Giải pháp hạn chế rủi ro trong nghiệp vụ cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương việt nam

L V 0 LV512 LV 5U B ộ G IÁ O DỤ C VÀ Đ À O T Ạ O N G Â N H À N G N H À N U Ớ C V IỆ T NAM HOC VIÊN NGÀN HẢNG NGUYỄN XUÂN CẦU GIẢI PH ÁP HẠN CHẾ RỦI RO TRO NG N G H IỆP v ụ CHO T H U Ê TAI CHÍNH TẠI CƠ NG TY CHO THUE TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯONG VIỆT NAM * CHUN NGÀNH: KINH TẾ TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG MÃ SỐ: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÊ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS Đinh Xuân Hạng HỌC VIỆN NGÂN hàng " TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN T H Ư V IỆ N S ố S A L HÀ NỘI, NĂM 2009 LỜ I C A M Đ O A N Tôi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Xuân cầu MỤC LỤC T R A N G P H Ụ B ÌA LỜI CAM Đ O A N M ỤC LỤC D A N H M Ụ C C Á C C H Ữ V IẾ T T Ắ T DANH M ỤC CÁC BẢNG L Ờ I M Ở Đ Ầ U .1 C H Ư Ơ N G I: R Ủ I R O V À Q U Ả N L Ý R Ủ I R O T R O N G N G H I Ệ P vụ C H O T H U Ê T À I C H Í N H .4 1.1 H o t đ ộ n g c h o th u ê tài c h ín h v rủi ro tr o n g n g h iệ p v ụ c h o th u ê tà i c h ín h 1.1.1 T ổ n g q u a n h o t đ ộ n g ch o th u ê tà i c h ín h .4 1 R ủ i ro tr o n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h í n h 1.2 Q u ả n lý rủi ro tr o n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h í n h 1.2.1 K h ả i n iệ m v ề q u ả n lý r ủ i ro tr o n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h in h io 1.2.2 S ự c ầ n th iế t q u ả n lỷ r ủ i ro tro n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h ỉn h 20 1.2.3 N ộ i d u n g q u ả n lý r ủ i ro tro n g n g h iê p vụ c h o th u ê tà i c h í n h 2 1.2.4 Q u y trìn h q u ả n lỷ r ủ i ro tro n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h ỉn h .2 1.2.5 H iệ u q u ả q u ả n lý r ủ i ro tro n g n g h iê p vụ c h o th u ê tà i c h i n h .2 1.3 K in h n g h iệm q u ản lý rủi ro m ột số C ô n g ty ch o th u ê tài ch ín h th ế g ió i h ọc kinh n gh iệm v ề q u ả n lý rủi ro đ ôi v ó i V iệt N am 32 1.3.1 K ìn h n g h iệ m q u ả n lý r ủ i ro c ủ a m ộ t s ố c ô n g ty c h o th u ê tà i ch in h th ế g i i 1.3.2 B i h ọ c k in h n g h iệ m q u ả n lý r ủ i ro đ ố i v ó i V iệt N a m .3 C H Ư Ơ N G 2: T H ự C T R Ạ N G Q U Ả N L Ý R Ủ I R O T R O N G N G H I Ệ P C H O T H U Ê T À I C H ÍN H vụ T Ạ I C Ô N G T Y C H O T H U Ê T À I C H ÍN H N G Â N H À N G C Ô N G T H Ư Ơ N G V IỆ T N A M C ô n g ty c h o th u ê tài c h ín h h o t đ ộ n g củ a C ô n g ty c h o th u ê tài ch ín h N g â n h n g C n g th n g V iệ t N a m 2.1.1 C ô n g ty ch o th u ê Tài N g ă n h n g C ô n g th n g Việt N a m 2 36 H o t đ ộ n g c ủ a C ô n g ty ch o th u ê tà i c h ỉn h N g ă n h n g C ô n g T h n g V iêt N a m 2.2 T h ự c tr n g q u ả n lý rủi ro tr o n g n g h iệ p v ụ c h o th u ê tà i c h ín h C ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th n g V iệ t N a m .4 2 T ìn h h ìn h n ợ q u ả h n 2 2 rinh h ìn h tríc h lập, s d ụ n g q u ả n lý q u ý d ự p h ò n g r ủ i ro 50 Đ n h g iá c h u n g v ề c ô n g tác q u ả n lý rủi ro tr o n g h o t đ ộ n g ch o th u ê tài c h ín h tạ i c n g ty c h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th n g V iệ t N a m 54 N h ữ n g k ế t đ t đ ợ c 54 N h ữ n g tồ n tạ i n g u y ê n n h ã n 55 C H Ư Ơ N G III: G IẢ I P H Á P H Ạ N C H Ế R Ủ I R O T R O N G N G H I Ệ P v ụ C H O T H U Ê T À I C H Í N H T Ạ I C Ô N G T Y C H O T H U Ê T À I C H ÍN H N G Â N H À N G C Ồ N G T H Ư Ơ N G V IỆ T N A M 59 3.1 Đ ịnh hưó-ng ph át triển n g h iệp v ụ ch o th u ê tà i ch ín h v q u ả n lý rủi ro tạ i C ô n g ty C h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th n g V iệ t N a m 59 1 Đ ịn h h n g c h u n g Đ ịn h h n g m ụ c tiê u c ụ t h ể .6 3 Q u a n đ iể m v ề c h ín h sá c h q u ả n lý r ủ i ro tạ i C ô n g ty C h o th u ê tà i c h ín h N g ă n h n g C ô n g th n g V iệt N a m 64 G iả i p h p hạn c h ế rủi ro tr o n g n g h iệp v ụ c h o th u ê tài c h ín h C ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th o n g V iệ t N a m 66 3.2.1 X â y d ự n g m ộ t c h ỉn h sá c h C T T C p h ù h ợ p 6 3.2.2 C ô n g tá c to c h ứ c, tu y ể n c h ọ n cá n b ộ đ o tạ o 67 3 T h ự c h iệ n n g h iê m tú c q u y trìn h n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i ch ín h P h â n tả n r ủ i r o .6 N â n g c a o h iệ u lự c c ô n g tá c th a n h tra, k iể m s o t n ộ i b ộ 69 T h ự c h iệ n h iệ u q u ả c ô n g tá c th ô n g tin p h ò n g n g a r ủ i r o 70 Xử lý c c k h o ả n n ợ q u h n 70 3 M ộ t số k iến n g h ị .71 3.3.1 K iế n n g h ị đ ố i v i C h ín h p h ủ .7 3.3.2 K iế n n g h ị đ ố i v i c c B ộ, B a n , N g n h c h ứ c n ă n g 73 3.3.3 K iế n n g h ị đ ố i v i N g â n h n g N h n c V iệt N a m 76 3 K iế n n g h ị đ ỗ i v i N g â n h n g C ô n g th n g V iệt N a m 77 K Ế T L U Ậ N 78 D A N H M Ụ C T À I L IỆ U T H A M K H Ả O 80 D A N H M Ụ C C Á C C H Ữ V IẾ T T Ắ T - NHCT VN : Ngân hàng Công thương Việt Nam - CTTC : Cho th tài - MM, TB : Máy móc, thiết bị -C N : Công nghiệp - GTVT : Giao thông vận tải - TNHH : Trách nhiệm hữu hạn -N H N N : Ngân hàng Nhà nước - VAT : Thuế Giá trị gia tăng -D N : Doanh nghiệp DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn qua năm củacông ty 39 Bảng 2.2 Cơ cấu dư nợ đầu tư n ă m 41 Bảng 2.3 Dư nợ cho thuê nợ hạn 42 Bảng 2.4 Cơ cấu cho thuê theo loại tài sản thuêđến 31/12qua năm 2006, 2007 2008 44 Bảng 2.5 Tỷ lệ nợ hạn theo loại tài sản thuê đến 31/12 năm 2006, 2007 2008 45 Bảng 2.6: Cơ cấu dư nợ đầu tư theo loại hình doanh nghiệp đến 31/12 năm 2006, 2007 2008 46 Bảng 2.7: Tỷ lệ nợ hạn theo loại hình doanh nghiệp đến 31/12 năm 2006, 2007 2008 47 Bảng 2.8 Cơ cấu dư nợ đầu tư theo ngành kinh tế đến 31/12 năm 2006, 2007 2008 48 Bảng 2.9: Tỷ lệ nợ hạn theo ngành kinh t ế 49 Bảng 2.10: số dư trích lập quỹ dự phịng rủi r o 50 LỜI M Ở ĐẦU T ín h c ấ p th iế t c ủ a đ ề tài Kinh tế thị trường phát triển, xu hội nhập kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ Dưới tác động xu đó, loại hình dịch vụ tài ngân hàng đời hoạt động có hiệu nhiều quốc gia giới Cho thuê tài loại hình dịch vụ Cho th tài đánh giá hình thức phát triến cao tín dụng thuê mua, hình thức đầu tư vốn có hiệu quả.Với ưu hạn chế rủi ro, tiết kiệm chi phí, chấp, thủ tục đơn giản, Cho thuê tài dịch vụ ưa chuộng giới, đặc biệt nước phát triến Tại Việt Nam, cho thuê tài đời cách khoảng 10 năm, đánh dấu bước ngoặt lớn phát triển hội nhập dịch vụ tài chính, ngân hàng Trong đó, cho th tài dịch vụ đầy tiềm Thực tế cho thấy tốc độ tăng trưởng dư nợ cho thuê cơng ty cho th tài tăng nhanh Cũng cho vay dịch vụ ngân hàng, hoạt động cho thuê tài tiềm ẩn rủi ro Việc quản lý, kiểm sốt rủi ro hoạt động cho thuê tài cần có giải pháp để nâng cao chất lượng hiệu đầu tư giảm thiếu rủi ro? Chính vậy, để hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài NHCTVN có hiệu bền vững, góp phần định hướng thúc hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài NHCTVN phát triển tương lai, cần có nghiên cứu cụ thể mặt lý luận thực tiễn Xuất phát từ lý trên, Tôi chọn đề tài: “ G iả i p h p h n c h ế r ủ i ro tr o n g n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i c h ín h tạ i C n g ty c h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th n g V iệt N a m ” M ụ c đ íc h n g h iê n u c ủ a lu ậ n văn - Tong quan lý luận rủi ro quản lý rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài - Thông qua việc đánh giá thực trạng công tác quản lý rủi ro hoạt động Công ty cho thuê tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, luận văn xác định mặt hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý rủi ro - Luận văn đưa số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho th tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương V iệt Nam Đ ố i tư ợ n g v p h m vi n g h iê n cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản trị rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho th tài Cơng ty cho thuê tài Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho thuê tài quản trị rủi ro hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam giai đoạn 2006 đến 2008 đề xuất giải pháp hạn chế rủi ro đên năm 2015 P h n g p h p n g h iê n u Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử có kết hợp với phương pháp thống kê, phân tích kinh tế, tổng hợp, so sánh số liệu 68 cơng tác, tránh bình qn chủ nghĩa thu nhập, cơng tác thực nặng nề, rủi ro nên đòi hỏi cán phải nỗ lực cố gắng 3 T h ự c h iệ n n g h iê m tú c q u y trìn h n g h iệ p vụ c h o th u ê tà i ch ín h Thực tê cho thây, hâu hêt khoản CTTC để phát sinh nợ q hạn, khó địi cán thực không quy chế CTTC, tuỳ trường họp cụ thê mà mức độ vi phạm có khác nhau, dẫn đến việc xử lý khó khăn Quy trình nghiệp vụ CTTC công ty đời tạo điều kiện thuận lợi rât nhiêu cho cán CTTC, nhât số cán trẻ, kinh nghiệm Quy trình góp phân khơng nhỏ việc hạn chế rủi ro hoạt động CTTC công ty Nhưng để hạn chế tối đa rủi ro kinh doanh ngồi việc giáo dục, đào tạo ý thức cho cán cần phải nâng cao công tác kiêm tra, kiêm soát việc châp hành quy trình nghiệp vụ nào, từ có quy chê trách nhiệm, thưởng, phạt vật chất thật nghiêm minh rõ ràng P h â n tả n r ủ i ro Đây giải pháp chủ yếu việc phòng ngừa hạn chê rủi ro công ty Bao gồm nguyên tắc sau: M ộ t là, k h ô n g tậ p tr u n g c h o th u ê tài c h ín h m ộ t n g n h , m ộ t lĩn h v ự c h ay m ộ t kh u v ự c : Để hạn chế rủi ro, công ty không nên tập trung vốn nhiều vào loại hình kinh doanh, vùng kinh tế Đây khuyến cáo học hêt sức có ý nghĩa mà nhà kinh doanh trước rút họ phải gánh chịu thiệt hại đổ vờ không tuân thủ nguyên tắc H , k h ô n g nên d ồn v ố n v o m ộ t h o ặ c m ộ t số k h ch h àn g Cho dù khách hàng kinh doanh hiệu hay có quan hệ lâu năm với cơng ty đến dâu ngun tắc phải tuân thủ khách hàng gặp khó khăn rủi ro đột xuất xảy công ty phải chịu tổn thất lớn 69 Ba là, đa d n g h oá tài sản ch o th u ê , m ỏ’ th êm n h iều ch i n h n h : Đa dạng hoá tài sản cho thuê có tác dụng phân tán rủi ro theo danh mục tài sản, giảm thiệt hại có rủi ro vài loại tài sản định Ngoài ra, việc thực sách đa chi nhánh có tác dụng giảm rủi ro thông qua bù trừ lồ lãi đơn vị B ốn , c h o th u ê h ợ p v ố n , đ n g tài trợ : Công ty phối hợp với cơng ty CTTC khác thực hợp đồng CTTC hợp vốn để phân tán rủi ro mà khơng bị nguồn thu từ phương án kinh doanh khả thi quy mô lớn so với tiềm lực công ty N â n g c a o h iệ u lự c c ô n g tá c th a n h tra, k iế m s o t n ộ i Đe hoạt động CTTC an tồn cơng tác trước, sau cho thuê quan trọng Nhưng có thời kỳ, thời gian đầu hoạt động, trọng đên việc tăng trưởng dư nợ nên công tác thâm định trước cho thuê chưa thật chất lượng, thu thập, xử lý thông tin không đầy đủ kịp thời nên nhiều trường hợp mầm mống nợ hạn phát sinh từ giải cho thuê Công tác theo dõi khách hàng tài sản trình cho th có lúc cịn hời hợt nên khơng phát kịp thời sai phạm khách hàng để có biện pháp xử lý đắn Trước đội ngũ cán làm cơng tác kiểm tra, kiểm sốt cơng ty cịn mỏng việc kiểm tra chủ yếu dựa hồ sơ cán CTTC, kiểm tra thực tế khách hàng tài sản nên khó phát sớm khoản nợ có vấn đề, rủi ro xảy không kịp xử lý Đe khắc phục nhược điểm trên, thời gian qua công ty không ngừng tăng cường đội ngũ cán làm cơng tác kiểm tra, thành lập phịng kiểm tra nội ban kiểm soát HĐQT, từ thành lập đồn kiểm tra 70 th ự c tế , n h ấ t đ ố i v i c c k h c h h n g x a đ ể p h t h iệ n , n ắ m b ắ t th ô n g tin k ịp th i, h n c h ế r ủ i ro x ả y T h ự c h iệ n h iệ u q u ả c ô n g tá c th ô n g tin p h ò n g n g a r ủ i ro Thu thập, phân tích, xử lý kịp thời, xác thơng tin tình hình tài chính, quan hệ tín dụng, lực kinh doanh doanh nghiệp, thông tin thị trường, tài sản cho thuê trước đưa định CTTC coi quan trọng hàng đầu công tác thẩm định Hiện hoạt động Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN phịng quản lý rủi ro NHCT Việt Nam đạt số kết định, cung cấp cho cơng ty CTTC vê tình hình dư nợ doanh nghiệp, tình hình biến động thị trường chưa đáp ứng yêu cầu thực tế lượng thơng tin cịn q ít, khơng kịp thời nhiều khơng xác Do đó, ngồi việc phơi hợp chặt chẽ với Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro điều kiện cơng nghệ thơng tin phát triển vũ bão nay, nhât với trợ giúp đăc lực Internet phương tiện truyền thông, công ty phải tận dụng triệt để nhằm khai thác thơng tin, phịng ngừa hạn chế rủi ro phục vụ hoạt động kinh doanh X lý c c k h o ả n n ợ q u h n Đê nâng cao chât lượng hoạt động CTTC, song song với việc thực giải pháp nhằm hạn chế phát sinh khoản nợ hạn mới, việc xử lý khoản nợ hạn quan trọng định đến khả thu hồi vốn ảnh hưởng đến kết kinh doanh, hiệu hoạt động, phát triên công ty Vì vậy, phải phân tính khoản nợ hạn để tìm hiểu rõ nguyên nhân phát sinh, từ đưa hướng xử lý thích họp Chẳng hạn, nêu bên mua chậm tốn hướng tháo gỡ từ phía đối tác 71 khách hàng Neu nguyên nhân sản phẩm, hàng hố ứ đọng, chậm tiêu thụ yêu cầu doanh nghiệp nên hạ giá bán sản phẩm, phát triến màng lưới tiêu thụ, tăng cường chiến dịch quảng cáo , đồng thời phải nghiên cứu lại việc sản xuất thay đổi mẫu mã, chất lượng, chủng loại, giá sản phẩm Neu doanh nghiệp chây ỳ cố tình khơng trả nợ doanh nghiệp khơng có khả tốn, phá sản phải nhanh chóng thu hồi tài sản cho thuê, phát mại để thu hồi vốn Để đẩy nhanh tốc độ thu hồi nợ hạn, công ty cần thành lập tố thu nợ gồm số cán có kinh nghiệm cơng tác, có mối quan hệ quen biết rộng đạo trực tiếp Giám đốc để có điều kiện theo dõi sát doanh nghiệp, tận dụng khả đê thu nợ Cần xử lý thích đáng cán CTTC thiếu tinh thần trách nhiệm, cố ý vi phạm quy trình nghiệp vụ, ý thức đạo đức không tốt đẫn đến phát sinh nợ hạn ngùng giải đầu tư khoản CTTC đế tập trung thu nợ, kỷ luật chuyển công tác khác bồi thường vật chât Neu đạo thực tích cực đồng giải pháp khả thu hồi khoản nợ hạn khả quan 3 M ộ t số k iến n g h ị 3 K iế n n g h ị đ ố i v i C h ín h p h ủ - Đồ nghị Chính phủ ban hành văn hướng dẫn, khuyến khích doanh nghiệp nước thuê tài để giúp doanh nghiệp hiểu lợi ích hoạt động Để phát triển hoạt động cho thuê, theo kinh nghiệm nước, Chính phủ nên định phần vốn máy móc, thiết bị kế hoạch chương trình, dự án Nhà nước hình thành từ nguồn thuê tài 72 - Đề nghị Chính phủ xúc tiến thành lập thị trường mua bán máy móc, thiết bị cũ: Khi kết thúc hợp đồng CTTC lý hợp đồng CTTC phải chấm dứt trước hạn, Công ty CTTC buộc phải thu hồi máy móc, thiết bị cho th Đe tìm khách hàng thuê lại máy móc, thiết bị việc làm khó khăn, máy móc đặc chủng Vì vậy, Cơng ty CTTC cần có thị trường chun mơn để xử lý máy móc, thiết bị để thu hồi vốn Chính phủ cần xây dựng số trung tâm giao dịch, mua bán, mơi giới mua bán máy móc, thiêt bị cũ (có thê xuât khâu) đê tháo gỡ khó khăn cho Công ty CTTC việc thu hồi vốn - Xây dựng quan giám định chất lượng máy móc, thiêt bị theo chuân mực quốc gia: Hiện có nhiều tổ chức đứng thành lập Công ty kiểm tra, giám định chất lượng máy móc (nhất thiết bị nhập khâu thiết bị cũ) Do nhiều lý khác nhau, giấy chứng nhận phản ánh không thật, gây rủi ro cho Công ty cho thuê bỏ tiền mua máy móc th Vì vậy, Chính phủ cần lập trung tâm kiểm định chất lượng theo chuẩn mực quốc gia với đầy đủ trình độ lực theo yêu câu công việc khác khoa học - Chính phủ nên đưa quy chế đấu thầu vào hoạt động CTTC nhăm tạo cạnh tranh lành mạnh Công ty Công ty CTTC, bình đăng mơi trường đầu tư hội lựa chọn nguồn vốn đầu tư cho doanh nghiệp th tài có dự án sản xuất kinh doanh có hiệu - Chính phủ cần sớm thành lập Toà án thương mại để xét xử chấp họp đồng CTTC liên quan đến tài sản cho thuê, chức Trọng tài kinh tế Toà án nhân dân khơng giải - Chính phủ cần quy định chế độ kiểm tốn bắt buộc đơi với tât doanh nghiệp 73 - Các sách hồ trợ phát triển khác: Chính phủ cần quan tâm tổ chức Hội thảo khoa học có tầm cỡ quốc gia, quốc tế hoạt động cho thuê nhằm giúp Cơng ty CTTC tìm đối tác nước để hợp tác, liên doanh, liên kết, học hỏi kinh nghiệm nâng cao trình độ nghiệp vụ CTTC cho cán Công ty CTTC Việt Nam Chính phủ cần có sách ưu đãi để khuyến khích Cơng ty CTTC tài trợ cho thuê dự án thuộc diện khuyến khích đầu tư thu hút Công ty CTTC quốc tế tăng cường đầu tư Việt Nam 3 K iế n n g h ị đ ố i v i c c B ộ, B an , N g n h c h ứ c n ă n g Đê thị trường CTTC Việt Nam phát triển an tồn bền vững vai trị Nhà nước, Chính phủ, Bộ, Ban, Ngành hữu quan việc tạo hành lang pháp lý ổn định, đồng ban hành sách, chế độ khuyến khích, ưu đã, hỗ trợ quan trọng - Kiến nghị với Bộ Thương mại, Tống cục Hải quan: Chính phủ ban hành Nghị định số 16/2002/NĐ-CP ngày 02/05/2001 cho phép Công ty CTTC xuất nhập trực tiếp máy móc, thết bị CTTC Tuy nhiên, đa số Công ty CTTC Việt Nam gặp nhiều khó khăn hoạt động xuất nhập khấu trực tiếp lý sau: + Thứ : Các cơng ty bị địi hỏi xuất trình giấy phép nhập cho lần nhập Bộ thương mại chưa xác định mã số nhập trực tiếp cho công ty CTTC không trực tiếp sử dụng tài sản + Thứ hai: Do thủ tục cịn rườm rà, Cơng ty CTTC chưa quen với nghiệp vụ + Thứ ba: Thiếu văn hướng dẫn cụ thể quan, ban ngành hữu quan quản lý hoạt động 74 Do vậy, đề nghị Bộ Thương mại, Tổng cục Hải quan Bộ, Ban, Ngành hữu quan khác cần sớm ban hành văn hướng dẫn cụ hoạt động xuất nhập trực tiếp máy móc, thiết bị Cơng ty CTTC - Kiến nghị với Bộ Công an, Bộ Giao thông vận tải ban hành văn hướng dẫn chi tiết việc đăng ký phương tiện vận tải thuê tài địa cụng ty CTTC địa doanh nghiờp - Kiến nghị với Bộ Tư pháp, Bộ Công An hướng dẫn chi tiết việc thu hồi sử lý tài sản thuê tài - Kiến nghị với Bộ Tài Chính: * K h ấ u tr th u ế giá trị gia tă n g (V A T ) Nghị định 16 giải vấn đề quan trọng thuế, chẳng hạn nộp thuê trước bạ chuyển quyền sở hữu từ công ty CTTC sang bên thuê kết thúc thời hạn thuê Nhưng qui định hành thuế VAT đoi với tài sản cho thuê có VAT đầu vào, bên thuê phải khấu trừ dần suốt thời hạn thuê Như vậy, coi bên thuê phải thuê thuế VAT, vay vốn ngân hàng để mua thiết bị họ khấu trừ VAT lần Đe tạo bình đẳng hoạt động CTTC cho vay ngân hàng thương mại đề nghị việc khấu thừ thuế VAT áp dụng hoạt động tín dụng * Miễn giảm thuế thu nhập doanh nghiệp cho Công ty CTTC: Hiện nay, Công ty CTTC thường thành lập vào hoạt động, việc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 28% cao, khơng khuyến khích Cơng ty đầu tư tiền Vì vậy, Cơng ty CTTC nên hưởng ưu thuế Thu nhập doanh nghiệp Hơn nữa, Luật khuyến khích đầu tư nước có quy định trường hợp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp : 75 + Đ ầ u tư m u a s ắ m th iế t b ị p h ụ c v ụ x â y d ự n g c n g trìn h ; đ â u tư x â y d ự n g c c k h u th n g m i, c c lo i n h p h ụ c v ụ n h u c ầ u c ủ a n h â n d â n th n h p h ổ v đ ô th ị + Đầu tư thành lập phân xưởng sản xuất mới, lắp đặt thêm máy móc dây truyền sản xuất có, lắp đặt máy móc, thiêt bị thay thê thiêt bị có Nấu xem xét hoạt động Cơng ty CTTC hâu hêt đêu làm cơng việc Chính vậy, Cơng ty CTTC đóng góp phần lớn việc đổi nâng cao trình độ cơng nghệ cho doanh nghiệp Ngồi ra, Cơng ty CTTC theo quan điểm xem xét Ngân hàng phát triển, cầu nối chuyển giao công nghệ, nên xứng đáng hưởng mức thuế ưu đãi doanh nghiệp trực tiếp đổi công nghệ Kiến nghị với Bộ Tài nên miễn giảm thuê thu nhập doanh nghiệp cho công ty cho thuê năm đầu hoạt động cho phép Công ty CTTC hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi phần lợi nhuận tạo từ việc cho thuê tài sản đánh giá tạo đôi công nghệ * Tăng mức chi quảng cáo, tiếp thị cho Công ty CTTC: Do Công ty CTTC đời hoạt động, nghiệp vụ cho thuê mẻ doanh nghiệp Việt Nam Do vậy, quy đinh hiẹn nay, chi phí quản cáo, tiếp thị Cơng ty CTTC giống tổ chức tín dụng từ 5% đến 7% tổng chi phí chưa phù hợp, tổ chức tín dụng ngồi chi tiêu nội cịn có phân chi rât lớn chi trả lãi tiên gửi Vì vậy, kiến nghị với Bộ Tài cân quy định mức chi quảng cáo, tiêp thị Công ty CTTC với tỷ lệ cao so với tơ chức tín dụng 76 3 K iế n n g h ị đ ố i v i N g ă n h n g N h n c V iệt N a m - thơng tin phịng ngừa rủi ro: Hiện hoạt động Trung tâm thơng tin phịng ngừa rủi ro NHNN đạt số kết định, cung cấp cho cơng ty CTTC tình hình dư nợ doanh nghiệp, tình hình biến động thị trường vân chưa đáp ứng yêu câu thực tê lượng thơng tin cịn q ít, khơng kịp thịi nhiều khơng xác Một lý chủ u tơ chức tín dụng cung cấp thông tin không đủ, chậm thiêu xác Do đo NHNN phải có chế tài quy định chặt chẽ việc bắt buộc tổ chức tín dụng phải cung cấp thơng tin xác, đầy đủ, kịp thời Nêu không bị xử phạt thật nghiêm khắc, quyên lợi nghĩa vụ tơ chưc tín dụng Đồng thời cần tăng cường phương tiện, trang thiêt bị truyền thông đại, phần mềm tiên tiến cán có trình độ cho Trung tâm để nâng cao hiệu hoạt động - Việc huy động vốn trung dài hạn thuê tài điêu kiện tương lai có nhiều khó khăn, tính chât ngn vơn vốn trung dài hạn, công ty CTTC lại khơng có lợi số lượng lao động hạn chế, mạng lưới hẹp Lãi suât huy động vôn cao với khơi lượng huy đọng thấp giải với nhu cầu vốn lớn ngày tăng vơ khó khăn Do vậy, cần quan tâm NHNN tháo gỡ chế sách cho phép cơng ty CTTC tham gia thị trường liên ngân hàng tiếp xúc với tổ chức đầu tư quốc tế tiếp nhận ngn vổn tài trợ phủ phi phủ đê tạo nguôn vôn lớn hơn, on đinh cho đầu tư 77 3 K iế n n g h ị đ ố i v i N g â n h n g C ô n g th n g V iệt N a m - công tác thu thập thông tin cung cấp cho NHNN, NHCT Việt Nam có phịng Quản lý chi nhánh thơng tin đảm nhiệm Do lượng thông tin cung cấp cho NHNN thông tin rủi ro phản hồi đến chi nhánh, công ty trực thuộc cịn sơ sài, khơng đáp ứng u cầu cơng tác phịng ngừa hạn chế rủi ro Chính vậy, đề nghị NHCT Việt nam nhanh chóng thành lập Trung tâm thơng phịng ngừa rủi ro, nâng cấp hệ thống trang thiêt bị truyên thông tăng cường đội ngũ cán làm cơng tác thơng tin phịng ngừa rủi ro số lượng chất lượng - Với thực trạng sử dụng vốn huy động vốn Công ty nay, đề nghị Ngân hàng Công thương Việt Nam giúp Công ty nguồn vốn Ngân hàng cho Cơng ty vay vơn với lãi suât ưu đãi (lãi suat đieu hoà nội bộ) thuê Đặc biệt, kiến nghị với Ngân hàng Công thương Việt Nam thực việc bảo lãnh phát hành trái phiếu cho Công ty để tăng thêm vốn hoạt động, đồng thời nâng cao vị Công ty CTTC - Ngân hàng Công thương Việt Nam - Ngân hàng Cơng thương Việt Nam cần có sách đào tạo, bơi dưỡng nâng cao trình độ chuyên môn, nghiệp vụ cho cán nhân vien Cơng ty 78 KÉT LUẬN • Đứng trước thách thức hội kinh doanh giới phẳng, doanh nghiệp Việt Nam khơng cịn cách khác phải tự vươn lên chiếm lĩnh thị trường khả cạnh tranh Tuy nhiên, thời gian qua, khả cạnh tranh doanh nghiệp Việt Nam chưa thực nâng cao kịp thời xứng tầm hội nhập Một nguyên nhân điều vân đê quy mơ vơn kinh doanh doanh nghiệp cịn hạn chê Do đó, Trong kinh tế thị trường, hoạt động doanh nghiệp, ngân hàng công ty CTTC gắn liền với rủi ro Cơng ty cho th tài NHCTVN góp phần đáng kể vào việc tháo gở thiếu hụt vốn cho doanh nghiệp Đe cạnh tranh, tồn phát triển, công ty CTTC không cịn đường khác phải tìm giải pháp để hạn chế rủi ro tới thấp Với việc vận dụng phương pháp nghiên cứu khoa học, bám sát mục tiêu, phạm vi nghiên cứu Luận văn hoàn thành nhiệm vụ đặt ra: Hệ thống hoá lý luận rủi ro quản lý rủi ro hoạt động tài chớnh cơng ty CTTC nói chung Luận văn loại rủi ro hoạt động cho thuê tài Thơng qua việc đánh giá thực trạng hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài NHCTVN, luận văn xác định rõ mặt hạn chê công tác quản lý rủi ro công ty cho thuê tài NHCTVN, nguyên nhân tác động rủi ro biện pháp hạn chế quản lý rủi ro 79 L u ậ n v ă n c ũ n g đ ã đ a r a m ộ t s ố g iả i p h p h n c h ế rủ i ro tr o n g h o t đ ộ n g tà i c h ín h tạ i c ô n g ty c h o th u ê tà i c h ín h N g â n h n g C ô n g th n g V iệ t N am Tuy nhiên, vấn đề cho thuê tài cịn vấn đề mẻ Việt Nam, với điều kiện mức độ thực tiễn giới hạn nên luận văn phân tích cụ thể giải pháp cần triển khai công ty CTTC NHCT Việt Nam nhằm nâng cao chất lượng khoản đầu tư CTTC, luận văn không tránh khỏi hạn chê nhât định, tác giả rât mong nhận góp ý thây cô giáo bạn bè, đông nghiệp quan tâm đến vấn đề 80 DANH MỤC TÀI LIỆU TH AM KHẢO T i liệu th a m k h ả o tiế n g V iệ t Công ty cho thuê tài NHCT VN, B áo cảo tổng kết năm 2006, năm 2007, 2008, Hà Nội Công ty cho thuê tài NHCT VN, Cân đối vốn kinh doanh ngày 31/12/2006, ngày 31/12/2007, ngày 31/03/2008, Hà Nội Phan Thị Thu Hà, Nguyễn Thị Thu Thảo (2002),Ngân hàng thương mại: Quản trị nghiệp vụ, Nhà xuất thống kê Lưu Thị Hương (2005), Giáo trình tài doanh nghiệp, Khoa Ngân hàng tài chính, Đại học Kinh tế quôc dân, Nhà xuât thông kê Eward w Reed, Eward K Gill (2004), N gân hàng thương mại, Nhà xuất thống kê Peter S.Rose (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất tài Mai Siêu, Đào Minh Phúc, Nguyễn Quang Tuấn (2004), Câm nang quản lý tín dụng ngân hàng, Nhà xuất thống kê Nguyễn Văn Tiến (2002), Đ ánh giá p h ò n g ngừa rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất thống kê Trần Tô Tử - Nguyễn Hải Sản (1996), Tim hiểu sử dụng Tín dụng thuê mua, Nhà xuất Trẻ T i liệ u th a m k h ả o tiế n g A n h 10 Financial Stability Review (4999), The nature o f credit risk - effect o f maturity, type o f obligor, and country o f dom icile 11 John B Caouette, Edwrd I Altman and paul Narayanan (19 M anaging credit risk - The next great F inancial Challenge, John Wiley & Son 12 Joel Bessis (1998), Risk M anagem ent in Banking, John Wiley & Son 13-Shelagh Heffeman (2005), M odern banking, John Wiley & Son NG ÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VN HỌC VIỆN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập — NGÂN HÀNG - Tự — Hạnh phúc * * * _ _ Hà Nội, ngày I I tháng 05 năm 2009 NHẬN XÉT LUẬN VĂN THẠC s ĩ Ho tên người hướng dẫn : ĐINH XUÂN HẠNG Học vị: Phố Giáo Sư - Tiến sĩ Năm bảo vệ: Tên học viên: Nguyễn Xuân Cầu lê n đề tài luận văn: “ G iả ip h p hạn c h ế rủi ro tron g n gh iệp vụ cho th u ê tà i chinh tạ i C ông ty C ho th u ê Tài Chính N gân hàn g C ông th n g H ệt N a m " Ý KIẾN NHẬN XÉT Về chất lượng luận văn Luận văn tác giả cơng trình nghiên cứu khoa hoc nghiêm túc sở lý luận thực tiễn, có ý nghĩa thiêt thực việc hạn chế rủi ro Ưong nghiệp vụ cho th tài Cơng ty Cho th Tài Chính Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Kết cấu luận văn họp lý, nội dung luận văn phù hợp với đề tài nghiên cứu Tác giả trình bày có hệ thơng vấn đề lý luận thực tiễn thuộc phạm vi nghiên cứu đề tài, văn phong rõ ràng, dễ hiểu Thực trạng rủi ro nghiệp vụ cho th tài Cơng ty Cho th Tài Chính Ngân hàng Cơng thương Việt Nam, kết đạt mặt hạn chế phân tích cách khoa học sát thực Các giải pháp luận văn vấn đề có tính thực tiễn cao, giải pháp áp dụng góp phần hạn chế rủi ro nghiệp vụ cho th tài Cơng ty Cho th Tài Chính Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Về trình độ, ý thức học viên Trong trình nghiên cứu viết luận văn, học viên có khả phân tích tổng họp cao, có tư suy nghĩ độc lập, nghiên cứu tìm vấn đề có tính khoa học, từ đưa giải pháp có tính khả thi thực tiễn Quá trình học tập thực tế cơng tác, học viên ln có ý thức nghiên cứu nghiêm túc, chịu khó tư duy, tâm hồn thành luận vãn với kết cao Ý kiến đê nghị Đề nghị Học viện ngân hàng khoa Sau Đại học tạo điều kiện cho học viên bảo vệ luận văn thời gian đăng ký Khi học viên đủ điều kiện đề nghị học viện ngân hàng tiếp tục cho học viên học nâng cao NGƯỜI NHẬN XÉT PGS-TS ĐINH XUÂN HẠNG