Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền địa điểm thực tập công ty tnhh song việt

Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN tế VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Ki nh CHUYÊN ĐỀ vă n th ạc sĩ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH n Tên đề tài: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Lu ậ Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Song Việt Họ tên sinh viên: Đinh Thị Hằng Lớp, MSSV: TC433083 Giáo viên hướng dẫn: TS Lê Kim Ngọc Hà Nội,tháng 12 năm 2014 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim MỤC LỤC DANH MUC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………… Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty…… 1.1:Đặc điểm Vốn tiền công ty …………………………………… 1.2:Quản lý Vốn tiền công ty……………………………… …… Chương 2:Thực trạng kế toán Vốn tiền…………………………….19 2.1:Thủ tục chứng từ…………………………………………………… .19 tế 2.2:Kế toán chi tiết Vốn tiền…………………………………… 32 Ki nh 2.3:Kế toán tổng hợp Vốn tiền cơng ty………………………… 44 sĩ Chương 3:Hồn thiện kế tốn Vốn tiền cơng ty……………… 53 ạc 3.1:Đánh giá chung thực trạng Vốn tiền cơng ty phương hướng th hồn thiện…………………………………… 53 vă n 3.1.1:Ưu điểm……………………………………………………………….53 Lu ậ n 3.1.2:Nhược điểm………………………………………………………… 54 3.1.3:Phương hướng hoàn thiện…………………………………………… 54 3.2:Các giải pháp hồn thiện……………………………………………… 55 3.2.1:Về cơng tác quản lý Vốn tiền……………………………………55 3.2.2:Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán……………………… 58 3.2.3:Về chứng từ luân chuyển chứng từ…………………………………55 3.2.4:Về sổ kế toán chi tiết…………………………………… 56 3.2.5: Về sổ kế toán tổng hợp………………………………… 56 3.2.6:Về báo cáo liên quan Vốn tiền………………………………… 56 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim 3.2.7:iu kiện thưc giải pháp ………………………………… 56 Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế KẾT LUẬN………………………………… ………………………… …58 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định TGNH: Tiền gửi ngân hàng HĐTC: Hoạt động tài TM: Tiền mặt tế TK: Tài khoản Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh VNĐ: Việt Nam Đồng SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim LỜI MỞ ĐẦU Sau nhiều năm đổi mới, thực xóa bỏ chế tập trung quan liêu bao cấp trước đây, kinh tế Việt Nam ngày phát triển hồn thiện mơ hình sản xuất Hiệu sản xuất kinh doanh định tăng tiến phát triển hay tồn vong doanh nghiệp Công ty TNHH Song Việt áp dụng mơ hình kinh doanh thương nghiệp, vừa kinh doanh vừa sản xuất sản phẩm Là công ty kinh doanh hoạt động chủ yếu ngành sản xuất máy móc linh kiện, phụ tùng Trong kinh tế thị trường cạnh tranh tế để đảm bảo trì phát triển cơng ty mặt chất lượng nh mặt số lượng mặt hàng, đồng thời tăng thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp Ki cơng ty trải qua nhiều khó khăn Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ sĩ nhân lực, quy trình máy móc đại từ khâu sản xuất đến tiêu thụ mặt th ạc hàng, góp phần thúc đẩy phát triển rõ rệt n Trên cở em chọn đề tài: “ Hồn thiện Kế tốn Vốn tiền vă Cơng ty TNHH Song Việt" cho báo cáo tốt nghiệp Lu ậ n Nội dung chuyên đề bao gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Song Việt Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Song Việt Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Song Việt Là sinh viên kiến thức lý luận thực tế hạn chế nên nội dung báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp giáo hướng dẫn TS Lê Kim Ngọc để Báo cáo thực tập SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim em hoàn thiện CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 1.1 - ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Trong trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn đòi hỏi tế doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln nh chuyển cao nên nú đối tượng gian lận tham Vì q Ki trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi sĩ tham ô lạm dụng quan trọng, nú đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền ạc cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà th nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng vă n ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng Lu ậ cho Ngân hàng n thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp Nhiệm vụ: Xuất phát từ đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Hưỡng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế tốn tiền mặt - Tham gia vào cơng tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kiểm kê kết kịp thời SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim Nguyên tắc hạch toán vốn tiền mặt bao gồm: - Hach toán phải sử dụng thống đơn vị giá trị “ đồng Việt nam” để phản ánh tổng hợp loại vố tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt nam”để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Đối với vàng bạc, kim khí đá quý để phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp khơng kinh doanh vàng bạc, kim khí, đá q phải theo dõi số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị tế loại, thứ Giá nhập vào kỳ tính theo giá thự tế, cịn Ki nh giá xuất tính theo phương pháp sau: sĩ + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giá đầu kỳ giá ạc lần nhập ký n th + Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước vă + Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước Lu ậ n - Phải mở sổ chi tiết cho loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tượng, theo chất lượng Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khi, đá quý theo giá vào thời điểm tính tốn để có giá trị thực tế xác Nếu thực nhiệm vụ ngun tắc hạch tốn vốn tiền giúp cho doanh nghiệp quản lý vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim 1.2: T chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Song Việt Luân chuyển chứng từ: Lập chứng từ kế toán nh tế Kiểm tra chứng từ kế toán th ạc sĩ Ki Sử dụng chứng từ kế toán Lu ậ n vă n Bảo quản sử dụng chứng từ Lưu trữ hủy chứng từ Để thu thập thơng tin đầy đủ xác trạng thái biến động tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời ban lãnh đạo, đạo điều hành kinh doanh cuả doanh nghiệp làm ghi sổ kế toán, cần thiết phải sử dụng chứng từ kế toán Chứng từ kế toán phương pháp chứng minh văn cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo mẫu phương pháp tính tốn, nội dung ghi chép quy định Một chứng từ hợp SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim lệ cần chứa tiêu đặc trưng cho nghiệp vụ kinh tế nội dung quy mô, thời gian địa điểm xảy nghiệp vụ người chịu trách nhiêm nghiệp vụ người lập chứng từ Cũng loại chứng từ phát sinh khác, chứng từ theo dõi biến động vốn tiền thường xuyên vận động, vận động hay luân chuyển xác định khâu sau: + Tạo lập chứng từ: hoạt động kinh tế diễn thường xuyên đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh mang nhiều nội dung, đặc điểm khác Bởi vậy, tùy theo nội dung kinh tế, theo yêu cầu quản lý tế phiếu thu,chi,hay hợp đồng mà sử dụng chứng từ thích hợp Chứng nh từ phải lập theo mẫu nhà nước quy định có đầy đủ chữ kí người Ki liên quan sĩ + Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp th ạc pháp, hợp lý chứng từ : Các yếu tố phát sinh chứng từ, chữ ký người có liên quan, tính xác số liệu chứng từ Chỉ sau chứng từ vă n kiểm tra sử dụng làm ghi sổ kế toán Lu ậ n + Sử dụng chứng từ cho kế toán nghiệp vụ ghi sổ kế tốn : cung cấp nhanh thơng tin cho người quản lý phần hành này:  Phân loại chúng từ theo loại tiền, tính chất, địa điểm phát sinh phù hợp với yêu cầu ghi sổ kế toán  Lập định khoản ghi sổ kế toán chứng từ + Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán: kỳ hạch toán chứng từ sau ghi sổ kế toán phải bảo quản tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết SV: Đinh Thị Hằng Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim + Lưu trữ chứng từ: Chứng từ vừa pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa tài liệu lịch sử kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ chuyển sang lưu trữ theo nguyên tắc  Chứng từ không bị  Khi cần tìm lại nhanh chóng  Khi hết thời hạn lưu trữ chứng từ đưa hủy Hạch toán tiền mặt quỹ: tế Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường nh tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc ngân hàng việt nam, loại sĩ Ki ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý đá q ạc Để hạch tốn xác tiền mặt, tiền mặt doanh nghiệp tập th trung quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan tới thu, chi tiền mặt, quản lý bảo n quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Pháp lệnh kế toán, vă thống kêm nghiêm cấm thủ quỹ khơng trức tiếp mua, bán hàng hóa, vật Lu ậ n tư, kiêm nhiệm công việc tiếp liệu tiếp nhiệm cơng việc kế tốn Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: Việc thu chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu,chi phải có chữ ký giấm đốc (hoặc người có ủy quyền) kế tốn trưởng Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hành lập phiếu thu – chi Thủ quỹ sau nhận phiếu thu – chi tiến hành thu chi theo chứng từ Sau thực xong việc thu,chi thủ quỹ lên đóng dấu “ thu tiền” “ chi tiền” phiếu đỏ,địng thời sử dụng phiếu thu phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiềm mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếu vào báo cáo quỹ chứng từ cho kế toán SV: Đinh Thị Hằng Lớp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngọc GVHD: TS.Lê Kim Công 19/02 BC31 19/02 2.380.000 133.1 cho văn phịng ty Vũ x Dương tốn 20 tiền mua sản phẩm 238.000 511; 88.000.000 333.1 80.000.000 8.000.000 Công ty lắp ráp 20/02 BC32 20/02 CK Việt Chin trả x 21 x 22 131 315.000.000 315.000.000 66.000.000 60.000.000 trước tiền hàng 23/02 Thu tiền bán sản Chi trả tiền mua PT34 23/02 toán trước 6.000.000 152; 133.1 tiền 200.000.000 220.000.000 20.000.00 x 24 131 21.000.000 21.000.000 x 25 331 60.000.000 60.000.000 x 26 131 53.000.000 53.000.000 x 27 141 2.200.000 2.200.000 x 28 131 30.000.000 30.000.000 x 29 111.1 185.000.000 185.000.000 x 30 112.1 185.000.000 185.000.000 x 31 334 420.000.000 420.000.000 th hàng 23 ạc 23/02 x nguyên vật liệu Khách hàng 333.1 tế phẩm 511; nh PC39 21/02 Ki 23/02 PT33 sĩ 21/02 25/02 BN39 25/02 vă n Thanh toán tiền mua vật liệu tháng Lu ậ n trước 25/02 BC36 25/02 25/02 PC40 25/02 Công ty Diên An trả trước tiền hàng Chi tạm ứng cho Kim công tác Công 25/02 PT35 25/02 ty SYM toán nợ Xuất quỹ gửi vào 27/02 BC37 27/02 tài khoản Xuất quỹ tiền mặt 27/02 PC41 27/02 gửi ngân hàng 28/02 BN41 28/02 Chuyển khoản toán lương SV: Đinh Thị Hằng 42 Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim cho nhân viên Thu tiền bán phế PT36 28/02 Cộng       phát     32 711 sinh 19.000.000 19.000.000 2.863.018.000 2.863.018.000 tháng 02 Cộng chuyển 3.092.468.000 trang sau Ngày 29 tháng 02 năm 2013 Kế toán trưởng Mai Thị Huyền Lê Thị Hường Giám đốc Nguyễn Thuý Quỳnh n vă n th ạc sĩ Ki nh Người ghi sổ Lu ậ   x liệu tế 28/02 SV: Đinh Thị Hằng 43 Lớp: Kế toán – K43   Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim * Sổ tài khoản 111 CÔNG TY TNHH SONG VIỆT Đc: Số 2A, phố Hạ Đình, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CÁI Năm: 2013 Tên tài khoản: Tiền mặt Nhật ký Diễn giải chung NT NT TK dòng ĐƯ Số   dư đầu tháng 02       Nợ Có 40.000.000   n   số ạc   STT sĩ hiệu ang Số tiền hiệu Ki Tr Số th GS Số nh Chứng từ tế Số hiệu: 111 VN vă 01/02 Honda n PT26 Lu ậ 01/02 CT toán tiền mua   511; 176.000.000 333.1 sản phẩm 160.000.000 16.000.000 Anh Tiến nộp  01/02 PT27  01/02 tiền tạm ứng   141 1.200.000 1.200.000 152; 130.000.000 143.000.000 133.1 13.000.000 627; 20.000.000 133.1 2.000.000 chi không hết  01/02 PC32  01/02 Thanh toán tiền mua   nguyên liệu Chi mua đồ  04/02 PC34  04/02 dùng bảo hộ lao động  09/02 PC35  09/02 SV: Đinh Thị Hằng   TT nợ tháng   44 131 11.000.000  22.000.000 11.000.000 Lớp: Kế toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim trước 10/02 PT28 10/02 Ơng Hồng Dương trả nợ 131 32.000.000 10 511; 275.000.000   32.000.000 CT Điện  12/02 PT29  12/02 Lục Nhân toán   333.1 tiền mua sp 250.000.000 25.000.000 Chi tạm ứng PC36 13/02 cho anh Đạt công tác CT  15/02 PT30  15/02 11 Long trả tiền   13 33.000.000 30.000.000 3.000.000 nh Ki mặt gửi ngân   14 112.1 60.000.000 60.000.000  15 711 4.200.000 4.200.000 16 511; 132.000.000 120.000.000 ạc hàng 511; 333.1 sĩ  17/02 1.800.000 Thành Xuất quỹ tiền PC37 1.800.000   mua sp  17/02 141 tế 13/02  17/02 Hùng Cường   n PT31 vă  17/02 th CT máy CN nộp VPHĐ Honda  17/02 Lu ậ n CT PT32  17/02 VN trả tiền   mua sp 333.1 12.000.000 Chi mua máy  19/02 PC38  19/02 fax văn   19 phòng  21/02 PT33  21/02 642; 133.1 Thu tiền bán sản phẩm   22 511; 2.380.000 2.618.000 238.000 66.000.000 333.1 60.000.000 6.000.000 Chi trả tiền  23/02 PC39  23/02 mua nguyên   23 vật liệu  23/02 PT34  23/02 SV: Đinh Thị Hằng Khách hàng   45 24 152; 200.000.000 133.1 20.000.000 131  21.000.000 220.000.000  21.000.000 Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thực chuyên ngành Ngc toỏn trc tin GVHD: TS.Lờ Kim hàng Chi tạm ứng  25/02 PC40  25/02 cho chị Kim   27 141 2.200.000 2.200.000 28 131 30.000.000 30.000.000 30 112.1 185.000.000 185.000.000 711  19.000.000 19.000.000     789.400.000 647.618.000     181.782.000   công tác CT SYM Việt  25/02 PT35  25/02 Nam   toán nợ Xuất quỹ tiền PC41  27/02 mặt gửi ngân   tế  27/02 PT36  28/02 Thu tiền bán phế liệu     sinh phát ạc   32 sĩ Cộng   Ki  28/02 nh hàng tháng 02 n   vă   Ngày 29 tháng 02 năm 2013 n Lu ậ   th Số dư cuối Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc Mai Thị Huyền Lê Thị Hường Nguyễn Thuý Quỳnh CHƯƠNG SV: Đinh Thị Hằng 46 Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY 3.1 - Đánh giá chung cơng tác kế tốn Công ty TNHH Song Việt Từ thành lập đến công ty TNHH Song Việt phải đối đầu với hàng loạt khó khăn đăc biệt cạnh tranh gay gắt đơn vị, tổ chức kinh tế khác, cơng ty có cố gắng đáng ghi nhận việc tổ chức máy quản lý nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường Là doanh nghiệp hạch toán kinh tế độc lập với quy mô vừa nhỏ công ty phải tìm cho máy quản lý mottj phương thức sản xuất cho có hiệu Song bên cạnh yêu tố tinh thần đồn kết tế đóng vai trị quan trọng bước đường tự khẳng định Ban lãnh đạo nh công ty quan tâm động viên cán công ty rèn luyện đạo đức Ki tinh thần kỹ nghiệp vụ, khuyến khích họ đoàn kết phấn đấu ạc th kinh doanh cơng ty sĩ lên thực trở thành cơng cụ đắc lực phục vụ cho q trình quản lý sản xuất n 3.1.1- Ưu điểm vă Phòng kế tốn tài vụ cơng ty có đội ngũ chun ngành kế tốn cao, Lu ậ n cơng tác lâu năm đáp ứng yêu cầu hạch tốn, phản ánh đầy đủ xác tình hình sử dụng tiền vốn, vật tư Xử lý cung cấp đầy đủ hoạt động sản xuất kinh doanh diễn hàng ngày cơng ty cơng tác hạch tốn cơng ty khoa học hợp lý Hình thức kế tốn: cơng ty áp dụng hình thức kế tốn nhật ký chung Đây hình thức kế tốn phù hợp với điều kiện công ty đặc biệt việc ứng dụng kế tốn máy vi tính thực tạo nên hệ thống kế tốn gọn nhẹ, hiệu Trình tự trình luân chuyển chứng từ gốc vào sổ kế toán chấp hành nghiêm chỉnh chế độ kế tốn mà tài quy định SV: Đinh Thị Hằng 47 Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim Phản ánh, ghi chép đầy đủ số liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các nghiệp vụ thu – chi tiền lập thành phiếu kịp thời, nguyên rắc, phản ánh đầy đủ chứng từ có liên quan đảm bảo nânh cao hiệu sử dụng vốn 3.1.2- Nhược điểm: - Dễ bị nhầm lẫn, trùng lặp vào sổ kế toán - Mọi phát sinh trình sản xuất kinh doanh phải vào Nhật ký chung tế - Trình độ nhân viên phịng kế tốn khơng đồng đều, cịn hạn chế nên nh việc áp dụng hình thức kế tốn máy gặp khơng khó khăn sĩ Ki 3.1.3:Phương hướng hồn thiện ạc Qua q trình hình thành phát triển tính chất kinh doanh cơng th ty kế tốn Vốn tiền nói chung tiền mặt nói riêng cơng ty n quan trọng việc trì sản xuất kinh doanh Nó định vă khoản cơng ty đối tác khác Sự lớn mạnh n doanh nghiệp tương đồng với lớn mạnh kế toán vốn tiền Lu ậ cơng ty Ban giám đốc phịng kế tốn có chủ trương tốt vấn đề quản lý kế tốn vốn tiền cơng ty Tuy nhiên ban giám đốc cơng ty phịng kế tốn cần phát huy cơng tác quản lý phần hành kế tốn vốn tiền Công ty cần quan tâm đến mặt sau: - Phát huy điểm mạnh công ty - Tổ chức đào tạo, nâng cao tay nghề cho nhân viên phịng kế tốn nói riêng phịng ban nói chung - Căn vào kế hoạch thu chi công ty để xây dựng định mức tiền mặt tồn quỹ định Đảm bảo số tiền mặt quỹ không cao không thấp tạo nên tình trạng bất ổn định quỹ tiền mặt công ty SV: Đinh Thị Hằng 48 Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim Tăng cường kiểm tra giám sát quỹ tiền mặt Lập kế hoạch thu hồi tốn cơng nợ hợp lý - Phịng kế toán cần phát huy khả làm việc tránh nhầm lẫn công tác ghi sổ thu nợ khách hàng 3.2: Các giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty 3.2.1:Về công tác quản lý vốn tiền: - Công ty cần thực đồng thời hai hình thức kế tốn kế tốn tài kế tốn quản trị Điều góp phần giúp Cơng ty lập, triển khai kế tế hoạch, chiến lược phát triển ngắn hạn dài hạn cách hiệu nh kiểm tra khắc phục kịp thời thiếu sót, khuyết điểm Ki         - Cơng ty cần trang bị thêm máy vi tính cho phịng kế tốn đồng thời phải sĩ tổ chức đào tạo để nâng  cao trình độ cho nhân viên kế tốn chương trình ạc kế tốn máy nhằm quản lý xác số Bên cạnh Công ty th cần phải xây dựng chương trình kế tốn thống máy vi tính n nhằm tự động hố mức độ cao cơng tác hạch tốn nói chung cơng vă tác hạch tốn vốn tiền nói riêng Lu ậ n - Khi tiến hành bán hàng hóa cần kiểm tra tình hình sản tài khách hàng để giảm khoản rủi ro không thu tiền 3.2.2: Về tài khoản sử dụng phương pháp kế tốn - Khơng sử dụng ngoại tệ hạch tốn - Khơng sử dụng tài khoản 113 phạm vi công ty ngày mở rộng nên đơi thủ tục tốn công ty phản ánh công ty chưa nhận giấy báo có, giấy báo nợ hay kê Ngân hàng mà công ty không sử dụng tài khoản 113 điều không phản ánh trách nhiệm quản lý vốn SV: Đinh Thị Hằng 49 Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim - Mặt khác cơng ty nên lập dự phịng khoản nợ khó địi,theo dõi nợ chi tiết tài khoản 139 để dự phòng tổn thất khoản phải thu khó địi xảy đảm bảo phù hợp doanh thu chi phí kỳ 3.2.3: Về chứng từ luân chuyển chứng từ   – Công ty nên tiến hành lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ nhằm giúp cho nhà quản lý có định cách nhanh chóng xác 3.2.4: Về sổ kế tốn chi tiết - Cơng ty nên áp dụng hình thức Nhật ký chung phù hợp với Ki nh 3.2.5: Về sổ kế toán tổng hợp tế quy định Bộ tài nhà quản lý sĩ - Nên sử dụng sổ theo dõi ngoại tệ TK 007 th ạc 3.2.6: Về báo cáo kế toán liên quan đến vốn tiền n - Nên cài phần mềm kế toán FAST cho kế tốn viên,nó giúp kế tốn n Lu ậ gian ngắn vă giảm bớt c«ng việc cho phép công việc lớn làm mét thời 3.2.7: Điều kiện thực giải pháp - Về công tác quản lý vốn tiền: Công ty tổ chức máy theo kiểu tập trung đảm bảo cho trình quản lý đạo nhanh chóng,chình xác kịp thời thị cấp trên,với phân công công việc cách khoa học,rõ ràng thành viên máy kế toán đảm bảo cho kiểm tra xác số liệu ngăn chặn sai sót xảy trình hoạt động - Về hệ thống chứng từ kế toán đơn vị đảm bảo theo quy định nhà nước chứng từ xếp theo thứ tự nội dung theo tháng , quý đảm bảo phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng SV: Đinh Thị Hằng 50 Lớp: Kế toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim - Về sổ sách kế toán: sỏ sách dùng theo mẫu nhà nước ghi chép rõ ràng cụ thể,ngồi cịn quản lý chặt chẽ kế toán trưởng/ - Về hệ thống tài khoản: hệ thống sử dụng tài kho¶n kế toán vốn tiền khoản phải thu tương đối đầy đủ,hợp lý phản ánh kịp thời Nhìn chung , trong cơng tác kế tốn vốn bằng tiền và các khoản phải thu cơng ty TNHH Song Việt tương đối hồn chỉnh đảm bảo tính đắn,đầy đủ kịp thời Công ty quản lý vốn cách chặt chẽ, sử dụng vố Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế có hiệu Vì vậy, nguồn kinh doanh doanh nghiệp tăng lên hiệu SV: Đinh Thị Hằng 51 Lớp: Kế toán K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim KẾT LUẬN Trong điều kiện hội nhập kinh tế quốc tế điều kiện kinh tế khủng hoảng nay, việc trì khẳng định thương hiệu doanh nghiệp không đơn giản Với lịch sử hình thành phát triển cơng ty chắn doanh nghiệp trì bắm trụ vững thị trường tài nước quốc tế, việc thực nhờ đoàn kết tâm tồn thể cán cơng nhân viên cơng ty Một lẫn em xin chân thành cảm ơn Q cơng ty phịng kế tốn giúp đỡ em hoàn thành báo cáo này, cảm ơn cô giáo hướng dẫn Lê Lu ậ n vă n th ạc sĩ Ki nh tế Kim Ngọc có đóng góp ý kiến để em hồn thành báo cáo SV: Đinh Thị Hằng 52 Lớp: Kế toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lê Kim NHẬN XÉT CỦA CƠ SỞ THỰC TẬP ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… tế ………………………………………………………………………………… nh ………………………………………………………………………………… Ki ………………………………………………………………………………… sĩ ………………………………………………………………………………… ạc ………………………………………………………………………………… th ………………………………………………………………………………… Lu ậ n vă n ………………………………………………………………………………… SV: Đinh Thị Hằng 53 Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… tế ………………………………………………………………………………… nh ………………………………………………………………………………… Ki ………………………………………………………………………………… sĩ ………………………………………………………………………………… ạc ………………………………………………………………………………… th ………………………………………………………………………………… vă n ………………………………………………………………………………… Lu ậ n ………………………………………………………………………… SV: Đinh Thị Hằng 54 Lớp: Kế tốn – K43 B¸o cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim NHN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… tế ………………………………………………………………………………… nh ………………………………………………………………………………… Ki ………………………………………………………………………………… sĩ ………………………………………………………………………………… th ạc ………………………………………………………………………………… Lu ậ n vă n ………………………………………………………………………………… SV: Đinh Thị Hằng 55 Lớp: Kế tốn – K43 B¸o cáo thc chuyên ngành Ngc Lu n v n th ạc sĩ Ki nh tế GVHD: TS.Lê Kim SV: Đinh Thị Hằng 56 Lớp: Kế toán – K43