toán không cao Các chuyển tiền phải qua bu điện, ngân hàng không kiểm soát đợc dẫn tới trình luân chuyển chứng từ kéo dài làm ảnh hởng tới trình luân chuyển vốn làm cho chi phí TTKDTM cao so với toán tiền mặt