THÔNG TIN TÀI LIỆU
ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN HÀ LINH HOÀN THIỆN KIỂM SO T N I HOẠT Đ NG T N NG KH CH HÀNG C NH N TẠI NG N HÀNG TMCP ƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT - CHI NH NH QUẢNG ÌNH TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TO N Mã số: 34 03 01 Đà Nẵng - Năm 2021 Cơng trình hoàn thành TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ, ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS.Đường Nguyễn Hưng Phản biện 1: TS HÀ PHƯỚC VŨ Phản biện 2: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ Luận văn bảo vệ trước Hội đồng chấm Luận văn tốt nghiệp thạc sĩ Kế toán họp Trường Đại học Kinh tế, Đại học Đà Nẵng vào ngày 30 tháng 10 năm 2021 Có thể tìm hiểu luận văn tại: Trung tâm Thơng tin-Học liệu, Đại học Đà Nẵng Thư viện trường Đại học Kinh tế, ĐHĐN MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong giai đoạn 2017- 2019, dư nợ tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình liên tục gia tăng với tốc độ tăng trưởng bình qn đạt 20%, tỷ trọng dư nợ tín dụng KHCN gia tăng từ 413 tỷ đồng (năm 2017), chiếm tỷ trọng tổng dư nợ cho vay 40,37% Nhưng đến năm 2019, tỷ trọng dư nợ tín dụng KHCN tiếp tục tăng lên đạt 50,9% Tín dụng cá nhân đóng vai trị quan trọng việc tạo nguồn thu nhập cho khách hàng, đa dạng hóa nguồn thu nhập giảm thiểu rủi ro cho NHTM Đặc điểm rủi ro tín dụng giải ngân kinh doanh khách hàng cá nhân NHTM thể sau: Khoản vay thường có giá trị nhỏ số lượng khoản vay lớn; Các khoản cho vay có độ rủi ro cao; Rủi ro liên quan đến người đứng đầu; Rủi ro thiếu vốn; Rủi ro thiếu hồ sơ theo dõi; Rủi ro thơng tin kế tốn chất lượng Do đó, kiểm soát nội trở lên quan trọng hết hoạt động tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình trở lên quan trọng Nhận thức tầm quan trọng kiểm soát nội hoạt động tín dụng KHCN ngân hàng, Chi nhánh tăng cường cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN chi nhánh đạt kết khả quan việc kiểm sốt chất lượng tín dụng KHCN Tuy nhiên, cơng tác kiểm sốt nội cịn gặp nhiều hạn chế Cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nghiệp vụ tín dụng cịn chưa chặt chẽ, liên tục; Nhân lực cho cơng tác kiểm tra, KSNB mỏng, chưa phát huy hiệu qủa, tỷ lệ nợ xấu tín dụng KHCN cao so với mặt chung… Xuất phát từ thực tế đó, đề tài Hồn thiện iểm so t n i đ ng tín ho t ng h ch hàng c nh n t i Ng n Hàng TMCP ƣu Điện Liên Việt- chi nh nh Quảng ình” chọn để nghiên cứu cho luận văn nhằm đánh giá đề giải pháp khắc phục tồn hạn chế hệ thống vai trị kiểm sốt giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng KHCN M c tiêu nghiên cứu - Phân tích thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình giai đoạn 2017 – 2019 Đánh giá kết đạt được, hạn chế tìm hiểu nguyên nhân hạn chế - Từ hạn chế nêu đưa đề xuất biện pháp hoàn thiện KSNB hoạt động tín dụng KHCN ngân hàng TMCP Bưu Điện- Liên Việt Đối tƣợng ph m vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn kiểm soát nội hoạt động tín dụng KHCN Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt- chi nhánh Quảng Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Nghiên cứu thực LPB chi nhánh Quảng Bình - Phạm vi thời gian: Nghiên cứu thu thập liệu thứ cấp năm 2017 – 2019 Dữ liệu sơ cấp thu thập dự kiến từ tháng 10/2020 đến hết tháng 11/2020 Các giải pháp đề xuất đến năm 2025 - Phạm vi nội dung: Nghiên cứu tập trung phân tích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN theo giai đoạn: (1) Kiểm sốt nội giai đoạn trước cho vay; (2) Kiểm soát nội giai đoạn giải ngân; (3) Kiểm soát nội giai đoạn sau cho vay * Thu thập ữ liệu - Dữ liệu thứ cấp: Dữ liệu thứ cấp thu thập từ nguồn sau: Các báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh LPB chi nhánh Quảng Bình năm 2017, 2018, 2019 Các báo cáo nội trình hình thành phát triển, cấu tổ chức, chức nhiệm vụ, hoạt động tín dụng cơng tác kiểm sốt tín dụng chi nhánh Mục đích thu thập liệu thứ cấp nhằm đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng KHCN giai đoạn 2017 – 2019 Đánh giá kết đạt đươc, hạn chế nguyên nhân hạn chế - Dữ liệu sơ cấp: Dữ liệu sơ cấp thu thập thông qua khảo sát bảng hỏi Đối tượng khảo sát: cán thuộc máy kiểm soát nội bội chi nhánh cán có liên quan (Cán tín dụng, giao dịch viên…) Mục đích khảo sát: để đánh giá cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN chi nhánh Xây dựng bảng hỏi: Bảng hỏi xây dựng dựa ý kiến chuyên gia nội dung liên quan đến hoạt động KSNB Các câu hỏi đánh giá câu hỏi đóng với mức trả lời: (1) Rất không đồng ý; (2) Không đồng ý; (3) Trung lập; (4) Đồng ý; (5) Rất đồng ý Kích thước mẫu: tồn 36 cán nhân viên liên quan trực tiếp gián tiếp đến hoạt động kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN theo phương pháp chọn mẫu thuận tiện Phương pháp khảo sát: Khảo sát trực tiếp Các phiếu thu hợp lệ mã hóa nhập vào phần mềm Exel để tiến hành thống kê mô tả câu trả lời, đánh giá cán nhân viên ngân hàng * Phƣơng ph p ph n tích ữ liệu - Phương pháp hệ thống hóa; phân tích tổng hợp; quy nạp diễn dịch sử dụng xây dựng sở lý luận đề xuất giải pháp - Phương pháp thống kê mô tả sử dụng để mơ tả giá trị trung bình, độ lệch chuẩn, giá trị lớn nhất, giá trị nhỏ Phương pháp sử dụng để tổng hợp ý kiến đánh giá mô tả đánh giá cán nhân viên ngân hàng hoạt động KSNB chi nhánh - Phương pháp so sánh thực bao gồm so sánh theo chiều dọc (xác định xu tiêu đánh giá), so sánh theo chiều ngang (so sánh tiêu đánh giá chi nhánh NHTM với chi nhánh khác trung bình ngành) để làm rõ hoạt động tín dụng KHCN KSNB hoạt động tín dụng KHCN Từ đó, đánh giá kết đạt được, hạn chế nguyên nhân hạn chế Ý nghĩa thực tiễn lu n văn Kết nghiên cứu luận văn sở quan trọng để giúp nhà quản trị LPB chi nhánh Quảng Bình đưa giải pháp để hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng KHCN, nâng cao chất lượng tín dụng KHCN Chi nhánh đến năm 2025 ố c c Luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân LPB chi nhánh Quảng Bình Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân LPB chi nhánh Quảng Bình Tổng quan tài liệu nghiên cứu Phạm Thanh Thủy (2017) Tạp chí Tài đưa viết “Một số vấn đề hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Việt Nam Trần Thị Minh Thảo (2017) với luận văn thạc sĩ “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP xuất nhập Việt Nam” trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng Nguyễn Thị Hoa (2018) với đề tài luận văn thạc sĩ “Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng ngân hàng TMCP Công thương – chi nhánh Đà Nẵng” trường Đại học Kinh tế Đà Nẵng Trương Thị Hồng Phương (2019) với viết “Hệ thống kiểm soát nội hoạt động tín dụng cá nhân ngân hàng thương mại cổ phần” đăng tạp chí Tài kỳ tháng 11/2019 Đề tài nghiên cứu luận án tiến sĩ “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam theo tiêu chuẩn quốc tế COSO” Nguyễn Thị Quỳnh Hương (2020) thực học viện ngân hàng Lê Thị Vinh Hạnh (2020) với đề tài luận văn thạc sĩ “Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Nga, chi nhánh Đà Nẵng” CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SO T N I HOẠT Đ NG T N NG KH CH HÀNG C NH N TẠI NG N HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Tổng quan ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i ng n hàng thƣơng m i 1.1.1 Khái niệm đặc điểm tín dụng cá nhân Tín dụng cá nhân khoản tiền tài sản mà tổ chức tín dụng cung cấp cho cá nhân sau đánh giá rủi ro cá nhân tổ chức cung cấp tín dụng nhận khoản tiền gốc lãi cho vay sau khoản thời gian định theo thỏa thuận (Smullens cộng sự, 2005) 1.1.2 Các hình thức tín dụng cá nhân 1.1.3 Các loại rủi ro xuất phát từ hình thức tín dụng cá nhân 1.2 Kiểm so t n i ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i ng n hàng thƣơng m i 1.2.1 Tổng quan kiểm sốt nội tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng thương mại a Kiểm so t n i lĩnh vực ng n hàng theo asel b Kh i niệm iểm so t n i ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i ng n hàng thƣơng m i Kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN trình giám sát xuyên suốt liên tục trình cho vay KHCN từ trước cho vay, cho vay sau cho vay để đảm bảo giảm thiểu rủi ro hoạt động tín dụng KHCN, nâng cao chất lượng tín dụng KHCN hiệu hoạt động ngân hàng” c Sự cần thiết vai trò iểm so t n i KHCN t i ng n hàng thƣơng m i ho t đ ng tín ng d Vai trò e Cấu thành hệ thống iểm so t n i 1.2.2 Nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng KHCN NHTM Các rủi ro nhận diện theo quy trình hoạt động tín dụng KHCN NHTM bao gồm: Các rủi ro trước cho vay; Các rủi ro cho vay; Các rủi ro sau cho vay 1.2.3 Thủ tục kiểm soát a Khái niệm chung thủ tục kiểm soát b Các thủ tục kiểm soát để phát loại rủi ro hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân - Đối với rủi ro trước cho vay: Đánh giá pháp lý khách hàng; Đánh giá tình hình tài chính; Đánh giá phương án vay vốn; Đánh giá tài sản đảm bảo; Xét đoán riêng - Đối với rủi ro cho vay: Thẩm định thật kỹ phương án vay vốn; ngân hàng kiểm soát kỹ giấy tờ kèm với giải ngân hóa đơn mua bán,… - Đối với rủi ro sau cho vay 1.2.4 Hệ thống thông tin 1.2.5 Mơi trường kiểm sốt Mơi trường kiểm sốt tạo sắc thái chung tổ chức, thông qua việc chi phối ý thức kiểm soát thành viên Mơi trường kiểm sốt tảng cho tất thành phần khác kiểm soát nội 1.3 Đ nh gi hữu hiệu KSN ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n ng n hàng thƣơng m i - Số lượng hồ sơ tín dụng KHCN sơ sài, sai sót hàng kỳ qua đánh giá, kiểm sốt phịng KSNB, tra Ngân hàng nhà nước - Tiêu chí chất lượng tín dụng, dư nợ xấu KHCN hàng năm - Tiêu chí hồ sơ bị khởi kiện, thua kiện, thiệt hại xảy phát sinh Ngân hàng - Tiêu chí tăng trưởng lợi nhuận NHTM từ hoạt động tín dụng KHCN - Số lượng hồ sơ tín dụng KHCN sơ sài, sai sót hàng kỳ CHƢƠNG THỰC TRẠNG KIỂM SO T N I Đ NG T N HOẠT NG KH CH HÀNG C NH N TẠI NG N HÀNG TMCP ƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NH NH QUẢNG ÌNH 2.1 Tổng quan ngân hàng TMCP Bƣu Điện Liên Việt chi nh nh Quảng ình 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân a Số lƣợng h ch hàng Số lượng KHCN vay vốn LPB chi nhánh Quảng Bình ngày có xu hướng gia tăng Số liệu thống kê Hình 2.3 cho thấy, số lượng KHCN vay vốn LPB năm 2017 1.820 khách hàng Đến năm 2019, số lượng KHCN vay vốn chi nhánh 2.644 khách hàng Tốc độ tăng trưởng bình quân giai đoạn 2017 – 2019 đạt 20%/năm ƣ nợ tín ng Cùng với gia tăng mạnh mẽ KHCN, dư nợ tín dụng cho vay KHCN chi nhánh liên tục gia tăng giai đoạn 2017 – 2019 với tốc độ tăng trưởng dư nợ bình quân trung bình đạt 36,6%/năm Đồng thời, tỷ trọng dư nợ cho vay dịch chuyển dần sang cho vay KHCN Điều thể 10 2.3.3 Hệ thống thông tin phục vụ cho KSNB hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân a Thơng tin phục vụ cho kiểm sốt nội giai đoạn trước cho vay b Thông tin phục vụ cho kiểm soát nội giai đoạn giải ngân c Thơng tin phục vụ cho kiểm sốt nội giai đoạn sau cho vay 2.3.4 Ảnh hưởng Mơi trường kiểm sốt ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình a Về triết lý phong cách điều hành ban quản lý b Cam kết tính trực giá trị đạo đức c Cam kết lực d Cơ cấu tổ chức máy, hệ thống sách quy chế, quy trình, thủ tục kiểm sốt 2.4 Đ nh gi hữu hiệu iểm so t n i ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i ngân hàng TMCP Bƣu Điện Liên Việt chi nh nh Quảng Bình 2.4.1 Phương pháp đánh giá tính hữu hiệu kiểm sốt nội - Dựa vào kết ghi nhận kiểm soát nội bộ, tra, kết chất lượng tín dụng nội đơn vị mà tác giả tổng hợp, thu thập - Đánh giá tính hữu hiệu kiểm soát nội qua việc vấn, điều tra 40 cán nhân viên phận có liên quan trực tiếp đến cơng tác cho vay khách hàng cá nhân chi nhánh 2.4.2 Kết đánh giá hữu hiệu kiểm soát nội - Đánh giá tính hữu hiệu KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay thông qua sai phạm hậu phát sinh: 11 ảng 2.1 ảng ết sai sót hồ sơ cho vay KHCN t i LPB Quảng Bình 2017 2018 2019 Các sai sót 1251 1482 1816 Tổng số lượng hồ sơ kiểm tra 31 33 36 Sai sót hồ sơ pháp lý KHCN 11 15 16 Sai sót hồ sơ đảm bảo 28 32 35 Sai sót hồ sơ tài 24 25 30 Sai sót hồ sơ phương án vay vốn 12 12 Sai sót định cho vay 11 14 Sai sót hồ sơ giải ngân 34 35 39 Sai sót hồ sơ kiểm tra sau vay vốn 145 163 182 Tổng số lượng hồ sơ sai sót 11,59 11,00 10,02 Tỷ lệ hồ sơ sai sót (%) Nguồn: LPB chi nhánh Quảng Bình, 2017 – 2019 Tỷ lệ nợ xấu có xu hướng giảm từ 1,10% xuống cịn 0,79% cho thấy tích cực cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN chi nhánh 2.5 Nhận xét ƣu điểm h n chế iểm so t n i ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i LP chi nh nh Quảng ình 2.5.1 Ưu điểm - Về nhận dạng rủi ro: Công tác nhận dạng rủi ro quan tâm cán quản lý lãnh đạo chi nhánh Các rủi ro giai đoạn cho vay KHCN nhận dạng đầy đủ - Về thủ tục kiểm soát: Ngân hàng có quy định hướng dẫn cụ thể giai đoạn hoạt động tín dụng KHCN - Về thơng tin phục vụ cho thủ tục kiểm sốt: Các nguồn thơng tin bên ngồi phục vụ cho thủ tục kiểm soát đầy đủ, phục vụ phần lớn cho thủ tục kiểm soát 12 - Về mơi trường kiểm sốt: Mơi trường kiểm sốt đánh giá sơ nói chung tốt, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kiểm sốt rủi ro tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình 2.5.2 Hạn chế - Về thủ tục kiểm sốt + Quy trình thực nhận diện kiểm soát rủi ro ban hành hướng dẫn cách chung cho toàn mảng khách hàng cá nhân mà chưa có cụ thể hóa mục đích vay vốn khác KHCN + Việc nhận diện rủi ro đa phần dựa vào kinh nghiệm cán tín dụng, quy định LPB chi nhánh Quảng Bình hầu hết yêu cầu thực thủ tục không quy định rõ thủ tục đối phó với rủi ro + Cán tín dụng quan tâm thực thủ tục kiểm soát chủ yếu sở đối chiếu hồ sơ khách hàng so với quy định số lượng hồ sơ mà bỏ qua khâu kiểm tra nội dung văn - Hạn chế thông tin phục vụ cho thủ tục kiểm sốt + Việc thu thập thơng tin bên để phục vụ cho thủ tục kiểm sốt hoạt động cho vay KHCN cịn nhiều hạn chế + Việc thu thập nguồn thông tin để thực thủ tục kiểm sốt cịn chưa đa dạng + Chưa xây dựng đường dây nóng để tiếp nhận nguồn thông tin, ý kiến phản hồi khách hàng + Chi nhánh chưa có hệ thống tiếp nhận xử lý cập nhập thông tin đầu vào khách hàng để cập nhập thông tin liên kết với sở ban nghành địa phương liên quan đến nguồn thông tin khách hàng - Hạn chế môi trường kiểm soát: 13 + Hoạt động quản lý giao dịch khách hàng cá nhân chưa thực minh bạch + Phân quyền cấp tín dụng, quyền lực tập trung lớn vào Ban giám đốc Chi nhánh định cho vay, dẫn đến quyền tự cao, hạn chế minh bạch thủ tục kiểm soát + Nhà quản lý chưa thực thực thi quy chế xử lý sai phạm nghiêm minh sai phạm liên quan đến công tác thẩm định cho vay nên chưa có tính răn đe thúc đẩy chịu trách nhiệm cao cán thẩm định khoản vay + Công tác đánh giá rủi ro định kỳ chưa quan tâm 2.5.3 Nguyên nhân hạn chế a Nguyên nh n chủ quan - Các cán lãnh đạo Chi nhánh chưa thực quan tâm đến cơng tác KSNB tín dụng KHCN - Đội ngũ cán nhân viên thực cơng tác KSNB cịn thiếu số lượng Đặc biệt trình độ chun mơn kinh nghiệm nhiều hạn chế - Việc ứng dụng công nghệ thông tin vào KSNB hoạt động tín dụng KHCN chi nhánh cịn hạn chế b Nguyên nhân khách quan - Các khoản cho vay KHCN đa dạng, phức tạp với nhiều mục đích vay vốn khác nhau, nhiều lĩnh vực khác - Nhiều KHCN cố ý sử dụng vốn sai mục đích, giấu diếm thơng tin q trình thực vay vốn với NHTM, cố ý không trả nợ với NHTM - Các văn pháp lý chưa đầy đủ chồng chéo lên mặt nội dung 14 CHƢƠNG GIẢI PH P HOÀN THIỆN KIỂM SO T N I HOẠT Đ NG T N NG KH CH HÀNG C NH N TẠI NG N HÀNG TMCP ƢU ĐIỆN LIÊN VIỆT CHI NH NH QUẢNG ÌNH 3.1 Quan điểm hồn thiện iểm so t n i ho t đ ng tín ng h ch hàng c nh n t i LP chi nh nh Quảng ình đến năm 2025 3.1.1 Định hướng tăng cường hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 3.1.2 Quan điểm hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân 3.2 Giải ph p n ng cao tính hữu hiệu iểm so t n i ho t đ ng tín ng c nh n t i ng n hàng TMCP ƣu điện Liên Việt chi nh nh Quảng Bình 3.2.1 Giải pháp nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng cá nhân Một là, nâng cao khả nhận biết RRTD CBTD việc nhận biết RRTD trước cấp TD, trình giải ngân sau cấp TD Hai là, tăng cường hỗ trợ văn QLRR tín dụng Ba là, tăng cường chủ động cảnh báo thay đổi có tác động lớn đến hoạt động tín dụng theo phân quyền Bốn là, Chi nhánh cần áp dụng mơ hình SWOT hay mơ hình 5F, mơ hình PEST để thực cơng việc nhận diện, đánh giá rủi ro 3.2.2 Giải pháp thủ tục kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân - Hồn thiện quy trình kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN - Thiết kế lựa chọn thủ tục kiểm soát hợp lý 15 - Xây dựng thiết lập văn hóa kiểm sốt cẩn trọng hoạt động Chi nhánh - Tăng cường hoạt động kiểm soát chéo hoạt động tín dụng - Thiết lập chế tài thưởng phạt đủ sức răn đe khuyến khích kiểm sốt nội hoạt động tín dụng 3.2.3 Giải pháp hệ thống thơng tin hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân Hệ thống thông tin truyền thơng cần tổ chức tốt để đảm bảo xác, kịp thời, đầy đủ, tin cậy để nắm bắt phản ánh người có thẩm quyền Ngồi Ngân hàng cần thiết lập kênh thơng tin nóng cho phép tiếp nhận thông tin phản ánh hành vi, kiện bất thường có khả gây thiệt hại cho ngân hàng Ngân hàng cần lắp đặt hệ thống bảo vệ số liệu phòng ngừa truy cập, phá hoại từ bên ngồi người khơng có thẩm quyền 3.2.4 Giải pháp mơi trường kiểm sốt hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân + Nhà quản lý phải tuân thủ quy định công tác điều hành, phải phân công công việc rõ ràng đến cấp nhân viên + Cán thẩm định khoản vay phải tuân thủ quy định cơng tác kiểm sốt nghiệp vụ nhằm đảm bảo nghiệp vụ phải thực kiểm sốt theo quy định có liên quan, giảm thiểu rủi ro phát sinh trình tác nghiệp + Công tác đào tạo, đánh giá định kỳ rủi ro nên quan tâm, trọng đầu tư với mục tiêu hạn chế, lỗi tồn + Ngân hàng phải thường xun trì cơng tác tuyên truyền tập huấn chuẩn mực ứng xử cấp cán bộ, nhân viên 16 3.2.5 Một số giải pháp khác a N ng cao chất lƣợng nguồn nh n lực Nâng cao lực đạo đức nghề nghiệp đội ngũ cán quản lý, điều hành Năng lực quản trị điều hành đội ngũ cán quản lý có ý nghĩa đặc biệt tạo nên lực quản trị điều hành Đội ngũ cán quản lý, điều hành mạnh không đảm bảo hoạt động tín dụng ngân hàng có kỷ cương thống mà cịn biết phát huy tính động, sáng tạo người, qua thực có hiệu hoạt động kinh doanh ngân hàng, tránh rủi ro khơng đáng có hoạt động kinh doanh Chính để hạn chế rủi ro tín dụng, điều kiện tiên đội ngũ quản lý điều hành cần quan tâm trau dồi đạo đức nghề nghiệp, bồi dưỡng nâng tầm trình độ quản trị kinh doanh, hiểu biết pháp luật, nắm quy trình thẩm định tín dụng định xác cho vay hay khơng cho vay Nâng cao chất lượng cán tín dụng kiểm sốt viên tín dụng q trình tuyển dụng đào tạo Thực tế LPB chi nhánh Quảng Bình cho thấy, trình độ cán làm nhiệm vụ kiểm sốt chưa cao Số lượng cán thực làm nhiệm vụ kiểm sốt Chi nhánh cịn so với nhu cầu Đa số cán giỏi nghiệp vụ kiểm sốt mà khơng nắm vững tổng thể hoạt động ngân hàng máy kiểm tra nội ngân hàng lại tổ chức theo hướng đòi hỏi kiểm tra viên phải nắm vững tất mặt nghiệp vụ ngân hàng Đó điều khơng thể dẫn đến lãng phí lực Do đó, Chi nhánh chưa xây dựng chế kiểm soát hữu hiệu có hệ thống Trên sở tổ chức lại hệ thống kiểm soát nội bộ, tổ chức lại hoạt động tín dụng, kiểm tốn viên nội đào tạo theo hướng chun mơn hố, tập trung vào mặt nghiệp vụ phải có nhìn tổng quát thấy mối liên hệ khâu quy trình nghiệp vụ, qua phục vụ tốt cho cơng tác kiểm tốn nội 17 Ứng ng công nghệ thông tin vào công t c Kiểm so t n i Ngày nay, việc ứng dụng Công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng rộng rãi, từ đặt yêu cầu việc kiểm sốt phải có hỗ trợ từ cơng nghệ thơng tin, ngồi cách kiểm sốt truyền thống Việc ứng dụng công nghệ thông tin hoạt động ngân hàng sở quan trọng thúc đẩy triển khai bước đại hố cơng tác kiểm sốt nội Chính phát triển hệ thống thông tin, liệu việc xử lý hoạt động nghiệp vụ ngân hàng dựa thiết bị công nghệ thơng tin tạo trở thành thơng tin đầu vào cho kiểm sốt nội Nhất xử lý nghiệp vụ ngân hàng mạng nội tạo thuận lợi cho việc sử dụng tài nguyên, liệu mạng để nghiên cứu đánh giá tình hình, trạng hoạt động nghiệp vụ ngân hàng; thơng qua chương trình kiểm sốt mạng máy tính, thực kiểm sốt nội hạn chế gian lận thơng qua máy tính Đối với số hoạt động nghiệp vụ, yêu cầu, mục tiêu kiểm sốt nội lượng hoá số, số lượng (định mức chi tiêu, chi phí hoạt động tài kế tốn; giới hạn số an tồn hoạt động cấp tín dụng…,) nghĩa khai thác tốt khả máy tính việc tính tốn tiêu chí xác định mức độ rủi ro Các nội dung sở để đẩy nhanh trình ứng dụng CNTT vào hoạt động kiểm soát nội Khi nghiệp vụ xử lý số liệu phát triển mạnh cho phép kiểm toán viên nội ứng dụng thành tựu vào hoạt động kiểm soát nội Điều có lợi tài liệu, số liệu liên quan đến vấn đề kiểm sốt, kiểm tốn có sẵn “kho liệu” với khối lượng lớn Khi thực kiểm soát nội cần phải xử lý, đồng thời tạo khả việc lập biểu mẫu thống kê tuỳ thuộc vào mục tiêu kiểm toán 18 Với hỗ trợ máy tính, phương pháp, cách thức tiến hành kiểm sốt nội làm thay đổi cách bản, Kiểm sốt viên có điều kiện để xác định, thu thập tích luỹ số liệu cách thuận lợi cho cơng việc kiểm sốt chỗ, từ cải thiện đáng kể chất lượng kiểm tốn nâng cao hiệu quản lý rủi ro Trong hoạt động nghiệp vụ ngân hàng sử dụng máy tính với phần mềm kiểm sốt, kiểm sốt viên rút mẫu kiểm sốt theo yêu cầu khoản chi vượt định mức, nhóm đối tượng có tiêu chí phân loại, khoản phải thu, phải trả theo thời gian, tính tốn tỷ lệ an tồn nhanh xác Chẳng hạn thẩm tra kết kiểm kê: Tiết kiệm nhiều thời gian kiểm soát viên kiểm tra, đối chiếu nhiều số liệu ghi chép tay Máy tính cịn hỗ trợ đắc lực khâu xếp, đối chiếu so sánh số liệu, từ phát số thiếu hụt hay dư thừa nguyên nhân mát, rủi ro Ví dụ hoạt động tài kế tốn từ thống kê hệ thống Cơng nghệ thơng tin Kiểm tốn viên kiểm tra số liệu lao động, số làm thêm giờ, số liệu thực tế tiêu thụ điện, điện thoại, vấn đề toán cơng tác phí, tiền lương, số liệu tồn quĩ thực tế, chủng loại tiền để so sánh với định mức qui định Bên cạnh đó, hệ thống cơng nghệ thơng tin cịn lưu giữ số liệu phục vụ cho nghiên cứu, phân tích nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu tra cứu kiểm tra, kiểm toán Việc quan sát, kiểm soát giao dịch cán nghiệp vụ thực mạng máy tính, từ thơng báo giao dịch khơng phù hợp với qui định pháp lý hành Chương trình phần mềm phải đảm bảo kết nối với hệ thống phần mềm nghiệp vụ Ngân hàng (hệ thống Cor-banking) để thu thập thông tin, liệu đạt chuẩn xác, kịp thời đảm bảo tính thời 19 nghiệp vụ cần giám sát đồng thời không làm ảnh hưởng đến hệ thống Corbanking phục vụ khách hàng đảm bảo người sử dụng dễ dàng khai thác Từ định chương trình, kế hoạch kiểm sốt chỗ phù hợp với hoạt động đơn vị, Chi nhánh nghiệp vụ cụ thể Chương trình phần mềm kiểm sốt nội phải có khả tổng hợp, thống kê số liệu đơn vị tồn hệ thống, tính tốn tiêu an tồn, đánh giá so sánh cách nhanh chóng, xác cung cấp cho Kiểm sốt viên số thơng báo tình trạng chấp hành qui định tỷ lệ an toàn, hạn mức, quyền hạn cho phép phận nghiệp vụ, từ phát ngăn chặn sớm hành vi vi phạm Chương trình phần mềm giám sát kiểm sốt nội cần thiết kế theo nhóm chức Cụ thể: Nhóm 1: hỗ trợ đánh giá tổng thể hoạt động, đánh giá mức độ hoàn thành tiêu kế hoạch Chi nhánh/ban, phòng nghiệp vụ, tồn hệ thống, giúp cho cơng tác quản trị điều hành giám sát Nhóm 2: đưa thơng tin liên quan cho việc khoanh vùng trọng điểm giao dịch hoạt động có dấu hiệu gian lận tác nghiệp sai, giúp phát sớm dấu hiệu rủi ro, chấn chỉnh nhanh chóng, hiệu lại tiết kiệm tối đa lao động chi phí Bên cạnh việc xây dựng phát triển phầm mềm giám sát cần thực việc bổ sung, đào tạo kiến thức tin học cho đội ngũ cán kiểm soát nội để tiếp cận dần với việc kiểm soát yếu tố rủi ro phần mềm nghiệp vụ nghiên cứu ứng dụng tin học hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát nội 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Kiến nghị Ngân hàng Nhà Nước - NHNN cần quy định quản lý rủi ro cụ thể, chi tiết nhằm nâng 20 cao lực đánh giá, nhận dạng, đo lường rủi ro ngân hàng Mặc dù ngày 15/12/2011, NHNN yêu cầu báo cáo KSNB phải kiểm toán độc lập cơng ty kiểm tốn đủ điều kiện kiểm tốn theo quy định, Thông qua TT 39/2011/TT-NHNN thúc đẩy tổ chức tín dụng quan tâm nhiều hệ thống KSNB Ngày 29/12/2011 TT44/2011/TT-NHNN Thơng tư quy định hệ thống kiểm tra KSNB tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, thay QĐ 36/2006 QĐ 37/2006 Thông tư 44 quy định tách bạch chức năng, vai trò, nhiệm vu hệ thống KSNB kiểm toán nội bộ, giải thực trạng nhọc nhằn tổ chức tín dụng việc phân định hai phận Nhưng TT44 chưa quy định quản lý rủi ro như: nhận dạng đánh giá, đo lường, hạn mức rủi ro, khả chịu đựng rủi ro, biện pháp xử lý rủi ro,… NHNN cần ban hành quy định quản lý rủi ro hoạt động ngân hàng cụ thể, chi tiết nhằm hỗ trợ cho ngân hàng tiếp cận nhanh chóng, hiệu với yêu cầu chuẩn mực quốc tế Basel II, III - NHNN cần tăng cường việc giám sát ngân hàng thực quy chế kiểm tra, KSNB Để ngân hàng tự tăng cường khả giám sát, quản lý rủi ro có hiệu quả, ngồi giải pháp tác giả đề xuất nêu điều cần thiết phải có hỗ trợ tích cực từ quan quản lý Nhà nước mà đại diện Ngân hàng Nhà nước để hệ thống KSNB ngân hàng hoạt động hiệu quả, an toàn, giúp ngân hàng phát triển vững mạnh tăng cường khả cạnh tranh trường quốc tế Ngoài biện pháp hữu hiệu Ngân hàng nhà nước thực thời gian qua như: biện pháp xử lý nợ xấu từ việc thành lập Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng, thực lộ trình tăng vốn điều lệ hoạt động, cấu sáp nhập ngân hàng yếu kém, tác giả 21 đưa kiến nghị Ngân hàng nhà nước sau: + Bổ sung nhân thực tăng cường tra, giám sát rủi ro hình thức như: tăng số lần tra, kiểm tra đột xuất, .về quy mơ (tồn diện hệ thống ngân hàng đơn vị riêng lẻ ngân hàng) với việc ban hành quy định xử phạt với mức cao vi phạm để tạo tính đe, ngăn ngừa phát sinh giảm thiểu rủi ro +Thực báo cáo bắt buộc công khai định kỳ hoạt động kinh doanh ngân hàng nhằm tăng tính giám sát cổ đơng khách hàng, ngược lại nâng cao tính tuân thủ quy định, trách nhiệm Ngân hàng + Ngồi ra, Ngân hàng nhà nước phải thường xuyên tổ chức định kỳ lớp bồi dưỡng, cập nhật kiến thức quản lý rủi ro có tính bắt buộc, có tham gia phịng ban nghiệp vụ liên quan đại diện cho ngân hàng để nâng cao khả ứng phó, phịng ngừa rủi ro + Tăng cường tổ chức buổi hội thảo quốc tế hệ thống KSNB ngân hàng với tham dự nhiều quốc gia để trao đổi, học tập kinh nghiệm nhằm khắc phục yếu xây dựng hệ thống KSNB cho ngân hàng Việt Nam hiệu - NHNN cần xây dựng thêm hệ thống thông tin liên quan đến khách hàng tình hình nợ thuế, tình trạng tài sản, tình hình hoạt động doanh nghiệp,…liên tục để kết nối với Ngân hàng Mục đích việc giúp cho cơng tác kiểm sốt, thẩm định Ngân hàng nhanh chóng, đáng tin cậy hiệu 3.3.2 Kiến nghị ngân hàng TMCP bưu điện Liên Việt chi nhánh Quảng Bình Ngồi giải pháp KSNB công tác thẩm định xét duyệt cho vay nhằm kiểm soát hiệu giảm thiểu rủi ro hoạt động mà tác 22 giả nên tác giả có vài kiến nghị LPB chi nhánh Quảng Bình cần thực sau: Giám đốc Chi nhánh cần phân công công việc lại cho Phó Giám đốc để thực phụ trách giám sát thêm mảng khách hàng cá nhân nhằm hạn chế rủi ro phê duyệt tập trung nhiều vào Giám đốc Bố trí phận kiểm soát nội chuyên trách chi nhánh nhằm thường xuyên kiểm tra, giám sát hoạt động chi nhánh phòng giao dịch trực thuộc liên quan đến công tác thẩm định xét duyệt cho vay, phận kiểm soát Chi nhánh tập trung kiểm soát nhiều hoạt động Chi nhánh, khơng có phận chun biệt Tăng thêm nhân kiểm soát nội bộ, thực nhanh tăng cường kiểm tra định kỳ, kiểm tra đột xuất đơn vị kinh doanh Công khai sai phạm sai sót q trình tác nghiệp xử lý hồ sơ cho Cán có liên quan biết, nhận thức hậu sót để cải thiện cơng tác đánh giá phịng ngừa rủi ro Tuyển dụng nhân cấp trung có nhiều kinh nghiệm trình độ chun mơn để bổ sung vị trí cịn thiếu Thực tách bạch phận có chức chưa rõ ràng Sắp xếp lại hệ thống thông tin nội nhằm cung cấp, đáp ứng thông tin kịp thời nhanh chóng Đơn đốc, tạo điều kiện thuận lợi cho trung tâm đào tạo thực nghiên cứu, thiết kế nhiều chương trình đào tạo nghiệp vụ sản phẩm, dịch vụ hữu tương lai nhằm đáp ứng kịp thời cho nhu cầu hoạt động kinh doanh ngân hàng 23 KẾT LUẬN Với mục tiêu nghiên cứu tính cấp thiết đề tài tác giả đề cập, với việc sử dụng phương pháp thu thập liệu, phân tích đánh giá, khảo sát thực trạng LPB chi nhánh Quảng Bình quan điểm hồn thiện tác giả giúp luận văn đạt số thành cơng định như: Nghiên cứu phân tích, đánh giá thực trạng KSNB hoạt động tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình theo hướng kiểm soát rủi ro Kết nghiên cứu cho thấy Ngân hàng thành lập tương đối đầy đủ phòng ban, phận đưa quy chế, quy định làm tảng pháp lý, hỗ trợ thông tin cho việc thực thủ tục kiểm soát đối phó với rủi ro Bên cạnh kết đạt KSNB hoạt động tín dụng KHCN LPB chi nhánh Quảng Bình cịn nhiều hạn chế quy trình thực nhận diện kiểm sốt rủi ro; Việc nhận diện rủi ro đa phần dựa vào kinh nghiệm cán tín dụng, quy định LPB chi nhánh Quảng Bình hầu hết yêu cầu thực thủ tục không quy định rõ thủ tục đối phó với rủi ro Cán tín dụng quan tâm thực thủ tục kiểm soát chủ yếu sở đối chiếu hồ sơ khách hàng so với quy định số lượng hồ sơ mà bỏ qua khâu kiểm tra nội dung văn bản; Việc thu thập thơng tin bên ngồi để phục vụ cho thủ tục kiểm soát hoạt động cho vay KHCN nhiều hạn chế Hoạt động quản lý giao dịch khách hàng cá nhân chưa thực minh bạch Công tác đánh giá rủi ro định kỳ chưa quan tâm Trên sở hạn chế, tác giả nguyên nhân hạn chế đưa giải pháp cụ thể sau: (1) Giải pháp nhận diện rủi ro hoạt động tín dụng cá nhân; (2) Giải pháp thủ tục kiểm soát nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân; (3) Giải pháp hệ thống thơng tin hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân; (4) Giải pháp môi 24 trường kiểm sốt hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân (5) số giải pháp khác Với giải pháp này, HV mong muốn góp phần cho LBP chi nhánh Quảng Bình giảm thiểu rủi ro tín dụng hoạt động tín dụng KHCN chi nhánh ... Thực trạng kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân LPB chi nhánh Quảng Bình Chương 3: Giải pháp hồn thiện kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân LPB chi nhánh Quảng Bình 5... hồn thiện KSNB hoạt động tín dụng KHCN, nâng cao chất lượng tín dụng KHCN Chi nhánh đến năm 2025 ố c c Luận văn Chương 1: Cơ sở lý luận kiểm sốt nội hoạt động tín dụng khách hàng cá nhân ngân hàng. .. luận văn kiểm sốt nội hoạt động tín dụng KHCN Ngân Hàng TMCP Bưu Điện Liên Việt- chi nhánh Quảng Bình 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Phạm vi không gian: Nghiên cứu thực LPB chi nhánh Quảng Bình - Phạm
Ngày đăng: 07/12/2021, 14:08
Xem thêm: