Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị tài chính ngân hàng công thương việt nam

BƠ RIẤO DỤC v ì ĐÀO T | NGẰN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HOC VỈỆN NGÂN HÀNS m T LƯẬN VĂN THẠC s i KÍNH TỂ (V HỌC VIỆN f ? r TÂM t h ổ n " rung 658.1 NG-H 2002 LV72 , • NGÂN HÀNG NHÀ Nước VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HOC VIỆN N G Â N H ÀN G ■ ■ NGUYỄN THU HUƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LỮỢNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM Chun :Tài chính- Lưu thơng tiền tệ tín dụng gàh n MÃ SỐ: 5.02.09 LUẬN VẢN THẠC s ĩ KINH TẾ N gư ời hướng dẫn khoa học: TS- NGUYÊN THỊ MINH HIEN HOC VlệlM NGÂN HANG V IỆ N N C K H NGÂN HÀNG s £ i - v : ?:Z/(Ĩ HÀ NỘI - 2003 _ _ LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Luận văn cơng trình nghiên cứu tơi Các số liệu, kết qua nêu Luận văn trung thực có nguồn gốc rõ ràng Hà Nội, ngày 20 tháng năm 2003 Tác giả luận văn Nguyễn Thu Huơng KÝ HIỆU CÁC CHỮ VIÉT TẮT TRONG LUẬN VĂN TT Ký hiệu Nghĩa TT Ký hiệu Nghĩa Xuất nhập BTKTS Bảng tổng kết tài sản 24 XNK CBCNV Cán công nhân viên 25 TC CCTT Cơ chế thị trường 26 TCDN Tài doanh nghiệp CTCP Công ty cổ phần 27 TCNH Tài ngân hàng CTTNHH Cơng ty trách nhiệm hữu hạn 28 TC NHTM DNNN Doanh nghiệp nhà nước 29 TCKT Tổ chức kinh tế DNSX Doanh nghiệp sản xuất 30 TCTD Tổ chức tín dụng GTVT Giao thơng vận tải 31 TCTDHTX Tổ chức tín dụng hợp tác xã HĐQT Hội đồng quản trị 32 TCTD NN Tổ chức tín dụng Nhà nước 10 HĐKT Hợp đồng kinh tế 33 TNQD Thu nhập quốc dân 11 LD Liên doanh 34 TSCĐ Tài sản cố định 12 NH Ngân hàng 35 TS 13 NHCS Ngàn hàng sách 36 TSC Tài sản Có 14 NHNN Ngân hàng Nhà nước 37 TSN Tài sản Nợ 15 NHTM Ngân hàng thương mại 38 TTQT Thanh toán Quốc tế 16 KHTSCĐ Khấu hao tài sản cô' định 39 1JBND uỷ ban nhân dân 17 KTTT Kinh tế thị trường 40 VCSH Vốn chủ sở hữu 18 QLKH Quỹ lương kế hoạch 41 VĐL Vốn điều lệ 19 QTNH Quản trị ngân hàng 42 VHĐ: Vốn huy động 20 QTTC Quản trị tài 43 VTC Vốn tự có 21 QTTK Quản trị khoản 44 VPĐ Vốn pháp định 22 RR Rủi ro 45 XDCB 23 SXKD Sản xuất kinh doanh Tài Tài ngân hàng thương mại Tài sản Xây dựng MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐÈ c BẢN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 1.1 TỐNG quan tài ngân hàng thương m i 1.1.1 Tài chỉnh ngân hàng thương m i 1.1.2 Đặc điểm tài ngân hàng thương m ại .6 1.1.3 Vai trỏ tài hoạt động kinh doanh ngân hàng 1.1.4 Những nguồn lực tài ngân hàng thương mại 1.2 Q uản trị tài ngân hàng thương m i 10 1.2.1 Quan niệm quản trị tài ngân hàng thương mại 10 1.2.2 Tỉnh tất yếu quản trị tài ngân hàng thương mại 11 1.2.3 Mục tiêu quản trị tài ngân hàng thương mại 13 1.2.4 Nội dung quản trị tài ngân hàng thương m ại 15 1.3 Q uan niệm chất lượng quản trị tài ngân hàng thương m i 28 1.4 MẠI 1.5 N hũng kinh nghiệm vè quản trị tài ngân hàng thương 30 BÀI HỌC KINH NGHIỆM VÈ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CÓ KHẢ NĂNG ÁP DỤNG VÀO V iệt N a m 33 CHƯƠNG THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH TẠI NGÂN HÀNG CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 35 2.1 K hái quát trình hình THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN N gân hàng CÔNG THƯƠNG V iệt N am 35 2.2 N am Cơ CHẾ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH CỦA N gân hàng cơng THƯƠNG V iệt 36 2.2.1 Hệ thống văn pháp lý Nhà nước quản lý tài Ngân hàng thương mại Việt Nam 36 2.2.2 Hệ thống văn chế quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 38 2.3 T hực trạng cơng tác quản trị tài N gân hàng công THƯƠNG V iệt N a m 44 2.3.1 Quản trị tài sản C ó 44 2.3.2 Quản trị tài sản Nợ vốn chủ sở hữu 53 2.3.3 Quản trị thu nhập, chi phí, lợi nhuận 61 2.4 MỘT SỐ TỒN TẠI VÀ NGUYÊN NHÂN TÔN TẠI TRONG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH N gân hàng cơng thương V iệt N a m 69 2.4.1 Tồn công tác quản trị tài ch ính 69 2.4.2 Nguyên nhân dẫn đến tồn quản trị tài 72 CHƯƠNG GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẢM NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG CƠNG THƯƠNG VIỆT NAM 78 3.1 Đ ịnh hướng , mục tiêu quản trị tài N gân hàng cơng THƯƠNG V iệt N am ĐẾN NĂM 2010 78 3.1.1 Những thách thức Ngân hàng Công thương Việt Nam xu hội nhập kỉnh tế Quốc tế 78 3.1.2 Định hướng mục tiêu quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam đến năm 2010 80 3.2 N hũng giải pháp nhằm NÂNG CAO CHÁT LƯỢNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH N gân hàng cơng thương V iệt N a m 81 3.2.1 hàng Đay nhanh tiến độ lành mạnh hóa tình hình tài ngân 81 3.2.2 Nam Tăng cường lực quản trị Ngân hàng Công thương Việt 3.2.3 Tập trung nguồn vốn lớn để thúc đẩy nhanh đại hoá công nghệ ngân hàng 87 3.2.4 Phát triển nguồn nhân lực cỏ chất lượng cao .88 3.2.5 Tăng nguồn thu cho ngân hàng thông qua việc đa dạng hoá sản phâm, dịch vụ 90 3.2.6 Tăng cường nâng cao chất lượng công tác kiểm tra, kiểm soát, kiêm toán ngân hàng 93 3.2.7 3.3 Thực tốt việc kế hoạch hố tài 95 N hũng kiến nghị nhằm nâng cao CHấT LượNG QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH N gân hàng cơng THƯƠNG V iệt N a m 96 3.3.1 Đối với Nhà n c : 96 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nư c 101 KÉT LUẬN 107 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 108 PHỤ LỤC 1: CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 110 DANH MỤC BẢNG BlỂU, s Đ TT Mục Nội dung bảng biểu, sơ đồ Trang lục 1.1 Tỷ lệ dự phòng rủi ro nước 32 2.1 Cơ cấu tài sản Có Ngân hàng Công thuơng Việt Nam 45 2.2 Cơ cấu du nợ Ngân hàng Công thương Việt Nam 47 2.3 Chỉ tiêu phản ánh chất lượng tín dụng Ngân hàng Công thương 49 2.4 Tổng quát tài sản Nợ Ngân hàng Công thương Việt Nam 53 2.5 Cơ cấu vốn huy động Ngàn hàng Công thương Việt Nam 55 2.6 Vốn Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 57 2.7 Tinh hình thu nhập Ngân hàng Công thương Việt Nam 62 2.8 Lãi suất kinh doanh thực tế Ngân hàng Công thương Việt Nam 63 10 2.9 Cơ cấu chi phí kinh doanh Ngân hàng Cơng thương Việt Nam 64 11 2.10 Kết qua kinh doanh Ngân hàng Công thương Việt Nam 66 12 2.11 Khả sinh lời Ngân hàng Công thương Việt Nam 67 13 2.12 Tỷ lệ TSC/1CBCNV Ngân hàng thương mại 68 14 3.1 Tý lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTM VN 102 15 1.1 Những hoạt động kinh doanh chủ yếu NHTM 16 1.2 Sự vận động luồng tài NHTM MỞ ĐẦU l.Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng phận quan trọng kinh tế, khơng thể có kinh tế mạnh với hệ thống ngân hàng yếu Mà tồn phát triển ngân hàng lại phụ thuộc lớn vào khả quản trị tài ngân hàng Quản trị tài tác động nhà quản lý tới hoạt động tài ngân hàng hệ thống chế, sách, biện pháp nhằm đạt mục tiêu ngân hàng tối đa hoá lợi nhuận, tối đa hoá giá trị ngân hàng hay mục tiêu tăng trưởng Chỉ sở thực tốt công tác quản trị tài chính, ngân hàng thương mại có đủ vốn để trì hoạt động phát triển Đồng thời việc sử dụng vốn kinh doanh đạt hiệu qủa cao, an toàn, hạn chế đến mức thấp rủi ro xảy Trong thời gian qua, ngân hàng thương mại Việt Nam quan tâm đến vấn đề quản trị tài Đặc biệt chương trình tái cấu ngân hàng tập trung giải vấn đề xử lý khoản nợ xấu, bổ sung tăng vốn điều lệ, bước lành mạnh hố tình hình tài ngân hàng Tuy nhiên, thực tế khơng thể phủ nhận lực quản trị tài ngân hàng yếu, hiệu qủa sử dụng vốn chưa cao, khả cạnh tranh thấp, làm ảnh hưởng trực tiếp đến kết qủa kinh doanh Muốn nâng cao khả cạnh tranh, bối cảnh ngân hàng Việt Nam chuẩn bị tham gia hội nhập khu vực Quốc tế, đòi hỏi ngân hàng Việt Nam phải có tiềm lực tài vững mạnh, mà điều lại định cơng tác quản trị tài ngân hàng Xuất phát từ thực tiễn đó, tơi chọn đề tài: "Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam" 2 Mục đích nghiên cứu Trên sở lý luận quản trị tài ngân hàng để phân tích, đánh giá cơng tác quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Từ đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao chất lượng quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Đối tưọng, phạm vi nghiên cứu - Chất lượng cơng tác quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam từ năm 1998-2002 - Lộ trình tiếp tục hoàn thiện giải pháp nhằm nâng cao chất lượng cơng tác quản trị tài Ngân hàng Công thương Việt Nam thời gian tới Phưong pháp nghiên cứu Sử dụng tổng họp phương pháp vật biện chứng, vật lịch sử, thống kê, phân tích, hệ thống, so sánh kết họp lý luận thực tiễn điều kiện lịch sử định Đóng góp luận văn - Luận văn hệ thống hố, phân tích làm sáng tỏ vấn đề lý luận quản trị tài ngân hàng thương mại vai trị quản trị tài ữong hoạt động kinh doanh ngân hàng - Phân tích, đánh giá thực trạng hoạt động quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam - Đề xuất hệ thống giải pháp khắc phục tồn nhằm nâng cao chất lượng quản trị tài Ngân hàng Cơng thương Việt Nam Kết cấu luận văn Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành chương: 97 Tuy nhiên, nhiều văn chưa đồng bộ, chồng chéo, khơng phù hợp thực tế, triển khai cịn vướng mắc gây khó khăn cho hoạt động NH Do đó, Nhà nước cân hồn thành việc ban hành văn luật hoạt động NH thời gian tới, đồng thời chỉnh, sửa, bổ sung nhũng định, thông tư chưa phù hợp: Thứ hai: Hồn thiện sách chế hợp đồng kinh tế, hợp đơng TD Hồn thiện chế độ chế chấp, tín chấp, giải tài sản thê châp, c ầm c ố để giúp c ho N H Xử lý hậu qu ả đổ vỡ h ợp đ ồng T D nhanh nhạy tốn hơn, phục hồi tài sản để tiếp tục hoạt động Thứ ba: Khẩn trương thực việc chuyển giao khoản cho vay theo định Chính phủ, chương trình TD có ý nghĩa trị-xã hội sang NHCS Nhằm tăng cường tính tự chủ kinh doanh cho NHCT, tạo điều kiện cho NHCT thực kinh doanh theo nguyên tắc thị trường, đồng thời để việc đánh giá chất lượng TD hiệu hoạt động NH xác Thứ tư: Cơ chế cs Nhà nước phải nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm NHTM Phải nâng cao vai trị, trách nhiệm pháp luật kiểm tốn quản lý TC Phải thực nghiêm chỉnh chế độ tra giám sát TC thông qua kiểm toán theo chuẩn mực Quốc tế - Chuyển chế giao vốn trao quyền tự TC cho NHTW Bởi, có tự chủ TC NH chủ động kinh doanh, động CCTT, nâng cao hiệu suất lao động Có tự chủ TC, NH có ý thức tích lũy nâng cao lực TC mình, tránh ỷ lại vào Nhà nước 3.3.1.2 Nhà nước cần có giải pháp cấu lại tài cho NH Thứ nhất: Tăng vốn điều lệ cho NH - Đề nghị đẩy nhanh tiến độ cấp bổ sung VĐL cho NH theo Quyết định số 453/QĐ-TTg, để nâng cao lực tài cho NH, tạo điều kiện 98 đại hố cơng nghệ NH Trong điều kiện Việt Nam nay, Nhà nước cap von băng cách phát hành trái phiêu đặc biệt Chính phủ để khơng gây căng thắng cho NSNN Hoặc sử dụng khoản vay Tổ chức tài Quốc tế để cấp vốn Tuy nhiên, tốt cho NH lộ trình cấp bổ sung vốn đợt hai cho NH rút ngắn thời gian từ năm 2004 xuống 2003 - Đề nghị xem xét giảm mức thuế thu nhập, giúp cho NH tăng mức trích quỹ dự trữ bổ sung VĐL Bởi NHTM phải nộp thuế thu nhập với mức thuế suất cao (32%) kinh doanh NH lại hoạt đọng kinh doanh đặc thù có độ RR lớn Kinh nghiệm nước phát triển thuế lợi tức áp dụng với NHTM thấp: Hồng Kông 18% năm Mỹ 20% năm Trong thời gian trước mắt, Nhà nước cho phép NH giữ lại phần thu thuế sử dụng vốn để tăng VTC - Nhà nước cho phép NHCT tăng vốn phương thức bán cổ phần ưu đãi cho CBNV NH Thứ hai: Xử lý nợ tồn đọng: Nhanh chóng hồn thiện khung pháp lý quy định rõ ràng trách nhiệm quan chức việc phối hợp với NH để giải nợ tồn đọng Để ngăn ngừa NQH phát sinh, cần phải xác định rõ trách nhiệm bộ, ngành liên quan (NHNN, Bộ Tài chính, Bộ Tư pháp, Bộ Cơng an Tổng cục địa chính, UBND) việc phối hợp giải toả TS chấp để thu hồi nợ vay Bởi Thông tư liên tịch số 03 (23/4/2001) hướng dẫn xử lý TS đảm bảo tiên vay đê thu hồi nợ cho NH nhiều vướng mắc, khó thực hiện: Theo Thơng tư NHTM tồn quyền xử lý động sản cịn bất động sản phải đưa bán đấu giá để thu hồi nợ khởi kiện trước NHTM gặp khó khăn thủ tục, kéo dài thời gian thu hồi nợ Việc xử lý TS bị cản trở từ phía quan hữu quan Cơng chứng Nhà nước 99 Sở địa khơng chứng nhận họp đồng mua bán, không cho đăng ký quyền sở hữu tài sản xử lý - Cần có chế cho phép hoàn thiện thủ tục pháp lý TS chấp, bất động sản Bởi nguyên nhân chủ yếu gây nợ đọng dây dưa từ nhiều năm NH vướng mắc việc sử lý TS chấp: cần có thị trường dành cho TS chấp, có yêu cầu pháp lý họp tác bên mắc nợ Có quy định phù họp phá sản tịch biên có liên quan khn khổ quy định tịch thu TS để nợ cầ n có biện pháp kiên mang tính chất cưỡng chế việc giải toả TS chấp - Xây dựng chế, sách tạo điều kiện cho Cơng ty xử lý khai thác nợ NH chủ động phát mại TS tự chịu trách nhiệm hoạt động Vừa qua Cơng ty xử lý khai thác nợ NH thành lập, hoạt động hạn chế Chủ yếu tiếp nhận xử lý TS nợ tồn đọng nhóm NH mẹ chưa tiến hành mua bán nợ thị trường - Nhà nước khuyến khích hoạt động thu hồi nợ án, cho phép NH sử dụng biện pháp chi hoa hồng, xiết nợ để tận thu - Nhà nước cần thành lập Cơng ty mua bán tài sản Chính phủ đế quản lý, lý tài sản"Có" Cơng ty phải trực thuộc Chính phủ, Chính phủ cấp vốn ban đầu, hoạt động khơng mục đích lợi nhuận Cơng ty có thẩm quyền đặc biệt, có đủ quyền lực pháp lý Thực kiên việc cưỡng chế thu hồi TS chấp, cầm cố, để thu hồi khoản nợ không sinh lời NHTM, sau Công ty xử lý khai thác nợ NH không giải Công ty mua bán TS Chính phủ có nhiệm vụ phục hồi giá trị TS để bán, nhằm thu hồi tối đa số vốn giao 100 3.3.1.3 Nhà nước cần đấv mạnh cải cách DNNN Đấy nhanh tiến trình cải cách, xếp lại DNNN theo hướng cổ phân hoá đê nâng cao hiệu hoạt động, tăng cường lực TC, sức mạnh cạnh tranh DNNN Bởi DN khách hàng quan trọng NH, TC NHTM vững mạnh tình hình TC DN yếu kém, kinh doanh thua lỗ Do đó, việc cấu lại TCNH phải tiến hành song song với tiến trình cải cách DN Đồng thời, đề nghị Nhà nước cho phép NHTM quyền tham gia vào trình tái cấu DNNN 3.3.1.4 Đe nghị ban hành chế độ kiểm toán bắt buộc đổi với DNNN Hiện có luật kinh doanh đặc thù đặt việc kiểm toán bắt buộc hàng năm số DNNN Còn hầu hết DNNN thuộc lĩnh vực sản xuất, dịch vụ thơng thường việc kiểm toán lại phụ thuộc vào kế hoạch DN Do đó, độ xác báo cáo kết qủa kinh doanh mà DN đưa không cao, chưa tạo điều kiện cho NHTM có định đầu tư đắn, hiệu qủa Chính vậy, Chính phủ cần xem xét ban hành chế độ kiếm toán bắt buộc DNNN 3.3.1.5 Ưu tiên phát triên công nghệ tin học ứng dụng ngành NH Việc ưu tiên cần thể hệ thống luật NH, văn pháp quy, sách Đảng, Nhà nước NH Vì sở cho việc thực giải pháp ưu tiên khuyến khích phát triên công nghệ tin học, điều kiện đe thực dịch vụ NH đại: Thứ nhất: Chính phủ có sách hỗ trợ TC cho NH dể đầu tư đồng hệ thống công nghệ thông tin, đào tạo cán theo yêu cầu quản lý Thứ hai: Chính phủ cho phép NH hưởng sách ưu đãi đầu tư nước doanh nghiệp khác, lĩnh vực đầu tư đại khoa học kỹ thuật công nghệ đế phát triến dịch vụ NH quan trọng thiết yếu 101 Ngoài việc sử dụng VTC để đầu tư, cho phép NH vay vốn dài hạn doanh nghiệp khác 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nước * Bố sung, hoàn thiện sách, chế để phát triển nghiệp vụ NH Thứ nhất: Trên sở luật Nhà nước, NHNN cần xây dựng hệ thống văn (dưới luật) đồng hoàn chỉnh, tạo "sân chơi" bình đẳng an tồn cho TCTD Một số sách, quy định khơng phù họp phải sửa đổi, bổ sung kịp thời tạo điều kiện cho hoạt động NHTM, phù họp với thông lệ Quốc tế: - Nên thay hệ thống phân loại TD dựa theo thời gian khoản vay hệ thống phân loại dựa theo mức độ RR để xây dựng tỷ lệ dự phòng cho phù họp, theo kinh nghiệm Quốc tế cách phân loại có nhiều ưu điểm Cách phân loại dựa sở thời gian hạn vay khơng thích hợp Thực tế có vay hạn, khẳng định thu hồi đủ gốc lãi (độ RR thấp), ngược lại có vay chưa đến hạn trả, biết khó thu hồi nhiều nguyên nhân: nợ bị phá sán, kinh doanh thua lỗ, có dấu hiệu lừa đảo - Cần điều chỉnh quy định trích lập dự phịng RR theo kết phân loại chất lượng dư nợ TD Theo cách này, kể dư nợ bình thường dư nợ có nghi ngờ phải trích lập (hiện u cầu trích lập dự phịng NQH) Việc trích lập phải tiến hành từ bắt đầu khoản TD đê đảm bảo an tồn đơi với khoản cho vay Tuy nhiên, cần nghiên cứu kỹ tỷ lệ trích cho loại, tỷ lệ trích cao chi phí NH tăng, ảnh hưởng không nhỏ đến đến kết kinh doanh Dựa vào kinh nghiệm số nước, Luận văn xin đề xuất việc phân loại nợ tỷ lệ trích dự phịng tùng khoản nợ sau (biểu 3.1): 102 Biểu 3.1: Tỷ lệ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng NHTM VN TT K h o ả n tín (tụ n g T ỷ l ệ tr íc h K h o ả n v a y có h iệ u q u a (R R c h ấ p n h ậ n -1 % ): k h ả n ă n g T C 1,5% tố t, lợ i n h u ậ n c a o , c ó q u a n h ệ tín d ụ n g tố t, th a n h to n n ợ v a y đ ú n g h n S ả n p h ẩ m tố t, c ó k h ả n ă n g c n h tra n h c a o K h o ả n v a y c ó d ấ u h iệ u R R (R R c ả n h b o > - % ): K h ả 20% n ă n g T C k h , lợi n h ậ n tru n g b ìn h K h ả n ă n g trả n ợ có v ấ n đề, g iá trị tà i sả n th ế c h ấ p k h ô n g h ọ p lý, trì h o ã n trả n ợ K h o ả n v a y bị n g h i n g k h ó th u h i (R R n g u y h iể m > - 50% % ): K h ả n ă n g tà i c h ín h s u y y ế u , lợ i n h u ậ n n h ỏ , tìn h h ìn h k in h d o a n h n o n y ế u , đ a n g x u ố n g , k h ả n ă n g th a n h k h o ả n th ấ p , q u h n trả lãi h o ặ c g ố c K h o ả n v a y k h ó th u h ồi đ ợ c , có k h ả n ă n g p h ả i x o n ợ (R R > 100% 0- 10 % ) Thứ hai: Xác định cấu thành VTC để tính hệ số Cooke Theo quy định điều mục QĐ 297/QĐ-NHNN5 ngày 25/8/1999, VTC NHTM bao gồm VĐL (vốn cấp, vốn góp) qũy dự trữ bổ sung VĐL Như vậy, xác định cấu VTC cho NHTM VN để tính tỷ lệ Cooke Quốc tế có nhiều yếu tố bị loại bỏ ví dụ cổ phiếu, cơng cụ vốn lưỡng tính làm cho VTC NHTM VN nhỏ nước nhiều Vì N HNN cần phải cụ thể hoá khoản mục khác m ang tính chất VTC (như qũy) cho sát áp dụng hệ số vào tính tốn NHNN cần đưa qũy: Qũy dự phịng tài chính, qũy đầu tư phát triển nghiệp vụ, lợi nhuận không chia vào vốn loại (cốt lõi) Các khoản chênh lệch đánh giá lại tài sản theo Nghị định 166/1999 NĐ-CP chế độ tài TCTD cần coi vốn loại (bổ sung) phải đưa vào VTC NHTM đê tính hệ so Cooke Việc xác định cấu thành VTC giúp 103 cho NHTM chấp hành nghiêm chỉnh quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu, lành mạnh hoá hoạt động, đồng thời chấp hành hàng loạt quy chế khác như: mức cho vay, mức bảo lãnh khách hàng, tỷ lệ hùn vốn, mua sắm TSCĐ giới hạn xoay quanh trục VTC NH Thứ ba: Khẩn trưcmg chuyển đổi hệ thống k ế toán Việt nam sang hệ thống kế tốn Quốc tế, có chọn lọc chuẩn mực kế tốn Quốc tế phù hợp với thơng lệ KTTT c ầ n xây dựng hệ thống thống kê, kế toán, kiểm toán mạnh, phù hợp với chuẩn mực Quốc tế, làm công cụ quan trọng để giám sát hoạt động toàn hệ thống Bởi hệ thống kế tốn áp dụng cịn nhiều điểm khác biệt với hệ thống kế toán Quốc tế, gây nhiều trở ngại cho công tác quản lý NHNN Đặc biệt quản lý chất lượng TD, quản lý RR, quản lý tài sản, quản lý vốn Đồng thời, với hệ thống kế tốn NHTM khó khăn việc đánh giá tính khả thi dự án mà họ tài trợ, việc định giá tài sản chấp Thứ tư: Các văn ngành hướng dẫn Nghị định Chính phủ phải tiến hành đồng thời với trình xây dựng Nghị định, để việc triển khai thi hành Nghị định kịp thời Các văn pháp lý NHNN nên dừng lại việc hướng dẫn quy trình pháp luật, khơng nên can thiệp q sâu vào quy trình nghiệp vụ NH nhằm nâng cao tính tự chủ, tự chịu trách nhiệm NHTM Thứ năm: Điều chỉnh lại chế phân phối lợi nhuận NH Hiện chế phân phối lợi nhuận nhiều vấn đề bất cập, chưa tạo điều kiện cho NH tăng vốn Theo chế nay, NH phép trích lập quỹ dự trữ bổ sung VĐL 5% lợi nhuận NH sau nộp thuế thu nhập Với mức thuế suất thuế thu nhập cao (32%), phần vốn trích lập quỹ dự trữ bố sung VĐL nhỏ Hơn nữa, việc trích quỹ cịn bị khống chế: mức tối đa quỹ không vượt mức VĐL thực có NHCT, 104 VĐL NH cịn nhỏ Do đề nghị NHNN cho tăng tỷ lệ trích qũy cho phép NH trích qũy trước thuế thu nhập Thứ sáu: Căn vào chiến lược phát triển toàn ngành mơ hình phát triển, sách giúp NHTM có định hướng, xây dựng chiến lược kinh doanh ổn định, bền vững, để định TCNH phát huy hiệu Thứ bẩy: Sửa đổi hoàn thiện chế tốn, tạo mơi trường cho phép NHTM sử dụng phương tiện toán đại Ban hành chế phát hành sử dụng phương tiện toán điện tử, thẻ toán thẻ TD Ban hành chế dịch vụ NH Giao quyền cho NHTM định loại dịch vụ cần thu phí theo ngun tắc thương mại Khơng nên ban hành biểu phí dịch vụ chung cho NH Thứ tám: Có sách hỗ trợ tài cho NHTM việc đầu tư nâng cấp hệ thống thông tin quản lý đào tạo cán khai thác xử lý thông tin theo yêu cầu quản lý * Tạo điều kiện thuận lợi để NHTM thực hiện đại hóa cơng nghệ, nâng cao lực tổ chức NH Thứ nhất: NHNN phải có chiến lược chung biện pháp đầu tư đại hóa cho hệ thống NHTM để tránh việc đầu tư chồng chéo, lãng phí, tốn khơng hiệu Bởi tính chất đặc thù hoạt động dịch vụ NH mang tính hệ thống, tính liên kết toàn hệ thống phạm vi rộng, với tổ chức Nên cơng nghệ tin học phải đáp ứng tính thống khơng thể mang tính cục bộ, khơng thể nơi phần mềm, công nghệ khác Các cơng nghệ tin học NH có gắn kết chặt chẽ với việc thực dịch vụ NH Các TCTD cần sử dụng chung giải pháp công nghệ: Tin học NH bán lẻ, tin học thực tốn thẻ tồn hệ thống 105 Thứ hai: NHNN phải tiên phong việc đại hóa, trước hết cơng tác tốn khơng dùng tiền mặt cần nâng cao chất lượng phương tiện cơng cụ tốn NHNN Bởi tốc độ toán qua trung tâm bù trừ NHNN chậm, gây khó khăn cho NHTM việc nâng cao chất lượng tốn Thứ ba: NHNN cần có sách khuyến khích, hỗ trợ NHTM đầu tư đại hố thơng qua biện pháp: tự đầu tư, liên kết, vay vốn chi phí cho đầu tư lớn Thứ tư: c ầ n đạo sát sao, cụ thể phối hợp chặt chẽ với bộ, ngành có liên quan, quyền cấp, tạo điều kiện cho NH đẩy nhanh tiến độ xử lý nợ tồn đọng Tạo môi trường pháp lý cho Công ty khai thác xử lý nợ NHTM hoạt động tốt * Hoàn thiện thị trường tiền tệ, tạo môi trường đầu tư bố sung vốn cho NHTM Thị trường tiền tệ nơi đáp ứng nhu cầu vốn cho NHTM thiếu vốn, đồng thời nơi mà NHTM đầu tư thừa vốn Thị trường tiền tệ gồm: thị trường tín dụng, thị trường nội tệ liên NH, thị trường ngoại tệ liên NH, thị trường tín phiếu kho bạc Nếu NHNN giải tốt mối quan hệ thị trường NHNN quản lý, điều hồ khả tốn NHTM, đồng thời tạo cho NHTM có mơi trường thuận lợi để phát triển đầu tư, huy động vốn cần thiết * Đổi nâng cao hiệu tra, giám sát NHNN hoạt động NHTM Cùng với mở cửa thị trường tài với nước khu vực Quốc tế cạnh tranh NHTM ngày trở nên gay go, liệt hơn, mức độ RR NHTM thị trường Quốc tế nước cao Chính việc tra, giám sát NHNN NHTM cần thiết, quan trọng, buộc NHTM phải tuân 106 thủ nghiêm quy chế, quy định, thể lệ, chế độ hoạt động NH Giúp NHTM khai thác mạnh, khắc phục mặt non yếu cạnh tranh Phát hiện, ngăn chặn kịp thời hoạt động bất hợp pháp: Thứ nhất: cầ n phải tiêu chuẩn hoá đội ngũ cán tra NH, nâng cao trình độ nghiệp vụ phẩm chất đạo đức cán tra Cán tra phải làm việc theo nguyên tắc "Thanh tra tuân theo pháp luật" Đe cao quy rõ trách nhiệm tra NHNN hoạt động NHTM Có biện pháp x lý nghiêm minh cán b ộ tra khơng hồn thành nhiệm vụ, thiếu trách nhiệm, gây tổn thất lớn cho NH Thứ hai: Hoạt động tra NHNN phải đem lại hiệu cao, phải thực nghiêm túc quy trình tra Phải phát kịp thời biểu không lành mạnh từ giai đoạn đầu cách giám sát thường xuyên phân tích thay đổi quy trình quản lý NH Tránh bỏ sót khơng phát vụ việc vi phạm Kịp thời cảnh báo cho NH, giúp NHTM chấn chỉnh, khắc phục tránh xảy tổn thất Thứ ba: Kiên xử lý kịp thời, xác vụ việc vi phạm dựa sở kiến nghị tra quy định pháp luật Thứ tư: Hướng dẫn NHTM tuân thủ nghiêm ngặt tiêu chuẩn vốn tối thiểu BIS đưa ra, tạo điều kiện cho NHTM VN tăng cường lực tài chính, đủ điều kiện hội nhập cạnh tranh bình đắng Thứ năm: Nâng cao chất lượng trung tâm tín dụng CIC Đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời cho NHTM số tiêu TC chủ yếu, phản ánh thực trạng kinh doanh NH toàn hệ thống NH Giúp cho NHTM có điều chỉnh kịp thời, nhạy bén chiến lược phát triên NH 107 KẾT LUẬN Quản trị TCNH vấn đề vô quan trọng định đến hoạt động kết qủa kinh doanh mồi NHTM Tuy nhiên quản trị TCNH lại vô phong phú đa dạng nhạy cảm Mặc dù Luận văn hoàn thành mục tiêu nhiệm vụ đặt Thứ nhất, Luận văn phân tích luận giải hệ thống vấn đề tài quản trị TCNH Thứ hai, dựa tảng lý luận QTTC NH Luận văn sâu phân tích tình hình quản lý tài NHCT thơng qua số liệu tài nhiều năm để từ thấy rõ ưu điểm hạn chế công tác QTTC NHCT VN Thứ ba, Luận văn đưa hệ thống giải pháp đồng xuất phát từ nội dung cơng tác quản trị tài thực trạng NHCT VN Với khả thời gian có hạn, vấn đề nghiên cứu lại rộng nên có nhiều cố gắng, khơng tránh khỏi khiếm khuyết Do vậy, mong nhận tham gia góp ý nhà khoa học, nhà quản lý ngân hàng đế Luận văn hoàn thiện Trong trình nghiên cứu Luận văn, tác giả xin chân thành cám ơn quan tâm, giúp đỡ hướng dẫn nhiệt tình nhà giáo ưu tú, Tiến sỹ Nguyễn Thị Minh H iền- N gười h ướng dẫn k hoa học Cá m n th ày c ô giáo, bạn bè đồng nghiệp giúp tác giả hoàn thành Luận văn Xin chân thành cảm ơn! 108 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Thái Hoài Bắc, Các hệ s ố thường sử dụng đê phân tích kết hoạt động tài ngân hàng, Thơng tin- Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam, số 126 tháng 4/2002 [2] Nguyễn Văn Bính, Lịch sử định hướng chiến lược phát triển Ngân hàng Công thương Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng, số đặc biệt, 2001 [3] Hồ Diệu ( 2002), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất Thống kê [4] Nguyễn Duệ (2001), Quản trị ngân hàng, Nhà xuất Thống kê [5] Hoàng Minh Hà, Ngân hàng cầu nối Nhật- giải pháp xử lý nợ khố địi Nhật bản, Tạp chí ngân hàng, sơ thang 3/1999 [6] Phạm Huy Hùng, Hoạt động kinh doanh năm 2002 định hướng mục tiêu năm 2003, Tạp chí Ngân hàng Công thương Việt Nam, số 1/2003 [7] Lưu Thị Hương (2002), Giáo trình tài doanh nghiệp, Nhà xuất giáo dục [8] Phùng Khắc Kế, Ngân hàng Công thương Việt nam sau 10 năm xây dựng trưởng thành, Thị trường tài tiền tệ /2001 [9] Trần Sỹ Mạnh (2001), Kinh nghiệm nước học Việt Nam phân loại tín dụng theo mức độ rủi ro, Tạp chí ngân hàng-số chuyên đề [10] Nguyễn Văn Nam, Hồng Xn Quyến (2002), Rủi ro tài thực tiễn phương pháp đánh giá, Nhà xuất Tài chính, Ha Nội [11] Ngân hàng Công thương, Báo cáo thường niên 1996 - 2000 [12] Ngân hàng Công thương, Báo cáo tổng kết hoạt động kinh doanh 1999 -2 0 109 [13] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Văn quy phạm pháp luật 1999, 2000 [14] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành quy ch ế đảm bảo an toàn kinh doanh T ổ chức tín dụng Số 107 QĐ/NH5 1992 [15] Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Quyết định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành quy ch ế giám sát từ xa TỔ chức tín dụng, Số 137 QĐ/NH3 1997 [16] Ngân hàng Thế giới, Cải cách ngân hàng Thương mại quốc doanh Việt Nam - vấn đề thách thức, Tháng năm 2000 [17] Lê Xuân Nghĩa, Đề tài nghiên cứu khoa học cấp ngành “Thiết lập tiêu đánh giá hiệu kinh doanh đảm bảo an toàn hoạt động ngân hàng thương mại Việt Nam ” [18] Lê Văn Tề, ThS Nguyễn Thị Xuân Liễu (1999), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê [19] Nguyễn Văn Tiến (1999), Quản trị rủi ro kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất Thống kê Hà Nội [20] Trần Quang Trung, Kinh nghiệm xử lý “món nợ có vấn đ ề ” Malaysia, Tạp chí ngân hàng, số tháng 3/1999 [21] Lê Văn Tư, Lê Tùng Vân, Lê Nam Hải (2000), Ngân hàng Thương mại, Nhà xuất Thống kê [22] , Lê Thị Xuân (2001), “Hoàn thiện hệ thống tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Việt Nam n a y”, Luận án tiến sỹ kinh tế [23] Peter Rose TexSA M.University (2001), Quản trị ngân hàng thương mại, Nhà xuất Tài 110 PHỤ LỰC 1: CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI [1] Đánh giá hiệu qua hoạt động NHTM theo tiêu chuẩn quốc tế cần xem xét nhiều tiêu chí khác Tuy nhiên, nên tập trung xem xét vấn đề: Chỉ tiêu tài chủ yếu NHTM Định nghĩa Chỉ tiêu TT I C c h ệ s ố đ n h g iá k h ả n ă n g s in h lờ i c ủ a N H H iệ u q u ả s d ụ n g tà i s ả n c ó T ổ n g d o a n h th u / T ổ n g tà i s ả n c ó L ợ i n h u ậ n trê n tà i s ả n c ó (R O A ) T h u n h ậ p r ò n g / T ổ n g tà i s ả n c ó L ợ i n h u ậ n trê n v ố n tự c ó (R O E ) T h u n h ập rò n g / V ố n cổ p h ần Sô' n h â n đ ò n b ẩ y T ổ n g T ài sản có / V ố n cổ p h ần K h ả n ã n g tạ o th u n h ậ p T i s ả n c ó s in h lờ i / T ổ n g tà i s ả n c ó H iệ u q u ả c h i p h í h o t đ ộ n g T ổ n g c h i p h í n g o i trả lãi / T ổ n g tà i sả n c ó H ệ s ố sử d ụ n g tà i s ả n c ó T h u n h ậ p từ lã i / T ổ n g tà i s ả n c ó C h ê n h lệ c h lãi su ấ t b iê n T h u n h ậ p r ò n g từ lã i / T i s ả n c ó s in h lờ i C h ê n h lệ c h b iê n rò n g T h u n h ậ p r ò n g / T ổ n g d o a n h th u 10 T h u n h ậ p lã i rò n g T h u n h ậ p từ lã i - C h i p h í tr ả lã i 11 C hi ph í huy độ n g vốn C h i p h í tr ả lã i / T ổ n g tà i s ả n n ợ c h ịu lã i 12 H iệ u q u ả q u ả n lý T h u n h ậ p lã i rò n g + T h u n h ậ p n g o i lã i / C h i p h í n g o i trả lã i II C c h ệ s ô 'đ n h g iá r ủ i r o tà i c h ín h c ủ a N H A Đ n h g iá r ủ i r o t h a n h k h o ả n Đ n h g iá t r ê n g ó c đ ộ a ) đ ê đ ả m b ả o t h a n h t o n n ợ đ ế n h n , k h c h h n g r ú t ti ề n g i v b ) đ p ứ n g n h u c ầ u v a y v ỏ n p h t s in h M ứ c ổ n đ ịn h c ù a n g u n v ố n T iề n g i c s / T ổ n g tà i s ả n có K h ả n ă n g th a n h to n n h a n h T i s ả n c ó lỏ n g / N ợ n g ắ n h n K h ả n ă n g th a n h to n tiề n g i T i s ả n c ó lỏ n g - N ợ n g ắ n h n / T ổ n g tiề n g i K ch o vay Đ ầ u tư n g ấ n h n (< n ă m ) / T i s ả n c ó s in h lờ i -Đ ầ u tư n g ắ n h n C h o v a y rò n g so v i T iề n g i C h o v a y v c h o th u ê r ò n g / T ổ n g tiề n gử i C h o v a y rò n g so v ố i T iề n g i c sở C h o v a y v c h o th u ê r ò n g / T iề n g i c sở C h o v a y r ò n g so với tà i s ả n c ó C h o v a y v c h o th u ê r ò n g / T ổ n g tà i s ả n c ó Sự p h ụ th u ộ c v o n g u n v ố n k h ô n g ổ n T i s ả n n ợ b iế n đ ộ n g - Đ ầ u tư n g ắ n h n / T i s ả n c ó s in h lờ i - đ ịn h Đ ầ u tư n g ắ n h n C h ứ n g k h o n n g n h n so vớ i T i s ả n có C h ứ n g k h o n đ o h n tro n g n ă m / T ổ n g tài sả n c ó Đ n h g iá c h ấ t lư ợ n g tín d ụ n g B N ợ q u h n so vớ i T ổ n g d n ợ N ợ hạn / T d nợ N ợ b ị x o so vớ i T ổ n g d n ợ N ợ đ ã bị x o - K h o ả n tậ n th u / T ổ n g d n ợ D ự p h ò n g tín d ụ n g so với D n ợ D ự p h ò n g tín d ụ n g đ ã tríc h / T ổ n g d n ợ D ự p h ị n g tín d ụ n g so với D n ợ c ó v ấ n D ự p h ò n g T ín d ụ n g / D n ợ q u h n , g ia h n h o ặ c d iề u c h ỉn h k ỳ đề hạn D n ợ c ó v ấ n d ề so vớ i T ổ n g d n ợ D n ợ q u h n , g ia h n h o ặ c đ iề u c h ỉn h k ỳ h n / T ổ n g d n ợ c Đ n h g iá m ứ c đ ộ m ứ c n h y c ả m v i lã i s u ấ t T i s ả n c ó p h ả i d in h g iá lạ i so vớ i T ổ n g T i s ả n c ó n h y c ả m vớ i lã i s u ấ t (n h ữ n g tài s ả n c ó p h ả i đ ịn h g iá tài s ả n c ó lại tro n g k ỳ p h â n tíc h d o th a y đ ổ i lãi s u ấ t trê n th ị trư n g ) / T ổ n g tài s ả n c ó T i s ả n n ợ p h ả i đ ịn h g iá lạ i s o vớ i T ổ n g T i s ả n n ợ n h y c ả m vớ i lã i s u ấ t (n h ữ n g tài sả n n ợ p h ả i đ ịn h g iá tài s ả n n ợ lạ i tro n g k ỳ p h â n tíc h d o th a y đ ổ i lãi su ấ t trê n th ị trư n g ) / T ổ n g tà i s n n ợ M ứ c c h ê n h tu y ệ t đ ố i T i s ả n c ó n h y c ả m vớ i lãi su ấ t - T i s ả n n ợ n h y c ả m vớ i lãi su ấ t H ê số n hạy cảm T i s ả n c ó n h y c ả m v i lã i s u ấ t / T i s ả n n ợ n h y c ả m vớ i lãi su ấ t D Đ n h g iá m ứ c độ d ủ vốn H ệ số vốn T ổ n g s ố v ố n / T ổ n g tà i s ả n có H ộ s ố v ố n s o vớ i tài s ả n c ó rủ i ro T ổ n g s ố v ố n / T i s ả n c ó k h n g th u h ổ i đ ợ c + T i s ả n c ó với k ỳ hạn > năm H ệ số' v ố n c ấ p V ó n c ấ p I / T i s ả n c ó đ iề u c h ỉn h th e o tỷ trọ n g rủ i ro (th e o q u y đ ịn h c ủ a N g â n h n g T h a n h to n Q u ố c t ế (B IS ) H ệ s ố v ố n c ấ p I tố i th iể u p h ả i đ t % ) H ệ số vốn cấp V ố n c ấ p II / T i s ả n c ó đ iề u c h ỉn h th e o tỷ tr ọ n g rủ i ro (th e o q u y đ ịn h c ủ a N g â n h n g T h a n h to n Q u ố c t ế H ệ s ố V ố n c ấ p I + V ố n c ấ p II tố i th iể u p h ả i đ t % , c c n g â n h n g lớ n th n g d u y trì m ứ c trẽ n % ) _