Hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long

Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong

M C L C ỤC LỤC ỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÍ NGHIỆM VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG 2

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long 2

1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền 2

1.1.2 Đặc điểm, nhiệm vô và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty 2

1.1.3 Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long 3

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long 6

1.2.1 Tổ chức phân công lao động kế toán vốn bằng tiền tại Công ty 6

1.2.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty 8

1.2.3 Mối quan hệ trong công ty 10

1.2.4 Quyền hạn và trách nhiệm của trưởng phòng 10

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 12

2.1 Thủ tục chứng từ 12

2.1.1 Thủ tục, chứng từ kế toán sử dụng tại công ty 12

2.1.2 Luân chuyển chứng từ 23

2.2 Kế Toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty CP Thí nghiệm và Xây dựng Thăng long 24

2.2.1 Quy trình hạch toán chi tiết vốn bằng tiền tại công ty 24

2.3 Kế toán tổng hợp vốn bằng tiền tại công ty CP Thí nghiệm và Xây dựng Thăng Long 31

CHƯƠNG 3: HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY 35 3.1 Đánh giá chung về thực trạng kế toán vốn bằng tiền tại Công ty và

phương hướng hoàn thiện 35

3.1.1- Ưu điểm 35

3.1.2- Nhược điểm 35

3.1.3 Phương hướng hoàn thiện 35

3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế toán vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long 35

3.2.1- Về công tác quản lý vốn bằng tiền 35

3.2.2- Về tài khoản sử dụng và phương pháp kế toán 36

3.2.3- Về chứng từ và luân chuyển chứng từ 36

3.2.4- Về sổ kế toán chi tiết 36

3.2.5- Về sổ kế toán tổng 36

KẾT LUẬN 37

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 38

LỜI MỞ ĐẦU

Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành

và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá trình sản xuất kinh doanh của mình Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động của doang nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới Do đó, quy mô và kết cấu của vốn bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua

đó chúng ta biết đươc hiệu quả kinh tế của đơn vị mình

Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập tại công

ty, em

xin chọn đề tài “HOÀN THIỆN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÍ NGHIỆM VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG”

CHƯƠNG 1 ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN THÍ NGHIỆM VÀ XÂY DỰNG THĂNG LONG

1.1 Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long

1.1.1 Khái niệm vốn bằng tiền

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là tài sản tồn tại trực tiếp đưíi hình thức tiền

tệ bao gồm vốn bằng tiền tại quỹ, tiền gửi Ngân hang và tiền đang chuyển Trongquá trình sản xuất kinh doanh, vốn bằng tiền vừa được sử dông để đáp ứng nhu cầu

về thanh toán các khoản nợ của doanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hang hóa để sảnxuất – kinh doanh vừa là kết quả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ

1.1.2 Đặc điểm, nhiệm vô và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty

a Đặc điểm vốn bằng tiền tại công ty

Khái niệm Vốn bằng tiền đã chỉ rõ.Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốnbằng tiền vừa được sử dông để đáp ứng nhu cầu về thanh toán các khoản nợ củadoanh nghiệp hoặc mua sắm vật tư, hang hóa để sản xuất – kinh doanh vừa là kếtquả của việc mua bán hoặc thu hồi các khoản nợ Chính vì vậy, quy mô vốn bằngtiền phản ánh khả năng thanh toán tức thời của công ty và là một bộ phận của vốnlưu động Mặt khác, vốn bằng tiền là loại cốn đòi hai doanh nghiệp phải quản lý hếtsức chặt chẽ vì trong quá trình luân chuyển vốn bằng tiền rễ bị tham ô, lợi dông,mất mát Vì thế trong quá trình hạch toán vốn bằng tiền tại công ty các thủ tôc nhằmbảo vệ vốn bằng tiền tránh khai sự gián lận , lạm dông tín nghiệm tham ô là rất quantrọng, nó đòi hai việc sử dông vốn bằng tiền cần phải được tuân thủ các nguyên tắcchế độ quản lý thống nhất theo quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán

b Nhiệm vô và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công ty

Nhận thấy được sự quan trọng từ những đặc điểm hạch toán vốn bằng tiền,

+ Hạch toán kế toán tại công ty sự dông thống nhất một đơn vị giá trị là “Đồng Việt Nam” để phản ánh các loại vốn bằng tiền.

+Các nghiệp vô kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ phải quy đổi ra “ Đồng ViệtNam” để ghi sổ kế toán, đồng thời theo dõi nguyên tệ của các loại ngoại tệ đó

+ Trách nhiệm giữ tiền là do thủ quỹ đảm nhiêm, trách nhiệm ghi sổ là của kếtoán viên thanh toán, tạm ứng

+Nghiêm cấm việc thủ quỹ vay tiền hoặc mượn tiền của doanh nghiệp trongthời gián ngắn

Xuất phát từ những đặc điểm và nguyên tắc hạch toán vốn bằng tiền tại công

ty, Hạch toán vốn bằng tiền tại công ty đã thực hiện các nhiệm vô sau:

+Phản ánh tình hình thu chi và tồn quỹ vốn bằng tiền, tiền gửi ngân hàng vàtiền đang chuyển

+Phản ánh tình hình tăng, giảm và số dư tiền gửi ngân hàng hàng ngày, luônluôn giám sát việc chấp hành chế độ thanh toán không dùng vốn bằng tiền theođúng quy định và chuẩn mực kế toán

+Phản ánh và báo cáo các khoản tiền đang chuyển, kịp thời phát hiện nguyênnhân làm cho tiền đang chuyển bị ách tắc để doanh nghiệp có biện pháp thích hợp,giải phóng nhanh tiền đang chuyển kịp thời

1.1.3 Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long.

Cơ cấu vốn bằng tiền tại công ty bao gồm vốn bằng tiền tại quỹ, tiền gửi ngânhàng và tiền đang chuyển

Các luồng tiền thu vào chủ yếu tại công ty:

- Tiền thu từ hoạt động kinh doanh: Chủ yếu tiền thu từ các hoạt động chủ yếu sau.+ Thí nghiệm vật liệu thành phẩm, bán thành phẩm

+ Kiểm tra chất lượng công trình bằng phương pháp không phá huỷ như: Siêu

âm, Rơn ghen, PIT

+ Xây dựng công trình giáo thông, thuỷ lợi và công nghiệp

+ Sản xuất khai thác, kinh doanh vật liệu xây dựng

+ Kinh doanh xăng dầu, mỡ, dầu nhờn.

+ Tư vấn giám sát công trình

+ Xây dựng đường dây và trạm điện đến 110KV

+ Kiểm tra sức chịu tải của hệ thống thiết bị phôc vô thi công

+ Kinh doanh sơn, phô giá, hoá chất xây dựng (trừ hoá chất Nhà nưíc cấm).+ Buôn bán thiết bị kỹ thuật phôc vô nghành xây dựng

+ Kiểm tra sức chịu tải công trình bằng phương pháp nén tĩnh dọc trôc và + Xây dựng các công trình bưu chính viễn thông

+ Thí nghiệm thiết bị điện

+ Sản xuất, lắp dựng các loại kết cấu thép và giá công cơ khí

- Tiền thu từ hoạt động đầu tư tại công ty chủ yếu là tiền thu lãi cho vay, cổtức và lợi nhuận được chia

- Tiền thu từ hoạt động tài chính chủ yếu là tiền vay ngắn hạn và dài hạn nhậnđược

Các luồng tiền chi ra chủ yếu tại công ty:

- Chi từ hoạt động kinh doanh:

+ Tiền chi trả cho nhà cung cấp hàng hóa và dịch vô

+ Tiền chi trả cho người lao động

+ Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

+ Tiền chi khác cho hoạt động sản xuất kinh doanh

+ Tiền chi trả lãi vay

- Chi từ hoạt động hoạt động đầu tư

+ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác

- Chi từ hoạt động tài chính

+ Tiền chi trả nợ gốc vay

1.1.3.1 Hạch toán tiền tại quỹ tại Công ty

Tiền tại quỹ của công ty bao gồm giấy bạc ngân hàng, Việt Nam, ngân phiếu,ngoại tệ…hiện đang quản lý tại công ty Hạch toán tiền tại quỹ của công ty thựchiện trên tài khoản 111 “Vốn bằng tiền” Nội dung của tài khoản này như sau:

Bên nợ:

- Các khoản vốn bằng tiền, ngoại tệ nhập quỹ

- Số vốn bằng tiền thừa ở quỹ vốn bằng tiền phát hiện kiểm kê

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi điều chỉnh giá

Bên có:

- Các khoản vốn bằng tiền, ngoại tệ xuất quỹ

- Số vốn bằng tiền thiếu ở quỹ phát hiện khi kiểm kê

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm

Số dư nợ: Các tài khoản vốn bằng tiền, ngoại tệ còn tồn quỹ vốn bằng tiền

TK 111 tại công ty có 2 tài khoản cấp 2

- TK 1111 Tiền Việt Nam: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, tồn quỹtiền Việt Nam tại quỹ vốn bằng tiền

- TK 1112 Ngoại tệ: Phản ánh tình hình thu, chi, thừa, thiếu, điều chỉnh tỷ giá,tồn quỹ ngoại tệ tại quỹ vốn bằng tiền quy đổi theo đồng Việt Nam

1.1.3.2 Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty

Các khoản tiền gửi của công ty tại ngân hàng bao gồm: Tiền Việt Nam, ngoạitệ…trên các khoản tiền gửi chính, tiền gửi chuyên dùng cho các hình thức thanhtoán không dùng vốn bằng tiền Hạch toán tiền gửi ngân hàng tại công ty thực hiệntrên TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng” Kết cấu TK 112 như sau:

Bên nợ:

- Các khoản tiền gửi vào ngân hàng hoặc thu qua ngân hàng

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái tăng khi điều chỉnh tỷ giá

Bên có:

- Các khoản tiền rút ra từ ngân hàng

- Chênh lệch tỷ giá hối đoái giảm khi điều chỉnh tỷ giá

Số dư bên nợ: Số tiền hiện còn gửi tại ngân hàng

TK 112 tại công ty có 2 tài khoản cấp 2

- TK 1121 Tiền Việt Nam: Phản ánh các khoản tiền Việt Nam đang gửi tạingân hàng

- TK 1122 Ngoại Tệ: Phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đãquy đổi ra tiền Việt Nam

1.1.3.3 Hạch toán tiền đang chuyển tại công ty

Tiền đang chuyển là các khoản tiền của doanh nghiệp đã nộp vào ngân hàng,kho bạc nhà nưíc hoặc đã gửi vào bưu điện để chuyển cho ngân hàng hay đã làm thủtôc chuyển tiền từ tài khoản tiền gửi ngân hàng để trả cho đơn vị khác nhưng chưanhận được giấy báo của ngân hàng Tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam vàngoại tệ Tiền đang chuyển tại công ty bao gồm Việt Nam và ngoại tệ đang chuyểntrong trường hợp thu vốn bằng tiền hoặc séc nộp thẳng cho ngân hàng Hạch toántiền đang chuyển tại công ty được thực hiện trên TK 113 “ Tiền đang chuyển” Nộidung của TK này như sau:

Bên nợ: Tiền đang chuyển tăng them trong kỳ

Bên có: Tiền đang chuyển giảm trong kỳ

Số dư bên nợ: Các khoản tiền còn đang chuyển

TK 113 tại công ty có 2 tài khoản cấp 2

- TK 1131 Tiền Việt Nam: Phản ánh tiền đang chuyển bằng VNĐ

- TK 1132 Ngoại tệ: Phản ánh tiền đang chuyển bằng ngoại tệ

1.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại Công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long

1.2.1 Tổ chức phân công lao động kế toán vốn bằng tiền tại Công ty

Tại công ty, việc phân công tổ chức lao động theo sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán đãnêu rõ, những bộ phận liên quan tíi kế toán vốn bằng tiền tại công ty bao gồm:

+ TC KT – KTV 01 - Kế toán viên thanh toán, tạm ứng, thanh toán

Chức năng nhiệm vô

Là nhân viên trực tiếp phô trách và thực hiện các công việc kế toán, theo dõiquản lý thanh toán thu, chi, tạm ứng vốn bằng tiền trong toàn Công ty và thanh toánvốn bằng tiền víi người bạn, nhiệm vô chủ yếu:

- Hàng tháng theo dõi việc thực hiện tình hình hoạt động các công việc trên

- Theo dõi công nợ của khách hàng víi người mua

- Quản ly, theo dõi và giáo hóa đơn tíi khách hàng.

- Mở sổ sách để theo dõi cập nhật công nợ và đôn đốc thu hồi công nợ víingười mua

- Tở chức thực hiện các chế dộ báo cáo tháng, quỹ, năm

- Theo dõi tình hình luân chuyên chứng từ thanh toán thu, chi, tạm ứng vốnbằng tiền và thanh toán tiền víi người bán, đề xuất kiến nghị khi thấy bất hợp lý

- Lưu dữ, quản lý toàn bộ chứng từ liên quan đến thực hiện công việc thuộcchức năng nhiệm vô theo quy định

- Lập sổ sách theo dõi nghiệp vô kế toán theo quy định hiện hành về thanhtoán thu, chi, tạm ứng trong toàn công ty và thanh toán víi người bán

- Thực hiện các công việc khác khi được trưởng phòng phân công\

Chế độ trách nhiệm và báo cáo

- Chịu trách nhiệm trưíc trưởng phòng, lãnh đạo Công ty và Pháp luật về mọicông việc thực hiện liên quan đến nhiệm vô được giáo

- Chịu trách nhiệm giải thích đúng đắn và khách quan đến nhiệm vô được giáovíi trưởng phòng, cơ quan quản lý các cấp và người lao động khi có yêu cầu

- Báo cáo trưởng phòng các công việc trong quá trình thực hiện nhiệm vô

- Báo cáo các cơ quan quản lý các cấp theo chuyên môn thuộc nhiệm vô được giáo

+ TCKT – KTV03 - Kế toán thuế, Ngân hàng, mua bán và Thủ quỹ

Chức năng nhiệm vô

Là nhân viên trực tiếp phô trách và thực hiện các nghiệp vô kế toán liên quanđến quản lý theo dõi thuế, ngân hàng, công nợ, làm thủ quỹ, nhiệm vô chủ yếu

- Hàng ngày theo dõi việc thực hiện luân chuyển, cập nhật chứng từ HĐ muavào, bán ra, để xác định thuế phải nộp hàng tháng

- Cập nhật công nợ và theo dõi chi trả người bán

- Thực hiện việc thống kê, kê khai và quyết toán các khoản thuế theo quy địnhhiện hành

- Tổng hợp phân tích và xuất phương án xử lý thu hồi công nợ đối víi kháchhàng, quy định

- Thực hiện các nghiệp vô giáo dịch víi khách hàng như hợp đồng vay, bảolãnh tín dông, thủ tuchj giáo dịch khác theo quy định của ngân hàng

- Quản lý két, quỹ của công ty, thực hiện báo cáo tình hình tồn quỹ theo định kỳ

- Thực hiện các công việc khác khi được trưởng phòng phân công

Chế độ trách nhiệm và báo cáo

- Chịu trách nhiệm trưíc trưởng phòng, lãnh đạo Công ty và pháp luật về mọicông việc thực hiện liên quan đến nhiệm vô được giáo

- Chịu trách nhiệm giải thích đúng đắn và khách quan đến nhiệm vô được giáovíi trưởng phòng, cơ quan quản lý các cấp và người lao động khi có yêu cầu

- Báo cáo trưởng phòng các công việc trong quá trình thực hiện nhiệm vô

- Báo cáo các cơ quan quản lý các cập theo chuyên môn thuộc nhiệm vô đượcgiáo

1.2.2 Tổ chức quản lý vốn bằng tiền tại công ty

Vốn bằng tiền là loại vốn đòi hai công ty phải quản lý hết sức chặt chẽ vì trongquá trình luân chuyển vốn bằng tiền rất dễ bị tham ô, lợi dông, mất mát, vậy nênngoài việc gắn lợi ích và trách nhiệm tíi từng lao động kế toán vốn bằng tiền công tycòn tổ chức một phòng kinh tế kế hoạch để tham giá vào quá trình tổ chức quản lývồn bằng tiền nhằm để kiểm tra, giám sát trặt trẽ vốn bằng tiền tại công tỵ, cô thể:

Phòng Kinh tế - Kế hoạch

Tiếp cận thị trường, các cơ quan quản lý, các khách hàng để nắm bắt thông tin,tổng hợp và phân tích thông tin, tham mưu giúp lãnh đạo công ty tìm kiếm công ănviệc làm, ký kết các hợp đồng kinh tế

Lập kế hoạch ngắn và dài hạn của Công ty trên cơ sở các hợp đồng kinh tế, kếhoạch của từng bộ phận (Tài chính - Kế toán, lao động - tiền lương, vật tư - thiết bị,thí nghiệm công trình) để lập thành kế hoạch tổng hợp của Công ty

Giao kế hoạch cho từng bộ phận; quản lý, giám sát, đôn đốc các bộ phận tổchức thực hiện kế hoạch đã được thông qua.

Quản lý, giám sát và đôn đốc việc thực hiện các hợp đồng kinh tế, vốn bằng tiềnLập kế hoạch đầu tư mới, kế hoạch xây dựng cơ bản, kế hoạch sửa chữa, phôchồi thiết bị tài sản của Công ty khi có nhu cầu

Trên cơ sở hợp đồng kinh tế, phương án thi công, định mức vật tư, nhân cônglập phiếu giáo việc hoặc thủ tôc giáo khoán cho đơn vị sản xuất

Công tác kinh tế:

Chủ trì xây dựng dự toán, soạn thảo các hợp đồng kinh tế, tổ chức ký kết cáchợp đồng kinh tế trên cơ sở các định mức, đơn giá, các hồ sơ kỹ thuật, thiết kế côngtrình và các văn bản có liên quan, các hợp đồng kinh tế bảo đảm chi tiết, chính xác

về số liệu, chặt chẽ về ngôn từ; chịu trách nhiệm bảo vệ các hợp đồng kinh tế trướccác đối tác

Xử lý, giải quyết sự cố khi hợp đồng phát sinh, hoặc có tranh chấp hợp đồngkinh tế

Chuẩn bị tài liệu, tổng hợp bao cao và tổ chức đấu thầu; lập hồ sơ tuyển, hồ sơ

dự thầu, chủ trì và hướng dẫn các phòng ban, chuẩn bị tập hợp các tài liệu liên quan

để dự thầu

Tổ chức nghiệm thu, xác định khối lượng thực hiện theo kế hoạch, chủ độngtập hợp hồ sơ hoàn công, bàn giáo công trình khi đã hoàn thành đồng thời phối hợpvới phòng Tài chính trong công tác thanh quyết toán

Xây dựng các định mức sử dông vật tư, lao động, xác định đơn giá tiền lươngcho các bộ phận; căn cứ tình hình thực tế diễn biến của thị trường phối hợp cùngcác bộ phận có liên quan chủ động xây dựng, đề xuất chính lý các chỉ tiêu, địnhmức đơn giá vật tư, chi phí cho các bộ phận sản xuất sao cho kịp thời, phù hợp víitừng giái đoạn, từng công trình Tổ chức quản lý giám sát, theo dõi việc thực hiệncác chỉ tiêu này

Giải quyết các vấn đề liên quan đến giải phóng mặt bằng thi công như: Giáonhận mặt bằng, giải quyết đền bù hoa mầu….

Theo dõi, quản lý việc sử dụng mua, bán điện của bên mua, bên bán để thanhquyết toán

Xác định khối lượng cho các bộ phận để làm cơ sở thanh toán lương như: kếhoạch được giáo, khối lượng hoàn thành và đơn giá được duyệt

c) Công tác thống kê báo cáo và lưu trữ:

Chịu trách nhiệm báo cáo kết quả thực hiện kế hoạch toàn công ty trong Hộinghị giao ban hàng tháng, quý, năm trên cơ sở tổng hợp báo cáo của từng bộ phận.Chỉ rõ những việc làm được, chưa làm được có phân tích nguyên nhân và đề xuấthướng giải quyết

Thực hiện chế độ báo cáo định kỳ tháng, quý, năm với các cấp quản lý; tìnhhình thực hiện các hợp đồng kinh tế

Quản lý, lưu trữ, bảo mật toàn bộ các tài liệu liên quan đến kế hoạch, kết quảSXKD của công ty Chỉ được phép cung cấp số liệu kinh tế đến những người,những bộ phận có trách nhiệm trong công ty

1.2.3 Mối quan hệ trong công ty

Quan hệ với tất cả các phòng ban có liên quan trong công ty để tổ chức thực hiệnnhiệm vụ của phòng Quan hệ với các phòng ban trong công theo mối quan hệ chứcnăng, tham mưu, đặc biệt luôn theo dõi tình hình sử dụng vốn bằng tiền tại công ty.Tham giá các hội đồng của Công ty có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ củaphòng

1.2.4 Quyền hạn và trách nhiệm của trưởng phòng

a) Quyền hạn của trưởng phòng:

Có toàn quyền chủ động tổ chức thực hiện nhiệm vụ được giáo, phân côngtrách nhiệm cụ thể cho từng thành viên trong phòng

Tổ chức triển khai nhiệm vụ, tập hợp đánh giá kết quả thực hiện nhiệm vụ, rút

kinh nghiệm đề ra biện pháp khắc phục những thiếu sót, những tồn tại của phòng,của từng cá nhân trong quá trình thực hiện nhiệm vụ.

Đề xuất khen thưởng, kỷ luật, nâng bậc cho các thành viên trong phòng.b) Trách nhiệm của trưởng phòng:

Chịu trách nhiệm víi công ty và pháp luật Nhà nước về mọi hoạt động tổ chứcthực hiện nhiệm vụ của phòng

Chịu trách nhiệm quản lý người lao động thuộc quyền về các mặt trong giờhành chính như: Chấp hành kỷ luật lao động, Nội quy lao động của Công ty Phổbiến giải thích các nội quy, quy chế của Công ty, chế độ chính sách của Nhà nưícđến từng thành viên trong phòng

Báo cáo lãnh đạo Công ty khi đi công tác và kết quả thực hiện công việc theolĩnh vực được phân công khi trở về

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY

2.1 Thủ tục chứng từ

2.1.1 Thủ tục, chứng từ kế toán sử dụng tại công ty

Việc thu chi vốn bằng tiền tại quỹ phải có lệnh thu chi Lệnh thu, chi này phải

có chữ ký của giám đốc (hoặc người có uỷ quyền) và kế toán trưởng Trên cơ sở cáclệnh thu chi kế toán tiến hành lập các phiếu thu - chi Thủ quỹ sau khi nhận đượcphiếu thu - chi sẽ tiến hành thu hoặc chi theo những chứng từ đó

Sau khi đã thực hiện xong việc thu - chi thủ quỹ ký tên đóng dấu “Đã thu tiền”hoặc “ Đã chi tiền” trên các phiếu đó, đồng thời sử dụng phiếu thu và phiếu chi đó

để ghi vào sổ quỹ vốn bằng tiền kiêm báo caó quỹ Cuối ngày thủ quỹ kiểm tra lạitiền tại quỹ, đối chiếu với báo cáo quỹ rồi nộp báo cáo quỹ và các chứng từ cho kếtoán

Ngoài phiếu chi, phiếu thu là căn cứ chính để hạch toán vào tài khoản 111,

112 còn cần các chứng từ gốc có liên quan khác kèm vào phiếu thu hoặc phiếu chinhư : Giấy đề nghị tạm ứng, giấy thanh toán tiền tiền tạm ứng, hoá đơn bán hàng,biên lai thu tiền, giấy báo nợ, giấy báo có

Ta có phiếu thu, phiếu chi và sổ quỹ vốn bằng tiền như sau: Lấy dẫn chứngmột số chứng từ tại công ty cổ phần thí nghiệm và xây dựng thăng long

+ Ngày 02/11/2011: Lập phiếu thu, thu tiền thừa tạm ứng của Bà Nguyễn ThịLan – Phòng kế hoạch

+ Ngày 04/11/2011 thu tiền của công ty cổ phần hòa an, thanh toán tiền nợ

+ Ngày 05/11/2011 Chi Tiền mua Xăng Dầu.

+ Ngày 12/11/2011 Thanh toán tiền tạm ứng cho anh Nguyễn Văn Nam

- Giấy thanh toán tiền tạm ứng:

Hạch Toán: Nợ TK 112: 40.000.000

Có TK 111: 40.000.000+ Ngày 16/11/2011 Nhận được giấy báo có của ngân hàng – Anh Quang nộptiền vào TK