Có nhiều định nghĩa khác nhau về NSNN tùy theo các trường phái, các lĩnh vực nghiên cứu.- Theo Luật NSNN số 83 2015 QH13 được Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủnghĩa Việt Nam thông qua ng
CƠ SỞ LÝ THUYẾT CỦA QUẢN LÝ THU CÁC LOẠI THUẾ TẠI UBND
Tổng quan về thu NSNN
Ngân sách Nhà nước là một khái niệm kinh tế và lịch sử quan trọng, đóng vai trò là một phần của hệ thống tài chính Nó phản ánh các quan hệ kinh tế liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng quỹ tiền tệ tập trung của Nhà nước Khi Nhà nước tham gia phân phối các nguồn tài chính quốc gia, ngân sách giúp thực hiện các chức năng theo quy định của pháp luật Mặc dù thuật ngữ "ngân sách Nhà nước" được sử dụng rộng rãi trong đời sống kinh tế - xã hội ở nhiều quốc gia, nhưng quan niệm về ngân sách Nhà nước vẫn chưa thống nhất, với nhiều định nghĩa khác nhau tùy thuộc vào các trường phái và lĩnh vực nghiên cứu.
Theo Luật NSNN số 83/2015/QH13 được Quốc hội Việt Nam thông qua vào ngày 25/06/2015, ngân sách Nhà nước bao gồm toàn bộ các khoản thu và chi của Nhà nước, được dự toán và thực hiện trong một khoảng thời gian nhất định Các khoản này được quyết định bởi cơ quan Nhà nước có thẩm quyền nhằm đảm bảo thực hiện các chức năng và nhiệm vụ của Nhà nước.
Ngân sách nhà nước (NSNN) được hình thành từ nhiều nguồn thu khác nhau, bao gồm thuế, phí, lệ phí, hoạt động kinh tế của Nhà nước, đóng góp từ tổ chức và cá nhân, viện trợ, cùng các khoản thu khác theo quy định pháp luật Trong đó, thuế là nguồn thu chủ yếu, mang tính cưỡng chế Chi tiêu của NSNN phục vụ cho các chức năng của Nhà nước, bao gồm phát triển kinh tế - xã hội, đảm bảo quốc phòng, an ninh, duy trì hoạt động của bộ máy Nhà nước, trả nợ và viện trợ, cùng các khoản chi khác theo quy định.
1.1.2 Khái niệm thu ngân sách nhà nước
Nhà nước cần có nguồn thu nhất định để trang trải chi phí cho sự tồn tại và phát triển bộ máy cũng như các hoạt động quản lý xã hội Để đạt được điều này, Nhà nước đã thiết lập các khoản thuế nhằm hình thành quỹ tiền tệ, tạo điều kiện vật chất cho việc thực hiện các chức năng và nhiệm vụ công cộng.
Thu ngân sách nhà nước (NSNN) là quá trình mà Nhà nước sử dụng quyền lực để tập trung một phần nguồn tài chính quốc gia, hình thành quỹ tiền tệ tập trung Đồng thời, thu NSNN cũng đóng vai trò là kênh phân phối thu nhập quốc dân trong hệ thống tài chính Về mặt pháp lý, thu NSNN bao gồm các khoản tiền mà Nhà nước huy động vào ngân sách nhằm đáp ứng nhu cầu chi tiêu Bản chất của thu NSNN thể hiện qua các quan hệ kinh tế phát sinh khi Nhà nước sử dụng quyền lực chính trị để phân phối nguồn tài chính, từ đó tạo lập quỹ tiền tệ của Nhà nước.
Thu NSNN là quá trình mà Nhà nước vận dụng quyền lực công để tập trung một phần của cải xã hội, từ đó hình thành ngân sách nhà nước nhằm phục vụ cho các chi tiêu của Nhà nước.
Thu ngân sách nhà nước bao gồm các khoản thu từ thuế, phí, lệ phí, hoạt động kinh tế của Nhà nước, đóng góp của tổ chức cá nhân, viện trợ và các khoản thu khác theo quy định pháp luật Việc thu ngân sách nhằm huy động giá trị sản phẩm xã hội, liên quan chặt chẽ đến thực trạng và mức độ phát triển kinh tế của đất nước Hoạt động này được thực hiện qua hai cơ chế pháp lý chủ yếu là bắt buộc và tự nguyện, trong đó cơ chế bắt buộc là chính.
1.1.3 Đặc điểm thu ngân sách nhà nước
Thu NSNN là khoản tiền mà Nhà nước huy động vào ngân sách mà không phải chịu trách nhiệm hoàn trả trực tiếp cho người nộp.
Các khoản thu ngân sách nhà nước gắn liền với chức năng, nhiệm vụ và quyền lực chính trị của Nhà nước, đồng thời là nguồn lực thiết yếu để duy trì và phát triển bộ máy nhà nước Những khoản thu này được thể chế hóa thông qua các chính sách và pháp luật, và chủ yếu được thực hiện theo nguyên tắc hoàn trả không trực tiếp.
Trong các nguồn thu ngân sách, nguồn thu nội địa luôn cần chiếm tỷ trọng lớn nhất vì tính bền vững vượt trội so với các nguồn thu từ nước ngoài như vay nợ hay viện trợ Thuế là nguồn thu chủ yếu, đóng góp tỷ trọng lớn nhất trong ngân sách, do được trích từ giá trị do nền kinh tế tạo ra và mang tính bắt buộc cao.
Chính sách thu ngân sách nhà nước (NSNN) cần được xây dựng dựa trên các căn cứ cụ thể và khoa học, bao gồm tình hình thực tế của nền kinh tế, mức độ phát triển kinh tế, tỷ lệ tăng trưởng GDP và các định hướng phát triển kinh tế Những yếu tố này không chỉ là cơ sở hình thành các khoản thu mà còn là nền tảng để nhà nước quyết định mức độ động viên vào NSNN.
1.1.4 Vai trò thu ngân sách nhà nước
- Thu NSNN có vai trò rất quan trọng trong toàn bộ hoạt động của Nhà nước và nền kinh tế - xã hội, cụ thể là:
Ngân sách Nhà nước (NSNN) đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn vốn cho các nhu cầu chi tiêu của Nhà nước và các kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội NSNN được coi là quỹ tiền tệ tập trung hàng đầu, phục vụ cho việc đáp ứng các nhu cầu chung của Nhà nước trong các lĩnh vực kinh tế, văn hóa, giáo dục, y tế, xã hội, hành chính, an ninh và quốc phòng.
- Xuất phát từ vai trò này, việc tăng thu NSNN là rất cần thiết, được xem là một nhiệm vụ hàng đầu của hoạt động tài chính vĩ mô
Thông qua thu ngân sách nhà nước (NSNN), Nhà nước quản lý và điều tiết vĩ mô nền kinh tế - xã hội, nhằm hạn chế các khuyết tật và phát huy những mặt tích cực, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động của nền kinh tế.
Nhà nước sử dụng công cụ thuế để can thiệp vào nền kinh tế, định hướng cơ cấu và tiêu dùng Đối với các ngành nghề ưu tiên phát triển, Nhà nước áp dụng chế độ thuế ưu đãi, giảm nhẹ hoặc miễn thuế Ngược lại, để định hướng tiêu dùng, Nhà nước có thể giảm thuế cho hàng hóa cần kích cầu hoặc đánh thuế cao đối với các sản phẩm cần hạn chế tiêu dùng.
Thu NSNN đóng vai trò quan trọng trong việc điều tiết thu nhập cá nhân trong xã hội Nhà nước sử dụng công cụ thuế để đánh thuế đối với những người có thu nhập cao và áp dụng mức thuế cao cho các hàng hóa xa xỉ hoặc hàng hóa không khuyến khích tiêu dùng.
1.1.5 Các nội dung thu ngân sách nhà nước a Thuế
TỔNG QUAN VỀ UBND XÃ PHƯỚC LỢI, HUYỆN BẾN LỨC, TỈNH LONG AN
THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH TẠI UBND XÃ PHƯỚC LỢI, HUYỆN BẾN LỨC, TỈNH LONG AN GIAI ĐOẠN 2015-2017
Tổ chức bộ máy quản lý thu ngân sách ở xã Phước Lợi
Xã Phước Lợi là một đơn vị hành chính cấp xã thuộc tỉnh Long An, chịu sự quản lý và chỉ đạo của HĐND và UBND xã, huyện, cùng với các cơ quan trực tiếp quản lý ngân sách nhà nước theo quy định của pháp luật.
- Phòng Tài chính - kế hoạch xã Phước Lợi
- Chi cục thuế huyện Bến Lức
- Kho bạc Nhà nước Bến Lức
3.1.1 Phòng Tài chính - kế hoạch có các chức năng:
Tham mưu mưa là một công cụ quan trọng giúp UBND xã thực hiện hiệu quả chức năng quản lý nhà nước trong các lĩnh vực tài chính và tài sản Đồng thời, nó cũng hỗ trợ trong việc lập kế hoạch và đầu tư, cũng như quản lý đăng ký kinh doanh Ngoài ra, việc tham mưu còn giúp tổng hợp và thống nhất quản lý kinh tế tập thể và kinh tế tư nhân, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý kinh tế tại địa phương.
- Nhiệm vụ chủ yếu của phòng về quản lý NSNN ở xã:
Xây dựng kế hoạch thu, chi ngân sách hằng năm của xã dựa trên kế hoạch tổng thể đã được HĐND xã thông qua Thực hiện lập kế hoạch dự toán và quyết toán ngân sách theo định kỳ để trình HĐND xã phê duyệt Hỗ trợ UBND xã trong việc phân bổ chỉ tiêu thu, chi ngân sách và ngân sách cho các ngành, đơn vị thụ hưởng.
Tổ chức thực hiện kiểm tra việc thi hành Luật ngân sách đối với các ngành và cơ sở, đảm bảo kế hoạch thu chi được thực hiện đúng theo quy định đã phân bổ.
Tổ chức thực hiện kiểm tra và giám sát việc tuân thủ chế độ hạch toán kế toán theo quy định của Luật kế toán Đồng thời, cần quản lý hiệu quả chế độ thu, chi ngân sách cùng các loại phí, lệ phí tại các xã, thị trấn và các cơ quan, tổ chức trực thuộc UBND xã.
- Quản lý và phân bổ nguồn vốn xây dựng cơ quản theo quy định hiện hành.
Chi cục Thuế huyện là đơn vị cơ sở của ngành thuế, có nhiệm vụ quản lý các nguồn thu thuế cho ngân sách nhà nước (NSNN) tại địa bàn xã và huyện Đơn vị này thực hiện tổ chức công tác quản lý thu thuế, phí, lệ phí và các khoản thu khác thuộc phạm vi nhiệm vụ của ngành thuế, đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật hiện hành.
- Nhiệm vụ chủ yếu trong quản lý thu NSNN:
Tổ chức nhiệm vụ dự toán thu thuế hàng năm, tổng hợp và phân tích công tác quản lý thuế, đồng thời đánh giá hiệu quả quản lý thuế tại địa phương Ngoài ra, cần tham mưu với cấp ủy và chính quyền địa phương về các biện pháp quản lý thuế, đồng thời phối hợp chặt chẽ với các ngành, cơ quan và đơn vị liên quan để thực hiện nhiệm vụ được giao một cách hiệu quả.
Đề xuất với Cục trưởng Cục thuế về các vấn đề cần sửa đổi và bổ sung trong các văn bản quy phạm pháp luật về thuế, quy trình chuyên môn nghiệp vụ, quy định quản lý nội bộ, cũng như những vấn đề vượt quá thẩm quyền giải quyết của Chi cục thuế.
- Tổ chức thực hiện nhiệm vụ quản lý thuế đối với người nộp thuế thuộc phạm vi quản lý của Chi cục Thuế.
Chi cục trưởng chi cục thuế có trách nhiệm thanh tra, kiểm tra và giám sát các hoạt động liên quan đến kê khai thuế, hoàn thuế, miễn thuế, nộp thuế và
Cơ quan thuế có trách nhiệm bồi thường thiệt hại cho người nộp thuế khi xảy ra lỗi từ phía mình, đồng thời phải giữ bí mật thông tin cá nhân của người
Tổ chức thực hiện thống kê và kế toán thuế, quản lý biên lai và ấn chỉ thuế; lập báo cáo về kết quả thu thuế nhằm phục vụ cho việc chỉ đạo và điều hành của cơ quan cấp trên, UBND đồng cấp và các cơ quan liên quan; đồng thời tổng kết và đánh giá tình hình công tác của chi cục thuế.
- Xử lý vi phạm hành chính về thuế.
- Giám định để xác định số thuế phải nộp của người nộp thuế theo yêu cầu của cơ quan nhà nước có thẩm quyền.
- Tổ chức các đội thuế theo ngành, lĩnh vực, địa bàn để thực hiện nhiệm vụ được giao.
3.1.3 Kho bạc nhà nước Bến Lức
KBNN Bến Lức là đơn vị cơ sở trực thuộc KBNN tỉnh Long An, có chức năng quản lý quỹ ngân sách nhà nước (NSNN) và kiểm soát chi NSNN tại địa bàn xã, huyện Tất cả nguồn thu của NSNN trên địa bàn đều được nộp vào KBNN Bến Lức, và mọi khoản chi từ NSNN cho các cơ quan hành chính ở xã đều được thực hiện qua KBNN Bến Lức.
Hằng tháng, quý và năm, các cơ quan phải báo cáo với UBND huyện Bến Lức về tình hình thực hiện nhiệm vụ quản lý ngân sách nhà nước (NSNN) mà đơn vị phụ trách Những báo cáo này là cơ sở để HĐND và UBND huyện đưa ra quyết định chỉ đạo quản lý hiệu quả.
Thực trạng thu Ngân sách tại xã Phước Lợi, tỉnh Long An giai đoạn 2015- 2017
3.2.1 Thực trạng thu ngân sách
Giai đoạn 2015 – 2017, công tác quản lý thu ngân sách nhà nước tại tỉnh Long An và xã Phước Lợi đã có nhiều tiến bộ đáng kể Dưới sự lãnh đạo của Tỉnh ủy và UBND tỉnh, ngành thuế đã phối hợp hiệu quả với các sở, ban ngành và địa phương, cụ thể: năm 2015, tỉnh thu được 1.460 tỷ đồng, đạt 107,6% so với dự toán; năm 2016, thu đạt 1.623 tỷ đồng, tương đương 95,5% so với dự toán, không đạt chỉ tiêu kế hoạch; và năm 2017, thu đạt 1.920 tỷ đồng, đạt 104,3% kế hoạch.
Trong giai đoạn 2015 - 2017, Chi cục thuế Bến Lức đã phối hợp với các phòng, ban chuyên môn để tư vấn cho UBND huyện và xã ban hành các Chỉ thị nhằm thành lập Ban chỉ đạo chống thất thu và tăng thu cho ngân sách nhà nước tại xã Phước Lợi.
Bảng 3.1 Tình hình thực hiện thu ngân sách trên địa bàn xã Phước Lợi giai đoạn 2015 – 2017
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Bình quân
Tỷ lệ thực hiện/ Dự toán
Tốc độ phát triển liên hoàn % - 112,9
Tốc độ phát triển định gốc % 100,0 112,9
Tốc độ phát triển bình quân 2015 – 2017 % - - - 121,24
Tổng giá trị sản xuất Tỷ đồng
So sánh thu NS/GDP % 3,69 3,76 4,23 3,89
(Nguồn: Báo cáo của UBND xã Phước Lợi từ năm 2015 - 2017)
Theo bảng 3.1, tổng thu ngân sách hàng năm của huyện đạt bình quân 43.475 triệu đồng, với tỷ lệ thực hiện so với dự toán tăng 46,7%, trong đó năm 2015 đạt mức cao nhất là 187,48% Tốc độ phát triển nguồn thu ngân sách tăng đều qua các năm, giai đoạn 2015 – 2017 đạt bình quân 121,24%, trong đó năm 2017 có tốc độ phát triển cao nhất là 145,62% so với năm 2015 Quy mô thu ngân sách so với tổng giá trị sản xuất cũng tăng từ 3,69% năm 2015 lên 4,23% năm 2017, với bình quân giai đoạn này là 3,89% Sự biến động của thu ngân sách trong giai đoạn 2015 – 2017 tương đối ổn định, phản ánh kết quả từ một số chỉ tiêu cụ thể cấu thành tổng nguồn thu ngân sách của huyện.
Tỷ lệ Dự toán Thực hiện
Tỷ lệ Dự toán Thực hiện
Bảng 3.2 Bảng tổng hợp tình hình thu ngân sách của từng sắc thuế giai đoạn 2015 -2017 (Nguồn: Chi cục thuế Xã Phước Lợi giai đoạn 2015 - 2017)
3.2.3 Thu từ các khoản lệ phí trước bạ, thuế nhà đất, thu tiền thuê đất và thuế thu nhập cá nhân
Các khoản lệ phí trước bạ, thuế nhà đất, thu tiền thuê đất và thuế thu nhập cá nhân mặc dù không chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn thu ngân sách, nhưng đã được thu đạt và vượt dự toán trong những năm qua nhờ sự chỉ đạo của UBND huyện.
Bảng 3.3 trình bày tình hình thực hiện các khoản thu lệ phí trước bạ, thuế nhà đất, thu tiền thuê đất và thuế thu nhập cá nhân tại xã Phước Lợi trong giai đoạn cụ thể Các khoản thu này đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển kinh tế địa phương và đảm bảo nguồn thu ngân sách cho xã Việc theo dõi và đánh giá hiệu quả thu ngân sách sẽ giúp cải thiện công tác quản lý tài chính tại địa phương.
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Bình quân
- Tỷ lệ thực hiện/ Dự toán
- Tốc độ phát triển liên hoàn
- Tốc độ phát triển định gốc
Tốc độ phát triển bình quân 2015 -
- Tỷ trọng trong tổng thu NS trên địa bàn
( Nguồn: Báo cáo của UBND xã Phước Lợi từ năm 2015 - 2017)
Trong giai đoạn 2015 – 2017, các khoản thu như lệ phí trước bạ, thuế nhà đất, thu tiền thuê đất và thuế thu nhập cá nhân đều vượt dự toán hàng năm với tỷ lệ thực hiện trung bình đạt 39,8% Số thu bình quân hàng năm đạt 1.547 triệu đồng, chiếm 4,0% tổng thu ngân sách của huyện Đặc biệt, tốc độ phát triển hàng năm của các khoản thu này ghi nhận sự tăng trưởng mạnh mẽ, với mức tăng trưởng bình quân đạt 144,0%.
3.2.4 Thu tiền sử dụng đất
Trong giai đoạn 2015 – 2017, công tác quản lý và sử dụng đất đai tại huyện đã nhận được sự quan tâm lãnh đạo và chỉ đạo từ các cấp ủy Đảng và chính quyền.
Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào quản lý đất đai đã rút ngắn thời gian và cải thiện khả năng tiếp cận, đồng thời giúp giải quyết nhanh chóng các thủ tục liên quan đến đất đai Điều này đã góp phần tích cực vào việc tăng nguồn thu từ đất đai.
UBND huyện đã chỉ đạo các phòng, ban chuyên môn và UBND các xã, thị trấn khai thác tối đa lợi thế từ nguồn tài nguyên đất đai địa phương, nhằm tăng cường nguồn thu ngân sách thông qua việc cấp quyền sử dụng đất.
Trong giai đoạn 2015 - 2017, số thu hàng năm từ cấp quyền sử dụng đất đều vượt xa dự toán giao hàng năm, với số thu bình quân đạt 12.467 triệu đồng.
Bảng 3.4 Tình hình thực hiện thu tiền sử dụng đất trên địa bàn xã Phước
Chỉ tiêu ĐVT Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Bình quân
Tỷ lệ thực hiện / Dự toán % 240,2 118,2 129,7 162,7
Tốc độ phát triển liên hoàn % 109,4 141,99
Tốc độ phát triển định gốc
Tốc độ phát triển bình quân 2015 – 2017 % 118,19
Tỷ trọng trong tổng thu ngân sách trên địa bàn % 28,2 27,3 30,07 28,73
( Nguồn: Báo cáo của UBND xã Phước Lợi từ năm 2015 - 2017)
Theo số liệu từ bảng 3.5, thu tiền sử dụng đất đóng góp một tỷ trọng lớn vào tổng thu ngân sách huyện, chiếm trung bình 28,18% trong giai đoạn 2015 – 2017 Tốc độ tăng trưởng bình quân hàng năm trong giai đoạn này đạt gần 18,19%.
Trong thời gian qua, việc thu từ cấp quyền sử dụng đất đã trở thành một điểm sáng trong công tác thu ngân sách, đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo nguồn lực cho phát triển cơ sở hạ tầng Để tận dụng hiệu quả nguồn lực này, huyện đã chỉ đạo các địa phương lập quỹ đất dựa trên quy hoạch và kế hoạch sử dụng đất được phê duyệt, sẵn sàng tổ chức đấu giá khi có mức giá mới từ tỉnh Huyện cũng đã thành lập Hội đồng đấu giá quyền sử dụng đất và Trung tâm phát triển quỹ đất nhằm phối hợp với các ngành và chính quyền địa phương giải quyết các vướng mắc liên quan đến đất đai Quy trình đấu giá được thực hiện công khai và theo hình thức bỏ giá kín, đảm bảo tuân thủ đúng quy định.
- Tuy nhiên bên cạnh những kết quả đạt được còn có một số tồn tại cần sớm được khắc phục trong thời gian tới.
Công tác lập và thực hiện quy hoạch sử dụng đất gặp khó khăn do năng lực cán bộ cấp xã hạn chế, dẫn đến quy hoạch sử dụng đất đến năm 2020 và giai đoạn 2015 – 2017 thiếu cụ thể và chính xác Kết quả là chỉ 70% dự án được thực hiện theo quy hoạch, trong khi 30% còn lại không khả thi và phải chuyển sang kỳ quy hoạch tiếp theo, làm giảm nguồn thu từ đấu giá quyền sử dụng đất.
Việc quy định giá đất hàng năm theo Luật Đất đai đã dẫn đến sự không ổn định trong thị trường bất động sản, khiến chính quyền địa phương gặp khó khăn trong việc lập dự toán thu Vào những tháng cuối năm, các giao dịch đất đai thường tạm ngưng để "chờ giá," làm cho nhà đầu tư và người sử dụng đất trở nên bị động trong các mục tiêu và dự án kinh doanh của họ.
NHẬN XÉT, KIẾN NGHỊ QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH TẠI
Nhận xét
Trong những năm qua, công tác quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại xã Phước Lợi đã đạt được nhiều kết quả khả quan, với mức thu ngân sách năm sau cao hơn năm trước và tốc độ tăng thu vượt dự toán tỉnh giao Những nỗ lực trong quản lý thu ngân sách đã góp phần quan trọng vào việc chuyển dịch cơ cấu kinh tế theo định hướng công nghiệp - dịch vụ - nông nghiệp, đồng thời hỗ trợ quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế - xã hội của xã Phước Lợi đến năm tới.
2025 Cụ thể trong quản lý thu NSNN ở xã Phước Lợi đã đạt được những kết quả:
Công tác lập dự toán thu ngân sách nhà nước (NSNN) tại huyện và xã đã đáp ứng các yêu cầu cơ bản, góp phần tích cực vào kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội Việc phân bổ và giao dự toán cho các đơn vị, địa phương được thực hiện dựa trên đánh giá thực trạng kinh tế và nguồn thu ngân sách theo từng khu vực Quyết toán thu được thực hiện đúng theo quy định của nhà nước về trình tự, thủ tục và thời gian.
Việc phân cấp nguồn thu cho ngân sách địa phương (NSĐP) được điều chỉnh kịp thời để đáp ứng nhiệm vụ mới trong bối cảnh kinh tế - xã hội phát triển Điều này giúp địa phương chủ động phát huy thế mạnh, thúc đẩy phát triển kinh tế, văn hóa và xã hội Quy trình thu ngân sách nhà nước (NSNN) được thực hiện nghiêm túc, với số liệu tổng hợp và báo cáo kịp thời Thời gian lập dự toán và quyết toán thu NSNN được quy định hợp lý, tạo điều kiện cho địa phương quản lý và điều hành ngân sách hiệu quả.
Công tác quản lý thu ngân sách nhà nước (NSNN) của huyện luôn áp dụng các biện pháp phù hợp nhằm đảm bảo thu đúng, đủ và kịp thời Hàng năm, UBND huyện và ngành thuế giao chỉ tiêu thu cho các đơn vị cấp dưới, giúp họ xây dựng kế hoạch và phương án thu ngay từ đầu Các biện pháp thu được thực hiện linh hoạt, phù hợp với diễn biến sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp, trong khuôn khổ tuân thủ các luật thuế hiện hành Giai đoạn 2015 -
Năm 2017, ngành Thuế đã chủ động triển khai nhiều giải pháp thiết thực, giúp thu ngân sách đạt dự toán tỉnh giao Mặc dù gặp khó khăn trong việc thu thuế, phí, nhưng đã khai thác hiệu quả các nguồn thu phù hợp với thực tế địa phương, như tiền sử dụng đất và thu từ khu vực CTN - NQD.
Chính quyền địa phương đã chỉ đạo các cấp, ngành trong việc quản lý thu ngân sách, với sự phối hợp giữa Phòng Tài chính - Kế hoạch và Chi cục Thuế nhằm tổ chức hội nghị triển khai các biện pháp chống thất thu thuế Mục tiêu là tăng cường sự hợp tác giữa các ngành trong công tác thu ngân sách Đã có sự phân công nhiệm vụ cụ thể cho các đơn vị quản lý thu ngân sách, đảm bảo sự quản lý thống nhất và tránh chồng chéo giữa các ngành, cấp.
Công khai quy trình thu nộp ngân sách và hướng dẫn chi tiết cho khách hàng về thủ tục nộp ngân sách nhằm tạo sự thuận tiện và nhanh chóng cho các đơn vị quản lý và đối tượng nộp Đề án hiện đại hóa thu ngân sách nhà nước đã được triển khai thành công giữa các ngành Thuế và Kho bạc Nhà nước, đảm bảo đồng bộ thông tin và số liệu chính xác trong quản lý đối tượng nộp và số tiền nộp Việc thực hiện ủy nhiệm thu qua các ngân hàng thương mại trên địa bàn giúp tập trung nguồn thu và nâng cao tính chuyên nghiệp trong công tác thu ngân sách.
Đội ngũ làm công tác thu ngân sách đã được củng cố và nâng cao chất lượng về năng lực cũng như phẩm chất đạo đức, đáp ứng yêu cầu quản lý thu ngày càng đổi mới Các lớp tập huấn cho cán bộ ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn đã được triển khai, nhằm hướng dẫn về các nội dung cơ bản liên quan đến thu ngân sách và hỗ trợ khách hàng trong quá trình khai nộp tại ngân hàng.
Để ngăn chặn và xử lý các hành vi sai phạm về thuế, cần thực hiện công tác thanh tra và kiểm tra định kỳ cũng như đột xuất Việc này không chỉ giúp phát hiện kịp thời các vi phạm mà còn tạo ra các biện pháp đổi mới trong quản lý, đảm bảo rằng các hành vi này không tái diễn và phát triển.
Ngành thuế và các lĩnh vực liên quan thường xuyên tư vấn cho chính quyền địa phương nhằm nâng cao hiệu quả công tác thu ngân sách Để hoàn thành chỉ tiêu dự toán, cần tăng cường các nhiệm vụ thu và đề ra biện pháp cụ thể nhằm chống thất thu, bao gồm việc xử lý các vấn đề liên quan đến gian lận thương mại, không tuân thủ quy định về thuế, nợ thuế và trốn thuế.
4.1.2 Những mặt hạn chế và nguyên nhân gây thất thu Ngân sách Nhà nước
- Bên cạnh những kết quả đạt được, thực trạng quản lý thu NSNN của xã Phước Lợi trong thời vừa gian qua vẫn còn nhiều hạn chế, cụ thể:
- Thứ nhất, dự toán thu chưa sát thực tế, còn thấp so với thực hiện dự toán
- Thực trạng này cho thấy việc quản lý nguồn thu ở các địa phương chưa chặt chẽ, bỏ soát nhiều hộ kinh doanh và đối tượng chịu thuế.
Công tác lập kế hoạch thu ngân sách địa phương hiện nay chủ yếu dựa vào các nguồn thu không bền vững, như thu từ giao quyền sử dụng đất và thuế tài nguyên khoáng sản Điều này dẫn đến sự thiếu ổn định trong ngân sách, cần có sự chuyển hướng để phát triển các nguồn thu bền vững hơn trong tương lai.
Công tác bồi dưỡng nguồn thu và phát hiện các nguồn thu mới chưa được chú trọng đúng mức, dẫn đến ảnh hưởng lâu dài đến ngân sách xã Việc này sẽ hạn chế khả năng gia tăng nguồn thu trong tương lai.
- Thứ hai, cơ cấu thu ngân sách còn nhiều bất cập chưa mang tính bền vững
- Trong thu nội địa có những biểu hiện hạn chế về cơ cấu thu ngân sách cụ thể như sau:
Thu tiền sử dụng đất đóng góp khoảng 28,18% vào tổng thu nội địa, chủ yếu từ việc nhà nước bán quyền sử dụng đất cho cá nhân và tổ chức Mặc dù nguồn thu này mang lại lợi ích lớn cho ngân sách hàng năm, nó cần được xem như một nguồn thu tạm thời cho các nhiệm vụ chi cấp thiết, vì tính bền vững của nó hạn chế do quỹ đất có hạn.
Các khoản thu khác trong ngân sách chiếm khoảng 21,63% tổng thu ngân sách địa phương, cho thấy tỷ trọng đáng kể Tuy nhiên, nguồn thu này không bền vững và phụ thuộc vào từng giai đoạn.
Nguồn thu từ lệ phí trước bạ, thuế nhà đất, tiền thuê đất và thuế thu nhập cá nhân trên địa bàn hiện đang chiếm tỷ lệ thấp trong tổng thu ngân sách.
- Thứ ba, thất thu thuế còn lớn và xảy ra trong nhiều nội dung thu cho ngân sách đặc biệt là thu thuế TNCN.
Một số nhận xét và quan điểm cá nhân khi thực tập ở cơ quan
Thường trực HĐND và Ban Kinh tế - xã hội cần tham gia ngay từ đầu trong quá trình lập dự toán, nhằm nắm rõ các nội dung cụ thể Việc này giúp tạo cơ sở độc lập để thực hiện các điều chỉnh kịp thời nếu dự toán chưa phù hợp, từ đó bảo đảm thực thi ý chí của cơ quan dân cử trong các quyết định.
Tăng cường lãnh đạo và chỉ đạo hiệu quả trong công tác quản lý nhà nước; chú trọng vào việc ngăn chặn thất thu thuế trong các lĩnh vực như giao đất, cho thuê đất, và thu thuế từ các dịch vụ kinh doanh tại nhà hàng, khách sạn, nhà nghỉ, vận tải, cũng như hoạt động xây dựng vãng lai và xây dựng cơ bản tư nhân trên địa bàn.
Chỉ đạo tăng tốc thực hiện các dự án địa phương; tạo điều kiện cho các thành phần kinh tế tham gia vào hoạt động sản xuất và kinh doanh nhằm thúc đẩy tăng trưởng kinh tế và đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước.
UBND xã, huyện và chính quyền các cấp cần chú trọng đến việc chỉ đạo và điều hành công tác thuế trên địa bàn Việc xác định rõ vai trò và trách nhiệm của chính quyền trong quản lý và thu thuế là rất quan trọng Các cơ quan liên quan cần phối hợp chặt chẽ để đảm bảo hiệu quả trong quản lý thu ngân sách.