Có thể kể đến một vài nghiên cứu về KSNB hoạt động tín dụng trong giai đoạn gần đây như: - Luận văn của Th.S Đàm Hồi Anh 2020 “Tăng cường kiểm sốt nội bộ tại Ngân hàng Thương mại cổ phần
HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH Sinh viên thực : Nguyễn Thanh Nhàn Mã sinh viên : 22A4010188 Lớp : K22CLCE Khóa học : 2019 - 2023 Giảng viên hướng dẫn : PGS.TS Phạm Thanh Thủy Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2023 MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Lịch sử phát triển lý luận kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm mục tiêu kiểm soát nội theo khung lý thuyết COSO .7 1.1.3 Các thành phần kiểm soát nội theo khung lý thuyết COSO 1.1.4 Các nguyên tắc thiết kế kiểm soát nội .13 1.1.5 Các hạn chế vốn có kiểm sốt nội 15 1.2 ĐẶC ĐIỂM CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 16 1.2.1 Khái quát Ngân hàng Thương mại, rủi ro hoạt động Ngân hàng Thương mại .16 1.2.2 Khái quát hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại 19 1.2.3 Sự cần thiết kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Thương mại .24 1.3 KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI QUY TRÌNH TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 26 1.3.1 Vai trò mục tiêu kiểm sốt nội quy trình tín dụng Ngân hàng Thương mại 26 1.3.2 Các nguyên tắc kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại .27 1.3.3 Thành phần kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại 29 1.4 THỰC TIỄN VẬN DỤNG LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TẠI MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI 34 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH 37 2.1 TỔNG QUAN VỀ NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM 37 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .37 2.1.2 Cơ cấu tổ chức 38 2.1.3 Khái quát hoạt động kinh doanh hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam .38 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH 42 2.2.1 Mơi trường kiểm sốt .42 2.2.2 Đánh giá rủi ro 54 2.2.3 Hoạt động kiểm soát .62 2.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 70 2.2.5 Giám sát 74 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH 76 2.3.1 Ưu điểm 76 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân .78 KẾT LUẬN CHƯƠNG 83 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH 85 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM HỘI SỞ CHÍNH 85 3.1.1 Định hướng phát triển chung 85 3.1.2 Định hướng phát triển hoạt động tín dụng KHCN 87 3.2 YÊU CẦU VÀ PHƯƠNG HƯỚNG HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH .88 3.2.1 Yêu cầu hoàn thiện 88 3.2.2 Phương hướng hoàn thiện .88 3.3 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN CỦA NGÂN HÀNG TMCP HÀNG HẢI VIỆT NAM TẠI HỘI SỞ CHÍNH 89 3.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 89 3.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro .90 3.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 92 3.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thông .97 3.3.5 Hoàn thiện giám sát 98 3.4 KIẾN NGHỊ HOÀN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG KHÁCH HÀNG CÁ NHÂN 100 3.4.1 Đối với Ngân hàng nhà nước 100 3.4.2 Đối với Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 103 KẾT LUẬN 104 TÀI LIỆU THAM KHẢO 105 PHỤ LỤC .106 LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan Khố luận tốt nghiệp: “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam hội sở chính” cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, chưa công bố Các liệu, nội dung thơng tin trình bày Khố luận hồn tồn hợp lệ tn theo quy định đề tài Khoá luận Học viện Ngân Hàng Tôi xin chịu trách nhiệm với đề tài NGƯỜI VIẾT KHỐ LUẬN Nguyễn Thanh Nhàn LỜI CẢM ƠN Lời em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Ngân Hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam hội sở chính, chú, bác, anh chị làm việc Phòng giao dịch Hùng Vương tạo điều kiện tận tình hướng dẫn giúp đỡ em thời gian quý báu em thực tập Đây dịp em tiếp xúc với thực tế, tích lũy nhiều kiến thức bổ ích nơi em có hội thực hành nghề nghiệp để ứng dụng kiến thức từ ghế nhà trường từ hình thành kỹ kinh nghiệm quý giá cho thân Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn đến Học Viện Ngân Hàng, nơi mà thầy cô truyền dạy cho em nhiều kiến thức tảng quý giá làm hành trang cho em vững bước công việc sau Đặc biệt, em xin cảm ơn cô PGS.TS Phạm Thanh Thủy, cô tâm huyết hướng dẫn em việc kết hợp lý luận thực tiễn, giúp đỡ em nhiều suốt thời gian qua nhờ em hồn thành tốt chương trình thực tập nghề nghiệp cuối khóa báo cáo thực tập tốt nghiệp Thời gian thực tập Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam hội sở em khoảng thời gian vô quý báu, kiến thức kinh nghiệm em tích lũy từ nơi hành trang theo em suốt nghiệp sau Qua đây, em xin kính chúc q thầy cơ, q anh chị dồi sức khỏe, kính chúc Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam ngày thành công phát triển Xin trân trọng cảm ơn! Hà Nội, ngày 23 tháng 05 năm 2023 Sinh viên thực Nguyễn Thanh Nhàn DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng Trang Bảng 1.1 Các nguyên tắc thiết kế KSNB 14 Bảng 1.2 Phân loại tín dụng theo đối tượng sử dụng vốn 22 Bảng 2.1 Kết hoạt động kinh doanh MSB giai đoạn 2020 – 2022 39 (ĐVT: tỷ đồng) Bảng 2.2 Giới hạn cấp tín dụng theo Luật Tổ chức tín dụng 2010 59 Bảng 2.3 Giới hạn cấp tín dụng KHCN MSB hội sở 60 Bảng 2.4 Xếp hạng mức độ rủi ro KHCN MSB hội sở 61 Bảng 2.5 Phân chia HMTD KHCN hội sở (ĐVT: tỷ đồng) 64 Bảng 2.6 Báo cáo kiểm soát sau cấp tín dụng 68 Bảng 2.7 Mẫu báo cáo hoạt động tín dụng MSB 74 Bảng 2.8 Bảng xếp hạng cảnh báo rủi ro tín dụng MSB 75 Bảng 3.1 Định hướng phát triển MSB năm 2023 86 Bảng 3.2 Mẫu checklist kiểm tra tính đầy đủ hồ sơ tín dụng 94 Bảng 3.3 Mẫu biểu tổng hợp trình theo dõi TSBĐ 96 Hình Trang Hình 1.1 Mơ hình yếu tố cấu thành kiểm sốt nội theo COSO 2013 Hình 1.2 Quy trình cấp tín dụng 24 Hình 2.1 Cơ cấu tổ chức MSB 38 Hình 2.2 Nguyên tắc hoạt động kinh doanh MSB 42 Hình 2.3 Dự án văn hố doanh nghiệp MSB: Có thể cháy khơng? 44 Hình 2.4 Tổng hợp giá trị cốt lõi MSB 45 Hình 2.5 Kênh thơng tin Facebook, Zalo MSB 46 Hình 2.6 Quảng bá sản phẩm, dịch vụ dựa theo tên Chương trình 47 tiếng Hình 2.7 Cơ cấu tổ chức hoạt động tín dụng MSB hội sở 48 Hình 2.8 Thông báo tuyển dụng Chuyên viên phát triển KHCN MSB 50 Hình 2.9 Quy trình ứng tuyển MSB 51 Hình 2.10 u cầu tuyển dụng vị trí Chun viên hỗ trợ Tín dụng MSB 53 Hình 2.11 Yêu cầu tuyển dụng vị trí Giám đốc kinh doanh Tín dụng 54 MSB Hình 2.12 Quy trình cấp tín dụng KHCN MSB hội sở 55 Hình 2.13 Hệ thống lưu trữ thơng tin khách hàng BDS 71 Hình 2.14 Hệ thống Call Center MSB 73 Hình 2.15 Trang web MSB 73 Hình 3.1 Bốn trụ cột giúp MSB đạt mục tiêu tín dụng năm 2023 87 Hình 3.2 Các hội thảo công nghệ năm 2023 97 Biểu đồ Biểu đồ 2.1 Phân bổ cho vay khách hàng theo phân khúc MSB Trang 40 giai đoạn 2018 – 2022 (ĐVT: tỷ đồng) Biểu đồ 2.2 Tỷ lệ nợ xấu MSB giai đoạn 2018 - 2022 41 Biểu đồ 2.3 Trình độ học vấn Ban lãnh đạo MSB 43 Biểu đồ 2.4 Số năm kinh nghiệm Ban lãnh đạo MSB 52 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt AICPA Nguyên nghĩa BCTC Hiệp hội Kế toán viên cơng chứng Hoa Kỳ Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc CBNV Cán nhân viên CBTD Cán tín dụng CCCD Căn cước cơng dân CIC Trung tâm thơng tin tín dụng Việt Nam CMND HĐQT Chứng minh nhân dân Ủy ban Chống gian lận lập Báo cáo tài thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ Hội đồng quản trị HMTD Hạn mức tín dụng HTTD Hỗ trợ tín dụng IFAC KHCN Liên đồn kế toán quốc tế Khách hàng cá nhân KSNB Kiểm soát nội KTKSNB Kiểm tra kiểm soát nội KTNB Kiểm toán nội MSB Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam NH Ngân hàng NHTM Ngân hàng thương mại PDTD Phê duyệt tín dụng QLTD Quản lý tín dụng RRTD Rủi ro tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TNTD Tác nghiệp tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm XHTD Xếp hạng tín dụng COSO LỜI MỞ ĐẦU Tính cần thiết đề tài Việt Nam ngày hội nhập vào kinh tế giới, vậy, yêu cầu tất lĩnh vực kinh tế, trị, xã hội cần phải có định hướng thích nghi, chuyển đổi phù hợp hướng đến mục tiêu hội nhập tồn diện Trong tình hình này, việc hệ thống Ngân hàng Việt Nam nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, định hướng phát triển an toàn, bền vững yêu cầu tất yếu Trong năm gần đây, rủi ro hoạt động kinh doanh hệ thống Ngân hàng Thương mại (NHTM) vấn đề đáng lo ngại Đặc biệt, vi phạm hoạt động tín dụng ngân hàng ngày phức tạp hành vi hậu Nhiều vụ án tín dụng ngân hàng đưa khởi tố thu hút nhiều quan tâm khách hàng, đồng thời làm dấy lên nghi ngờ uy tín nhiều ngân hàng Có thể kể đến vài vụ án bật vụ án Nguyễn Đức Kiên (Ngân hàng TMCP Á Châu), Huỳnh Thị Huyền Như (Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam), Chu Ngọc Hải (Ngân hàng Nông nghiệp & Phát triển Nông thôn),… Trước thực trạng này, Ngân hàng Thương mại, đặc biệt ngân hàng tầm trung Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam cần có giải pháp hữu hiệu để kiểm sốt hoạt động kinh doanh, tăng cường hiệu hoạt động xây dựng niềm tin, uy tín bền vững mắt khách hàng Một biện pháp ngân hàng áp dụng tăng cường, nâng cao cơng tác quản trị rủi ro thông qua hệ thống kiểm sốt nội hội sở chi nhánh, phòng giao dịch Xuất phát từ vấn đề thực tế trên, đề tài “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam hội sở chính” mang tính thiết thực việc cải thiện hiệu kinh doanh, tăng cường công tác quản trị, điều hành ngân hàng TMCP Việt Nam nói chung Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam nói riêng Tổng quan nghiên cứu Kiểm sốt nội có vai trò quan trọng hoạt động kinh doanh tất tổ chức, đặc biệt tổ chức tín dụng Vì vậy, đề tài thu STT 11 12 Tên Chức vị Học vị DƯƠNG NGỌC DŨNG Giám đốc Khối Cử nhân Marketing Luật Kinh truyền tế thông BÙI ĐỨC QUANG Tổng Giám đốc Ngân hàng Quản lý Tín dụng Cử nhân Luật, Đại học Luật Hà Nội Cử nhân Khoa học Khoa học Quản lý, Trường Kean New Jersey, Hoa Kỳ 13 Giám đốc SAMUEL Khối ANTHONY Chuyển DOTRO đổi số 14 HOÀNG VIỆT PHƯƠNG Giám đốc Khối Khách hàng chiến lược Cử nhân Tài doanh nghiệp, Học viện Tài NGUYỄN VIỆT SƠN Giám đốc Khối Khách hàng chiến lược Thạc sĩ Quản trị Kinh doanh, Đại học California Miramar 15 132 Kinh nghiệm Hơn 21 năm kinh nghiệm lĩnh vực marketing, truyền thông thương hiệu Ông giữ nhiều chức vụ quan trọng ngân hàng, tổ chức tài uy tín Việt Nam như: Giám đốc Marketing Truyền thông Ngân hàng Hong Leong Việt Nam, Giám đốc Marketing Truyền thông Ngân hàng Quốc tế (VIB), Hơn 22 năm kinh nghiệm lĩnh vực pháp luật (09 năm ngành ngân hàng) Trước đó, ơng đảm nhiệm vị trí Giám đốc Xử lý nợ khách hàng cá nhân – Ngân hàng TMCP Quốc tế (VIB); Giám đốc Tố tụng, Thành viên Hội đồng cố vấn – Tập đoàn TNG,… 29 năm kinh nghiệm lĩnh vực tài ngân hàng đảm nhiệm nhiều vị trí quan trọng tổ chức uy tín giới như: Phó Chủ tịch điều hành Giám đốc Cơng nghệ, Ngân hàng Thanachart (Thái Lan); Phó Chủ tịch phụ trách mảng hệ thống kiến trúc doanh nghiệp Scotiabank (Canada); Gia nhập MSB từ năm 2008 đảm nhiệm nhiều vị trí quan trọng Giám đốc Ban khách hàng doanh nghiệp nhà nước; Giám đốc Phát triển sản phẩm khách hàng chiến lược, Trưởng phòng Marketing phát triển sản phẩm,… Nhiều năm kinh nghiệm lĩnh vực tài ngân hàng đảm nhiệm vai trò cán quản lý tổ chức tín dụng khác như: Phó Trưởng phịng tín dụng - đầu tư, Ngân STT 16 Tên PHÙNG THÙY NHUNG Chức vị Kế toán trưởng Học vị Kinh nghiệm hàng TMCP Xuất nhập Việt Nam;… Gia nhập MSB kể từ năm 2011 Cử nhân đảm nhiệm nhiều vị trí quản Kinh tế, lý khác thuộc Khối Quản lý Trường Đại Tài như: Giám đốc quản lý học Kinh tế hiệu suất Ngân hàng Định chế Tài quốc dân chính; Giám đốc quản lý hiệu suất Ngân hàng Doanh nghiệp lớn;… 133 Phụ lục Danh mục hồ sơ đề nghị cấp tín dụng 134 135 136 137 138 139 Phụ lục Giấy đề nghị, đề xuất cấp tín dụng 140 141 142 143 144 145 146