Giải pháp hạn chế rủi ro trong nghiệp vụ cho thuê tài chính tại công ty cho thuê tài chính ngân hàng công thương việt nam

mở đầu Tính cấp thiết đề tài Kinh tế thị trường phát triển, xu hội nhập kinh tế quốc tế diễn mạnh mẽ Dưới tác động xu đó, loại hình dịch vụ tài ngân hàng đời hoạt động có hiệu nhiều quốc gia giới Cho th tài loại hình dịch vụ Cho th tài đánh giá hình thức phát triển cao tín dụng th mua, hình thức đầu tư vốn có hiệu quả.Với ưu hạn chế rủi ro, tiết kiệm chi phí, khơng phải chấp, thủ tục đơn giản, Cho thuê tài dịch vụ ưa chuộng giới, đặc biệt nước phát triển Tại Việt Nam, cho thuê tài đời cách khoảng 10 năm, đánh dấu bước ngoặt lớn phát triển hội nhập dịch v ti chớnh, ngõn hng Trong đó, cho thuê tài dịch vụ đầy tiềm Thực tế cho thấy tốc độ tăng trởng d nợ cho thuê công ty cho thuê tài tăng nhanh Cũng nh cho vay v cỏc dch v ngân hàng, hot ng cho thuờ ti chớnh tiềm ẩn rủi ro ViƯc qu¶n lý, kiểm soát rủi ro hoạt động cho thuê tài nh cần có giải pháp để nâng cao chất lợng hiệu đầu t nh giảm thiểu rủi ro? Chớnh vậy, để hoạt động cho th tài Cơng ty cho th tài NHCTVN có hiệu bền vững, góp phần định hướng thúc đẩy hoạt động cho th tài Cơng ty cho thuê tài NHCTVN phát triển tương lai, cần có nghiên cứu cụ thể mặt lý luận thực tiễn Xuất phát từ lý trên, Tôi chọn đề tài: “Giải pháp hạn chế rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài Cơng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Vit Nam Mục đích nghiên cứu luận văn - Tổng quan lý luận rủi ro quản lý rủi ro nghiệp vụ cho thuê ti chớnh - Thông qua việc đánh giá thực trạng cụng tỏc qun lý ri ro hoạt động Công ty cho thuê tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam, luận văn xác định mặt hạn chế nguyên nhân hạn chế công tác quản lý ri ro - Lun văn đa số giải pháp nhằm phòng ngừa hạn chế rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuờ ti chớnh ti Cụng ty cho th tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Đối tợng phạm vi nghiên cứu Đối tợng nghiên cứu: Qun tr ri ro hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài Công ty cho thuê tài Phạm vi nghiên cứu: Hoạt động cho thuê tài quản trị rủi ro hoạt ng cho thuờ ti chớnh ca Công ty cho thuê tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam giai on 2006 đến 2008 đề xuất giải pháp hạn chế ri ro n nm 2015 Phơng pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phơng pháp nghiên cứu phơng pháp vật biện chứng, vật lịch sử có kết hợp với phơng pháp thống kê, phân tích kinh tế, tổng hợp, so sánh số liệu Kết cấu luận văn Ngoi phn m u, kt lun, danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm phn: Chơng 1: Rủi ro quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài Chơng 2: Thực trạng quản lý rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài Công ty cho thuê tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam Chơng 3: Giải pháp hn ch rủi ro hoạt động nghiệp vụ cho thuê tài Công ty cho thuê tài Ngân hàng Công thơng Việt Nam CHƯƠNG I RỦI RO VÀ QUẢN LÝ RỦI RO TRONG NGHIỆP VỤ CHO THUÊ TÀI CHÍNH 1.1 Hoạt động cho thuê tài rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài 1.1.1 Tổng quan hoạt động cho thuê tài 1.1.1.1 Sự đời phát triển phát triển hoạt động cho thuê tài Khái niệm thuê tài sản người thuê cần thiết khách quan sản xuất xã hội ý nghiã từ “tài sản” nói chung vấn đề sử dụng khơng phải vấn đề sở hữu Chính sử dụng tài sản tạo cải, vật chất làm sở cho đời sống kinh tế xã hội Hình thức tài trợ thông qua cho thuê tài sản đà có lịch sử lâu đời diễn hầu hết lĩnh vực hoạt động kinh doanh, thc nhiỊu khu vùc trªn thÕ giíi Tõ thêi cỉ xa, giao dịch thuê tài sản thuộc hình thức thuê kiểu truyền thống (Traditional Lease) Phơng thức giao dịch hình thức tơng tự nh phơng thức thuê vËn hµnh ngµy vµ suèt mét thêi gian dài, tính chất giao dịch hình thức gần nh không đổi Tuy nhiên, từ xuất phơng thức thuê tài loại hình thức tài trợ đà có bớc phát triển vợt bậc quy mô phạm vi địa lý Nhằm đáp ứng nhu cầu vốn trung dài hạn, công ty CTTC độc lập đà đợc đời Hoa Kỳ, công ty t nhân tên Unitel States Leasing Corporation sáng lập Sau nghiệp vụ CTTC phát triển sang châu Âu đà đợc ghi vào luật thuê mua Pháp (năm 1960) với tên gọi Credit Bail Đến nay, CTTC đà trở thành hình thức tài trợ vốn cho kinh doanh phổ biến khắp giới Cùng với phát triển mặt địa lý, phát triển quy mô tài trợ diễn nhanh chóng ngành cho thuê đà chiếm phần quan trọng thị trờng máy móc, thiết bị thị trêng vèn cđa nỊn kinh tÕ thÕ giíi Theo mét thống kê kinh tế cho thấy ngành công nghiệp CTTC giới có giá trị trao đổi chiếm khoảng 350 tỷ USD vào năm 1994 Hiện Mỹ, CTTC chiếm khoảng 25%-30% tổng số tiền tài trợ cho giao dịch mua bán thiết bị hàng năm Nguyên nhân thúc đẩy công ty CTTC có bớc phát triển mạnh mẽ, năm gần hình thức tài trợ có tính an toàn cao, tiện lợi hiệu bên tham gia.Trong trình phát triển, hàng loạt nghiệp vụ tài đời đáp ứng nhu cầu phát triển xà hội nghiệp vụ đợc nhà kinh tế gọi nghiệp vụ ngân hàng đại Nghiệp vụ bao gồm loại nghiệp vụ thẻ toán, CTTC, mua nợ, hợp đồng tơng lai, nghiệp vụ trao đổi lÃi suất tỷ giá hối đoái, nghiệp vụ CTTC nghiệp vụ đại ngân hàng tổ chức tài phi ngân hàng, đồng thời trở thành loại tín dụng có hiệu quả, đợc doanh nghiệp a chuộng, góp phần đáng kể vào việc thúc đẩy kinh tế phát triển Đặc biệt có ý nghĩa lớn nớc phát triển Tính tới năm 1994 công ty CTTC đà đợc thành lập 80 nớc, có 50 nớc phát triển 1.1.1.2 Khỏi niệm cho thuê tài Cho thuê tài phương thức tài trợ tín dụng trung dài hạn huỷ ngang Theo phương thức này, bên cho thuê thường mua tài sản, thiết bị theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản cho thuê.Bên thuê sử dụng tài sản toán tiền thuê suốt thời hạn thoả thuận không huỷ hợp đồng trước hạn Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê chuyển quyền sở hữu, mua lại tiếp tục thuê tài sản tuỳ theo điều kiện thoả thuận hợp đồng thuê VÒ lý thuyÕt cịng nh thùc tiƠn, hiƯn cã nhiỊu quan ®iĨm CTTC Tuỳ theo góc độ nghiên cứu, theo qui định luật pháp nớc khác có khái niệm khác Khái niệm thông thờng: CTTC hình thức cho thuê tài sản trung dài hạn, mà thời hạn ngời cho thuê chuyển giao tài sản thuộc sở hữu cho ngời thuê sử dụng Ngời thuê có trách nhiệm toán tiền thuê suốt thời hạn thuê đợc quyền sở hữu tài sản thuê, đợc quyền mua tài sản thuê, đợc quyền thuê điều kiện đà đợc hai bên thoả thuận Khái niệm CTTC Việt Nam: Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 Chính phủ Về tổ chức hoạt động công ty CTTC, có đa khái niệm CTTC nh sau: CTTC hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê với bên thuê Bên cho thuê cam kết mua máy móc, thiết bị, phơng tiện vận chuyển động sản khác theo yêu cầu bên thuê nắm giữ quyền sở hữu tài sản cho thuê Bên thuê sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn đà đợc hai bên thoả thuận Khi kết thúc thời hạn thuê, bên thuê đợc quyền lựa chọn mua lại tài sản thuê tiếp tục thuê theo điều kiện đà thoả thuận hợp đồng CTTC Tổng số tiền thuê loại tài sản qui định hợp đồng CTTC, phải tơng đơng với giá trị tài sản thời điểm ký hợp đồng U ban tiờu chun kế toỏn quc tế (IASC) đưa tiêu chuẩn Bất giao dịch thoả mãn tiêu chuẩn gọi th tài chính:  Quyền sở hữu tài sản chuyển giao cho người thuê kết thúc hợp đồng  Hợp đồng có quy định quyền chọn mua tài sản kết thúc hợp đồng với giá thấp giá trị tài sản thuê thời điểm két thúc hợp đồng  Thời hạn hợp đồng chiếm phần lớn thời gian hữu dụng tài sản  Giá trị toàn tiền thuê tối thiểu người thuê trả tiền lớn giá trị thị trường tài sản thời điểm ký hợp đồng Trên sở tiêu chuẩn phân loại ISAC, quốc gia có quy định cụ thể tiêu chuẩn nhận biết thuê tài phù hợp với điều kiện cụ thể nước 1.1.1.3 Đặc điểm hoạt động cho thuê tài Cho thuê tài thực chất hoạt động tín dụng trung dài hạn thông qua việc cho thuê tài sản máy móc, thiết bị, phương tiện vận chuyển, động sản khác sở hợp đồng cho thuê bên cho thuê bên thuê Bên cho thuê cam kết mua tài sản theo yêu cầu bên thuê nắm quyền sở hữu tài sản Bên thuê có quyền sử dụng tài sản thuê toán tiền thuê suốt thời hạn thuê theo hợp đồng Một hoạt động cho thuê tài thường có đặc điểm sau: Một là, Mét hợp đồng cho thuê tài phải đáp ứng tiêu chuẩn định Theo tiêu chuẩn Uỷ ban tiêu chuẩn kế toán quốc tế (IASC) Cụ thể phải thỏa mãn điều kiện nêu 1.1.1.2 Hai là, Hình thức cấp tín dụng thuê tài tài sản Người thuê có quyền sử dụng tài sản, toán tiền thuê theo thoả thuận hợp đồng cho th tài Ba là, Bên th ln tạo điều kiện thuận lợi, dễ dàng để bên cho thuê kiểm tra việc sử dụng tài sản cho thuê đánh giá hiệu sử dụng tài sản thuê, phát sớm rủi ro tiềm ẩn để có biện pháp xử lý kịp thời 1.1.1.4 Vai trò hoạt động cho thuê tài Hoạt động cho thuê tài có vai trị quan trọng, đóng góp vào việc phát triển kinh tế đất nước:  Thuª tài góp phần thu hút vốn đầu t đối víi nỊn kinh tÕ: Do tÝnh chÊt cđa cho thuª tài có mức độ rủi ro thấp, phạm vi tài trợ không rộng rÃi hình thức tín dụng khác, nên cho thuê tài khuyến khích thành phần kinh tế, cá nhân định chế tài đầu t vốn vào kinh doanh Do đó, hoạt động thuê tài đà huy động đợc nguồn vốn nhàn rỗi nội bé nỊn kinh tÕ, thËm chÝ cã thĨ thu hót vốn đầu t từ lĩnh vực đầu t khác Mặt khác, điều kiện giao lu quốc tế ngày nay, cho thuê tài góp phần giúp quốc gia thu hót c¸c ngn vèn qc tÕ cho nỊn kinh tế thông qua loại máy móc thiết bị cho thuê mà quốc gia nhận đợc Đồng thời hình thức thu hút vốn đầu t nớc không làm tăng khoản nợ quốc gia nhận đợc thiết bị thuê Đối với kinh tế phát triển, cho thuê tài phát huy tác dụng mạnh mẽ việc tích luỹ vốn kinh tế thờng khó khăn, doanh nghiệp thuộc loại vừa nhỏ, thu nhập quốc dân thấp, hiệu kinh tế không cao nên cho thuê tài thu hút vốn quốc tế giúp doanh nghiệp đại hoá sản xuất, gia tăng công suất tăng hiệu sản xuất Thuê tài góp phần thúc đẩy đổi công nghệ, thiết bị, đổi khoa học kỹ thuật: Thông qua hoạt động cho thuê tài chính, loại máy móc thiết bị có trình độ công nghệ tiên tiến đợc đa vào doanh nghiệp góp phần nâng cao trình độ công nghệ sản xuất điều kiện khó khăn vốn đầu t Ngay kinh tế phát triển cao nh Hoa kỳ, Nhật Bản, Pháp cho thuê tài sản phát huy tác dụng cập nhật hoá công nghệ đại cho kinh tế Đối với quốc gia chậm phát triển có biện pháp đắn, đồng toàn diện tác dụng mạnh mẽ nhiều Nhất thời đại bùng nổ công nghệ ngày nay, việc đầu t công nghệ cách kịp thời, nhanh tróng kinh tế chậm phát triển gặp nhiều khó khăn Nếu có sách đắn hoạt động cho thuê đổi nhu cầu công nghệ nhanh chóng Thuê tài tạo điều kiện cho bên thuê tiếp cận nguồn vốn dễ dàng hơn: Khi đủ nguồn vốn để hoạt động sản xuất kinh doanh, cho thuê tài kênh dẫn vốn để doanh nghiệp đầu t thiết bị, đổi công nghệ đáp ứng yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh Thuê tài tạo thu nhập lợi nhuận cho bên cho thuê: Thuê tài loại hình hoạt động mà bên cho thuê nắm quyền sở hữu tài sản thuê suốt thời gian cho thuê, bên thuê có quyền quản lý kiểm soát tài sản thuê, nên độ an toàn thu hồi tài sản cao 1.1.2 Rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài 1.1.2.1 Khỏi nim ri ro nghiệp vụ cho thuê tài Ri ro xuất dự báo người gây nên hậu to lớn vật chất Khi nghĩ đến rủi ro, người ta thường liên tưởng đến vấn đề tài chính.Bởi lẽ, lĩnh vực tài nói chung Tài ngân hàng nói riêng khơng cjhỉ lĩnh vực then chốt kinh tế mà lĩnh vực nhạy cảm rủi ro Hoạt động tín dụng chiếm từ 60% đến 80% số hoạt động tài ngân hàng Do đó, nói đến rủi ro lĩnh vực tài rủi ro tín dụng rủi ro thường quan tâm Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu đưa khái niệm rủi ro tín dụng: + Theo chuyên gia kinh tế, rủi ro tín dụng rủi ro vốn bên đối tác khơng có khả thực nghĩa vụ trả nợ.Khái niệm nói lên rủi ro tín dụng xẩy bên vay khơng có khả tài để thực nghĩa vụ trả nợ.Nhưng khái niệm chưa thể rủi ro khác rủi ro tín dụng khác : Tài sản bị giảm giá thu hồi hư hỏng, lỗi thời, tài snả bị không mua bảo hiểm, tài sản giao không theo hợp đồng… + Theo Peter S.Rose, tác giả sách: Quản trị NHTM “đưa khái niệm: Một số tài sản ngân hàng (đặc biệt khoản cho vay) giảm giá trị hay thu hồi biểu rủi ro tín dụng Khái niệm nói lên rủi ro tín dụng, xảy tài sản ngân hàng giảm giá trị hay thu hồi Nhưng chưa rủi ro tín dụng khác như: Khách hàng khơng có đủ khả tài để thực nghĩa vụ trả nợ Khách hàng lừa đảo có chủ ý, nhà cung cấp thông đồng với người thuê để chiếm dụng vốn bên cho vay, thoả thuận nâng giá tài sản … + Việt Nam, Theo định số 493/2005/QĐ –NHNN Ngân hàng Nhà nước ban hành ngày 22/4/2005 “ Rủi ro tín dụng khả xảy tổn thất hoạt động ngân hàng tổ chức tín dụng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết” Khái niệm cách tổng quát rủi ro tín dụng khách hàng khơng thực khơng có khả thực nghĩa vụ theo cam kết + Xuất phát từ đặc thù hoạt động cho thuê tài thi rủi ro hoạt động cho th tài hiểu sau : “Những tỉn thất mà cơng ty cho th tài phải gánh chịu bên th khơng thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết hợp đồng cho thuê” 1.1.2.2 Phân loại rủi ro nghiệp vụ cho thuê tài Cho thuờ ti bao gồm loại rủi ro sau : a/ Rủi ro tài : Đây rủi ro trực tiếp đến việc thu hồi tiền thuê gây nên thiệt hại mặt tài cho bên cho thuê.Các rủi ro mặt tài gồm : - Bên thuê không trả tiền thuê đến hạn: Rủi ro đáng lo ngại, Bởi lẽ, rủi ro làm đảo lộn kế hoạch kinh doanh cơng ty cho th tài Đặc biệt, trường hợp người thuê vĩnh viễn không trả tiền th khiến việc thu hồi vốn đầu tư trở nên khó khăn cơng ty bị vốn thiệt hại cơng ty cho th tài khơng nhỏ Bên th không trả tiền thuê đến hạn trường hợp sau : + Bên thuê không đủ khả tốn tiền th đến hạn tình hình tài yếu kém, lực quản trị yếu kém, ngành kinh doanh hay sản phẩm suy thoái, lỗi thời + Bên thuê có ý định lừa đảo: tài sản thuê khai thác có hiệu bên thuê dây dưa không trả nợ mà lấy nguồn thu từ dự án dùng vào mục địch khác - Tiền thuê nhận không đủ bù đắp số tiền bỏ tài trợ, trường hợp sau : + Bên thuê bên cho thuê vi phạm hợp đồng phải tranh tụng quan chức năng, thời gian xử lý giải vụ án kéo dài, tài sản thuê phải ngừng hoạt động không bảo dưỡng bị xuống cấp nên giá trị thu hồi thấp + Cơng ty cho th tài tài trợ cho khách hàng với lãi suất cố định phải huy động vốn với lãi suất thả nổi.Khi lãi suát huy động thị trường biến động theo chiều hướng gia tăng lãi suất cho thuê thu khơng đủ bù đắp cho chi phí bỏ để có số vốn tài trợ ban đầu gây thiệt hại cho vốn công ty b/ Rủi ro hoạt động : Đây hoạt động liên quan trực tiếp đến trình thực cho thuê Các rủi ro hoạt động bao gồm : - Rủi ro dự án đầu tư: Hoạt động cho thuê tài gắn liền với trình thực dự án đầu tư bên cho thuê Vì hiệu dự án đầu tư định đến khả trả tiền thuê bên cho thuê tài Liên quan đến dự án đầu tư bên thuê, rủi ro thường gặp là: 10