(Tiểu luận) quản trị vốn kinh doanh tại công ty tnhh thương mại dịch vụ và du lịchviệt nguyên

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH ‫ﺽ‬ ΟΟΟ -‫ﺽ‬ TRẦN THỊ THANH HUYỀN LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN Chuyên ngành Mã số : Tài doanh nghiệp : 11 GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN: TS PHẠM THỊ VÂN ANH Hà Nội – 2020 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh LỜI CAM ÐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp Trần Thị Thanh Huyền MỤC LỤC LỜI CAM ÐOAN i MỤC LỤC ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH ix LỜI MỞ ĐÂU CHƯƠNG LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.2 Thành phần vốn kinh doanh 1.1.2.1 Theo kết hoạt động đầu tư 1.1.2.2 Theo đặc điểm luân chuyển vốn 1.1.3 Nguồn hình thành vốn kinh doanh 1.1.3.1 Theo mối quan hệ sở hữu vốn 1.1.3.2 Theo thời gian huy động sử dụng vốn 1.1.3.3 Theo phạm vi hoạt động vốn doanh nghiệp 3 3 5 6 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh 1.2 Quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 1.2.1.1 Khái niệm quản trị vốn kinh doanh 1.2.1.2 Mục tiêu quản trị vốn kinh doanh 1.2.2 Nội dung quản trị vốn kinh doanh 1.2.2.1 Tổ chức nguồn vốn kinh doanh 8 9 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn kinh doanh 11 1.2.2.3 Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.2.2.4 Quản trị vốn cố định doanh nghiệp 20 1.2.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn kinh doanh DN 24 1.2.3.1 Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn kinh doanh24 1.2.3.2 Chỉ tiêu phản ánh tình hình phân bổ VKD 25 1.2.3.3 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động 25 1.2.3.4 Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn cố định 30 1.2.3.5 Các tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh 31 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn kinh doanh DN 34 1.3.1 Nhóm nhân tố chủ quan 34 1.3.2 Nhóm nhân tố khách quan 36 CHƯƠNG 38 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN 38 2.1 Quá trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt động kinh doanh cơng ty 38 2.1.1 Q trình thành lập phát triển công ty 38 2.1.1.1 Tên công ty 38 2.1.1.2 Trụ sở địa chi nhánh, văn phịng đại diện 38 2.1.1.3 Q trình hình thành phát triển 38 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty 39 2.1.2.1 Tổ chức hoạt động kinh doanh 39 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh 2.1.2.2 Tổ chức máy quản lý công ty 40 2.1.2.3 Đặc điểm hoạt động kinh doanh 41 2.1.3 Tình hình tài chủ yếu công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 43 2.1.3.1 Những thuận lợi , khó khăn trình hoạt động 43 2.1.3.2 Tình hình tài chủ yếu cơng ty 44 2.2 Thực trạng quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thương mại 2.2.1 Tình hình vốn kinh doanh tổ chức nguồn vốn kinh doanh 2.2.1.1 Tình hình biến động Tài sản 2.2.1.2 Tình hình biến động nguồn vốn 2.2.1.3 Mơ hình tài trợ vốn cơng ty 2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn kinh doanh 2.2.3 Thực trạng quản trị vốn lưu động 2.2.3.1 Phân bổ vốn xác định nhu cầu vốn lưu động 2.2.3.2 Quản trị vốn tiền 2.2.3.3 Quản trị nợ phải thu 2.2.3.4 Quản trị hàng tồn kho 48 48 48 54 60 61 62 62 63 68 72 2.2.3.5 Hiệu suất hiệu sử dụng VLĐ 75 2.2.4 Thực trạng quản trị vốn cố định 77 2.2.4.1 Tình hình biến động vốn cố định( tình hình biến động TSCĐ) 77 2.2.4.2.Tình hình phân bổ vốn( kết cấu TSCĐ) 78 2.2.4.3 Tình hình khấu hao TSCĐ 80 2.2.4.4 Hiệu suất hiệu sử dụng vốn cố định TSCĐ 81 2.2.5 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 84 2.2.5.1 Hiệu suất hiệu sử dụng VKD công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Ngun 84 2.2.5.2 Mơ hình DUPONT 87 2.3 Đánh giá chung tình hình quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 89 2.3.1 Những kết đạt 89 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 2.3.2.1 Những hạn chế mà công ty gặp phải 2.3.2.2 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU 89 89 90 92 LỊCH VIỆT NGUYÊN 92 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên thời gian tới 92 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội 92 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Cty 93 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển công ty 93 3.1.2.2 Định hướng phát triển công ty 93 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 94 3.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn kinh doanh 94 3.2.2 Quản trị khoản phải thu khách hàng có hiệu 95 3.2.3 Tăng cường quản lý hàng tồn kho 96 3.2.4 Tăng cường quản lý khoản vốn tiền: 97 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý tài sản cố định vốn cố định 97 3.2.6 Tăng cường thắt chặt mối quan hệ với tổ chức tín dụng, bạn hàng lâu năm 98 3.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: 98 3.3 Điều kiện thực giải pháp 98 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 103 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BEP Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản TNHH Trách nhiệm hữu hạn CĐKT Cân đối kế tốn CTy Cơng ty DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh ROA doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Document contin Discover more from: Quản trị học CQ58 Học viện Tài 164 documents Go to course Sales Contract - DSFSFDS Quản trị học Quản trị ngân hàng thương 12 Quản trị học Nhóm 01 - Mơn quản trị th 12 - Apple Quản trị học ĐỀ CƯƠNG QUẢN LÝ TÀI C 31 CÔNG Nguyễn Chi Phư Quản trị học BÀI THỰC HÀNH MÔN KINH 16 LƯỢNG Quản trị học VỢ CHỒNG A PHỦ-đêm tì xuân Quản trị học Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Bảng 2.1: Khái qt tình hình hoạt động cơng ty giai đoạn 2017-2019 45 Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017-2019 45 Bảng 2.3: Một số tiêu tài chủ yếu cơng ty giai đoạn 2017-2019 46 Bảng 2.4: Phân tích biến động cấu phân bổ vốn Công ty giai đoạn 2017 – 2019 49 Bảng 2.5: Phân tích cấu biến động nguồn vốn Công ty giai đoạn 2017 – 2019 55 Bảng 2.6: Mô hình tài trợ vốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 60 Bảng 2.7: Tình hình phân bổ vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2017-2019 61 Bảng 2.8: Xác định nhu cầu phân bổ vốn lưu động phân bổ vốn lưu động công ty giai đoạn 2017-2019 62 Bảng 2.9: Lưu chuyển tiền cơng ty giai đoạn 2017-2019 65 Bảng 2.10:Phân tích khả tốn cơng ty giai đoạn 2017 – 2019 66 Bảng 2.11: Quy mô, cấu nợ phải thu công ty giai đoạn 2017-2019 69 Bảng 2.12: Trình độ quản trị nợ phải thu cơng ty giai đoạn 2017-2019 71 Bảng 2.13: Tình hình quản trị HTK công ty giai đoạn 2017-2019 73 Bảng 2.14 : Tình hình sử dụng, quản lý VLĐ cơng ty giai đoạn 2017-2019 75 Bảng 2.15: Tình hình biến động vốn cố định công ty giai đoạn 2017-2019 77 Bảng 2.16: Tình hình kết cấu TSCĐ cơng ty giai đoạn 2017-2019 78 Bảng 2.17:Tình hình khấu hao TSCĐ công ty giai đoạn 2017-2019 80 Bảng 2.18: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn cố định TSCĐ 81 Bảng 2.19: Hiệu suất hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2018-2019 84 Bảng 2.20 : Bảng phân tích Dupont tiêu ROE Công ty 87 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch hoạt động công ty năm 2020 93 DANH MỤC HÌNH Hình 1.1 Mơ hình tài trợ thứ 10 Hình 1.2: Mơ hình tài trợ thứ hai 10 Hình 1.3 : Mơ hình tài trợ thứ ba 11 Hình 1.4: Mơ hình EOQ 19 Hình 2.1: Sơ đồ máy tổ chức cơng ty 40 Hình 2.2: Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 41 Hình 2.3: Sơ đồ quy trình kinh doanh cơng ty 41 hình 2.4: Cơ cấu tài sản cơng ty giai đoạn 2017- 2019 52 hình 2.5: Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2017- 2019 57 LỜI MỞ ĐÂU Tính cấp bách đề tài nghiên cứu Trong bối cảnh hội nhập quốc tế, biến động kinh tế nước giới ngày nhấn mạnh tầm quan trọng việc quản trị VKD hiệu quả, coi nhiệm vụ quan trọng để giúp doanh nghiệp phát triển ổn định, bền vững Vốn tiền đề, xuất phát điểm hoạt động kinh doanh, tảng vật chất để biến ý tưởng kinh doanh thành thực Vốn định quy mô đâu tư, mức độ trang thiết bị sở vật chất kỹ thuật định thời kinh doanh doanh nghiệp Quản trị vốn hiệu không mang SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh lại lợi ích kinh tế trước mắt cho doanh nghiệp mà cịn có ý nghĩa lâu dài với phát triển doanh nghiệp Khi đồng vốn sử dụng có hiệu đồng nghĩa với nghĩa doanh nghiệp làm ăn có lãi, bảo tồn phát triển vốn Đó sở để doanh nghiệp tiến hành tái sản xuất chiều rộng lẫn chiều sâu Tuy nhiên, bối cảnh kinh tế thị trường ngày phát triển, số lượng doanh nghiệp thành lập vào hoạt động ngày nhiều Tuy nhiên mức độ cạnh tranh gay gắt thị trường , khó khăn phổ biến mà doanh nghiệp Việt phải đối mặt tiếp cận nguồn vốn Mặc dù kênh huy động vốn doanh nghiệp ngày phong phú, để thực vay vốn doanh nghiệp cần thực nhiều thủ tục rườm rà, phức tạp, thời gian tiêu tốn nhiều chi phí phụ thu, bên cạnh đó, ãi suất có xu hướng ngày tăng tạo nhiều khó khăn cho doanh nghiệp, khiến doanh nghiệp gặp phải nhiều rủi ro, việc sử dụng vốn không hiệu Xuất phát từ thuận lợi khó khăn đó, em lựa chọn đề tài “ Quản trị vốn kinh doanh công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên” làm đề tài luận văn tốt nghiệp Mục đích nhiệm vụ đề tài nghiên cứu Nhằm đưa giải pháp tăng cường quản trị vốn kinh doanh tại công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên Để giải mục tiêu ta cần hồn thành tốt nhiệm vụ sau: Tìm hiểu lý luận quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp Thực trạng quản trị vốn kinh doanh hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, từ đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị VKD công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên Đối tượng phạm vi nghiên cứu a Đối tượng nghiên cứu SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh hướng giảm Hệ số khả toán tức thời thấp mà có xu hướng xấu đi, kết hợp với việc tổng khoản phải thu tăng lên, ch ứng t ỏ việc quản lý tiền mặt chưa hợp lý - Thứ tư, quản trị HTK, số vòng quay HTK giảm số ngày vòng quay HTK tăng cho thấy công ty quản lý hàng tồn kho chưa hợp lý Điiều khơng có biện pháp kịp thời, dẫn đến việc kéo dài chu kỳ kinh doanh tăng chi phí quản lý lượng vốn bỏ vào HTK - Thứ năm, công ty không xác định nhu cầu vốn lưu động, hàm lượng vốn lưu động công ty tăng, tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm, kỳ luân chuyển vốn lưu động tăng tỉ suất sinh lời vốn lưu động giảm Điều đẫn đến tình trạng lãng phí vốn lưu động - Cuối cùng, việc sử dụng vốn kinh doanh chưa hiệu hiệu suất không mong đợi: tiêu ROS, ROA, ROE, BEP giảm cho thấy doanh nghiệp hoạt động không hiệu 2.3.2.2 Nguyên nhân dẫn đến hạn chế ❖ Nguyên nhân khách quan: - Nền kinh t ế thị trường ngày phát triển, kéo theo s ực cạnh tranh gay gắt, đặt thách thức cho doanh nghiệp - Sự tiến khoa học kĩ thuật vừa hội xũng thách thức đ ối v ới doanh nghiệp, phát triển nhanh chóng khoa học kĩ thuật dẫn đến tình trạng hao mịn vơ hình TSCĐ - Đặc thù ngành ảnh hưởng tới cấu đầu tư , cấu nguồn vốn vòng quay vốn - Vì cơng ty có thâm nhập vào thị trường mới, nên mơi trường trị, văn hóa, xã hội gây ảnh hưởng đến hoạt động sản suất kinh doanh doanh nghiệp ❖ Nguyên nhân chủ quan: - Công ty mở rộng quy mô vốn, nhiên kết kinh doanh đạt lại giảm, không theo kế hoạch 101 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh - Tính nhanh nhạy việc nắm bắt thơng tin, tính linh hoạt hoạt động kinh doanh cịn chậm chạp đơi lúc cịn bị trì trệ làm ảnh hưởng đến hội làm giảm hiệu sản xuất kinh doanh - Một số máy móc thiết bị ảnh hưởng điều kiện môi trường người bị giảm chất lượng so với tiến độ khấu hao, chưa có theo dõi - Công tác nghiên cứu thị trường quan tâm song chất lượng chưa cao, dẫn đến khơng rủi ro quản lý tài Cơng ty chưa có phận chuyên trách nghiên cứu thị trường, trách nhiệm nghiên cứu thị trường thuộc phịng kinh doanh - Cơng ty chưa có đội ngũ chuyên môn lĩnh vực kiểm tra theo dõi khách hàng nên kế tốn Cơng ty phải kiêm ln cơng việc đó, điều khơng gây tải công việc mà giảm chất lượng thẩm định thân họ khơng thể theo dõi khách hàng cách đầy đủ - Trên số vấn đề đặt công tác quản trị sử dụng vốn kinhdoanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên - Từ thực tế này, cơng ty cần nhìn nhận đánh giá lại thực tế hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung tình hình tổ chức quản lý, sử dụng vốn kinh doanh nói riêng để tìm giải pháp hữu hiệu cụ thể nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu sử dụng VKD công ty thời gian tới Đây mục tiêu mà cơng ty nói chung Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên nói riêng phải ln hướng tới, có giúp cơng ty không ngừng phát triển, lớn mạnh chiều rộng lẫn chiều sâu CHƯƠNG CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên thời gian tới 102 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh 3.1.1 Bối cảnh kinh tế -xã hội Do ảnh hưởng dịch Covid-19, ho ạt động thương mại, dịch v ụ tháng đầu năm 2020 diễn sôi động, nhiên, doanh thu bán l ẻ hàng hóa tăng 7,7% so với kỳ năm tr ước Cụ thể, theo số liệu Tổng cục Thống kê, tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng quý I/2020 đạt 1.246,1 nghìn tỷ đồng, tăng 4,7% so với kỳ năm trước Xét theo ngành hoạt động, doanh thu bán lẻ hàng hóa tăng 7,7% so với kỳ năm trước, ước tính đạt 985 nghìn tỷ đồng Một ngành hoạt động khác đóng góp vào mức tăng chung viễn thông Trong quý I, doanh thu ngành đạt 98,1 nghìn tỷ đồng, tăng 5,8% so với kỳ năm trước Tính đến cuối tháng 3/2020, tổng số thuê bao điện thoại ước tính đạt 129,2 triệu thuê bao, giảm 6% so với thời điểm năm trước, số thuê bao di động 125,5 triệu thuê bao, giảm 5,9%; thuê bao truy nhập internet băng thông rộng cố định ước tính đạt 15,2 triệu thuê bao, tăng 13% Bên cạnh đó, vận tải hàng hóa ghi nhận có tăng nhẹ, đạt 435,6 tri ệu hàng hóa vận chuyển, tăng 1,1% so với kỳ năm trước (cùng kỳ năm 2019 tăng 8,6%) luân chuy ển 84,4 tỷ tấn, tăng 0,1% (cùng kỳ năm tr ước tăng 6,5%) Do diễn biến phức tạp dịch Covid-19, người tiêu dùng hạn chế mua sắm nơi cơng cộng, du lịch ăn uống ngồi gia đình, d ẫn đ ến nhi ều ngành, lĩnh v ực bị ảnh hưởng nặng nề du lịch, vận tải, nhà hàng, l ưu trú Theo đó, doanh thu dịch vụ lưu trú, ăn uống giảm 9,6%, ước tính đ ạt 126 nghìn tỷ đồng; doanh thu du lịch lữ hành giảm 27,8% (cùng kỳ năm 2019 tăng 13,2%), ước tính đạt 7,8 nghìn tỷ đồng; doanh thu dịch vụ khác tăng 1,5% so với kỳ năm 2019, ước tính đạt 126,3 nghìn tỷ đồng Vận tải hành khách chịu tác động tr ực tiếp từ diễn biến ph ức t ạp c dịch Covid-19 Quý I/2020, vận tải hành khách đạt 1.190,7 triệu lượt khách 103 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh vận chuyển, giảm 6,1% so với kỳ năm trước (cùng kỳ năm 2019 tăng 10,8%) luân chuyển 55,9 tỷ l ượt khách, giảm 8% (cùng kỳ năm trước tăng 10%) Ngoài ra, số lượng khách qu ốc tế tháng đầu năm gi ảm 18,1% so với kỳ năm trước, đạt gần 3,7 triệu lượt người Trong đó, giảm hầu hết thị trường, mức giảm mạnh tập trung thị trường l ớn Trung Quốc, Hàn Quốc, Mỹ 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Cty 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển cơng ty Xuất phát từ tình hình thực tế, phát huy nh ững thu ận lợi, khắc phục khó khăn, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên xác đ ịnh định hướng phát triển năm tới là: mở rộng quy mô hoạt đ ộng kinh doanh với việc tăng cường kinh doanh mặt hàng mạnh, lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu động lực cho phát triển bền vững Công ty 3.1.2.2 Định hướng phát triển công ty Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch hoạt động công ty năm 2020 Chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch năm 2020 Doanh thu Lợi nhuận sau thuế ROE ROA Nghìn đồng Nghìn đồng ℅ ℅ 75.000.000 1.000.000 7,00% 4,50% Thu nhập bình quân Nghìn đồng/ người/ tháng 9.000 Mục tiêu năm 2020, doanh nghiệp mở rộng hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường khơng nước mà cịn ti ến t ới th ị tr ường nước Do ảnh hưởng nề dịch COVID- 19 tới ngành bán lẻ nói chung, Doanh thu dự kiến năm 2020 giảm so với năm 2018 2,16% Nhưng so với năm 2019, doanh thu dự kiến tăng cao, cụ thể từ 35.812.000 nghìn đồng năm 2019 lên 75.000.000 nghìn đ ồng năm 2020 T khuyến khích việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng, đồng thời tạo thêm hội việc làm cho người lao động 3.2 Các giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn kinh doanh Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 104 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Trong năm 2019, Công ty TNHH thương mại dịch vụ du l ịch Việt Ngun có cố gắng cơng tác qu ản trị vốn kinh doanh Bên c ạnh đó, cơng ty cịn tồn hạn chế cần khắc ph ục nhằm nâng cao hiệu qu ả kinh doanh Cơng ty nói chung cơng tác quản trị vốn kinh doanh nói riêng Trên sở thực trạng công tác quản trị v ốn kinh doanh c Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên năm qua, đặc biệt năm 2020, em xin kiến nghị số giải pháp nhằm tăng c ường quản trị vốn kinh doanh cơng ty sau: 3.2.1 Xác định xác nhu cầu vốn kinh doanh Việc xác định xác nhu cầu vốn phù hợp s ẽ giúp cho công ty có th ể đ ưa phương án trả nợ cho có l ợi cho DN Căn c ứ vào nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, doanh nghiệp xác đ ịnh nhu cầu vốn kinh doanh Hiên tại, thân DN chưa xác định nhu cầu vốn lưu động Nên em kiến nghị công ty dự báo nhu cầu VKD phương pháp " Tỷ lệ % doanh thu" Phương pháp vào mối quan hệ nhu c ầu vốn tài sản so với doanh thu DN Thơng thường doanh thu tăng nhu cầu VLĐ tăng để dự trữ thêm vật tư, sản ph ẩm dở dang, sản phẩm tiêu thụ đồng thời mở rộng việc bán chịu cho khách hàng làm cho nợ phải thu tăng lên Căn vào tỷ lệ phần trăm khoản có quan h ệ ch ặt với doanh thu so với doanh thu để ước tính nhu cầu VKD (ch ủ yếu nhu c ầu VLĐ tăng thêm) cho năm sau Đây phương pháp ngắn hạn nên tương đối đơn giản, dễ làm.Có thể minh hoạ sau: Doanh thu năm 2019 là: 35.812.000 nghìn đơng Dự kiến doanh thu năm 2020 là: 75.000.000 nghìn đồng Để dự đốn nhu cầu VLĐ công ty năm 2020 ta làm sau: Tài Sản 1.HTK % so với Nguồn vốn số dư bq % so với DT DT 1.phải trả cho người 3.945.692 15.746.286 21,00 5,26 bán số dư bq 105 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh 2.Nợ phải 21.858.602 thu 29,14 Cộng 50,14 2.Phải trả CBCNV 3.Phải nộp NSNN 916.452 273.788 1,22 0,37 6,85 Như 100 đồng DT tiêu thụ sản phẩm tăng thêm cần 50,14 đồng VLĐ tăng thêm, mặt khác 100 đồng DT tiêu th ụ s ản ph ẩm tăng thêm nguồn vốn phát sinh tự động 6,85 đồng Do tỷ lệ nhu cầu VLĐ so với DT : 50,14 % - 6,85 % = 43,29 % Nhu cầu bổ sung VLĐ cho năm kế kế hoạch là: (75.000.000 - 35.812.000) × 43,29 % = 16965304 nghìn đồng Vậy với mức DT dự kiến năm 2009 số VLĐ cần bổ sung để đáp ứng nhu cầu SXKD là: 16965304 nghìn đồng 3.2.2 Quản trị khoản phải thu khách hàng có hiệu Trong điều kiện kinh tế khó khăn vấn đề đ ể tăng doanh thu, trì hoạt động sản xuất kinh doanh thách thức đ ối v ới hầu hết DN Một giải pháp mà hầu hết DN sử dụng bán chịu cho khách hàng hay nói cách khác tăng tín dụng cho khách hàng Vi ệc tăng tín dụng cho khách hàng s ẽ giúp cho DN đạt mục tiêu v ề doanh thu, trì mối quan hệ với khách hàng, cạnh tranh với doanh nghiệp khác ngành Tuy nhiên đem lại nhiều rủi ro cho DN như: kh ả không thu hồi khoản nợ, b ị chiếm dụng vốn thời gian dài ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kết kinh doanh DN Qua phân tích tình hình quản lý khoản phải thu khách hàng Công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Vi ệt Nguyên thấy năm lượng vốn DN bị chiếm dụng cao có xu hướng tăng lên DN c ần nắm vững khả tài khách hàng để xác định mức cho nợ thời gian nợ, qua hạn chế rủi ro đối v ới khoản nợ khách hàng, tránh nguy hàng mà chưa thu đ ược tiền Ngoài vi ệc xem xét kh ả tài khách hàng, cơng ty nên xem xét khả tài 106 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh để định điều kiện tín dụng đối v ới khách hàng Đ ồng thời, trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi: - Đối với khoản nợ phải thu qua hạn từ tháng đ ến d ưới năm trích lập 30% giá trị - Đối với khoản nợ phải thu h ạn t năm đến năm trích lập 50% giá trị - Đối với khoản nợ phải thu q hạn tuef 2- năm trích lập 70% giá trị - Đối với khoản nợ phải thu hạn từ năm năm tr lên trích lập 100% giá trị - Đối với cửa hàng Huệ Lan hạn tháng 10 ngày cơng ty trích lập dự phịng= 30% x 152.649= 45.794 nghìn đồng 3.2.3 Tăng cường quản lý hàng tồn kho Như chương đánh giá tình hình quản lý hàng tồn kho Công ty tỷ lệ hàng tồn kho năm 2019 tăng lên so với năm 2018 Việc quản lý hiệu HTK vấn đề cần quan tâm HTK công ty chủ yếu hàng hóa: chè hộp, cà phê hộp, đặc sản Địa phương( hoa quả, đồ sấy khô, gồ gốm sứ…), hàng hóa khác… Tùy vào phân loại khác mà có quy định cách bảo quản khác nhau: - Đồ gốm sứ: bảo quản nên 50-65% độ ẩm tương ứng nhiệt độ khoảng 18-200oC, điều kiện bảo quản kho nên 5560% độ ẩm nhiệt độ từ 18-200oC Những khu vực phải làm bụi tránh hội tụ ánh sáng hay tránh ánh sáng mặt trời chiếu trực tiếp Những ảnh hưởng độc hại bụi phải ln mức kiểm sốt, ăn mịn, mơi trường kề cận mang lại ô nhiễm Khu vực kho tàng trưng bày phải luôn sẽ, để khu vực kho tàng, vật nên phủ lên lớp giấy thấm - Hộp chè, cà phê, đồ sấy khô: bảo quản nơi khô thoáng mát - Hoa tươi: bảo quản kho đơng lạnh Bên cạnh việc trì mức tồn kho hàng hóa hợp lý quan trọng, giúp công ty tránh biến đ ộng b ất thường từ giá c ả th ị 107 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh trường đầu vào, đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên t ục Do đó, sở nhu cầu mình, theo dõi tình hình biến động giá c ả th ị trường đầu vào, công ty cần dự đoán nhu cầu hàng tồn kho cần thiết chủ động dự trữ hàng hóa cần thiết Để tránh rủi ro, cơng ty cần thực hi ện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp tránh biến động giá 3.2.4 Tăng cường quản lý khoản vốn tiền: - Qua việc phân tích thực trang vốn tiền chương 2, nhận thấy công ty chưa xác định mức dự trữ vốn tiền lập kế hoạch luân chuyển vốn tiền Hệ số khả tốn có xu hướng giảm, đặcbiệt KNTT tức thời thấp Vậy nên, công ty nên: + Xác định mức dự trữ vốn tiền hợp lý: Duy trì vừa đủ khoản tiền mặt SXKD,; trữ thừa hay thiếu không dự trữ tiền mặt làm DN phải đối mặt với chi phí rủi ro lớn (Dự trữ nhiều: rủi ro lãi suất; chi phí biến đổi; giá lạm phát; uy tín với nhà cung cấp…) Xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý giúp DN tránh rủi ro tận dụng tốt hội kinh doanh, giữ uy tín với nhà cung cấp, tăng hội thu lời; + Chủ động lập kế hoạch vốn tiền (kế hoạch luân chuyển vốn tiền) Doanh nghiệp cần xác định dòng tiền vào – cho thời kỳ, tương ứng với dự báo: Dự báo ngắn hạn; Dự báo trung hạn; Dự báo dài hạn; 3.2.5 Tăng cường công tác quản lý tài sản cố định vốn cố định Cơ se xây dự ng giả i pháp: Xuất phát từ thực trạng TSCĐ công ty dần trở nên cũ kĩ, biêu cụ th ể qua hệ s ố hao mòn TSCĐ năm 2019 đạt 0,72 lần Quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu TSCĐ từ khâu mua sắm đến khâu sử dụng Công ty cần giao trách nhiệm cụ thể cho phòng nghiên c ứu phương án đầu tư TSCĐ phù hợp với đặc ểm sản xuất Công ty Tất TSCĐ Công ty cần ph ải có hồ sơ theo dõi quản lý riêng, vi ệc ki ểm kê 108 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh TSCĐ cần tiến hành cuối năm tài chính, trường h ợp th ừa thiếu phải lập biên bản, tìm ngun nhân có biện pháp xử lý Hiện Cơng ty thực trích kh ấu hao theo phương pháp đường thẳng, dẫn đến tình trạng chậm thu hồi vốn Th ời gian tới, Công ty nên xem xét đề nghị thực trích khấu hao theo phương pháp khấu hao nhanh, điều không hạn chế ảnh hưởng hao mịn vơ hình mà cịn góp phần bảo tồn VCĐ để tái sản xuất TSCĐ 3.2.6 Tăng cường thắt chặt mối quan hệ với tổ chức tín dụng, bạn hàng lâu năm Từ tranh thủ giúp đỡ, ủng h ộ thơng qua sách như: hỗ trợ lãi suất, thời hạn trả gốc lãi phù hợp với tình hình kinh doanh đơn vị tránh tình trạng m ất cân đối thu chi ảnh h ưởng xấu t ới ho ạt động Công ty Đặc biệt điều kiện khó khăn ngân hàng thiết chặt lãi suất cho vay cơng tác có vai trị lớn 3.2.7 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Việc quan tâm tới yếu tố người mức giúp cho DN phát huy sức mạnh DN phải gắn việc phát triển nguồn nhân lực Công ty với mục tiêu chung DN để đạt lợi ích cao cho người lao động thân DN việc quan tâm đến đời sống cán công nhân viên, trọng công tác tuyển dụng đào tạo đội ngũ nhân viên, giám sát vận hành hiệu máy quản lý Công ty… 3.3 Điều kiện thực giải pháp ❖ Về phía Nhà nước Nhà nước đóng vai trị quan trọng việc điều phối kinh tế vĩ mô, để đảm bảo cho doanh nghiệp nói chung công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên nói riêng hoạt động có hi ệu Nhà nước cần: - Hồn thiện hệ thống pháp luật tạo hành lang pháp lý cho phát triển doanh nghiệp 109 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh - Đẩy mạnh trình cải cách, đổi thể chế quản lý theo hướng kinh tế thị trường, trọng tâm cải cách thể chế hành chính, cải cách tổ chức máy, xây dựng đội ngũ cán bộ, cơng chức, cải cách tài cơng đại hóa hành - Tạo lập môi trường kinh tế - xã hội ổn định, thuận lợi cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - Nhà nước cần công bố rộng rãi quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế xã hội theo ngành, vùng lãnh thổ theo thời kỳ ❖ Về phía ngân hàng tổ chức tín dụng Ngoài việc huy động vốn từ nguồn nội lực bên DN cần huy động vốn từ nguồn bên ngoài, với hệ thống ngân hàng tổ chức tín dụng phát triển mạnh mẽ huy động vốn từ ngân hàng nguồn huy động quan trọng với chi phí hợp lý Các ngân hàng tổ chức tín dụng tạo điều kiện thuận lợi cho DN huy động vốn cách: ✔ Nhanh chóng linh hoạt thực thủ tục cho DN vay vốn để tạo điều kiện chủ động cho DN vay vốn, nắm bắt hội kinh doanh nâng cao hiệu SXKD, có nghĩa nâng cao hiệu sử dụng VKD DN ✔ Hồn thiện sách tín dụng: lãi suất ngân hàng cịn nhiều điều bất cập chưa hợp lý, hành lang pháp chế chưa rõ ràng, gây khơng khó khăn cho ngân hàng DN Các sách tín dụng cần sửa đổi đảm bảo tăng trưởng vững cho ngân hàng, tạo điều kiện thuận lợi cho DN vay vốn ✔ Phát triển thêm dịch vụ tiện ích để phục vụ nhu cầu vay vốn sản xuất kinh doanh DN ✔ Phân DN thành nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất linh hoạt phù hợp với DN Ưu tiên hỗ trợ cho DN 110 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh thành lập có tiềm phát triển hoạt động SXKD DN có quy mơ lớn có vị trí quan trọng kinh tế quốc dân Trong bối cảnh Việt Nam hội nh ập vào tổ chức thương mại quốc tế cần thiết phải có mối liên k ết chặt chẽ gi ữa ngân hàng, tổ chức tín dụng DN nước để tạo sức m ạnh kết nối chiến thắng sức cạnh tranh khốc liệt ngân hàng, t ổ chức tín dụng quốc tế DN nước KẾT LUẬN VKD yếu tố quan trọng, có tính định bậc m ọi hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vấn đề qu ản trị VKD không ch ỉ có ý nghĩa doanh nghiệp mà cịn có ý nghĩa đ ối với tồn b ộ kinh tế - xã hội,góp phần đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế Luận văn làm rõ Lý luận v ề qu ản trị v ốn kinh doanh, thực trạng quản trị VKD giải pháp tăng cường quản trị VKD Quản trị v ốn kinh doanh khía cạnh như: vốn kinh doanh nguồn vốn kinh doanh c doanh nghiệp, quản trị vốn kinh doanh doanh nghiệp nhân t ố ảnh hưởng đến quản trị VKD doanh nghiệp Trên sở lý luận này, ta nghiên cứu thực trang quản trị vốn kinh doanh cơng ty m ặt: q trình hình thành phát triển đặc điểm hoạt đ ộng kinh doanh c công ty, Thực trang quản trị vốn kinh doanh t ại cơng ty, t đánh chung tình hình quản trị vốn kinh doanh công ty Luận văn rút kết hạn chế c ần kh ắc phục nguyên nhân chủ yếu Trên sở tìm hiểu nêu trên, em đề xuất cho công ty giải pháp để tăng cường quản trị vốn kinh doanh năm tới Mặc dù trình th ực t ập, em nỗ lực cơng vi ệc trình độ cịn hạn chế, thời gian nghiên cứu có hạn nên viết em khơng tránh khỏi thiếu sót, hạn chế Em mong nh ận đ ược s ự góp ý, bảo thầy mơn Tài doanh nghiệp, cán phịng Tài kế tốn c Cơng ty để viết c em hoàn thiện 111 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Em xin chân thành cảm ơn tới TS Phạm Th ị Vân Anh, người tr ực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực t ập, thầy giáo mơn Tài Chính Doanh Nghiệp ban lãnh đạo công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên tận tình giúp đ ỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành đề tài Em xin chân thành c ảm ơn! 112 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 Luận văn tốt nghiệp GVHD: TS Phạm Thị Vân Anh Hà nộ i, ngày 22 tháng 04 năm 2020 Sinh viên Trầ n Thị Thanh Huyề n DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS.NGND Ngô Thế Chi, PGS.TS.NGƯT Nguyễn Trọng Cơ, (2015), “Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp” , Nhà xuất tài chính, TS Bùi Văn Vần, TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất tài Hệ thống báo cáo tài gồm: bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, bảng lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên năm 2017, 2018, 2019 Một số webside: http://tapchitaichinh.vn, https://hvtc.edu.vn/, https://govalue.vn/, 113 SV: Trần Thị Thanh Huyền Lớp: CQ54\11.12 More from: Quản trị học CQ58 Học viện Tài 164 documents Go to course Sales Contract - DSFSFDS Quản trị học Quản trị ngân hàng thương 12 Quản trị học Nhóm 01 - Môn quản trị th 12 - Apple Quản trị học 31 ĐỀ CƯƠNG QUẢN LÝ TÀI C CÔNG Nguyễn Chi Phư Quản trị học Recommended for you Sales Contract - DSFSFDS Quản trị học Correctional Administratio Criminology English - huhu 10 Led hiển thị Preparing Vocabulary FOR 10 Led hiển thị