Giải pháp triển khai chế độ chứng từ điện tử tại ngân hàng ngoại thương việt nam,

o LV.000753 c VIỆN NGÂN I 'ÂM THÔNG Tll NGÂN HÀNG NHÀ N c VIỆT N VIỆN NGÂN HÀNG B ộ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHÙNG NGUYỄN HẢI YÉN “GIẢI PHÁP TRIẺN KHAI CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM” Chuyên ngành: Kinh tế tài —N gân hàng M ã số : 60.31.12 LCI6N VÃN TH6C sĩ KINN TẾ HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNGTẢMthôngtin-thuviện sa-ưư^ | ẸN N G Ư Ờ I H Ư Ớ N G DÃN KHOA HỌC: TS N G U Y ÊN THỊ DŨNG Hà Nội, tháng 12 năm 2007 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, kết luận văn trung thực chua đuợc công bố cơng trình khác MỤC LỤC MỞ Đ Ấ U .1 CHƯƠNG 1: TONG QUAN VÈ CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ ĐIỆN T Ử 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VÈ CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ VÀ CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ ĐIỆN T Ử .4 1.1.1 Chế độ chứng từ kế toán 1.1.2 Quy định chế độ chứng từ kế toán 1.1.3 Chế độ chứng từ điện tử 11 1.2 CHẾ Đ ộ CHỬNG TỪ ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 14 1.2.1 Ngân hàng thương m ại 14 1.2.2 Chứng từ kế toán Ngân hàng chế độ chứng từ kế toán Ngân hàng 21 1.2.3 Chế độ chứng từ điện tử NHTM 30 CHƯƠNG 2: TH ựC TRẠNG CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT N A M 39 2.1 KHÁI QUÁT VÈ N H N T 39 2.1.1 Các giai đoạn phát triển NHNT 39 2.1.2 Các lĩnh vực hoạt động NHNT 41 2.1.3 Kết hoạt động NHNT 42 2.2 CO CẤU B ộ MÁY KÉ TOÁN CỦA N H N T 45 2.2.1 Mơ hình tổ chức cơng tác kế toán NHNT 2.2.2 2.3 45 Yếu tố ảnh hưởng đến tổ chức chế độ chứng từ kế toán NHNT 47 T H ựC TRẠNG CÔNG TÁC TỎ CHỨC CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ KÉ TOÁN TẠI N H N T 53 2.3.1 Khái quát chung chế độ chứng từ kể toán NHNT 53 2.3.2 Thực trạng đánh giá chế độ chứng từ kế toán NHNT 56 2.3.3 Điều kiện triển khai chế độ chứng từ điện tử NHNT 73 CHƯƠNG 3: NHỮNG GIẢI PHÁP VÀ KIÉN NGHỊ TRIẺN KHAI CHÉ Đ ộ CHỨNG TỪ ĐIỆN TỬ TẠI NGÂN HÀNG NGOẠI THƯƠNG VIỆT NAM 79 3.1 ĐỊNH HƯỞNG VÀ MỤC TIÊU PHÁT TRIẺN CỦA NHNT TRONG TƯƠNG L A I 79 3.1.1 Định hướng phát triển 79 3.1.2 Mục tiêu phát triển 80 3.2 GIẢI PHÁP TRIỂN KHAI CHÉ ĐỘ CHỬNG TỪ ĐIỆN TỬ TẠI NHNT 81 3.2.1 Giải pháp mẫu nội dung chứng từ điện tử 81 3.2.2 Giải pháp quy trình lập kiểm tra chứng từ điện tử 84 3.2.3 Giải pháp quy trình luân chuyển lưu trữ chứng từ điện tử 87 3.3 KIÉN NGHỊ ĐỐI VỚI CƠ QUAN QUẢN LÝ 98 3.3.1 Kiến nghị với Quốc H ội 98 3.3.2 Kiến nghị với Bộ tài 99 3.3.3 Kiến nghị với NHNN 100 KÉT LUẬN 101 TÀI LIỆU THAM KHẢO 112 BẢNG KÝ HIỆU VIẾT TẮT ADB Ngân hàng phát triển Châu Á (A s i a ATM Máy rút tiền tự động { A u t o m a t i c CAR Hệ số an toàn vốn tối thiểu ( C a p i t a l IAS/IFRS Hệ thống chuẩn mực kế tốn/trình bày báo cáo tài Quốc tế ( In te rn a tio n a l A c c o u n tin g D e v e lo p m e n t B an k T e lle r M a c h in e ) ) A d e q u a c y R a tio ) S ta n d a rd /In te rn a tio n a l F in a n c ia l R eport S ta n d a rd ) IMF Quỹ tiên tệ quôc tê (I n t e r n a t i o n a l LAN Mạng truy cập nội (L o c a l NHNN Ngân hàng Nhà nước Việt Nam NHNT Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam NHTMNN Ngân hàng Thương mại nhà nước NHTM VN Ngân hàng Thương mại Việt Nam POS Điểm chấp nhận thẻ (P o i n t ROA Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế Tổng tài sản (R e t u r n ROE Tỷ lệ lợi nhuận sau thuế vốn tự có (R e t u r n SAN Mạng lưu trữ nội SWIFT Mạng tốn viễn liên tồn cầu (S o c i e t y M o n e y ta ry F u n d ) A c c e ss N e tw o rk O f S a le ) ) on A sset ) on E q u ity ) (S to g e A c c e s s N e tw o rk ) f o r W o rld w id e In te rb a n k F in a n c ia l T e le c o m m u n ic a tio n ) WAN Mạng truy cập diện rộng ( W i d e WTO Tổ chức thương mại giới ( W o r l d WB Ngân hàng Thế giới ( W o r l d VAS Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam ( V i e t n a m e s e S ta n d a rd ) A c c e ss N e tw o rk ) T d e O rg a n iza tio n ) Bank) A c c o u n tin g DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Mục lục Tên bảng Trang 1.1 1.2.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ giấy 26 1.2 1.2.3 Sơ đò luân chuyển chứng từ điện tử 36 2.1 2.1.3 Chỉ số NHNT giai đoạn 2002-2006 43 2.2 2.1.3 Lợi nhuận NHNT giai đoạn 2002-2006 43 2.3 2.2.2 Cơ cấu chứng từ sử dụng NHNT 52 2.4 2.2.2 Số lượng chứng từ xử lý NHNT 53 DANH MỤC CÁC BIẺU ĐỊ Biếu đồ Mục lục Tên siểu đị Trang 2 T ổ n g tài sản N H N T giai đoạn 2002 - 2006 44 2 C hỉ số C A R N H N T theo V A S IAS 45 DANH MỤC CÁC s ĐÒ So-đ Mục lục Tên SO’ đ Trang 2.1 2.2.1 Mơ hình tổ chức theo cấu phịng ban Hội sở NHNT 46 2.2 2.2.1 Mơ hình tổ chức máy kế tốn NHNT 47 2.4 2.2.2 Mơ hình tổ chức sở liệu NHNT 48 2.5 2.2.2 Mơ hình phương thức giao dịch NHNT 49 2.6 2.3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ giấy 61 2.7 2.3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ tự động 63 2.8 2.3.2 Sơ đồ luân chuyển chứng từ điện tử 65 2.9 2.3.2 Sơ đồ kiểm soát đối chiếu chứng từ kế toán viên 68 2.10 2.3.2 Sơ đồ kiểm soát đối chiếu chứng từ kế toán viên tống hợp 71 -1 - MỞ ĐẤU Tính cấp thiết đề tài Trong kinh tế đổi mới, tài ln tổng hồ mối quan hệ kinh tế Tài khơng có nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài chính, tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế, mà cịn phải quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực công cụ biện pháp hữu hiệu Ke tốn ln phận cấu thành quan trọng hệ thống công cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế Với tư cách công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế tài chính, tố chức hệ thống thơng tin hữu ích cho định kinh tế Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng với hoạt động tài Nhà nước mà cịn cần thiết quan trọng với hoạt động tài doanh nghiệp thành phần, ngành nghề kinh tế Ngân hàng với đặc trưng riêng hoạt động kinh doanh - kinh doanh tiền tệ, công việc kế toán phát sinh hầu hết nghiệp vụ trình hoạt động kinh doanh Hiện tại, quy mô hoạt động Ngân hàng ngày mở rộng để đáp ứng yêu cầu đòi hỏi kinh tế khơi lượng cơng việc kể tốn khơng ngừng tăng lên thể cụ thể số lượng giao dịch, số lượng chứng từ lưu trữ khổng lồ Tuy nhiên, Ngân hàng có thuận lợi hẳn ngành kinh tế khác kinh tế quốc dân Đó là: Ngân hàng doanh nghiệp mức độ ứng dụng công nghệ tin học tiên tiến cơng tác kể tốn máy đạt trình độ cao nên cơng việc kế tốn tin học hoá cao giảm bớt nhiều lao động thủ công công đoạn kế toán ghi sổ kế toán, lập báo cáo Mặc dù vậy, chế độ chứng từ NHTM nói chung NHNT nói riêng chủ yếu dựa chế độ chứng từ giấy mà chưa tận dụng tiện ích từ chứng từ điện tử Với khối lượng cơng việc kế tốn độ phức tạp giao dịch tăng lên không ngừng, việc áp dụng chế độ chứng từ truyền thống - chứng từ giấy - khơng cịn đảm bảo tính hiệu -2quả đảm bảo phục vụ tốt hoạt động kinh doanh Nhất 'là Ngân hàng đại xu hội nhập tham gia WTO, số lượng giao dịch ngày lớn, phát sinh từ nhiều nghiệp vụ, tỷ trọng giao dịch tự động giao dịch có nguồn gốc điện tử chiếm ngày lớn NHNT Ngân hàng đầu hệ thống NHTM ứng dụng công nghệ Trong thời gian gần đây, hàng loạt sản phẩm ứng dụng công nghệ NHNT tung thị trường Khối lượng giao dịch tăng lên lớn giao dịch điện tử chiếm tỉ trọng lớn tổng lượng giao dịch Ngân hàng việc áp dụng chế độ chứng từ dựa sở chế độ chứng từ giấy có nhiều bất cập Hơn nữa, thương mại điện tử giao dịch điện tử Ngân hàng ứng dụng rộng rãi thực tế công nhận phương diện pháp lý thông qua hàng loạt văn Luật giao dịch điện tử nghị định hướng dẫn Do đó, việc triển khai chế độ chứng từ điện tử cần thiết hướng đắn hoạt động Ngân hàng Trước thực trạng Ngân hàng cụ thể NHNT, mạnh dạn chọn đề tài “Giải pháp triển khai chế độ chứng từ điện tử Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam” làm đề tài tốt nghiệp chương trình đào tạo thạc sĩ với mong muốn giải pháp đưa góp phần cho việc xử lý, quản lý chứng từ Ngân hàng cụ thể NHNT cải thiện hiệu Mục đính nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Luận văn tìm hiểu chế độ chứng từ áp dụng NHNT Đi sâu phân tích thực trạng ứng dụng cơng nghệ thông tin chế độ chứng từ để làm sảng tỏ bất cập chế độ chứng từ hành thuận lợi khó khăn quy định pháp lý hành, hoạt động NHNT để triển khai chế độ chứng từ điện tử Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Luận văn chế độ chứng từ NHNT Những bất cập chế độ chứng từ hành thuận lợi khó -3 khăn quy định pháp lý hành, hoạt động NHNT để triển khai chế độ chứng từ điện tử Phạm vi nghiên cứu đề tài giải pháp triển khai chế độ chứng từ điện tử NHNT Phương pháp nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu sử dụng Luận văn phương pháp vật biện chứng, phương pháp vật lịch sử, phương pháp phân tích, tổng hợp phương pháp thống kê Kết cấu Luận văn Ngoài phần Mở đầu phần kết luận, luận văn bao gồm chương: - C huong 1: Tổng quan chế độ chứng từ điệntử NHTM - C hưong 2: Thực trạng chế độ chứng từ kế toán NHNT - Chưong 3: Những giải pháp kiến nghị để triển khai chế độ chứng từ điện tử NHNT -99Mặc dù hai nội dung hai nội dung nhỏ cẩc quy định Luật Kế toán văn Luật văn mang tính pháp lý cao Tuy Điều áp dụng Điều ước Quốc tế: Trường hợp điều ước Quốc tế mà Công hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam kỷ kết gia nhập có quy định vế kế tốn khác với quy định Luật áp dụng quy định điều quốc tế Do đó, đề xuất kiến nghị với Quốc Hội có tháo gỡ mang tính mở quy định nguyên tắc đảm bảo an tồn thơng tin xử lý chứng từ kế toán doanh nghiệp đặc thù tổ chức cung ứng dịch vụ tốn nói chung NHNT nói riêng 3 K iến n g h ị v i B ộ tài ch ín h Một bất cập áp dụng chứng từ điện tử trình bày Chương nằm quy định Nghị định 129/NĐ-CP ngày 31/05/2004 quy định dịch tiếng Việt nội dung chứng từ kế toán Quy định quy định lại Quyết định số 1289/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành chế độ chứng từ Như phân tích Chương 2, NHNT NHNT tham gia cơng tác tốn quốc tể đối ngoại, khối lượng chứng từ giao dịch hàng ngày cần phải xử lý cho khách hàng có liên quan đến nước ngòai lớn Cán NHNT đào tạo có khả xử lý chứng từ trực tiếp tiếng nước Việc dịch chứng từ tiếng Việt nhiều thời gian dễ dẫn đế việc không kịp thời gian giao dịch ứ đọng giao dịch Mặt khác, nhiều khía cạnh việc dịch Tiếng Việt làm xác nội dung chứng từ đặc biệt nội dung thư tín dụng cam kết bảo lãnh nước ngồi Do đó, quy định khơng thực đầy đủ NHNT Đe tháo gỡ vướng mắc trình triển khai chế độ chứng từ, đề xuất kiến nghị với Chính phủ cho phép tổ chức cung ứng dịch vụ toán toán quốc tế phép xử lý chứng từ dùng làm chứng từ ghi sổ trực tiếp Tiếng nước sở điều kiện tổ chức phải có quy trình tuyển dụng đào tạo cán đủ trình độ lực để thực xử lý giao dịch tiếng nước - 100 - 3.3 K iến n g h ị v i N H N N Một bất cập áp dụng chứng từ điện tử trình bày Chương nằm quy định Quyết định số 1289/2005/QĐ-NHNN Thống đốc NHNN ban hành chế độ chứng từ quy định cách thức thể ngày giao dịch chứng từ điện tử Thực tế, toàn chứng từ điện tử NHNT tham gia hệ thống tốn tồn cầu SWFT NHNT khơng thể tuân thủ quy định thể ngày, tháng, năm chứng từ điện tử NHNN Đe tháo gỡ cho NHNT việc quy định ngày, tháng, năm thể chứng từ điện tử, đề xuất kiến nghị với Thống đốc NHNN để có giải pháp quy định mang tính mở việc thể nội dung ngày, tháng năm chứng từ điện tử tùy thuộc vào NHTM quy định tham gia hệ thống tốn ngồi hệ thống toán NHNN quy định NHNT chịu trách nhiệm quy định nọi dung cụ thể để đảm bảo tính xác, rõ ràng thống nội dung chứng từ điện tử Tuy nhiên, quy định thêm nội dung ngày, tháng, năm phải thể theo mẫu ngày tháng năm (DD/MM/YYYY) chuyển hóa chứng từ điện tử sang chứng từ giấy Ngoài nội dung kiến nghị liên quan trực tiếp đến quy định Quyết định 1289/2005/QĐ-NHNN nêu Điểm 3.3.3, đề xuất kiến nghị với NHNN có động thái ủng hộ đề xuất kiến nghị nội dung thuộc phạm vi quy định hướng dẫn Quốc hội Chính phủ Trường hợp, Quốc hội Chính phủ chưa thể chỉnh sửa hoăc thay đổi quy định theo đề xuất trên, NHNN cần có quy định mở mang tính tháo gỡ tình nội ngành cho đơn vị tố chức cung ứng dịch vụ toán để đảm bảo phục vụ tốt khách hàng đảm bảo an toàn tài sản -101 - KÉT LUẬN Kế tốn cơng cụ phục vụ quản lý kinh tế, gắn liền với hoạt động quản lý Thơng tin kế tốn cung cấp phận quan trọng tồn thơng tin kinh tế doanh nghiệp Đối với NHTM với vai trò trung gian hoạt động tín dụng tốn kinh tế, hầu hết tài sản Ngân hàng huy động từ nen kinh te, thông tin kê tốn Ngân hàng khơng có ý nghĩa nội NHTM mà cịn có ý nghĩa quan trọng toàn chủ thể kinh tê quôc dân tác động đên quyêt định chủ thể Những người có tài sản gửi Ngân hàng thươg mại người sử dụng vốn Ngân hàng Do vậy, thông tin kế tốn NHTM cần phải xác, có tính pháp lý tin cậy Để có hệ thống thông tin vậy, NHTM cần phải tổ chức chế độ chứng từ kế toán hợp lý, khoa học Với xu hướng hội nhập nay, phát triển mạnh mẽ khoa học công nghệ thay đổi thói quen khách hàng Ngân hàng, việc áp dụng phương thức truyên thông không đem lại kết qủa mong muốn dễ dẫn đên rủi ro tơn thât tài sản Vì vậy, địi hỏi việc tổ chức chứng từ kế tốn NHTM phải có cải tiên đáp ứng yêu cầu thị trường đảm bảo hiệu hoạt động kinh doanh Ngân hàng rong trình học tập, nghiên cứu Học Viện Ngân hàng công tác NHNT nhận thức số vấn đề liên quan đến chế độ chứng từ kế toán tồn tại, vướng mắc đề xuất việc triển khai chế độ chứng từ điện tử NHNT Giải pháp mắt xích quan trọng việc tháo gỡ bât cập, gánh nặng ngày nặng nề việc xử lý chứng từ kê toán nêu đơn thuân thực theo chế độ chứng từ giấy Do thời gian nghiên cứu hạn chế nên khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót Mong thầy giáo bạn bè góp ý kiến để hồn thiện - 102 - Trong q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn", nhận giúp đỡ nhiệt tình giáo viên hướng dẫn, thầy cô giáo, đồng nghiệp Tôi xin gửi lời cám ơn chân thành tới giáo viên hướng dẫn Tiến sĩ Nguyễn Thị Dũng tồn thể thầy giáo, bạn bè, đồng nghiệp - 103 - PH Ụ LỤC M ẩ u c h ứ n g từ đ ợ c h iện đ a n g s d ụ n g tạ i N H N T G IẤ Y N Ộ P T IỀ N MẶT- — d e p o s i t s l i p N g y (Date)- Mã VAT KH: Mã V AT NH: 01001124370011 Mau nộp tiền mặt ĐÊ NGHỊ GHI co TAI KHOAN DƯỚI DÂY (Please Credit account): SỐ TlỂN (With amount) SỐ TK (A/C No.) B ằng TÊN TK (AIC name.) B ằn g c h ữ (In words) sơ (In figures) ĐỊA CHÌ LIÊN HỆ/ DIỆN THOẠHAddress!n e l No.) TẠI NGÂN HÀNG (with Bank) 1 1 _1 Phí Charge Included HỌ TÊN NGƯỜI NỘP (Depositor): ĐỊA CHỈ (A ddress): KÝ TÊN (Signature): NỘI DUNG NỘP (D etails): PÀỊVH CHQ NGAN HANG (For B ank 's use only) Thanh toán viên Kiểm soát Thù quỹ - - GIẤY RỨr nỂN MẶT - V IE T C O M B A N K *I W 104 Ngày >cdỊ' tí (D a te ): _ Mã VA T KH: Mã V A T NH: 01001124370011 ĐỂ NGHỊ GHI NỢ TÀI KHOẢN DƯỚI ĐÂY(Please D ebit account): WITHDRAWAL sup ^IX"8o s ố TIỂN (W ith am ount) S Ố T K (A /C N o ) B ằng so ( I n fig u re s) TÊ N T K (A lC n a m e ) B ằng c h ữ (In w ords) cz ĐỊA CHỈ LIÊN HỆ/DIỆN THOẠI (A ddressíTel N o ) '«L> ‘2 i A /c D r : Thể số tài khoản ghi Nợ thứ đến thứ ba có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r D r l- > A /c B r D r : Thể mã chi nhánh ghi Nợ thứ đến thứ có chiều dài 03 ký tự số + A / c C r l - > A /c C r l : Thể số tài khoản ghi Có thứ đến thứ ba có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r C r l- > A /c B r C r : Thể mã chi nhánh ghi Có thứ đến thứ có chiều dài 03 ký tự số + D r A m t l -> D r A m t3 : Thể số tiền ghi Nợ tương ứng với số tài khoản ghi Nợ từ thứ đến thứ có chiều dài 17 ký tự số + C r A m t l - > C r A m t3 : Thể số tiền ghi Có tương ứng với số tài khoản ghi Có từ thứ đến thứ có chiều dài 17 ký tự số + T e lle r lD : Thể mã người lập giao dịch chiều dài ký tự chữ + T e lle r N o : Thể số hiệu người lập giao dịch chiều dài ký tự chữ + S u p ID : Thể mã người duyệt giao dịch chiều dài ký tự chữ + SupNo : Thể số hiệu người duyệt giao dịch chiều dài ký tự số - + C h ie f c a s h I D 108 - : Thể mã thủ quỹ thực thu/chi tiền mặt (nếu giao dịch liên quan đến tiền mặt) giao dịch chiều dài ký tự chữ + C h ie fc a s h N o : Thể số hiệu thủ quỹ thực thu/chi tiền mặt (nếu giao dịch liên quan đến tiền mặt) giao dịch chiều dài ký tự số + T e lle r B r : Thể mã chi nhánh người thực giao dịch có chiều dài 03 ký tự số + R em ark : Thể nội dung giao dịch có chiều dài 256 ký tự + D a te : Thể ngày lập giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy + V d a te : Thể ngày giá trị giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy - 109 - r r C â u trú c n ội d u n g ch ứ n g từ q u a hệ th ô n g A T M A /c D r T e lle r lD A /c B r D r T eller N o A /c C r A /cB rC r D rA m t C u r D r T eller B r R em a rk D a teó C rA m t C u rC r V d a teó Trong đó: + A /c D r : Thể số tài khoản ghi Nợ có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r D r : Thể mã chi nhánh ghi Nợ có chiều dài 03 ký tự số + A /c C r l : Thể số tài khoản ghi Có có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r C r : Thể mã chi nhánh ghi Có có chiều dài 03 ký tự số + D rA m t : Thể số tiền ghi Nợ tương ứng với số tài khoản ghi Nợ có chiều dài 17 ký tự số + C rA m t : Thể số tiền ghi Có tương ứng với số tài khoản ghi Có có chiều dài 17 ký tự số + T e lle r lD : Thể mã ATM thực giao dịch có chiều dài ký tự chữ + T e lle r N o : Thể số hiệu ATM thực giao dịch có chiều dài ký tự chữ + T e lle r B r : Thể mã chi nhánh ATM thực giao dịch có chiều dài ký tự số + R em ark : Thể nội dung giao dịch có chiều dài 256 ký tự + D a te ó : Thể ngày lập giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy + V d a te ó : Thể ngày giá trị giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy - 110 - c ấ u trú c nội d u n g ch ứ n g từ qua hệ th ố n g g ia o d ịch tự đ ộn g A /cD rl A /cC rl A /cB rD rl A /cB rC rl A/cCr2 A/cDr2 A/cBrDr2 A/cBrCr2 A/cCr3 A/cDr3 A/cBrCr3 DrAmt2 CurDr2 DrAm t3 CurDr3 C rA m tl C u rC rl CrAm t2 C urC r3 T e lle r N o T e lle r lD T e lle r B r A/cBrDr3 D rA m tl C urD rl CurCr2 CrAmt3 R e m a r k D a te ó V d a te ó Trong đó: + A /c D r l -> A /c D r : Thể số tài khoản ghi Nợ thứ đến thứ ba có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r D r l- > A /c B r D r : Thể mã chi nhánh ghi Nợ thứ đến thứ có chiều dài 03 ký tự số + A / c C r l - > A /c C r l : Thể số tài khoản ghi Có thứ đến thứ ba có chiều dài 15 ký tự số + A /c B r C r l- > A /c B r C r : Thể mã chi nhánh ghi Có thứ đến thứ có chiều dài 03 ký tự số + D r A m t l - > D r A m t3 : Thể số tiền ghi Nợ tưcmg ứng với số tài khoản ghi Nợ từ thứ đến thứ có chiều dài 17 ký tự số + C r A m tl -> C r A m t3 : Thể số tiền ghi Có tương ứng với số tài khoản ghi Có từ thứ đến thứ có chiều dài 17 ký tự số + T e lle r lD : Thể mã người lập giao dịch chiều dài ký tự chữ + T e lle r N o : Thể số hiệu người lập giao dịch chiều dài ký tự chữ + T e lle r B r : Thể mã chi nhánh người thực giao dịch có chiều dài 03 ký tự số + R em ark : Thể nội dung giao dịch có chiều dài 256 ký tự + D a te ó : Thể ngày lập giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy + V d a te ó : Thể ngày giá trị giao dịch co chiều dài ký tự ddmmyyyy PHU LUC Mầu bảng k ê chứng t điện t x lý Chi nhanh: NGAN HANG NGOAI THUONG VIET NAM BẢNG LIỆT KÊ GIAO DỊCH Phong: LIEN NGAN HANG M aTTV: 4594 - Le Thu Van Ngày 18/09/2006 Sổ CT Tình trạng Kiểm sốt viên _số tiền Nội dung điện gốc 6000 Accepted 4555 - Nguyen Thu Huyen CA TRF OUT TO SA/CA 1630 C8826106.006 :20: Ngay in: Ngay giao dich: Ordering number: PVHN015222 Currency: VND Amount: 5377680 Nợ 0071002953488 HSBC BANKING CORP LTD HN BR 5,380,980.00 VND 50: Có 0071000000269 NHTMCP DONG A (EAB) 5,377,680.00 VND CIF Number: 1018781 Debit Bank Name: VCB Ho Chi Minh Có 007430101001 Thu phi N ội dung: 19/09/2006 18/09/2006 07:52:5 Ordering Customer 52: Ordering lnstitution:0071003953488 HSBC BANKING CORP LTD HN BR 57: Beneficiary Bank Information: NH DONG A HCM 59: Beneficiary Information: 43110030080735 CTY TNHH KT-TM AN KHANG TTOAN SANTOMAS VN PAYS FOR INV 0005682, 70: Detail of Payment Information: VHN015222 SANTOMAS VIETNAM CO,LTD TTOAN SANTOMAS TK DVH TAI CN TAN BINH, HCM VN PAYS FOR INV 0005682, TK DVH TAI CN TAN BINH, HCM 3,300.00 VND VHN015222 SANTOMAS VIETNAM CO,LTD 71: Charge Information: EXC 6001 Accepted 4555 - Nguyen Thu Huyen CA TRF OUT TO SA/CA 1630 C8826106.003 :20: Ordering number: PVHN1809063 Currency: VND Amount: 1196800 Ordering Customer 52: Ordering lnstitution:0071003953488 HSBC BANKING CORP LTD HN BR Nợ 0071002953488 HSBC BANKING CORP LTD HN BR 1,200,100.00 VND 50: Có 0071000004519 DEUTSCHE BANK AG HCMC 1,196,800.00 VND CIF Number: 1018781 Debit Bank Name: VCB Ho Chi Minh Có 007430101001 Thu phi N ội dung: HSBC THANH TOAN HOA DON s o 24263 3,300.00 VND 57: Beneficiary Bank Information: DEUTSCHE BANK AG HCMC 59: Beneficiary Information: 1007442053 LAVIE CO 70: Detail of Payment Information: HSBC THANH TOAN HOA DON s o 24263 71: Charge Information: EXC - 112 - TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, Quyết định 15/2006/QĐ-BTC ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp Các văn quy phạm pháp luật Ngân hàng Nhà nước Ke toán doanh nghiệp - Nhà xuất Tài năm 1997 Hệ thống kế tốn doanh nghiệp - Nhà xuất Tài năm 1995 Hiệp hội Ngân hàng Việt Nam, Tạp chí Thị trường tài Tiền tệ, Các số năm 2006 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Tạp chí Ngân hàng, Các số: năm 2005, 2006 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, văn pháp quy chế độ chứng từ, chế độ hạch toán kế toán Ngân hàng Nhà nước Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2006), Bản cáo bạch niêm yết trái phiếu Ngân hàng Ngoại thương Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam(2004,2005), Annual Report 10 Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam (2004, 2005, 2006), Báo cáo tài kiểm tốn 11 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoá X (1997), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội 12 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoá X (1997), Luật Tổ chức tín dụng, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội 13 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoá XI (2003), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Ngân hàng Nhà nước năm 1997, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội - 113 - 14 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoẩ XI (2003), Luật Kế toán năm 2003, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội 15 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoá XI (2004), Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Tổ chức tín dụng năm 1997, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội 16 Quốc hội nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam - Khoá XI (2005), Luật doanh nghiệp, Nhà xuất trị quốc gia, Hà Nội 17 Tạp chí Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam, số năm 2005, 2006, Quí I 2007 18 Thủ tướng Chính phủ (2005), Quyết định việc thí điểm cổ phần hố Ngân hàng ngoại thương Việt Nam số : 230/2005/QĐ-TTg ngày 21/09/2005 19 Thủ tướng Chính phủ, Pháp lệnh kế tốn thống kê, Nhà xuất Khoa học kỹ thuật năm 1993 Thông tin từ trang WEB 20 www.kiemtoan.com.vn 21 www.mof.gov.vn 22 www.sbv.org.vn 23 www.vietcombank.com.vn 24 www.vneconomy.vn 25 WWW luatvietnam.com 26 http://vbqppl.moi.gov.vn