Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty trách nhiệm hữu hạn công nghệ dicom,

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN CÔNG NGHỆ DICOM Giáo viên hướng dẫn: TS Ngô Thị Thu Hương Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Bích Lựu Mã sinh viên: 12A4020273 Khoa: Kế toán- Kiểm toán Chuyên ngành: Kế Toán Hà Nội - 2013 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu nêu khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, kết khóa luận trung thực chưa sử dung công bố công trình khác Hà Nội, tháng 05 năm 2013 Nguyễn Thị Bích Lựu MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, phân loại báo cáo tài chính, nội dung báo cáo tài 1.1.2 Mục đích lập báo cáo tài vai trị báo cáo tài việc phân tích tình hình tình hình tài doanh nghiệp 1.1.3 Yêu cầu lập trình bày thơng tin Báo cáo tài 1.1.4 Ngun tắc lập trình bày thơng tin Báo cáo tài 11 1.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 15 1.2.1 Tổng quan phân tích Báo cáo tài 15 1.2.2 Mục đích phân tích BCTC 16 1.2.3 Phương pháp phân tích 16 1.3 NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THƠNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP 17 1.3.1 Phân tích khái qt tình hình tài qua mối quan hệ bảng cân đối kế toán 17 1.3.2 Phân tích hiệu kinh doanh : 22 1.3.3 Phân tích tỷ số tài 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ DICOM 29 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM 29 2.1.1 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp 29 2.1.2 Quá trình hình thành phát triển 29 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý: 30 2.1.4 Tổ chức máy kế toán 32 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM: 37 2.2.1 Bảng cân đối kế toán 37 2.2.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh: 38 2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 38 2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài 38 2.3 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BCTC CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ DICOM 39 2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài 39 2.3.2 Phân tích hiệu kinh doanh 48 2.4 ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM 56 2.4.1 Ưu điểm 56 2.4.2 Một số tồn 57 2.4.3 Nguyên nhân hạn chế 61 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ DICOM 64 3.1 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN 64 3.2 SỰ CẦN THIẾT PHẢI HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ DICOM 65 3.3 U CẦU, NGUN TẮC HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM 65 3.4 GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ DICOM 66 3.4.1 Hồn thiện cơng tác lập báo cáo tài 67 3.4.2 Hồn thiện cơng tác tổ chức phân tích tài 68 3.4.3 Nâng cao lực tài cơng ty: 74 3.5 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 75 3.5.1 Đối với nhà nước 75 3.5.2 Đối với doanh nghiệp 77 KẾT LUẬN CHƯƠNG 78 KẾT LUẬN 80 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI MỞ ĐẦU Sự cần thiết đề tài : Trong năm gần đây, kinh tế giới rơi vào tình trạng vơ khủng hoảng, khủng hoảng không phân biệt đường biên giới, gõ cửa tất nước giới Với độ mở cao nên ảnh hưởng khủng hoảng tới Việt Nam tránh khỏi.Vì để doanh nghiệp Việt Nam tồn phát triển lâu bền mơi trường hội nhập địi hỏi nhà quản lý cần có lĩnh, nắm bắt thời đưa định sáng suốt Điều yêu cầu nhà quản lý cần nắm rõ tình hình tài doanh nghiệp Một yếu tố quan trọng để nắm bắt tình hình tài doanh nghiệp phân tích báo cáo tài Bởi lẽ hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp thể tình hình kết kinh doanh, thực trạng sức mạnh tài chính, rủi ro tiềm tương lai doanh nghiệp Nó sở quan trọng để nhà phân tích đánh giá xác tình hình tài doanh nghiệp, từ giúp nhà quản lý đưa định xây dựng kế hoạch phát triển tương lai Phân tích tài doanh nghiệp có ý nghĩa vơ quan trọng hoạt động quản trị doanh nghiệp, hoạt động đầu tư, hoạt động cho vay doanh nghiệp trở nên quan trọng kinh tế thị trường với đặc trưng đầy cạnh tranh Do để có kết phân tích báo cáo tài phù hợp với doanh nghiệp việc hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài ngày yêu cầu quan trọng cấp thiết doanh nghiệp Xuất phát yêu cầu thực tế bối cảnh chung kinh tế năm gần đây, sau thời gian học tập nghiên cứu trường Học viện ngân hàng, thực tập công ty TNHH cơng nghệ Dicom, em lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH cơng nghệ Dicom’’ Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 2.Mục tiêu nghiên cứu: Nghiên cứu cơng tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH DICOM, để từ đưa nhận xét, đánh giá giải pháp, kiến nghị Đối tượng phạm vi nghiên cứu : Đối tượng nghiên cứu công việc liên quan tới cơng tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM Khóa luận tốt nghiệp em giới hạn phạm vi nghiên cứu tình hình lập phân tích bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ công ty TNHH Cơng nghệ DICOM hai năm 2011-2012 hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty Phương pháp nghiên cứu: Khóa luận tốt nghiệp em áp dụng phương pháp nguyên lý kinh tế học, quy luật, phạm trù phép vật biện chứng, phép vật lịch sử, phương pháp thống kê kinh tế, phương pháp so sánh Kết cấu khóa ln: Tên đề tài: “ Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Dicom” Ngồi phần mở đầu kết luận, khóa luận gồm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận chung hệ thống báo cáo tài phân tích báo cáo tài Chương 2: Thực trạng cơng tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KÝ HIỆU DN TS NV NPT BCTC BCĐKT BCKQHĐKD BCLCTT TK VLĐ NCVLĐ NQR TSKD NKD DT DTT HTK TSNH TSDH TSCĐ VCSH CSH LNKT LNT LN LNST GVHB TNDN ∑ Nguyễn Thị Bích Lựu Ý NGHĨA Doanh nghiệp Tài sản Nguồn vốn Nợ phải trả Báo cáo tài Bảng cân đối kế tốn Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tài khoản Vốn lưu động Nhu cầu vốn lưu động Ngân quỹ ròng Tài sản kinh doanh Nợ kinh doanh Doanh thu Doanh thu Hàng tốn kho Tài sản ngắn hạn Tài sản dài hạn Tài sản cố định Vốn chủ sở hữu Chủ sở hữu Lợi nhuận kế toán Lợi nhuận Lợi nhuận Lợi nhuận sau thuế Giá vốn hàng bán Thu nhập doanh nghiệp Tổng Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Sơ đồ1: Mơ hình tổ chức cơng ty 30 Sơ đồ 2: cấu phận kế toán 33 Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế toán nhật ký chung 36 Bảng 1: Biến động tài sản 39 Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn 42 Bảng 3: Cơ cấu tài 44 Bảng 4: Các mối quan hệ bảng CĐKT 45 Bảng 5: Các nhân tố ảnh hưởng tới vốn lưu động ròng 46 Bảng 6: Các nhân tố ảnh hưởng tới nhu cầu vốn lưu động 47 Bảng 7: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh dạng so sánh cơng ty 49 Bảng 8: Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 52 Bảng 9: Hệ số sinh lời doanh thu giai đoạn 2011-2012 53 Bảng 10: Hệ số sinh lời tổng tài sản giai đoạn 2011-2012 54 Bảng 11: Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu giai đoạn 2011-2012 54 Bảng 12: Luồng lưu chuyển tiền từ hoạt động giai đoạn 2011- 2012 55 Bảng 13: Các tỷ số khả toán ngắn hạn 71 Bảng 14: Các nhân tố ảnh hưởng tới dòng lưu chuyển tiền năm 2012 72 Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm, phân loại báo cáo tài chính, nội dung báo cáo tài 1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài Theo ủy ban xây dựng chuẩn mực kế toán Quốc tế (IASC): hệ thống Báo cáo tài thể tài có kết cấu kiện có tác động tới doanh nghiệp nghiệp vụ giao dịch doanh nghiệp Báo cáo tài phản ánh có hệ thống tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản doanh nghiệp, tình hình hiệu SXKD, tình hình lưu chuyển tiền tệ tình hình quản lý sử dụng vốn …của doanh nghiệp thời kỳ định.Từ giúp người sử dụng báo cáo tài đánh giá, phân tích tình hình tài chính, kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Báo cáo tài lập theo chuẩn mực chế độ kế toán hành Ở Việt Nam, báo cáo tài lập trình bày theo quy định chuẩn mực kế tốn số 21 “ Trình bày Báo cáo tài chính” 1.1.1.2 Phân loại Báo cáo tài doanh nghiệp phân loại theo nhiều tiêu thức khác Theo nội dung thơng tin phản ánh BCTC chia thành loại sau : - Báo cáo phản ánh tổng quát tình hình tài sản nguồn vốn doanh nghiệp Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp 79 Học viện Ngân Hàng hóa nguồn thông tin nâng cao chất lượng nguồn thông tin tạo điều kiện thuận lợi cho công tác phân tích Đối với doanh nghiệp: Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM cần trọng nâng cao hiệu công tác quản lý cách: + Nâng cao hiệu quản lý nguồn vốn thông qua việc thực phân cấp quản lý tài chính, quy định rõ rang trách nhiệm phận để hạn chế gian lận, sai sót để từ nâng cao tính trung thực hợp lý báo cáo tài + Tích cực nâng cao ý thức đội ngũ cán cơng nhân viên cơng ty, bước hình thành đội ngũ giỏi chuyên môn, giàu kinh nghiệm, nhanh nhẹn cơng tác thị trường Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp 80 Học viện Ngân Hàng KẾT LUẬN Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài yêu cầu tất yếu để tồn phát triển kinh tế thị trường Đặc biệt, Công ty TNHH Công nghệ DICOM, công ty thành lập không lâu, hoạt động phạm vi lớn bao gồm miền Bắc, miền Trung, miền Nam cơng tác lập phân tích tài có ý nghĩa đặc biệt quan trọng ảnh hưởng tới tồn phát triển bền vững công ty Khóa luận với đề tài nghiên cứu “ Hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM” đặt nhiệm vụ phải đề giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác lập phân tích báo cáo tài chính, giúp cho cơng ty có sở đắn để đưa định kinh doanh đầu tư có hiệu Sau thời gian nghiên cứu khẩn trương cố gắng, khóa luận đạt kết sau đây: Khóa luận hệ thống vấn đề lý luận chung cơng tác lập phân tích báo cáo tài cơng ty, từ mục tiêu việc lập phân tích tài nhà quản trị, nhà đầu tư, người cho vay…Khóa luận phương pháp tiêu để phân tích tài cơng ty Thơng qua việc đánh giá thực trạng công tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM, khóa luận mặt tồn nguyên nhân cần khắc phục để nâng cao chất lượng công tác lập phân tích báo cáo tài Cơng ty Trên sở xem xét nguyên nhân, hạn chế cơng tác lập phân tích báo cáo tài chính, khóa luận đề xuất giải pháp cần thiết kiến nghị hữu ích cho quan quản lý nhà nước công ty Để đạt kết đây, em vô cảm ơn quan tâm giúp đỡ thầy giáo, cô giáo, bạn bè giúp đỡ em suốt trình học tập, đặc biệt em xin chân thành cảm ơn cô giáo hướng dẫn TS Ngô Thị Thu Hương định hướng, dẫn tài liệu, phương pháp nghiên cứu ý kiến phê bình để khóa luận hoàn thành Một lần em xin chân thành cảm ơn giáo TS Ngơ Thị Thu Hương tồn thể thầy cô giáo, bác cán Học Viện Ngân Hàng, Công ty TNHH Công nghệ DICOM hết long giúp đỡ em để em có kết ngày hơm nay! Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp 81 Học viện Ngân Hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài – Học viện tài Giáo trình kế tốn tài – Đại học kinh tế quốc dân Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp – Học viện ngân hàng Giáo trình phân tích tài – Học viện tài Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – Đại học Hà Nội Báo cáo tài năm 2011-2012 – Công ty TNHH Công nghệ DICOM Hệ thống báo cáo tài – Bộ Tài Chính Sổ sách kế tốn, tài liệu phân tích báo cáo tài – Cơng ty TNHH Cơng nghệ DICOM Các website: www Webketoan.com www Vanbanphapluat.vn www Danketoan.vn 10 Các tạp chí: Thời báo kinh tế Việt Nam Tạp chí kinh tế 11.Từ điển thuật ngữ kinh tế học – NXB Từ điển Bách khoa Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 01 Kết cấu đầy đủ Bảng cân đối kế toán Đơn vị: Mẫu số B-01/DNN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐBTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm Đơn vị tính: TÀI SẢN A A - TÀI SẢN NGẮN Mã Thuyết Số cuối Số đầu số minh năm năm B C (…) ( ) (…) ( ) HẠN 100 (100=110+120+130+140+150) I Tiền khoản tương đương 110 (III.01) tiền II Đầu tư tài ngắn hạn 120 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phòng giảm giá đầu tư tài 129 (III.05) ngắn hạn (*) III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 Phải thu khách hàng 131 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó 139 địi (*) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng IV Hàng tồn kho 140 Hàng tồn kho 141 (III.02) Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 (…) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) (*) V Tài sản ngắn hạn khác 150 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 Thuế khoản khác phải thu 152 Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác 158 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 200 (200 = 210+220+230+240) I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 Chi phí xây dựng dở dang 213 II Bất động sản đầu tư 220 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tư tài dài 230 (III.03.04) (III.05) hạn Đầu tư tài dài hạn 231 Dự phịng giảm giá đầu tư tài 239 dài hạn (*) IV Tài sản dài hạn khác 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 249 (*) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp TỔNG CỘNG TÀI SẢN Học viện Ngân Hàng 250 (250 = 100 + 200) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ 300 (300 = 310 + 320) I Nợ ngắn hạn 310 Vay ngắn hạn 311 Phải trả cho người bán 312 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà 314 III.06 nước Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 Vay nợ dài hạn 321 Quỹ dự phòng trợ cấp việc 322 làm Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 (400 = 410+430) I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đối 415 Nguyễn Thị Bích Lựu III.07 ( ) ( ) Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân 417 phối II Quỹ khen thưởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 (440 = 300 + 400 ) CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Chỉ tiêu Số cuối năm Số đầu năm 1- Tài sản th ngồi 2- Vật tư, hàng hố nhận giữ hộ, nhận gia cơng 3- Hàng hố nhận bán hộ, nhận ký gửi, ký cược 4- Nợ khó địi xử lý 5- Ngoại tệ loại Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 02 Đơn vị: Mẫu số B 02 – DNN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm Đơn vị tính: CHỈ TIÊU Mã Thuyết Năm Năm số minh trước A B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 IV.08 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu bán hàng cung cấp 10 dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp 20 dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Nguyễn Thị Bích Lựu 23 24 Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 30 (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50 = 50 IV.09 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh 60 nghiệp (60 = 50 – 51) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 03 Đơn vị: Mẫu số B03-DNN Địa chỉ:……… (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu A Mã Thuyết Nămnay Năm số minh B C trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh 01 thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch 02 vụ Tiền chi trả cho người lao động 03 Tiền chi trả lãi vay 04 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 06 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 07 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu 21 tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS 22 đầu tư tài sản dài hạn khác Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 23 khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại 32 cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 50 20+30+40) Tiền tương đương tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 70 V.11 50+60+61) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng PHỤ LỤC 04 Đơn vị: Mẫu số B 03 – DNN Địa chỉ: (Ban hành theo QĐ số 48/2006 /QĐ-BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp gián tiếp) (*) Năm… Đơn vị tính: Chỉ tiêu Mã Thuyết Năm Năm số minh trước I Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận trước thuế 01 Điều chỉnh cho khoản - Khấu hao TSCĐ 02 - Các khoản dự phòng 03 - Lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực 04 - Lãi, lỗ từ hoạt động đầu tư 05 - Chi phí lãi vay 06 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trước thay 08 đổi vốn lưu động - Tăng, giảm khoản phải thu 09 - Tăng, giảm hàng tồn kho 10 - Tăng, giảm khoản phải trả (không kể lãi 11 vay phải trả, thuế thu nhập phải nộp) - Tăng, giảm chi phí trả trước 12 - Tiền lãi vay trả 13 Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng - Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp 14 - Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 15 - Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh 16 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu 21 tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS 22 đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 23 khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 đơn vị khác Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 III Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 chủ sở hữu 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại 32 cổ phiếu doanh nghiệp phát hành Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 Tiền chi trả nợ gốc vay 34 Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lưu chuyển tiền năm (50 = 50 20+30+40) Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng Tiền tương đương tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tương đương tiền cuối năm (70 = 70 V.11 50+60+61) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (*) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại “Mã số” Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân Hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu nêu khóa luận có nguồn gốc rõ ràng, kết khóa luận trung thực chưa sử dung công bố cơng trình khác Hà Nội, tháng 05 năm 2013 Nguyễn Thị Bích Lựu Nguyễn Thị Bích Lựu Lớp KTDNE – K12