Giải pháp hoàn thiện chính sách cho thuê tài chính đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn việt nam

Thư viện - Học viện Ngân Ilàng LV.000537 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CHÍNH SẤCH CHO TH TÀI CHỈNH ĐỔI vởl DQANH NGHIỆP NHỎ VẢ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VẢ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔNVIỆT N ẵi LUẬN VĂN THẠC s ĩ KINH TẾ 1KING t â m t h ô n g r V IỆ N 332.17' NGT 2009 LV537 ĩỉà Nội, tháng 12 năm 2008 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN N G Â N HÀNG -— 000 - NGUYỄN T H Ị ANH THU G IA I P H A P HOAN T H IỆ N C H IN H SAC H CHO T H U Ê T À I C H ÍN H Đ ố i V Ớ I D O A N H N G H IỆ P N H Ỏ V Ả V Ừ A T Ạ I N G Â N H À N G N Ô N G N G H IỆ P VẢ P H Á T T R IỂ N N Ô N G T H Ô N V IỆ T N A M C huyên ngành: M ã số : Kinh tế tài ch nh - Ngân hàng H O e y ilN NGAN HÀNG 60.31.12 TRUNG TÂM THÔNG TiN -THƯ VIỀN T H Ự V IỆ N SƠ':.LY53Í * LN VẦN THÁC SÌ KINH TẼ' Người hướng dẫn khoa học : TIẾN s ĩ NGUYEN QUỐC HÙNG '3ŨÙ Hỏi, th iiH tf 12 n ă m 0 CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - oOo - LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu riêng tơi Các sơ liệu nêu luận văn cố nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chưa cơng h ố cơng trình khác Hà nội, ngày 12 tháng 12 năm 2008 Tác giả luận văn Nguyễn Thị Anh Thu MUC LUC Trang LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu luận văn Đối tượng, phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Kết cấu luận văn CHƯƠNG : LÝ LUÂN CHUNG VẾ CHÍNH SÁCH CHO THUÊ TÀI CHÍNH Đ ố i VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VƯA t r o n g n ề n k in h t ế t h ị t r n g 1.1 Tổng quan cho thuê tài 1.1.1 Sự đời chất cho thuê tài 1.1.2 Các phương thức cho thuê tài 11 1.2 Chính sách cho thuê tài doanh nghiệp nhỏ 15 vừa 1.2.1 Sự cần thiết cho thuê tài doanh nghiệp nhỏ 15 vừa 1.2.2 Vai trị sách cho th tài phát triển 24 doanh nghiệp nhỏ vừa 1.2.3 Nội dung sách cho thuê tài doanh nghiệp nhỏ 26 vừa 1.3 Các nhân tô ảnh hưởng đến kết sách cho thuê tài 28 1.3.1 Nhân tố khách quan 29 N h â n t ố c h ủ q u a n 30 1.4 Kinh nghiệm rút từ sách cho th tài sơ 31 nước K in h n g h i ệ m c ủ a M a l a i s i a 31 K in h n g h i ê m c ủ a H n Q u ố c 32 K in h n g h i ệ m c ủ a I n đ ô n ê x i a 34 CHƯƠNG 2: THƯC TRANG CHÍNH SÁCH CHO THUÊ TÀI 38 CHÍNH ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIEN nơng THƠN VIỆT NAM 2.1 Khái qt hoạt động Cơng ty cho th tài thuộc 38 Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam doanh nghiệp nhỏ vừa 1 S ự h ìn h th n h h o t đ ộ n g c h o th u ê tà i c h ín h c ủ a N g â n h n g n ô n g 38 n g h i ệ p v p h t t r iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m T in h h ì n h h o t đ ộ n g c ủ a C ô n g t y c h o t h u ê t i c h í n h t h u ộ c N g â n h n g n ô n g n g h i ệ p v p h t tr iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m 42 với doanh n g h iệ p n h ỏ v vừ a 2.2 Thực trạng sách cho thuê tài doanh 53 nghiệp nhỏ vừa Việt Nam S ự h ìn h th n h k h u n g k h ổ p h p l ý c h o t h u ê t i c h í n h đ ố i v i c c 53 d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a V iệ t N a m 2 K ế t q u ả đ t đ ợ c từ c h ín h s c h c h o th u ê tà i c h ín h 54 2 N h ữ n g h n c h ế v ề c c h ế , c h ín h 55 s c h c h o t h u ê tà i c h í n h v nguyên nhân nhữ ng hạn ch ế CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIÊN CHÍNH SÁCH 66 CHO THUÊ TÀI CHÍNH Đ ố i VỚI CÁC DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM 3.1 Quan điểm phương hướng hồn thiện sách cho th 66 tài Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt nam doanh nghiệp nhỏ vừa Q u a n đ i ể m c ó t ín h c h ỉ đ o đ ố i v i c h í n h s c h c h o t h u ê tà i c h ín h 66 P h n g h n g h o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i c h í n h t r o n g t h i g i a n tớ i 70 3.2 Giải pháp hồn thiện sách cho thuê tài 76 doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam H o n t h iệ n k h u n g k h ổ p h p l ý 76 H o n t h iệ n c h í n h s c h t h u ế đ ể m r ộ n g h o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i 80 c h ín h Đ ổ i m i c c h ế v q u y tr ìn h c h o t h u ê tà i c h í n h c h o p h ù h ợ p v i 83 đ ặ c đ i ể m v m ô i tr n g s ả n x u ấ t k in h d o a n h c ủ a c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ vừa KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 DANH MỤC CÁC BẢNG BlỂU, s Đổ Nội dung Hình 1-1 : P h n g t h ứ c c h o t h u ê tà i c h ín h T rang Biêu 1-2: V ố n đ ầ u tư p h t t r iể n t o n x ã h ộ i t h e o t h n h p h ầ n k in h t ế 18 Biểu 1-3: C c ấ u v ố n c ủ a c c d o a n h n g h i ệ p t h e o t h n h p h ầ n k in h t ế 19 Bảng 1-4 : T ỷ t r ọ n g đ ó n g g ó p v o G D P c ủ a c c t h n h p h ầ n k in h tê 19 Biểu 1-5: T h ị tr n g c h o t h u ê tà i c h í n h M a l a y s i a t h e o n g n h 32 Biểu 1-6: T h ị tr n g c h o t h u ê t i c h í n h H n Q u ố c t h e o n g n h 34 Biểu 1-7: T h ị tr n g c h o t h u ê tà i c h í n h I n d o n e x i a t h e o n g n h 36 Bảng 2-1: D n ợ c h o t h u ê tà i c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v 43 vừa Bảng 2-2: D n ợ c h o t h u ê t h e o th n h p h ầ n k in h t ế Bảng 2-3: Q u y m ô t ă n g tr n g c ủ a C ô n g t y c h o t h u ê t i c h í n h t h u ộ c 45 46 n g â n h n g n ô n g n g h i ệ p v p h t tr iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m q u a d n ợ số khách hàng Bảng 2-4 : C h ấ t l ợ n g c h o t h u ê c ủ a c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h I 48 t h u ộ c N g â n h n g n ô n g n g h i ệ p v p h t t r iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m B ảng 2-5: D n ợ q u h n p h â n t h e o t h n h p h ầ n k in h t ế Bảng 2-6: D n ợ q u h n p h â n t h e o đ ố i tư ợ n g đ ầ u tư Bảng 2-7 : D n ợ x ấ u p h ân th eo n h ó m nợ 48 49 50 Bảng 2-8: B o c o k ế t q u ả k in h d o a n h 51 H ình 3-1: S đ q u y tr ìn h c h o th u ê tà i c h ín h 88 H ỉnh 3-2: S đ q u y t r ìn h t h ẩ m đ ịn h c h o th u ê t i c h í n h 90 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu T r o n g th i g ia n q u a , Đ ả n g v N h n c ta đ ã c ó q u a n tâ m lớn đ ến c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v vừ a, x c đ ịn h đ â y b ộ p h ậ n k in h t ế q u a n trọ n g tro n g c ô n g c u ộ c p h t triể n k in h t ế c ủ a đ ất n c , b i tín h n ă n g đ ộ n g v sá n g tạ o c ủ a n ó tr o n g v i ệ c k h i th ô n g c c n g u n lự c c ó sẵ n tro n g n c , đ ể đ ẩ y n h a n h s ự n g h iệ p c ô n g n g h iệ p h o , h iệ n đ i h o đ ấ t n c T u y n h iê n d o c c d o a n h n g h iệ p n y đ ề u c ó x u ấ t p h t đ iể m th ấ p n h th iế u v ố n , đ ặ c b iệ t tron g v iệ c th iế u v ố n đ ể đ ổ i m i th iế t b ị, m y m ó c , th a y đ ổ i q u y trìn h c n g n g h ệ , áp d ụ n g c c th n h tựu k h o a h ọ c k ỹ th u ậ t v o q u trìn h sả n x u ấ t k in h d o a n h N h n g h iệ n n a y v i ệ c tiế p c ậ n n g u n v ố n v a y N g â n h n g c ủ a c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a lạ i g ặ p p h ả i n h iề u k h ó k h ă n v n g m ắ c m c ả h a i b ê n k h ô n g th ể tự g iả i q u y ế t đ ợ c Đ ứ n g trư c y ê u c ầ u c ủ a c ô n g c u ộ c đ ổ i m i v i x u h n g h ộ i n h ập v m c a c ủ a c c n c t h ế g iớ i, trư ớc th ự c trạn g th iế u v ố n c ủ a c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a h o t đ ộ n g c h o th u ê tài c h ín h đ ã đ i v p h t triển H o t đ ộ n g c h o th u ê t i c h ín h m ộ t h o t đ ộ n g tín d ụ n g p h i n g â n h n g t i t r ợ c h o c c d o a n h n g h i ệ p đ ã p h t t r i ể n m n h t r ê n t h ế g i i T u y n h iê n , V iệ t N a m h o t đ ộ n g c h o th u ê tài c h ín h m ộ t m h ìn h tà i trợ m i đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p , s o n g q u a th i g ia n h o t đ ộ n g v a q u a đ ã c h o th ấ y v iệ c h ìn h th n h v p h t tr iể n m h ìn h n y m ộ t c h ủ trư n g đ ú n g đ ắ n , p h ù h ợ p v i n c ta C h o th u ê tài c h ín h đ ã c ó th ị trư n g v đ ợ c c h ấ p n h ậ n n h m ộ t g iả i p h áp tín d ụ n g m i, th íc h h ợ p đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p th iế u v ố n đ ặ c b iệ t c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v vừ a V i k in h n g h iệ m tíc h lu ỹ đ ợ c từ th ự c t ế C ô n g ty c h o th u ê tài c h ín h I - N g â n h n g n ô n g n g h iệ p v p h t triển n ô n g th ô n V iệ t N a m , k ế t h ợ p v i n h ữ n g k iế n th ứ c k h o a h ọ c v lý lu ậ n h ọ c đ ợ c n h trư n g , e m đ ã m n h dạn “Giải pháp hồn thiện sách cho th tài đối n g h iê n c ứ u đ ề tà i với doanh nghiệp nhỏ vừa Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam" Mục đích nghiên cứu luận văn T rên c s n g h iê n u n h ữ n g v ấ n đ ề lý lu ậ n c h u n g v ề c h o th u ê tài c h ín h v s ự đ n h g iá th ự c trạ n g c c h ế , c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h , lu ậ n v ă n n lê n q u a n đ iể m , p h n g h n g v c c g iả i p h p x â y d ự n g v h o n th iệ n c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a V iệ t N a m Đối tượng phạm vi nghiên cứu luận văn - D i g ó c đ ộ k in h t ế c h ín h trị, c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ợ c n g h iê n c ứ u n h ữ n g v ấ n đ ề c b ả n liê n q u a n đ ế n k in h t ế v ĩ m , c h ín h s c h củ a Đ ả n g N h nư ớc - N g h iê n c ứ u v ề c h ín h s c h c h o th u ê tà i c h ín h n c ta đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a m ộ t v ấ n đ ề r ộ n g , v ì v ậ y lu ậ n v ă n c h ỉ n g h iê n u n h ữ n g v ấ n đ ề v ề c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h c ủ a N g â n h n g n ô n g n g h iệ p đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a , q u a đ ó đ a n h ữ n g c h ín h s c h c h o th u ê tà i c h ín h c h u n g đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a V iệ t N a m Phương pháp nghiên cứu - L u ậ n v ă n sử d ụ n g p h n g p h áp d u y v ậ t b iệ n c h ứ n g v d u y vật lịc h sử - C ụ th ể c c p h n g p h p trừu tư ợ n g h o , lo g ic v lịc h sử , th ố n g k ê , so s n h , c ù n g n g h iê n c ứ u k h ả o sá t, k ế t h ợ p v i ý k iế n c h u y ê n g ia tro n g q u trình n g h iê n u Kết cấu luận văn N g o i p h ầ n m đ ầ u v k ế t lu ậ n , lu ậ n v ă n k ế t c ấ u m ch n g : Chương 1: L ý lu ậ n c h u n g v ề c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a tro n g n ề n k in h t ế th ị trư n g C h n g : T h ự c trạn g c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a N g â n h n g n ô n g n g h iệ p v p h t triể n n ô n g th ô n V iệ t nam C h n g : G iả i p h p h o n th iệ n c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a N g â n h n g n n g n g h iệ p v p h t triển n ô n g th ô n V i ệ t n a m 83 p h í c ủ a d o a n h n g h i ệ p đ ã b ị đ ộ i lê n v ì v ẫ n p h ả i n h ậ n n ợ v trả lã i c h o k h o ả n t iề n t h u ế n y T h ứ tư : T r n g h ợ p h ợ p đ n g c h o th u ê tà i c h ín h đ ã th ự c h iệ n x o n g , s ố t h u ế g i trị g i a t ă n g đ ã đ ợ c b ê n t h u ê trả h ế t C ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h x u ấ t h o đ n b n t i s ả n v i g i trị tư ợ n g tr n g đ ể c h u y ể n q u y ề n s h ữ u tà i s ả n s a n g b ê n đ i t h u ê P h ầ n d o a n h th u n y th ự c c h ấ t v ẫ n t h o ả th u ậ n tr o n g h ợ p đ ổ n g c h o t h u ê t i c h í n h n ê n c ũ n g c ầ n q u y đ ịn h t h u ộ c đ ố i tư ợ n g k h ô n g p h ả i n ộ p t h u ế g i trị g i a t ă n g 3.2.3 Đ ổ i m ói c c h ế quy trình cho th tà i cho ph ù hợp v đặc đ iểm m ô i trư n g sản x u ấ t kinh doanh doanh n gh iệp nhỏ vừa a C ác n gu yên tắc đ ổ i m ới c c h ế cho thuê tài S o n g s o n g v i v i ệ c x c lậ p , h o n t h iệ n c h ín h s c h c h o th u ê tà i c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a t h ì v i ệ c đ ổ i m i c c h ế c h o t h u ê tà i c h ín h k h ô n g t h ể t h iế u đ ợ c v c ầ n d ự a tr ê n c s m ộ t s ố n g u y ê n t ắ c c b ả n s a u đ â y : N g u y ê n t ắ c h i ệ u q u ả k in h tế : Đ â y n g u y ê n t ắ c c a o n h ấ t c ủ a c h o th u ê tà i c h í n h , x u ấ t p h t từ b ả n c h ấ t v m ụ c đ íc h c ủ a c h o t h u ê tà i c h ín h đ iể m đ ặ c tr n g đ ể p h â n b i ệ t b i ệ n p h p t ín d ụ n g v i b i ệ n p h p tà i c h í n h v c c b iệ n p h p k in h t ế k h c Q u a n đ i ể m b a o c ấ p tà i trợ m y m ó c t h iế t b ị h o n to n lo i b ỏ v k h ô n g t h ể c h ấ p n h ậ n c c đ ố i tư ợ n g k h ô n g m a n g lạ i h iệ u q u ả k in h tế N g u y ê n t ắ c v ề p h p lý : Q u a n h ệ tà i tr ợ m y m ó c t h iế t b ị q u a n h ệ k in h t ế g i ữ a b ê n t h u ê v b ê n c h o t h u ê , l i ê n q u a n c h ặ t c h ẽ v i th ể c h ế v ậ n h n h n ề n k i n h t ế v h ệ t h ố n g lu ậ t p h p c ủ a n h n c , c h ín h s c h đ n g l ố i c ủ a Đ ả n g D o đ ó p h ả i d ự a tr ê n c c v ẫ n b ả n p h p lu ậ t h iệ n h n h v c c h ế đ n g l ố i p h t t r iể n k in h t ế c ủ a n h n c m c ă n c ứ k h i q u y đ ịn h c c n g u y ê n tắ c , đ iề u k i ệ n c h o t h u ê N g u y ê n t ắ c k h o a h ọ c : C c h ế c h o th u ê tà i c h ín h m u ố n h o n h ậ p đ ợ c v o đ i s ố n g k in h t ế p h ả i p h ù h ợ p v i đ ặ c đ i ể m , tín h c h ấ t tr ìn h đ ộ p h t tr iể n 84 c ủ a c c d o a n h n g h i ệ p n ó i c h u n g v c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a n ó i r iê n g M ặ t k h c , c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a c ũ n g h o t đ ộ n g t h e o c c q u y lu ậ t lư u t h ô n g h n g h o , t iề n t ệ c ủ a c c h ế th ị tr n g T h o t l y c c q u y lu ậ t k in h t ế k h c h q u a n , c c h ế c h o t h u ê tà i c h ín h s ẽ k h n g m a n g lạ i n h ữ n g lợ i íc h c h o s ự p h t t r iể n k i n h t ế c ũ n g n h b ả n th â n c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h N g u y ê n t ắ c b ì n h đ ẳ n g v c n h t r a n h : Q u a n h ệ c h o th u ê tà i c h ín h g iữ a c n g t y c h o t h u ê t i c h í n h v k h c h h n g th u ê q u a n h ệ k in h t ế g iữ a h a i b ê n , b ìn h đ ẳ n g v i n h a u Q u a n h ệ đ ó p h ả i th ể h iệ n tr ê n c s p h p l ý h ợ p đ n g c h o t h u ê t i c h í n h T r o n g đ iề u k i ệ n h ệ t h ố n g p h p lu ậ t c h a đ ầ y đ ủ v đ n g b ộ , t h ì n ộ i d u n g d o h a i b ê n t h o ả th u ậ n tr o n g h ợ p đ ổ n g c h o t h u ê tà i c h ín h c ó g i trị p h p l ý c a o n h ấ t H ợ p đ n g c h o t h u ê tà i c h ín h c s đ ể x o b ỏ q u a n liê u , c a q u y ề n t o p h o n g c c h g i a o d ị c h m i c ủ a c ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h T r o n g c c h ế t h ị tr n g k h c h h n g c ó q u y ề n c h ọ n c ô n g t y c h o th u ê tà i c h ín h p h ụ c v ụ c h o m ìn h v c n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ó q u y ề n lự a c h ọ n k h c h h n g đ ể c h o t h u ê D o đ ó c c h ế c h o th u ê t i c h ín h p h ả i th ể h iệ n đ ợ c n g u y ê n t ắ c “ c n h tr a n h ” g iữ a c c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h N g u y ê n t ắ c t o n d i ệ n : d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a n c ta c ó n h iề u lo i h ìn h v i đ ặ c đ i ể m v tr ìn h đ ộ p h t t r iể n k h c n h a u , tr ìn h đ ộ q u ả n l ý v h c h t o n c h ê n h l ệ c h n h a u D o v ậ y , n g u y ê n t ắ c n y y ê u c ầ u c c h ế c h o th u ê tà i c h í n h c ầ n q u y đ ịn h c c t h ể l ệ c h o th u ê p h ù h ợ p v i đ ặ c đ i ể m , tín h c h ấ t v tr ìn h đ ộ p h t t r iể n c ủ a t n g l o i h ìn h , c ó t h ể c h i a h a i lo i c h ủ y ế u : L o i c ó tr ìn h đ ộ t ổ c h ứ c s ả n x u ấ t v q u ả n l ý c a o h n n h : x í n g h i ệ p l iê n d o a n h , d o a n h n g h i ệ p tư n h â n , c ô n g t y c ổ p h ầ n , c ô n g t y tr c h n h iệ m h ữ u h n v h ợ p tá c x ã L o i c ó tr ìn h đ ộ p h t t r iể n v q u a n h ệ s ả n x u ấ t th ấ p k é m n h : t iể u th n g , tư n h â n , c th ể N g u y ê n t ắ c k in h d o a n h c h o th u ê t i c h ín h : C c h ế c h o t h u ê tà i c h ín h c n g c ụ q u ả n l ý c ủ a c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h D o đ ó p h ả i n g h iê n c ứ u n h u c ầ u , l ợ i í c h v t â m l ý b ê n t h u ê đ ể c ó n h ữ n g q u y đ ịn h phù hợp vừa chặt ch ẽ 85 p h p l ý , v a đ n g i ả n , t h u ậ n t iệ n , n h a n h c h ó n g , k ịp th i v g iữ b í m ậ t c h o k h c h h n g P h ả i t ô n t r ọ n g q u y ề n tự c h ủ tà i c h ín h t r o n g k in h d o a n h t h e o p h p lu ậ t c ủ a k h c h h n g Đ n g th i th ể h iệ n đ ợ c s ự h ợ p t c v c h i a s ẻ lợ i íc h k in h t ế h i h o g i ữ a c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h v b ê n t h u ê t r o n g c h iế n lư ợ c c n h tr a n h k h c h h n g , b n h n g lâ u d i C ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h “ b n ” q u y ề n s d ụ n g t h iế t b ị m y m ó c c h o b ê n t h u ê đ ể lấ y lã i B ê n t h u ê p h ả i c h ịu h o n t o n t r c h n h i ệ m tr c p h p lu ậ t v ề v i ệ c s d ụ n g t h iế t b ị m y m ó c đ ú n g m ụ c đ í c h v tr ả t i ề n t h u ê t h e o c c c a m k ế t đ ã t h o ả th u ậ n b ằ n g v ă n b ả n C ô n g t y c h o t h u ê t i c h í n h p h ả i c h ịu tr c h n h iệ m v ề v ậ t c h ấ t đ ố i v i c c rủ i r o v ề n ă n g l ự c , tr ìn h đ ộ q u ả n l ý y ế u k é m g â y N g u y ê n t ắ c c h o t h u ê tà i c h ín h c ủ a c n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h p h ả i tô n t r ọ n g q u y ề n tự c h ủ s d ụ n g m y m ó c c ủ a b ê n t h u ê tà i c h ín h v tạ o đ iề u k iệ n th u ậ n lợ i c h o h ọ s d ụ n g lin h h o t , c h ủ đ ộ n g t h iế t b ị m y m ó c th u ê t h e o k ế h o c h m ụ c đ íc h x in th u ê B ã i b ỏ c c đ i ề u k i ệ n c h o t h u ê tà i c h ín h c h i a c ắ t th ị tr n g c h o th u ê tà i c h ín h , t ă n g c n g c c đ i ề u k i ệ n c h o t h u ê c h ặ t c h ẽ v ề p h p l ý , tà i c h ín h v tă n g c n g n ă n g lự c , p h ẩ m c h ấ t c ủ a n g i t h u ê tà i c h ín h : C c đ iề u k iệ n th u ê tà i c h í n h c ầ n p h ả i đ ả m b ả o c h o th ị tr n g c h o t h u ê tà i c h ín h đ ợ c t h ô n g th o n g , h o n h ậ p v i t h ị t r n g v ậ t tư h n g h o , s ứ c la o đ ộ n g T o m ộ t m ô i trư n g c n h tr a n h t h ự c s ự t r o n g h o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i c h ín h D o đ ó k h n g n ê n đ ặ t n h i ề u đ i ề u k i ệ n c h o t h u ê p h iề n p h ứ c m c h ỉ c ầ n q u y đ ịn h c h ặ t c h ẽ đ iề u k iệ n c h o t h u ê , đ ó : Đ i ề u k i ệ n p h p lý : N g i t h u ê p h ả i c ó tư c c h p h p n h â n h o ặ c n ă n g lự c h n h v i p h p l ý đ ầ y đ ủ v h ợ p p h p Đ ố i v i c c t ổ c h ứ c k in h t ế th ì p h ả i c ó q u y ế t đ ịn h t h n h lậ p v g i ấ y p h é p đ ă n g k ý h n h n g h ề Đ ố i v i tr n g h ợ p c n h â n t h u ê t i c h í n h ( k h n g c ó đ ă n g k ý k in h d o a n h ) th ì h ọ p h ả i n h ữ n g c h ủ t h ể đ ộ c lậ p v ề k in h t ế , c ó đ ủ n ă n g lự c h n h v i p h p l ý c ủ a m ộ t c ô n g d â n V i ệ t N am 86 Đ i ề u k i ệ n tà i c h ín h : L k h ả n ă n g v ề tà i c h ín h b ằ n g t iề n h o ặ c tà i s ả n tố i t h iể u c ủ a b ê n t h u ê Đ i ề u k iệ n n y đ ợ c q u y đ ịn h c ụ t h ể t h e o từ n g lo i h ìn h c h o t h u ê , t n g đ ố i t ợ n g c h o t h u ê , n h n g k h ô n g n ê n q u y đ ịn h m ộ t c c h m y m ó c n g nhắc Đ i ề u k i ệ n v ề n ă n g lự c , p h ẩ m c h ấ t c ủ a b ê n t h u ê tà i c h ín h : B ê n th u ê p h ả i c ó n ă n g lự c t ổ c h ứ c s ả n x u ấ t k in h d o a n h v trự c t iế p s d ụ n g tà i s ả n t h u ê c ó h iệ u q u ả v đ ú n g m ụ c đ í c h h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h N h ữ n g n g i tà n tậ t, m ấ t s ứ c la o đ ộ n g , q u t u ổ i l a o đ ộ n g đ ề u k h ô n g đ ợ c t h u ê tà i c h ín h B ê n th u ê tà i c h ín h p h ả i c ó p h ẩ m c h ấ t đ o đ ứ c , l ý l ị c h r õ r n g , c ó t ín n h iệ m v i c ô n g t y c h o th u ê tà i c h í n h t r o n g q u a n h ệ c h o th u ê tà i c h ín h Đ a d n g h ó a c c p h n g th ứ c c h o t h u ê tà i c h ín h p h ù h ợ p v i y ê u c ầ u p h t t r iể n k i n h t ế th ị tr n g C c p h n g th ứ c c h o t h u ê tà i c h ín h tr o n g c c h ế th ị t r n g đ a d n g n h n g c ầ n lự a c h ọ n , v ậ n d ụ n g m ộ t c c h s n g tạ o p h ù h ợ p v i tr ìn h đ ộ p h t t r iể n k in h t ế v đ ặ c tr n g c ủ a c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a n c ta T r ê n c s n g h i ê n c ứ u k in h n g h i ệ m c ủ a c c n c v th ự c tr n g đ ặ c đ i ể m c ủ a n ề n k i n h t ế h i ệ n n a y c c n h s ả n x u ấ t k in h d o a n h tr o n g n c đ a n g t r o n g t ìn h t r n g “ t a y k h ô n g b ắ t g i ặ c ” v ì t h iế u v ố n , b ị lé p v ế tr ê n th ị tr n g T r o n g k h i đ ó c c n h đ ầ u tư n c n g o i đ a n g ổ ạt n h ả y v o c n h tra n h b ằ n g l ợ i t h ế v ề v ố n d i h ìn h th ứ c “ b n ” m y m ó c , t h iế t b ị, k ỹ th u ậ t, c ô n g n g h ệ v i g i c ắ t c ổ D o v ậ y c c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h h ã y g iú p c c n h s ả n x u ấ t , k in h d o a n h t r o n g n c t h iế u v ố n c ó đ ợ c t h iế t b ị, m y m ó c b ằ n g n h ữ n g p h n g th ứ c c h o t h u ê tà i c h ín h p h ù h ợ p n h m u a v c h o th u ê lạ i, c h o t h u ê l i ê n k ế t , c h o t h u ê g i p lư n g , c h o th u ê v ậ n h n h b Đ ổ i m ới q u y trìn h cho thuê tài quản lý tà i sản cho thuê tài M u ố n n â n g c a o h i ệ u q u ả c h o t h u ê tà i c h ín h , h n c h ế r ủ i r o n g o i v i ệ c đ ổ i m i c h í n h s c h , c c h ế t ầ m v ĩ m ô , c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ị n p h ả i 87 đ ổ i m i q u y t r ìn h c h o t h u ê tà i c h ín h v q u ả n l ý tà i s ả n c h o th u ê tà i c h ín h c c c h i n h n h , c s trự c t iế p c h o t h u ê k h c h h n g t h e o h a i n ộ i d u n g sa u : T h ứ n h ấ t , đ ổ i m i q u y tr ìn h c h o t h u ê tà i c h ín h v p h â n đ ịn h c h ứ c n ă n g q u ả n l ý tà i s ả n c h o t h u ê t i c h ín h p h ù h ợ p v i đ iề u k i ệ n v m ô i tr n g c h o th u ê t i c h í n h t r o n g c c h ế th ị tr n g Q u y tr ìn h c h o t h u ê tà i c h ín h tr o n g c c h ế th ị t r n g p h ả i q u a “ c ô n g đ o n ” D o c h ứ c n ă n g q u ả n l ý c h o th u ê tà i c h í n h t h a y đ ổ i n ê n m ô h ìn h t ổ c h ứ c q u ả n l ý c ầ n th n h lậ p t h ê m m ộ t s ố p h ò n g b a n n h p h ò n g t iế p t h ị, p h ò n g p h p c h ế - t ố t ụ n g v h ộ i đ ổ n g c h o th u ê tà i c h ín h P h ị n g t iế p t h ị n g o i n h iệ m v ụ m c h ứ c n ă n g “ m a r k e t in g tín d ụ n g ” c ị n c ó m ộ t b ộ p h ậ n c h u y ê n trá ch g iú p đ ỡ , h n g d ẫ n k h c h x â y d ự n g k ế h o c h sản x u ấ t - k i n h d o a n h v d ự n th u ê t i c h ín h v lậ p h s x i n t h u ê tà i c h ín h V ì đ a s ố c c d o a n h n g h i ệ p đ i t h u ê tà i c h ín h c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a n ê n k h ô n g b i ế t h o ặ c k h ô n g th n h t h o x â y d ự n g k ế h o c h s ả n x u ấ t - k in h d o a n h v d ự n t h u ê tà i c h ín h T r o n g tr n g h ợ p đ ó b ê n th u ê tà i c h ín h c h ỉ c ầ n c u n g c ấ p n h ữ n g t h ô n g t in c ầ n t h iế t v n h â n v i ê n p h ò n g t iế p th ị s ẽ g iú p đ ỡ h o n c h ỉ n h k ế h o c h v d ự n x i n t h u ê tà i c h ín h N h v ậ y lậ p h ổ s x i n th u ê tà i c h í n h m ộ t c h ứ c n ă n g t r o n g h o t đ ộ n g t iế p t h ị, c n b ộ c ó n h iệ m v ụ lậ p h s x i n t h u ê t i c h í n h g i ú p k h c h h n g v k h ô n g c ó q u y ề n th ẩ m đ ịn h h s đ ó C n b ộ c h o t h u ê ( p h ò n g c h o t h u ê ) c ó c h ứ c n ă n g t iế p n h ậ n h ổ s k h c h h n g , n g h i ê n c ứ u , x é t d u y ệ t v t h ẩ m đ ịn h h s m ộ t c c h đ ộ c lậ p 88 H ì n h - : S đ q u y tr ìn h c h o t h u ê tà i c h ín h Đ ể c ó đ ợ c q u y ế t đ ịn h c h o th u ê tà i c h ín h , h s x i n t h u ê tà i c h ín h s a u k h i đ ợ c p h ò n g c h o t h u ê t h ẩ m đ ịn h đ ợ c tr ìn h lê n “ h ộ i đ ổ n g c h o th u ê tà i c h í n h ” H ộ i đ ổ n g n y đ ợ c t h n h lậ p t h e o q u y ế t đ ịn h c ủ a c q u a n c ấ p tr ê n c c t h n h v i ê n b a o g m : c n b ộ trự c t iế p c h o th u ê , T r n g p h ò n g c h o t h u ê , c n b ộ p h ò n g t ố t ụ n g - p h p c h ế v T ổ n g G iá m đ ố c C ô n g t y ( h o ặ c G iá m đ ố c c h i n h n h ) l m c h ủ t ị c h h ộ i đ n g c h o th u ê tà i c h ín h C h ủ t ịc h h ộ i đ n g c h o t h u ê tà i c h í n h c ó q u y ề n q u y ế t đ ịn h c u ố i c ù n g s a u k h i đ ã n g h e ý k iế n tra n h lu ậ n c ủ a c c t h n h v i ê n S a u k h i c h o th u ê , p h ò n g c h o t h u ê c h ịu tr c h n h iệ m 89 đ ă n g k ý q u y ề n s h ữ u tà i s ả n t h u ê , đ ă n g k ý g i a o d ịc h c ó đ ả m b ả o v k i ể m s o t q u t r ìn h s d ụ n g t i s ả n th u ê ; đ ô n đ ố c k h c h h n g trả n ợ ; th a n h l ý c c h ợ p đ n g c h o t h u ê t i c h í n h C c tr n g h ợ p p h ả i p h t m ã i tà i s ả n , tra n h c h ấ p , t ố tụ n g t h ì p h ò n g c h o t h u ê h o n c h ỉn h h ổ s c h u y ể n c h o p h ò n g p h p c h ế - t ố tụ n g g i ả i q u y ế t P h ò n g p h p c h ế - t ố t ụ n g c ò n m c h ứ c n ă n g n g h iê n c ứ u h ệ t h ố n g p h p lu ậ t l i ê n q u a n đ ể th a m m u c h o G iá m đ ố c c c q u y ế t đ ịn h v ề q u ả n lý h o t đ ộ n g c h o th u ê m ộ t c c h đ ú n g đ ắn C ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ầ n p h ả i t h iế t k ế t o n b ộ h s x in th u ê tà i c h í n h c ủ a k h c h h n g v c c h s c ủ a c ô n g t y l i ê n q u a n đ ế n q u y tr ìn h c h o t h u ê t i c h í n h t h e o q u y đ ịn h m ộ t “ m ẫ u c h u ẩ n ” H ệ t h ố n g “ m ẫ u c h u ẩ n ” đ ợ c t h iế t k ế p h ả i đ ầ y đ ủ v ề n ộ i d u n g c c t h ô n g t in v p h ù h ợ p v i y ê u c ầ u v i tín h h ó a t r o n g lư u trữ h ổ s k h c h h n g , t h ố n g k ê v q u ả n l ý h o t đ ộ n g c h o th u ê tài c h ín h T h ứ h a i , ứ n g d ụ n g l ý lu ậ n v k ỹ th u ậ t m a r k e t t in g v o h o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i c h í n h t r o n g c c h ế th ị tr n g T r o n g h o t đ ộ n g c h o th u ê tà i c h ín h n c ta h i ệ n n a y , n h iề u n i C ô n g t y c h o th u ê tà i c h ín h đ ã p d ụ n g m a r k e t in g n h n g m i tr ìn h đ ộ s k h a i, m a n g tín h c h ấ t tự p h t c h a x â y d ự n g đ ợ c h ệ t h ố n g l ý lu ậ n v m ô h ìn h c ụ t h ể Đ ể ứ n g d ụ n g m a r k e t in g v o th ự c t ế , c c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h í n h c ầ n g i ả i q u y ế t v ấ n đ ề c b ả n s a u đ â y : - P h n g p h p t ổ c h ứ c th u th ậ p v x l ý t h ô n g t in v ề k h c h h n g th u ê tà i c h ín h : V ấ n đ ề c ó t ín h c h ấ t q u y ế t đ ịn h c h ấ t lư ợ n g , h i ệ u q u ả v k h ả n ă n g th u h ổ i v ố n c h o t h u ê t i c h í n h p h ả i th u th ậ p đ ầ y đ ủ , c h ín h x c c c t h ô n g t in v ề k h c h h n g t h u ê tà i c h ín h C ó h a i l o i t h ô n g tin : t h ô n g t in l o i I t h ô n g tin từ p h ía k h c h h n g ( d o k h c h h n g c u n g c ấ p ) T h ô n g t in l o i II t h ô n g tin m c n b ộ c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h í n h th u th ậ p đ ợ c v ề k h c h h n g ( n h ằ m k h ẳ n g đ ịn h h o ặ c b c b ỏ t h ô n g t in l o i I) T h ô n g tin l o i II t h ô n g t in q u a n tr ọ n g n h ấ t v m a n g t ín h c h ấ t q u y ế t đ ịn h Đ ể c ó n g u n t h ô n g tin n y , c ô n g ty c h o t h u ê tà i c h í n h p h ả i t iế p c ậ n v i th ự c t ế , trự c t iế p p h ỏ n g v ấ n , đ ố i t h o i, đ iề u tra, 90 x c m in h , p h â n t í c h s ố l i ệ u , đ ố i tư ợ n g n g h i ê n c ứ u trự c t iế p là: b ê n th u ê tà i c h í n h , n g i c u n g c ấ p n g u y ê n l i ệ u c h ủ y ế u c h o b ê n t h u ê tà i c h ín h , n g i tiê u th ụ h n g h ó a c ủ a b ê n t h u ê tà i c h ín h , đ ố i th ủ c n h tr a n h c ủ a b ê n th u ê tà i c h ín h v c n b ộ c ủ a b ê n t h u ê tà i c h ín h , c c c q u a n q u ả n lý th ị tr n g , t h u ế , tài c h í n h H ì n h - : S đ ổ q u y tr ìn h t h ẩ m đ ịn h c h o th u ê tà i c h ín h T ổ c h ứ c b ộ m y m a r k e t in g c h u y ê n tr c h : c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ầ n phải tổ chức m y m a r k e t in g c h u y ê n tr c h , th n h lậ p c c p h ò n g , ban m a r k e t in g t ù y t h e o m h ìn h từ n g c ô n g ty Đ o tạ o v t u y ể n d ụ n g đ ộ i n g ũ c n b ộ đ ầ y đ ủ n ă n g lự c , k i ế n th ứ c c B iệ n p h p tạ o v ố n c h o th u ê tà i c h ín h 91 N h đ ã tr ìn h b y , v o v ị t h ế c ủ a c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h n ê n v i ệ c h u y đ ộ n g v ố n c ủ a c c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h n h iề u n c tr ê n t h ế g iớ i n h ìn c h u n g đ ề u rấ t k h ó k h ă n s o v i h u y đ ộ n g v ố n c ủ a c c n g â n h n g L u ậ t p h p c c n c đ ề u k h ô n g c h o p h é p c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h n h ậ n t iề n g i d i m ọ i h ìn h t h ứ c Đ i ề u n y x u ấ t p h t từ th ự c t ế c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c h o t h u ê v i k ì h n th u h ổ i n ợ d i c ó t ín h th a n h k h o ả n rấ t th ấ p v h ầ u n h k h ô n g đ p ứ n g đ ợ c k ì h n tr ả n ợ n g ắ n C c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h tạ i V i ệ t N a m h i ệ n n a y c c c ô n g t y trự c t h u ộ c c ủ a c c t ổ c h ứ c t ín d ụ n g n ê n c ó th ể p d ụ n g h a i p h n g th ứ c h u y đ ộ n g v ố n v a y c c t ổ c h ứ c t ín d ụ n g , c h ủ y ế u n g â n h n g m ẹ v p h t h n h tr i p h iế u C ả h a i p h n g th ứ c n y c ó th ể th ự c h i ệ n b ằ n g n ộ i t ệ h o ặ c n g o i tệ V ay ngân hàng: - T r c m ắ t , v a y n g â n h n g m ẹ b i ệ n p h p d ễ th ự c h iệ n h n , k h ả n ă n g rủ i r o th ấ p c ó t h ể l m c h o c h i p h í t iề n v a y g i ả m s o v i lã i x u ấ t c h o v a y d o a n h n g h iệ p c ù n g t h i k ỳ Đ i ề u n y s ẽ g i ú p c c c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h đ ỡ p h ả i g n h c h ị u n h ữ n g c h i p h í q u lớ n t r o n g th i k ỳ p h t t r iể n b a n đ ầ u - Đ ố i v i v a y b ằ n g n g o i tệ: K h ả n ă n g p h ả i v a y b ằ n g n g o i t ệ lớ n v ì tà i s ả n c h o t h u ê m y m ó c t h iế t b ị n h ậ p k h ẩ u c h ủ y ế u V a y n g o i tệ c ó ưu đ i ể m l ã i s u ấ t th ấ p h n , t iệ n lợ i h n c h o v i ệ c n h ậ p k h ẩ u , n h n g đ iề u k iệ n v a y k h ó k h ă n h n v d ễ g ặ p r ủ i r o h ố i đ o i Đ ể c ó th ể trả n ợ b ằ n g n g o i t ệ , c c c ô n g t y c h o t h u ê t i c h í n h c ầ n th ự c h iệ n c c đ iề u k i ệ n sa u : + C ô n g t y c h o t h u ê v i t iề n th u ê trả b ằ n g n g o i t ệ , h o ặ c n ộ i t ệ q u y đ ổ i n g o i tệ tạ i t h i đ i ể m t h a n h t o n t iề n t h u ê + M ộ t b ộ p h ậ n d o a n h n g h iệ p th u ê c c d o a n h n g h iệ p sả n x u ấ t h n g h o x u ấ t k h ẩ u d o đ ó h ọ c ó n g u n th u n g o i tệ P h t h n h tr i p h iế u : P h t h n h tr i p h iế u p h n g th ứ c h u y đ ộ n g v ố n lâ u d i, c ó tín h c h iế n lư ợ c T h iế u th ị t r n g c h ứ n g k h o n th ì b i ệ n p h p n y k h ó th n h c n g V ì v ậ y , 92 x â y d ự n g t h ị t r n g c h ứ n g k h o n s ẽ đ ó n g v a i trò q u a n tr ọ n g T h ị tr n g c h ứ n g k h o n c ò n c h o p h é p c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h p h t h n h c c g i ấ y tờ c ó g iá k h c T r o n g t h i g i a n tr c m ắ t th ì c h ỉ c ó n g â n h n g m i c ó k h ả n ă n g p h t h n h trá i p h iế u v ì c ó u y t ín h n c n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h m i th n h lậ p v c ó m n g lư i c s t i ê p c ậ n d â n c r ộ n g h n C ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ó th ể n h n g â n h n g p h t h n h , c c n g â n h n g n y s ẽ th u m ộ t tỉ lệ h o a h ổ n g p h í n h ấ t đ ịn h h o ặ c c c c ô n g t y trự c t iế p p h t h n h v đ ề n g h ị n g â n h n g b ả o lã n h phát hành T r o n g c ả h a i tr n g h ợ p tr ê n , c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h c ầ n p h ả i c h ú ý c c v ấ n đ ề sau : - R u i r o lã i s u ấ t d o lã i s u ấ t th a y đ ổ i g â y b ấ t lợ i c h o c ô n g ty - T ín h t o n c h i p h í v lã i s u ấ t đ ầ u đ ể đ ả m b ả o h iệ u q u ả - C â n đ ố i k ì h n trả n ợ v k ì h n th u t iề n th u ê T n h ữ n g q u a đ iể m c ó t ín h c h ỉ đ o đ ố i v i c h ín h s c h c h o th u ê tà i c h ín h c ũ n g n h p h n g h n g h o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i c h ín h t r o n g th i g ia n tớ i c u a N g â n h n g n ô n g n g h i ệ p v p h t tr iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m , tr o n g c h n g đ a đ ê c ậ p đ ê n n h ữ n g g i ả i p h p c ụ t h ể đ ể h o n t h iệ n c h ín h s c h c h o th u ê tài c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a tạ i N g â n h n g n ô n g n g h iệ p v p h t tr iể n n ô n g t h ô n V i ệ t n a m Q u a đ ó đ a n h ữ n g k i ế n n g h ị đ ế n c c c q u a n q u ả n l ý N h n c n h a m h o a n t h iẹ n c h i n h s a c h c h o t h u ê tà i c h ín h đ ố i v i c c d o a n h n g h iê p n h ỏ v v a n ó i r iê n g c ũ n g n h c c d o a n h n g h i ệ p n ó i c h u n g tạ i V i ệ t n a m 93 KẾT LUẬN H o t đ ộ n g c h o t h u ê tà i c h ín h h ìn h th ứ c tín d ụ n g p h i n g â n h n g th n g c h í p h t t r iê n k h i đ ã c ó s p h t t r iể n c ủ a h ê t h ố n g n g â n h n g tớ i m ộ t m ứ c đ ộ n h ấ t đ ị n h n o đ ó , v n ó c ũ n g đ iề u k iệ n c h o s ự p h t tr iể n v h o n t h iệ n t h ị t r n g v ố n M ặ c d ù h iệ n n a y s ự p h t t r iể n c ủ a h ìn h th ứ c c h o th u ê tà i c h ín h m i c h ỉ b c đ ầ u , c ò n g ặ p n h iề u k h ó k h ă n s o n g c h ú n g ta c ũ n g p h ả i n h ìn n h ậ n r ằ n g đ â y s ẽ x u th ê tấ t y ế u c ủ a V i ệ t N a m n h ằ m p h t tr iể n m ộ t th ị tr n g v ố n h o n c h ỉn h , g ó p p h ầ n t r o n g c ô n g c u ộ c c ô n g n g h iệ p h o h i ệ n đ i h o đ ấ t n c , t o đ c h o V i ệ t N a m v ữ n g b c t iế n v o t h ế k ỷ X X I h o n h ậ p v i s ự p h t tr iể n c h u n g c ủ a t o n t h ế g iớ i N h v ậ y , v i ệ c x â y d ự n g v h o n t h iệ n c h ín h s c h c h o t h u ê tà i c h ín h c ủ a n g â n h n g n ô n g n g h i ệ p đ ố i v i c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a m ộ t y ê u c ầ u b ứ c t h iế t c ủ a c ô n g t y c h o t h u ê tà i c h ín h n ó i r iê n g v c ủ a t o n b ộ c c d o a n h n g h i ệ p c ó n h u c ầ u th u ê tà i c h ín h n ó i c h u n g T r ê n c s s d ụ n g t ổ n g h ợ p c c p h n g p h p n g h i ê n c ứ u , lu ậ n v ă n đ ã h o n th n h c c n h iệ m v ụ sa u : P h â n t íc h v a i tr ị , đ ặ c đ iể m v n h ữ n g k h ó k h ă n c ủ a d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a t r o n g n ề n k in h t ế th ị tr n g từ đ ó đ a đ ợ c x u h n g p h t tr iể n c ủ a c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a Đ n g th i rút đ ợ c s ự c ầ n t h iế t c ủ a c h ín h s c h c h o t h u ê tà i c h ín h đ ố i v i s ự p h t tr iể n c c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a đ ó : C c d o a n h n g h i ệ p n h ỏ v v a đ ợ c tà i trợ to n b ộ g iá trị tà i s ả n t h ô n g q u a t h u ê tà i c h ín h ; k h i th u ê tà i c h ín h c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a k h ô n g b ị r n g b u ộ c v ề h n m ứ c tín d ụ n g n h v a y n g â n h n g ; k h ô n g c ầ n đ ò i h ỏ i u y tín lớ n ; k h n g c â n tà i s ả n t h ê c h ấ p , c ầ m c ố ; t h ô n g q u a t h u ê tà i c h ín h c c d o a n h n g h iệ p n h ỏ v v a c ó t h ể x l ý n h a n h c h ó n g d o c h u y ê n m n h o , c ó t h ể t iế p c ậ n v i c ô n g n g h ệ t iê n t iế n , h iệ n đ i, đ ổ n g th i k h i th u ê tà i c h ín h c c d o a n h n g h iệ p s ẽ c ó đ ợ c m ộ t c c h ế th a n h t o n t iề n t h u ê lin h h o t 94 Phân tích cách có khoa học ưu, nhược điểm chất cho th tài chính, thời thơng qua kinh nghiệm từ sách cho thuê tài số nước rút kết luận cần thiết mà Việt Nam áp dụng học tập xây dựng hồn thiện sách cho th tài doanh nghiệp nhỏ vừa Thông qua việc nghiên cứu, đánh giá thực trạng sách cho thuê tài chính, luận văn đưa vấn đề chưa hợp lý sách cho thuê tài doanh nghiệp nhỏ vừa, từ đưa quan điểm, nguyên tắc giải pháp xây dựng hoàn thiện sách cho thuê tài doanh nghiệp nhỏ vừa ỏ Việt Nam TÀI LIỆU THAM KHẢO TIÊNG VIỆT Bích Hằng, “T h u ê T i c h ín h : M ộ t c c h v a y k h ô n g c ầ n t h ế c h ấ p ” Thông tư số 61TC/TTCP ngày 23/10/1996 Bộ tài chính, “H n g d ẫ n g h ĩa vụ t h u ế c ủ a t ổ c h ứ c cá n h â n n c n g o i c ó h o t đ ộ n g ch o th u ê m y m ố c , th iế t bị p h n g tiệ n vậ n tả i tạ i V iệ t N a m ” Nghị định số 64/CP ngày 9/10/1995 Chính phủ, “B a n h n h q u i c tạ m th i v ê t ổ ch ứ c h o t đ ộ n g c ủ a c ô n g ty ch o th u ê tà i c h ín h tạ i V iệ t N a m ” Nghị định số 16/2001/ NĐ-CP ngày 2/5/2001 Chính phủ thay th nghị định / CP ngày 9/10/1995 Chính phủ, “T ổ c h ứ c h o t đ ộ n g củ a c ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h ” Nghị định số 65/2005/N Đ-CP ngày 19/5/2005 Chính phủ quy địn việc sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 16/2001/NĐ-CP Thông tư số 05/2006/TT-NH NN ngày 25/07/2006 Thống đốc Ngâ hàng nhà nước Việt nam hướng dẫn số nội dung hoạt động cho thuê tài dịch vụ uỷ thác cho thuê tài theo quy định Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/20001 Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 Chính phủ Nghị định số 90/2001/N Đ-CP ngày 23 tháng 11 năm 2001 Chín phủ, ‘V ê tr ợ g iú p p h t triể n d o a n h n g h iệ p n h ỏ v a ” Công ty cho th tài I,II - Ngân hàng nơng nghiệp phát triể nông thôn Việt nam, “B o c o tổ n g k ế t h o t đ ộ n g k in h d o a n h ” (2005, 2006, 2007) Cơng ty cho th tài I,n - Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt nam, “S k ế t th n g đ ầ u n ă m 0 ” 10 Cơng ty Tài Quốc tế (1993) “N g h iê n u k h ả th i v ề v iệc th iế t lậ p n g h iệ p vụ tà i tr ợ th u ê m u a m y m ó c th iế t b ị V iệ t N a m ” 11 Cơng ty Tài Quốc tế (1993) “C s p h p lý v ề th u ê m n th iế 12 Thông tư số 03/TT-NH5 ngày 9/2/1996 Thống đốc Ngân hàng Nh b ị ” nước Việt nam, H n g d ẫ n th ự c h iệ n q u ỉ c h ê tạ m th i vê t ổ c h ứ c h o t đ ộ n g c ủ a c ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h tạ i V iệ t N a m ” 13 Quyết định số 104/QĐ-NH5 ngày 2/5/1996 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, “M ẫ u đ iề u lệ c ô n g ty tà i ch ín h c ủ a tổ n g c ô n g ty N h n c ” 14 Thông tư số 03/TT-NH2 ngày 14/7/1996 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt nam, “H n g d ẫ n h c h to n n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h ín h ” 15 Quyết định số 278/Q Đ NH5 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam việc huỷ bỏ định 149/QĐ-NH5 ngày 27/5/1995 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, “T h ể l ệ tín d ụ n g th u ê m u a ” 16 Thông tư /2 0 1/TT-NHNN ngày 06/09/2001 Thống Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, “H n g d ẫ n thự c h iệ n n g h ị đ ịn h /2 0 /N Đ -C P n g y 21512001c ủ a C h ín h P h ủ ” 17 Minh Dương (25/3/1998), “C h o th u ê tà i c h ín h , G iả i p h p , B o k in h d o a n h p h p lu ậ t” 18 Trần Tô Tử (9-10/1998 ), “C h iế n lư ợc p h t triể n th ị trư n g tà i c h ín h V iệ t N a m ”, Thời báo tài Việt Nam 19 Trần Tơ Tử, “G iá o trìn h tìm h iể u s d ụ n g tín d ụ n g th u ê m u a ” 20 Nghị 148/2004/NĐ-CP định số 158/2003/NĐ-CP ngày 10/12/2003, Nghị định số ngày 23/7/2004, Nghị định số 156/2005/NĐ-CP ngày 15/12/2005 Chính Phủ quy định chi tiết thi hành Luật thuế giá trị gia tăng 21 Quyết định số 457/2005/Q Đ -N H N N ngày 19/4/2005 định 03/2007/Q Đ -N H N N ngày 19/1/2007 Thống đốc Ngân hàng nhà nước Việt nam quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng TIẾNG ANH 22 Asian Leasing Year Book 23 Website: www.vneconomv.com.vn 24 Website: www.worldbank.org.vn 25 Website: www.mof.gov.vn 26 Website: www.tapchiketoan.com 27 Website: www.dddn.com.vn