Microsoft PowerPoint Chuong 3 He thong kiem soat noi bo VinhTT OU 1 HỆ THỐNG Kiểm soát nội bộ Phân tích được các bộ phận cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ Phân tích được trách nhiệm của kiểm toán vi[.]
HỆ THỐNG Kiểm soát nội CHUẨN ĐẦU RA Sau nghiên cứu xong chương này, người học có thể: Phân tích phận cấu thành hệ thống kiểm sốt nội Phân tích trách nhiệm kiểm tốn viên liên quan đến việc tìm hiểu hệ thống kiểm soát nội VinhTT_OU NỘI DUNG Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Chương Định nghĩa KSNB hạn chế tiềm tàng 3.Mục đích trình tự tìm hiểu KSNB kiểm tốn viên HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NỘI DUNG Các phận hợp thành hệ thống kiểm soát nội Chương Định nghĩa KSNB hạn chế tiềm tàng 3.Mục đích trình tự tìm hiểu KSNB kiểm tốn viên HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ VinhTT_OU Rủi ro quản lý gì? Rủi ro quản lý Ví dụ rủi ro doanh nghiệp • Làm ăn thua lỗ • Tài sản bị tham • Báo cáo tài khơng trung thực • Báo cáo nội khơng trung thực • Vi phạm pháp luật • Không tuân thủ quy định Rủi ro quản lý gì? Rủi ro quản lý CHÍNH SÁCH TIÊU CHUẨN THỦ TỤC VinhTT_OU CƠ CẤU KIỂM SOÁT NỘI BỘ Giám sát Các hoạt động kiểm sốt Thơng tin truyền thơng Đánh giá rủi ro Mơi trường kiểm sốt CƠ CẤU KIỂM SỐT NỘI BỘ Mơi trường kiểm sốt VinhTT_OU MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Theo Báo cáo COSO 2013: “Mơi trường kiểm sốt tập hợp tiêu chuẩn, quy trình cấu trúc làm tảng cho việc thiết kế vận hành KSNB tổ chức” MƠI TRƯỜNG KIỂM SỐT Mơi trường kiểm soát Ý thức Quy định Các hoạt động kiểm soát 10 VinhTT_OU CÁC NHÂN TỐ • Cam kết tính trung thực tơn trọng giá trị đạo đức • Giám sát độc lập Hội đồng quản trị • Cơ cấu tổ chức việc phân chia trách nhiệm phù hợp • Cam kết lực • Trách nhiệm giải trình cá nhân 11 Cam kết tính trung thực tôn trọng giá trị đạo đức Mang lại uy tín cho doanh nghiệp GIÚP Giúp doanh nghiệp phát triển bền vững giải hài hịa lợi ích với xã hội bên khác Tác động đến việc thực hoạt động kiểm soát tổ chức CẦN Loại trừ áp lực (động cơ) hội dẫn đến gian lận Xây dựng hướng dẫn đạo đức 12 VinhTT_OU Giám sát độc lập Hội đồng quản trị Tạo lập môi trường kiểm soát tốt Năng lực tận tâm GIÚP CẦN Giám sát ban quản lý Thành viên bên 13 Cơ cấu tổ chức việc phân chia trách nhiệm phù hợp Nguyên tắc yêu cầu nhà quản lý xây dựng cấu tổ chức, xác định cấp bậc báo cáo, phân chia trách nhiệm quyền hạn phù hợp với mục tiêu xác lập Quyền hạn Trách nhiệm Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Phó TGĐ Tài Phó TGĐ Kinh doanh Phó TGĐ Sản xuất Ban Kiểm soát Trưởng Kiểm toán nội 14 VinhTT_OU Cam kết lực Đáp ứng mục tiêu KSNB GIÚP Đảm bảo thực yêu cầu thủ tục kiểm soát Phải cụ thể hóa lực thành yêu cầu kiến thức kỹ cho công việc cụ thể CẦN Cần cân chi phí lợi ích 15 Cam kết lực … Đánh giá Tuyển dụng Đào tạo Kỷ luật Khen thưởng CHÍNH SÁCH NHÂN SỰ 16 VinhTT_OU Trách nhiệm giải trình cá nhân Mỗi cá nhân giao nhiệm vụ phải chịu trách nhiệm việc thực có trách nhiệm báo cáo, giải thích Phải có hướng dẫn cho cá nhân biết mục tiêu tổ chức, rủi ro mà tổ chức phải đối mặt, mong tổ chức vể việc thực thi trách nhiệm cá nhân Xây dựng thực nguyên tắc tính trung thực giá trị đạo đức, kênh truyền thông tiếp nhận xử lý vi phạm 17 CƠ CẤU KIỂM SỐT NỘI BỘ Giám sát Thơng tin truyền thơng Các hoạt động kiểm sốt Đánh giá rủi ro Mơi trường kiểm sốt 18 VinhTT_OU ĐÁNH GIÁ RỦI RO R Ủ I R O 19 CÁC NGUYÊN TẮC Xác định mục tiêu cụ thể Nhận dạng phân tích rủi ro Cân nhắc khả có gian lận Nhận dạng đánh giá thay đổi 20 VinhTT_OU 10 QUẢN TRỊ HOẠT ĐỘNG Nhà quản lý trung gian soát xét báo cáo hiệu hoạt động so với kế hoạch, dự tốn 39 SỐT XÉT CỦA NGƯỜI QUẢN LÝ CẤP CAO Chương trình cải tiến quy trình sản xuất Chương trình marketing Sốt xét chương trình, kế hoạch Chương trình tiết kiệm chi phí Chương trình phát triển sản phẩm 40 VinhTT_OU 20