Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền địa điểm thực tập công ty tnhh song việt

PHẦN 1 TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY B¸o c¸o thực tập chuyªn ngµnh GVHD TS Lê Kim Ngọc TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN[.]

Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Tên đề tài: Hồn thiện kế tốn vốn tiền Địa điểm thực tập: Công ty TNHH Song Việt Họ tên sinh viên: Đinh Thị Hằng Lớp, MSSV: TC433083 Giáo viên hướng dẫn: TS Lê Kim Ngọc Hà Nội,tháng 12 năm 2014 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim MỤC LỤC DANH MUC CÁC KÍ HIỆU VIẾT TẮT LỜI MỞ ĐẦU……………………………………………………………… Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty…… 1.1:Đặc điểm Vốn tiền công ty …………………………………… 1.2:Quản lý Vốn tiền công ty……………………………… …… Chương 2:Thực trạng kế toán Vốn tiền…………………………….19 2.1:Thủ tục chứng từ…………………………………………………… .19 2.2:Kế toán chi tiết Vốn tiền…………………………………… 32 2.3:Kế tốn tổng hợp Vốn tiền cơng ty………………………… 44 Chương 3:Hồn thiện kế tốn Vốn tiền công ty……………… 53 3.1:Đánh giá chung thực trạng Vốn tiền cơng ty phương hướng hồn thiện…………………………………… 53 3.1.1:Ưu điểm……………………………………………………………….53 3.1.2:Nhược điểm………………………………………………………… 54 3.1.3:Phương hướng hoàn thiện…………………………………………… 54 3.2:Các giải pháp hồn thiện……………………………………………… 55 3.2.1:Về cơng tác quản lý Vốn tiền……………………………………55 3.2.2:Về tài khoản sử dụng phương pháp kế toán……………………… 58 3.2.3:Về chứng từ luân chuyển chứng từ…………………………………55 3.2.4:Về sổ kế toán chi tiết…………………………………… 56 3.2.5: Về sổ kế toán tổng hợp………………………………… 56 3.2.6:Về báo cáo liên quan Vốn tiền………………………………… 56 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thực chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim 3.2.7:iu kin thc giải pháp ………………………………… 56 KẾT LUẬN………………………………… ………………………… …58 SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT TSCĐ: Tài sản cố định TGNH: Tiền gửi ngân hàng HĐTC: Hoạt động tài TM: Tiền mặt TK: Tài khoản VNĐ: Việt Nam Đồng SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thực tập chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim LI M U Sau nhiều năm đổi mới, thực xóa bỏ chế tập trung quan liêu bao cấp trước đây, kinh tế Việt Nam ngày phát triển hồn thiện mơ hình sản xuất Hiệu sản xuất kinh doanh định tăng tiến phát triển hay tồn vong doanh nghiệp Công ty TNHH Song Việt áp dụng mơ hình kinh doanh thương nghiệp, vừa kinh doanh vừa sản xuất sản phẩm Là công ty kinh doanh hoạt động chủ yếu ngành sản xuất máy móc linh kiện, phụ tùng Trong kinh tế thị trường cạnh tranh để đảm bảo trì phát triển công ty mặt chất lượng mặt số lượng mặt hàng, đồng thời tăng thêm lợi nhuận cho doanh nghiệp cơng ty trải qua nhiều khó khăn Cơng ty khơng ngừng nâng cao trình độ nhân lực, quy trình máy móc đại từ khâu sản xuất đến tiêu thụ mặt hàng, góp phần thúc đẩy phát triển rõ rệt Trên cở em chọn đề tài: “ Hồn thiện Kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Song Việt" cho báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề bao gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Song Việt Chương 2: Thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Song Việt Chương 3: Hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Song Việt Là sinh viên kiến thức lý luận thực tế hạn chế nên nội dung báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận ý kiến đóng góp giáo hướng dẫn TS Lê Kim Ngọc để Báo cáo thực tập SV: Đinh Thị Hằng Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim em hồn thiện CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 1.1 - ĐẶC ĐIỂM KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN Trong q trình sản xuất kinh doanh vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ doanh nghiệp mua sắm vật tư, hàng hoá sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Chính vậy, quy mơ vốn tiền loại vốn địi hỏi doanh nghiệp phải quản lý chặt chẽ vốn tiền có tính ln chuyển cao nên nú đối tượng gian lận tham Vì q trình hạch tốn vốn tiền, thủ tục nhằm bảo vệ vốn tiền khỏi tham ô lạm dụng quan trọng, nú đòi hỏi việc sử dụng vốn tiền cần phải tuân thủ nguyên tắc chế độ quản lý tiền tệ thống Nhà nước Chẳng hạn tiền mặt quỹ doanh nghiệp dùng để chi tiêu hàng ngày không vượt mức tồn quỹ mà doanh nghiệp Ngân hàng thoả thuận theo hợp dồng thương mại, có tiền thu bán hàng phải nộp cho Ngân hàng Nhiệm vụ: Xuất phát từ đặc điểm nêu trên, hạch toán vốn tiền phải thực nhiệm vụ sau: - Theo dõi tình hình thu, chi, tăng, giảm, thừa, thiếu số có loại vốn tiền - Hưỡng dẫn kiểm tra việc ghi chép thủ quỹ, thường xuyên kiểm tra đối chiếu số liệu thủ quỹ kế toán tiền mặt - Tham gia vào công tác kiểm kê quỹ tiền mặt, phản ánh kiểm kê kết kịp thời SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thực tập chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim Nguyờn tc hch toỏn vốn tiền mặt bao gồm: - Hach toán phải sử dụng thống đơn vị giá trị “ đồng Việt nam” để phản ánh tổng hợp loại vố tiền - Nghiệp vụ kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi “ đồng Việt nam”để ghi sổ kế toán Đồng thời phải theo dõi nguyên tệ loại ngoại tệ - Đối với vàng bạc, kim khí đá quý để phản ánh tài khoản vốn tiền áp dụng cho doanh nghiệp không kinh doanh vàng bạc, kim khí, đá quý phải theo dõi số lượng trọng lượng, quy cách phẩm chất giá trị loại, thứ Giá nhập vào kỳ tính theo giá thự tế, cịn giá xuất tính theo phương pháp sau: + Phương pháp giá thực tế bình quân gia quyền giá đầu kỳ giá lần nhập ký + Phương pháp giá thực tế nhập trước, xuất trước + Phương pháp giá thực tế nhập sau, xuất trước - Phải mở sổ chi tiết cho loại ngoại tệ, vàng, bạc, kim khí quý, đá quý theo đối tượng, theo chất lượng Cuối kỳ hạch toán phải điều chỉnh lại giá trị ngoại tệ vàng bạc, kim khi, đá quý theo giá vào thời điểm tính tốn để có giá trị thực tế xác Nếu thực nhiệm vụ nguyên tắc hạch toán vốn tiền giúp cho doanh nghiệp quản lý vốn tiền, chủ động việc thực kế hoạch thu chi sử dụng vốn có hiệu SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 Báo cáo thc chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim 1.2: Tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Song Việt Luân chuyển chứng từ: Lập chứng từ kế toán Kiểm tra chứng từ kế toán Sử dụng chứng từ kế toán Bảo quản sử dụng chứng từ Lưu trữ hủy chứng từ Để thu thập thơng tin đầy đủ xác trạng thái biến động tài sản cụ thể nhằm phục vụ kịp thời ban lãnh đạo, đạo điều hành kinh doanh cuả doanh nghiệp làm ghi sổ kế toán, cần thiết phải sử dụng chứng từ kế toán Chứng từ kế toán phương pháp chứng minh văn cụ thể tính hợp pháp nghiệp vụ kinh tế phát sinh Mọi hoạt động kinh tế tài doanh nghiệp phải lập chứng từ hợp lệ chứng minh theo mẫu phương pháp tính tốn, nội dung ghi chép quy định Một chứng từ hợp SV: Đinh Thị Hằng Lp: K toỏn K43 Báo cáo thc chuyên ngµnh Ngọc GVHD: TS.Lê Kim lệ cần chứa tiêu đặc trưng cho nghiệp vụ kinh tế nội dung quy mô, thời gian địa điểm xảy nghiệp vụ người chịu trách nhiêm nghiệp vụ người lập chứng từ Cũng loại chứng từ phát sinh khác, chứng từ theo dõi biến động vốn tiền thường xuyên vận động, vận động hay luân chuyển xác định khâu sau: + Tạo lập chứng từ: hoạt động kinh tế diễn thường xuyên đa dạng nên chứng từ sử dụng để phản ánh mang nhiều nội dung, đặc điểm khác Bởi vậy, tùy theo nội dung kinh tế, theo yêu cầu quản lý phiếu thu,chi,hay hợp đồng mà sử dụng chứng từ thích hợp Chứng từ phải lập theo mẫu nhà nước quy định có đầy đủ chữ kí người liên quan + Kiểm tra chứng từ: Khi nhận chứng từ phải kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp, hợp lý chứng từ : Các yếu tố phát sinh chứng từ, chữ ký người có liên quan, tính xác số liệu chứng từ Chỉ sau chứng từ kiểm tra sử dụng làm ghi sổ kế toán + Sử dụng chứng từ cho kế toán nghiệp vụ ghi sổ kế tốn : cung cấp nhanh thơng tin cho người quản lý phần hành này:  Phân loại chúng từ theo loại tiền, tính chất, địa điểm phát sinh phù hợp với yêu cầu ghi sổ kế toán  Lập định khoản ghi sổ kế toán chứng từ + Bảo quản sử dụng lại chứng từ kỳ hạch toán: kỳ hạch toán chứng từ sau ghi sổ kế toán phải bảo quản tái sử dụng để kiểm tra, đối chiếu số liệu sổ kế toán tổng hợp kế toán chi tiết SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế tốn – K43 B¸o c¸o thực tập chuyên ngành Ngc GVHD: TS.Lờ Kim + Lu tr chng từ: Chứng từ vừa pháp lý để ghi sổ kế toán, vừa tài liệu lịch sử kinh tế doanh nghiệp Vì vậy, sau ghi sổ kết thúc kỳ hạch toán, chứng từ chuyển sang lưu trữ theo nguyên tắc  Chứng từ khơng bị  Khi cần tìm lại nhanh chóng  Khi hết thời hạn lưu trữ chứng từ đưa hủy Hạch toán tiền mặt quỹ: Mỗi doanh nghiệp có lượng tiền mặt quỹ để phục vụ cho nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh Thông thường tiền giữ doanh nghiệp bao gồm: giấy bạc ngân hàng việt nam, loại ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim loại quý đá quý Để hạch tốn xác tiền mặt, tiền mặt doanh nghiệp tập trung quỹ Mọi nghiệp vụ có liên quan tới thu, chi tiền mặt, quản lý bảo quản tiền mặt thủ quỹ chịu trách nhiệm thực Pháp lệnh kế toán, thống kêm nghiêm cấm thủ quỹ không trức tiếp mua, bán hàng hóa, vật tư, kiêm nhiệm cơng việc tiếp liệu tiếp nhiệm cơng việc kế tốn Chứng từ sử dụng để hạch toán tiền mặt: Việc thu chi tiền mặt quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu,chi phải có chữ ký giấm đốc (hoặc người có ủy quyền) kế tốn trưởng Trên sở lệnh thu chi kế toán tiến hành lập phiếu thu – chi Thủ quỹ sau nhận phiếu thu – chi tiến hành thu chi theo chứng từ Sau thực xong việc thu,chi thủ quỹ lên đóng dấu “ thu tiền” “ chi tiền” phiếu đỏ,địng thời sử dụng phiếu thu phiếu chi để ghi vào sổ quỹ tiềm mặt kiêm báo cáo quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lại tiền quỹ, đối chiếu vào báo cáo quỹ chứng từ cho kế toán SV: Đinh Thị Hằng Lớp: Kế toán – K43 ... ĐẦU……………………………………………………………… Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty? ??… 1.1:Đặc điểm Vốn tiền công ty …………………………………… 1.2:Quản lý Vốn tiền công ty? ??…………………………… …… Chương 2 :Thực trạng kế toán Vốn tiền? ??………………………….19... 2.2 :Kế toán chi tiết Vốn tiền? ??………………………………… 32 2.3 :Kế tốn tổng hợp Vốn tiền cơng ty? ??……………………… 44 Chương 3:Hồn thiện kế tốn Vốn tiền công ty? ??…………… 53 3.1:Đánh giá chung thực trạng Vốn tiền cơng ty. .. Hồn thiện Kế tốn Vốn tiền Cơng ty TNHH Song Việt" cho báo cáo tốt nghiệp Nội dung chuyên đề bao gồm chương chính: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền công ty TNHH Song Việt Chương 2: Thực