Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền địa điểm thực tập công ty tnhh song việt

Đặc điểm và tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty

trạng kế toán Vốn bằng tiền

Thủ tục chứng từ

Phiếu thu là chứng từ kế toán quan trọng, dùng để xác định số tiền mặt, vàng bạc, ngoại tệ và các tài sản quý khác nhập quỹ Mỗi phiếu thu được đánh số liên tục từ 1 đến n trong một năm, đảm bảo tính liên kết giữa các quyển Khi lập phiếu thu, kế toán phải sử dụng giấy than để tạo 3 liên, ghi đầy đủ thông tin cần thiết Sau khi hoàn thành, một liên sẽ được lưu lại, một liên giao cho người nộp, và liên còn lại sẽ do thủ quỹ giữ để thực hiện thủ tục nhập quỹ và ghi sổ quỹ, sau đó chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán liên quan.

Phiếu chi là chứng từ kế toán xác định các khoản tiền mặt, vàng bạc, kim khí quý và đá quý thực tế xuất quỹ Nó là căn cứ để thủ quỹ thực hiện xuất quỹ, ghi sổ quỹ và cho kế toán ghi sổ liên quan Khi lập phiếu chi, kế toán cần lập 03 liên: một liên gốc, một liên giao cho người nhận tiền, và một liên để thủ quỹ giữ lại, nhằm phản ánh vào sổ quỹ và chuyển cho kế toán ghi sổ.

Dưới đây là một số mẫu phiếu thu và phiếu chi:

Luận văn thạc sĩ Kinh tế

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Mẫu số 01– TT Đ/c: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội QĐ số:203/2009/QĐ- BTC

Ngày 20/10/2009 của Bộ trưởng BTC

Ngày 01tháng 02 năm 2013 Quyển số: 2

Họ, tên người nộp tiền: Hoàng Công Thanh Điạ chỉ: Công ty Honda Việt Nam

Lý do nộp: Thu tiền bán sản phẩm Collar

Số tiền đã nhận là một trăm bảy mươi sáu triệu đồng chẵn, kèm theo hai chứng từ gốc xác nhận.

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Mẫu số 01– TT Đ/c: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội QĐ số:203/2009/QĐ -BTC

Ngày 01tháng 02 năm 2013 Quyển số: 02

Họ, tên người nộp tiền: Nguyễn Văn Tiến Điạ chỉ: Tổ chế tạo 01

Lý do nộp: Tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ

Số tiền: 1.200.000 đồng Bằng chữ: Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một triệu hai trăm nghìn đồng chẵn./.

Ngày 01 tháng 02 năm 2013 Quyển số: 03

Họ, tên người nhận tiền: Hoàng Thanh Tùng Điạ chỉ: Bộ phận thu mua

Lý do chi: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu

Số tiền: 143.000.000 đồng Bằng chữ: Một trăm bốn mươi ba triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm bốn mươi ba triệu đồng chẵn./.

Họ, tên người nhận tiền: Nguyễn Thanh Hương Điạ chỉ: Phòng quản lý sản xuất

Lý do chi: Thanh toán tiền mua đồ dùng bảo hộ lao động

Số tiền: 22.000.000 đồng Bằng chữ: Hai mươi hai triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi hai triệu đồng chẵn./.

Họ, tên người nộp tiền: Dương Thị Yến Điạ chỉ: Công ty Điện cơ Lục Nhân

Lý do nộp: Thanh toán tiền nợ tháng trước

Số tiền: 275.000.000 đồng Bằng chữ: Hai trăm bảy mươi lăm triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 01 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm bảy mươi lăm triệu đồng chẵn./.

Họ, tên người nhận tiền: Lê Văn Đạt Điạ chỉ: Bộ phận quản lý sản xuất

Lý do chi: Tạm ứng tiền đi công tác Hải Dương

Số tiền thanh toán là 1.800.000 đồng (một triệu tám trăm nghìn đồng chẵn), kèm theo 01 chứng từ gốc xác nhận đã nhận đủ số tiền này.

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Mẫu số 01– TT Đ/c Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội QĐ số:203/2009/QĐ -BTC

Họ, tên người nộp tiền: Hoàng Văn Thanh Điạ chỉ: Công ty Honda Việt Nam

Lý do nộp: Thanh toán tiền mua sản phẩm trục cần số

Số tiền: 132.000.000 đồng Bằng chữ: Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm ba mươi hai triệu đồng chẵn./.

Họ, tên người nhận tiền: Ngô Hữu Ước Điạ chỉ: Công ty Điện máy Hà Thành

Lý do chi: Thanh toán tiền mua máy Fax văn phòng

Số tiền: 2.618.000 đồng Bằng chữ: Hai triệu sáu trăm mười tám nghìn đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai triệu sáu trăm mười tám nghìn đồng chẵn./.

Họ, tên người nộp tiền: Lã Thanh Ngân Điạ chỉ: Công ty Cơ khí Thành Long

Lý do nộp: Thanh toán tiền gia công sản phẩm

Số tiền: 21.000.000 đồng Bằng chữ: Hai mươi mốt triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi mốt triệu đồng chẵn./.

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Mẫu số 01– TT Đ/c: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội QĐ số:203/20069 -BTC

Họ, tên người nhận tiền: Đặng Văn Hùng Điạ chỉ: Trảng Bom - Đồng Nai

Lý do chi: Thanh toán tiền mua nguyên vật liệu

Số tiền: 220.000.000 đồng Bằng chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn./.

Họ, tên người nộp tiền: Lê Văn Quyết Điạ chỉ: Công ty Honda Việt Nam

Lý do nộp: Tiền phạt vi phạm hợp đồng

Số tiền: 19.000.000 đồng Bằng chữ: Mười chín triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Mười chín triệu đồng chẵn./.

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Mẫu số 01– TT Đ/c: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội QĐ số:203/2009/QĐ-BTC

Họ, tên người nhận tiền: Vũ Thị Hường Điạ chỉ: Bộ phận kế toán

Lý do chi: Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng

Số tiền: 185.000.000 đồng Bằng chữ: Một trăm tám mươi lăm triệu đồng chẵn./.

Kèm theo: 02 chứng từ gốc Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ): Một trăm tám mươi lăm triệu đồng chẵn./.

Kế toán chi tiết Vốn bằng tiền

Tài khoản này được sử dụng để ghi nhận tình hình thu, chi và tồn quỹ tiền mặt của doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, kim khí quý và đá quý.

* Nội dung và kết cấu:

+Các khoản tiền mặt,ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý nhập quỹ.

+Số tiền mặ thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.

+ Các khoản tiền mặt, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý xuất quỹ.

+ Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê.

Số dư Nợ: Các khoản tiền mặt, ngân phiếu, ngoại tệ, vàng bạc, đá quý còn tồn quỹ.

* Báo cáo quỹ tiền mặt: được lập hàng ngày để theo dõi số thu,chi và số lượng tồn trong ngày Luận văn thạc sĩ Kinh tế

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Đc: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội

BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT

Ngày 01 tháng 02 năm 2013 ĐVT: Đồng

TT Diễn giải Số tiền Ghi chú

1 Thu tiền bán sản phẩm 176.000.000

2 Tạm ứng chi không hết nhập lại quỹ 1.200.000

3 Chi thanh toán mua nguyên vật liệu 143.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

Mai Thị Huyền Lê Thị Hường Nguyễn Thuý Quỳnh

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Đc: Số 2A,phố Hạ Đình,Thanh Xuân,Hà Nội

BÁO CÁO QUỸ TIỀN MẶT

Ngày 02 tháng 02 năm 2013 ĐVT: Đồng

TT Diễn giải Số tiền Ghi chú

1 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng 22.000.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Mai Thị Huyền Lê Thị Hường Nguyễn Thuý Quỳnh

*Biên bản kiểm kê quỹ:

Để xác nhận số tiền VND thực tế trong quỹ, cần đối chiếu với số liệu trên sổ quỹ, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý quỹ Việc này cũng sẽ tạo cơ sở để quy trách nhiệm và ghi chép chính xác phần chênh lệch trong sổ kế toán.

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT

Hôm nay, vào 15 giờ 30 ngày 29 tháng 02 năm 2013

-Bà: Lê Thị Hường Đại diện kế toán

-Bà: Mai Thị Huyền Đại diện thủ quỹ

-Bà: Nguyễn Thuý Quỳnh Đại diện Ban giám đốc

Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, kết quả như sau:

TT Diễn giải Số lượng (tờ) Số tiền

I Số dư theo số quỹ: 847 181.782 000

II Số kiểm kê thực tế: 847 181.782.000

III Chênh lệch (III=I-II) 0 0

* Kiểm kê quỹ tiền mặt ngày 29/02/2013:

-Không có chênh lệch nên không điều chỉnh sổ sách.

Thủ quỹ Kế toán trưởng Người chịu trách nhiệm kiểm kê

Mai Thị Huyền Lê Thị Hường Vũ Thị Hường

* Sổ quỹ tiền mặt: dùng để ghi chép các khoản thu, chi, tồn quỹ tiền mặt

CÔNG TY TNHH SONG VIỆT

Số chứng từ Diễn giải Số tiền

Thu Chi Thu Chi Tồn

Công ty Honda VN thanh toán tiền mua sản phẩm

Anh Tiến nộp tiền tạm ứng chi không hết

01/02 01/02 32 Thanh toán tiền mua nguyên liệu 143.000.000

04/02 04/02 34 Chi mua đồ dùng bảo hộ lao động 22.000.000

09/02 09/02 35 Thanh toán nợ tháng trước 11.000.000

10/02 10/02 28 Ông Hoàng Dương thanh toán nợ 32.000.000

CT Điện cơ Lục Nhân thanh toán tiền mua sp

13/02 13/02 36 Chi tạm ứng cho anh Đạt đi công tác 1.800.000

15/02 15/02 30 CT Thành Long trả tiền mua sp 33.000.000

17/02 17/02 37 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng 60.000.000

17/02 17/02 32 CT Honda VN trả tiền mua sp 132.000.000

19/02 19/02 38 Chi mua máy fax văn phòng 2.618.000

21/02 21/02 33 Thu tiền bán sản phẩm 66.000.000

23/02 23/02 39 Chi trả tiền mua nguyên vật liệu 220.000.000

Khách hàng thang toán trước tiền hàng

25/02 25/02 40 Chi tạm ứng cho chị Kim đi công tác 2.200.000

25/02 25/02 35 CT SYM Việt Nam thanh toán nợ 30.000.000

27/02 27/02 41 Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng 185.000.000

28/02 28/02 36 Thu tiền bán phế liệu 19.000.000

Ngày 29 tháng 02 năm 2013 Thủ quỹ Kế toán trưởng Giám đốc

*Sổ chi tiết quỹ tiền mặt

SỔ CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản 111.1 Tháng 02 ĐVT: VNĐ

Số chứng từ Diễn giải TK ĐƯ

VN thanh toán tiền mua sản phẩm

Anh Tiến nộp tiền tạm ứng chi không hết

Thanh toán tiền mua nguyên liệu

Chi mua đồ dùng bảo hộ lao động

09/02 09/02 35 Thanh toán nợ tháng trước 131 11.000.000 11.000.000

10/02 10/02 28 Ông Hoàng Dương thanh toán nợ

Lục Nhân thanh toán tiền

Luận văn thạc sĩ Kinh tế mua sp

Chi tạm ứng cho Đạt đi công tác

Long trả tiền mua sản phẩm

Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng

CT máy CN Hùng Cường nộp VPHĐ

17/02 17/02 32 CT Honda VN trả tiền mua sp

19/02 19/02 38 Chi mua máy fax văn phòng

21/02 21/02 33 Thu tiền bán sản phẩm

Chi trả tiền mua nguyên vật liệu

Khách hàng thanh toán trước tiền hàng

Chi tạm ứng cho chị Kim đi công tác

CT SYM Việt Nam thanh toán nợ

Xuất quỹ tiền mặt gửi ngân hàng

28/02 28/02 36 Thu tiền bán phế liệu 711 19.000.000 19.000.000 Cộng phát sinh 789.400.000 647.618.000

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

thiện kế toán Vốn bằng tiền tại công ty

Các giải pháp hoàn thiện

3.2.1:Về công tác quản lý vốn bằng tiền:

Công ty cần áp dụng đồng thời kế toán tài chính và kế toán quản trị để nâng cao hiệu quả trong việc lập và triển khai kế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn Việc này cũng giúp kiểm tra và khắc phục kịp thời những thiếu sót, khuyết điểm trong quá trình hoạt động.

Công ty cần đầu tư vào máy vi tính cho phòng kế toán và tổ chức đào tạo nâng cao kỹ năng cho nhân viên về chương trình kế toán máy, nhằm quản lý chính xác các con số Đồng thời, cần xây dựng một chương trình kế toán thống nhất trên máy vi tính để tự động hóa công tác hạch toán, đặc biệt là hạch toán vốn bằng tiền, đạt hiệu quả cao nhất.

- Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài chính của khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu được tiền.

3.2.2: Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán

- Không sử dụng ngoại tệ trong hạch toán.

Việc không sử dụng tài khoản 113 trong bối cảnh công ty mở rộng có thể dẫn đến việc thủ tục thanh toán không được phản ánh chính xác, đặc biệt khi công ty chưa nhận được giấy báo có, giấy báo nợ hoặc sao kê từ ngân hàng Điều này không chỉ ảnh hưởng đến quy trình quản lý tài chính mà còn không phản ánh đúng trách nhiệm quản lý vốn của công ty.

Công ty cần lập dự phòng cho các khoản nợ khó đòi và theo dõi chi tiết trên tài khoản 139, nhằm đảm bảo khả năng ứng phó với những tổn thất có thể xảy ra từ các khoản phải thu khó đòi, từ đó duy trì sự cân bằng giữa doanh thu và chi phí trong kỳ.

3.2.3: Về chứng từ và luân chuyển chứng từ

Công ty cần lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ để hỗ trợ các nhà quản lý đưa ra quyết định nhanh chóng và chính xác.

3.2.4: Về sổ kế toán chi tiết.

- Công ty nên áp dụng hình thức Nhật ký chung vì nó sẽ phù hợp hơn với quy định của Bộ tài chính và nhà quản lý

3.2.5: Về sổ kế toán tổng hợp.

- Nên sử dụng sổ theo dõi ngoại tệ TK 007

3.2.6: Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn bằng tiền

Cài đặt phần mềm kế toán FAST là một giải pháp hiệu quả cho kế toán viên, giúp giảm bớt khối lượng công việc và cho phép hoàn thành nhiều nhiệm vụ hơn trong thời gian ngắn.

3.2.7: Điều kiện thực hiện giải pháp

Công ty đã tổ chức bộ máy quản lý vốn bằng tiền theo kiểu tập trung, giúp đảm bảo quá trình quản lý và chỉ đạo diễn ra nhanh chóng, chính xác và kịp thời Sự phân công công việc giữa các thành viên trong bộ máy kế toán được thực hiện một cách khoa học và rõ ràng, nhằm đảm bảo kiểm tra chính xác số liệu và ngăn chặn sai sót trong quá trình hoạt động.

Hệ thống chứng từ kế toán tại đơn vị được sắp xếp theo quy định của nhà nước, đảm bảo các chứng từ được phân loại theo từng nội dung và theo thứ tự tháng, quý Điều này giúp phản ánh kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng.

Sổ sách kế toán phải được sử dụng theo đúng mẫu quy định của nhà nước, với việc ghi chép rõ ràng và cụ thể Đồng thời, việc quản lý sổ sách cũng cần được thực hiện chặt chẽ dưới sự giám sát của kế toán trưởng.

Hệ thống tài khoản trong kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu được xây dựng một cách đầy đủ và hợp lý, đảm bảo phản ánh kịp thời các giao dịch tài chính.

Công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại công ty TNHH Song Việt được thực hiện một cách hoàn chỉnh, đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và kịp thời Công ty đã quản lý vốn chặt chẽ và sử dụng vốn hiệu quả, dẫn đến sự gia tăng nguồn kinh doanh và hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp.

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và khủng hoảng kinh tế hiện nay, việc duy trì và khẳng định thương hiệu doanh nghiệp trở nên khó khăn Tuy nhiên, với lịch sử phát triển vững chắc, doanh nghiệp có khả năng tồn tại và phát triển trên thị trường tài chính trong nước và quốc tế Điều này phụ thuộc vào sự đoàn kết và quyết tâm của toàn thể cán bộ công nhân viên trong công ty.

Xin chân thành cảm ơn Quý công ty, đặc biệt là phòng kế toán, đã hỗ trợ tôi hoàn thành bài báo cáo này Tôi cũng xin gửi lời cảm ơn đến cô giáo hướng dẫn Lê Kim Ngọc vì những ý kiến đóng góp quý báu giúp tôi hoàn thiện báo cáo.

NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN

Tiêu đề	Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền
Tác giả	Đinh Thị Hằng
Người hướng dẫn	TS. Lờ Kim Ngọc
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	báo cáo thực tập
Năm xuất bản	2014
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	60
Dung lượng	415,33 KB