luận văn thạc sĩ hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng cơ bản từ nguồn vốn ngân sách nhà nước tại kho bạc nhà nước huyện thanh ba tỉnh phú thọ

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– LÊ CHU KHƠI HỒN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN THANH BA, TỈNH PHÚ THỌ LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN - 2017 c ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH ––––––––––––––––––––––––––––––– LÊ CHU KHƠI HỒN THIỆN KIỂM SỐT CHI ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KHO BẠC NHÀ NƯỚC HUYỆN THANH BA, TỈNH PHÚ THỌ Chuyên ngành: Quản lý kinh tế Mã số: 60.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn khoa học: TS ĐỖ THỊ PHƯƠNG THÁI NGUYÊN - 2017 c i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan rằng, cơng trình nghiên cứu riêng Những số liệu, thông tin kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa sử dụng để bảo vệ luận văn Mọi giúp đỡ cho việc thực luận văn cảm ơn thơng tin trích dẫn luận văn ghi rõ nguồn gốc Thái Nguyên, tháng năm 2017 Tác giả Lê Chu Khôi c ii LỜI CẢM ƠN Trong q trình thực đề tài: “Hồn thiện kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ nguồn vốn Ngân sách nhà nước Kho bạc nhà nước huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ”, nhận hướng dẫn, giúp đỡ, động viên nhiều cá nhân tập thể Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc tới tất cá nhân tập thể tạo điều kiện giúp đỡ học tập nghiên cứu Tôi xin trân trọng cảm ơn Ban Giám hiệu, Phòng Đào tạo, khoa, phòng Trường Đại học Kinh tế Quản trị kinh doanh - Đại học Thái Nguyên tạo điều kiện giúp đỡ mặt q trình học tập hồn thành luận văn Tôi xin trân trọng cảm ơn giúp đỡ tận tình giáo viên hướng dẫn TS Đỗ Thị Phương Tơi xin cảm ơn giúp đỡ, đóng góp nhiều ý kiến quý báu nhà khoa học, thầy, cô giáo Trường Đa ̣i ho ̣c Kinh tế Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Ngun Trong q trình thực đề tài, tơi cịn giúp đỡ cộng tác đồng chí địa điểm nghiên cứu, tơi xin chân thành cảm ơn bạn bè, đồng nghiệp gia đình tạo điều kiện mặt để tơi hồn thành nghiên cứu Tôi xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc giúp đỡ quý báu Thái Nguyên, tháng năm 2017 Tác giả Lê Chu Khôi c iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vii DANH MỤC CÁC BẢNG viii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ ix MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 4 Ý nghĩa khoa học thực tiễn luận văn Kết cấu luận văn Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ THỰC TIỄN VỀ KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NSNN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC 1.1 Một số vấn đề chung chi đầu tư XDCB từ NSNN 1.1.1 Khái niệm đặc điểm chi đầu tư XDCB từ NSNN 1.1.2 Vai trò chi đầu tư XDCB từ NSNN 1.2 Kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 1.2.1.Một số vấn đề chung KBNN 1.2.2 Khái niệm kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua Kho bạc nhà nước 10 1.2.3 Mục tiêu kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 11 1.2.4 Yêu cầu kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 12 1.2.5 Mơ hình kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 12 1.2.6 Nội dung kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN cấp huyện 13 c iv 1.2.7 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua Kho bạc nhà nước 22 1.3 Kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước số huyện, tỉnh Việt Nam học kinh nghiệm cho KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 27 1.3.1 Kinh nghiệm kiểm soát chi chi đầu tư XDCB từ NSNN qua Kho bạc Nhà nước số huyện, tỉnh Việt Nam 27 1.3.2 Bài học kinh nghiệm kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN cho KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 31 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 34 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 34 2.2 Phương pháp nghiên cứu 34 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin 34 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 36 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin 36 2.3 Hệ thống tiêu nghiên cứu 37 2.3.1 Hệ thống tiêu phản ánh chất lượng kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 37 2.3.2 Hệ thống tiêu phản ánh quy mơ kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN 38 2.3.3.Các tiêu phản ánh hiệu cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB 38 Chương 3: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN VỐN NSNN TẠI KBNN HUYỆN THANH BA, TỈNH PHÚ THỌ 40 3.1 Khái quát KBNN huyện Thanh Ba 40 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 40 3.1.2 Cơ cấu tổ chức KBNN huyện Thanh Ba 42 c v 3.2 Thực trạng kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 44 3.2.1 Căn kiểm soát chi đầu tư XDCB 44 3.2.2 Tổ chức máy kiểm soát chi đầu tư XDCB 45 3.2.3 Quy trình, thủ tục, tổ chức nội dung thực kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN huyện Thanh Ba 46 3.2.4 Kết kiểm soát chi đầu tư xây dựng từ NSNN 52 3.2.5 Đánh giá đơn vị sử dụng ngân sách cơng tác kiểm sốt chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN huyện Thanh Ba 60 3.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 67 3.3.1 Các yếu tố chủ quan 67 3.3.2 Các yếu tố khách quan 70 3.3 Đánh giá chung kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 72 3.3.1 Kết 72 3.3.2.Hạn chế nguyên nhân 74 Chương 4: MỤC TIÊU, ĐỊNH HƯỚNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN KIỂM SOÁT CHI ĐẦU TƯ XDCB TỪ NGUỒN VỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI KBNN HUYỆN THANH BA, TỈNH PHÚ THỌ 81 4.1 Mục tiêu, định hướng kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 81 4.1.1 Mục tiêu 81 4.1.2 Định hướng 82 4.2 Giải pháp hoàn thiện kiểm soát chi đầu tư XDCB từ nguồn vốn NSNN KBNN huyện Thanh Ba, tỉnh Phú Thọ 83 4.2.1 Nhóm giải pháp chế, sách luật pháp 83 c luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho vi 4.2.2 Nhóm giải pháp liên quan đến nội dung kiểm sốt, quy trình, nghiệp vụ kiểm soát chi ngân sách qua kho bạc nhà nước 88 4.2.3 Nhóm giải pháp nguồn nhân lực kiểm soát chi 91 4.2.4 Nhóm giải pháp đại hóa cơng nghệ Kho bạc Nhà nước 94 4.3 Kiến nghị 95 4.3.1 Đối với Nhà nước, Bộ Tài 95 4.3.2 Đối với Kho bạc Nhà nước 96 4.3.3 Đối với quyền Ban, Ngành địa phương 97 4.3.4 Đối với đơn vị sử dụng NSNN, chủ đầu tư 97 KẾT LUẬN 99 TÀI LIỆU THAM KHẢO 100 PHỤ LỤC 103 luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho c luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho vii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BQLDA : Ban quản lý dự án ĐTXDCB : Đầu tư xây dựng KBNN : Kho bạc nhà nước KH : Kế hoạch KTXH : Kinh tế xã hội NS : Ngân sách NSĐP : Ngân sách địa phương NSNN : Ngân sách nhà nước NSTƯ : Ngân sách trung ương TTVĐT : Thanh toán vốn đầu tư XDCB : Xây dựng luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho c luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho viii DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 3.1 Tổng hợp chi vốn đầu tư XDCB từ NSNN huyện Thanh Ba giai đoạn 2014-2016 50 Bảng 3.2 Tình hình tạm ứng vốn đầu tư XDCB từ NSNN giai đoạn 2014-2016 54 Bảng 3.3 Tình hình tốn vốn đầu tư ứng trước số vốn thu hồi vốn ứng trước giai đoạn 2014-2016 57 Bảng 3.4 Kết kiểm soát toán chi đầu tư XDCB từ NSNN KBNN Thanh Ba giai đoạn 2014-2016 59 Bảng 3.5 Các cơng trình, dự án khởi cơng bị tạm dừng tốn theo nghị 16/NQ - CP 60 Bảng 3.6 Tổng hợp ý kiến chung đơn vị sử dụng NSNN công tác kiểm soát chi đầu tư XDCB từ NSNN qua KBNN huyện Thanh Ba 61 Bảng 3.7 Đánh giá đơn vị sử dụng ngân sách nguồn nhân lực KBNN huyện Thanh Ba 63 Bảng 3.8 Đánh giá đơn vị sử dụng ngân sách quy trình, thủ tục KBNN huyện Thanh Ba 64 Bảng 3.9 Đánh giá đơn vị sử dụng ngân sách tính cơng khai, minh bạch cơng tác kiểm sốt chi KBNN huyện Thanh Ba 66 luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho luan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tholuan.van.thac.si.hoan.thien.kiem.soat.chi.dau.tu.xay.dung.co.ban.tu.nguon.von.ngan.sach.nha.nuoc.tai.kho.bac.nha.nuoc.huyen.thanh.ba.tinh.phu.tho c