Trần Nguyễn Hợp Châu là người trực tiếp hướng Trang 5 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa 1 ASEAN Hiệp hội các nước Đông Nam Á 2 C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 3 CPTP
TỔNG QUAN ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI
Một số vấn đề cơ bản về gian lận thương mại
1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại
Năm 2022 đã chứng kiến nhiều biến động toàn cầu, và năm 2023 đang đối mặt với nhiều thách thức mới trong bối cảnh cạnh tranh giữa các cường quốc Kinh tế thế giới suy yếu, trong khi quan hệ quốc tế đang thay đổi mạnh mẽ nhờ sự phát triển của khoa học công nghệ, ảnh hưởng đến mọi lĩnh vực đời sống và thúc đẩy chuyển đổi từ nền kinh tế truyền thống sang nền kinh tế tri thức và đổi mới sáng tạo Hoạt động thương mại quốc tế, đặc biệt là xuất nhập khẩu, hiện đang chịu tác động lớn từ các yếu tố kinh tế và chính trị toàn cầu Cuộc chiến thương mại giữa Mỹ và Trung Quốc đã làm gia tăng các biện pháp bảo vệ thương mại, ảnh hưởng đến đầu tư và thuế nhập khẩu, dẫn đến sự suy giảm thương mại và xuất nhập khẩu giữa hai quốc gia, đồng thời tạo ra những gian lận trong kinh doanh để tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí.
Trong cuốn sách “Chống buôn lậu và gian lận thương mại” do NXB Chính trị quốc gia phát hành năm 1996, PTS Lê Thanh Bình đã định nghĩa hành vi gian lận thương mại (GLTM) một cách rõ ràng và chi tiết.
Gian lận thương mại là hành vi lừa dối trong thương mại, bao gồm các hoạt động mua bán, kinh doanh, xuất nhập khẩu hàng hóa và dịch vụ với mục đích thu lợi bất chính.
Gian lận thương mại nhằm thu lợi bất chính từ kinh doanh, mua bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, tạo ra lợi ích cụ thể và lợi nhuận lớn Hành vi này không chỉ tạo ra sự cạnh tranh không lành mạnh mà còn gây thiệt hại cho các bên liên quan Ngoài ra, gian lận thương mại còn được thực hiện để đánh cắp bí mật thương mại hoặc thông tin của đối thủ, cũng như để tránh trách nhiệm pháp lý Tóm lại, gian lận thương mại có nhiều hình thức và mục đích khác nhau, nhưng đều mang lại hậu quả nghiêm trọng cho nền kinh tế quốc gia và toàn cầu.
Theo Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO), gian lận thương mại là hành vi lừa đảo và dối trá trong thương mại quốc tế, bao gồm sản xuất, mua bán, tài chính và dịch vụ Tổ chức Kinh tế Hợp tác và Phát triển (OECD) định nghĩa gian lận thương mại là hành vi vi phạm luật pháp và đạo đức thương mại, bao gồm các hành động lừa đảo, dối trá và gian lận trong mọi khía cạnh của hoạt động kinh doanh, cung cấp hàng hóa và dịch vụ, cũng như việc đánh cắp quyền sở hữu trí tuệ và vi phạm pháp luật lao động.
Tại Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương mại (GLTM) trong lĩnh vực Hải quan, được tổ chức bởi Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) tại Brussels, Bỉ từ ngày 9 đến 13 tháng 10 năm 1995, các đại biểu đã thống nhất đưa ra một định nghĩa chính thức về GLTM trong lĩnh vực Hải quan.
Gian lận thương mại trong lĩnh vực Hải quan là hành vi vi phạm pháp quy nhằm trốn tránh nộp thuế Hải quan và các khoản phí liên quan đến hàng hóa thương mại Hành vi này có thể bao gồm việc nhận trợ cấp không hợp lệ hoặc đạt được lợi thế thương mại bất hợp pháp, gây hại cho nguyên tắc cạnh tranh công bằng.
1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại
Hiện nay, gian lận thương mại đang gia tăng với nhiều hình thức phức tạp và tinh vi Các hành vi này xuất hiện rộng rãi trong nhiều lĩnh vực, ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế và uy tín của các doanh nghiệp Tại Hội nghị quốc tế lần thứ
V về chống gian lận thương mại do WCO họp tại Brussels Bỉ đã chỉ ra 16 hình thức GLTM cơ bản như sau:
- Buôn lậu hàng hóa qua biên giới hoặc ra khỏi kho ngoại quan
- Khai báo sai số lượng
- Khai tăng, giảm giá trị hàng hóa
- Lợi dụng chế độ ưu đãi hàng gia công
- Lợi dụng chế độ tạm nhập tái xuất
- Lợi dụng chế độ quá cảnh
- Lợi dụng chế độ ưu đãi xuất xứ
- Lợi dụng về quyền lợi bảo vệ người tiêu dùng
- Sản xuất và lưu thông hàng giả, ăn cắp mẫu mã
- Hàng giao dịch buôn bán không có sổ sách
- Giả mạo, khai khống để hoàn hoặc truy thuế hải quan (kể cả làm chứng từ giả về hàng đã xuất khẩu)
- Kinh doanh “ma”, đăng ký kinh doanh lậu nhằm hưởng tín dụng trái phép
Lợi dụng chế độ mục đích sử dụng có thể dẫn đến việc buôn bán trái phép hàng hóa được ưu đãi thuế, bao gồm cả hành vi thanh lý có chủ đích và che đậy nguồn gốc xuất xứ của sản phẩm.
- Lợi dụng chế độ giấy phép xuất nhập khẩu
- Tuyên bố thanh lý công ty để quỵt thuế sau đó thành lập công ty mới
Tổng quan về các hình thức gian lận thương mại (GLTM) phổ biến trên thế giới cho thấy sự cần thiết phải có các quy định chặt chẽ Ngày 26/8/2020, Chính phủ Việt Nam đã ban hành Nghị định số 98/2020/NĐ-CP nhằm xử phạt các vi phạm hành chính trong lĩnh vực thương mại, sản xuất và buôn bán hàng giả, hàng cấm, đồng thời bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng Từ đó, nhiều hành vi gian lận thương mại đã xuất hiện tại các doanh nghiệp Việt Nam.
Nhiều doanh nghiệp sử dụng chứng từ thương mại giả để trốn thuế, với các hình thức gian lận khác nhau như chứng từ vận tải, C/O và hóa đơn thương mại Trong đó, việc gian lận thông qua giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) là phổ biến nhất, vì C/O có vai trò quan trọng trong việc xác định xuất xứ hàng hóa và liên quan đến các ưu đãi thuế.
- Sản xuất và buôn bán hàng giả, sử dụng các biện pháp đầu cơ
Khai tăng chi phí đầu vào để xin cấp các giấy tờ cần thiết, sau đó đẩy chi phí sản xuất và phí nhân công lên, đồng thời khai báo thiếu giá trị gia tăng
- Xác định sai hay không chính xác mức giảm trừ cho bản thân và giảm trừ gia cảnh khi quyết toán thuế thu nhập cá nhân
- Một số doanh nghiệp tự ý thay đổi bao bì, dán mác của hàng hóa trong khi hàng hóa đang chịu sự giám sát của hải quan
- Lợi dụng hình thức tạm nhập tái xuất để hưởng các ưu đãi thuế quan
Nhiều lỗ hổng và khoảng trống trong các Nghị định, Chính sách của Nhà nước đã dẫn đến tình trạng nhiều doanh nghiệp khai sai xuất xứ hàng hóa và giả mạo xuất xứ.
Khai báo thông tin hàng hóa không chính xác trên hệ thống hải quan điện tử nhằm mục đích nhận tờ khai luồng xanh hoặc luồng vàng, dẫn đến việc gian lận thuế và trốn tránh các chính sách quản lý hàng hóa.
GLTM là hành vi vi phạm pháp luật, và việc xác định rõ các hình thức của GLTM sẽ hỗ trợ các cơ quan chức năng trong việc nhận diện những hành vi vi phạm Điều này giúp họ kịp thời phát hiện và xử lý các trường hợp vi phạm theo quy định của pháp luật.
Gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa
1.2.1 Khái niệm xuất xứ hàng hóa
Xuất xứ hàng hóa đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá chất lượng sản phẩm và là công cụ thể hiện chính sách thương mại giữa các quốc gia trong quan hệ song phương và đa phương Theo điều 3(b) của Hiệp định WTO về quy định xuất xứ hàng hóa, xuất xứ được định nghĩa rõ ràng, giúp các quốc gia xác định nguồn gốc và chất lượng hàng hóa trong thương mại quốc tế.
Một nước được coi là nước xuất xứ của hàng hóa nếu hàng hóa đó được sản xuất hoàn toàn tại nước đó Trong trường hợp nhiều nước tham gia vào quá trình sản xuất, nước xuất xứ sẽ là nước thực hiện công đoạn chế biến cơ bản cuối cùng.
Hiệp định quy định rằng xuất xứ hàng hóa phải được xác định dựa trên tiêu chí sản xuất hoàn toàn hoặc công đoạn chế biến cơ bản cuối cùng tại một quốc gia Theo Khoản 1 Điều 3 Nghị định số 31/2018/NĐ-CP, xuất xứ hàng hóa được định nghĩa là nước, nhóm nước, hoặc vùng lãnh thổ nơi sản xuất toàn bộ hàng hóa hoặc nơi thực hiện công đoạn chế biến cơ bản cuối cùng khi có nhiều nước, nhóm nước hoặc vùng lãnh thổ tham gia vào quá trình sản xuất.
Xuất xứ hàng hóa là một khái niệm tương đối, vì sản phẩm không nhất thiết phải được sản xuất hoàn toàn từ một quốc gia hay lãnh thổ duy nhất Thực tế, hàng hóa thường được tạo ra từ sự đóng góp của nhiều quốc gia khác nhau, dẫn đến việc xác định quốc gia xuất xứ trở nên phức tạp và khó đồng nhất.
Hệ thống pháp luật Việt Nam đang được cải thiện và bổ sung để xác định rõ ràng nguồn gốc xuất xứ hàng hóa, từ đó nâng cao hiệu quả trong việc phòng chống và ngăn chặn gian lận xuất xứ.
1.2.2 Quy tắc xuất xứ a Định nghĩa Ưu đãi về quy tắc xuất xứ là một phần của một khu vực mậu dịch tự do hoặc một thỏa thuận thương mại ưu đãi bao gồm các nhượng bộ về thuế quan Những thoả thuận thương mại này có thể là các hiệp định thương mại đơn phương, song phương hoặc khu vực Quy tắc xuất xứ nhằm xác định sự hợp lệ của hàng nhập khẩu để được hưởng mức thuế ưu đãi Nếu không có quy tắc xuất xứ, hiện tượng thương mại lệch hướng sẽ rất khó ngăn chặn được khi hàng hóa nhập khẩu từ các nước không tham gia Hiệp định thương mại tự do (FTA) thông qua nước thành viên để áp dụng mức thuế thấp nhất đối với hàng hóa nhập khẩu
Hiệp định quy tắc xuất xứ của WTO định nghĩa quy tắc xuất xứ là:
Quy tắc xuất xứ là các quy định và quyết định chung do các thành viên áp dụng nhằm xác định nguồn gốc hàng hóa, không liên quan đến thỏa thuận thương mại hoặc chế độ thương mại tự do với ưu đãi thuế quan.
Quy tắc xuất xứ là hệ thống quy định và tiêu chuẩn quốc tế nhằm xác định nguồn gốc sản phẩm, quản lý thương mại quốc tế và thực hiện chính sách ưu đãi thuế quan giữa các quốc gia Những quy tắc này được áp dụng để đảm bảo công bằng trong thương mại, ngăn chặn hành vi đánh giá giả, giả mạo xuất xứ và trốn thuế.
* Phân loại quy tắc xuất xứ căn cứ vào sản phẩm hàng hóa
Dựa trên sản phẩm hàng hóa, quy tắc xuất xứ được phân thành hai loại: quy tắc xuất xứ thuần túy và quy tắc xuất xứ không thuần túy.
Sơ đồ 1.1 Tiêu chí xác định hàng hóa có xuất xứ
- Quy tắc xuất xứ thuần túy
Một sản phẩm được xem là có xuất xứ từ một quốc gia khi nó được sản xuất hoặc chế tác hoàn toàn tại quốc gia đó Nếu sản phẩm được tạo ra từ nhiều quốc gia khác nhau, việc xác định xuất xứ sẽ dựa vào nguyên liệu chính và quy trình sản xuất chủ yếu.
Theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 12/2019 của Bộ Công Thương, hàng hóa được xác định là có xuất xứ thuần túy hoặc được sản xuất hoàn toàn trong một số trường hợp cụ thể.
Cây trồng và sản phẩm từ cây trồng, bao gồm quả, hoa, rau, cây, rong biển, nấm, đều được trồng, thu hoạch và thu lượm tại các quốc gia thành viên.
+ Động vật sống được sinh ra và nuôi dưỡng tại một nước thành viên
Sản phẩm thu được từ động vật sống tại một nước thành viên mà chưa qua chế biến bao gồm sữa, trứng, mật ong tự nhiên, lông, len, tinh dịch và phân.
+ Sản phẩm thu được từ săn bắn, đánh bẫy, đánh bắt, nuôi trồng thủy sản, thu lượm hoặc săn bắt tại một nước thành viên
Khoáng sản và các chất tự nhiên khác được khai thác từ đất, nước, và đáy biển trong các quốc gia thành viên.
Sản phẩm đánh bắt từ vùng biển, đáy biển hoặc dưới đáy biển ngoài vùng lãnh hải của các nước thành viên được phép khai thác theo quy định của luật quốc tế, trong đó có Công ước Liên Hiệp Quốc về Luật biển năm 1982.
Đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ
1.3.1 Khái niệm Đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ là một chuỗi các biện pháp nhằm phát hiện, ngăn chặn và xử lý các hàng vi gian lận trong việc xác định, khai báo thông tin về xuất xứ của hàng hóa Mục tiêu của đấu tranh chống gian lận xuất xứ là bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng, đảm bảo công bằng trong thương mại quốc tế và tạo điều kiện cạnh tranh lành mạnh giữa các doanh nghiệp
Gian lận thương mại liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ ảnh hưởng nghiêm trọng đến nền kinh tế trong nước và các chính sách của Nhà nước Cuộc đấu tranh chống lại gian lận thương mại trong việc sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ có những đặc điểm quan trọng cần được chú ý.
Hoạt động đấu tranh chống GLXX được củng cố bởi các quy định pháp lý và quyền lực của chính phủ, bao gồm việc thiết lập tiêu chuẩn rõ ràng về xuất xứ Doanh nghiệp phải tuân thủ và đáp ứng các yêu cầu này, và mọi vi phạm sẽ bị xử lý theo quy định pháp luật hiện hành.
Để ngăn chặn hiệu quả hành vi gian lận, việc kiểm tra và giám sát hoạt động sản xuất và kinh doanh là rất cần thiết Các cơ quan chức năng cần thực hiện kiểm tra định kỳ, xác minh thông tin xuất xứ và xử lý kịp thời các vi phạm.
Để nâng cao hiệu quả trong công tác chống gian lận xuất nhập khẩu, cơ quan Hải quan sẽ phối hợp chặt chẽ với các tổ chức liên quan trong việc tìm kiếm thông tin, điều tra và xử lý các vụ việc Đồng thời, cán bộ chức năng cần được trang bị kiến thức và chuyên môn đầy đủ để nhận diện chính xác và toàn diện các hành vi gian lận.
1.3.3 Vai trò của hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa
1.3.3.1 Bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng Đấu tranh chống GLTM trong sử dụng GCNXX đóng vai trò rất quan trọng đối với việc bảo vệ toàn bộ lợi ích của người tiêu dùng trong nước Các thông tin chính xác về xuất xứ của sản phẩm giúp người tiêu dùng đưa ra quyết định mua hàng thông minh và đảm bảo an toàn cho sức khỏe của họ Hơn thế nữa, bằng việc các nhãn mác, thông tin nguồn gốc được xác minh, hoạt động đấu tranh chống GLXX giúp người tiêu dùng không bị lừa bởi những sản phẩm kém chất lượng, giá thành rẻ, không rõ xuất xứ trên thị trường hiện nay
1.3.3.2 Đảm bảo sự công bằng trong thương mại quốc tế Đấu tranh chống GLXX giúp tạo ra một môi trường kinh doanh lành mạnh và cạnh tranh trên mọi phương diện Các doanh nghiệp sẽ có những cơ hội công bằng trong việc tạo ra giá trị, giá cả và chất lượng sản phẩm khi tham gia vào quá trình giao lưu kinh tế Điều này thức đẩy sự phát triển mạnh mẽ của các ngành công nghiệp và khuyến khích các DN đầu tư, đẩy mạnh áp dụng khoa học cộng nghệ tiên tiến vào sản xuất
1.3.3.3 Đảm bảo sự phát triển bền vững và bảo vệ môi trường
Gian lận thương mại trong việc sử dụng Giấy Chứng Nhận Xuất Xứ (GCNXX) có thể dẫn đến sản xuất và tiêu thụ sản phẩm không đạt tiêu chuẩn về môi trường và an toàn thực phẩm Việc giám sát và xử lý các hành vi vi phạm sẽ giúp thực thi hiệu quả các quy định môi trường, bảo vệ tài nguyên và đảm bảo sự bền vững Thông qua thông tin xuất xứ mà doanh nghiệp cung cấp, công tác chống gian lận thương mại khuyến khích các công ty thực hiện quy trình sản xuất và xử lý rác thải đúng quy định, từ đó giảm ô nhiễm và phát triển công nghệ xanh Điều này sẽ tạo ra một hệ thống sản xuất và tiêu dùng bền vững, sử dụng tài nguyên tái chế.
Hoạt động đấu tranh chống GLXX đã thúc đẩy sự thay đổi trong ý thức xã hội và tiêu chuẩn tiêu dùng về bảo vệ môi trường Người tiêu dùng ngày càng ưu tiên lựa chọn sản phẩm có nguồn gốc rõ ràng và tuân thủ tiêu chuẩn môi trường Điều này dẫn đến việc các doanh nghiệp áp dụng nhiều quy trình sản xuất thân thiện với môi trường, tạo ra sự chuyển đổi toàn diện hướng tới phát triển bền vững trong tương lai.
Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa là tài liệu quan trọng xác định nguồn gốc và ưu đãi thuế quan cho sản phẩm Gian lận thương mại liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ xảy ra khi thông tin về nguồn gốc sản phẩm bị thay đổi nhằm lừa dối người tiêu dùng hoặc trốn thuế Hành vi này dẫn đến nhiều hậu quả tiêu cực như mất niềm tin của khách hàng, cạnh tranh không lành mạnh và ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh cũng như nền kinh tế quốc gia Việc đấu tranh chống gian lận xuất xứ có vai trò quan trọng trong việc bảo vệ nền kinh tế Thực trạng gian lận xuất xứ đang gia tăng và lan rộng, đòi hỏi các biện pháp kịp thời để ngăn chặn.
THỰC TRẠNG ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA
Thực trạng văn bản pháp lý về đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa
sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa
2.1.1 Các quy tắc quốc tế về chống gian lận xuất xứ hàng hóa
* Hiệp định về Nghị định xuất xứ (Rules of Origin Agreement - ROO)
Nghị định xuất xứ (Rules of Origin Agreement - ROO) là quy định pháp lý quan trọng trong thương mại quốc tế, nhằm xác định xuất xứ hàng hóa và ngăn chặn các hành vi gian lận để hưởng ưu đãi thuế trong WTO ROO bao gồm bốn loại quy tắc xác định xuất xứ: quy tắc xuất xứ hàng hóa thuần túy, quy tắc xuất xứ theo hàm lượng giá trị gia tăng, quy tắc xuất xứ theo chuyển đổi mã số thuế, và quy tắc xuất xứ theo từng mặt hàng cụ thể dựa trên quy trình sản xuất Ngoài ra, ROO cũng quy định các thủ tục và hồ sơ cần thiết để chứng minh xuất xứ hàng hóa, bao gồm giấy tờ, chứng từ, thông tin kỹ thuật và yêu cầu về chu trình sản xuất.
Mỗi quốc gia có cách xác định nguồn gốc hàng hóa riêng, và sự gia tăng thỏa thuận ưu đãi thuế quan đã dẫn đến bất đồng về quy tắc xuất xứ, gây gián đoạn cho hoạt động thương mại toàn cầu Để giải quyết vấn đề này và hạn chế lạm dụng quy tắc xuất xứ, ROO đã được thiết lập nhằm tiêu chuẩn hóa quy tắc xuất xứ, thay vì chỉ tập trung vào các nhượng bộ thuế quan, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của hoạt động xuất nhập khẩu.
ROO quy định ba phương pháp chính để xác định nguồn gốc hàng hóa, bao gồm chuyển đổi mã số thuế, gia tăng giá trị hàng hóa và quy trình sản xuất Mỗi phương pháp có nội dung và đặc điểm riêng, vì vậy việc hiểu rõ các nội dung này là cần thiết cho doanh nghiệp, giúp họ tối ưu hóa lợi ích từ tự do thương mại.
Hiệp định thương mại tự do (FTA) là thỏa thuận giữa hai hoặc nhiều quốc gia nhằm thúc đẩy thương mại bằng cách giảm hoặc bãi bỏ thuế quan cùng các rào cản thương mại khác, bao gồm tiêu chuẩn kỹ thuật, yêu cầu vệ sinh và các vấn đề an toàn.
FTA bao gồm các nội dung chính như sau:
Để thúc đẩy thương mại tự do, các quốc gia tham gia Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) cần cam kết giảm hoặc loại bỏ thuế quan và các rào cản thương mại khác, nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho việc trao đổi hàng hóa và dịch vụ giữa các nước.
Quy định về quy tắc xuất xứ là một yếu tố quan trọng trong các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA), vì nó xác định tiêu chí xuất xứ hàng hóa và mức ưu đãi thuế quan tương ứng cho từng mặt hàng Việc kiểm soát các mặt hàng xuất nhập khẩu sẽ giúp ngăn chặn những gian lận thương mại.
Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) nhằm loại bỏ rào cản, khuyến khích doanh nghiệp đầu tư vào các quốc gia thành viên Đồng thời, FTA cũng thúc đẩy sự hợp tác đa dạng trong các lĩnh vực như khoa học, công nghệ, văn hóa, giáo dục và môi trường.
Xử lý tranh chấp thương mại theo các nguyên tắc phạt cụ thể trong FTA là điều bắt buộc, do đó các thành viên cần tuân thủ đầy đủ và nghiêm túc các điều khoản đã được quy định.
Việt Nam đã tận dụng nhiều cơ hội từ việc tham gia tích cực vào các Hiệp định Thương mại Tự do (FTA) Mặc dù đối mặt với không ít thách thức, nhưng tổng thể, các FTA mang lại lợi ích lớn cho đất nước, giúp mở rộng lĩnh vực kinh tế, thu hút đầu tư nước ngoài, tạo thêm việc làm và nâng cao đời sống của người dân.
* Hiệp định Quy tắc Nguồn gốc ASEAN (ATA)
ATA là hiệp định thương mại đa phương giữa các quốc gia ASEAN, nhằm tăng cường hoạt động xuất nhập khẩu trong khu vực bằng cách đơn giản hóa thủ tục hải quan và nâng cao tính minh bạch trong xác định nguồn gốc hàng hóa Các quốc gia thành viên cần xây dựng chính sách kiểm tra nguồn gốc hàng hóa, yêu cầu xuất khẩu phải có Giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) đầy đủ, chỉ rõ nơi sản xuất, quy trình sản xuất và vận chuyển GCNXX phải được đóng dấu, xác thực bởi cơ quan chức năng để ngăn chặn giả mạo Hơn nữa, ATA khuyến khích hợp tác giữa các thành viên trong việc chia sẻ thông tin quản lý nguồn gốc hàng hóa và giám sát, ngăn chặn vi phạm xuất xứ.
Các nguyên tắc của Hiệp định Quy tắc Nguồn gốc ASEAN như sau:
+ Nguyên tắc quy định chung
+ Nguyên tắc xác định nguồn gốc hàng hóa
+ Nguyên tắc cấp giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa
+ Nguyên tắc kiểm tra, giám sát
+ Nguyên tắc chịu trách nhiệm và phạt vi phạm
ATA nhằm mục đích thúc đẩy môi trường cạnh tranh công bằng giữa các quốc gia và đảm bảo tính xác thực trong việc xác minh nguồn gốc hàng hóa Việt Nam đã thiết lập các quy định nghiêm ngặt nhằm ngăn chặn gian lận xuất xứ hàng hóa, góp phần bảo vệ quyền lợi của người tiêu dùng và doanh nghiệp.
- Luật Quản lý thuế: Đây là luật quan trọng của nước ta, được ban hành vào ngày
Luật thuế được ban hành vào ngày 1 tháng 7 năm 2006 và đã trải qua nhiều lần sửa đổi, quy định rõ quyền lợi và nghĩa vụ của người nộp thuế Người nộp thuế có quyền thanh toán thuế theo quy định, đồng thời có trách nhiệm cung cấp thông tin, giấy tờ và báo cáo thuế chính xác Cơ quan chức năng có quyền yêu cầu các tổ chức, cá nhân cung cấp đầy đủ thông tin và tiến hành kiểm tra thuế đối với những trường hợp có dấu hiệu vi phạm Luật cũng quy định rõ nghĩa vụ của doanh nghiệp trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế và báo cáo tài chính, bao gồm đảm bảo tính chính xác của thông tin về xuất xứ hàng hóa.
Luật thương mại 2005 quy định các hoạt động thương mại và nguyên tắc áp dụng, đặc biệt chú trọng đến tính trung thực trong khai báo nguồn gốc xuất xứ hàng hóa Chương VIII của bộ luật này đề cập đến việc xử lý các hành vi vi phạm pháp luật, bao gồm cả vi phạm liên quan đến xuất xứ hàng hóa, nhằm hỗ trợ các cơ quan chức năng có thẩm quyền trong việc xử lý các trường hợp vi phạm.
Luật Hải quan năm 2014 là một trong những luật quan trọng trong lĩnh vực hải quan của Việt Nam, được Quốc hội thông qua vào ngày 23 tháng 11 năm 2014 và có hiệu lực từ ngày 01 tháng 1 năm 2015 Luật này áp dụng cho các hoạt động liên quan đến quản lý hải quan, bao gồm nhập khẩu, xuất khẩu, vận chuyển hàng hóa, cũng như quản lý các khu vực biên giới và vùng đặc biệt Nó cung cấp các quy tắc rõ ràng và chi tiết về hoạt động hải quan, trách nhiệm của cơ quan nhà nước và kiểm soát gian lận trong xuất nhập khẩu, cũng như xuất xứ hàng hóa.
Thực trạng gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
- Nghị định 43/2017/NĐ-CP: Quy định về nhãn mác hàng hóa XNK lưu thông tại Việt Nam
- Nghị định 31/2018/NĐ-CP: Nghị định này chỉ rõ các quy định về các biện pháp phòng chống GLXX
- Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020: Nhấn mạnh các mức xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan
- Nghị quyết số 119/NĐ-CP ngày 31/12/2019: Đưa ra một số biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước về phòng chống GLXX
2.2 Thực trạng gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
2.2.1 Tình hình sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
Việc ký kết các Hiệp định thương mại đã nâng cao vị thế và sức mạnh của Việt Nam trên trường quốc tế, với nhiều doanh nghiệp thúc đẩy đầu tư quốc tế và kim ngạch xuất nhập khẩu tăng trưởng hàng năm Tham gia vào các FTA thế hệ mới giúp thiết lập quy tắc xuất xứ và yêu cầu hàng hóa, từ đó thúc đẩy ứng dụng công nghệ 4.0 trong sản xuất, nâng cao năng lực kinh doanh và khả năng cạnh tranh Theo thống kê của Bộ Công Thương (2022), tính đến ngày 1/1/2022, Việt Nam đã đạt được nhiều thành tựu đáng kể trong lĩnh vực này.
Việt Nam đã ký kết 15 FTA song phương và đa phương với các đối tác toàn cầu như EU, ASEAN, Nhật Bản, và Hàn Quốc, đồng thời đang đàm phán thêm 2 FTA Trong bối cảnh khủng hoảng đại dịch năm 2019, nền kinh tế Việt Nam đã gặp nhiều khó khăn, nhưng việc tham gia các FTA đã giúp giảm thiểu tác động tiêu cực, mở rộng thị trường xuất nhập khẩu và thu hút đầu tư nước ngoài Để tận dụng tối đa ưu đãi thuế quan từ các FTA, hàng hóa xuất khẩu cần tuân thủ quy tắc xuất xứ và chất lượng, trong đó Giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) đóng vai trò quan trọng trong việc mở rộng cơ hội xuất khẩu cho doanh nghiệp Việt Nam Thực trạng sử dụng GCNXX trong những năm qua chứng minh tính cần thiết của nó đối với hoạt động xuất nhập khẩu Theo báo cáo từ Bộ Kế hoạch và Đầu tư và Ngân hàng Thế giới, giá trị xuất khẩu của Việt Nam đã tăng liên tục từ 2018 đến 2020, với tỷ lệ xuất khẩu có GCNXX luôn trên 50%.
Bảng 2.1 Bảng số liệu thống kê về giá trị xuất khẩu và tỷ lệ sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ ở Việt Nam
Năm Tổng giá trị xuất khẩu (tỷ USD) Tỉ lệ xuất khẩu có C/O (%)
Từ năm 2018 đến 2022, tổng giá trị xuất khẩu của Việt Nam liên tục tăng, đạt 368 tỷ USD vào năm 2022 Tỷ lệ xuất khẩu có sử dụng Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) biến động trong 5 năm, với năm 2019 ghi nhận tỷ lệ dưới 60% do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 Năm 2021, khoảng 150.000 C/O đã được cấp cho các doanh nghiệp Việt Nam, cho thấy nỗ lực gia tăng xuất khẩu và tuân thủ tiêu chuẩn về nguồn gốc hàng hóa để hưởng ưu đãi thuế quan Theo Bộ Công Thương (2022), số lượng hồ sơ cấp C/O ưu đãi ngày càng tăng; năm 2020, gần 1 triệu C/O đã được cấp cho hàng hóa xuất khẩu sang thị trường FTA, với trị giá 52.8 tỷ USD, tăng 6% về trị giá và 9% về số lượng so với năm 2019 Tỷ lệ hàng hóa xuất khẩu sử dụng C/O ưu đãi đạt khoảng 33.1% so với tổng kim ngạch xuất khẩu sang các nước FTA Các doanh nghiệp sử dụng C/O không ưu đãi chủ yếu xuất khẩu sang khu vực hưởng ưu đãi MFN, không tạo ra sự khác biệt lớn Các FTA với tỷ lệ doanh nghiệp sử dụng C/O ưu đãi cao nhất bao gồm AIFTA, VCFTA, VKFTA và AJCEP Thực trạng cấp C/O ưu đãi theo các Hiệp định được tổng hợp trong bảng 2.2.
Tỷ lệ sử dụng C/O ưu đãi trong xuất nhập khẩu có sự biến động rõ rệt giữa các thị trường khu vực, với mức cao nhất đạt 70% tại Ấn Độ vào năm 2020, tiếp theo là Chile với 65.5% và Hàn Quốc 52.1% Từ năm 2019 đến 2022, mặc dù hầu hết các khu vực ghi nhận sự gia tăng trong việc sử dụng C/O ưu đãi, nhưng một số thị trường như Chile, Nhật Bản và Liên minh kinh tế Á-Âu lại cho thấy xu hướng giảm Kết quả này cho thấy Việt Nam đang tích cực mở rộng thương mại với nhiều thị trường, đồng thời hàng hóa Việt Nam đã đáp ứng tiêu chuẩn cấp C/O mẫu AK và VK Tuy nhiên, tỷ lệ xuất khẩu có sử dụng C/O ưu đãi lại thấp nhất ở các nước thành viên CPTPP, chỉ đạt 1.7% trong năm 2020.
Vào năm 2020, tỷ lệ xuất khẩu hàng hóa sử dụng mẫu EUR1 của Việt Nam chỉ đạt 14.8%, chủ yếu do các doanh nghiệp xuất khẩu còn phải thực hiện thêm các giấy tờ như C/O form A hoặc tự chứng nhận xuất xứ theo cơ chế REX để nhận ưu đãi GSP Điều này cho thấy mặc dù Việt Nam có nhiều hiệp định thương mại tự do với các nước, giúp cải thiện mức thuế suất và quy định về xuất xứ hàng hóa, nhưng việc tuân thủ các yêu cầu chứng nhận vẫn là một thách thức Các mặt hàng thường sử dụng mẫu EUR1 bao gồm thủy sản, mây tre đan, dệt may và rau quả.
Bảng 2.2 Tỷ lệ tận dụng C/O ưu đãi từ năm 2019 đến năm 2022
Kim ngạch XK sử dụng C/O ưu đãi (tỷ USD)
Tổng kim ngạch XK (tỷ
Tỷ lệ sử dụng C/O ưu đãi (%)
Xét theo trị giá, ta thấy C/O mẫu E đứng đầu về trị giá với 16.93 tỷ USD (năm
Năm 2022, kim ngạch xuất khẩu sử dụng C/O ưu đãi mẫu E đạt 29.3% tổng kim ngạch xuất khẩu sang thị trường này, với giá trị lớn nhất là 13.34 tỷ USD cho C/O mẫu D, tiếp theo là C/O mẫu AK và VK với 12.37 tỷ USD Mặc dù C/O mẫu E có giá trị xuất khẩu lớn, tỷ lệ sử dụng vẫn thấp do thủ tục phức tạp và chi phí cao Doanh nghiệp phải thực hiện nhiều bước và chuẩn bị nhiều tài liệu để lấy chứng từ C/O form E, dẫn đến tốn thời gian và tăng chi phí Hơn nữa, quy định về xuất khẩu và chứng từ C/O form E chưa rõ ràng, khiến một số doanh nghiệp không nắm rõ thông tin cần thiết Việc cấp chứng từ C/O form E cũng có thể gặp chậm trễ, ảnh hưởng đến thời gian giao hàng và giá trị xuất khẩu.
Hiện nay, các doanh nghiệp Việt Nam đang nỗ lực tuân thủ quy định về nguồn gốc xuất xứ hàng hóa trong các FTA, mặc dù quy trình cấp C/O gặp nhiều khó khăn Nỗi lo lắng của các doanh nghiệp gia tăng khi chờ đợi giấy phép C/O do thủ tục phức tạp và kéo dài, ảnh hưởng đến tiến độ giao hàng và uy tín Việt Nam tham gia cơ chế tự chứng nhận xuất xứ trong ba Hiệp định thương mại tự do: EVFTA, CPTPP và ATIGA, cho phép doanh nghiệp tự thực hiện các thủ tục chứng minh quy tắc xuất xứ và tự chịu trách nhiệm về tính chính xác.
Doanh nghiệp cần chủ động trong xuất khẩu để đảm bảo tiến độ giao hàng, nhưng điều này cũng tiềm ẩn rủi ro cho các cơ quan quản lý trong việc phát hiện và kiểm soát hành vi giả mạo xuất xứ, làm giả chứng từ và gian lận trong việc sử dụng C/O ưu đãi để hưởng thuế quan.
2.2.2 Gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
Trong thời gian gần đây, nhiều loại hình giao dịch lợi tức hàng hóa (GLTM) sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) đã bị lực lượng chức năng phát hiện dưới nhiều hình thức khác nhau Từ đó, có thể phân loại GLXX thành ba loại chính.
Bảng 2.3 Các loại hình gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam giai đoạn 2018 - 2022
STT Tên loại hình Đặc điểm
1 Sử dụng C/O giả Thay đổi nội dung xuất xứ trên C/O, giả mạo cơ quan chức năng cấp C/O không đáp ứng yêu cầu về nguồn gốc
Sử dụng C/O tẩy xóa, chỉnh sửa, sai thông tin
Việc chỉnh sửa hoặc tẩy xóa thông tin trên C/O có thể dẫn đến những thay đổi sai lệch về xuất xứ hàng hóa, bao gồm quốc gia xuất xứ, địa điểm xuất xứ, thông tin sản phẩm và quy trình sản xuất.
Sử dụng C/O không tuân thủ quy trình xuất xứ
Trên C/O không cung cấp chính xác về quy trình sản xuất hàng hóa; các thông tin trên C/O không chính xác hay không đầy đủ
Theo Tổng cục Thống kê, tình trạng doanh nghiệp sử dụng C/O giả trong xuất khẩu đang gia tăng do nhiều nguyên nhân, bao gồm quy trình cấp C/O còn bất cập và việc mượn danh cơ quan chức năng Những sai lệch thông tin trên C/O như thông tin hàng hóa, khối lượng, ngày phát hành và chữ ký của cán bộ cấp C/O vẫn phổ biến, nhưng nếu cơ quan hải quan kiểm tra kỹ lưỡng và phát hiện kịp thời, hậu quả có thể được hạn chế Từ năm 2018 đến nay, vấn đề này cần được chú trọng hơn để đảm bảo tính minh bạch trong xuất khẩu.
Năm 2020, hầu hết các vụ việc gian lận chủ yếu liên quan đến hai loại hình chính, tập trung vào các mặt hàng như sắt thép, linh kiện máy móc và thiết bị điện Trong giai đoạn này, các cơ quan chức năng đã tích cực xử lý các trường hợp vi phạm để đảm bảo tính minh bạch và công bằng trong thị trường.
Năm 2022, một trong những thách thức lớn nhất đối với cơ quan hải quan là các vụ việc nghi ngờ liên quan đến chứng nhận xuất xứ (C/O) hàng hóa nhập khẩu Hiện tại, có hai loại tiêu chí xuất xứ: xuất xứ thuần túy và xuất xứ không thuần túy Xuất xứ thuần túy đề cập đến hàng hóa được sản xuất hoàn toàn trong lãnh thổ của nước xuất khẩu hoặc từ nguyên liệu có xuất xứ thuần túy Ngược lại, xuất xứ không thuần túy là khi sản phẩm được sản xuất từ nguyên liệu nhập khẩu từ nhiều quốc gia, dẫn đến khó khăn trong việc xác định nguồn gốc chính xác Đặc biệt, hàng hóa có từ 40% - 50% giá trị xuất phát từ một quốc gia cần phải được xác minh xuất xứ từ quốc gia đó Việc xác định tỷ lệ đóng góp trong hàng hóa phụ thuộc vào khả năng của các cơ quan nhà nước và hải quan Đối với C/O hàng xuất khẩu, Trung tâm trọng tài quốc tế Việt Nam (VIAC) thuộc VCCI đã cung cấp thông tin đến hết tháng 12 năm.
Năm 2018, VCCI nhận được 110 thư yêu cầu kiểm tra 287 bộ chứng từ xuất xứ hàng hóa, bao gồm quần áo, thực phẩm, gạch và giày dép, do nghi ngờ gian lận xuất xứ Trong đó, 90% đơn khiếu nại đến từ thị trường EU và 10% từ các thị trường khác như Trung Quốc, Ấn Độ và Turkey Thống kê cho thấy, chỉ trong quý I/2021, đã có 21 quốc gia và vùng lãnh thổ khởi xướng điều tra về vấn đề này.
Trong năm qua, Việt Nam đã ghi nhận 203 vụ việc liên quan đến hàng xuất khẩu, chủ yếu do nghi ngờ về gian lận giá trị và xuất xứ Các vấn đề này tập trung vào việc xác thực C/O, bộ chứng từ hải quan và hóa đơn thương mại, đặc biệt đối với những mặt hàng nhạy cảm như nhôm, thép và đồ gỗ, hoặc các sản phẩm có sự gia tăng đột biến trong xuất khẩu Qua điều tra, Tổng cục Hải quan đã phát hiện nhiều hành vi gian lận xuất xứ, bao gồm việc doanh nghiệp đưa hàng hóa vào Việt Nam từ nước ngoài và dán nhãn xuất xứ Việt Nam để hưởng ưu đãi thuế quan, cũng như việc tự cấp C/O cho sản phẩm nhập khẩu hoàn chỉnh mà không đáp ứng tiêu chuẩn Tình trạng làm giả C/O và chữ ký chính thức cũng đang gia tăng, gây ra nhiều lo ngại về tính minh bạch trong hoạt động xuất khẩu.
Thực trạng hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
2.3.1 Thực trạng hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
Bảng 2.4 Kết quả công tác đấu tranh chống gian lận xuất xứ hàng hóa trong giai đoạn 2018 - 2022
Tốc độ tăng trưởng (theo số vụ)
Tốc độ tăng trưởng (theo thu hồi
C/O tẩy xóa, chỉnh sửa sai thông tin
-Sử dụng C/O giả -C/O không tuân thủ quy trình xuất xứ
- Sử dụng C/O giả -C/O không tuân thủ quy trình xuất xứ
-Sử dụng C/O giả -C/O không tuân thủ quy trình xuất xứ
-Sử dụng C/O giả -C/O không tuân thủ quy trình xuất xứ
Nguồn: Tổng cục Hải quan
Bảng số liệu cho thấy tình hình ngăn chặn gian lận xuất xứ của Cơ quan Hải quan giai đoạn 2018-2022 có sự biến động rõ rệt Năm 2018, cơ quan Hải quan phát hiện 18 vụ gian lận xuất xứ, thu hồi 26,3 tỷ đồng vào ngân sách nhà nước Các vụ việc chủ yếu liên quan đến doanh nghiệp sử dụng chứng từ C/O với thông tin sai lệch về nhãn hiệu và xuất xứ hàng hóa.
Từ năm 2019 đến năm 2022, các vụ gian lận xuất xứ chủ yếu liên quan đến hai trường hợp vi phạm: doanh nghiệp sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ giả và không tuân thủ quy trình xuất xứ Năm 2019, các cơ quan chức năng đã tiến hành bắt giữ nhiều vụ việc liên quan đến vấn đề này.
Trong năm 2021, số vụ gian lận thương mại ghi nhận là 51 vụ, tăng 183.3% so với năm trước, với số tiền thu được lên tới 104.1 tỷ đồng, tăng 295.8% Tuy nhiên, đến năm 2020, số vụ xử lý giảm xuống còn 45 vụ, tương đương với 85.5 tỷ đồng do ảnh hưởng của đại dịch Covid-19 và các biện pháp giãn cách xã hội Trong hai năm qua, công tác ngăn chặn gian lận thương mại, đặc biệt là liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ, đã được tăng cường và thực hiện chặt chẽ hơn Kết quả cho thấy số vụ gian lận bị phát hiện tiếp tục gia tăng, đạt 96 vụ vi phạm trong năm.
Năm 2022, có 24 vụ doanh nghiệp sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) giả và 72 vụ còn lại vi phạm quy trình xuất xứ hàng hóa, với tổng số tiền thu được lên đến 176.736 tỷ đồng, gấp 6,72 lần so với năm 2018 Doanh nghiệp đã lợi dụng việc hàng hóa thuộc luồng xanh, tức là được thông quan mà không cần kiểm tra, để sử dụng các loại giấy chứng nhận xuất xứ không đúng quy định nhằm qua mặt cán bộ Hải quan.
Theo thống kê của Bộ Công Thương năm 2020, trong nửa đầu năm, Cục Hải quan đã điều tra 76 vụ việc, bao gồm 24 vụ vi phạm về xuất xứ hàng xuất khẩu và 1 vụ có dấu hiệu làm giả Giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) Đồng thời, nhiều lô hàng vi phạm đã bị tịch thu.
Trong một cuộc kiểm tra, cơ quan chức năng đã phát hiện 3590 xe đạp nguyên chiếc, hơn 4000 bộ linh kiện xe đạp và hơn 12 nghìn bộ linh kiện đồ gia dụng, với tổng giá trị tang vật lên tới 33 tỷ đồng từ các hoạt động buôn bán trái phép Đối với nhóm hàng xe điện, cả 4 doanh nghiệp được kiểm tra đều vi phạm quy định về xuất xứ, khi nhập khẩu linh kiện tháo rời và hoàn thiện sản phẩm tại Việt Nam mà không trải qua quy trình sản xuất thực sự Điều này vi phạm các tiêu chí về chuyển đổi mã số hàng hóa và phần trăm trị giá theo Nghị định 31/2018/NĐ-CP.
Cơ quan Hải quan đã phát hiện 5 doanh nghiệp vi phạm trong lĩnh vực pin mặt trời và 12 doanh nghiệp liên quan đến đồ gỗ, mỗi doanh nghiệp bị xử phạt 150 triệu đồng và thu hồi toàn bộ hàng vi phạm Nhiều vụ xuất nhập khẩu hàng hóa không có tem mác hoặc giả mạo giấy chứng nhận đã được xử lý tại cửa khẩu Công ty Cổ phần Tập đoàn Asanzo cùng các công ty liên quan được xác định là điển hình cho việc giả mạo nhãn hiệu, gian lận xuất xứ và lừa dối người tiêu dùng Asanzo đã xuất khẩu 661 tivi và thiết bị khác, nhưng chỉ lắp ráp thủ công mà không tác động nhiều đến nguyên liệu chính, trong khi lại gắn mác Việt Nam Ông Nguyễn Văn Cẩn cho biết, giá trị nhập khẩu chiếm 98%, chỉ 2% là giá trị trong nước, cho thấy dấu hiệu giả mạo xuất xứ Vụ việc của Asanzo đã gây ra làn sóng phản đối mạnh mẽ từ người tiêu dùng, tuy nhiên, do quy định chồng chéo trong nước, việc xác minh và xử phạt vẫn gặp khó khăn.
Trong năm 2021, TCHQ đã ưu tiên hàng đầu công tác phòng chống gian lận thương mại (GLTM) liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) hàng hóa và giả mạo xuất xứ Cục KTSTQ tập trung vào việc điều tra các vùng có nguy cơ gian lận cao, đặc biệt là những khu vực trọng điểm xuất khẩu các mặt hàng có rủi ro lớn Đối tượng chủ yếu là các doanh nghiệp xuất khẩu sang Mỹ, Ấn Độ và EU, sử dụng nguyên liệu nhập khẩu.
Do nguồn nhân lực có hạn và khối lượng công việc ngày càng gia tăng, các doanh nghiệp cần phát triển các chiến lược mới nhằm tối ưu hóa thời gian và chi
Bộ Công thương thông báo rằng, đến hết quý I/2021, Tổng cục KTSTQ đã phát hiện 17 doanh nghiệp vi phạm trong việc sử dụng C/O không đúng quy định Kết thúc điều tra, 29 doanh nghiệp đã bị xử lý với tổng mức xử phạt lên tới 23,5 tỷ đồng Quý II và quý III năm 2021 là thời gian khó khăn cho toàn quốc, đặc biệt là ngành Hải quan Việt Nam, khi phải đối mặt với tác động của dịch Covid-19.
Trong bối cảnh phức tạp và nguy hiểm của đại dịch, các đợt giãn cách toàn thành phố đã ảnh hưởng đến hoạt động kiểm tra và giám sát của cơ quan Hải quan Tuy nhiên, thực hiện chỉ đạo của Thủ tướng Chính phủ, cán bộ Hải quan vẫn duy trì công việc từ xa, thu thập thông tin trực tuyến để phân tích và xây dựng các chiến lược xử lý vi phạm Theo Cục Xuất nhập khẩu, trong tháng 9/2021, Cục KTSTQ đã kiểm tra 18 vụ việc gian lận C/O đối với hàng hạt điều xuất khẩu, bao gồm 2 doanh nghiệp làm giả C/O xuất khẩu sang Ấn Độ, 4 doanh nghiệp nghi vấn tiêu thụ nội địa và 12 doanh nghiệp có dấu hiệu vi phạm khác Tất cả các doanh nghiệp này đã bị thu giấy phép kinh doanh và xử phạt hành chính, trong khi một doanh nghiệp đang trong quá trình chuẩn bị hồ sơ khởi tố.
Theo Hội nghị “Tổng kết công tác chống buôn lậu, gian lận thương mại, gian lận xuất xứ năm 2022, triển khai nhiệm vụ năm 2023” của Ban chỉ đạo 389 tỉnh Ninh Thuận, tình hình vận chuyển hàng hóa không rõ nguồn gốc vẫn diễn ra phức tạp và có xu hướng gia tăng so với năm 2021 Các đối tượng vi phạm đã sử dụng nhiều chiêu trò tinh vi như thay đổi thời gian và địa điểm giao hàng để tránh sự phát hiện của cơ quan chức năng Sự phát triển của thương mại điện tử cũng góp phần làm gia tăng tình trạng mua hàng online, với nhiều giao dịch qua trung gian và giao tại nhà, tạo điều kiện cho các doanh nghiệp cung cấp hàng hóa kém chất lượng và không rõ nguồn gốc Những doanh nghiệp này thường sử dụng nhiều tài khoản mạng xã hội và kho hàng phân tán, cùng với thông tin địa chỉ không chính xác, gây khó khăn trong việc xác minh và kiểm soát Trong năm 2022, Ban chỉ đạo tỉnh đã chỉ đạo các cơ sở, địa phương tăng cường rà soát và xử lý các vi phạm, thu giữ nhiều loại hàng hóa không rõ nguồn gốc.
DN đang bị nghi ngờ về hành vi gian lận liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ Theo thống kê từ Bộ Công an, đã có 1.015 vụ việc vi phạm được kiểm tra và xử lý, trong đó có 9 vụ bị khởi tố, 1.004 vụ bị xử phạt, và tổng số tiền nộp vào ngân sách đạt 27 tỷ đồng.
Theo Tổng cục Hải quan (2021), Cục Hải quan Hồ Chí Minh đã phát hiện và xử phạt 55 triệu đồng đối với công ty TNHH thương mại và dịch vụ P vì nhập khẩu hơn 8000 hộp thực phẩm chức năng không rõ nguồn gốc, trị giá khoảng 600 triệu đồng Nếu lô hàng này không bị phát hiện, sức khỏe người tiêu dùng sẽ bị ảnh hưởng nghiêm trọng Bên cạnh đó, một doanh nghiệp khác cũng bị phát hiện nhập khẩu 390 tấn gạo với giá trị trên 3,5 tỷ đồng, sử dụng bao bì trắng và gắn nhãn “Made in Việt Nam” Do vi phạm quy định về nhãn mác hàng hóa theo Nghị định 43/2017/NĐ-CP, doanh nghiệp này cũng bị xử phạt 55 triệu đồng và buộc tái xuất toàn bộ lô hàng.
Một số thuận lợi và khó khăn trong hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
TCHQ đã chỉ đạo toàn ngành thực hiện các giải pháp đồng bộ nhằm phòng ngừa tối đa hành vi gian lận thương mại (GLTM), đặc biệt là trong việc sử dụng Giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) hàng hóa Thời gian qua, công tác xử lý các vụ việc làm giả GCNXX đã được Đảng, Nhà nước và các ban ngành cùng với các lực lượng hỗ trợ tích cực thực hiện, mang lại nhiều thành tựu đáng kể.
Một số văn bản quy phạm pháp luật đã được cập nhật, bao gồm Thông tư số 38/2018/TT-BTC quy định về kiểm tra xuất xứ hàng hóa và các Nghị định như số 127/2013/NĐ-CP, số 45/2016/NĐ-CP, nhằm xử lý vi phạm trong lĩnh vực hải quan, đặc biệt là hành vi giả mạo giấy chứng nhận xuất xứ Bộ Tài chính cũng đã ban hành các hướng dẫn như Quyết định số 1662/QĐ-BTC và Công văn số 5189/TCHQ-GSQL để tăng cường các biện pháp chống gian lận, xác định nguồn gốc xuất xứ và nhãn mác hàng hóa Các cán bộ công chức được yêu cầu tổ chức sắp xếp và trực ban tại các cửa khẩu, đặc biệt là khu vực phía Bắc, để kiểm soát hàng hóa xuất nhập khẩu có dấu hiệu gian lận.
Hoạt động phòng chống gian lận thương mại được thực hiện thông qua việc điều tra cụ thể, bao gồm việc lập kế hoạch, xác minh các đối tượng và mặt hàng rủi ro, cũng như kiểm tra hàng hóa tại cảng để phát hiện kịp thời và xử lý phù hợp Để bảo vệ quyền lợi của các doanh nghiệp chân chính, việc hợp tác quốc tế được tăng cường thông qua việc cập nhật thông tin liên tục và tổ chức các cuộc gặp trực tiếp với cơ quan hải quan của quốc gia nhập khẩu, đồng thời tiến hành điều tra các vụ gian lận thương mại cả trong và ngoài nước.
Mặc dù đã đạt được nhiều kết quả tích cực trong công cuộc đấu tranh chống gian lận thương mại (GLTM) liên quan đến giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) hàng hóa, nhưng vẫn còn một số khó khăn cần khắc phục Tình hình thực tế cho thấy GLXX xảy ra đối với hàng hóa xuất khẩu sang các thị trường như Mỹ, EU, Canada, nơi áp dụng cơ chế tự chứng nhận xuất xứ Các thị trường này không yêu cầu doanh nghiệp xuất khẩu phải trình giấy chứng nhận xuất xứ do cơ quan có thẩm quyền cấp, dẫn đến việc quản lý C/O trở nên kém hiệu quả Khi C/O không còn là chứng từ bắt buộc, doanh nghiệp tự khai và chịu trách nhiệm về nguồn gốc hàng hóa, cơ quan chức năng trong nước gặp khó khăn trong việc thu thập thông tin để điều tra và xác minh.
Hoạt động ngăn chặn gian lận xuất xứ (GLXX) của Việt Nam gặp khó khăn trong việc xác định các mặt hàng có nguy cơ cao, với nhiều loại hàng hóa chưa được phát hiện Cục xuất nhập khẩu đã phối hợp với các cơ quan của TCHQ để trao đổi thông tin và rà soát các tiêu chí cần thiết nhằm cảnh báo và kiểm tra cẩn thận việc cấp C/O, nhằm ngăn chặn hành vi gian lận Tuy nhiên, sự thiếu đồng bộ trong đánh giá tình hình và chia sẻ thông tin giữa các cơ quan chức năng dẫn đến việc kiểm soát nhãn mác hàng hóa chưa hiệu quả Điều này đặc biệt nguy hiểm khi gian lận xuất xứ ngày càng tinh vi và phức tạp, ảnh hưởng đến công tác ngăn chặn và xử lý vi phạm.
Tình hình gian lận trong sử dụng Giấy Chứng Nhận Xuất Xứ hàng hóa đang trở nên đa dạng và tinh vi, gây hậu quả nghiêm trọng đến nền kinh tế và các doanh nghiệp chân chính tại Việt Nam Để đối phó, Chính phủ Việt Nam đã phối hợp với Tổng cục Hải quan và các lực lượng chức năng triển khai nhiều chính sách nhằm ngăn chặn gian lận hàng hóa Những biện pháp này đã chứng minh hiệu quả khi kịp thời phát hiện nhiều vụ việc gian lận hàng tỷ đồng chỉ trong thời gian ngắn Tuy nhiên, bên cạnh những kết quả tích cực, vẫn còn những hạn chế trong công tác ngăn chặn gian lận, yêu cầu cần thiết phải có thêm nhiều biện pháp để nâng cao hiệu quả trong việc sử dụng Giấy Chứng Nhận Xuất Xứ hàng hóa.
GIẢI PHÁP ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI
Mục tiêu, nhiệm vụ và phương hướng
Trước tình hình các nước yêu cầu điều tra nguồn gốc sản phẩm xuất khẩu của Việt Nam, nhiều doanh nghiệp trong nước đối mặt với nguy cơ bị liệt kê vào danh sách rủi ro khi các biện pháp chống bán phá giá được áp dụng Do đó, kiểm soát Giấy chứng nhận xuất xứ (GCNXX) trở thành mục tiêu hàng đầu của Nhà nước và Chính phủ Hiện tại, Việt Nam xuất khẩu nhiều hàng hóa sang Mỹ, và vụ gian lận mặt hàng nhôm trị giá 4,3 tỷ USD là ví dụ điển hình cho những hình phạt sai lầm từ Mỹ Theo nhận định của cơ quan hải quan năm 2022, hàng hóa xuất khẩu của Việt Nam đang phải chịu mức thuế chống tự vệ, chống bán phá giá và chống trợ cấp cao, gây thiệt hại cho ngành sản xuất trong nước và ảnh hưởng đến uy tín quốc gia Vì vậy, cần có giải pháp kịp thời để phát hiện và ngăn chặn các hành vi vi phạm này.
Năm 2019, Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Quyết định số 824/QĐ-TTg phê duyệt Đề án Tăng cường quản lý nhà nước về chống lẩn tránh biện pháp phòng vệ thương mại và gian lận xuất xứ Cùng năm, Chính phủ cũng ban hành Nghị quyết số 119/NQ-CP nhằm thực hiện các biện pháp cần thiết để tăng cường hiệu quả quản lý và bảo vệ quyền lợi hợp pháp của sản xuất trong nước.
Vào ngày 31 tháng 12 năm 2019, chính phủ đã ban hành các biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước về phòng chống gian lận xuất xứ và chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp Các ngành và bộ liên quan đã triển khai kiểm soát xuất khẩu của 36 mặt hàng và lập danh sách cảnh báo 11 nhóm hàng để giám sát bí mật TCHQ đã phối hợp với Bộ Công Thương, Bộ Kế hoạch và Đầu tư, cùng các Ủy ban nhân dân để kiểm tra, xác minh giấy chứng nhận xuất xứ và phân biệt giấy tờ giả mạo Nhờ nỗ lực này, nhiều doanh nghiệp đã bị phát hiện và xử phạt vì hành vi gian lận xuất xứ Theo Bộ Công Thương (2023), năm 2022, Việt Nam có 7 sản phẩm bị điều tra phòng vệ thương mại, bao gồm đệm mút, gỗ dán, lốp xe ô tô, mật ong, ống đồng, gạch men và thép chống ăn mòn Bộ Công Thương đã kịp thời cung cấp thông tin cho các doanh nghiệp sản xuất để họ chuẩn bị đáp ứng yêu cầu của cơ quan nước ngoài.
Trong giai đoạn 2022-2025, Thủ tướng Chính phủ chỉ đạo các ngành, cơ quan liên quan, đặc biệt là TCHQ, tiếp tục duy trì và phát triển các mục tiêu phòng chống gian lận thương mại (GLTM), đặc biệt trong việc sử dụng Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (GCNXX) Các lực lượng chức năng cần nỗ lực để giữ vững những thành tựu đã đạt được và hoàn thành các mục tiêu còn tồn đọng.
- Ngăn chặn triệt để, rà soát các hành vi GLXX hàng hóa, chủ động xử lý tất cả các hành vi vi phạm
Để nâng cao sản xuất trong nước, cần thúc đẩy hỗ trợ và tạo cơ hội mở rộng xuất khẩu, đồng thời thu hút đầu tư từ nước ngoài nhằm gia tăng chất lượng sản phẩm.
Khuyến khích thực hiện nghiêm túc và hiệu quả trong khuôn khổ các FTAs thế hệ mới sẽ nâng cao tác dụng của quá trình hội nhập kinh tế toàn cầu.
Nghiên cứu và hoàn thiện các văn bản pháp lý liên quan đến xuất xứ hàng hóa là rất cần thiết Đồng thời, cần áp dụng những biện pháp xử phạt răn đe mạnh mẽ hơn để xử lý các doanh nghiệp vi phạm.
Để ngăn chặn gian lận xuất xứ trong hợp tác quốc tế, cần nâng cao năng lực bộ máy giám sát và cải thiện các chiến dịch tuyên truyền, giáo dục nhằm cung cấp thông tin chính xác và đáng tin cậy.
- Phát triển hợp tác quốc tế, phối hợp với các quốc gia nhập khẩu để xử lý các vụ việc gian lận nghiêm trọng
Để phát huy kết quả công tác phòng chống GLXX trong những năm qua và khắc phục các hạn chế còn tồn tại, cơ quan chức năng cần nhận thức rõ tác hại nghiêm trọng của GLXX đối với kinh tế, văn hóa - xã hội Các biện pháp phù hợp cần được đề xuất, trong đó nhấn mạnh các nhiệm vụ và phương hướng cụ thể để nâng cao hiệu quả công tác này.
Các Bộ, Ngành đang hợp tác để cải thiện hệ thống văn bản pháp luật liên quan đến quy định xuất xứ hàng hóa Cụ thể, họ sẽ sửa đổi hoặc thay thế Nghị định số 124/2015/NĐ-CP về các biện pháp xử phạt vi phạm trong hoạt động thương mại, đồng thời tăng mức xử phạt đối với các hành vi gian lận xuất xứ và giả mạo nhãn mác hàng hóa.
- Triển khai các Nghị định, Nghị quyết, Chỉ thị, Thông tư của Chính phủ, thực hiện đúng và đủ nhằm ngăn chặn GLTM và GLXX
Để ngăn chặn gian lận hiệu quả, cần tập trung xác định và khoanh vùng các mặt hàng và doanh nghiệp có nguy cơ cao Việc theo dõi và giám sát chặt chẽ sẽ giúp phát hiện sớm các dấu hiệu gian lận, từ đó có biện pháp kịp thời ngăn chặn trước khi các vụ việc xảy ra.
Chủ trì và giám sát các hoạt động phối hợp giữa các Ban ngành và Bộ, đặc biệt là Tổng cục Hải quan, đồng thời liên hệ với Hải quan nước ngoài để thu thập thông tin Từ đó, chủ động xây dựng kế hoạch nhằm ngăn chặn các vụ gian lận hiệu quả.
Mở rộng các khóa đào tạo chuyên sâu cho cán bộ nhân viên nhằm nâng cao nghiệp vụ chuyên nghiệp liên quan đến nguồn gốc hàng hóa, quy trình và tiêu chuẩn cấp Giấy Chứng Nhận Xuất Xứ (GCNXX) hàng hóa, cùng với việc nắm vững các điều khoản pháp luật về hình thức xử phạt.
Kiến nghị đấu tranh phòng chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại Việt Nam
3.2.1 Đối với cơ quan Hải quan
3.2.1.1 Xây dựng đội ngũ Hải quan thống nhất từ Trung ương đến cơ sở
Hải quan Việt Nam đóng vai trò quan trọng trong cuộc chiến chống gian lận thương mại (GLTM), đặc biệt là gian lận xuất nhập khẩu (GLXX) Để ngăn chặn hiệu quả GLXX, cần xây dựng một đội ngũ Hải quan tổ chức chặt chẽ và thống nhất giữa các khu vực Tất cả cán bộ, nhân viên hải quan cần nắm vững nghiệp vụ chuyên môn, có kỷ luật và tâm thế vững vàng để xử lý các tình huống trong công tác phòng chống GLXX Để phát triển đội ngũ Hải quan mạnh mẽ, cần thực hiện một số biện pháp cụ thể.
Đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ Hải quan là rất quan trọng, đảm bảo rằng tất cả nhân viên từ Trung ương đến cơ sở đều nắm vững kiến thức về quy định pháp lý và quy trình kiểm tra hàng hóa Việc hiểu rõ các tiêu chuẩn quốc tế và Nghị định trong nước đóng vai trò then chốt trong công tác chống gian lận xuất xứ hàng hóa.
Xây dựng một hệ thống thông tin và liên lạc liên kết giữa các cấp quản lý của Hải quan nhằm cung cấp thông tin kịp thời, đồng nhất và chính xác cho toàn bộ đội ngũ từ cấp trung ương đến cơ sở.
Hợp tác và giao tiếp hiệu quả giữa các đơn vị Hải quan ở các cấp độ khác nhau là rất cần thiết để đảm bảo thông tin được chia sẻ và kinh nghiệm trong công tác phòng chống gian lận xuất nhập khẩu (GLXX) được tối ưu hóa.
Quản lý và giám sát chặt chẽ hoạt động của đội ngũ Hải quan là rất quan trọng; cần xây dựng hệ thống kiểm tra và đánh giá hiệu quả công việc, đồng thời thực hiện các biện pháp cải tiến liên tục để nâng cao chất lượng dịch vụ.
3.2.1.2 Nâng cao chất lượng đào tạo và tăng cường năng lực cho cán bộ quản lý
Ngành Hải quan đang nỗ lực nâng cao chất lượng nguồn nhân lực bằng cách sắp xếp nhân sự theo đơn vị và vùng lãnh thổ, ưu tiên cho những đơn vị đối mặt với nhiều thách thức và nguy cơ gian lận Các tổ chức trong ngành cần theo dõi sát sao thực trạng để có những điều chỉnh hợp lý, tiết kiệm và hiệu quả trong việc phân bổ nhân sự Đồng thời, ngành cần hợp tác với các tổ chức đào tạo uy tín để phát triển chương trình đào tạo chuyên sâu về đấu tranh chống gian lận xuất xứ, bao gồm kiến thức pháp lý, quy trình xác minh và các kỹ năng phân tích, điều tra, công nghệ thông tin Việc tổ chức thường xuyên các hội thảo và tập huấn sẽ giúp cán bộ quản lý cập nhật kiến thức và kỹ năng cần thiết, bao gồm cả việc tham gia các khóa học quốc tế và trao đổi chuyên gia để nắm bắt xu hướng mới trong công tác chống gian lận xuất xứ.
Các chính sách bồi dưỡng và đào tạo của TCHQ cần được cập nhật liên tục để đảm bảo nhân viên có kiến thức mới nhất và đáp ứng sự phát triển công nghệ Bên cạnh đó, cán bộ chức năng cần có nhân cách và phẩm chất tốt; nếu không được đào tạo đúng cách, họ có thể bị ảnh hưởng và rơi vào các vụ gian lận thương mại Do đó, TCHQ cần đẩy mạnh chiến lược bồi dưỡng và đào tạo nhân viên một cách khoa học và hợp lý.
3.2.1.3 Tổ chức sắp xếp lại lực lượng kiểm soát chống GLXX và tập trung kiểm tra đặc biệt vào các doanh nghiệp có nguy cơ gian lận
Sau cuộc chiến tranh thương mại Mỹ - Trung, các hình thức gian lận xuất nhập khẩu hàng hóa ngày càng đa dạng và phức tạp, buộc Tổng cục Hải quan (TCHQ) phải thành lập tổ công tác nhằm ngăn chặn gian lận thương mại (GLTM) và tập trung vào việc kiểm soát GLXX hàng hóa Tuy nhiên, sự tinh vi của các phương thức gian lận đang tạo ra nhiều thách thức cho các chiến lược ngăn chặn hiện tại Để đối phó hiệu quả, TCHQ cần triển khai thêm nhiều chiến lược mạnh mẽ, thực hiện đồng thời các biện pháp nghiệp vụ như kiểm tra hàng hóa trực tiếp, điều tra các doanh nghiệp có nguy cơ gian lận và xác minh các lô hàng chuyển tải bất hợp pháp, nhằm không bỏ sót bất kỳ lô hàng gian lận nào.
Trước tình hình diễn biến phức tạp, Cục Hải quan các khu vực cần triển khai đồng bộ nhiều giải pháp tại cửa khẩu và ngoài cửa khẩu Các đơn vị Hải quan sẽ áp dụng các biện pháp như phân tích rủi ro, rà soát danh sách trên hệ thống, và kiểm tra tập trung vào những doanh nghiệp có dấu hiệu gian lận xuất nhập khẩu cao TCHQ cần phân chia rõ nhiệm vụ giữa các chi cục để đảm bảo hiểu rõ nội dung giám sát Cụ thể, chi cục Hải quan tại cửa khẩu sẽ điều tra các đối tượng và tuyến đường xuất nhập khẩu bất hợp pháp, trong khi Hải quan tại các khu chế xuất và khu vực gia công sẽ chú trọng điều tra các doanh nghiệp nhập khẩu linh kiện điện tử đơn giản để xuất khẩu lấy xuất xứ Việt Nam, cũng như các doanh nghiệp xuất khẩu có sự tăng đột biến.
3.2.1.4 Tăng cường kiểm tra sau thông quan
KTSTQ là hoạt động kiểm tra của cơ quan hải quan đối với hồ sơ, chứng từ và tài liệu hải quan, bao gồm cả việc kiểm tra thực tế hàng hóa khi cần thiết Từ đầu năm 2023, ngành Hải quan đã tiến hành 60 vụ kiểm tra sau thông quan, trong đó 20 vụ diễn ra tại trụ sở người khai hải quan và phần còn lại tại cơ quan Hải quan Tuy nhiên, với sự gia tăng của các vụ gian lận tinh vi, ngành Hải quan cần triển khai các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động KTSTQ.
- Thiết lập và phát triển mô hình tổ chức KTSTQ ở tất cả các cấp, áp dụng phương pháp kiểm toán sau thông quan
Theo dõi hoạt động doanh nghiệp trên toàn quốc, sàng lọc và phân loại các doanh nghiệp là cần thiết để xây dựng các kế hoạch kinh tế - xã hội theo từng giai đoạn, địa bàn và khu vực cụ thể.
Ứng dụng khoa học công nghệ vào kiểm tra, xác định doanh nghiệp cần kiểm tra sau thông quan (KTSTQ) bằng cách phân tích, đánh giá và thu thập dữ liệu từ hệ thống công nghệ số của Hải quan giúp tự động hóa quy trình này.
Để nâng cao chất lượng kiểm tra, xác nhận hàng hóa xuất nhập khẩu, cán bộ Hải quan cần thực hiện đúng các quy định và quy chế hiện hành Họ phải nắm vững tình hình xuất nhập khẩu hàng hóa trong khu vực mình phụ trách.
3.2.1.5 Phối hợp chặt chẽ với lực lượng chức năng khác
Ngành Hải quan cần thiết lập quy trình hợp tác chặt chẽ với các cơ quan như Cục Cảnh sát, Cục Kiểm soát thuế và Bộ Quốc phòng để nâng cao hiệu quả trong công tác ngăn chặn gian lận xuất nhập khẩu Quy trình này bao gồm việc xử lý thông tin, kiểm tra hoạt động và áp dụng các hình thức xử phạt đối với doanh nghiệp vi phạm.