Xây dựng mô hình kế toán trách nhiệm tại công ty cổ phần tập đoàn hipt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN HẢI YẾN ận Lu vă XÂY DỰNG MƠ HÌNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM n TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HIPT nh Ki tế ản qu lý HÀ NỘI, NĂM 2014 TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN HẢI YẾN Lu ận XÂY DỰNG MƠ HÌNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM n vă TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐOÀN HIPT nh Ki Chuyên ngành: KẾ TỐN (KẾ TỐN, KIỂM TỐN VÀ PHÂN TÍCH) tế ản qu lý Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS NGUYỄN MINH PHƯƠNG HÀ NỘI, NĂM 2014 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn thạc sỹ kinh doanh quản lý với đề tài: “Xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT” hồn tồn trung thực, hợp pháp khơng chép Nếu phát chép, xin hoàn toàn chịu trách nhiệm Lu Tác giả ận vă n Nguyễn Hải Yến nh Ki tế ản qu lý MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu 1.2 Các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài Lu 1.3 Mục tiêu câu hỏi nghiên cứu 1.4 Đối tượng phạm vi nghiên cứu ận 1.5 Phương pháp nghiên cứu 6 1.6 Những đóng góp luận văn vă 1.8 Kết cấu luận văn n 1.7 Hạn chế luận văn Ki CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ MƠ HÌNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM nh TRONG CÁC DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI, DỊCH VỤ 10 2.1 Trung tâm trách nhiệm mối quan hệ với mơ hình tổ chức quản lý doanh 2.1.1 Trung tâm trách nhiệm 10 tế nghiệp thương mại, dịch vụ 10 loại hình trung tâm trách nhiệm 12 ản qu 2.1.2 Tổ chức quản lý doanh nghiệp thương mại, dịch vụ mối quan hệ với 2.2 Mơ hình kế tốn trách nhiệm doanh nghiệp thương mại, dịch vụ 21 2.2.2 Vai trò kế toán trách nhiệm 24 lý 2.2.1 Bản chất kế toán trách nhiệm 21 2.2.3 Kế toán trách nhiệm mối quan hệ với cấu tổ chức quản lý doanh nghiệp thương mại, dịch vụ 26 2.2.4 Nội dung mơ hình kế tốn trách nhiệm doanh nghiệp thương mại, dịch vụ28 2.3 Kinh nghiệm kế toán trách nhiệm số nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam 53 2.3.1 Kinh nghiệm kế toán trách nhiệm số nước giới 2.3.2 Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam 57 53 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HIPT 59 3.1 Giới thiệu Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT 59 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 59 3.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty 60 3.1.3 Kết kinh doanh Công ty qua năm gần 3.1.4 Tổ chức máy quản lý Công ty 62 63 3.2 Thực trạng kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT 66 3.2.1 Chế độ kế toán áp dụng Cơng ty66 Lu 3.2.2 Bộ máy kế tốn Cơng ty 66 3.2.3 Thực trạng mơ hình kế tốn trách nhiệm Công ty 68 ận CHƯƠNG 4: KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU THỰC TRẠNG VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP XÂY DỰNG MƠ HÌNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN 77 vă TẬP ĐOÀN HIPT n 4.1 Đánh giá thực trạng kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đoàn HIPT 77 4.2 Một số giải pháp xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập nh Ki đồn HIPT 79 4.2.1 Những u cầu xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT 79 tế 4.2.2 Một số giải pháp đề xuất xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ 81 qu phần Tập đoàn HIPT 4.3 Điều kiện thực giải pháp xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty 98 ản Cổ phần Tập đoàn HIPT 4.4 Những hạn chế đề tài nghiên cứu số gợi ý cho nghiên cứu 99 KẾT LUẬN 100 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC lý tương lai DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải BKS : Ban Kiểm soát BP : Bộ phận CL : Chênh lệch CNTT : Công nghệ thông tin CP : Chi phí DT : Doanh thu Lu : Đại hội đồng cổ đông GV : Giá vốn HĐ : Hợp đồng ận ĐHĐCĐ vă : Hội đồng quản trị HHDV : Hàng hóa, dịch vụ KT : Kế tốn : Kế toán quản trị tế KTQT : Kế hoạch nh KH : Kinh doanh Ki KD n HĐQT : Kế tốn trách nhiệm TB : Trung bình TK : Tài khoản TT : Thực tế TTKD : Trung tâm kinh doanh TTTN : Trung tâm trách nhiệm ản qu KTTN lý DANH MỤC SƠ ĐỒ VÀ BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1: Mơ hình quản lý trực tuyến 13 Sơ đồ 2.2: Mơ hình quản lý chức 14 Sơ đồ 2.3: Mơ hình quản lý trực tuyến – chức 15 Sơ đồ 2.4: Mơ hình quản lý liên kết theo chiều ngang 16 Sơ đồ 2.5: Mơ hình quản lý hỗn hợp .17 Sơ đồ 2.6: Mơ hình quản lý theo ma trận .18 Lu Sơ đồ 2.7: Mơ hình quản lý kết hợp địa lý đơn vị kinh doanh chiến lược 19 Sơ đồ 2.8: Hệ thống kế toán trách nhiệm mối quan hệ với cấu tổ chức quản ận lý doanh nghiệp thương mại, dịch vụ 27 Sơ đồ 2.9: Tổ chức nhân kế toán trách nhiệm theo kiểu hỗn hợp 30 vă Sơ đồ 2.10: Trình tự thơng tin hệ thống báo cáo kế toán trách nhiệm 36 n Sơ đồ 2.11: Mơ hình Dupont phân tích ROE 50 Ki Sơ đồ 3.1: Mơ hình tổ chức quản lý cơng ty Cơng ty Cổ phần Tập đồn nh HIPT 63 Sơ đồ 3.2: Mơ hình quản lý Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT 64 tế Sơ đồ 3.3: Tổ chức máy kế tốn Cơng ty Cổ phần Tập đoàn HIPT 67 Sơ đồ 4.1: Tổ chức máy kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đoàn qu HIPT 82 ản Bảng 2.1: Mối quan hệ tổ chức quản lý doanh nghiệp thương mại, dịch vụ với lý loại hình trung tâm trách nhiệm .20 Bảng 2.2: Nội dung kế toán trách nhiệm doanh nghiệp thương mại, dịch vụ 37 Bảng 3.1: Bảng so sánh số tiêu kết kinh doanh Công ty 62 Bảng 4.1: Bảng chấm công chi tiết theo hợp đồng 86 Bảng 4.2: Bảng dự toán lợi nhuận phương pháp thống kê kinh nghiệm 91 Bảng 4.3: Bảng kê doanh thu chuyển giao nội 92 ận Lu n vă nh Ki tế ản qu lý TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN  NGUYỄN HẢI YẾN ận Lu XÂY DỰNG MƠ HÌNH KẾ TỐN TRÁCH NHIỆM vă TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TẬP ĐỒN HIPT n nh Ki tế Chuyên ngành: KẾ TOÁN (KẾ TOÁN, KIỂM TOÁN VÀ PHÂN TÍCH) ản qu lý TĨM TẮT LUẬN VĂN THẠC SỸ HÀ NỘI, NĂM 2014 i TÓM TẮT KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU LUẬN VĂN Lý chọn đề tài Trong xã hội với phát triển kinh tế thị trường, doanh nghiệp không ngừng mở rộng hoạt động kinh doanh mình, tham gia nhiều vào lĩnh vực kinh tế, đầu tư khác để khai thác hết tiềm lợi phục vụ nhu cầu phát triển Để quản lý doanh nghiệp vậy, máy tổ chức hệ thống quản lý doanh nghiệp phải thiết kế để Lu đáp ứng phù hợp với quy mô kinh doanh doanh nghiệp ận Cùng với đa dạng hình thức kinh doanh, cơng tác kế tốn ngày khẳng định vai trị Hoạt động kế tốn có mối liên hệ trách vă nhiệm đến quyền lợi vật chất pháp lý nhà quản trị doanh nghiệp Kế toán quản trị cơng cụ thực q trình tổng hợp, đo lường truyền đạt n thơng tin hữu ích giúp nhà quản trị doanh nghiệp thực tốt chức lập kế Ki hoạch, thực hiện, giám sát định quản lý Đối tượng sử dụng thông tin kế nh toán để định cấp quản trị khác doanh nghiệp Đặc biệt cơng ty tổ chức theo mơ hình tập đồn Cơng ty Cổ phần Tập tế đồn HIPT với nhiều công ty con, phận chức phân tách rõ ràng qu việc đánh giá hiệu hoạt động công ty con, phận với trở nên quan trọng liên quan đến định đầu tư nhà quản lý, đến tồn ản phát triển công ty con, phận cơng ty Xuất phát từ tầm quan trọng đó, nhu cầu xây dựng kế toán trách nhiệm nhằm đánh giá hiệu hoạt lý động công ty con, phận chức công ty cấp thiết Kế toán trách nhiệm (KTTN) nội dung khơng thể thiếu kế tốn quản trị Trong trình thực luận văn, tác giả tham khảo số cơng trình nghiên cứu ngồi nước, từ rõ thành cơng khoảng trống để luận văn tiếp bước bổ sung cho cơng trình Từ tất yêu cầu trên, tác giả vận dụng lý luận thực tiễn KTTN luận văn thạc sỹ để giải đề tài: “Xây dựng mơ hình kế tốn trách nhiệm Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT” PHỤ LỤC 17A Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT Trung tâm: Trung tâm lợi nhuận DỰ TOÁN CHI PHÍ MUA HÀNG Hợp đồng: 14/2014/HIPT-KBNN ĐVT: nghìn đồng Tên hàng hóa Lu Phần mềm License Bộ Bộ Chuyến tiền kiến nhận hàng Oracle 07 ngày 1.500.000 1.500.000 10 200.000 2.000.000 Ingram DV 40 15.000 600.000 HP VN 50.000 500 4.150.500 lý PHỤ LỤC 17B 14 ngày Singapore ản hàng mua dự kiến qu Tổng chi phí lượng tế xếp dỡ Thời gian nh nhận hàng nhập CP vận chuyển, NCC dự Ki CP làm tờ khai, Thành n PC HP core i7 Đơn giá VN vă DL380G7 Số 01 ận Máy chủ ĐVT 14 ngày 03 ngày Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT Trung tâm: Trung tâm lợi nhuận DỰ TỐN CHI PHÍ TRIỂN KHAI Hợp đồng: 14/2014/HIPT-KBNN ĐVT: đồng Địa điểm CB thực Khoản mục ĐVT Cao Bằng – Việt Thành tiền lượng Cơng tác phí Ngày 300.000 900.000 Chuyến 100.000 300.000 Chuyến 200.000 400.000 CP lưu trú Đêm 350.000 700.000 Ngày 300.000 1.200.000 Chuyến 150.000 150.000 Chuyến 1.000.000 2.000.000 Chuyến 200.000 400.000 350.000 1.050.000 133.500.000 Cước di chuyển ận Hà Giang Đơn giá lý Trần Tuấn Lu Tuyến 1: Số tỉnh Cước di chuyển vă nội tỉnh n Đỗ Mạnh Cơng tác phí Huế - Đà Cường Cước di chuyển nh Nẵng Ki Tuyến 2: tỉnh tế Vé tàu Cước di chuyển … Tổng cộng PHỤ LỤC 18 Đêm ản CP lưu trú qu nội tỉnh Đơn vị: Công ty Cổ phần Tập đồn HIPT Trung tâm: Trung tâm chi phí mua hàng BÁO CÁO TỔNG HỢP HÀNG HÓA TỒN KHO THEO HỢP ĐỒNG Năm 2013 ĐVT: nghìn đồng STT Hợp đồng Tồn đầu kỳ Mua Xuất kỳ kỳ Tồn cuối kỳ Lu Kho KH01: Kho hàng hóa trung tâm kinh doanh 10-12/HIPT-ITDB 1.756.233 2.505.463 3.305.174 956.522 80-13/HIPT-TTDB 8.630.382 6.045.257 2.585.125 76-13/ITDB-HIPT 4.146.235 3.594.112 552.123 53-13/HIPT-BVB 109 109 0 242 242 34.616.238 418.116.123 364.387.274 88.345.087 ận n vă … nh đồng Ki Bán lẻ không hợp Kho KH02: Kho hàng hóa trung tâm kinh doanh ản qu Tổng cộng tế … lý PHỤ LỤC 19 Đơn vị: Công ty Cổ phần Tập đoàn HIPT Trung tâm: Trung tâm chi phí mua hàng BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH MUA HÀNG Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Báo cáo theo Hợp đồng Hợp đồng Lu 10-12/HIPT-ITDB Kế Thực hoạch Chênh lệch TH so với KH Mức CL Đánh giá Tỷ lệ (%) 2.505 0,2 80-13/HIPT-TTDB 4.500 4.625 125 2,8 76-13/ITDB-HIPT 4.200 4.146 -54 -1,3 418.116 18.116 4,5 ận 2.500 Tổng cộng n vă … 400.000 Ki Hợp đồng Kế nh Báo cáo theo loại hàng hóa, dịch vụ Ram IBM 2GB 700 720 Cable mạng 800 890 8.000 8.000 400.000 418.116 216 5,4 20 2,8 90 11,2 0 lý 4.216 Tỷ lệ (%) ản 4.000 DV hỗ trợ kỹ thuật HP Mức CL qu Switch Cisco C2960 Chênh lệch TH so với KH tế hoạch Thực … Tổng cộng PHỤ LỤC 20 18.116 4,5 Đánh giá Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT Trung tâm: Trung tâm chi phí vận hành BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN KẾ HOẠCH CHI PHÍ Q Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Báo cáo theo loại chi phí Chi phí Quý tiếp tân, … giá Chênh Kế Thực Chênh hoạch tế lệch hoạch tế lệch 5.600 5.897 297 365 365 1.500 1.513 13 800 858 58 3.300 3.338 38 70.000 74.184 4.184 n CP quảng cáo, quý báo cáo Thực vă CP CCDC Đánh Kế ận Lu CP nhân lực Lũy kế từ đầu năm đến 27.500 27.974 474 Tổng cộng 21.000 nh Ki … 22.463 tế Báo cáo theo phận Quý Lũy kế từ đầu năm đến Đánh quý báo cáo giá ản qu Bộ phận Kế Thực Chênh Kế Thực Chênh hoạch tế lệch hoạch tế lệch 60 60 250 Văn phòng 800 799 -1 Phòng quản trị 320 330 10 21.000 22.463 1.463 lý Hội đồng quản trị 1.463 254 3.500 3.290 -210 1.300 1.327 27 70.000 74.184 4.184 nhân lực … Tổng cộng PHỤ LỤC 21 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT Trung tâm: Trung tâm chi phí dịch vụ BÁO CÁO PHÂN TÍCH CHI PHÍ THEO SỰ BIẾN ĐỘNG CÁC NHÂN TỐ Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Chi phí Kế hoạch Thực tế Chênh lệch TT so với KH Tổng Ảnh hưởng Ảnh hưởng chênh nhân tố nhân tố lệch lượng giá 366.802 288.000 78.802 0 -138 -138 ận Lu CP nhân lực 1.500.000 1.866.802 CP vật tư, hàng hóa 0 CP CCDC, đồ dùng 17.000 16.862 VP CP khấu hao TSCĐ 0 0 CP bảo hành HH 0 0 CP dự phòng 0 0 CP dịch vụ ngân 500 1.000 500 500 hàng, tài CP quảng cáo, tiếp 5.000 6.480 1.480 1.480 thị, tiếp tân, hội nghị CP hành 13.000 13.089 89 89 10 CP hạ tầng tòa nhà 0 0 11 Chi phí khác 2.000 -2.000 -2.000 Tổng cộng 1.537.500 1.904.233 366.733 288.000 78.733 Qua Bảng 4.1 ta thấy, chi phí thực tế Trung tâm tích hợp hệ thống biến n vă nh Ki tế ản qu động tăng so với định mức 366 triệu đồng Nguyên nhân chủ yếu tăng chi lý phí nhân lực với ảnh hưởng nhân tố lượng tức tăng số lượng lao động ảnh hưởng tăng 288 triệu đồng, ảnh hưởng nhân tố lượng tức tăng mức lương ảnh hưởng tăng 78 triệu đồng Điều giải thích việc phát sinh hợp đồng ký năm 2013 Công ty với Tổng cục thuế việc triển khai hệ thống máy tính cho 100cục thuế chi cục thuế huyện, tỉnh nước Do vậy, trung tâm tích hợp hệ thống phải tuyển thêm chuyên viên khiến cho chi phí nhân lực trung tâm tăng lên 288 triệu đồng năm 2013 Với việc thực hợp đồng này, nhân viên trung tâm nhận hỗ trợ thực vào lương hàng tháng khiến cho chi phí nhân lực tăng lên 78 triệu đồng Cịn chi phí khác có ảnh hưởng tăng giảm không đáng kể đến tổng chi phí trung tâm PHỤ LỤC 22 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đoàn HIPT Trung tâm: Trung tâm lợi nhuận số Lu BÁO CÁO PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KINH DOANH THEO BỘ PHẬN Năm 2013 ận ĐVT: triệu đồng Chỉ tiêu Kế hoạch n vă 150.000 145.383 120.000 121.125 30.000 24.258 20% 16,7% 120.000 121.125 nh Ki Chênh lệch Mức Tỷ lệ CL CL (%) -4.617 -3,1 1.125 0,9 -5.742 -19,1 -3,3% -16,5 1.125 0,9 tế 24.258 -5.742 3.000 3.387 27.000 20.871 -6.129 0,07 0,04 0,18 0,05 0,03 0,14 -0.02 -0,01 -0,04 qu 30.000 Đánh giá Không đạt kế hoạch DT, LN -19,1 Vượt mức CP 12,9 ản -22,7 Không đạt KH -28,6 25,0 -22,2 lý Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp (=1-2) Tỷ lệ lợi nhuận gộp Biến phí GV bán hàng, cung cấp dịch vụ Lợi nhuận góp (=1-5) Định phí GV bán hàng, cung cấp dịch vụ Định phí bán hàng, quản lý DN Lợi nhuận (=6-78) 10 ROE 11 ROA 12 ROS Thực PHỤ LỤC 23 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT BÁO CÁO TÌNH HÌNH THỰC HIỆN LỢI NHUẬN THEO HỢP ĐỒNG Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Hợp đồng Khách hàng Doanh CP hàng Lợi Định Lợi thu bán, DV nhuận phí bán nhuận cung góp hàng, hợp quản lý đồng cấp Trung tâm lợi 100.046 80.068 19.978 1.455 18.523 nhuận số Cục công nghệ ITDB tin học 7.560 5.248 2.312 346 1.966 856 733 123 20 103 ận Lu 10-12/HIPT- 111-13/HIPT- Cơng ty CP TVSI Chứng khốn vă Tân Việt n … 145.383 121.125 24.258 nhuận số Tổng cục thuế - 34.427 TCT Bộ tài ORC BĐS Đại Dương … Chi nhánh HCM Văn phòng 501 4.751 10 -10 1.254 7.142 47.537 39.141 1.356 1.130 8.396 lý 59-13/HDMB 5.252 qu 821/2013/HIPT- Công ty CP QL 29.175 3.387 20.871 ản 43/2013/HIPT- tế nh Ki Trung tâm lợi 226 170 56 UBND Quận Bình Thạnh Tổng cộng 523.023 447.714 75.309 47.147 28.162 PHỤ LỤC 24 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT BÁO CÁO PHÂN TÍCH DOANH THU THỰC HIỆN Năm 2013 ĐVT: triệu đồng Báo cáo theo loại hàng hóa, dịch vụ Nội dung thu kế hoạch thu Chênh thực lệch nhân tố Đơn Số lượng Cơ cấu giá bán tiêu thụ mặt hàng 5.000 5.300 300 100 200 Ram IBM 2GB 800 960 160 160 Lu Switch Cisco C2960 Ảnh hưởng biến động Doanh Doanh 1.000 1.060 60 -40 100 600.000 523.023 -76.977 3.050 19.973 Cable mạng Cộng ận … x vă Báo cáo theo trung tâm Doanh thu kế thu thực hoạch n Ảnh hưởng biến động Trung tâm lợi nhuận 150.000 100.046 -49.954 tế số lệch nh Trung tâm lợi nhuận 150.000 nhân tố Chênh Ki Nội dung Doanh 145.383 -4.617 Đơn Số lượng Cơ cấu giá bán tiêu thụ mặt hàng -8.666 -24.977 -16.311 -770 -2.305 -1.542 … ản qu số 50.000 47.537 -2.463 -575 -1.315 -573 Công ty HISC 30.000 16.895 -13.105 -1.841 -5.525 5.739 600.000 523.023 -76.977 -12.295 -38.885 -25.797 … Cộng lý Chi nhánh HCM PHỤ LỤC 25 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT PHƯƠNG ÁN ĐẦU TƯ BỔ SUNG Dự án: Tăng góp vốn Cơng ty CP Tin học viễn thơng Hàng không Nội dung đầu tư: Đầu tư thêm vốn góp vàoCơng ty CP Tin học viễn thơng Hàng khơng (AITS) Mục đích đầu tư: Bổ sung vốn để đảm bảo tỷ lệ góp vốn AITS thay đổi đăng ký kinh doanh tăng vốn điều lệ, đảm bảo số lượng cổ phiếu nắm giữ Giới thiệu AITS Chỉ tiêu Năm 2012 Doanh thu Năm 2013 Chênh lệch 129.378 24.230 Lãi gộp 21.136 23.455 2.319 Tỷ lệ lãi gộp 20,1% 18,1% -2% 191.320 181.497 -9.823 Vốn chủ sở hữu 65.704 64.566 -1.138 Tỷ lệ cổ tức 13,8% 9,6% -4,2% 1.384 đồng 960 đồng -424 ận Lu 105.148 Tổng tài sản n vă Giá trị cổ tức Chỉ tiêu Số vốn góp HIPT nh Ki Tình hình đầu tư HIPT Một số vấn đề khác: 12.000 12.500 55.800 58.032 21,5% 21,5% ản - Dự kiến 2014 qu Tỷ lệ góp vốn tế Vốn điều lệ AITS Năm 2013 Công ty CP tin học viễn thông hàng không phát triển chiều rộng chiều sâu Nếu tiếp tục đầu tư thu thêm lợi ích lý - Cổ tức hàng năm ln mức cao tốn nhanh chóng, hạn - AITS lại khách hàng HIPT Nếu đầu tư thêm phát triển mối quan hệ mật thiết lâu dài PHỤ LỤC 26 Đơn vị: Cơng ty Cổ phần Tập đồn HIPT BÁO CÁO QUYẾT TỐN VỐN ĐẦU TƯ HỒN THÀNH Dự án: Góp vốn vào Công ty Cổ phần Nền di động Việt Nam Phân tích tình hình kinh doanh Cơng ty Cổ phần Nền di động Việt Nam 1.1 Sơ lược Công ty Cổ phần Nền di động Việt Nam - Thành lập năm 2010, số vốn điều lệ 373,8 tỷ đồng - Hoạt động SXKD chính: Dịch vụ công nghệ thông tin, viễn thông, mua bán tư vấn máy vi tính, … 1.2 Một số tiêu tài Chỉ tiêu Lu Doanh thu Năm Năm 2012 2013 Chênh lệch CL 2013 so ận 412.536 554.123 BH&CCDV % với 2012 141.587 34,3 5.187 12.456 7.269 140,1 Lợi nhuận trước thuế vă 5.187 13.084 7.897 152,2 Thuế TNDN 1.597 3.721 2.124 133 Lợi nhuận sau thuế 5.187 13.084 7.897 152,2 182.549 358.906 176.357 96,6 182.262 356.077 173.815 95,4 n Lợi nhuận từ HĐKD Vốn chủ sở hữu nh Ki Tổng tài sản Lũy đầu năm Số cổ phiếu Lũy 2013 cuối năm ản 2013 Phát sinh năm qu ĐVT tế Tình hình đầu tư HIPT 2.100.000 840.000 Số vốn đầu tư Triệu đồng 21.000 8.400 Tỷ lệ sở hữu % 5,6 nắm giữ 2.940.000 lý Cổ phiếu 2013 29.400 7,8 Phân tích, đánh giá 3.1 Phân tích số tiêu tài Chỉ tiêu Kế hoạch Thực tế Chênh lệch thực tế so năm 2013 với kế hoạch Mức chênh Tỷ lệ lệch (%) ROI (%) 25 44,5 19,5 78 PP (năm) -1 -20 Kết luận: 3.2 Biến động dòng tiền Dòng tiền Năm 2012 Năm 2013 Dòng tiền trực tiếp 91.592 147.350 Dòng tiền (2) 50.021 52.346 ận 41.571 95.004 -20.784 51.988 4.545 5.584 Dịng tiền từ hoạt động tài (3) 57.810 37.432 Dòng tiền (4=1+2+3) 41.571 95.004 Lu Dòng tiền vào (1) Dòng tiền (3=1-2) vă Dòng tiền gián tiếp Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh (1) n Dòng tiền từ hoạt động đầu tư (2) nh Ki 3.3 Kết luận tế Hoạt động đầu tư đem lại hiệu cao, cổ tức thu lớn ản qu lý PHỤ LỤC 27 BẢNG PHỎNG VẤN ận Lu Cá nhân/bộ phận hỏi Câu hỏi Câu trả lời Ông Phạm Việt Giang - Tổng giám đốc Công ty Đặc điểm kinh doanh thương mại, dịch vụ công ty gì? Cơng ty chủ yếu thực dự án, hợp đồng mua bán thiết bị tin học, thiết bị mạng, viễn thông, thực dịch vụ liên quan đến phần mềm, giải pháp công nghệ thông tin Ơng Phạm Việt Giang - Tổng giám đốc Cơng ty Cơng ty hình thành trung tâm trách nhiệm chưa? Công ty chưa phân chia thành trung Bản mô tả chức năng, tâm trách nhiệm, giao chức nhiệm vụ năng, nhiệm vụ chi tiết cho phận, đơn vị phận, phòng ban, chi nhánh công ty Việc phân chia rõ ràng, phù hợp với quy mô hoạt động cơng ty Ơng Phạm Việt Giang - Tổng giám đốc Cơng ty Cơng ty có lập kế hoạch kinh doanh không? Cơ sở để lập kế hoạch gì? Hàng năm, vào đầu kỳ, phận công ty lập kế hoạch doanh thu, chi phí, lợi nhuận Sau tổng hợp kết hợp với kế hoạch tổng thể công ty để phân bổ thực Cơ sở lập kế hoạch số liệu kỳ trước dự tính chủ quan kỳ n vă STT Dữ liệu thu thập Đăng ký kinh doanh công ty nh Ki tế ản qu lý Báo cáo mẫu báo cáo dự tốn doanh thu, chi phí, lợi nhuận phận Tổ chức máy quản lý cơng ty theo mơ hình nào? Tại lại chọn mơ hình cho tổ chức quản lý công ty? Tổ chức máy quản lý công ty theo mơ hình trực tuyến – chức đặc thù lĩnh vực hoạt động địa lý Sơ đồ tổ chức máy quản lý công bố website công ty Bà Nguyễn Thị Thanh Thủy - Trưởng Phòng Quản trị nhân lực Sự phân cấp quản lý tổ chức máy quản lý Công ty nào? Các cấp quản lý phân chia rõ ràng chức năng, nhiệm vụ trách nhiệm - Bản mô tả chức danh cơng việc; - Phân cấp tài Ơng Nguyễn Trần Hiền - Kế toán trưởng Các chuyên viên kế tốn cơng ty có phân cơng cơng việc chun trách? - Các chun viên kế tốn phân cơng cơng việc theo phần hành kế tốn chun trách theo phận, đơn vị - Tại chi nhánh cơng ty có phận kế toán hạch toán độc lập, báo cáo hàng kỳ để lên báo cáo tồn cơng ty - Sơ đồ tổ chức máy kế tốn; - Bản mơ tả chức danh cơng việc kế tốn Ơng Nguyễn Trần Hiền - Kế tốn trưởng Cơng ty áp dụng chế độ kế tốn Cơng ty áp dụng kế tốn theo Luật kế nào, có tn thủ chặt chẽ tốn, Chuẩn mực kế tốn Quyết định khơng? 15/2006 hướng dẫn Chế độ kế toán Việc kiểm soát thực thường xuyên để tuân thủ chặt chẽ chế độ Ông Nguyễn Trần Hiền - Kế tốn trưởng Cơng ty hình thành kế tốn Cơng ty chưa hình thành kế tốn trách trách nhiệm trung tâm trách nhiệm tổ chức quản lý công ty chưa nhiệm chưa? phân chia thành trung tâm trách n vă Bà Nguyễn Thị Thanh Thủy - Trưởng Phòng Quản trị nhân lực ận Lu nh Ki tế ản qu - Các chứng từ thực tế, sở liệu kỳ nghiên cứu lý nhiệm Bà Vũ Thị Thu Hương – Trưởng Phịng Tài & Đầu tư Cơng ty sử dụng tiêu thực phương pháp phân tích phục vụ quản trị? Cơng ty xây dựng hệ thống tài - Hệ thống tài khoản, khoản, khoản mục chi phí chi tiết phục khoản mục chi phí vụ quản trị doanh thu, chi phí theo hợp đồng, dự án Hàng kỳ, cơng ty lập hệ thống báo cáo phục vụ quản trị nhà quản lý - Các tiêu: doanh thu, giá vốn, chi phí, lợi nhuận ROI; - Phương pháp: so sánh thực tế với kế hoạch, kỳ với kỳ trước, tính tốn tỷ lệ thực tìm hiểu nguyên nhân chênh lệch nh Ki 10 Cơng ty có thực kế tốn quản trị khơng? n vă Ơng Nguyễn Trần Hiền - Kế toán trưởng ận Lu - Báo cáo mẫu báo cáo quản trị tế ản qu lý