Vìkiểm toán tài chính là hoạt động cơ bản, nó xác định tính trung thực, hợp lý và bàytỏ ý kiến về các bản khai tài chính của các thực thể kinh tế do kiểm toán viên cótrình độ nghiệp vụ t
BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN- KIỂM TỐN BÁO CÁO TỐT NGHIỆP Cơng ty TNHH Kiểm toán Định giá Tân Việt Cán hướng dẫn: ThS Phạm Thị Hồng Diệp Sinh viên thực hiện: Phạm Thị Mỹ Hạnh Lớp: Kiểm toán Khóa: 12 Mã sinh viên: 2017601059 HÀ NỘI – 2021 MỤC LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT i DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ii DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ iii MỞ ĐẦU PHẦN 1- TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ TÂN VIỆT 1.1 Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1- Khái quát hình thành 1.1.2- Khái quát phát triển đơn vị 1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý đơn vị 10 1.2.1- Sơ đồ khối cấu tổ chức máy quản lý mối quan hệ phận 10 1.2.2- Chức nhiệm vụ phòng ban, phận mối quan hệ phận cơng ty TNHH Kiểm tốn Định giá Tân Việt 10 1.3 Giới thiệu quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 14 1.3.1- Tổng quan kiểm toán báo cáo tài đơn vị 14 1.3.2- Quy trình chung kiểm tốn báo cáo tài đơn vị 17 1.3.3- Đặc điểm tổ chức hồ sơ kiểm tốn báo cáo tài 19 PHẦN 2- THỰC TRẠNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN BCTC TẠI MỘT ĐƠN VỊ KHÁCH HÀNG CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ ĐỊNH GIÁ TÂN VIỆT 21 2.1 Lập kế hoạch kiểm toán 21 2.1.1- Đánh giá rủi ro kiểm sốt mơi trường kiểm sốt đơn vị khách hàng .24 2.1.2- Hiểu biết sách, hệ thống kế tốn mà đơn vị khách hàng áp dụng 27 2.1.3- Thực thủ tục phân tích 31 2.1.4- Xác định mức trọng yếu giá trị mức trọng yếu chi tiết 35 2.1.5- Đánh giá mức độ rủi ro 38 2.1.6- Thiết kế chương trình kiểm tốn 38 2.2 Thực kiểm toán 46 2.2.1- Kiểm toán khoản mục Nợ phải trả người bán kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH ABC Vina .46 2.2.2- Kiểm toán khoản mục Tài sản cố định kiểm tốn BCTC cơng ty TNHH ABC Vina 65 2.3 Kết thúc công việc kiểm toán .72 2.3.1- Tổng hợp kết kiểm toán 72 2.3.2- Lập báo cáo kiểm toán 73 2.4 Nhận xét, giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình kiểm tốn báo cáo tài 99 2.4.1- Ưu điểm .99 2.4.2- Những vấn đề tồn 102 2.4.3- Một số kiến nghị 105 KẾT LUẬN 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .109 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội i Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU, CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 Ký hiệu, viết tắt KTV BCTC BCKiT BTC KSNB HTKSNB TT VAS TNHH PTNCC DN TXN CT TSCĐ Chi tiết Kiểm toán viên Báo cáo tài Báo cáo kiểm tốn Bộ Tài Kiểm sốt nội Hệ thống kiểm sốt nộ Thơng tư Chuẩn mực Kế toán Việt Nam Trách nhiệm hữu hạn Phải trả nhà cung cấp Doanh nghiệp Thư xác nhận Chứng từ Tài sản cố định Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội ii Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, SƠ Đ Bảng 1 Một số khách hàng tiêu biểu Tân Việt Y Bảng Một số tiêu kinh tế ABC Vina 24 Bảng 2 Phân tích sơ BCTC 34 Bảng Khảo sát kiểm soát Nợ phải trả bán 48 Bảng Bảng câu hỏi hệ thống KSNB ABC 49 Bảng Phân tích biến động tỷ giá gốc ngoại tệ 65 Bảng Thủ tục kiểm soát TSCĐ 67 Sơ đồ 1 Bộ máy quản lý Tân Việt 10 Sơ đồ Quy trình chung kiểm tốn BCTC Tân Việt 17 Sơ đồ Tổ chức hồ sơ kiểm toán BCTC 20 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội iii Khoa Kế toán – Kiểm toán DANH MỤC CÁC HÌNH Hình ảnh 1 Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Tân Việt Hình ảnh Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Tân Việt (tiếp) Y Hình ảnh Trích thư gửi khách hàng kế hoạch kiểm toán 22 Hình ảnh 2 Trích thư gửi khách hàng kế hoạch kiểm tốn (tiếp) 23 Hình ảnh Trích giấy làm việc mẫu A710 36 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu A710 (tiếp) 37 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu E230 39 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu E230 (tiếp 1) 40 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu E230 (tiếp 2) 41 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu D730 42 Hình ảnh Trích Giấy làm việc mẫu D730 (tiếp 1) 43 Hình ảnh 10 Trích Giấy làm việc mẫu D730 (tiếp 2) 44 Hình ảnh 11 Trích Giấy làm việc mẫu D730 (tiếp 3) 45 Hình ảnh 12 Trích mẫu Thư xác nhận gửi bên thứ ba 52 Hình ảnh 13 Trích Giấy làm việc mẫu E243 54 Hình ảnh 14 Trích Giấy làm việc mẫu E244 56 Hình ảnh 15 Trích Giấy làm việc mẫu E244 (tiếp 1) 57 Hình ảnh 16 Trích Giấy làm việc mẫu E246 59 Hình ảnh 17 Thư xác nhận cơng nợ từ nhà cung cấp 61 Hình ảnh 18 Trích sổ chi tiết đính kèm TXN công nợ từ nhà cung cấp 62 Hình ảnh 19 Trích Giấy làm việc mẫu E246 (tiếp 1) 64 Hình ảnh 20 Trích Thuyết minh BCTC 68 Hình ảnh 21 Trích Giấy làm việc mẫu D742 69 Hình ảnh 22 Trích Giấy làm việc mẫu D742 (tiếp 1) 70 Hình ảnh 23 Trích Giấy làm việc mẫu D742 (tiếp 2) 71 Hình ảnh 24 Trích Báo cáo Kiểm tốn 74 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán MỞ ĐẦU Ngày nay, kiểm toán mối quan tâm nhiều quốc gia giới nói chung Việt Nam nói riêng Xuất phát từ tầm quan trọng hoạt động kiểm toán, có vị trí khơng thể thiếu kinh tế tất yếu xuất nhiều loại hình kiểm tốn khác Tuy hoạt động kiểm tốn phát triển nước ta năm từ chế đổi mới, có vị trí khơng thể thiếu kinh tế kiểm tốn tài Vì kiểm tốn tài hoạt động bản, xác định tính trung thực, hợp lý bày tỏ ý kiến khai tài thực thể kinh tế kiểm tốn viên có trình độ nghiệp vụ tương xứng đảm nhận dựa hệ thống pháp lý có hiệu lực Hoạt động kiểm tốn độc lập hình thành phát triển với phát triển kinh tế thị trường, trở thành nhu cầu tất yếu hoạt động kinh doanh nâng cao chất lượng quản lý doanh nghiệp Từ Nghị định số 105 ngày 30/03/2004 Chính phủ đời, mở thị trường to lớn cho cơng ty kiểm tốn sau Nghị định đời nhu cầu kiểm toán độc lập doanh nghiệp nên tạo điều kiện cơng ty kiểm tốn ngày phát triển Tuy nhiên, kiểm tốn tài xem dịch vụ quan trọng có triển vọng phát triển kinh tế thị trường, đối tượng kiểm tốn tài bảng khai tài chính, phận quan trọng khai báo cáo tài doanh nghiệp lập quan tâm nhiều đối tượng khác để đưa định phù hợp với yêu cầu kinh tế, công tác quản lý Là sinh viên chuyên ngành kiểm toán, trang bị kiến thức kiểm tốn hiểu sâu loại hình hoạt động kiểm toán độc lập, lĩnh vực tư vấn kiểm tốn, dịch vụ tư vấn thuế, tư vấn tài Trong thời gian thực tập Công ty TNHH Kiểm toán Định giá Tân Việt, em bước tìm hiểu cấu máy tổ chức cơng ty, tìm hiểu chương trình kiểm tốn Phạm Thị Mỹ Hạnh Kiểm toán 1_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm tốn chung quy trình kiểm sốt chất lượng kiểm tốn cơng tác kế tốn cơng ty Báo cáo trình bày gồm phần là: Phần 1: Tổng quan cơng ty TNHH Kiểm Toán Định giá Tân Việt Phần 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn báo cáo tài đơn vị khách hàng Em xin chân thành cảm ơn bảo tận tình Th.S Phạm Thị Hồng Diệp toàn thể anh, chị nhân viên phịng Kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm tốn Định giá Tân Việt tạo điều kiện tốt cho em hoàn thành báo cáo thực tập Phạm Thị Mỹ Hạnh Kiểm tốn 1_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán – Kiểm toán PHẦN 1- TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ TÂN VIỆT 1.1 Sự hình thành phát triển đơn vị 1.1.1- Khái quát hình thành - Tên đơn vị : CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ ĐỊNH GIÁ TÂN VIỆT - Tên giao dịch: TAN VIET AUDITING AND VALUATION COMPANY LIMITED - Ngày bắt đầu HĐ: 28/04/2016 - Điạ trụ sở chính: Số nhà B28-BT1 Khu thị Mỹ Đình II - Phường Mỹ Đình - Quận Nam Từ Liêm - Hà Nội - Fax: Điện thoại: 0972640666 - Email: tanviet.audit@gmail.com - Số lao động tại: 25 - Trình độ lao động: Cử nhân, Thạc sĩ - Các dịch vụ đơn vị cung cấp: - Vị đơn vị thị trường Việt Nam - Các dịch vụ đơn vị cung cấp: Dịch vụ Kiểm tốn ͽ Kiểm tốn Báo cáo tài thường niên cho loại hình doanh nghiệp ͽ Kiểm tốn Báo cáo tốn dự án hồn thành ͽ Kiểm tốn Báo cáo toán dự án tổ chức quốc tế tài trợ ͽ Kiểm toán Báo cáo tài hợp ͽ Kiểm tốn hoạt động, Kiểm tốn tn thủ, Kiểm tốn xác định vốn góp ͽ Kiểm tốn thơng tin tài ͽ Các dịch vụ kiểm toán khác mà khách hàng yêu cầu theo quy định pháp luật Phạm Thị Mỹ Hạnh Kiểm toán 1_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn – Kiểm toán Dịch vụ Kế toán ͽ Tư vấn hạch toán kế toán nghiệp vụ kinh tế phức tạp, kiểm tra xử lý tồn đọng cơng tác kế tốn ͽ Kiểm tra chứng từ, ghi sổ sách kế tốn ͽ Tư vấn lựa chọn hình thức ghi sổ tổ chức máy kế toán, lập Báo cáo tài ͽ Tuyển chọn nhân viên kế toán kế toán trưởng cho doanh nghiệp ͽ Tư vấn thiết lập, xây dựng phần mềm kế tốn phù hợp cho loại hình doanh nghiệp ͽ Cung cấp tài liệu, văn chế độ kế toán cho doanh nghiệp Dịch vụ tư vấn Thuế ͽ Trợ giúp lập tờ khai thuế GTGT, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế nhà thầu ͽ Tư vấn toán thuế thu nhập cá nhân ͽ Giải đáp vướng mắc thuế doanh nghiệp, cung cấp tài liệu thuế ͽ Lập hồ sơ thủ tục xin miễn giảm, hoàn thuế Chuyển đổi BCTC theo IFRS ͽ Dịch vụ chuyển đổi báo cáo tài doanh nghiệp phục vụ cho mục tiêu hợp kết hoạt động với công ty mẹ theo Chuẩn mực kế toán ͽ Dịch vụ soát xét báo cáo tài chuyển đổi theo thơng lệ kế toán quốc tế phục vụ cho mục tiêu hợp báo cáo tài với cơng ty mẹ Dịch vụ đào tạo ͽ Tổ chức khóa học kế toán, kiểm toán phù hợp với nguyên tắc chuẩn mực kế toán chuẩn mực kiểm toán Quốc tế/Việt Nam ͽ Tổ chức đào tạo kiểm toán nội ͽ Tổ chức đào tạo kế toán trưởng, thực hành kế toán Phạm Thị Mỹ Hạnh Kiểm toán 1_K12 Báo cáo thực tập tốt nghiệp