Đấu tranh chống gian lận thương mại trong sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa tại việt nam thực trạng và giải pháp

Trần Nguyễn Hợp Châu là người trực tiếp hướng Trang 5 DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa 1 ASEAN Hiệp hội các nước Đông Nam Á 2 C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 3 CPTP

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Sinh viên thực Lớp Khóa học Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn : : : : : Chu Thị Ngọc K22KDQTC 2019 - 2023 22A4050095 TS Trần Nguyễn Hợp Châu Hà Nội, tháng 05 năm 2023 HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA TẠI VIỆT NAM – THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP Sinh viên thực Lớp Khóa học Mã sinh viên Giảng viên hướng dẫn : : : : : Chu Thị Ngọc K22KDQTC 2019 - 2023 22A4050095 TS Trần Nguyễn Hợp Châu Hà Nội, tháng 05 năm 2023 i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan sản phẩm cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân em Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài cá nhân em chưa sử dụng để bảo vệ học vị trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập có tính kế thừa, phát triển từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Nếu phát có gian lận nào, em xin hoàn toàn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2023 Tác giả Chu Thị Ngọc ii LỜI CẢM ƠN Sau thời gian theo học đại học quy chuyên ngành Kinh doanh quốc tế Học viện Ngân hàng, em thầy giáo, cô giáo tận tình giảng dạy Đến em hồn thành chương trình học hồn thiện khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam – Thực trạng giải pháp” Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới thầy giáo, cô giáo trường Học viện Ngân hàng thầy giáo, cô giáo giảng dạy Khoa Kinh doanh quốc tế Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn cô TS Trần Nguyễn Hợp Châu người trực tiếp hướng dẫn em hồn thành khóa luận tốt nghiệp này! Em xin trân trọng cảm ơn! iii DANH MỤC VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nguyên nghĩa ASEAN Hiệp hội nước Đông Nam Á C/O Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa CPTPP CQHQ Cơ quan Hải quan DN Doanh nghiệp EU Liên minh châu Âu FTA Hiệp định thương mại tự GCNXX Giấy chứng nhận xuất xứ GLTM Gian lận thương mại 10 GLXX Gian lận xuất xứ 11 GSP Hệ thống ưu đãi phổ cập 12 KTSTQ Kiểm tra sau thông quan 13 MFN Nguyên tắc tối huệ quốc 14 NĐ-CP Nghị định Chính phủ 15 NSNN Ngân sách Nhà nước 16 OECD Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế 17 REX Hệ thống chứng nhận xuất xứ hàng hóa 18 ROO Quy tắc xuất xứ 19 TCHQ Tổng cục Hải quan 20 TNHH MTV Trách nhiệm hữu hạn thành viên 21 TT-BCT Thông tư Bộ Công Thương Hiệp định Đối tác Tồn diện Tiến xun Thái Bình Dương iv 22 VCCI Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam 23 WCO Tổ chức Hải quan Thế giới 24 WTO Tổ chức thương mại giới 25 XNK Xuất nhập v DANH MỤC CÁC BẢNG STT BẢNG Bảng 2.1 Bảng số liệu thống kê giá trị xuất tỷ lệ sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ Việt Nam Bảng 2.2 Tỷ lệ tận dụng C/O ưu đãi từ năm 2019 đến năm 2022 Bảng 2.3 Các loại hình gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam giai đoạn 2018-2022 Bảng 2.4 Kết công tác đấu tranh chống gian lận xuất xứ hàng hóa giai đoạn 2018-2022 Bảng 2.5 Mối quan hệ kim ngạch xuất nhập với số vụ gian lận xuất xứ giai đoạn 2018 -2022 TRANG 31 34 36 50 55 DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH, BIỂU ĐỒ STT HÌNH TRANG Sơ đồ 1.1 Tiêu chí xác định hàng hóa có xuất xứ 12 Sơ đồ 1.2 Các mẫu C/O ưu đãi 18 Sơ đồ 1.3 Các mẫu C/O không ưu đãi 19 vi MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC BẢNG v DANH MỤC CÁC HÌNH ẢNH, BIỂU ĐỒ v LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA 1.1 Một số vấn đề gian lận thương mại 1.1.1 Khái niệm gian lận thương mại 1.1.2 Các hình thức gian lận thương mại 1.2 Gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 10 1.2.1 Khái niệm xuất xứ hàng hóa 10 1.2.2 Quy tắc xuất xứ 11 1.2.3 Giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa (Certificate of Origin) 14 1.2.4 Gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 19 1.2.5 Hậu gian lận thương mại việc sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa .21 1.3 Đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ 23 1.3.1 Khái niệm 23 1.3.2 Đặc điểm .24 1.3.3 Vai trò hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 24 TÓM TẮT CHƯƠNG 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA 27 2.1 Thực trạng văn pháp lý đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa 27 vii 2.1.1 Các quy tắc quốc tế chống gian lận xuất xứ hàng hóa 27 2.1.2 Các quy định Việt Nam việc ngăn chặn gian lận xuất xứ hàng hóa 29 2.2 Thực trạng gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 30 2.2.1 Tình hình sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 30 2.2.2 Gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 36 2.2.3 Một số tình nghiên cứu 40 2.2.4 Nguyên nhân gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 47 2.3 Thực trạng hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 49 2.3.1 Thực trạng hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 49 2.3.2 Đánh giá hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 55 2.4 Một số thuận lợi khó khăn hoạt động đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 61 TĨM TẮT CHƯƠNG 63 CHƯƠNG GIẢI PHÁP ĐẤU TRANH CHỐNG GIAN LẬN THƯƠNG MẠI TRONG SỬ DỤNG GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HÓA 64 3.1 Mục tiêu, nhiệm vụ phương hướng 64 3.2 Kiến nghị đấu tranh phòng chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam 66 3.2.1 Đối với quan Hải quan .66 3.2.2 Đối với Chính phủ Bộ, ban ngành có liên quan khác 72 TÓM TẮT CHƯƠNG 80 KẾT LUẬN 81 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tồn cầu hóa, khu vực hóa tạo nhiều hội cho quốc gia giới việc thực thương mại quốc tế chuyển đổi cấu kinh tế Kinh tế tồn cầu biến đổi nhanh chóng, chuyển từ kinh tế công nghiệp sang kinh tế tri thức, điều buộc nước muốn tồn phát triển phải hồ nhập vào quỹ đạo vận động chung kinh tế giới Trong q trình tồn cầu hóa, nước liên tục tiếp thu cơng nghệ tiên tiến, qua thúc đẩy trình độ sản xuất, đưa nhiều chiến lược phát triển bền vững Tùy vào điều kiện tự nhiên, trình độ phát triển nước mà có chiến lược thâm nhập khác nhau, song quốc gia có mục đích chung hướng đến phát triển kinh tế cách toàn diện lâu dài Việc tham gia vào Hiệp định thương mại tự đem lại lợi ích cho quốc gia thành viên trình tăng trưởng kinh tế cải thiện chất lượng sống người dân Sự khác biệt lớn ưu đãi thuế quan khu vực Hiệp định với quốc gia khác mang lại tiến đáng kể trình giao lưu kinh tế, thúc đẩy doanh nghiệp mở rộng sản xuất tạo “hiệu ứng lan tỏa” Tuy nhiên, chênh lệch, khác biệt nảy sinh hành vi gian lận thương mại mà điển hình gian lận thương mại việc sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ để đạt lợi nhuận bất Là nước có đường bờ biển đường biên giới kéo dài với quy mô dân số đông, Việt Nam nhận định “trung tâm khu vực sản xuất động giới” Điều mang lại nhiều hội cho nước ta để hội nhập với kinh tế giới vừa khó khăn quan quản lý nhà nước trước hoạt động gian lận thương mại phức tạp nay, vấn đề kiểm tra nguồn gốc xuất xứ hàng hóa Tính đến nay, việc gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa ngày gia tăng mạnh mẽ, diễn với thủ đoạn khó lường Mặc dù có nhiều chiến lược Ngành Hải quan thi hành để giải tình trạng trên, song việc ngăn chặn hết đường dây gian lận điều vơ khó khăn Từ năm 2019, Tổng cục Hải quan ban hành nhiều văn bản, thị hướng dẫn quan, ngành, thực đồng giải pháp chống giả mạo xuất xứ, gian lận nhãn mác 73 phải thực cấp GCNXX theo quy định Luật Quản lý ngoại thương xuất xứ hàng hóa Phương pháp xác định xuất xứ hàng hóa chưa rõ ràng tỷ lệ chiếm giá trị sản phẩm không cố định số liệu cụ thể gây nhiều vụ việc vi phạm tự chứng nhận nguồn gốc hàng hóa Trên thực tế, có nhiều DN xin GCNXX cho lơ hàng ban đầu, sau khơng xin mà đưa thơng tin hàng có nguồn gốc từ Việt Nam bị CQHQ kiểm tra phát có vi phạm nghiêm trọng xuất xứ Vì thế, cần nghiên cứu xác định quy định cách rõ ràng phương pháp xác minh xuất xứ hàng hóa hàng hóa để DN khơng thể thực hoạt động vi phạm Ngoài ra, cán cấp cao phải chủ động hoạt động xác minh, giám sát, tìm hiểu thơng tin vụ gian lận, phải xây dựng phương án xử lý nghiêm túc với vụ việc bị phát hiện; tuyên truyền tới người dân, giáo dục để nâng cao hiểu biết nhân dân GLXX Đặc biệt, công đẩy mạnh hợp tác quốc tế cần trọng thông qua việc phối hợp hoạt động, nắm bắt kịp thời đưa phương án xử lý vụ gian lận việc sử dụng GCNXX hàng hóa Thứ hai, kiểm soát chặt chẽ hoạt động đầu tư xuất nhập Sự bùng nổ hoạt động XNK thời gian qua khiến việc giám sát lượng hàng hóa vận chuyển nước bị ảnh hưởng nhiều, lợi dụng số lượng công việc tải CQHQ mà DN triển khai thực hoạt động gian lận thủ đoạn Vì vậy, để giải vấn đề này, Chính phủ cần nâng cao hoạt động giám sát, kiểm tra lĩnh vực XNK DN Bộ Cơng thương cần tích cực cập nhật kịp thời số lượng mặt hàng nằm danh sách có khả cao bị gian lận loại hàng hóa bị áp thuế chống bán phá giá chống trợ cấp từ quốc gia áp dụng phịng vệ thương mại Sau đó, Bộ Cơng thương phải cập nhật thơng tin Bộ Tài chính, CQHQ quan có liên quan khác để tăng cường biện pháp bảo vệ, thu thập thông tin xử lý vấn đề GLXX Đẩy mạnh triển khai chế phân luồng hàng hóa, tìm hiểu kịp thời DN có nhiều rủi ro để phân luồng đỏ tiến hành kiểm tra thực tế hàng hóa Đặc biệt loại hàng hóa xuất có kim ngạch tăng trưởng bất thường cần phải đề nghị 74 điều tra, theo dõi, giám sát liên tục để khơng xảy tình trạng gian lận xuất xứ hàng hóa hay hình thức gian lận khác Để giảm thiểu khả bị quốc gia nhập điều tra chống GLXX Chính phủ cần thúc đẩy q trình triển khai sách có hiệu thơng qua việc khuyến khích vào phát triển ngành công nghiệp nhằm phù hợp với quy định hàm lượng giá trị sản phẩm giúp tận dụng mức tối đa GCNXX ưu đãi hạ mức thuế Hiệp định FTA Thứ ba, kiểm tra giảm thiểu hạn chế hoạt động cấp GCNXX hàng hóa Sau phát nhiều vụ GLXX việc cấp C/O giả, lợi dụng quan chức để cấp C/O không xuất xứ, Bộ Công thương TCHQ triển khai hoạt động điều tra tổng duyệt tổ chức cấp C/O số khu vực, song nhiều DN giả mạo chứng nhận xuất xứ hàng hóa chưa xử lý Trong thời gian tới, cần thực kiểm tra liên tục rộng khắp khu vực, quan cấp C/O ưu đãi không ưu đãi nhằm đảm bảo tiêu chuẩn đáp ứng quy định đưa xuất xứ dễ dàng phát tổ chức gian lận Ngoài ra, tổ chức cấp C/O phải phối hợp chia sẻ thông tin, mở lớp bồi dưỡng nghiệp vụ, nâng cao kỹ chuyên môn cán thực cấp C/O, mở rộng sở hạ tầng, lưu giữ hồ sơ… để tạo môi trường tốt đặc biệt với trường hợp khẩn cấp, yêu cầu phải xác minh xuất xứ hàng hóa Vướng mắc chủ yếu DN giai đoạn vấn đề thời gian nhận GCNXX hàng hóa Theo đó, xuất sản phẩm sang thị trường Mỹ, Trung Đông… DN xuất phải xin C/O từ phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam (VCCI) phải đợi 2-3 tháng nhận C/O Việc gây cản trở lớn việc nhận ưu đãi thuế lơ hàng xuất khẩu, chí có lơ hàng tốn đến hàng tỷ đồng tiền thuế nhập khẩu, việc làm phát sinh nhiều chi phí DN sản xuất Vì vậy, để tháo gỡ vướng mắc liên quan đến việc cấp C/O cho DN, Bộ Công Thương phải hợp tác trực tiếp với VCCI để chia sẻ kinh nghiệm, số liệu, đánh giá thực trạng DN từ đưa phương án tốt để rút ngắn thời 75 gian cấp C/O; ưu tiên DN xuất mặt hàng giá trị lớn, hàng dễ hỏng, dễ vỡ hay hàng hóa có thời gian bảo quản ngắn Hiện nay, chế tự chứng nhận xuất xứ hàng hóa mang đến nhiều thuận lợi cho DN thực FTAs với mối quan tâm vấn đề GLXX xảy Nước ta áp dụng chế tự chứng nhận xuất xứ FTAs là: Hiệp định thương mại tự Việt Nam - Liên minh châu Âu (EVFTA), Hiệp định Đối tác toàn diện tiến xuyên Thái Bình Dương (CPTPP) Hiệp định Thương mại hàng hóa ASEAN (ATIGA) Theo đó, DN xuất hàng hóa vào EU cấp mã số REX - mã số tự chứng nhận xuất xứ quan hải quan kiểm tra mã REX trang điện tử EU Giá trị hàng hóa nhập vào EU khơng vượt q 6000 Euro tất doanh nghiệp xuất hàng hóa từ Việt Nam phép tự chứng nhận Đây coi chế mở, giúp đẩy mạnh xuất khẩu, mở rộng thị trường toàn giới Bên cạnh đó, vấn đề lại đem lại rủi ro gian lận C/O nhiều so với quy trình cấp C/O truyền thống Bởi cấp C/O truyền thống CQHQ dễ dàng việc kiểm tra, giám sát hàng hóa, cịn tự chứng nhận xuất xứ quan chức khó phát hành vi gian lận Để khắc phục thực trạng này, quan quản lý Nhà nước phải kết hợp với CQHQ thay đổi phương thức quản lý cách thức kiểm tra C/O truyền thống, giảm thiểu tối đa thời gian kiểm tra hải quan, không làm thời gian trình thơng quan mà giữ hiệu tốt Thứ tư, giám sát đẩy mạnh công tác kiểm tra xuất xứ Mặc dù có nhiều thủ tục kiểm tra chuyên ngành cắt giảm, đơn giản hóa song cịn nhiều thủ tục phức tạp, chưa thống với hệ thống cửa Hải quan Chính phủ phải thống Bộ, Ngành sách đổi tồn diện cơng tác quản lý, kết nối chế cửa quốc gia ASEAN Ngoài ra, đơn vị phụ trách cần nắm rõ vai trị mình, trọng giải bất cập việc thực xác minh xuất xứ hàng hóa Với sản phẩm XNK nằm danh sách thống kê có mức rủi ro cao bị điều tra nước nhập phải thường xuyên cung cấp thông tin cần thiết tới Bộ Cơng Thương nhằm đưa sách thích hợp để xử lý Hơn nữa, Chính phủ phải huy động lực lượng lớn để đẩy mạnh việc kiểm tra xuất xứ trụ sở 76 DN, khu vực cửa khẩu, siết chặt quy trình từ khâu cấp GCNXX hàng hóa đến KTSTQ để xác định xác xuất xứ hàng hóa Đặc biệt, nhãn mác xuất nước, Bộ Công Thương phải phối hợp với Bộ Khoa học Cơng nghệ để rà sốt trường hợp giả mạo nhãn mác, ghi nhãn không theo quy định pháp luật Tuân thủ theo quy định Nghị định số 31/2018/NĐ-CP ngày 08/3/2018 quy định chi tiết Luật Quản lý ngoại thương xuất xứ hàng hóa, bộ, ban ngành nhà nước cần phối hợp, liên kết chặt chẽ với để xác định xuất xứ hàng hóa tạm nhập tái xuất, chuyển tải từ Việt Nam nước; tăng cường phòng chống gian lận thuế quan, bắt giữ kịp thời lơ hàng có dấu hiệu vi phạm xử lý theo quy định pháp luật Thứ năm, thúc đẩy sản xuất nước Nhằm giảm thiểu việc nhập nguồn nguyên liệu quốc tế Nhà nước cần đạo xây dựng sách hỗ trợ ngành sản xuất nước có hội phát triển, nâng cao khả cạnh tranh thị trường quốc tế Trong “Hội nghị triển khai thúc đẩy sản xuất năm 2022-2023”, Bộ Công Thương cho rằng, Chính phủ cần tạo điều kiện tối đa cho doanh nghiệp đầu tư sở hạ tầng, trang thiết bị, công nghệ tiên tiến, đại, ứng dụng thành tự khoa học vào sản xuất để tăng suất lao động đồng thời giảm thiểu chi phí Nhờ đó, thị trường nội địa xuất sản phẩm chất lượng cao mà giá thành rẻ, thay hàng ngoại nhập, đẩy mạnh kích cầu tiêu dùng nước Đặc biệt, khu vực vùng sâu, vùng xa, vùng tiếp giáp biên giới, cần có chiến lược ưu đãi để mở rộng đầu tư, khuyến khích doanh nghiệp phát triển kinh doanh nơi để tạo cơng ăn việc làm cho người dân góp phần hạn chế tình trạng tham gia vận chuyển hàng hóa trái phép, gian lận cho đối tượng vi phạm pháp luật Thứ sáu, xây dựng chế hỗ trợ DN hiệu Do sách Nhà nước với vấn đề xuất xứ hàng hóa cịn chưa rõ ràng, cụ thể nên DN XNK chưa hiểu, chưa nắm bắt đầy đủ để tuân thủ sách Vì thế, Chính phủ cần lập tổ tư vấn nhiều hiểu biết kinh nghiệm để tư vấn cho doanh nghiệp Việt Nam điều mà họ thắc mắc, đặc biệt lựa chọn chủ thể phát hành C/O uy tín nhằm bảo vệ cho doanh nghiệp nhập 77 Hơn nữa, tổ tư vấn phối hợp với để xử lý tình phát sinh hoạt động giao thương hàng hóa nhằm đẩy lùi hành vi gian lận bảo vệ kinh tế quốc gia Để hỗ trợ DN cách hiệu nhất, cục Hải quan phải đảm bảo quy định hành liên quan đến hoạt động kinh doanh DN xây dựng đơn giản hóa minh bạch; giảm bớt thủ tục hành khơng cần thiết; tăng cường minh bạch việc áp dụng quy định pháp luật Ngoài ra, CQHQ cần tạo chế cung cấp đầy đủ thông tin xác cho DN quy đinh, quy trình liên quan đến đấu tranh chống GLXX việc thành lập trung tâm tư vấn hay cung cấp thông tin trực tuyến để giúp DN hiểu rõ tuân thủ theo quy định Cuối cùng, tuyên truyền, nâng cao nhận thức người dân GLXX Thực trạng hàng giả, hàng hóa chất lượng thấp, khơng xác minh nguồn gốc xuất xứ xuất tràn lan thị trường nước tác động nghiêm trọng đến sức khỏe người tiêu dùng Trước tình hình đó, Cục trưởng cục quản lý thị trường ban hành chiến dịch tuyên truyền nhiệm vụ cơng tác phịng chống GLXX khu thị lớn Với mục đích tăng cường nhận thức người dân GLXX hàng hóa, Chính phủ Nhà nước nên tiến hành biện pháp sau: - Tổ chức buổi tọa đàm để phổ biến kiến thức tảng xuất xứ hàng hóa, biểu hiện, hậu hành vi GLXX để người hiểu rõ nắm bắt - Tổ chức chiến dịch nhiều phương tiện truyền thơng khác TV, báo chí, radio…; phải thực cách liệt dồn dập để người dân biết cách nhận biết hạn chế dùng mặt hàng không rõ nguồn gốc - Xây dựng, mở lớp giáo dục cho DN, tổ chức sản xuất để đưa quan điểm gian lận đồng thời khai sáng cho DN có tư tưởng lệch lạc, sai trái - Phát triển ứng dụng công nghệ để giúp người dân kiểm tra xuất xứ sản phẩm nhằm giúp họ phát tránh mua phải hàng giả, hàng không đạt tiêu chuẩn chất lượng 78 * Đối với Bộ, ngành có liên quan Với mục tiêu triển khai đồng quy định Chính phủ nhằm ngăn chặn GLTM sử dụng GCNXX hàng hóa, Bộ, ban Ngành khác xác định nhiệm vụ đấu tranh trước mắt khơng phải trách nhiệm riêng Chính phủ hay TCHQ mà trách nhiệm toàn thể ban Ngành có liên quan Trong bối cảnh tình trạng GLXX diễn biến phức tạp hợp tác Ban ngành cần thiết để đưa kế hoạch, chiến lược góp phần hồn thiện hệ thống văn pháp lý nhằm khắc phục vấn đề Bộ Cơng thương phải chủ trì, phối hợp các quan khác thực tốt công tác quản lý thị trường, hướng dẫn, phổ biến quy định xuất xứ cho cán nhà nước, doanh nghiệp kinh doanh, kiểm sốt tất tình hình xuất nhập ngồi nước để có tranh tổng thể kinh tế dễ dàng phát hành vi gian lận Ngoài ra, cần phối hợp trực tiếp với Bộ Y tế, Bộ Nông nghiệp Phát triển nông thôn Bộ ban ngành có liên quan an tồn vệ sinh an toàn thực phẩm để tổ chức kiểm tra chất lượng loại hàng hóa lưu thơng thị trường, kịp thời phát loại hàng giả, hàng buôn lậu, hàng chất lượng, không rõ nguồn gốc xuất xứ, đảm bảo an toàn người tiêu dùng nước Bộ Quốc phòng cần tăng cường kiểm soát, tuần tra vùng biên giới 24/24 nhằm phát nhanh chóng đối tượng, lơ hàng xuất nhập nghi ngờ gian lận, điều tra đường dây gian lận, vận chuyển hàng giả hay lô hàng nhập mà lại mang nhãn mác Việt Nam Đối với lô hàng bị xác định GLXX di chuyển qua khỏi lãnh thổ đất nước phải kiên quyết, dứt khốt truy đuổi, bắt giữ sau thơng báo, phối hợp với Bộ Cơng an để điều tra xử lý theo quy định pháp luật Hơn nữa, vùng biển có mật độ tàu chun chở lớn, phải bố trí, điều động nhân để trực gác, theo dõi, đặc biệt vùng biển trọng điểm, phối hợp với TCHQ tiến hành kiểm soi, kiểm hóa lơ hàng thuộc luồng đỏ, kiểm tra trực tiếp hàng hóa cảng Bộ Công an kết hợp với TCHQ xác minh, bắt giữ đường dây vận chuyển, buôn bán loại hàng không xác định nguồn gốc vào Việt Nam; phối hợp hành động phía lực lượng chức việc rà soát, xử lý lơ hàng giá trị lớn Bên cạnh đó, cần đạo cán công an cấp vùng biên giới để nhanh 79 chóng phát hiện, ngăn cấm phương tiện vận chuyển mặt hàng có dấu hiệu gian lận khỏi lãnh thổ Việt Nam Cục Quản lý thị trường cần đẩy mạnh nhiều biện pháp giám sát tổ chức, DN kinh doanh hàng hóa phạm vi khu vực việc tuân thủ nghĩa vụ đóng thuế số lượng hàng hóa XNK Đối với cá nhân, tổ chức kinh doanh online phải yêu cầu giấy tờ xác minh đăng ký kinh doanh, loại hàng hóa thơng tin xuất xứ hàng hóa để đảm bảo tuyệt đối chất lượng hàng hóa Tăng cường điều tra nguồn gốc số sản phẩm tiêu thụ địa bàn túi xách, thực phẩm, giày dép, hàng tiêu dùng… để thống kê số liệu xử lý nhanh chóng hành vi vi phạm Cục Xuất nhập cần phải có đưa kế hoạch phù hợp để quản lý chặt chẽ trình cấp GCNXX theo hiệp định thương mại tự việc thu thập thơng tin tình có dấu hiệu bất thường, liên kết với phận khác để xác định tìm hiểu kỹ vụ vi phạm Từ giúp kịp thời đưa phương án giải với hoạt động GLXX XNK hàng hóa Ủy ban nhân dân huyện, thị trấn, tỉnh phải liệt, nâng cao tinh thần ý thức trình tuân thủ tốt quy định pháp luật việc ngăn chặn GLXX hàng hóa, rà sốt tồn nguồn gốc xuất xứ địa bàn đưa thông tin đến cán bộ, cấp nhằm đưa biện pháp xử lý phù hợp Đồng thời, cần thúc đẩy việc tuyên truyền tới người tiêu dùng hậu sản phẩm khơng có nguồn gốc đến sức khỏe hình phạt vi phạm GLXX hàng hóa; định hướng tư tưởng cho nhân dân người dân vùng núi, biên giới tuyệt đối tránh tiếp tay cho đối tượng thực hành vi gian lận; kiểm tra quy trình hoạt động XNK DN khu vực để nhanh chóng phát thủ đoạn, hành vi GLXX có xảy 80 TĨM TẮT CHƯƠNG GLTM sử dụng GCNXX hàng hóa có tác động lớn đến phát triển kinh tế quốc gia Do đó, cần triển khai biện pháp để ngăn chặn vấn đề này, tập trung tăng cường giám sát tình hình XNK phạm vi tồn quốc với việc hoàn thiện hệ thống quy định xuất xứ hàng hóa điều vơ cần thiết Ngành Hải quan xem đội ngũ tiên phong việc ngăn chặn GLXX hàng hóa, cần cố gắng phát huy điểm mạnh, khắc phục hạn chế phối kết hợp với quan, ban ngành khác để điều tra, kiểm soát, phát kịp thời, xử lý hành vi vi phạm, đồng thời đưa giải pháp thực tế hiệu việc ngăn chặn GLXX hàng hóa 81 KẾT LUẬN Sau hồn thiện khóa luận “ Đấu tranh chống gian lận thương mại sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam - Thực trạng giải pháp” em đến kết luận sau: Thứ nhất, thơng qua phân tích phát triển đề tài em có nhìn tổng quát loại hình GLTM GLXX qua khía cạnh như: ngun nhân, hình thức, thực trạng hậu Loại hình gian lận diễn ngày phổ biến với thủ đoạn phức tạp quy mô lớn gây tác động mạnh mẽ đến sức khỏe người tiêu dùng, lợi cạnh tranh DN uy tín nước xuất Hoạt động đấu tranh chống GLTM sử dụng GCNXX đóng vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế quốc gia Thứ hai, tình hình sử dụng GCNXX hàng hóa Việt Nam giai đoạn 2018 - 2022 có nhiều biến động việc sử dụng C/O ưu đãi để tận dụng sách thuế quan Bên cạnh đó, thực trạng GLTM sử dụng GCNXX hàng hóa Việt Nam trở thành vấn đề đáng báo động Từ thông tin thu thập được, em đưa số liệu cụ thể hành vi, vụ việc gian lận, số tình nghiên cứu doanh nghiệp cơng tác đấu tranh phịng chống GLXX quan chức Việt Nam Trước bối cảnh gian lận này, Cơ quan Hải quan có nỗ lực đáng kể để đưa biện pháp nhằm tăng cường giám sát, kiểm tra thực tế hàng hóa XNK, điều tra DN có nguy gian lận cao đem lại kết tích cực Thứ ba, qua phân tích trên, em đưa đề xuất số giải pháp, kiến nghị Cơ quan Hải quan quan chức khác nhằm tiếp tục đẩy mạnh thành tựu đạt đồng thời khắc phục triệt để hạn chế tồn để nâng cao hiệu cơng phịng chống GLTM việc sử dụng GCNXX hàng hóa Việt Nam 82 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A Sách Học viện Ngân hàng (2018), giáo trình Chính sách Nghiệp vụ Hải quan PTS Lê Thanh Bình (1996), Chống bn lậu gian lận thương mại, NXB Chính trị quốc gia, Hà Nội Tác giả Đỗ Thị Kim Liên (2016), "Gian lận chứng nhận xuất xứ hàng hóa - Pháp luật thực tiễn", Nhà xuất Chính trị Quốc gia Hồ Chí Minh, Việt Nam B Tạp chí Stuart Millar John N Pearson (2016), "Trade Fraud and the Role of Certificates of Origin", Tạp chí International Trade Law and Regulation (ITLR) số 22 (2016) Qianli Ma Jianhua Zhang (2018), "The Effectiveness of Certificates of Origin in Reducing Trade Fraud: Evidence from Chinese Agricultural Imports", Tạp chí Journal of International Commerce, Economics and Policy (JICEP) vào năm 2018, 7-20 Juan Antonio Ospina Jorge Tarziján (2019), "The Role of Certificates of Origin in International Trade: Evidence from Chile", Tạp chí International Journal of Economics and Finance (IJEF) vào năm 2019, 1-20 Tổ chức Sản xuất Sáng tạo (WIPO) Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD), "Trade in Counterfeit and Pirated Goods: Mapping the Economic Impact", 2016 Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (OECD) Nhóm Hành động Tài (FATF), “Trade-based money laundering and terrorist financing trends in 2018", 2018 Nguyễn Thị Hồng Hải (2017), “Ngăn chặn gian lận thương mại quốc tế sử dụng giấy chứng nhận xuất xứ hàng hóa”, Tạp chí quản lý nhà nước số 255 10 Nguyễn Thị Hồng Hạnh Nguyễn Thị Huyền Trang (2019), "Thực trạng giải pháp phòng ngừa gian lận chứng nhận xuất xứ Việt Nam", Tạp chí Khoa học pháp lý Việt Nam số 04/2019 11 Nguyễn Văn Quang Nguyễn Thị Minh Ngọc (2020), "Những thách thức việc thực thi pháp luật chống gian lận chứng nhận xuất xứ hàng hóa Việt Nam", Tạp chí Khoa học pháp lý Việt Nam số 07/2020 C Văn luật 12 Luật Hình 2015 83 13 Luật Hải quan 2014 14 Luật thương mại 2005 15 Nghị định 111/2021/NĐ-CP quy định xuất xứ hàng hoá 16 Nghị định 98/2020/NĐ-CP quy định quản lý, sử dụng, cấp phép thu hồi chứng nhận xuất xứ hàng hóa hoạt động xuất hàng hóa Việt Nam 17 Nghị số 41/NĐ-CP ngày 09/06/2015 Chính phủ đẩy mạnh công tác đấu tác đấu tranh chống buôn lậu, gian lận thương mại hàng hóa tình hình 18 Nghị định 45/2016/NĐ-CP quy định việc xác định quản lý nguồn gốc sản phẩm gỗ xuất khẩu, nhằm thực cam kết bảo vệ rừng ngăn chặn thực trạng khai thác, vận chuyển xuất gỗ trái phép 19 Nghị định 124/2015/NĐ – CP Chính phủ việc sửa đổi, bổ sung số điều nghị định 185/2013/NĐ – CP ngày 15/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng 20 Nghị định số 31/2018/NĐ-CP ngày 8/3/2018 Chính phủ quy định chi tiết Luật Quản lý ngoại thương xuất xứ hàng hóa 21 Nghị định 43/2017/NĐ-CP quy định nhãn mác hàng hóa xuất nhập lưu thơng Việt Nam 22 Nghị định 31/2018/NĐ-CP quy định biện pháp phòng chống gian lận xuất xứ 23 Nghị định số 128/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 nhấn mạnh mức xử phạt vi phạm hành lĩnh vực hải quan 24 Nghị số 119/NĐ-CP ngày 31/12/2019 đưa số biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước phòng chống gian lận xuất xứ 25 Nghị số 119/NQ-CP số biện pháp cấp bách nhằm tăng cường quản lý nhà nước phòng, chống gian lận xuất xứ, chuyển tải hàng hóa bất hợp pháp 26 Nghị định 43/2017/NĐ-CP hiệu lực từ 1/6/2017, nhãn mác hàng hóa xuất nhập khẩu, hàng hóa lưu thơng Việt Nam, thay Nghị định 89/2006/NĐ-CP 27 Thông tư số 05/2016/TT-BCT quy định việc áp dụng biện pháp chống bán phá giá số mặt hàng nhập vào Việt Nam Quy định quốc tế 84 28 Hiệp định thương mại tự FTA (Free Trade Agreement) 29 Hiệp định Quy tắc Nguồn gốc ASEAN (ATA) 30 Hiệp định Nghị định xuất xứ (Rules of Origin Agreement - ROO) 31 Công ước Kyoto sửa đổi (1999) 32 Hiệp định chung thuế quan thương mại (GATT) (1947) D Web 33 Ánh Ngọc (2019), Ngăn chặn hàng Trung Quốc đội lốt hàng Việt: Chú ý doanh nghiệp danh sách đen, truy cập ngày 25/3/2023 https://kinhtedothi.vn/ngan-chan-hang-trung-quoc-doi-lot-hang-viet-chu-y-doanhnghiep-trong-danh-sach den.html?fbclid=IwAR2_TlV7Dr10ZreJDYYNlASB9gM5eWlXWSn12IKdrrfxCdqf9UH0-STEP8 34 Lương Bằng (2019), Cả dây doanh nghiệp Trung Quốc “đội lốt” hàng Việt xuất Mỹ, truy cập ngày 25/3/2013 https://vietnamnet.vn/ca-day-doanh-nghiep-trung-quoc-doi-lot-hang-viet-xuat-di-my604061.html?fbclid=IwAR0RudVCxU8odeEw6r_BXwC_FlwrvumgRcH8FzLp7cJA AxsqQ3P3kYBqvMM 35 Đ.Huân (2021), Chặn mối nguy hàng Trung Quốc đội lốt hàng Việt xuất khẩu, truy cập ngày 25/3/2013 https://thanhnien.vn/chan-ngay-moi-nguy-hang-trung-quoc-doi-lot-hang-viet-xuatkhau1851070614.htm?fbclid=IwAR1Vzz1N4X4FiHwLQEtc2_R7u5IYpswBc2OLE4i5ZH WOe_-ORos88pyAhas 36 Lê Ngân (2023), Phát đường dây gian lận xuất xứ hàng Việt Nam, truy cập ngày 26/03/2023 https://congan.com.vn/an-ninh-kinh-te/phat-hien-duong-day-gian-lan-xuat-xu-hangviet-nam_143528.html?fbclid=IwAR1GcHSNNlTYsr3-Q601A-vVQkHQ4jixcbZevyJxCToLw8FMmsdkzSOqP0 37 Anh Tú (2020), Doanh nghiệp làm giả giấy chứng nhận xuất xứ 600 tỷ đồng hàng hóa, truy cập ngày 26/03/2023 85 https://vnexpress.net/doanh-nghiep-lam-gia-chung-nhan-xuat-xu-hon-600-ty-donghang-hoa-4126376.html?fbclid=IwAR1hp-H8xe0vovT1zlkDBk4_K91WX6TpXuaatfrCqjdSBR04Vc27laJUPw 38 Ngọc An (2019), Chính sách C/O gặp vấn đề, giả mạo xuất xứ gia tăng, truy cập ngày 27/3/2023 https://tuoitre.vn/chinh-sach-cap-c-o-dang-co-van-de-gia-mao-xuat-xu-gia-tang 20191115181602631.htm?fbclid=IwAR1Q4rnQuS_UoOXsF8F_PVPsIATch7AoWtzJcNT3jEpTQU1zKdXAZ_Me20 39 Thái Bình (2021), Kết tích cực đấu tranh chống gian lận xuất xứ, truy cập 2/4/2023 https://haiquanonline.com.vn/ket-qua-tich-cuc-trong-dau-tranh-chong-gian-lan-xuatxu153662.html?fbclid=IwAR3ia8HA_LMTZNBV_qdEYyMakykyqGihHK_FpZLcP_u GaW4xmgSG-xEzIHY 40 Thu Hằng (2019), VCCI thu hồi giấy chứng nhận xuất xứ công ty TNHH xe đạp Excel, truy cập ngày 2/4/2023 https://taichinhdoanhnghiep.net.vn/vcci-thu-hoi-giay-chung-nhan-xuat-xu-cua-congty-tnhh-xe-dap-excel-d10342.html?fbclid=IwAR1S1Ty3NovqTHGa8kue-s09xW33D2iznHUoxfb0zKrxBqTxnhComSD6bA 41 Khánh Huyền (2020), Khoảng trống pháp lý giả mạo hàng “Made in Việt Nam”, truy cập ngày 27/03/2023 https://vtv.vn/kinh-te/khong-du-dieu-kien-nhung-van-duoc-cap-c-o-chung-nhan-xuatxu-viet-nam20200723162420053.htm?fbclid=IwAR1ZGq6e1AGrYyGjFk7yoF7PdLszdY_8vPtXHY4ILcp-jFDgMCTpTXX6E0 42 Hồng Vân (2022), Muôn kiểu gian lận xuất xứ hàng hóa xuất, nhập khẩu, truy cập ngày 20/03/2023 https://thoibaotaichinhvietnam.vn/muon-kieu-gian-lan-xuat-xu-hang-hoa-xuat-nhapkhau-102267.html 86 87