Nâng cao năng lưc quản trị rủi ro ngoại hối tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn vn

■■.ttinihftllUWlCTTWMIWMBWMPM NG ÂN HÀNG NH À Nước = ĩ< Ejl o= o CO 'r > = LV.000323 ro ! c o ;=— m LUẶN VÃN THẠC SỶ KÍNH TÊ HỌC V iệ n NGÂN I TRrNG TÂM THỎNG Tí* LV323 VIỆT NAM B Ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M H Ọ C V IỆ N N G Â N H À N G NGUYỄN THỊ HẢI HÀ NÂNG CAO NĂNG Lực QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI HỐI TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kinh tê - Tài - Ngân hàng Mã số: 60.31.12 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TÊ N gười hướng dẫn khoa h ọ c : P G S T S N G U Y E N V Ă N T I Ế N HO C VIỆN NGÂN HẨNG TRUNG TÂM THÔNG TIN- THƯ VIỆN T H Ư V IỆ N Li.mi.ca. J HÀ NỘI - 2007 Lời cam đoan Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Những thông tin số liệu trích dẫn trung thực từ tài liệu có liên quan cung cấp đơn vị ngân hàng nơi khảo sát T c g iả lu ậ n v ă n N guyễn T hị H ải H MUC LUC Trang phụ bìa Lịi cam đoan Mục lục Danh mục chữ viết tắt Danh mục đồ thị, mơ hình Phần mở đầu CHUƠNG 1: NHŨNG VAN ĐỀ c BẢN VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HỐI VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI H ố i TẠI CÁC NHTM 1.1 KHÁI QUÁT HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI H ố i TẠI CÁC N H T M 1.1.1 Ngoại hối thị trường ngoại h ố i 1.1.2 Hoạt động kinh doanh ngoại hối 1.1.3 Tỷ giá kinh doanh ngoại hối .6 1.1.4 Các nghiệp vụ kinh doanh ngoại h ố i 1.2 Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O N G O Ạ I H ố i T Ạ I C ÁC N H T M 17 1.2.1 Khái niệm rủi ro ngoại hối quản trị rủi ro ngoại h ố i 17 1.2.2 Nhận diện loại rủi ro ngoại h ố i 18 1.2.3 Đo lường mức độ rủi ro ngoại h ố i 24 1.2.4 Hộ thống công cụ phòng ngừa rủi ro ngoại h ố i 27 1.3 M Ộ T SỐ B À I H Ọ C K IN H N G H IỆ M Q U Ố C T Ê 37 1.3.1 Ngân hàng Herstatt (Đức) 37 1.3.2 Ngân hàng Barings PLC (Anh) 39 T ó m t ắ t c h n g 42 CHUƠNG 2: THỤC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI HƠÌ VÀ CƠNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI HƠÌ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM G IỚ I T H IỆ U C H U N G V Ể N H N o& P T N T V IỆ T N A M 2.1.1 Lịch sử hình thành 43 2.1.2 Kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2001-2006 44 2.2 T H Ụ C TR Ạ N G H O ẠT Đ Ộ N G KINH DOANH N G O Ạ I H ố l VÀ CÔNG TÁC Q U Ả N TRỊ RỦI RO NG O Ạ I H ố l TẠI N H N o& PTN T V Ệ T N A M 46 2.2.1 Cơ sở pháp lý hoạt động kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT 46 2.2.2 Thực trạng hoạt động kinh doanh ngoại tệ NHNo&PTNT 51 2.2.3 Mơ hình tổ chức hoạt động kinh doanh ngoại hối phòng ngừa rủi ro 57 2.2.4 Mối quan hệ SQL chi nhánh 64 2.2.5 Quy trình mua bán ngoại tệ SQ L .64 2.2.6 Công cụ hạn mức .67 2.3 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI H ối TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM 74 2.3.1 Những kết đạt 74 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 76 T ó m tắ t c h n g 81 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO N Ă NG L ự c QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI HƠÌ TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI H ối TẠI NHNo&PTNT VIỆT NAM TRONG THỜI GIAN TỚI 82 3.1.1 Định hướng phát triển chung đến năm 82 3.1.2 Định hướng hoạt động kinh doanh ngoại tệ 83 3.1.3 Định hướng phòng ngừa rủi ro .84 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO NĂNG L ự c QUẢN TRỊ RỦI RO NGOẠI HỐI TẠI NHNo&PTNT VIỆT N A M 86 3.2.1 Nhóm giải pháp vĩ mơ - Hồn thiện mơi trường kinh doanh ngoại hối 86 3.2.2 Nhóm giải pháp vi mơ - từ phía NHNo&PTNT Việt N a m 90 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 101 3.3.1 Kiến nghị với NH N N 101 3.3.2 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 103 T ó m tắ t c h n g 105 KẾT LUẬN 106 DANH MUC TÀI LIÊU THAM KHẢO DANH MUC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tát Nội dung EBS Electronic Brokerage System (Hộ thống giao dịch khớp lệnh điện tử) HĐQT Hội đồng quản trị KH&QLRR Kế hoạch quản lý rủi ro NHNo&PTNT Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTMCP Ngân hàng Thương mại c ổ phần NHTMQD Ngân hàng Thương mại Quốc doanh NHTW Ngân hàng Trung ương QĐ Quyết định QHQT Quan hệ quốc tế QLV Quản lý vốn SQL Sở quản lý, kinh doanh vốn ngoại tệ KDNT Kinh doanh ngoại tệ TCTD Tổ chức tín dụng TSC Tài sản có TSN Tài sản nợ TTNT Trạng thái ngoại tệ TTQT Thanh toán quốc tế DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU Tên bảng Trang Bảng 1.3: Trạng thái ngoại hối biến động tỷ giá 24 Bảng 1.4: Khảo sát biến động EUR 26 Bảng 1.6: Bảng kết định giá cuối ngày trạng thái giao 30 Bảng 1.7: Bảng kết định giá cuối ngày trạng thái kỳ hạn 31 Bảng 1.8: Bảng trạng thái tỷ trọng 32 Bảng 2.5: Kết KDNT NHNo&PTNTViệt Nam 2000-2006 52 Bảng 2.6: Tỷ trọng giao dịch kỳ hạn hoán đổi 54 Bảng 2.9: Doanh số mua bán thực ngoại tệ ngày 24/02/2005 SQL 71 Bảng 2.10: Lỗ lãi kết toán ngày 71 Báng 2.11: Lỗ (lãi) ngày trạng thái (Mua - Bán) dương qua đêm 71 Báng 2.12: Lỗ (lãi) ngày trạng thái (Mua - Bán) âm qua đêm 72 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ tăng tmửng nguồn vốn NHNo&PTNT Việt Nam 2000-2006 45 Biểu đổ 2.3: Biểu đồ tăng trưởng dư nợ cho vay NHNo&PTNT Việt Nam 2000-2006 Biểu đồ 2.4: Doanh số mua bán ngoại tệ NHNo&PTNT Việt Nam 2000-2006 46 52 DANH MỤC CÁC Đ ổ THỊ, MƠ HÌNH **************** Tên so đồ Trang Đồ thị 1.1: Mua quyền chọn mua - bán quyền chọn mua 15 Đồ thị 1.2: Mua quyền chọn bán - bán quyền chọn bán 15 Mơ hình 1.5: Mơ hình tổ chức KDNT theo tiêu chuẩn quốc tế 28 Mơ hình 2.1: Mơ hình tổ chức NHNo&PTNT Việt Nam 44 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hệ thống điều hành quản lý hoạt động kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam Sơ đồ 2.8: Cơ cấu tổ chức máy điều hành Sở quản lý, kinh doanh vốn ngoại tệ NHNo&PTNT Việt Nam 58 59 PHẦN MỞ ĐẨU I Tính cấp thiết đề tài Trong thập kỷ gần đây, xu hướng tự hố, tồn cầu hoá kinh tế quốc tế hoá luồng tài làm thay đổi hệ thống ngân hàng Sự phát triển thị trường tài quốc tế việc đa dạng hố cơng cụ tài cho phép ngân hàng dễ tiếp cận tới nguồn vốn Đồng thời, thị trường mở rộng, ngân hàng có nhiều hội việc đưa sản phẩm dịch vụ Hoạt động kinh doanh trở nên phức tạp hơn, áp lực cạnh tranh ngân hàng lớn với mức độ rủi ro tăng lên Trong môi trường kinh doanh thị trường biến động, vấn đề quản trị rủi ro cách hiệu NHTM nước phát triển, có Việt Nam, cần quan tâm đặc biệt Mục đích hoạt động quản trị rủi ro nhằm bảo vệ hạn chế đến mức thấp mức độ thiệt hại tài sản uy tín ngân hàng hoạt động kinh doanh Quản trị rủi ro giúp đảm bảo mức độ rủi ro mà ngân hàng phải gánh chịu không vượt khả vốn tài Tuy nhiên, thực tế, công tác quản trị rủi ro NHTM Việt Nam trọng chưa tiến hành cách Đặc biệt, lĩnh vực kinh doanh ngoại hối lĩnh vực mẻ thị trường tài phát triển Việt Nam Mặc dù công đổi tiến hành 17 năm thị trường ngoại hối Việt Nam tình trạng sơ khai, kỹ thuật kinh doanh trình độ tổ chức, vận hành hoạt động kinh doanh ngoại hối cịn bỡ ngỡ theo tất yếu lực quản trị rủi ro kinh doanh ngoại hối thấp Hoạt động kinh doanh ngoại hối thân chứa đựng rủi ro tiềm ẩn lớn, có khả gây tổn thất nghiêm trọng, chí dẫn đến hậu đổ vỡ ngân hàng tính hiệu hoạt động bị chi phối nhiều yếu tố biến động nhạy cảm, đặc biệt biến động tỷ giá thị trường quốc tế Đi sau ngân hàng khác, đặc biệt Ngân hàng Ngoại thương hoạt động kinh doanh ngoại hối, NHNo&PTNT Việt Nam thực hoạt động kinh doanh ngoại hối từ năm 1992 Trong khoảng thời gian đó, NHNo&PTNT Việt Nam nỗ lực phấn đấu để chiếm lĩnh thị trường, khẳng định uy tín lực sân chơi Cũng NHTM Viột Nam khác, trình hoạt động, NHNo&PTNT Việt Nam tránh khỏi vướng mắc, hạn chế cần nhìn nhận để đề giải pháp nâng cao lực quản trị rủi ro lĩnh vực Thêm vào đó, bất cập chế quản lý, rào cản môi trường kinh doanh làm cho hoạt động kinh doanh ngoại hối nói chung NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng gặp nhiều khó khăn Xuất phát từ thực tế đó, ý tưởng nghiên cứu giải pháp nhằm “N â n g c a o n ă n g lự c q u ả n t r ị r ủ i r o n g o i h ô i tạ i N H N o & P T N T V iệ t N a m ” hình thành để góp tiếng nói vào cơng xây dựng phát triển NHNo&PTNT Việt Nam thành ngân hàng vững mạnh, xứng tầm Ngân hàng Thương mại Nhà nước hàng đầu Việt Nam II Mục đích nghiên cứu đề tài luận văn Trên sở hệ thống hố phân tích lý luận kinh nghiệm hoạt động kinh doanh ngoại hối công tác quản trị rủi ro ngoại hối NHTM giới, luận văn phân tích đánh giá thực trạng hoạt động kinh doanh ngoại hối công tác quản trị rủi ro kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam, đưa giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao lực quản trị rủi ro kinh doanh ngoại hối đơn vị để lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngoại hối thực mang lại thu nhập ổn định, tạo lợi cạnh tranh cho NHNo&PTNT Việt Nam môi trường kinh doanh hội nhập III Đối tuợng, phạm vi nghiên cứu - Đ ô i tư ợ n g n g h iê n c ứ u : hoạt động kinh doanh ngoại hối cơng tác tổ chức phịng ngừa rủi ro kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam - P h m v i n g h iê n u : luận văn chủ yếu nghiên cứu cồng tác tổ chức phòng ngừa rủi ro kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam, với đối mức Trong số trường hợp đặc biệt, chẳng hạn khùng hoảng thị trường hay có vụ việc nghiêm trọng xảy với TCTD đối tác, cán phòng quản lý rủi ro chủ động đề xuất việc giàm/bãi bó hạn mức Từ đó, cán ngân hàng đại lý lập báo cáo đề xuất giảm/bãi bỏ hạn mức B o c o đ ề x u ấ t tă ỉ is h a n m ứ c Khi thấy hạn mức có cho TCTD đối tác sử dụng hiệu hạn mức không đáp ứng hết nhu cầu giao dịch tình hình thị trường sơi động hơn, có nhiều hội kinh doanh hơn, nhu cầu mua bán ngoại tệ NHNo&PTNT Việt Nam TCTD tăng cao Cán ngân hàng đại lý lập Báo cáo đề xuất tăng hạn mức Bước 6: Đánh giá lại hạn mức Việc đánh giá lại hạn mức đột xuất Cán phụ trách quản trị rủi ro đề xuất thấy cần thiết, vụ việc trầm trọng liên quan đến tình hình hoạt động đối tác; thay đổi mặt quy định pháp lý; thay đổi chiến lược kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam Việc đánh giá lại hạn mức định kỳ: thời điểm đánh giá lại hạn mức trước ngày hết hạn hạn mức tháng Bước 7: Phê duyệt hạn mức sau táng, giảm, bãi bỏ hạn mức Cán ngân hàng đại lý chuẩn bị đề xuất lập hạn mức tăng hạn mức bãi bỏ hạn mức tiếp tục gia hạn hạn mức trình Cán phụ trách quản trị rủi ro Cán phụ trách quản trị rủi ro xem xét đề xuất để đảm bảo hạn mức tăng hạn mức đề nghị hợp lý tình hình tài TCTD rủi ro liên quan chấp nhận NHNo&PTNT Việt Nam Tổng giám đốc phê duyệt cuối Thông báo hạn mức hạn mức tăng, giảm, bãi bỏ hạn mức, gia hạn cho cán phòng kinh doanh ngoại tệ Cán phụ trách quản trị rủi ro cập nhật hạn mức, kỳ hạn, ngày hết hạn hạn mức ngày đánh giá lại hạn mức vào hộ thống phần mềm quản lý NHNo&PTNT Việt Nam để theo dõi quản lý 94 3.2.23 Đa dạng hoá nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ Như phân tích trên, ta nhận định rằng, nguyên nhân khiến cho nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ SQL cịn nghèo nàn khơng phải thân NHNo&PTNT Việt Nam mà chủ yếu môi trường hoạt động kinh doanh ngoại hối ỏ mức sơ khai chưa hoàn thiện, đặc biệt khung pháp lý điều chỉnh nghiệp vụ chưa có Tuy vậy, đến thời điểm này, NHNo&PTNT Việt Nam ngân hàng NHNN cho phép cung cấp đầy đủ sản phẩm ngoại hối Chính lợi này, NHNo&PTNT Việt Nam nên phát huy tính động để tăng thêm loại hình nghiệp vụ kinh doanh, từ tăng doanh số hoạt động cho lĩnh vực kinh doanh ngoại hối Có thể đề cập số giải pháp cụ thể sau: V ê m ă t n g h iệ p vu Đ ố i v i n g h iệ p vụ m u a b n n g o i tệ g ia o n g a y Mở rộng qui mô thực nghiệp vụ sách thu hút khách hàng đến giao dịch ngoại tệ với đồng thời tăng cường mở rộng quan hệ với Ngân hàng thương mại khác nước Hạ thấp phí giao dịch điều kiện cho phép Thanh toán đúng, đủ, đáp ứng nhu cầu ngoại tệ giữ uy tín với khách hàng Đ ố i v i n g h iệ p vụ k ì h n v n g h iệ p vụ S w a p Có phối hợp chặt chẽ nghiệp vụ kinh doanh ngoại tệ nghiệp vụ khác, đặc biệt nghiệp vụ tín dụng ngoại tệ, huy động ngoại tệ, toán quốc tế Khi mở rộng cho vay ngoại tệ, tăng khối lượng tốn quốc tế đồng nghĩa với việc phải tính tốn cụ thể thời hạn, sơ lượng ngoại tệ phải mua, phải bán cho nhu cầu tương lai Đ ố i v i n g h iệ p vụ q u y ề n c h ọ n SQL nên triển khai theo bước sau: Trước tiên thực quyền chọn VND với số đồng tiền tự chuyên dổi chủ yếu USD, EUR, GBP Khi thị trường quen mở rộng loại ngoại tệ Đối với hợp đồng quyền chọn ngoại tệ/ngoại tệ nên thực thị trường ngoại hối đạt đến trình độ định 95 Bước đầu, hợp đồng quyền chọn nên tiến hành theo phương thức giao dịch qua quầy (OTC), chưa đủ sở vật chất kỹ thuật đê thực theo phương thức giao dịch sở giao dịch, quyền chọn sở giao dịch chủ yếu mang tính chất đầu cơ, chưa phải hoạt động cần thiết có lợi cho thị trường Về mặt thời hạn hợp đồng nên quy định hợp đồng có thời hạn ngắn, để kiểm sốt tránh tâm lý đầu Về kiểu quyền chọn, có quyền chọn kiểu Châu Âu quyền chọn kiểu Mỹ, để tránh tâm lý đầu nên áp dụng kiểu quyền chọn Châu Âu, không nên quy định cứng nhắc vấn đề này, ngân hàng tự lựa chọn kiểu quyền chọn cho phù hợp với điều kiện kinh doanh nhu cầu khách hàng V ề m ă t khách hàn g Về phía NHTM nói chung NHNo&PTNT Việt Nam nói riêng cần làm cho doanh nghiệp hiểu rõ nguy thực trạng rủi ro tỷ giá kinh doanh quốc tế, đồng thời cho họ thấy lợi ích việc sử dụng cơng cụ phịng ngừa, bảo hiểm rủi ro tỷ giá Từ đa dạng hố loại hình kinh doanh nghiệp vụ nâng doanh số hoạt động kinh doanh ngoại hối lên cao 3.2.2A Triển khai hoạt động kỉnh doanh ngoại hôi cho số chi nhánh cấp Nhằm đáp ứng nhu cầu toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam mở rộng quy mô doanh số hoạt động ngoại hối, việc thoả mãn nhu cầu phát triển, tính động chi nhánh, NHNo&PTNT Việt Nam nên bước triển khai đến cấp, chi nhánh theo định hướng kinh doanh ngoại hối sau: SQL tiến hành đánh giá lực, điều kiện chi nhánh từ lựa chọn số chi nhánh đạt u cầu trình độ, tài chính, kỹ thuật, địa bàn lĩnh vực hoạt động kinh doanh ngoại hối C h u ẩ n h o c c đ iề u k iệ n tr iể n k h a i n g h iệ p vụ: để triển khai nghiệp vụ ngoại hối, chi nhánh cần có điều kiện sau: 01 đồng chí ban giám đốc chi nhánh qua lớp đào tạo nghiệp vụ toán quốc tế kinh doanh ngoại tộ, trình độ tiếng Anh tối thiểu B 96 Lãnh đạo phòng (trưởng phó phịng) phái qua lớp đào tạo nghiệp vụ tốn quốc tế, kinh doanh ngoại tệ, trình độ tiếng Anh tối thiểu c Phịng có hai cán nghiệp vụ (khơng kể lãnh đạo phịng) Cán phải có kiến thức chuyên sâu nghiệp vụ có kiến thức kinh tế xã hội, có kỹ giao tiếp đàm phán với khách hàng (ít đồng chí đạt trình độ đại học tiếng Anh) M h ìn h t ổ ch ứ c c ũ n g n ên d iề u ch ỉn h đ ể c h u y ê n m ô n h o n g h iệ p vụ Thành lập Phòng quản lý kinh doanh ngoại tệ mặt SQL chuyên lĩnh vực ngoại tệ mặt Thực chức đầu mối quản lý kinh doanh ngoại tệ mặt toàn hệ thống NHNo&PTNT Việt Nam Xác định mơ hình quản lý, mơ hình tổ chức phòng nghiệp vụ: xây dựng Phòng kinh doanh ngoại hối tất chi nhánh phép hoạt động kinh doanh ngoại hối Bên cạnh thành lập phòng kinh doanh vàng quốc tế Cơng ty vàng bạc đá q Có kế hoạch nghiên cứu cấu tổ chức Ngân hàng nước ngồi nay: phương pháp quản lý nhóm khách hàng (khách hàng công ty, khách hàng cá nhân, khách hàng định chế tài ) loại dịch vụ ngân hàng đa (khối sản phẩm, khối dịch vụ, khối quan hệ khách hàng ), thay cho việc quản lý theo chức nhiệm vụ 3.22.5 Hướng đến quản trị rủi ro điều kiện kinh tế Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng với quốc tế Rủi ro pháp lý loại rủi ro gây nên nhiều tổn thất cho NHTM Việt Nam trình hội nhập Điều bắt nguồn từ trình độ hiểu biết phía Việt Nam luật pháp quốc tế cịn hạn chế, thói quen giao dịch chưa mang tính thị trường cao Đê quản trị rủi ro có hiệu quả, NHNo&PTNT Việt Nam nên lưu ý số vấn đề sau: Thứ nhất, NHNo&PTNT Việt Nam cần tìm hiểu thương nhân nước ngồi trước xác lập giao dịch thương mại mua bán hàng hoá, dịch vụ với thương nhân Có nhiều cách để làm công việc này, như: kiểm tra đối tác thông qua phương tiện truyền thông quốc tế (kể báo điện tử), quan đại diện Việt Nam nước ngồi nơi có trụ sở đối tác đó, sở tổ chức kinh tế Việt 97 Nam nước nơi có trụ sở đối tác nước ngồi thơng qua tổ chức tư vấn qưốc tê có mặt Việt Nam Tuỳ theo điều cụ thể doanh nghiệp tính chất quan hệ mua bán mà bên Việt Nam có lựa chọn hình thức kiểm tra, xác minh cho phù hợp T h ứ h a i, NHNo&PTNT Việt Nam cần làm quen với công việc thuê luật sư độc lập bên sử dụng chuyên gia pháp luật nội có lực, kinh nghiệm để soạn thảo hợp đồng rà sốt, góp ý dự thảo hợp đồng bên nước ngồi cung cấp Thơng qua công việc luật sư chuyên gia pháp luật nội bộ, NHNo&PTNT Việt Nam phát điểm bất lợi cho để đề nghị bên nước sửa đổi, bổ sung hợp đồng theo hướng bảo đảm nguyên tắc “bình đẳng, khách quan có lợi” tham gia giao dịch thương mại Trong q trình đàm phán hợp đồng với bên nước ngồi, NHNo&PTNT Việt Nam cần có luật sư chuyên gia pháp luật nội tham gia để bảo đảm tính hợp pháp hợp đồng theo quy định pháp luật Việt Nam T ba, nay, NHNo&PTNT Việt Nam có phận pháp chê (Ban thư ký pháp chế) với cán chuyên trách đào tạo quy trường đại học có uy tín nước Cho nên, NHNo&PTNT Việt Nam cần xây dựng quy định/quy chế nội hướng dẫn thủ tục phối hợp phòng nghiệp vụ kinh doanh với phận pháp chế trình xử lý công việc để nâng cao trách nhiệm phận, tiết kiệm thời gian tận dụng hội kinh doanh sẵn có: phận pháp chế đảm nhận thẩm định tính pháp lý hợp đồng, cịn phận nghiệp vụ kinh doanh có trách nhiệm thẩm định tính hiệu quả, khả thi hợp đồng T h ứ tư , điều kiện hội nhập, NHNo&PTNT Việt Nam cần có đội ngũ cán giỏi ngoại ngữ (nhất tiếng Anh) hiểu biết tập quán thương mại quốc tế Ở nước ta nay, có nhiều sở đào tạo ngoại ngữ kinh doanh quốc tế Do đó, thân Ngân hàng cần có kế hoạch, chiến lược người để thu xếp, tạo điều kiện cho cán tham dự khố đào tạo nói Trong thời gian chưa kịp đào tạo đào tạo lại cán sẵn có mình, Ngân hàng tuyển người giỏi ngoại ngữ có kinh nghiệm thương mại quốc tế thuê chuyên gia tư vấn để đàm phán, thương lượng hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ với thương nhân nước 98 Bèn cạnh nỗ lực thân Ngân hàng, hàng năm sáu tháng lần, Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam cần tổng kết thực tiễn thực hợp đồng mua bán hàng hoá, dịch vụ ngân hàng với thương nhân nước để rút kinh nghiệm Qua đó, NHTM có rút học quý báu để hạn chế tránh rủi ro, tổn thất mà số ngân hàng gặp phải; đồng thời, kế thừa phát huy ưu điểm mà trước số ngân hàng thực thành công giao dịch thương mại với thương nhân nước ngồi 3.22.6 Tăng cường cơng tác phơi kết hợp Ban, phòng chức Việc phối kết hợp ban phòng chức cách chặt chẽ hiệu nội dung quản trị rủi ro quan trọng NHTM đại Trong lĩnh vực kinh doanh ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam, ngồi mối quan hệ mật thiết phịng: Phòng kinh doanh ngoại tệ - Phòng quản lý rủi ro - Phịng kế tốn, ta dễ nhận thấy Ban, phòng chức sau cần phải phối hợp hiệu với phòng trên: Ban quan hệ quốc tế, Ban tín dụng, Ban thư ký pháp chế, Ban (tổ) kiểm tra, kiểm toán nội bộ, Uỷ ban quản lý tài sản nợ - có Khi có phối hợp hiệu quả, thông tin đưa để phục vụ cho hoạt động kinh doanh, cho công tác quản trị trở nên tồn diện hơn, đồng thời cho phép tiết kiệm sức lực phòng nghiệp vụ Khi đó, phận kinh doanh sử dụng kết thẩm định tư cách khách hàng, kết phân tích biến động thị trường mà phịng ban liên quan thực hiện, từ nhanh chóng đưa định đầu tư đắn chuẩn xác 3.22.7 Nâng cao trình độ cán tác nghiệp có sách đãi ngộ hợp lý Để cạnh tranh hội nhập thời đại ngày nay, đặc biệt lĩnh vực kinh doanh ngoại hối, đội ngũ cán cần phải có kiến thức kinh tế xã hội cách toàn diện, tinh thông nghiệp vụ, ngoại ngữ tin học Với thực trạng chất lượng cán có phần hạn chế nay, NHNo&PTNT Việt Nam cần thiết phải có kế hoạch đào tạo cụ thể nhằm nâng cao trình độ cán chuyên mồn Một số giải pháp đế nâng cao trình độ cán tác nghiệp sau: Trung tâm đào tạo tiến hành lập kế hoạch đào tạo nhằm đáp ứng yêu cầu phát triển hoạt động kinh doanh ngoại hối giai đoạn từ đến năm 2010 Cần tuyển chọn cán có chun mơn, lực đáp ứng u cầu khắt khe hoạt động kinh doanh ngoại hối Để tuyển chọn cán vậy, 99 NHNo&PTNT Việt Nam th cơng ty tư vấn tuyến chọn cán theo yêu cầu nghiệp vụ cụ thể; tăng cường cán công ty tư vấn tuyển chọn cho Ban liên quan Trụ sở nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý nghiệp vụ kinh doanh ngoại hối, ưu tiên đối tượng có kinh nghiệm làm việc Ngân hàng nước lĩnh vực mà NHNo&PTNT Việt Nam có u cầu chun mơn Cùng với việc tuyển chọn cán việc nghiên cứu xác định nhu cầu đào tạo giải pháp lâu dài để nâng cao trình độ cán chun mơn Việc xác định nhu cầu đào tạo tiến hành theo hướng xác định nghiệp vụ cần đào tạo, đối tượng cần đào tạo Tập trung đào tạo nghiệp vụ sản phẩm trước hết cho Ban nghiệp vụ Trụ sở chính, để đủ khả tham mưu cho Ban lãnh đạo triển khai mở rộng giám sát kiểm tra nghiệp vụ Cần đào tạo tồn diện: Ban quan hệ quốc tế, trung tâm phịng ngừa xử lý rủi ro Đào tạo theo chuyên đề kinh doanh cụ thể Đối với cán có: để nâng cao chun mơn cần bồi dưỡng nghiệp vụ theo hướng: Đ ố i v i n g h iệ p vụ kin h d o a n h n g o i h ố i: đào tạo cán kinh doanh trực tiếp SQL, số chi nhánh thuộc diện triển khai thí điểm Đ ô i v i c c n g h iệ p vụ k h c : đào tạo cho cán thuộc diện qui hoạch thành chuyên gia đầu ngành Để công tác đào tạo đạt kết tốt cần phải đưa phương thức đào tạo phù hợp: Các nghiệp vụ tổ chức học nước theo nhiều cách, th chun gia nước ngồi giảng dạy Tăng cường hợp tác với Trung tâm đào tạo để mời giảng viên: mời tổ chức chuyên phân tích, đánh giá xếp hạng tín dụng quốc tế Standard & Poor, Fitch Rating Các nghiệp vụ cần thực tế nước mà NHNo&PTNT Việt Nam chưa tiếp cận cần thiết phải đào tạo đội ngũ cán để tiến hành giao dịch thí điểm như: Kinh doanh thị trường vốn thị trường ngoại hối (ngoại tệ vàng); Nghiệp vụ tài trợ xuất nhập (thiết kế cấu trúc tài trợ dự án, toán quốc tế, bảo lãnh quốc tế ); Kinh doanh mơi giới chứng khốn quốc tế 100 Trên sớ tiêu chí trên, NHNo&PTNT Việt Nam lèn chương trình đào tạo phân làm hai giai đoạn: Giai đoạn 1: học nước Giai đoạn 2: thực tập nước Kinh doanh ngoại tệ cơng việc địi hịi tính động, nhạy bén, có khả phân tích đánh giá xu hướng biến động thị trường nước quốc tế Kinh doanh ngoại tệ công việc căng thẳng, đòi hỏi sức làm việc cao, bền bỉ Việc kiếm lợi nhuận cho ngân hàng đối tác thị trường quốc tế người có chun mơn cao cơng việc khơng đơn giản NHNo&PTNT Việt Nam cần có sách khen thưởng cán kinh doanh giỏi, mức thưởng cần quy định gắn liền với mức lợi nhuận đạt thời kỳ nhằm khuyến khích cán kinh doanh ngoại tệ phát huy hết khả tinh thần trách nhiệm công việc kinh doanh 3.3 M Ộ T SỐ K IẾ N N G H Ị 3.3.1 Các kiến nghị với NHNN Nhà nước 3.3.1.1 Thúc đẩy việc cho phép EBS đầu tư vào Việt Nam NHNN nên thúc đẩy việc cho phép EBS đầu tư vào Việt Nam cho phép NHTM Việt Nam tham gia vào hệ thống EBS hệ thống giao dịch khớp lệnh tự động (Matchinh System) quốc tế cung cấp cho Trader mức tỷ giá thực giao dịch thị trường Trader cần nạp lệnh vào hệ thống có Ngân hàng yết giá khớp với lệnh lệnh tự động thực Tại Việt Nam, dealer thấy luồng tiền dịch chuyển thị trường thị trường phát triển Singapore, Tokyo, Nếu có EBS NHTM thấy lệnh thị trường bán/mua mức giá nào, từ biết đâu vùng cản (Resistance) đâu vùng nâng đỡ (Support) lệnh ngăn lỗ (Stop loss order) đặt đâu 3.3.1.2 Hoàn thiện quy chế quản lý trạng thái ngoại hối Ở Việt Nam, quy chế quản lý trạng thái ngoại tệ ban hành kèm theo Quyết định 1081/2002/QĐ-NHNN, ngày tháng 10 năm 2002 Thống đốc NHNN Việt Nam trạng thái ngoại tệ TCTD phép hoạt động ngoại hối Theo định này, tổ chức phép trì trạng thái ngoại tệ dương âm thời điểm “cuối ngày” tối đa 30% vốn tự có 101 Trong cơng thức tính trạng thái ngoại tệ, NHNN nên xem xét quy định việc tính trạng thái ngoại tộ dựa doanh thu mua bán từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ cần phải tính yếu tố khác làm phát sinh/làm giảm quyền sở hữu ngoại tệ Ngân hàng để việc tính trạng thái ngoại tệ sát với thực tế Việc tính trạng thái cuối tháng tính sở số dư thời điểm cuối ngày làm việc cuối xét đến trạng thái ngoại tệ hình thành giao dịch mua bán ngoại tệ ngân hàng mà chưa tính đến thu chi phí trả lãi phát sinh từ Tài sản Có Tài sản Nợ sinh lời Nếu khoản thu chi cộng dồn ảnh hưởng đến giá trị trạng thái ngoại tệ thực tế trạng thái ngoại tệ báo cáo gây rủi ro lớn Việc NHNN quy định trạng thái ngoại tệ thời điểm cuối ngày trở thành khe hở để nhà kinh doanh thực phi vụ mua bán mạo hiểm mức diễn ngày Nghĩa ngày, nhà kinh doanh mua bán được, đến cuối ngày cân trạng thái theo quy định NHNN Để hạn chế rủi ro kinh doanh ngoại tệ thời gian tới đề nghị NHNN nên chuyển từ quy định quản lý trạng thái ngoại tệ thời điểm cuối ngày sang quản lý trạng thái ngoại tệ thường xuyên thời điểm 3.3.13 Một số kiến nghị khác Phối hợp với Bộ, ngành hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực kế toán quốc tế (IAS) Xây dựng giải pháp sách để hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội TCTD tiến tới theo chuẩn mực quốc tế Hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng theo ngành dọc từ trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy NHNN; ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động ngân hàng uỷ ban Basel, tuân thủ nguyên tắc thận trọng công tác tra; Đưa biện pháp hoàn thiện hệ thống giám sát ngân hàng theo hướng sau: 102 Nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động TCTD, bao gồm việc thành lập Đoàn khảo sát trực nguyên tắc chọn mẫu ngẫu nhiên, phân tích báo cáo tài chính, xác định điểm nhạy cảm; Phát triển thống cách thức giám sát ngân hàng sở lý luận thực tiễn; Xây dựng cách tiếp cận tới công việc đánh giá chất lượng quản trị rủi ro nội TCTD; Nâng cao đòi hỏi kỹ thuật việc trích lập dự phịng rủi ro; Xây dựng hệ thống biện pháp kiểm soát luồng vốn quốc tế nợ nước ngồi, tập trung vào chế giám sát cho vay vay ngoại tệ NHTM để tránh rủi ro tỷ giá, ngoại hối kỳ hạn, qua có cảnh báo sớm cho NHTM; Nâng cao tiêu chí việc cấp giấy phép đòi hỏi kỹ thuật TCTD dựa tiêu chuẩn độ vững tài số an tồn hoạt động TCTD; Tiếp tục tiến hành xếp lại hệ thống ngân hàng, đẩy nhanh trình cổ phần hoá NHTM Việt Nam đồng thời gắn liền với việc niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán để phân tán rủi ro đổi cấu sản phẩm dịch vụ 3.3.2 Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam 33.2.1 Nghiên cứu, áp dụng cách hạch toán kê toán nghiệp vụ phái sinh NHNN ban hành Để thống việc hạch toán kế toán nghiệp vụ phái sinh tiền tệ theo quy định hệ thống tài khoản kế toán TCTD chuẩn mực kế toán Việt Nam, ngày 29/08/2006 NHNN Việt Nam có cơng văn số 7404/NHNN-KTTC hướng dẫn TCTD hạch toán kế toán nghiệp vụ Nội dung cơng văn gồm có hướng dẫn cụ thể, chi tiết nguyên tắc nội dung kế toán nghiệp vụ hối đoái kỳ hạn; nghiệp vụ hoán đổi tiền tệ; nghiệp vụ mua quyền lựa chọn; nghiệp vụ bán quyền lựa chọn; nghiệp vụ giao dịch quyền chọn hai loại ngoại tệ Các nguyên tắc kế toán hạch toán nghiệp vụ cụ thể thể định hướng quản trị rủi ro nghiệp vụ phái sinh giác độ kê toán Bởi lẽ thực tê là, mặt, 103 nghiệp vụ phái sinh sử dụng cơng cụ phịng ngừa rủi ro cho TCTD kinh doanh, mặt khác, cơng cụ mang lại rủi ro cho TCTD Điều chứng minh qua học kinh nghiệm NHNo&PTNT Việt Nam, với vụ thua lỗ 500 tỷ đồng vào cuối năm 2004 Khi cán kinh doanh NHNo&PTNT Việt Nam thực giao dịch kỳ hạn không tiến hành ghi nhận trạng thái mở sau nghiệp vụ mua, không tiến hành đánh giá lại giá trị hợp đồng kỳ hạn để đo lường mức độ rủi ro phải gánh chịu nên khơng có biện pháp bảo hiểm rủi ro tương ứng Số liệu thực tế vụ thua lỗ 500 tỷ đồng NHNo&PTNT Việt Nam năm 2004, lỗ thực vào khoản 150 tỷ đồng, cịn lại tỷ giá biến động (Ông Lê Đức Thuý trả lời chất vấn đại biểu ngày 16/6/2006) Như vậy, giác độ kê toán cần hạch toán chê độ, nguyên tắc, nhằm đảm bảo đo lường mức độ rủi ro xảy với giao dịch phái sinh Hiện nay, theo khảo sát thực tế NHNo&PTNT Việt Nam, phận kế toán chưa áp dụng cách hạch toán này, hướng dẫn có hiệu lực thi hành gần năm Bộ phận chịu trách nhiêm cho nghiệp vụ phái sinh chưa thực NHNo&PTNT Việt Nam, có tỷ lệ nhỏ giao dịch hối đoái kỳ hạn Và với giao dịch kỳ hạn này, NHNo&PTNT Việt Nam tiến hành theo dõi ngoại bảng từ ký kết đến đáo hạn hợp Và việc ghi nhận kịp thời lãi/lỗ giao dịch kỳ hạn biến động tỷ giá vào Báng cân đối kê toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh chưa đạt Việc phát triển nghiệp vụ phái sinh tất yếu, nên NHNo&PTNT Việt Nam cần thiết phải nghiên cứu Cơng văn 7404/NHNN-KTTC để có kế hoạch triển khai áp dụng nhằm đạt kết cao công tác quản trị rủi ro tỷ giá 33.2.2 Thường xun xây dựng hệ thơng háo cáo có tính phàn tích, hỗ trợ Thường xuyên xây dựng báo cáo đánh giá tình hình hoạt động kinh doanh đối tác chiến lược, khách hàng chủ đạo, tiềm năng, đối thủ cạnh tranh để làm cho việc thực giao dịch kinh doanh ngoại tệ, tránh rủi ro toán 104 Thiết lập báo cáo hỗ trợ cho hoạt động kiểm soát quản lý rúi ro: B o c o p h â n tíc h s ự k h c b iệ t kỳ h n : Báo cáo cho biết vào thời điểm định, ngoại tệ, kỳ hạn định tổng giá trị giao dịch mua ngoại tệ vào, tổng trạng thái giao dịch bán ngoại tệ trạng thái giao dịch loại ngoại tệ B o c o p h â n tíc h đ ộ n h y c ả m c ủ a tỷ g iá : hoạt động kinh doanh ngoại tệ, biến động tỷ giá hối đối gây rủi ro cho ngân hàng Báo cáo phân tích độ nhạy cảm tỷ giá cho phép đánh giá lỗ/lãi hoạt động kinh doanh ngoại tệ ứng với thay đổi theo lý thuyết tỷ giá hối đối B áo cáo dự đốn tình hình tỷ giá hối đoái, trạng thái đồng ngoại tệ ngắn hạn dài hạn TÓM TẮT CHƯƠNG Xuất phát từ nguyên nhân hạn chế lĩnh vực kinh doanh ngoại hối công tác quản trị rủi ro ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam, chương luận văn đề giải pháp kiến nghị nhằm phát triển hoạt động kinh doanh ngoại hối nâng cao lực quản trị rủi ro ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam Hệ thống giải pháp mà luận văn đưa phân loại thành: nhóm giải pháp vĩ mơ nhóm giải pháp vi mơ Nhóm giải pháp vĩ mơ hướng vào chủ thể quan quản lý NHNN Việt Nam tổ chức có liên quan nhằm hồn thiện mơi trường kinh doanh ngoại hối Nhóm giải pháp vi mô hướng vào chủ thể NHNo&PTNT Việt Nam nhằm khắc phục tồn chủ quan Ngân hàng 105 KẾT LUẬN Nhận thức tầm quan trọng hoạt động kinh doanh ngoại hối phát triển ngân hàng đại, NHNo&PTNT Việt Nam bước nỗ lực học hỏi phát triển nghiệp vụ kinh doanh, đổi đầu tư công nghệ đại, tăng cường công tác đào tạo nhân lực phục vụ cho hoạt động kinh doanh ngoại hối Với nỗ lực NHNo&PTNT Việt Nam mong muốn hoạt động kinh doanh ngoại hối hoạt động kinh doanh mang lại thu nhập ổn định, đồng thời tăng khả cạnh tranh uy tín ngân hàng thị trường nước Bên cạnh đó, với áp lực từ việc gia nhập WTO, NHTM Việt Nam có NHNo&PTNT Việt Nam bước đổi cách thức quản lý, cách thức điều hành để nhanh chóng hội nhập, cạnh tranh với đối tác nước ngồi lớn mạnh Và điều đồng nghĩa với việc cần phải nâng cao lực quản trị rủi ro NHTM Với đề tài “N n g c a o n ă n g lự c q u ả n tr ị r ủ i r o n g o i h ố i tạ i N H N o & P T N T V iệ t N a m ” tác giả tập trung phân tích thực trạng hoạt động kinh doanh ngoại hối công tác quản trị rủi ro ngoại hối NHNo&PTNT Việt Nam; đánh giá thành tựu, đồng thời tồn hạn chế công tác quản trị rủi ro Ngân hàng Nguyên nhân tồn mà NHNo&PTNT Việt Nam gặp phải nguyên nhân phần lớn NHTM Việt Nam khác Vì vậy, việc đưa giải pháp trước hết nhằm giải vấn đề NHNo&PTNT Việt Nam, tham khảo cho NHTM Việt Nam khác Trong thời gian qua, dù làm việc nghiêm túc, tìm tịi nghiên cứu tài liệu với mong muốn nâng cao kiến thức chất lượng luận văn, đề tài chắn khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo, bạn bè, đồng nghiệp để luận văn có chất lượng Cuối cùng, em xin bày tỏ lòng cảm ơn tới thầy giáo - PGS-TS Nguyễn Văn Tiến, Học viện Ngân hàng tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giáo Học Viện Ngân Hàng, đặc biệt Khoa sau đại học cung cấp cho em kiến thức quý báu bổ ích suốt q trình học tập nghiên cứu Xin cảm ơn anh, chị cán Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam, bạn bè đồng nghiệp tạo điều kiện thuận lợi giúp tơi hồn thành luận văn Em xin chân thành cảm ơn! H n ộ i, th n g n ă m 0 106 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Mỹ Hào, G iả i N H T M V iệ t N a m , Anh Khuê, T iế n hợp, p h p m rộ n g h o t đ ộ n g kinh d o a n h n g o i tệ c ủ a c c Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng số 3/2004 tớ i m ộ t th ị trư n g n g o i h ố i tự d o h o , m ộ t c c h ê tỷ g iá p h ù Báo Sài Gịn giải phóng ngày 26/01/2005 Phạm Bảo Khánh, H n m ứ c g iá tr ị c h ịu r ủ i r o tr o n g q u ả n lý r ủ i r o tỷ g iá , chí Ngân hàng số 3/2006 Nguyễn Linh, T h ị trư n g ngoại hối http://www.vneconomy.corn.vn, ngày 5/10/2005 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, T ậ p tà i liệ u h ộ i chế, Tạp trang th ả o c h u y ê n đ ê " N ân g c a o n ă n g lự c q u ả n tr ị r ủ i r o c ủ a N H T M V iệ t N a m " n ă m 0 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, to n c c n g h iệ p vụ p h i sin h , NHNo&PTNT Việt Nam, B o NHNo&PTNT Việt Nam, C ô n g v ă n 4 h n g d ẫ n h c h to n kê ban hành ngày 29/8/2006 c o th n g n iê n năm 2002-2006 C c q u y ế t đ ịn h Q Đ /Q L V , /Q L V , /Q L V , /Q L V , 8 /Q Đ Ỉ N H N N & P T N T , H N H N N & P T N T - Q H Q T Lê Nguyên, E x im b a n k - đ a n ă n g , h iệ n đ i, 9/10/2005 10 Hồng Phúc, L n h n h t v i b ả o h iể m tỷ g iá , n h iều d o a n h n g h iệ p la o đ a o , Vietnamnet, 2/12/2004 11 Lê Quốc Quý, Q u ả n lý báo điện tử Khánh Hoà ngày n g o i h ố i v đ iề u h n h tỷ g iá h ố i đ o i V iệ t N a m , NXB Thống Kê, Hà Nội, 2004 12 Đoàn Thái Sơn, M ộ t s ố vấ n đ ề p h p lý c b ả n v ê h o t d ộ n g kin h d o a n h c ô n g cụ tà i c h ín h p h i sin h tr o n g b ố i c ả n h h ộ i n h ậ p kin h tê q u ố c tế , số 16/2006 13 Tạ Ngọc Sơn, B n NHTM , Thị trường Tài v ê q u ả n lý r ủ i r o tr o n g h o t đ ộ n g kinh d o a n h n g o i tệ tạ i Tạp chí Ngân hàng số 3/2004 14 Nguyễn Văn Thắng, Q u ả n c c N H T M V iệ t N a m , lý r ủ i r o tr o n g h o t đ ộ n g kin h d o a n h n g o i h ố i tạ i Tạp chí Khoa học Đào tạo ngân hàng số 01/2004 15 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, c ẩ m k in h d o a n h n g o i h ố i, n a n g th ị trư n g n g o i h ố i v c c g ia o d ịc h xuất lần thứ 5, NXB Thống kê Hà Nội, 2006 16 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Q u ả n tr ị r ủ i r o tr o n g k in h d o a n h n gân h n g , lần thứ 2, NXB Thống kê Hà Nội, 2005 17 PGS.TS Nguyễn Văn Tiến, Q u ả n lý tr n g th i N am , n g o i tệ c ủ a c c N H T M V iệ t Tạp chí Ngân hàng số 6/2002 18 PGS TS Nguyễn Văn Tiến, T i c h ín h q u ố c t ế h iệ n đ i tr o n g n ên kinh tê m , xuất lần thứ 4, NXB Thống kê Hà Nội, 2005 19 Lại Thế Trọng, V i s u y n g h ĩ v ề v ấ n đ ề q u ả n d o a n h n g o i tệ tạ i c c N H T M V iệ t N a m , tiền tệ số 4/2004 20 uỷ ban thường vụ Quốc hội, P h p lý r ủ i r o tỷ g iá tr o n g k in h Tạp chí thị trường tài lện h n g o i h ố i s ố 0 /P L /U B T V Q H 11 CÁC WEBSITE THAM KHẢO xuất www.Vneconomy.com www.vietnamnet.com www.vnexpress.com www.sbv.gov.vn www.vbard.com