(Luận văn) hoàn thiện công tác quản lý thu ngân sách trên địa bàn quận thanh khê, thành phố đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ THU THÚY lu an n va to gh tn HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU p ie NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH KHÊ d oa nl w THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG ll u nf va an lu oi m z at nh LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PHÁT TRIỂN z m co l gm @ an Lu Đà Nẵng - Năm 2018 n va ac th si ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TRẦN THỊ THU THÚY lu an va n HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU ie gh tn to NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH KHÊ p THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG d oa nl w lu Mã số: 60.31.01.05 ll u nf va an LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ PHÁT TRIỂN oi m z at nh z m co l gm @ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS TRẦN PHƢỚC TRỮ an Lu Đà Nẵng - Năm 2018 n va ac th si lu an n va p ie gh tn to d oa nl w nf va an lu z at nh oi lm ul z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Câu hỏi, giả thuyết nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu lu Bố cục luận văn an n va Tổng quan tài liệu tn to CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH gh p ie 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC w 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm ngân sách nhà nƣớc oa nl 1.1.2 Khái niệm, đặc điểm thu ngân sách nhà nƣớc 12 d 1.1.3 Vai trò thu ngân sách nhà nƣớc 13 lu an 1.1.4 Phân loại thu ngân sách nhà nƣớc 15 u nf va 1.1.5 Khái niệm, đặc điểm quản lý thu ngân sách nhà nƣớc cấp quận 22 ll 1.1.6 Vai trò quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 24 m oi 1.1.7 Nguyên tắc quản lý thu Ngân sách nhà nƣớc 25 z at nh 1.2 NỘI DUNG QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 26 1.2.1 Cơng tác lập dự tốn thu ngân sách nhà nƣớc cấp quận 26 z gm @ 1.2.2 Cơng tác phân bổ giao dự tốn thu NSNN 28 l 1.2.3 Chấp hành dự toán thu NSNN 28 m co 1.2.4 Quyết toán thu NSNN cấp quận 29 1.2.5 Thanh tra, kiểm tra quản lý thu NSNN 29 an Lu n va ac th si 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƢỞNG ĐẾN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC 30 1.3.1 Điều kiện tự nhiên 30 1.3.2 Cơ chế quản lý tài 31 1.3.3 Phân cấp quản lý thu ngân sách hệ thống NSNN 31 1.3.4 Nhận thức địa phƣơng tầm quan trọng trách nhiệm công tác quản lý thu ngân sách nhà nƣớc 32 1.3.5 Tổ chức máy trình độ đội ngũ cán quản lý 32 lu 1.3.6 Nhân tố trình độ phát triển kinh tế mức thu nhập ngƣời dân 32 an CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN va n SÁCH NHÀ NƢỚC TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH KHÊ 34 gh tn to 2.1 ĐIỂU KIỆN TỰ NHIÊN VÀ KINH TẾ XÃ HỘI CỦA QUẬN THANH KHÊ 34 ie p 2.1.1 Đặc điểm tự nhiên quận Thanh Khê 34 nl w 2.1.2 Đặc điểm kinh tế, xã hội 37 d oa 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn quận Thanh Khê 46 lu 2.2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH NHÀ va an NƢỚC CỦA QUẬN THANH KHÊ GIAI ĐOẠN 2012-2017 47 u nf 2.2.1 Công tác lập dự toán thu NSNN quận Thanh Khê (2012-2017) 47 ll 2.2.2 Cơng tác phân bổ dự tốn thu NSNN quận Thanh Khê (2012- m oi 2017) 50 z at nh 2.2.3 Cơng tác chấp hành dự tốn thu NSNN quận 53 z 2.2.4 Công tác toán thu NSNN hàng năm quận Thanh Khê 60 @ gm 2.2.5 Quản lý việc kiểm soát, tra khoản thu NSNN 62 l 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH QUẬN m co THANH KHÊ GIAI ĐOẠN 2012-2017 63 an Lu 2.3.1 Kết đạt đƣợc 63 2.3.2 Những mặt hạn chế nguyên nhân hạn chế66 n va ac th si CHƢƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH KHÊ 71 3.1 QUAN ĐIỂM, MỤC TIÊU, PHƢƠNG HƢỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC QUẢN LÝ THU TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN QUẬN THANH KHÊ 71 3.1.1 Quan điểm hồn thiện cơng tác quản lý thu NSNN 71 3.1.2 Mục tiêu hoàn thiện công quản lý thu NSNN 72 3.1.3 Phƣơng hƣớng hồn thiện cơng tác quản lý thu NSNN 73 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ THU NGÂN SÁCH lu TRÊN ĐỊA BÀN QUẬN THANH KHÊ TRONG THỜI GIAN ĐẾN 75 an 3.2.1 Nâng cao độ xác lập phân bố dự toán thu NSNN 75 va n 3.2.2 Giải pháp nâng cao hiệu chấp hành dự toán thu NSNN 76 gh tn to 3.2.3 Nâng cao chất lƣợng cơng tác tốn thu NSNN 81 3.2.4 Tăng cƣờng công tác tra, kiểm tra, trọng công tác xử lý, theo p ie dõi đánh giá tình hình thực định sau tra, kiểm tra 82 w 3.2.5 Các giải pháp tăng thu NSNN 84 oa nl 3.2.6 Nhóm giải pháp khác quản lý ngân sách nhà nƣớc địa bàn d quận .86 lu va an 3.3 KIẾN NGHỊ 87 3.3.1 Kiến nghị với Quốc hội, Chính phủ 87 u nf ll 3.3.2 Kiến nghị với HĐND, UBND thành phố 89 oi m PHỤ LỤC z at nh DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO BẢN SAO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN z BẢN SAO NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN m co l BẢN SAO NHẬN XÉT CỦA PHẢN BIỆN gm @ BẢN SAO BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP BẢN CHÍNH BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN CĨ XÁC NHẬN an Lu CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN n va ac th si DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT lu an n va : Tổng sản phẩm địa bàn HĐND : Hội đồng nhân dân KT-XH : Kinh tế - xã hội KBNN : Kho bạc nhà nƣớc NSNN : Ngân sách nhà nƣớc NNT : Ngƣời nộp thuế NHTM : Ngân hàng thƣơng mại SXKD : Sản xuất - kinh doanh QĐ : Quyết định QLKT : Quản lý kinh tế TM-DV : Thƣơng mại - dịch vụ UBND : Uỷ ban nhân dân p ie gh tn to GRDP d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng Trang Diện tích, dân số quận Thanh Khê năm 2016 chia theo 37 bảng 2.1 phƣờng 2.2 Giá trị sản xuất quận Thanh Khê giai đoạn 2012-2017 39 2.3 Giá trị sản xuất tỷ trọng đóng góp ngành giai 41 lu đoạn 2012-2017 an Số lƣợng hộ kinh doanh cá thể quận Thanh Khê giai va 2.4 43 n đoạn 2012-2017 gh tn to Số sở doanh nghiệp địa bàn quận Thanh Khê 2.5 44 p ie chia theo ngành kinh tế Cơ cấu phân bổ dự toán thu ngân sách quận Thanh Khê 51 w 2.6 Tình hình thu ngân sách nhà nƣớc quận Thanh khê giai 54 d 2.7 oa nl theo lĩnh vực giai đoạn 2012-2017 lu So sánh số dự toán thu số thực thu ngân sách 59 u nf 2.8 va an đoạn 2012- 2017 ll nhà nƣớc quận Thanh khê năm 2012, 2015, 2017 61 64 oi Quyết toán thu ngân sách nhà nƣớc quận Thanh khê giai z at nh m 2.9 đoạn 2012- 2017 Kết thực thu ngân sách quận Thanh Khê giai z 2.10 m co l gm @ đoạn 2012-2017 an Lu n va ac th si DANH MỤC CÁC HÌNH Số hiệu Tên hình Trang 2.1 Bản đồ hành Quận Thanh Khê Thành phố Đà Nẵng 34 2.2 Giá trị sản xuất quận Thanh Khê giai đoạn 2012-2017 41 2.3 Cơ cấu kinh tế quận Thanh Khê giai đoạn 2012-2017 42 2.4 Quy trình lập dự tốn NSNN hàng năm 48 2.5 Cơ cấu phân bổ dự toán thu ngân sách quận Thanh Khê 52 hình lu an va n theo lĩnh vực giai đoạn 2012-2017 55 đoạn 2012, 2015, 2017 p ie gh tn to Tình hình thu ngân sách nhà nƣớc quận Thanh khê giai 2.6 d oa nl w ll u nf va an lu oi m z at nh z m co l gm @ an Lu n va ac th si MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Sự tồn phát triển quốc gia cần thiết phải có nguồn lực tài đảm bảo cho hoạt động chi tiêu thƣờng xuyên hệ thống trị quốc gia Tại Việt Nam, việc đảm bảo kinh phí hoạt động cho quan quan Đảng; quan quản lý Nhà nƣớc; tổ chức trị - xã hội; quốc phòng, an ninh; phúc lợi xã hội, đầu tƣ phát triển đất nƣớc để thực lu đƣợc nhiệm vụ Nhà nƣớc phải tạo nguồn lực tài an n va Nguồn lực tài chủ yếu đƣợc huy động từ nguồn thu hoạt động huy động đƣợc phải đƣợc phản ánh qua ngân sách nhà nƣớc gh tn to sản xuất kinh doanh nƣớc Tất trình thu nộp, sử dụng nguồn tài p ie (NSNN) Trong hệ thống tài quốc gia, Ngân sách nhà nƣớc có vai trị oa nl w quan trọng nhằm đảm bảo thực chức nhiệm vụ nhà nƣớc d Đồng thời công cụ để nhà nƣớc điều chỉnh vĩ mô toàn đời sống an lu kinh tế xã hội, đảm bảo an ninh quốc gia Với mục tiêu quản lý thống u nf va tài quốc gia, nâng cao tính chủ động, trách nhiệm quan, ll tổ chức, cá nhân việc quản lý, sử dụng NSNN, củng cố kỷ luật tài chính, m oi sử dụng tiết kiệm, có hiệu Ngân sách tài sản Nhà nƣớc, tăng tích z at nh luỹ nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế - xã hội (KT-XH) Quận Thanh Khê quận nội thị thành phố Đà nẵng đƣợc tái lập z gm @ từ ngày 23 tháng 01 năm 1997, nguồn thu Ngân sách chủ yếu dựa vào hoạt động sản xuất, kinh doanh địa bàn, nhiên việc quản lý nguồn thu l m co NSNN thời gian qua thiếu tập trung; nhiều nguồn lực tài khơng đƣợc động viên vào NSNN; quyền cấp số đơn vị có an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to PHỤ LỤC 03 Tình hình thực dự tốn thu ngân sách nhà nƣớc quận Thanh khê giai đoạn 2012-2017 Năm 2014 TH/DT (%) Dự toán (triệu đồng) Thực (triệu đồng) Năm 2015 TH/DT (%) Dự toán (triệu đồng) Thực (triệu đồng) Năm 2016 TH/DT (%) Dự toán (triệu đồng) Thực (triệu đồng) Năm 2017 TH/DT (%) Dự toán (triệu đồng) Thực (triệu đồng) TH/DT (%) 95% 334.000 364.402 109% 401.048 507.105 126% 467.342 591.946 127% 521.500 572.982 110% 90% 328.000 357.025 109% 393.143 497.139 126% 462.842 580.854 126% 521.500 569.122 110% 87% 231.270 252.282 109% 287.243 353.849 123% 327.092 384.093 117% 309.600 333.689 108% 6.014 120% 5.200 6.023 116% 5.200 5.931 114% 5.300 7.328 138% 5.700 9.321 164% 25.000 22.556 90% 19.500 24.601 126% 23.500 43.040 183% 38.000 55.765 147% 63.000 73.322 116% 68% 55.500 49.838 90% 55.000 58.399 106% 53.500 77.007 144% 70.000 103.327 148% 101.000 117.702 117% 23% 60 oi 173% 30 389 1297% 368 100 100 100% 122% 6.200 6.587 106% 6.300 8.005 127% 5.900 8.843 150% 7.800 15.582 200% 20.500 19507 95% 257% 4.030 5.597 139% 9.500 3.663 39% 15.600 4.759 31% 12.550 11.759 94% 17.700 12.228 69% 236% 1.800 5.450 303% 1.200 3.663 305% 2.200 3.342 152% 2.000 2.900 145% 4.000 3.353 84% 252% 18.000 35.131 195% 7.377 123% 7.905 9.966 126% 4.500 11.092 246% 94% 68% 5.000 104 z at nh z @ 6.000 gm B 90% 261.390 228.567 m 85% 358.980 324.713 ll Thực (triệu đồng) 91% 376.980 359.844 fu Dự toán (triệu đồng) an 338.430 309.172 Tổng thu Các khoản thu 325.530 276.707 cân đối Thuế 205.000 183.513 quốc doanh Thuế nhà đất 5.200 4.888 Thuế thu nhập 35.000 23.819 cá hân Lệ phí trƣớc bạ 70.000 47.447 Thuê đất 400 93 chuyển quyền Phí, lệ phí 6.100 7.436 Thu khác ngân 2.230 5.742 sách Thu phạt an 1.600 3.769 tồn giao thơng Khoản thu 12.900 32.465 QLQNS TH/DT (%) nv Thực (triệu đồng) Năm 2013 a lu A Dự toán (triệu đồng) d I Nội dung thu oa nl w TT Năm 2012 o l.c (Nguồn:Báo cáo sô thu hàng năm Phịng tài kế hoạch quận Thanh Khê năm 2012,2013,2014,2015,2016,2017) 3.860 m an Lu n va ac th si lu an n va p ie gh tn to PHỤ LỤC 04 Quyết toán thu ngân sách địa bàn quận Thanh Khê giai đoạn 2012-2017 Dự toán Năm 2013 Quyết toán So sánh QT/DT % Dự toán 0,91 Năm 2014 Quyết toán So sánh QT/DT % Dự toán Quyết toán So sánh QT/DT % Dự toán 376.980 359.844 0,95 334.000 364.402 1,09 407.660 507.105 1,24 324.713 90,45 328.000 357.025 108,85 399.755 497.139 87,44 231.270 252.282 109,09 287.243 120,28 5.200 6.023 115,83 90,22 19.500 24.601 325.530 276.707 358.980 Thuế quốc doanh Thuế nhà đất Thuế thu nhập cá hân 205.000 183.513 89,52 228.567 5.200 4.888 94,00 5.000 6.014 35.000 23.819 68,05 25.000 70.000 47.447 67,78 55.500 49.838 400 93 23,25 60 104 Lệ phí trƣớc bạ Thuê đất chuyển quyền Phí, lệ phí 6.100 7.436 121,90 6.200 6.587 106,24 6.300 Thu khác ngân sách Thu phạt an tồn giao thơng Khoản thu QLQNS 2.230 5.742 257,49 4.030 5.597 138,88 9.500 1.600 3.769 235,56 1.800 5.450 302,78 12.900 32.465 251,67 18000 35.131 195,17 Quyết toán Dự toán Quyết toán So sánh QT/DT % 467.342 591.946 1,27 521.500 572.982 124,36 462.842 580.854 125,50 521.500 569.122 109,13 353.849 123,19 327.092 384.093 117,43 309.600 333.689 107,78 11.800 5.931 50,26 5.300 7.328 138,26 5.700 9.321 163,53 126,16 23.500 43.040 183,15 38.000 55.765 146,75 63.000 73.322 116,38 117.702 116,54 89,80 55.000 58.399 106,18 53.500 77.007 143,94 70.000 103.327 147,61 101.000 173,33 30 389 1.296,67 368 #DIV/0! 100 100 100,00 8.005 127,06 5.900 8.843 149,88 7.800 15.582 199,77 20.500 19507 95,16 3.663 38,56 15.612 4.759 30,48 12.550 11.759 93,70 17.700 12.228 69,08 1.200 3.663 305,25 2.200 3.342 151,91 2.000 2.900 145,00 4.000 3.353 83,83 6.000 7.377 7.905 9.966 126,07 4.500 11.092 246,49 z m o l.c gm @ 122,95 Lu B z at nh 22.556 oi m ll 261.390 fu 85,00 Năm 2017 So sánh QT/DT % nv d 309.172 an Dự toán 338.430 A Năm 2016 Quyết toán Tổng thu Các khoản thu cân đối I Năm 2015 So sánh QT/DT % a lu oa nl w Nội dung thu TT Năm 2012 3.860 an (Nguồn: Báo cáo toán thu-chi NSNN quận Thanh Khê năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017) n va ac th si DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Lê Văn Ái; Bùi Tiến Hanh (2010), Giáo trình Quản lý thu Ngân sách Nhà nước, Học viện Tài [2] Bộ Tài (2003), Thơng tư số 59/2003/TT-BTC ngày 23/6/2003 hướng dẫn thực Nghị định 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 Chính Phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành Luật NSNN; [3] Bộ Tài (2008), Thơng tư 108/2008/TT-BTC ngày 18/11/2008 hướng lu an dẫn xử lý ngân sách cuối năm lập, báo cáo toán ngân sách n va nhà nước hàng năm; tn to [4] Bộ Tài (2016), Thơng tư 342/2016/TT-BTC ngày 30/12/2016 hướng p ie gh dẫn thu quản lý khoản thu ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước; w [5] Chính phủ (2003), Nghị định số 60/2003/NĐ-CP ngày 6/6/2003 quy định oa nl chi tiết hướng thi hành Luật ngân sách; d [6] Chính phủ (2003), Nghị định số 73/2003/NĐ-CP ngày 23/6/2003 quy chế lu u nf ngân sách; va an xem xét, thảo luận, định dự toán, phân bổ ngân sách phê chuẩn ll [7] Chính phủ (2016), Nghị định số 163/2016/NĐ-CP ngày 21/12/2016 quy m oi định chi tiết hướng thi hành Luật ngân sách; z at nh [8] Chi cục Thống Kê quận Thanh Khê (2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017), z Niên giám thống kê quận Thanh Khê năm 2012, 2013, 2014, 2015, gm @ 2016; l [9] Chi cục thuế quận Thanh Khê (2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017), Báo cáo m co Chi cục thuế quận Thanh Khê năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017; an Lu [10] Phạm Ngọc Dung, Hoàng Thị Thúy Nguyệt; (2010), Quản lý ngân sách nhà nước theo đầu khả ứng dụng Việt Nam, Nxb Lao động n va ac th si [11] Lƣu Hoàng, Đẩy mạnh cải cách hành lĩnh vực hoạt động Kho bạc Nhà nước, Bài báo đƣợc đăng Tạp chí Quản lý Ngân quỹ Quốc gia số 175 (1/2017); [12] Phịng tài kế hoạch quận Thanh Khê (2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017), Báo cáo sơ thu hàng năm Phịng tài kế hoạch quận Thanh Khê năm 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017; [13] Quốc hội (2002), Luật NSNN số 01/2002/QH11 ngày 16/12/2002; [14] Quốc hội (2015), Luật NSNN số 83/2015/QH13 ngày 25/6/2015; [15] Sử Đình Thành, Bùi Thị Mai Hồi (2009), Lý thuyết Tài cơng, Nxb lu Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh an nước tỉnh Bình Định, Trƣờng Đại học Kinh tế đại học Đà Nẵng n va [16] Phạm Văn Thành (2011), Hồn thiện cơng tác quản lý ngân sách nhà tn to [17] Hồng Thị Ánh Tuyết (2014), Hồn thiện cơng tác quản lý thu Ngân gh p ie sách thị xã Phú Thọ, tỉnh Phú Thọ, Trƣờng Đại học Thái Nguyên [18] Ủy ban nhân dân thành phố Đà Nẵng (2010), “Quyết định số 41/2010/QĐ- nl w UBND ngày 06/12/2010 quy định phân cấp nguồn thu, nhiệm vụ chi, d oa định mức phân bổ dự toán chi ngân sách địa phương năm 2011, năm an lu đầu thời kỳ ổn định ngân sách theo quy định Luật NSNN; va tỷ lệ phần trăm (%) phân chia khoản thu phân chia cấp ll u nf ngân sách địa phương thành phố Đà Nẵng” m [19] UBND quận Thanh Khê ( 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017), Chỉ tiêu oi kế hoạch dự toán thu-chi NSNN UBND quận Thanh Khê năm 2012, z at nh 2013, 2014, 2015, 2016, 2017; z [20] UBND quận Thanh Khê (2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017), Báo cáo l 2015, 2016, 2017 gm @ toán thu-chi NSNN quận Thanh Khê năm 2012, 2013, 2014, m co [21] Trần Tƣờng Vân (2013), Quản lý Ngân sách nhà nước quận Thanh Khê, thành phố Đà Nẵng, Học viện Chính trị - Hành quốc gia an Lu Hồ Chí Minh” n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si lu an n va to tn gh ie p nl oa d w ll nf u lu an va oi m tz nh a z om l.c gm @ an Lu n va ac th si l u a n v a n to t n g p hi e d o w nl o a d a lu n v a l nf u o lm i n h a t z z @ gm m l.c o Lu an v an t h a c si l u a n v a n to t n g p hi e d o w nl o a d a lu n v a l nf u o lm i n h a t z z @ gm m l.c o Lu an v an t h a c si l u a n v a n to t n g p hi e d o w nl o a d a lu n v a l nf u o lm i n h a t z z @ gm m l.c o Lu an v an t h a c si