Chính sách tạo động lực làm việc cho giảng viên trường cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nộ1i

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN KHOA: TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG  CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đề tài : HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA Giảng viên hướng dẫn: Sinh viên thực : Lớp : Mã sinh viên : PGS TS Nguyễn Hữu Tài Nguyễn Đức Long K26B Tài Chính DN 01 12145191 Hà Nội, tháng 11 năm 2016 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP………………………………………………………………………… 1.1 KHÁI NIỆM, VAI TRỊ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP… 1.1.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp…………………………… 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp………………………………… 1.2 PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP…………………………………………… …………………………… 1.2.1 Phương pháp so sánh……………………………………………………… 1.2.2 Phương pháp phân tích tỷ lệ……………………………………………… 1.2.3 Phương pháp phân tích tài Dupont………………………………… 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………… 1.3.1 Phân tích tiêu tài chính…………………………………………… 1.3.1.1 Tỷ số khoản……………………………………………………… 1.3.1.2 Tỷ số quản lý tải sản hay hiệu hoạt động………………………… 1.3.1.3 Tỷ số địn bẩy tài chính………………………………………………… 1.3.1.4 Khả sinh lời……………………………………………………… 1.3.1.5 Tỷ số tăng trưởng………………………………………………………… 1.3.1.6 Tỷ số giá trị thị trường…………………………………………………… 1.3.2 Phân tích xu hướng……………………………………………………… 1.3.3 Phân tích Dupont………………………………………………………… 1.4 QUY TRÌNH PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP……………… 1.4.1 Thu thập liệu…………………………………………………………… 1.4.2 Xử lý thông tin…………………………………………………………… 1.4.3 Dự đốn định………………………………………………… 1.5 NGUỒN THƠNG TIN ĐỂ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.6 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG…………………………………………… 1.6.1 Nhân tố chủ quan………………………………………………………… 1.6.2 Nhân tố khách quan……………………………………………………… CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA………………………………………………………… 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH VẬT LIỆU AMA 2.1.1.1 Giới thiệu chung công ty: 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 2.1.2 Chức nhiệm vụ công ty 2.1.3 Tình hình sử dụng lao động công ty 2.1.4 Đặc điểm tổ chức, sản xuất kinh công ty 2.1.4.1 Đặc điểm kinh doanh 2.1.4.2 Phương thức tổ chức sản xuất kinh doanh công ty 2.1.5 Đặc điểm tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 2.1.6 Đặc điểm tổ chức kế toán – tài cơng ty : 2.1.6.1 Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 2.1.6.2 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.1.6.3 Mối quan hệ phịng kế tốn với phịng ban khác cơng ty 2.1.6.4 Tổ chức vận dụng chế độ kế toán 2.1.7 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm qua 2.2 PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.2.1 Cơng tác tổ chức tài chế quản lý tài cơng ty 2.2.2 Thực trạng phân tích tình hình tài cơng ty 2.2.3 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua bảng cân đối kế toán 2.2.3.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua bảng cân đối kế toán 2.2.3.2 Phân tích cấu tài sản 2.2.3.3.Phân tích kết cấu biến động tài sản 2.2.3.4 Phân tích kết cấu biến động nguồn vốn 2.2.3.5 Phân tích mối quan hệ cân đối Tài sản Nguồn vốn 2.2.4 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 2.2.4.1 Đánh giá khái qt tình hình tài cơng ty qua BCKQSXKD 2.2.4.2 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.2.4.3Lợi nhuận từ hoạt động tài 2.2.4.4 Tình hình chi phí 2.2.4.5 Tình hình lợi nhuận phân phối lợi nhuân doanh nghiệp 2.2.4.5.1Tình hình Lợi nhuận 2.2.4.5.2 Phân phối sử dụng lợi nhuận doanh nghiệp 2.2.5 Phân tích tình hình tốn cơng nợ công ty 2.2.5.1 Phân tích khoản phải thu 2.2.5.1.1Phân tích khoản phải thu 2.2.5.1.2 Phân tích khoản phải trả 2.2.5.2 Nhu cầu toán khả toán 2.2.6 Phân tích tình hình tài cơng ty thơng qua số tài 2.2.6.1 Các hệ số phản ánh cấu nguồn vốn cấu tài sản 2.2.6.2 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 2.2.6.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 2.2.6.4 Phân tích khả sinh lời 2.3 ĐÁNH GIÁ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA……………………………………………………………………………… 2.3.1 Kết đạt được…………………………………………………………… 2.3.2 Một số hạn chế nguyên nhân………………………………………… CHƯƠNG 3: MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 3.1 Phương hướng PTTC công ty thời gian tới 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài cơng TNHH Vật Liệu AMA 3.2.1 Hồn thiện quy trình phân tích tài 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài 3.2.3 Hồn thiện nguồn thơng tin……………………………………………… 3.2.4 Hồn thiện tiêu phân tích tài chính…………………………………… 3.3 Một số kiến nghị KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 01: Tình hình lao động Công ty TNHH Vật Liệu AMA qua năm 2014 – 2015 .23 Bảng 02: Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2013, 2014, 2015 32 Bảng số 03: Một số tiêu phân tích cơng ty 38 Bảng số 04 : Kết cấu tài sản nguồn vốn công ty qua năm 2013, 2014, 2015…………………………………………………………………………………… 43 Bảng số 05 : Tình hình kết cấu biến động tài sản qua năm …… 46 Bảng số 06: Cơ cấu Tài sản ngắn hạn năm 2013, 2014, 2015 48 Bảng số 07 : Tình hình tài sản dài hạn .51 Bảng số 08: Tình hình kết cấu biến động nguồn vốn 54 Bảng 09: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 58 Bảngsố 10: Biến động tiêu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh 61 Bảng số 11 : Kết hoạt động kinh doanh .62 Bảng số 12: Tình hình lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh 64 Bảng số 13: Tình hình hoạt động tài .67 Bảng số 14: Tình hình chi phí cơng ty qua năm 2013, 2014, 2015 68 Bảng số 15: Tình hình Lợi nhuận công ty qua năm 2013,2014, 2015 70 Bảng số 16: Phân tích tình hình khoản phải thu 73 Bảng số 17 : Tình hình khoản phải trả qua năm 2013, 2014, 2015 76 Bảng 18: Nhu cầu khả tốn cơng ty 78 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 01: Sơ đồ sản xuất sản phẩm Công ty 25 Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty 26 Sơ đồ 03: Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán 28 Sơ đồ 04: Diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn 57 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài LỜI MỞ ĐẦU Để tồn phát triển doanh nghiệp cần chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung hoạt động tài nói riêng Điều đặt cho doanh nghiệp yêu cầu đòi hỏi đáp ứng kịp thời với thay đổi kinh tế tận dụng hội để phát triển doanh nghiệp Bởi chủ doanh nghiệp phải có đối sách thích hợp, nhằm tạo nguồn tài đáp ứng cho yêu cầu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nếu việc cung ứng sản xuất tiêu thụ tiến hành bình thường, tiến độ tiền đề đảm bảo cho hoạt động tài có hiệu ngược lại Việc tổ chức huy động nguồn vốn kịp thời, việc quản lý phân phối sử dụng nguồn vốn hợp lý tạo điều kiện tối đa cho hoạt động SXKD tiến hành liên tục có lợi nhuận cao Do đó, để đáp ứng phần yêu cầu mang tính chiến lược doanh nghiệp cần tiến hành định kỳ phân tích, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp thơng qua báo cáo tài Từ đó, phát huy mặt tích cực, khắc phục mặt hạn chế hoạt động tài doanh nghiệp, tìm nguyên nhân ảnh hưởng đến mặt đề xuất biện pháp cần thiết để cải tiến hoạt động tài tăng hiệu SXKD Như phân tích tình hình tài cung cấp thông tin quan trọng cho chủ doanh nghiệp việc đánh giá tiềm lực vốn có doanh nghiệp, xem xét khả mạnh sản xuất kinh doanh mà cịn thơng qua xác định xu hướng phát triển doanh nghiệp, tìm bước vững chắc, hiệu tương lai gần Việc phân tích tài cơng cụ quan trọng cho cơng tác quản lý chủ doanh nghiệp nói riêng hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung Vì vậy,em lựa chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài Cơng ty TNHH Vật Liệu AMA” để hiểu việc phân tích tầm quan trọng việc quản trị tài SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Đề tài gồm Chương: Chương I : Cơ sở lý luận phân tích tài doanh nghiệp Chương II : Thực trạng phân tích tài công ty TNHH Vật Liệu AMA Chương III : Giải pháp, kiến nghị nhằm hồn thiện phân tích tài cơng ty TNHH Vật Liệu AMA SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Chương I : CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Khái niệm, vai trị phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 : Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp Phân tích lĩnh vực tự nhiên hiểu chia nhỏ vật tượng mối quan hệ hữu phận cấu thành vật tượng phân tích chất hóa học phản ứng, phân tích vi sinh vật kính hiển vi Cịn lĩnh vực kinh tế xã hội, tượng cần phân tích tồn khái niệm trừu tượng Do việc phân tích phải phương pháp trừu tượng C Mác rằng: “ Khi phân tích hình thái kinh tế xã hội khơng thể sử dụng kính hiển vi, phản ứng hóa học Lực lượng trừu tượng phải thay kia” (Mác – Ănghen toàn tập, tập 23 – NXB “ Tác phẩm trị” Matscova 1951 trang 6) Phân tích kinh doanh việc phân chia tượng, trình kết kinh doanh thành nhiều phận cấu thành Trên sở đó, phương pháp liên hệ, so sánh, đối chiếu tổng hợp lại nhằm rút tính quy luật xu hướng phát triển tượng nghiên cứu Phân tích kinh doanh gắn liền với hoạt động sản xuất kinh doanh người Tuy nhiên, điều kiện sản xuất kinh doanh chưa phát triển, yêu cầu thông tin cho quản lý chưa nhiều, chưa phức tạp, công việc phân tích tiến hành phép tính cộng trừ đơn giản Khi kinh tế phát triển, đòi hỏi quản lý kinh tế quốc dân không ngừng tăng lên Để đáp ứng yêu cầu quản lý kinh doanh ngày cao phức tạp, phân tích kinh doanh hình thành ngày hoàn thiện với hệ thống lý luận độc SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài lập Q trình hồn tồn phù hợp với u cầu khách quan phát triển môn khoa học F Ănghen rõ: “ Nếu hình thái vận động hình thái vận động khác phát triển lên phản ánh nó, tức ngành khoa học khác phải từ ngành phát triển ngành khác cách tất yếu” ( F Ănghen : Phương pháp biện chứng tự nhiên NXB Sự thật 1963 trang 401 – 402) Là mơn khoa học độc lập, phân tích kinh doanh có đối tượng nghiên cứu riêng Nói chung, đối tượng nghiên cứu phân tích kinh doanh khơng ngồi hoạt động sản xuất kinh doanh tượng kinh tế, xã hội đặc biệt: Để phân chia tổng hợp đánh giá tượng hoạt động kinh doanh, đối tượng nghiên cứu phân tích kinh doanh kết kinh doanh cụ thể, thể tiêu kinh tế, với tác động tác nhân kinh tế Kết kinh doanh thuộc đối tượng phân tích kết riêng biệt khâu, giai đoạn trình sản xuất kinh doanh mua hàng, bán hàng, sản xuất hàng hóa, kết tổng hợp q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đó kết tài cuối doanh nghiệp Vậy phân tích tình hình tài doanh nghiệp ? Và mục đích việc phân tích sao? Phân tích tình hình tài doanh nghiệp tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép thu thập, xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, khả tiềm lực doanh nghiệp giúp cho người sử dụng thông tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp 1.1.2 Vai trị phân tích tài doanh nghiệp Có nhiều đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp như: chủ doanh nghiệp, nhà đầu tư, nhà cung cấp, khách hàng…nhưng mục tiêu cuối SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 8.266.946.784+ 1.782.726.884 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Vốn lưu động = bình quân năm 2013 8.266.946.784+ 1.782.726.884= 5.024.836.834(đ) 9.825.192.069+ 8.266.946.784 Vốn lưu động bình = quân năm 2014 = 19.933.632.864 + 9.825.192.069 Vốn lưu động bình = quân năm 2015 9.046.069.426( đ) = 14.879.412.466(đ) 653.528.408 Vòng quay vốn lưu = động năm 2013 = 5.024.836.834 4.634.654.337 Vòng quay vốn lưu = động năm 2014 0,51 ( vòng /năm) = 9.046.069.426 7.580.011.977 Vòng quay vốn lưu = động năm 2015 0,13 ( vòng /năm) = 0,51 ( vòng/ năm) 14.879.412.466 Chỉ tiêu nối năm 2013 đồng vốn lưu động bình quân tạo 0,13 đồng doanh thu Đến năm 2014 đồng vốn lưu động tạo 0,51 đồng doanh thu Năm 2015 đồng vốn lưu động tạo 0,51 đồng doanh thu Như qua năm số vòng quay vốn lưu động tăng SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 91 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài +) Vòng quay vốn cố định Doanh thu Vòng quay = vốn cố định Vốn cố định bình quân Vốn cố định đầu kỳ + Vốn cố định cuối kỳ Vốn cố định = bình quân 28.968.912+ 44.265.216 Vốn cố định bình = = quân năm 2013 36.617.064(đ) 1.841.291.425 + 28.968.912 Vốn cố định bình = quân năm 2014 = 935.130.168(đ) 1.670.626.733+ 1.841.291.425 Vốn cố định bình = = 1.755.959.079(đ) quân năm 2015 653.528.408 Vòng quay vốn = 17,85(vòng/ năm) = 36.617.064 cố định năm 2013 4.634.654.337 Vòng quay vốn = cố định năm 2014 935.130.168 7.580.011.977 Vòng quay vốn = cố định năm 2015 = 4,96 (vòng/năm) = 4,32( vòng/năm) 1.755.959.079 SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 92 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Chỉ tiêu nói lên năm 2013 đồng vốn cố định tạo 45,12 đồng doanh thu Đến năm 2014 đồng vốn cố định tạo 4,96 đồng doanh thu Năm 2015 đồng vốn cố định tạo 4,32 dồng doanh thu Như qua năm có xu hướng giảm chứng tỏ cơng ty sử dụng vốn khơng có hiệu 2.2.6.4 Phân tích khả sinh lời Các tiêu sinh lời đo lường mối quan hệ lợi nhuận ròng doanh thu thuần, giá trị tài sản bình quân vốn chủ sở hữu doanh nghiệp Chúng sở quan trọng để đánh giá kết sản xuất kinh doanh kỳ định Khả sinh lời vốn đánh giá thông qua tiêu sau: + Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Lợi nhuận sau thuế Doanh lợi = doanh thu Doanh thu Tỉ suất phản ánh tạo đồng doanh thu có đồng lợi nhuận Lợi nhuận trước sau thuế cao hay thấp giá bán sản phẩm cao doanh nghiệp tiết kiệm chi phí 7.111.010 Doanh lợi doanh x 100 = = 653.528.408 thu năm 2013 21.639.727 Doanh lợi doanh 0,11% = x 100 = 0,47% 4.634.654.337 thu năm 2014 35.395.712 Doanh lợi doanh thu năm 2015 = 7.580.011.977 x 100 = SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B 0,47% Page 93 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Chỉ tiêu cho thấy đồng doanh thu công ty thực thu năm có đồng lợi nhuận Ta thấy doanh lợi doanh thu công ty qua năm tăng Đây biểu tích cực cơng ty cần tiếp tục phát huy để nâng cao doanh thu + Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh tiêu đo lường mức sinh lợi đồng vốn đàu tư vào doanh nghiệp Tỉ suất tính sau: Lợi nhuận trước thuế Doanh lợi tổng vốn = Vốn kinh doanh bình quân Chỉ tiêu lợi nhuận trước thuế vốn kinh doanh thường nhà quản trị tài doanh nghiệp sử dụng Bởi phản ánh số lợi nhuận lại mà doanh nghiệp thực dụng sinh sử dụng đồng vốn kinh doanh bình quân Vốn kinh doanh đầu năm + Vốn kinh doanh cuối năm Vốn kinh doanh = bình quân 8.312.615.696+ 1.826.992.100 Vốn kinh doanh = bình quân năm 2013 5.069.803.898 (đ) = 11.666.483.494+ 8.312.615.696 Vốn kinh doanh bình = quân năm 2014 = 9.989.549.595(đ) 21.604.259.597+ 11.666.483 Vốn kinh doanh bình = quân năm 2015 16.635.371.545( = đ) SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 94 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài 9.481.347 Doanh lợi tổng vốn = = 28.852.970 x 100 = 0,29% 9.989.549.595 vốn năm 2014 42.903.893 Doanh lợi tổng 0,19% 5.069.803.898 năm 2013 Doanh lợi tổng x 100 = = x 100 = 0,26% 16.635.371.545 vốn năm 2015 Chỉ tiêu phản ánh sử dụng bình quân đồng vốn kinh doanh tạo đồng lợi nhuận trước thuế Qua năm hoạt động ta thấy doanh lợi tổng vốn công ty tăng Năm 2013 đồng vốn kinh doanh tạo 0,0019 đồng lợi nhuận trước thuế sang năm 2015 đồng vốn kinh odanh tạo 0,0026 đồng lợi nhuận trước thuế Đây biểu tốt công ty cần phát huy + Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu tính cách lấy lợi nhuận dịng chia cho nguồn vố chủ sở hữu bình quân Lợi nhuận sau thuế Tỷ suất lợi nhuân = x 100 Vốn chủ sở hữu bình quân vốn CSH Vốn CSH đầu kỳ + Vốn CSH cuối kỳ Vốn chủ sở hữu bình quân = SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 95 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Tỉ suấ lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu phản ánh khả sinh lời mức thu nhập chủ sở hữu Trong kì đầu tư đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận sau thuế Tăng doanh lợi vốn chủ sở hữu tiêu quan trọng hoạt động tài doanh nghiệp Vốn chủ sở hữu = 5.687.111.010+ 999.000.000 = 3.343.055.505(đ) bình quân năm 2013 5.708.750.737+ 5.687.111.010 Vốn chủ sở hữu = bình quân năm 2014 Vốn chủ sở hữu = = 5.697.930.873(đ) 5.743.146.449 + 5.708.750.737 = 5.725.948.593 ( đ ) bình quân năm 2015 7.111.010 Tỷ suất lợi nhuận = *100 = 0,22% x 100 = 0,38% vốn chủ sở hữu năm 2013 3.343.055.505 21.639.727 Tỷ suất lợi nhuận = vốn chủ sở hữu năm 2014 5.697.930.873 35.395.712 Tỷ suất lợi nhuận vốn = chủ sở hữu năm 2015 5.725.948.593 x 100 = 0,62% Năm 2013 doanh lợi vốn chủ sở hữu đạt 0,22% tức đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,0022 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2014 tỷ suất tăng SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 96 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài 0,32% khiến đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,0032 đồng lợi nhuận sau thuế, năm 2015 tỷ suất tăng lên 0,62% khiến đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,0062 đồng lợi nhuận sau thuế Qua năm doanh lợi vốn chủ sở hữu tăng, cơng ty hồn thành mục tiêu quan trọng hoạt động quản lý tài doanh nghiệp 2.3 ĐÁNH GIÁ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 2.3.1 Những kết đạt Công ty TNHH Vật Liệu AMA đạt thành công to lớn đưa công ty trở thành cơng ty uy tín, có sức cạnh tranh cao ngành xây dựng Để vậy, phải kể đến phần lớn cơng lao cán góp phần vào hoạt động phân tích tài cơng ty để cơng ty có định hướng lối đắn Đội ngũ nhân viên phân tích tài cơng ty có lực, khả làm việc tập thể tốt, đồn kết khơng thiếu tính cạnh tranh giúp tăng hiệu hoạt động phân tích tài Những báo cáo phân tích tài hồn thiện giúp cho công ty phát triển doanh thu không ngừng tăng trưởng qua năm Khâu kiểm tra sổ sách minh bạch, lưu trữ cẩn thận, có lưu trữ dư liệu khoa học phần giúp cho hoạt động phân tích tài thêm xác 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân Công tác phân tích chưa thực trọng, chủ yếu nắm bắt tình hình tài cơng ty thơng qua báo cáo tài báo cáo kế tốn trưởng Phương pháp phân tích tài cơng ty đa phần dựa phương pháp tỷ lệ so sánh năm tạo nên cứng nhắc số sai lệch định, đánh giá khơng xác, chưa có nhìn tổng thể SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 97 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Chương III: MỘT SỐ PHƯƠNG HƯỚNG VÀ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN VIỆC PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH VẬT LIỆU AMA 3.1 Phương hướng PTTC công ty thời gian tới Phát triển đội ngũ cán kỹ thuật có trình độ chun mơn cao, sở vật chất kỹ thuật nguồn lực người Đầu tư vào nâng cao lực quản lý giám sát vấn đề liên quan đến chuyên mơn phân tích tài cơng ty Đầu tư nâng cấp trang thiết bị phục vụ việc phân tích tài Kết hợp nhiều phương pháp phân tích tài để có hiệu tốt hoạt động phân tích tài cơng ty Hồn thiện cấu máy tổ chức, rà soát nhân viên chất lượng động không đủ trình độ chun mơn phục vụ cho hoạt động phân tích tài Tăng chế độ đãi ngộ thu hút cán trẻ nhiệt tình giàu kinh nghiệm việc phân tích tài để cơng ty có thêm nhiều hướng có lợi tương lai Học hỏi cơng ty khác có uy tin cao ngành nước nước q trình phân tích tài 3.2 Giải pháp hồn thiện phân tích tài cơng ty TNHH Vật Liệu AMA 3.2.1 Hồn thiện quy trình phân tích tài Cũng hầu hết doanh nghiệp nước ta nay, cơng tác phân tích tài Công ty triển khai chưa thực cách thường xuyên, lien tục chưa có hệ thống sở lý luận, phương pháp phân tích hồn chỉnh Điều gây hạn chế cho cấp lãnh đạo việc đưa định quản lý phù hợp Vì vậy, để khắc phục hạn chế Cơng ty thực phân tích theo quy trình hồn chỉnh, với đầy đủ nội dung phân tích, SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 98 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài phương pháp thông tin sử dụng, đảm bảo tốt chất lượng nhân cho cơng tác phân tích Cụ thể, Cơng ty nên tiến hành phân tích theo bước sau: Bước 1: Chuẩn bị cho cơng tác phân tích: - Xác định mục tiêu chung mục tiêu trọng tâm (nếu có) - Lập kế hoạch phân tích: + Thời gian tiến hành + Số lượng nhân nhân công chi tiết - Thông báo đến phận, cá nhân theo kế hoạch - Thu thập chuẩn bị thông tin: + Các thông tin, tài liệu nội doanh nghiệp + Các thơng tin bên ngồi cần thiết - Kiểm tra lại tính xác thơng tin Bước 2: Tiến hành phân tích: Tiến hành phân tích đầy đủ nội dung phân tích theo mục tiêu chung Nếu có vấn đề cần ý phân tích sâu vào nội dung có liên quan Nội dung phân tích là: - Phân tích khái quát hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty - Phân tích tiêu, tỷ lệ tài Các tiêu, tỷ lệ tài tập hợp qua bảng sau: Bảng: Các tiêu, tỷ lệ tài STT Chỉ tiêu Năm Năm Năm X-1 X X+1 X/X-1 X+1/X Nhóm tiêu khả toán - Hệ số toán hành - Hệ số toán nhanh - Hệ số toánh tức thời SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 99 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Nhóm tiêu cấu tài - Hệ số nợ tổng tài sản - Hệ số cầu TSCĐ - Hệ số cấu TSLĐ - Hệ số cầu nguồn vốn Nhóm tiêu lực hoạt động - Vịng quay hàng tồn kho (vịng) - Kỳ thu tuền bình quân (ngày) - Hiệu suất sử dụng TSCĐ - Hiệu suất sử dụng tổng tài sản Nhóm tiêu khả sinh lời - Hệ số sinh lời doanh thu - Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu - Hệ số doanh lợi vốn - Phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn - Phân tích việc áp dụng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bước 3: Phân tích tình hình tài Cơng ty: - Thành cơng - Hạn chế nguyên nhân 3.2.2 Hoàn thiện phương pháp phân tích tài SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 100 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài Như nêu chương 2, phương pháp phân tích tài cơng ty cịn nhiều bất cập hạn chế Mà tìm số liệu để so sánh khó Trong yêu cầu đặt phương pháp phân tích tài phải rõ nguyên nhân gây tình hình tài để có hướng tốt tương lai Phương pháp Dupont sử dụng rộng rãi có ưu điểm việc tìm ngun nhân vấn đề chưa công ty sử dụng, chưa kể phương pháp ưu việt phương pháp phân tích theo mơ hình hồi quy kinh tế lượng, phương pháp tính độ co giãn giúp dự báo tiêu 3.2.3 Hồn thiện nguồn thơng tin Như ta biết thơng tin có vai trị vơ quan trọng, định đến thành cơng hay thất bại q trình phân tích tài doanh nghiệp Chính vậy, muốn đánh giá tình hình tài doanh nghiệp đưa chiến lược sản xuất kinh doanh phù hợp cho tương lai địi hỏi thơng tin sử dụng phân tích tài phải đầy đủ, xác, phù hợp đảm bảo tính khách quan, trung thực q trình phân tích Đối với cơng ty thương mại thông tin phản ánh cách đầy đủ báo cáo tài Các thơng tin tập hợp từ báo cáo tài đơn vị trực thuộc Do để đảm bảo tính xác kịp thời đầy đủ thông tin Công ty cần xây dựng quy trình thu thập xử lý thơng tin đồng có hệ thống Cơng ty nên ứng dụng máy tính nối mạng với đơn bị trực thuộc để thu thập thơng tin cách xác kịp thời để đảm bảo cho q trình phân tích Đồng thời cơng ty phải thực kiểm tra kiểm toán nội thường xuyên nghiêm túc công tác giúp công ty phát sai phạm nhầm lẫn cơng tác kế tốn từ khâu đầu nhờ hạn chế mức cao sai lệch số liệu khâu đặc biệt khâu lập báo cáo kế toán Như vậy, kiểm tra kiểm toán nội chặt chẽ cơng tác kinh doanh nói chung cơng tác phân tích tài cơng ty xác Để hỗ trợ cho chơng Cơng ty cần tổ chức tốt cơng tác kế tốn, ứng dụng SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 101 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài phần mềm kế toán nhằm tăng cường quản lý kiểm tra, kiểm sốt q trình kinh doanh 3.2.4 Hồn thiện tiêu phân tích tài Về nhóm tiêu phản ành khả toán: Xác định xác cacs khoản tài sản lưu động, tài khoản dự trữ, nợ gắn hạn đê chủ động việc phân tích tiêu phản ảnh khả toán 3.3 Một số kiến nghị Nhà nước cần có sách đào tạo chun sâu nghiệp vụ phân tích quản lý tài chính, hình thành nên đội ngũ chun viên tài để cơng tác phân tích tài có hiệu Đồng thời xây dựng hệ thống kiểm tra giám sát tình hình tài doanh nghiệp, nghiêm khắc xử lý tượng làm thay đổi số liệu tài với mục đích khơng rõ ràng Nhà nước cần tạo điều kiện, có điều chỉnh hợp lý sách thuế theo hướng xếp lại sắc lệnh thuế cho phù hợp với tính chất loại thuế, tránh tình trạng đan chéo loại thuế, để tránh gây thất thoát cho nhà nước thuận tiện cho việc phân tích tài doanh nghiệp Nhà nước nên bước xây dựng sách hồn thiện phát triển thị trường tiền tệ, thị trường vốn để hòa nhập thị trường vốn nước với khu vực quốc tế Từ tạo điều kiện cho doanh nghiệp tham gia vào thị trường chứng khoán để huy động vốn thơng qua việc phát hành cổ phiếu hoàn thiện nhu cầu thực phân tích tài nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 102 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài KẾT LUẬN Trong xu quốc tế hóa tồn cầu hóa kinh tế phát triển mạnh mẽ điều kiện khoa học kỹ thuật công nghệ phát triển Để đạt kết cao sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần xác định phương hướng, mục tiêu đầu tư, biện pháp sử dụng điều kiện sẵn có nguồn nhân lực, vật lực Thơng qua cơng tác phân tích tài kế tốn, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến kết kinh doanh Từ có biện pháp giảm chi phí, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, tăng lợi nhuận Do phân tích tình hình tài ngày trở nên quan trọng cần thiết Những kết vấn đề kết khảo cứu ban đầu, sở vận dụng kiến thức lý luận xem xét thực tiễn có báo cáo khó tránh khởi Mặt khác, thời gian thực tập có hạn, cịn nhiều thiếu sót, ảnh hưởng khơng nhỏ đén nội dung phân tích nhận xét rút Do vậy, để hoàn thiện báo cáo, chúng em mong nhận giúp đỡ ý kiến đóng thầy giáo Em xin chân thành cám ơn ban lãnh đạo công ty TNHH Vật Liệu AMA, cán phịng tài kế tốn, Thầy giáo PGS.TS Nguyễn Hữu Tài giúp đỡ, đạo tận tình tạo điều kiện để chúng em hoàn thành báo cáo tốt nghiệp SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 103 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài năm 2013, 2014, 2015 cơng ty TNHH Vật Liệu AMA Giáo trình Tài doanh nghiệp, Nhà xuất Tài Chính Giáo trình Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh, Nhà xuất Trường Kinh tế Quốc Dân Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – NXB Thống kê 2000.TS Vũ Duy Hào – Phạm Văn Huệ - Phạm Long Phân tích báo cáo tài PTS Nguyễn Văn Công – NXB Giáo Dục – 1996 Phân tích hoạt động kinh doanh PTS Nguyễn Thị Gái – NXB Giáo Dục – 1996 SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 104 Chuyên đề tốt nghiệp GVHD: PGS.TS Nguyễn Hữu Tài NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Hà Nội, ngày….tháng….năm 2016 SV: Nguyễn Đức Long – 12145191 – K26B Page 105