Một số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu quả của công tác quản lý vốn ở công ty

Lời nói đầu Trong số tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ có loại tài sản đặc biệt tiền Chính dự trữ tiền cho phép doanh nghiệp mua hàng hoá, dịch vụ cần thiết để tạo hàng hoá dịch vụ phục vụ cho mục đích trao đổi Mọi trình trao đổi đợc đợc thực thông qua trung gian tiền Do vốn tiền điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nh thực trình sản xuất kinh doanh Với tính linh hoạt đồng tiền việc sử dụng quản lý chúng phức tạp có ảnh hởng hởng đến hiệu hoạt động doanh nghiệp Mặt khác, kế toán công cụ để điều hành hoạt động kinh tế kiểm tra bảo vệ tài sản, sử dụng nguồn vốn nhằm bảo đảm quyền sử dụng sản xuất kinh doanh doanh nghiệp.Trong công tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu nhiều phần hành nhng nhng chúng cố mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao.Ngoài ra, thông tin kế toán thu đợc đợc kết trình có tính hai mặt:Thông tin kiểm tra Căn vào thông tin kế toán, nhà quản lý kế hoạch, dự án kiểm tra việc thực kế hoạch,dự án đặt Với vai trò hÕt søc quan träng cđa vèn b»ng tiỊn vµ l u lợng lợng tiền mặt luân chuyển kinh doanh, hiƯu qu¶ sư dơng vèn b»ng tiỊn cã quan hƯ chặt chẽ với trình độ quản lý sở tổ chức hợp lý hệ thống thông tin kế toán.Vì , việc tổ chức hạch toán vốn tiền nhằm đa đa thông tin đầy đủ thực trạng cấu vốn tiền nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đợc đợc thông tin kinh tế cần thiết, đa đa định tối u đầu t, t, chi tiêu tơng tơng lai nh Hiện nay,nền kinh tế nớc nớc ta có biến chuyển mạnh mẽ kinh tế, nhà nớc đà khuyến khích mở rộng hình thức đầu t t Do đó, quy mô kết cấu vốn tiền ngày phức tạp Trong trình thực tập Công ty công trình giao thông 118 với kiến thức đà đợc học ghế nhà trờng hớng dẫn thầy giáo: Trần mạnh hùn cô phòng kế toán, em đà chọn đề tài báo cáo quản lý sau: Công tác tổ chức vốn tiền công ty công trình giao thông 118 - Mơc lơc PhÇn I: mét sè vÊn đề lý luận vốn quản lý vốn doanh nghiệp I.Khái niệm phân loại vốn sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn sản xuất Phân loại vốn sản xuất Nhiệm vụ qu¶n lý vỊ vèn s¶n xt doanh nghiƯp Vai trò vốn sản xuất doanh nghiệp -1- II.Vốn cố định Khái niệm vốn cố định tài sản cố định Đặc điểm tài sản cố định Phân loại tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Khấu hao tài sản cố định Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn cố định III.Vốn lu động Khái niệm vốn lu động Đặc điểm vốn lu động Phân loại vốn lu động Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động IV.Những nhân tố ảnh hởng tới công tác quản lý vốn công doanh nghiệp V Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Phần II: thực trạng công tác quản lý vốn công ty công trình giao thông 118 I Đặc điểm chung công ty công trình giao thông 118 Quá trình hình thành phát triển Đặc điểm tổ chức quản lý hoạt động SXKD CT CTGT 118 2.1 Chức nhiệm vụ công ty công trình giao thông 118 2.2 Đặc điểm công tác quản lý công ty II.Thực trạng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty công trình giao thông 118 Thực trạng vốn kinh doanh công ty Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Phần III: số kiến nghị nhằm nâng cao hiệu công tác quản lý vốn công ty I.Một số giải pháp tạo vốn cho hoạt động SXKD công ty Huy động từ nguồn cổ phần hoá công ty Tăng cờng huy động từ nguồn khấu hao TSCĐ công ty -2- Tăng cờng huy động từ nguồn lợi nhuận để lại Huy động từ CBCNV công ty Sự hỗi trợ nhà nớc tổng công ty Vay bên II.Một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng công ty III.Những kiến nghị nhằm thực tốt giải pháp đà nêu: Đối với nhà nớc Đối với công ty 118 tổng công ty xây dựng CTGT Kết luận Phần I Một số vấn đề lý luận vốn quản lý vốn Doanh nghiệp I Khái niệm vốn phân loại vốn sản xuất doanh nghiệp Khái niệm vốn sản xuất Vốn phạm trù kinh tế gắn liền với sản xuất hang hoá Bất đâu phải tồn sản xuất hàng hoá tồn phạm trù vốn Vốn tiền nhng tiền cha đà vốn, tiền vốn có đủ lợng định số tiền phải đợc sử dụng lĩnh vực sản xuất kinh doanh Vốn điều kiện thiếu đợc để thành lập doanh nghiệp tiến hành hoạt động kinh doanh Tuy nhiên việc quản lý vốn quản lý tài đề cập chủ yếu đến hoạt động luân chuyển vốn, ảnh hởng qua lại hình thái khác tài sản hiệu quay vòng vốn Tức là, vốn chủ yếu đợc xem xét dới trạng thái động (chứ trạng thái tĩnh) mục tiêu hiệu vốn có ý nghĩa quan tọng Phân loại Trong doanh nghiệp nói chung vốn bao gồm hai phận vốn cố định vốn lu động Mỗi phận đợc chia thành nhiều yếu tố khoản mục khác tuỳ theo tính chất chúng Tuy nhiên, cấu vốn doanh nghiệp không giống nhau, cấu phụ thuộc vào loạt nhân tố sau: Ngành kinh doanh hay lĩnh vực hoạt động doanh nghiệp Quy mô cấu tổ chức doanh nghiệp Trình độ khoa học kỹ thuật trình độ quản lý Chiến lợc phát triển đầu t doanh nghiệp Nguồn vốn quan hệ sở hữu vốn tài sản doanh nghiệp Vốn cố định phận vốn sản xuất đợc biểu tiền toàn tài sản cố định tài sản cố định t liệu lao động có giá trị lớn tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất kinh doanh Vốn lu động biểu tiền toàn tài sản lu động Tài sản lu động có hai loại: +) Tài sản lu động sản xuất nh: nguyên vật liệu dự trữ , sản phẩm dở dang -3- +) Tài sản lu động lu thông: tiền, hàng hoá Nhiệm vụ lý vốn công ty công trình giao thông 118 Vốn yếu tố thiếu trình sản xuất kinh doanh Do quản lý vốn nhiệm vụ quan trọng quản lý tài ảnh hởng lớn đến toàn hoạt động doanh nghiệp Nhiệm vụ đặt cho công ty công trình giao thông 118 lúc phải xác định đợc cấu vốn hợp lý, quản lý chặt chẽ sử dụng cách tiết kiệm nhng phải mang lại hiệu kinh tế cao chấp hành đầy đủ quy định nhà nớc việc bảo toàn phát triển vốn Chính sách quản lý vốn liên quan đến mối quan hệ lợi nhuận rủi ro Có bốn nhân tố tác động tới định cấu vốn Thứ nhất: Rủi ro kinh doanh loại rủi ro tiềm ẩn tài sản doanh nghiệp Thứ hai: Chính sách th Th thu nhËp doanh nghiƯp cã ¶nh hëng chi phí nợ vay thông qua điều tiết phần tiết kiệm nhờ thuế tăng lên Thứ ba: Khả tài doanh nghiệp, đặc biệt khả tăng vốn cách hợp lý điều kiện có tác động sấu Các nhà quản lý biết tài trợ vốn vững điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động ổn định hiệu Thứ 4: Sựbảo thủ hayphóng khoáng nhà quản lý Một số nhà quản lý sẵn sàng sử dụng nguồn nợ Trong số khác lại muốn sử dụng vốn chủ sở hữu Bốn nhân tố tác động lớn đến mục tiêu cấu vốn điều tác động đến việc lý vốn Với doanh nghiệp, nhiệm vụ quản ký vốn tối u thời điểm khác khác Nhiệm vụ nhà quản lý xác định đảm bảo việc sử dụng vốn hợp lý, có hiệu Vai trò Đối với tất doanh nghiệp muốn tồn phát triển kinh tế thị trờng nay, vấn đề hàng đầu phải có vốn Vốn ®iỊu kiƯn ®Ĩ s¶n xt kinh doanh, më réng quy mô sản xuất Doanh nghiệp vốn cha vốn sản xuất kinh doanh có nghĩa doanh nghiệp đà tự loại khỏi thơng trờng đầy khốc liệt Bởi doanh nghiệp muốn tồn phát triển phải có vốn từ không ngừng đầu t máy móc thiết bị đa vào sản xuất thay dây chuyền công nghệ cũ lạc hậu Chính quản lý vốn vị trí trọng yếu hoạt động lý tài doanh nghiệp định thành bại doanh nghiệp trình kinh doanh Đặc biệt xu hớng hội nhập khu vực quốc tế, Trong điều kiện cạnh tranh diễn khốc liệt phạm vi toàn giới quản lý vốn trở nên quan trọng hết Doanh nghiệp biết cách quản lý vốn cách chặt chẽ hiệu doanh nghiệp tồn phát triển thơng trờng Ngợc lại doanh nghiệp có cấu quản lý vốn không hợp lý dẫn đến thâm hụt vốn giảm lợi nhuận lợi nhuận dẫn đến phá sản Quản lý vốn tác động nhà quản lý vốn tới việc sử dụng vốn doanh nghiệp Nó đợc thể thông qua chế quản lý vốn hoạt động có mối liên hệ chặt chẽ liên quan đến hoạt động khác doanh nghiệp Vì vậy, quản lý sử dụng vèn doanh nghiƯp tèt sÏ cã vai trß quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp góp phần thu hút vốn đầu t nớc vào sản xuất II Vốn cố định Khái niệm: -4- Vốn cố định phận vốn sản xuất đợc thể tiền toàn tài sản cố định hữu hình tài sản cố định vô hình phát huy tác dụng sản xuất Đặc điểm: Căn vào tính chất vai trò tham gia vào trình sản xuất, t liệu sản xuất doanh nghiệp đợc chia thành hai phận t liệu lao động đối tợng lao động Vốn cố định t liệu lao động có giá trị lớn, thời gian sử dụng dài Khác với đối tợng lao động tài sản cố định tham già vào nhiều luân kỳ sản xuất kinh doanh Trong trình sử dụng tài sản cố định giữ hình thái h hỏng Khi xem xét hình thái tài sản cố định ngời a không xem xét hình thái vát doanh nghiệp mà phải xem xét tác dụng trình hoạt động Khi xem xét cấu vốn cố định cần ý đặc điểm sau: - Đặc điểm kỹ thuật sản xuất doanh nghiƯp, sù tiÕn bé cđa khoa häc kü tht mức độ hoàn thiện tổ chức sản xuất, phân bổ sản xuất Do phát triển kinh tế thị trờng cách mạng khoa học kỹ thuật nên tỉ vô hình tài sản cố định ngày lớn Đặc điểm làm cho chi phí vốn cố định doanh nghiệp biến động.Mặt khác tài sản cố định Chỉ có lợi ích nội dung tạo lợi thơng mại, chẳng hạn nh yêu thích khách hàng hay ngời sử dụng Uy tín hình thành qua thời gian, nhiều năm để tạo dựng củng cố uy tín Tuy biện pháp bảo vệ trì uy tín lợi thơng mại công ty nhanh chóng tài sản quý giá đó, uy tín công ty thơng trờng bị giảm sút Từ đặc điểm vốn cố định cho ta thấy cần phải có biện pháp quản lý, sử dụng vốn cố định cách hợp lý, tiết kiệm Muốn trớc hết doanh nghiệp doanh nghiệp cần phải phân loại vốn cố định Phân loại Do tài sản cố định doanh nghiệp có nhiều hình thái biểu tính chất đầu t, công dụng tình hình sử dụng khác Nên thuận lợi cho việc quản ý hạch toán tài sản cố định cần xếp tài sản cố định vào nhóm theo đặc trng cố định nh phân theo quyền sở hữu, phân theo nguồn hình thành, hình thái biểu hiện, theo hình hái biểu kết hợp với tính chất đầu t cách phân loại có tác dụng khác công tác hạch toán quản lý Theo hình thái biểu kết hợp tính chất đầu t, toàn tài sản cố định sản xuất đợc chia làm ba loại loại đợc chi tiết thành nhóm sau Tài sản cố định hữu hình: Là t liệu lao động có hình thái vật chất cụ thể, có đủ tiêu chuẩn giá trị thời gian sử dụng theo chế độ quy định (hiện giá trị lớn 500.000.000, thời gian sử dụng lớn năm) Tài sản cố định hữu hình đợc chia thành bốn nhóm sau: Nhóm nhà sởng kho bÃi văn phòng công trình xây dựng có mục đích tơng tự Tính chung nhóm tạo môi trờng,không gian nơi lµm viƯc Lu ý r»ng thêi gian thu håi khÊu hao nhóm thơng dài điển hình từ 13 đến 30 năm, công trình lớn tính khấu hao 30 năm Nhóm hai: Máy móc thiết bị công nghệ, máy công tác, hệ thống dây chuyền thiết bị lẻ Thông thờng máy móc tổ hợp thiết bị trực tiếp tạo sản phẩm có ảnh hởng đến định tới giá thành sản phẩm Trong mục công ty sản xuất chế tạo có từ vài trăm tới hàng ngàn nhóm thiết bị khác việc quản lý phức tạp -5- Nhóm ba: Các phơng tiện vận tải, xe cộ phơng tiện giới có chức vận chuyển Do đặc điểm lu động phần lớn phơng tiện vận tải có phạm vi hoạt động rộng lu động qua địa bàn khác Nhóm bốn: Thiết bị văn phòng, dụng cụ đo lờng kiểm định Để đảm bảo chất lợng sản phẩm độ tin cậy cần đầu t thích đáng vào thiết bị đo lờng kiểm định Hệ thống kiểm định đặc biệt quan trọng để sản phẩm có đủ khả cạnh tranh thơng trờng thông qua chất lợng cao đảm bảo uy tín * Tài sản cố định vô hình: Theo chế độ hành,tài sản cố định đợc chia thành loại sau: - Chi phí thành lập doanh nghiệp: Bao gồm chi phí phát sinh liên quan đến việc thành lập,có giá trị tơng đối cao với mục đích tổ chức cấu để hoàn thành việc sáng lập doanh nghiệp nh chi phí hợp thành, quảng cáo, khai trơng - Bằng nhng phát minh sáng chế: Là gốc mà doanh nghiệp bổ để mua lại quyền, sáng chế nhà phát minh hay chi phí mà doanh nghiệp phải trả cho công trình nghiên cứu thử nghiệm đợc nhà nớc cấp sáng chế -Chi phí nghiên cứu, phát triển: Là loại chi phí mà doanh nghiệp tự thực thuê thực công trình nghiên cứu, phát triển, lập kế hoạch dài hạn nhằm đem lại lợi ích lâu dài cho doanh nghiệp Các dự án nghiên cứu có khả sinh lợi nhiều may thành công, chi phí phải tập hợp riêng cho dự án phân bổ sau Trờng hợp dự án thất bại, chi phí nghiên cứu, phát triển tơng ứng đợc khấu hao hết - Lợi thơng mại: Là khoản chi phí doanh nghiệp phải trả thêm giá thực tế tài sản cố định hữu hình yếu tố thuận lợi cho kinh doanh nh vị trí thơng mại, tín nhiệm hành khách, danh tiếng doanh nghiệp, cần cù trình độ thành thạo công nhân viên - Quyền đặc nhợng : Gồm chi phí doanh nghiệp phải trả để mua đặc quyền thực khai thác nghiệp vụ quan trọng hay độc quyền sản xuất - Quyền thuê nhà : Là chi phí phải trả cho ngời thuê nhà trớc để đợc thừa kế quyền lợi thuê nhà theo hợp đồng hay theo luật định - NhÃn hiệu: Bao gồm chi phí mà doanh nghiệp phải trả để mau lại nhÃn hiệu - Quyền sử dụng đất phản ánh toàn chi phí mà doanh nghiệp phải bỏ có liên quan đến việc rành quyền sử dụng đất đai khoảng thời gian định hợp đồng - Bản quyền tác giả: Là tiền chi phí thù lao cho tác giả đợc nhà nớc công nhận cho tác giả độc quyền phát hành bán tác phẩm * Tài sản cố định thuê tài : Là tài sản cố định mà doanh nghiệp thuê dài hạn đợc bên cho thuê chao quyền quản lý sử dụng thời gían tuổi thọ tài sản cố định Tiền thu cho thuê đủ cho ngời thuê trang chả đợc chi phí tài sản cộng với khoản lợi nhuận từ đầu t Hao mòn: + Khái niệm: Tài sản cố định sử dụng nh không sử dụng bị hao mòn dần tính hữu ích Sự dần tính hữu ích tài sản cố định gọi hao mòn + Phân loại trình hao mòn bao gồm hai hình thái hao mòn vô hình hữu hình Hao mòn hữu hình suy giảm giá trị tài sản cố định hao mòn, xuống cấp mặt vật gây Các hao mòn hữu hình có thĨ quan s¸t, nhËn biÕt b»ng trùc qua nh sù han gỉ h hỏng chi tiết, hiệu suất hoạt động giảm Hao mòn hữu hình phụ thuộc vào điều kiện hoạt động, cờng độ khai thác Chế độ vận hành, bảo dỡng tuổi thọ tài sản cố định -6- Hao mòn vô hình giá tơng đối tuyệt đối tài sản cố định sù tiÕn bé cña khoa häc kü thuËt, thị hiếu số nhân tố khác Sự giảm sút giá trị không trực tiếp thể qua bề máy móc Do nhiều thiết bị 100% nhng Chỉ lại 30 đến 40% giá trị ban đầy, điều phản ánh lạc hậu công nghệ Trong mau xắm đầu t máy móc cần ý đến điều Khấu hao tài sản cố định Khái niệm khấu hao tài sản cố định bù đắp kinh tế hao mòn hữu hình hao vô hình tài sản cố định tuỳ theo mức độ hao mòn Khấu hao đợc thể cách chuyển dần giá trị tài sản cố định cách có kế hoạch theo định mức đà quy định vào s¶n phÈm s¶n xt st thêi gian sư dụng tài sản cố định Nh mục đích khấu hao tài sản cố định tập trung vốn để bù đắp lại hao mòn trình sản xuất đảm bảo khôi phục toàn tài sản cố định chúng hết hạn sử dụng + Các hình thức khấu hao có hai hình thức khấu hao khấu hao khấu hao sửa chữa lớn Do mục đích phơng pháo bù đắp khấu hao khác nên tiền trích khấu hao tài sản cố định đợc chi thành hai phận: - Tiền khấu hao dùng để bù đắp tài sản cố định sau bị đoà thải giá trị sử dụng - Tiền khấu hao sủa chữa vầ bảo dỡng tài sản cố định cách có kế hoạch nhằm trì hoạt động cách bình thờng tài sản cố định suất trình sử dụng Tuỳ theo mức độ sửa chữa mà chi sửa chữa thờng xuyên sửa chữa lớn + Các phơng pháp tính khấu hao C1: Phơng pháp khấu hao bình quân Phơng pháp tính chi phí khấu hao phân chia cho năm tức năm tài sản cố định đợc khấu hao lợng định không thay đổi thay đổi hoàn toàn giá trị nguyên thủy - Khấu hao theo nhóm tài sản cố định Toàn tài sản cố định doanh nghiệp đợc chia thành nhóm có tỉ lệ khấu hao cá biệt tơng tự tính tỉ trọng già trị nhóm dùng phơng pháp bình quân gia quyền để tính tỉ lệ khấu hao tỉ lệ bình quân xác ®Þnh tỉng møc khÊu hao cđa doanh nghiƯp ta cã c«ng thøc tÝnh nh sau: NG MK MR= –– ; TK = –– x 100% T NG Trong ®ã: T- Thời gian sử dụng MK mức khấu hao hàng năm TK Tỉ lệ khấu hao bình quân hàng năm - Phơng pháp khấu hao theo loại tài sản cố định Theo phơng pháp công việc tính toán đơn giản, mức khấu hao tính vào giá thành ổn định nhng thu hồi vốn chậm đồng thời không phản ánh thực tế tài sản cố định C2: Phơng pháp khấu hao nhanh Dựa tỉ lệ khấu hao thông thờng Ban quản lý công ty hay phòng tài kế toán xây dựng khấu hao nhanh nhằm đẩy mạnh tốc độ thu hồi vốn đổi công nghệ Cần tìm hệ thống khấu hao nhanh phù hợp C3: Phơng pháp khấu hao số d giảm dần Tên gọi phơng pháp phần phản ánh cách tính toán tiền khấu hao Số tiền khấu hao kỳ, năm đợc tính giá trị lại tài sản cố định kỳ giá trị lại tài sản cố định giảm dần qua năm chi phí khấu hao sau giảm -7- Phơng pháp áp dụng hạn chế, không phổ biến Nó Chỉ tơng đối phù hợp với tài sản cố định có tuổi thọ kinh tế từ 10 năm C4: Phơng pháp khấu hao theo sản lợng Trong số lĩnh vực kinh doanh (Vận tải , xây dựng, nông nghiệp)Có thể dựa vào sản lợng hay khối lợng hoạt động tài sản cố định để xác định chi phí khấu hao Phơng pháp áp dụng không rộng, Chỉ thích hợp với số ngành,một số loại tài sản cố định Các biện pháp sử dụng hợp lý tiết kiệm vốn cố định Để sử dụng hợp lý, tiết kiệm, nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, đảm bảo suất lao động không ngừng tăng chi phí ngày hạ doanh nghiệp cần thực số biện pháp sau; + Xác định cấu vốn hợp lý, phù hợp với đặc điểm kinh tế kỹ thuật doanh nghiệp tài sản cố định sau mua phải sử dụng để tránh hao mòn + Nâng cao trình độ sử dụng tài sản cố định mặt thời gian công suất Biện pháp làm cho 1lợng tài sản định sản xuất khối lợng lớn cộng hoà xà hội chủ nghĩa việt nam phÝ tÝnh cho s¶n phÈm gi¶m, vèn cè định chuyển nhanh nhiên bên cạnh việc tăng thời gian hoạt động, nâng cao suất máy móc thiết bị phải hớng vào việc khắc phục nguyên nhân làm cho tài sản cố định ngừng hoạt động + Tổ chức tốt công tác bảo dỡng sửa chữa tài sản cố định Biện pháp đảm bảo trì tính công suất máy móc thiết bị Nó hớng vào việc khắc phục tổn thất hao mòn hữu hình gây nên + Những tài sản cố định sử dụng không hiệu cần nhanh chóng thay mua sắm tài sản cố định mang lại hiệu sử dụng cao + Nâng cao chất lợng tài sản cố định, giảm chi phí chế tạo xây lắp tài sản cố định Nhằm hoàn thiện cho kịp với trình độ khoa học kỹ thuật Từ làm tăng giá trị tài sản cố định + Nâng cao trình độ tay nghề ý thứ trách nhiệm ngời lao động, theo dõi thởng phạt nhằm khuyến khích ngời có ý thứ tốt quản lý tài sản doanh nghiệp III Vốn lu động 1.Khái niệm Vốn lu động phận vốn sản xuất, biểu tiền toàn giá trị tài sản lu động vốn lu thông để đảm bảo cho trình sản xuất tái sản xuất doanh nghiệp đợc bình thờng Đặc điểm Khác với vốn cố định vốn lu động phần lớn đóng vai trò đối tợng lao động tức vật chất bị tác động trình chế biến lao động ngời hay máy móc Về mạt vật vốn lu động đợc biểu giá trị nguyên vật liệu, bán thành phẩm, công cụ dụng cụ, tiền mặt Qua luân kỳ sản xuất vốn lu động lần lợt trải qua hình thái: Tiền, đối tợng sản phẩm dở dang, sản phẩm để dùng, thành phẩm trở lại trạng thái tiền sau tiêu thụ sản phẩm Sau luân kỳ nh vốn lu động chuyển toàn giá trị vào sản phẩm Chính tài sản thuộc vốn lu động tính trích khấu hao nh tài sản cố định Phân loại Để phân chi vốn lu động ngời ta có nhiều cách khác nhau: Căn vào trình tuần hoàn chuyển vốn lu động, ngời ta chia vốn lu động thành loại: -8- + Vốn dự trữ: Bộ phận vốn dùng để mua sắm dự trữ nguyên vËt liƯu, phơ tïng thay thÕ phơc vơ cho s¶n xuÊt + Vèn s¶n xuÊt: Bé phËn vèn n»m sản xuất nh sản phẩm dở dang, bán thành phÈm… + Vèn lu th«ng: Bé phËn vèn giai đoạn lu thông nh: Hàng hoá, bán thành phẩm, vào phơng pháp xác định vốn, ngời ta chi thành loại - Vốn lu động không định mức số vốn phát sinh nhng để tính toán nh: Vốn kết toán, hàng đờng gửi - Vốn lu động định mức: Là số vốn mà ngời ta xác định đợc trớc mức tối thiểu cần thiết cho hoạt động kinh doanh nh vốn sản xuất, vốn dự trữ Căn vào nguồn vốn lu động có hai loại: - Vốn lu động tự có số vốn doanh nghiệp đợc nhà nớc cấp hoàn trả, trả lợi tức, đợc sử dụng lâu dài theo chế độ nhà nớc quy định, vốn bổ sung từ lợi nhuận, khoản tiền phải trả nhng cha đến hạn - Vốn lu động vay khoản tiền doanh nghiệp vay ngân hàng, vay đối tợng khác Các biện pháp sử dụng hợp lý, tiết kiệm vốn lu động Toàn tài sản doanh nghiệp đợc chi thành hai loại: TSCĐ TSLĐtơng ứng với nguồn VCĐ VLĐ So với vốn cố định, vốn lu động quay vòng nhanh nhiều, việc quản lý vốn lu động cách hợp lý, tiết kiệm có ảnh hởng định đến khả tạo doanh thu lợi nhuận công ty Vì doanh nghiệp có sách, biện pháp sử dụng vốn lu động riêng để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh tiến hành bình thờng với hiệu kinh tế cao Sau số biện pháp quản lý vốn lu động hợp lý, hiệu + Doanh nghiệp cần mau chóng ổn định thị trờng mua sắm nguyên vật liệu thông qua hợp đồng kinh tế, xác định lợng dự trữ tối u để giảm đến mức tối thiểu chi phí dự trữ, rút ngắn thời gian bốc dỡ, tổ chức tốt công tác quản lý, chủ động giải tất hàng hoá bị tồn đọng, vật t không sử dụng đợc + Doanh nghiệp phải xác định kế hoạch tiến độ sản xuất hợp lý, sử dụng hợp lý, tiết kiệm NVL, làm tốt công điều độ sản xuất đảm bảo cho trình đồng liên tục - Tăng cờng quảng cáo phơng tiện thông tin đại chúng làm tốt công tác thu nợ khách hàng, xây dựng chiến lợc thu hút khách hàng nh: Bảo hành sản phẩm với thời gían lâu dài, giảm giá mua nhiều - Định kỳ phải tiến hành kiểm tra, kiểm soát vốn doanh nghiệp để từ đa biện pháp, chiến lợc sử dụng vốn hợp lý - Doanh nghiệp cần phải đôn đốc thu hồi vốn bị chiếm dụng IV Những nhân tố ảnh hởng tới công tác quản lý vốn doanh nghiệp HiƯu qu¶ s¶n xt kinh doanh HiƯu qu¶ kinh doanh phạm trù kinh tế phản ánh trình độ sử dụng nguồn lực doanh nghiệp (Trong có vốn) để đạt đợc kết cao trình sản xuất kinh doanh với tổng chi phí thấp Hiệu kinh doanh đợc xác định qua tỉ số Kết đầu Hiệu kinh doanh = Yếu tố đầu vào -9- Chỉ tiêu cho biết doanh nghiệp đạt hiệu kinh doanh cao hay việc sử dụng vốn có hiệu kết đầu phải lớn yếu tố đầu vào ngợc lại hiệu kinh doanh thấp yếu tố đầu vào lớn kết đầu Kết đầu lớn yếu tố đầu vò có nghĩa doanh thu lớn chi phí Điều chứng tỏ doanh nghiệp sản xuất kinh doanh có lÃi Các yếu tố đầu vào nh nguyên vật liệu, công cụ đà mua đợc với giá hợp lý đợc sử dụng có hiệu tình sản xuất tạo sản phẩm cung ứng cho thị trờng Khi sản phẩm doanh nghiệp sản xuất không đáp ứng đợc yêu cầu khách hàng mẫu mÃ, kiểu cách, chất lợng, giá thành khách hàng không chấp nhận Hàng không bán đợc mà khoản chi phí phải trả hàng ngày nh lơng ngời lao động, tiền thuế, trả nợ Điều gây nên tình trạng ứ đọng vốn Nừu tình trạng kéo dài doanh nghiệp có nguy bị phá sản Chính hiệu kinh doanh có ý nghĩa sống vấn đề quản lý vốn doanh nghiệp Chính sách tín dụng thơng mại Tín dụng thơng mại làm cho doanh nghiệp đứng vững thị trờng trở nên giàu có nhng đem đến rủi ro cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp điều đợc thể diểm sau: - Tín dụng thơng mại làm giảm chi phí tồn kho hàng hoá - Tín dụng thơng mại làm cho tài sản cố định đợc sử dụng có hiệu hạn chế phần hao mòn vô hình - Khi cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng làm gia tăng chi phí hoạt động doanh nghiệp - Tín dụng thơng mại làm tăng chi phí đòi nợ, chi phí trả cho nguồn tài trợ để bù đắp thiếu hụt ngân quỹ Thời hạn cấp tín dụng dài chi phí rộng lợn - Tín dụng thơng mại tác động đến doanh thu bán hàng diều đợc trả tiền chậm nên có nhiều ngời mua hàng hoá doanh nghiệp nên làm doanh thu tăng cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng doanh nghiệp bị chËm trƠ viƯc tr¶ tiỊn TØ lƯ khÊu hao Tốc độ khấu hao nhanh hay chậm có ảnh hởng đến nhiều mặt công ty Nên tăng tỉ lệ khấu hao tốc độ thu hồi vốn đầu t vào tài sản cố định tăng lên, hạn chế hao mòn vô hình, tạo điều kiện nhanh chóng đổi công nghệ Điều có nghĩa tăng khả bảo toàn vốn cố định V Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn công ty Hiệu sử dụng vốn công ty phạm trù kinh tế phản ánh trình độ lực khai tháp sử dụng vốn công ty hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm mục đích tối đa hoá lợi ích tối thiểu hóa chi phí Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định cần thiết cho doanh nghiệp Thông qua việc đánh giá nhà quản lý biết đợc việc sử dụng vốn tốt hay sấu, phơng án đầu t có hiệu hay hiệu kinh tế để từ có thiết bị tài để đầu t thay đổi cấu, điều chỉnh quy mô hay có định lý nhợng bán tài sản nhằm mục đích sử dụng khai thác hết khả vốn có tài sản cố định máy móc thiết bị - Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định a Hiệu suất sử dụng vốn cố định Chỉ tiêu cho biết công ty, đơn vị vốn cố định đợc đầu t vào sản xuất kinh doanh đem lại doanh thu Chỉ tiêu lớn chứng tỏ hiệu suất sử dụng vốn cố định cao - 10 -