CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH
KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP
1.1.1 Khái niệm, phân loại báo cáo tài chính, nội dung của báo cáo tài chính
1.1.1.1 Khái niệm Báo cáo tài chính
Theo Ủy ban Xây dựng các Chuẩn mực Kế toán Quốc tế (IASC), hệ thống báo cáo tài chính là sự thể hiện có cấu trúc về tình hình tài chính của một doanh nghiệp, phản ánh các sự kiện và giao dịch có ảnh hưởng đến hoạt động của doanh nghiệp đó.
Báo cáo tài chính là tài liệu hệ thống phản ánh tình hình tài sản, nguồn hình thành tài sản, hiệu quả sản xuất kinh doanh và quản lý vốn của doanh nghiệp trong một khoảng thời gian nhất định Nó giúp người sử dụng đánh giá và phân tích tình hình tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo tài chính tại Việt Nam được lập và trình bày theo chuẩn mực kế toán số 21, “Trình bày Báo cáo tài chính”, đảm bảo tuân thủ các quy định hiện hành và chuẩn mực kế toán.
Báo cáo tài chính của doanh nghiệp được phân loại theo nhiều tiêu thức khác nhau
Theo nội dung thông tin được phản ánh thì BCTC được chia thành các loại sau :
- Báo cáo phản ánh tổng quát tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
- Báo cáo phản ánh doanh thu, thu nhập, chi phí và kết quả kinh doanh
- Báo cáo phản ánh tình hình thực hiện nghĩa vụ với Ngân sách nhà nước
- Báo cáo phản ánh tình hình lưu chuyển tiền tệ
Theo quan hệ pháp lý trong việc lập và gửi cho các cơ quan chức năng BCTC được chia làm 2 loại
Bên cạnh đó, còn có nhiều tiêu chí khác để phân loại báo cáo tài chính (BCTC), chẳng hạn như phân loại theo thời gian lập và nộp, hoặc theo cơ quan nhận báo cáo Mỗi phương pháp phân loại này đều mang lại lợi ích riêng trong công tác quản lý và điều hành, do nguồn thông tin thu được từ chúng có sự khác biệt.
1.1.1.3 Nội dung của hệ thống Báo cáo tài chính a) Bảng cân đối kế toán
Bảng cân đối kế toán là báo cáo tài chính tổng hợp, thể hiện giá trị tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể Nó phản ánh mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, giúp đánh giá tình hình tài chính tổng thể của doanh nghiệp.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) thể hiện giá trị tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm cụ thể, thường là vào ngày cuối cùng của kỳ hạch toán BCĐKT là tài liệu quan trọng, giúp phản ánh tổng quát năng lực tài chính, tình hình phân bổ và sử dụng vốn, đồng thời cung cấp cái nhìn về triển vọng kinh tế tài chính trong tương lai.
Bảng cân đối kế toán được thiết kế dưới dạng bảng cân đối số dư của các tài khoản kế toán, sắp xếp các chỉ tiêu theo yêu cầu quản lý Nó thường được chia thành hai phần hoặc có cấu trúc theo kiểu hai bên.
Bảng cân đối kế toán (BCĐKT) gồm ít nhất một số khoản mục chính và được sắp xếp theo cấu trúc quy định tại Mẫu số B-01/DNN Mẫu bảng này được trình bày trong phụ lục 01 Ngoài ra, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng là một phần quan trọng trong hệ thống báo cáo tài chính.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là tài liệu tài chính tổng hợp, thể hiện rõ nét tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp trong một kỳ kế toán Báo cáo này chi tiết theo từng lĩnh vực sản xuất kinh doanh, bao gồm bán hàng, cung cấp dịch vụ, hoạt động tài chính và các hoạt động khác.
Báo cáo kết quả kinh doanh là công cụ quan trọng giúp nhà quản trị đánh giá tình hình thực hiện mục tiêu về chi phí, doanh thu và thu nhập từ các hoạt động khác nhau của doanh nghiệp trong kỳ kế toán vừa qua.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giúp các nhà đầu tư đánh giá tình hình kinh doanh hiện tại, dự đoán xu hướng phát triển tương lai của doanh nghiệp, và kiểm tra việc thực hiện trách nhiệm cũng như nghĩa vụ của doanh nghiệp đối với nhà nước.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh được quy định và trình bày theo mẫu B-02/DNN trong phụ lục 02, bao gồm báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là một báo cáo tài chính quan trọng, phản ánh quá trình hình thành và sử dụng tiền trong kỳ báo cáo của doanh nghiệp Thông tin này giúp các đối tượng sử dụng báo cáo tài chính, như nhà đầu tư và chủ nợ, đánh giá khả năng tạo ra và sử dụng tiền trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cung cấp thông tin chi tiết cơ cấu tài chính của
DN, các thay đổi trong TS thuần, khả năng chuyển đổi của TS thành tiền BCLCTT được phản ánh theo 3 hoạt động:
BCLLTT có thể được lập theo 2 phương pháp :
Mỗi phương pháp đều đi kèm với mẫu báo cáo riêng, được quy định tại Mẫu số: B-03/DNN trong phụ lục 03 và phụ lục 04 Thuyết minh Báo cáo tài chính cũng cần tuân thủ các quy định này.
Bản thuyết minh BCTC là báo cáo kế toán tài chính tổng quát, giải trình và bổ sung thông tin về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cũng như tài chính của doanh nghiệp trong kỳ báo cáo Nội dung bản thuyết minh BCTC bao gồm các thông tin chưa được trình bày đầy đủ trong các báo cáo tài chính khác.
- Đặc điểm kinh doanh của doanh nghiêp
- Chế độ kế toán hiện hành
- Chính sách kế toán áp dụng
- Chi tiết một số chỉ tiêu trong BCTC
- Giải thích và thuyết minh một số tình hình và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh
- Một số chỉ tiêu đánh giá khái quát tình hình hoạt động của doanh nghiệp
- Phương hướng sản xuất kinh doanh trong kì tới
1.1.2 Mục đích lập báo cáo tài chính và vai trò của báo cáo tài chính đối với việc phân tích tình hình tình hình tài chính của doanh nghiệp
PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP
1.2.1 Tổng quan về phân tích Báo cáo tài chính
Phân tích báo cáo tài chính (BCTC) là quá trình kiểm tra và đánh giá các số liệu tài chính hiện tại và quá khứ của doanh nghiệp Mục tiêu của phân tích này là xác định tình hình tài chính, dự đoán rủi ro và tiềm năng tương lai, từ đó hỗ trợ nhà phân tích trong việc đưa ra các quyết định tài chính phù hợp với lợi ích của họ trong doanh nghiệp.
Phân tích tài chính doanh nghiệp chủ yếu dựa vào số liệu từ các báo cáo tài chính (BCTC) kết hợp với thông tin từ nhiều nguồn khác Quá trình này giúp làm rõ tình hình tài chính trong quá khứ, chỉ ra những thay đổi và xu hướng chính, cũng như tính toán các nhân tố và nguyên nhân dẫn đến sự thay đổi trong hoạt động tài chính Ngoài ra, nó còn phát hiện các quy luật trong hoạt động, tạo cơ sở cho quyết định hiện tại và dự báo tương lai.
1.2.2 Mục đích của phân tích BCTC
Trong nền kinh tế thị trường , phân tích tài chính doanh nghiệp là mối quan tâm của nhiều nhóm người:
- Các nhà quản trị doanh nghiệp
- Các cổ đông hiện tại hoặc người đang muốn trở thành cổ đông của doanh nghiệp
- Các nhà phân tích tài chính chuyên nghiệp
- Nhà nước, cơ quan thuế
- Các doanh nghiệp tham gia đầu tư để đa dạng hóa rủi ro
- Các nhà cho vay: NH, các định chế tài chính, người mua trái phiếu của doanh nghiệp, công ty mẹ…
Các đối tượng phân tích tài chính có vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định hợp lý, dù ở các cương vị khác nhau và với các mục tiêu khác nhau Mục đích cuối cùng của họ là sử dụng phân tích tài chính để quyết định nên mua hay bán cổ phần, cho vay hay từ chối, cũng như xác định có nên tiếp tục quy trình hiện tại hay chuyển sang quy trình mới.
1.2.3 Phương pháp phân tích Để phân tích tình hình tài chính DN, người ta có thể sử dụng một hay tổng thể các phương pháp khác nhau trong hệ thống các phương pháp phân tích tài chính doanh nghiệp Những phương pháp phân tích tài chính được sử dụng phổ biến là: phương pháp so sánh, phương pháp liên hệ đối chiếu, phương pháp phân tổ, phương pháp phân tích nhân tố, phương pháp đồ thị, phương pháp biểu đồ, phương pháp toán tài chính …
Phương pháp so sánh là một công cụ quan trọng trong phân tích, giúp đánh giá kết quả và xác định xu hướng biến động của các chỉ tiêu phân tích Trong phân tích báo cáo tài chính (BCTC), phương pháp này được áp dụng thông qua hai hình thức chính: so sánh ngang và so sánh dọc So sánh ngang liên quan đến việc đối chiếu tình hình biến động của các chỉ tiêu BCTC về cả số tuyệt đối và số tương đối Trong khi đó, so sánh dọc sử dụng các tỷ suất và hệ số để thể hiện mối quan hệ giữa các chỉ tiêu trong từng BCTC và giữa các báo cáo khác nhau, từ đó rút ra kết luận chính xác.
NỘI DUNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH THÔNG QUA HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP
HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI DOANH NGHIỆP
1.3.1 Phân tích khái quát tình hình tài chính qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán
1.3.1.1 Phân tích khái quát sự biến động của tài sản
Tài sản của doanh nghiệp bao gồm cơ sở vật chất kỹ thuật và năng lực kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến các chỉ tiêu tài chính Tài sản được phân loại thành tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn Để phân tích tình hình biến động tài sản, bảng cân đối kế toán là tài liệu quan trọng.
So sánh ngang các chỉ tiêu tài sản trên bảng cân đối kế toán giữa cuối kỳ và đầu năm giúp phân tích sự biến động quy mô tổng tài sản và từng loại tài sản của doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp có thể đối chiếu với yêu cầu sản xuất kinh doanh, các chính sách bán hàng và dự trữ, đồng thời xem xét các nhân tố ảnh hưởng đến sự biến động tài sản để đánh giá tính hợp lý của những thay đổi này.
Phân tích cơ cấu tài sản không chỉ yêu cầu so sánh sự biến động tổng tài sản và từng loại tài sản như tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn, tiền và các khoản tương đương tiền, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khác, mà còn cần xem xét tỷ trọng của từng loại tài sản trong tổng số và xu hướng biến động của chúng Điều này giúp nhà phân tích đánh giá mức độ phù hợp của sự biến động tài sản qua việc so sánh số đầu kỳ với số cuối kỳ.
1.3.1.2 Phân tích khái quát sự biến động của nguồn vốn Để sản xuất kinh doanh đòi hỏi doanh nghiệp cần một lượng vốn nhất định, vốn trong DN được hình thành từ nhiều nguồn khác nhau, cách thức huy động và sử dụng vốn cũng khác nhau Chính sách tài chính có ảnh hưởng lớn tới việc sử dụng vốn và chiến lược kinh doanh của doanh nghiệp Việc phân tích thường xác định kết cấu của từng nguồn vốn trong tổng thể từ đó thấy được tính độc lập tự chủ tài chính, tình hình chiếm dụng vốn Thông tin từ việc phân tích giúp doanh nghiệp có kế hoạch huy động và sử dụng nguồn vốn đúng mục đích, tính chất và đảm báo lợi ích nhất cho các hoạt động kinh doanh
Phân tích cơ cấu nguồn vốn được thực hiện tương tự như phân tích cơ cấu tài sản, bao gồm việc so sánh sự biến động của tổng nguồn vốn và từng loại nguồn vốn như vốn chủ sở hữu, nợ phải trả, nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nguồn kinh phí và quỹ khác giữa đầu kỳ và cuối kỳ Nhà phân tích cần xem xét tỷ trọng của từng nguồn vốn trong tổng nguồn vốn để nhận diện xu hướng biến động, mức độ phù hợp và độ an toàn trong chính sách huy động vốn của doanh nghiệp Đánh giá cơ cấu nguồn vốn cần dựa vào chính sách huy động vốn của doanh nghiệp trong từng giai đoạn, kết hợp với điều kiện kinh doanh cụ thể.
1.3.1.3 Phân tích mối quan hệ giữa tài sản và nguồn vốn
Xét về tài trợ vốn, mỗi loại tài sản cần nguồn vốn phù hợp Việc sử dụng nguồn vốn cho nhu cầu trong doanh nghiệp phải tuân thủ nguyên tắc cân đối, yêu cầu các nhà quản trị xem xét cả yếu tố an toàn trong cấu trúc vốn và chi phí vốn hợp lý để đạt hiệu quả sử dụng vốn tối ưu Vấn đề này thường được phân tích qua các mối quan hệ trên bảng cân đối kế toán, đặc biệt là vốn lưu động ròng.
Vốn lưu ròng là sự chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn và tài sản dài hạn trong doanh nghiệp, đóng vai trò quan trọng trong việc tài trợ cho tài sản ngắn hạn Để xác định vốn lưu động ròng trên bảng cân đối kế toán (BCĐKT), có hai phương pháp chính để thực hiện.
Cách 1: VLĐ ròng = NVDH– TSDH
Trong đó NVDH gồm nợ dài hạn và vốn chủ sở hữu
Cách 2: VLĐ ròng = TSNH-NVNH
Khi VLĐ ròng lớn hơn 0, NVDH trong doanh nghiệp được tài trợ cho TSNH, cho thấy chính sách tài trợ vốn này giúp doanh nghiệp duy trì sự ổn định trong hoạt động kinh doanh.
Khi VLĐ ròng < 0, nghĩa là nguồn vốn dài hạn không đủ để tài trợ cho tài sản dài hạn, điều này cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng một phần nguồn vốn ngắn hạn để đầu tư vào tài sản dài hạn Việc này tạo ra một cơ cấu vốn mạo hiểm, làm tăng rủi ro tài chính cho doanh nghiệp Đồng thời, nhu cầu vốn lưu động cũng trở nên quan trọng hơn trong bối cảnh này.
Nhu cầu vốn lưu động là khoản vốn ngắn hạn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nhưng chưa được tài trợ bởi bên thứ ba trong suốt quá trình hoạt động.
Nhu cầu vốn lưu động = Tài sản kinh doanh – Nợ kinh doanh
Tài sản kinh doanh bao gồm các tài sản ngắn hạn được sử dụng trong sản xuất và kinh doanh của doanh nghiệp, như khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác trên bảng cân đối kế toán.
Nợ kinh doanh bao gồm các khoản nợ từ bên thứ ba, chẳng hạn như nợ người bán, nợ người mua, các khoản phải nộp ngân sách, tiền lương cho cán bộ công nhân viên, các khoản thanh toán theo hợp đồng và các khoản phải trả khác.
Khi NCVLĐ lớn hơn 0, tức là TSKD lớn hơn NKD, điều này cho thấy doanh nghiệp đang phát sinh nhu cầu vốn Nguyên nhân là do một phần tài sản kinh doanh chưa được tài trợ bởi bên thứ ba.
Khi NCVLĐ < 0, điều này có nghĩa là TSKD nhỏ hơn NKD, cho thấy doanh nghiệp đang chiếm dụng phần vốn từ bên thứ ba nhiều hơn so với toàn bộ nhu cầu vốn ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh Thực trạng này phản ánh tình hình ngân quỹ ròng của doanh nghiệp.
Ngân quỹ ròng = Ngân quỹ có – Ngân quỹ nợ
Ngân quỹ có gồm các khoản tiền tương đương tiền cùng các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn
Ngân quỹ nợ chính là các khoản vay và nợ ngắn hạn từ nhà cho vay
Nếu ngân quỹ của doanh nghiệp lớn hơn ngân quỹ nợ, tức là ngân quỹ ròng dương, điều này cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn ngay khi đến hạn Trong tình huống này, doanh nghiệp được coi là có dư thừa ngân quỹ.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
2.1.1 Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp
- Trụ sở chính: Phòng 607 tòa nhà ARTEX,172 Ngọc Khánh-Ba Đình-HN
- Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH 2 thành viên trở lên
Chúng tôi chuyên cung cấp, lắp đặt và tích hợp các hệ thống điều khiển không lưu, hệ thống chỉ huy và giám sát, cùng với các giải pháp điện tử hàng hải và nguồn điện Với kinh nghiệm dày dạn trong lĩnh vực này, chúng tôi cam kết mang đến những giải pháp tối ưu và hiệu quả cho khách hàng.
- Tổng số lao động : 15 người
Công ty không chỉ sở hữu đội ngũ cán bộ chủ chốt mà còn phát triển mạng lưới cộng tác viên rộng khắp các tỉnh thành Đội ngũ kỹ thuật thi công lành nghề của công ty đảm bảo tiến độ hoàn thành các dự án lớn một cách hiệu quả.
- Đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp trong năm tài chính có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính
- Tài khoản mở tại ngân hàng MB chi nhánh Hà Nội
2.1.2 Quá trình hình thành và phát triển Đươc thành lập từ năm 2007 tại Hà Nội, Việt Nam Công ty TNHH công nghệ DICOM không ngừng mở rộng và phát triển các sản phẩm dịch vụ của mình Mục tiêu của công ty là trở thành một trong những công ty hàng đầu của Việt Nam trong lĩnh vực cung cấp giải pháp, hệ thống, dịch vụ tư vấn, thiết kế và lắp đặt trong lĩnh vực đo lường và thông tin liên lạc chuyên dụng Chức năng chính của công ty gồm có:
Công ty TNHH Công nghệ DICOM đã và đang cung cấp các dịch vụ ưu việt trong các lĩnh vực:
- Các thiết bị đo lường và kiểm tra,
- Các giải pháp và hệ thống trong lĩnh vực điều khiển không lưu,
- Các giải pháp và hệ thống thông tin liên lạc vô tuyến HF/VHF/UHF chuyên dụng,
- Các giải pháp và hệ thống cho các trung tâm chỉ huy và điểu khiển cho quân đội, công an, cứu hộ cứu nạn, các dịch vụ công cộng
Đội ngũ kỹ sư viễn thông và tin học trẻ, giàu kinh nghiệm của chúng tôi sẵn sàng hỗ trợ khách hàng trong việc lắp đặt các dịch vụ Chúng tôi cam kết cung cấp các giải pháp kỹ thuật khả thi, kinh tế và đáng tin cậy nhất để đáp ứng nhu cầu của khách hàng.
2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý:
Sơ đồ1: Mô hình tổ chức của công ty
Phòng phát triển kinh doanh Đo lường
Phòng kỹ thuật Phòng hỗ trợ
Chức năng nhiệm vụ các bộ phận:
Giám đốc Công ty là người đại diện pháp nhân, chịu trách nhiệm quản lý và điều hành tất cả các hoạt động kinh doanh của công ty trong mọi giao dịch.
Phòng phát triển kinh doanh chịu trách nhiệm lập kế hoạch kinh doanh và triển khai trong các lĩnh vực đo lường, quản lý không lưu và liên lạc vô tuyến Đội ngũ thực hiện giao dịch trực tiếp với hệ thống khách hàng và nhà phân phối, cung cấp và lắp đặt thiết bị kinh doanh để tạo ra doanh thu cho doanh nghiệp Họ cũng phối hợp với các bộ phận hỗ trợ và kỹ thuật để đảm bảo cung cấp dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
+ Phòng hỗ trợ bao gồm các bộ phận: Quản lý tài chính, bộ phận xử lý hợp đồng, bộ phận xuất nhập khẩu
Trong đó bộ phận Quản lý tài chính thực hiện nhiêm vụ sau:
Thực hiện công việc chuyên môn trong lĩnh vực tài chính kế toán cần tuân thủ các quy định của Nhà nước về chuẩn mực và nguyên tắc kế toán Điều này đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý tài chính cho tổ chức.
- Thu thập và xử lý thông tin có liên quan đến nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh trong công ty
- Quản lý công tác tổ chức bộ máy tài chính kế toán trong toàn hệ thống và theo từng giai đoạn phát triển của công ty
- Quản lý hoạt động tài chính trong toàn Công ty
Lập kế hoạch tài chính hàng tháng, hàng quý và hàng năm, đồng thời thực hiện báo cáo định kỳ hoặc theo yêu cầu của ban lãnh đạo về tình hình tài chính của công ty.
- Đánh giá hoạt động tài chính của công ty, đề xuất các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tài chính
- Lập và đánh giá báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật và điều lệ của công ty
Bộ phận xử lý hợp đồng và bộ phận xuất nhập khẩu có nhiệm vụ tiếp nhận, xử lý hợp đồng và thực hiện các công việc liên quan đến hoạt động xuất nhập khẩu.
+ Bộ phận Kỹ thuật:tham mưu cho giám đốc quản lý các lĩnh vực sau:
- Công tác quản lý và giám sát kỹ thuật, chất lượng của các thiết bị kinh doanh
- Công tác soát xét, lập, trình duyệt thiết kế kỹ thuật cho các dự án
- Quản lý công tác nghiệm thu khối lượng, chất lượng từng phần và toàn bộ dự án
- Chỉ đạo và giám sát công tác sửa chữa, bảo hành cho các dự án hoàn thành
- Thực hiện các nhiệm vụ khác do giám đốc giao
2.1.4 Tổ chức bộ máy kế toán
Kế toán hành chính là một bộ phận quan trọng trong Quản lý tài chính của công ty TNHH Công nghệ DICOM, đảm nhiệm hai chức năng chính: kế toán hành chính và kế toán.
Chức năng kế toán bao gồm việc hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và lập báo cáo tài chính (BCTC), đồng thời xây dựng các kế hoạch cho hoạt động của công ty.
Chức năng hành chính làm công việc giải quyết giấy tờ, văn phòng của công ty
Bộ phận kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc tham mưu cho lãnh đạo về quản lý tài chính và tài sản Họ có trách nhiệm lập kế hoạch thu chi hàng tháng, quý, năm dựa trên hoạt động kinh doanh, đồng thời hỗ trợ phòng kinh doanh trong việc xây dựng các phương án kinh doanh Kế toán cũng nhanh chóng báo cáo kết quả hoạt động từng dự án cho lãnh đạo và lập các báo cáo tài chính định kỳ theo đúng quy định của nhà nước.
2.1.4.3 Mô hình tổ chức bộ máy kế toán
Sơ đồ 2: cơ cấu bộ phận kế toán
Trưởng bộ phận quản lý tài chính có trách nhiệm theo dõi và kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch tài chính, bao gồm việc thu chi và thanh toán Họ cũng giám sát việc bảo quản và sử dụng tài sản, vật tư, tiền vốn Đồng thời, trưởng bộ phận hướng dẫn các kế toán viên thực hiện hạch toán đầy đủ và chính xác, cung cấp thông tin kịp thời cho lãnh đạo để nắm bắt tình hình kinh doanh của đơn vị.
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc theo dõi chi phí quản lý hành chính, kiểm tra chứng từ hàng ngày, lập chứng từ và ghi sổ kế toán Cuối tháng, kế toán tổng hợp thực hiện các báo cáo quyết toán, và vào cuối kỳ kế toán, họ sẽ lập các báo cáo tài chính (BCTC) cần thiết.
Kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý thanh toán nội bộ, bao gồm kế toán tiền lương, các khoản tạm ứng, và các khoản phải thu, phải trả với khách hàng, ngân hàng, và nhà cung cấp Nhiệm vụ của họ còn bao gồm việc thực hiện đối chiếu định kỳ để đảm bảo tính chính xác và kịp thời trong các giao dịch tài chính.
Trưởng bộ phận quản lý tài chính
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
Công ty TNHH công nghệ DICOM thực hiện hoạt động kế toán theo chế độ quy định tại quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính cùng với các thông tư hướng dẫn liên quan.
Năm tài chính của công ty diễn ra từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12 hàng năm, với đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán là Việt Nam Đồng (VNĐ).
Chế độ kế toán áp dụng là chế độ kế toán Việt Nam ban hành
Báo cáo tài chính của Công ty TNHH Công nghệ DICOM được lập theo năm
Mô hình tổ chức của công ty theo hình thức Công ty TNHH
Công ty TNHH Công nghệ DICOM chuyên kinh doanh và lắp đặt thiết bị trong lĩnh vực đo lường và thông tin liên lạc Báo cáo tài chính của công ty thể hiện rõ ràng kết quả hoạt động từ lĩnh vực kinh doanh này.
Công ty áp dụng Excel trong công tác hạch toán kế toán, chứng từ sổ sách
Hệ thống báo cáo tài chính (BCTC) bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính Công ty thực hiện hệ thống BCTC theo quy định của chuẩn mực kế toán số 21 về trình bày BCTC của doanh nghiệp.
2.2.1 Bảng cân đối kế toán
Dựa vào bảng cân đối kế toán năm trước, kế toán sử dụng số liệu ở cột cuối kỳ để chuyển sang số đầu kỳ cho bảng cân đối kế toán năm nay Tiếp theo, kế toán tổng hợp kiểm tra, đối chiếu và so sánh số liệu các tài khoản chi tiết dựa trên bảng cân đối số phát sinh và các sổ cái Cuối cùng, kế toán tiến hành tổng hợp dữ liệu theo phương pháp cộng dồn và loại trừ.
Bảng cân đối kế toán phản ánh thực trạng hoạt động và tình hình tài chính của Công ty TNHH Công nghệ DICOM Đây là báo cáo quan trọng giúp công ty và các bên liên quan đánh giá hiệu quả hoạt động và đưa ra quyết định phù hợp.
Bảng cân đối kế toán của công ty TNHH công nghệ DICOM năm 2011-2012 được trình bày trong phần phụ lục ở cuối bài
2.2.2 Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh:
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cũng được lập theo phương pháp cộng dồn và loại trừ
Báo cáo hoạt động kinh doanh của công ty TNHH công nghệ DICOM trong năm 2011-2012 cung cấp cái nhìn tổng quan về doanh thu, chi phí và lợi nhuận của công ty Từ đó, người quan tâm có thể so sánh kết quả giữa các kỳ, giúp đánh giá tình hình phát triển và hiệu quả hoạt động của công ty.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Công nghệ DICOM năm 2011-2012 được trình bày trong phần phụ lục số
2.2.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty được xây dựng theo phương pháp trực tiếp, bao gồm ba loại hoạt động chính: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của công ty phản ánh khả năng tạo ra luồng tiền trong hoạt động kinh doanh, từ đó nâng cao khả năng đánh giá khách quan về tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Báo cáo lưu chuyển tiền tệ của Công ty TNHH Công nghệ DICOM năm 2011-2012 được trình bày trong phần phụ lục số
2.2.4 Thuyết minh báo cáo tài chính
Việc lập bản thuyết minh báo cáo tài chính tại công ty TNHH công nghệ DICOM tuân thủ đúng quy định của Bộ Tài chính về biểu mẫu và thời gian lập, gửi báo cáo.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BCTC CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
2.3.1 Đánh giá khái quát tình hình tài chính Để đánh giá được chính xác tình hình tài chính của một DN cần dựa vào nhiều nguồn số liệu khác nhau, tuy nhiên thông qua hệ thống BCTC của DN có thể thấy được khái quát tình hình tài chính, những biến động trong hoạt động sản xuất kinh doanh của DN
2.3.1.1 Đánh giá tình hình biến động tài sản:
Bảng 1: Biến động tài sản
Số tiền (vnd) Tỷ lệ(%)
Số tiền (vnđ) Tỷ lệ
Số tiền (vnđ) Tỷ lệ
1 Tiền và các khoản tương đương tiền
2 Đầu tư tài chính ngắn hạn
3 Khoản phải thu ngắn hạn
Tổng tài sản của công ty đã tăng mạnh, đạt mức 5.361.658.654 VNĐ, tương ứng với tốc độ tăng trưởng 226,57% Điều này cho thấy quy mô tổng tài sản của công ty đã mở rộng đáng kể trong năm qua.
Tổng tài sản ngắn hạn đã tăng mạnh với mức tăng 5.032.391.797 VNĐ, tương ứng với tốc độ tăng 331,19% Sự gia tăng chủ yếu đến từ nguồn phải thu ngắn hạn, tăng 3.867.677.953 VNĐ, với tốc độ tăng 2658,9%, cho thấy khoản phải thu đã tăng đáng kể.
Hàng tồn kho giảm 208.119.069 VNĐ, tương ứng giảm 95,65%, trong khi doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng mạnh nhờ chính sách thương mại nới lỏng nhằm thu hút khách hàng và giải phóng hàng tồn kho Tuy nhiên, việc này dẫn đến khoản phải thu khách hàng tăng cao, ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp cần áp dụng các biện pháp quản lý và thu hồi khoản phải thu để đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai.
TSNH tăng mạnh chủ yếu do sự gia tăng của các khoản mục tài sản ngắn hạn khác, với mức tăng đạt 205.387.371 VNĐ, tương ứng với tốc độ tăng 212,18%.
Trong năm qua, các khoản tiền và tương đương tiền đã tăng lên 167.445.542 VNĐ, tương ứng với mức tăng 15,84% Trong tài sản ngắn hạn, khoản mục tiền và các khoản tương đương tiền đóng vai trò quan trọng trong việc thể hiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp Sự gia tăng này đã góp phần nâng cao khả năng thanh toán của công ty.
So với năm 2011, Công ty đã bổ sung một khoản đầu tư tài chính ngắn hạn trị giá 1.000.000.000 vnđ, nhờ vào việc có sẵn một khoản tiền nhàn rỗi chưa sử dụng cho sản xuất kinh doanh Điều này thể hiện chiến lược kinh doanh hợp lý của công ty nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Trong năm qua, tổng tài sản dài hạn của công ty đã tăng mạnh, đạt 329.266.857 VNĐ, tương ứng với tỷ lệ tăng trưởng 38,87% Mặc dù công ty hoạt động trong lĩnh vực thương mại, nhưng tài sản cố định (TSCĐ) vẫn chiếm tỷ trọng không lớn trong tổng tài sản.
Tăng trưởng tài sản dài hạn khác là nguyên nhân chính làm cho TSDH tăng lên 498.389.434 vnđ, tương ứng với tỷ lệ 135% Sự gia tăng này chủ yếu đến từ khoản phải thu dài hạn, từ 286.282.221 vnđ lên 753.558.161 vnđ Mặc dù đây là kết quả của chính sách bán hàng của doanh nghiệp, nhưng cần có biện pháp quản lý hiệu quả để đảm bảo thu hồi khoản phải thu này.
Phân tích cơ cấu tài sản của Công ty TNHH Công nghệ DICOM cho thấy tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn, với 84,78%, trong khi tài sản dài hạn chỉ chiếm 15,22% Cơ cấu này là hợp lý cho doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực thương mại.
Trong năm qua, tổng tài sản của công ty tăng đáng kể nhờ vào sự gia tăng mạnh mẽ của các khoản phải thu ngắn hạn và dài hạn Tuy nhiên, việc thu hồi nợ thường tiềm ẩn nhiều rủi ro, và nếu tình trạng này kéo dài, công ty sẽ gặp khó khăn trong việc thu hồi các khoản nợ Do đó, công ty cần chủ động hơn trong việc thu hồi các khoản phải thu để đảm bảo tình hình tài chính ổn định.
2.3.1.2 Đánh giá tình hình biến động nguồn vốn
Cơ cấu tài sản của một công ty có thể tốt nhưng tính bền vững và hiệu quả của nó phụ thuộc vào cơ cấu nguồn vốn Nếu tài sản được phân bổ hợp lý nhưng chủ yếu dựa vào nguồn vay và chiếm dụng, thì sự ổn định sẽ không đảm bảo Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp xác định khả năng tài chính, mức độ tự chủ trong sản xuất kinh doanh và những khó khăn mà công ty đang gặp phải, từ đó đưa ra các kế hoạch và biện pháp xử lý kịp thời.
Cơ cấu nguồn vốn là yếu tố quan trọng phản ánh khả năng đảm bảo nguồn vốn của doanh nghiệp trong quá trình sản xuất kinh doanh Phân tích cơ cấu nguồn vốn giúp đánh giá khả năng tài trợ tài chính của doanh nghiệp Để thực hiện phân tích này, các nhà phân tích thường lập bảng phân tích cơ cấu nguồn vốn.
Bảng 2: Cơ cấu nguồn vốn
Số tiền(vnđ) Tỷ lệ
Số tiền(vnđ) Tỷ lệ
Số tiền(vnđ) Tỷ lệ
II Quỹ khen thưởng phúc lợi
Xét cơ cấu nguồn vốn trong công ty có thể thấy:
Vào năm 2011, vốn chủ sở hữu chiếm 99,26% tổng nguồn vốn, trong khi nợ phải trả chỉ chiếm 0,73% Điều này cho thấy công ty chủ yếu dựa vào vốn chủ sở hữu, giúp tăng cường khả năng tự chủ tài chính, nhưng cũng có thể ảnh hưởng đến hiệu quả sử dụng vốn.
Năm 2012, tỷ lệ nợ phải trả (NPT) và vốn chủ sở hữu (VCSH) trong tổng nguồn vốn lần lượt là 49,6% và 50,4%, cho thấy sự cân đối hơn, góp phần tăng hiệu quả sử dụng vốn cho công ty Tuy nhiên, sự gia tăng nhanh chóng của NPT đã chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn, dẫn đến giảm khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp Do đó, trong hai năm 2011 và 2012, cơ cấu nguồn vốn đã có sự biến động đáng kể.
ĐÁNH GIÁ CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
Kể từ khi thành lập, Công ty TNHH Công nghệ DICOM đã gặt hái nhiều thành công đáng kể Công tác quản lý và kế toán ngày càng được chú trọng, trở thành công cụ hiệu quả trong quản lý và hạch toán.
Dưới đây là một số những ưu điểm bên cạnh đó là những hạn chế trong công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty
2.4.1 Ưu điểm Đóng góp vào thành tích chung của công ty có sự đóng góp rất lớn của bộ phận kế toán – tài chính Có thể kể ra một số ưu điểm của bộ máy kế toán:
Thứ nhất là Hệ thống báo cáo tài chính đã được lập một cách đầy đủ theo quy định nhà nước
Hệ thống báo cáo tài chính của công ty bao gồm Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết quả kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và Thuyết minh báo cáo tài chính.
Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh và báo cáo lưu chuyển tiền tệ đã thể hiện đầy đủ các khoản mục cần thiết Bản thuyết minh báo cáo tài chính được trình bày rõ ràng, không chỉ đáp ứng các yêu cầu tối thiểu như đặc điểm kinh doanh, chính sách kế toán và các thông tin cần thiết mà còn phân chia chi tiết cho từng đối tượng một cách rõ ràng.
Thứ hai là Quy trình ghi nhận các nghiệp vụ kinh tế khá phù hợp
Trước khi lập báo cáo tài chính (BCTC), nhân viên kế toán tiến hành kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa các tài khoản tổng hợp và chi tiết, cũng như giữa sổ kế toán của công ty và các đơn vị liên quan, bao gồm việc đối chiếu công nợ khách hàng và sổ phụ ngân hàng Sau khi khóa sổ kế toán, công ty sẽ lập BCTC theo mẫu biểu quy định của nhà nước.
Công ty đã thành công trong việc thiết lập và phân tích các chỉ tiêu cơ bản phản ánh tình hình tài chính và hoạt động kinh doanh, bao gồm tài sản, nguồn vốn, doanh thu, lợi nhuận và khả năng sinh lời Những chỉ tiêu này hỗ trợ ban lãnh đạo trong việc đưa ra các quyết định quan trọng nhằm thúc đẩy sự phát triển của hoạt động kinh doanh.
Thứ tư là Trong quá trình phân tích cán bộ công ty đã lựa chọn được các phương pháp phân tích phù hợp:
Công ty đã áp dụng phương pháp so sánh, bao gồm số tuyệt đối và số tương đối, cùng với phương pháp tỷ lệ, để đưa ra những nhận xét cơ bản về sự tăng giảm và nguyên nhân của các chỉ tiêu quan trọng.
Mặc dù Công ty TNHH Công nghệ DICOM có nhiều ưu điểm trong việc lập và phân tích báo cáo tài chính, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục.
Hệ thống báo cáo tài chính của bất kỳ doanh nghiệp nào, dù tốt đến đâu, cũng không thể tránh khỏi sai sót Tại Công ty TNHH Công nghệ DICOM, bộ phận kế toán chưa nhận được sự quan tâm đầy đủ, dẫn đến một số tồn tại trong việc lập và phân tích báo cáo tài chính Những nhược điểm này có thể gây ra sai lệch trong thông tin trình bày, làm cho việc phân tích báo cáo tài chính không chính xác, từ đó ảnh hưởng tiêu cực đến các quyết định tài chính trong tương lai.
Thứ nhất, Còn có khoản mục kinh tế phát sinh được ghi nhận sai so với chế độ, chính sách kế toán ban hành
Có thể thấy rõ sai sót này trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm
Năm 2011, chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp ghi nhận cao do bao gồm cả khoản tiền phạt vì nộp thuế chậm Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam, khoản tiền phạt này cần được ghi nhận là chi phí khác Sai sót này có thể ảnh hưởng đến tính trung thực của báo cáo tài chính, từ đó tác động đến các quyết định tài chính.
Mặc dù có một số sai sót nhỏ trong công tác lập báo cáo tài chính của công ty, hầu hết các khoản mục đều được hạch toán đúng theo chế độ kế toán Tuy nhiên, công ty cần nỗ lực để giảm thiểu những sai sót này.
Thứ hai, Công ty chưa thực sự quan tâm việc đầu tư bộ máy kế toán, một nhân viên kế toán vẫn còn kiêm nhiệm nhiều công việc
Số lượng kế toán trong công ty hiện tại không đáp ứng đủ khối lượng công việc, dẫn đến việc kiêm nhiệm nhiều nhiệm vụ, ảnh hưởng đến tính minh bạch và độc lập trong công việc Điều này có thể làm giảm tính trung thực của báo cáo tài chính và giảm hiệu quả hoạt động do một nhân viên phải gánh vác quá nhiều công việc.
Thứ ba, Công ty không sử dụng phần mềm kế toán trong công tác kế toán tại công ty
Do là một công ty nhỏ, việc sử dụng Excel thay vì phần mềm kế toán mang lại một số nhược điểm Kế toán có thể thực hiện theo ý chủ quan, dẫn đến sai sót mà hệ thống không báo lỗi Hơn nữa, khi sửa sai, Excel không lưu lại dấu vết, và chỉ một người có thể làm việc trên một file, gây khó khăn trong việc xử lý nhanh chóng và chính xác Điều này ảnh hưởng đến tính xác thực và kịp thời của báo cáo tài chính, đồng thời giảm hiệu quả công việc kế toán.
Kể từ khi thành lập, công ty chưa thực hiện kiểm toán báo cáo tài chính hàng năm, điều này không chỉ giảm áp lực cho nhân viên kế toán trong việc lập báo cáo trung thực mà còn có thể làm giảm độ tin cậy của các báo cáo này Việc thiếu tư vấn từ các chuyên gia kiểm toán khiến công ty không nhận ra được những điểm yếu và tồn tại trong hoạt động, từ đó không thể nâng cao hiệu quả hoạt động Hơn nữa, điều này có thể cản trở khả năng tiếp cận của các đối tượng quan tâm, ảnh hưởng tiêu cực đến mục tiêu nâng cao vị thế của công ty trong lĩnh vực hoạt động trong tương lai.
Vào thứ năm, Công ty vẫn chưa tập trung đầy đủ vào việc phân tích báo cáo tài chính, dẫn đến hoạt động phân tích tình hình tài chính không được thực hiện liên tục.
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ
ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN
Trong thời gian tới, công ty sẽ nỗ lực hoàn thành các chỉ tiêu kế hoạch nhằm đạt được mục tiêu phát triển đã đề ra cho giai đoạn 2013-2020 Chúng tôi sẽ tiếp tục mở rộng hợp tác với các đối tác có kinh nghiệm trong lĩnh vực công nghệ thông tin, đồng thời tích cực triển khai các dự án cung cấp và lắp đặt thiết bị công nghệ trên toàn quốc và vươn ra thị trường quốc tế, với mục tiêu trở thành một trong những công ty hàng đầu trong ngành.
Trong những năm tới, công ty dự định mở rộng quy mô hoạt động bằng cách thu hút vốn đầu tư từ các nhà đầu tư trong và ngoài nước, nhằm nâng cao vị thế và khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Công ty chúng tôi cam kết mở rộng hợp tác với các nhà cung cấp nước ngoài, tập trung vào việc nhập khẩu thiết bị công nghệ tiên tiến để nâng cao chất lượng sản phẩm Điều này không chỉ giúp chúng tôi tìm kiếm nhiều dự án mới mà còn mở ra nhiều cơ hội kinh doanh hấp dẫn hơn.
Công tác kế toán cần tiếp tục nghiên cứu và áp dụng các chính sách cùng chế độ đã ban hành, đồng thời xem xét sửa đổi những quy định cho phù hợp với thực tế của công ty nhằm hỗ trợ sự phát triển trong sản xuất kinh doanh Việc phân tích và đánh giá kịp thời tình hình hoạt động kinh doanh sẽ giúp ban lãnh đạo đưa ra quyết định cần thiết, đồng thời trở thành công cụ hiệu quả trong quản lý và thu hút vốn đầu tư.
Củng cố và hoàn thiện công tác kế toán là cần thiết để nâng cao chất lượng lập và phân tích báo cáo tài chính, nhằm đáp ứng các yêu cầu và hỗ trợ phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh.
SỰ CẦN THIẾT PHẢI HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
Trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt, doanh nghiệp cần phải liên tục đổi mới và hoàn thiện để tồn tại và phát triển Việc lập và phân tích báo cáo tài chính là một công cụ quan trọng trong quản lý và ra quyết định kinh doanh Do đó, việc cải tiến công tác này tại Công ty TNHH Công nghệ DICOM là rất cần thiết để đáp ứng tốt hơn yêu cầu của thị trường.
Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính là yếu tố quan trọng để cung cấp thông tin kịp thời và chính xác, giúp nhà quản lý hiểu rõ tình hình tài chính, lãi lỗ và khả năng tạo tiền, từ đó đưa ra quyết định kinh doanh chính xác Để đạt được điều này, cần có sự nhận định đúng đắn trong công tác kế toán và phân tích, phù hợp với chế độ chính sách của nhà nước và đặc điểm kinh doanh của công ty, đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin cần thiết một cách hiệu quả và tiết kiệm chi phí.
3.3 YÊU CẦU, NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ DICOM
Hoàn thiện công tác lập và phân tích Báo cáo tài chính là yêu cầu thiết yếu, cần phải phù hợp với chế độ chính sách của nhà nước và đặc điểm kinh doanh của doanh nghiệp Đồng thời, cần đáp ứng mối quan tâm của các bên liên quan bên ngoài Để đạt được điều này, công tác hoàn thiện cần tuân thủ một số nguyên tắc cơ bản.
Hoàn thiện quy trình tổ chức kế toán cần tuân thủ các quy định của nhà nước và phù hợp với điều kiện kinh doanh của từng đơn vị Việc lập và phân tích báo cáo tài chính phải tuân theo chuẩn mực kế toán số 21 về trình bày báo cáo tài chính Các chỉ tiêu phân tích cũng cần được điều chỉnh theo nhu cầu quản lý của ban lãnh đạo, hỗ trợ ra quyết định kinh doanh và đáp ứng nhu cầu huy động vốn.
Hoàn thiện hệ thống kế toán cần phải phù hợp với đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Hệ thống kế toán hiện hành mang tính chất tổng quát và áp dụng cho mọi loại hình doanh nghiệp Trong quá trình áp dụng, doanh nghiệp có quyền điều chỉnh và cải biến một phần hệ thống để phù hợp hơn với đặc thù hoạt động kinh doanh của mình.
Hoàn thiện hệ thống quản lý doanh nghiệp cần phải đáp ứng yêu cầu thông tin của nhiều đối tượng khác nhau một cách trung thực, chính xác và kịp thời Đối với các nhà quản lý, điều này bao gồm việc cung cấp thông tin đầy đủ về tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và dòng tiền thuần Đối với các nhà đầu tư và ngân hàng, việc hoàn thiện giúp họ có cái nhìn tổng quát và chính xác hơn về các chỉ tiêu của doanh nghiệp.
Hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính tại công ty TNHH Công nghệ DICOM cần tuân thủ nguyên tắc tiết kiệm chi phí, đồng thời đảm bảo hiệu quả mong muốn Đây là một trong những vấn đề quan trọng nhất trong quá trình này.
GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN CÔNG TÁC LẬP VÀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ
Để nâng cao hiệu quả kinh tế cho Công ty TNHH Công nghệ DICOM, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác lập và phân tích báo cáo tài chính Những biện pháp này sẽ giúp cải thiện quy trình tài chính, tăng cường tính chính xác và minh bạch trong báo cáo, từ đó hỗ trợ việc ra quyết định và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh của công ty.
3.4.1 Hoàn thiện công tác lập báo cáo tài chính
Công ty cần khắc phục sai sót trong hạch toán nghiệp vụ kinh tế bằng cách nâng cao ý thức trách nhiệm và trình độ chuyên môn của nhân viên Để đạt được điều này, công ty nên tạo cơ hội cho nhân viên tham gia các khóa học và buổi tập huấn Đồng thời, cần thiết lập biện pháp giám sát và đôn đốc nhân viên hoàn thành công việc, cũng như khuyến khích việc kiểm tra lẫn nhau Trong các công việc quan trọng, nên có một người thực hiện và một người kiểm tra để đảm bảo hiệu quả Đối với các sai sót nghiêm trọng, công ty có thể áp dụng các biện pháp phê bình và xử phạt hành chính tùy theo mức độ vi phạm.
Để khắc phục nhược điểm khi một người đảm nhiệm nhiều công việc, công ty cần đầu tư vào bộ máy kế toán bằng cách bổ sung nhân viên có năng lực và trình độ Việc phân công công việc rõ ràng cho từng nhân viên sẽ giúp tạo sự độc lập và minh bạch trong các hoạt động Thêm vào đó, công ty nên xem xét chính sách làm thêm giờ và trả lương cho nhân viên để đảm bảo khối lượng công việc được hoàn thành mà không xảy ra sai sót.
Để khắc phục nhược điểm khi sử dụng phần mềm Excel, công ty cần thiết lập quy định chặt chẽ về ghi nhận và xử lý các hoạt động kế toán Đồng thời, cần phân quyền và phân chia trách nhiệm giữa các chức năng trong hệ thống, kiểm soát truy cập và bảo mật thông tin Ngoài ra, công ty cũng có thể cân nhắc sử dụng phần mềm kế toán MISA dành cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, giúp giảm thiểu nhược điểm của Excel với chi phí hợp lý.
Kiểm toán báo cáo tài chính là một yếu tố quan trọng cho sự phát triển bền vững của công ty, đặc biệt là đối với các công ty nhỏ Mặc dù tiết kiệm chi phí là một lý do chính khiến công ty không thực hiện kiểm toán hàng năm, nhưng việc kiểm toán sẽ giúp xác thực tính chính xác của báo cáo tài chính và đảm bảo sự tuân thủ các chuẩn mực kế toán Điều này không chỉ nâng cao khả năng quản lý tài chính mà còn tạo điều kiện thuận lợi để thu hút vốn đầu tư Nếu công ty không thể thuê dịch vụ kiểm toán bên ngoài, việc thành lập bộ phận kiểm toán nội bộ độc lập sẽ là giải pháp hữu hiệu để kiểm tra tính trung thực và hợp lý của các báo cáo tài chính.
3.4.2 Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tài chính Để hoàn thiện công tác phân tích tài chính tại công ty TNHH công nghệ DICOM cần thực hiện các bước sau:
Bước 1: Chuẩn bị lực lượng cho công tác phân tích
Hiện nay, công ty chưa chú trọng đến phân tích tình hình tài chính, thiếu một phòng ban chuyên trách cho nhiệm vụ này Bộ phận lập báo cáo tài chính (BCTC) đồng thời thực hiện phân tích BCTC khi cần, dẫn đến việc nhân viên không phát hiện sai sót và bất ổn trong BCTC Kết quả là, phân tích không chính xác và không cung cấp ý kiến đóng góp hữu ích cho ban giám đốc nhằm cải thiện công tác kế toán.
Công ty cần thiết lập một đội ngũ cán bộ chuyên trách về phân tích tài chính, độc lập với bộ phận lập báo cáo tài chính Trong quá trình phân tích, nếu gặp nghi ngờ hoặc khó hiểu, cán bộ này phải yêu cầu bộ phận kế toán giải trình để đảm bảo tính xác thực và tin cậy của phân tích Nhân viên phân tích cần có hiểu biết sâu sắc về hoạt động của công ty, cùng với kiến thức vững về tài chính và các quy định, chính sách của nhà nước Để đáp ứng các yêu cầu này, công ty TNHH Công nghệ DICOM cần chú trọng thực hiện một số công việc cụ thể.
Công ty nên hợp tác với các trung tâm đào tạo chuyên môn về phân tích tài chính, tạo điều kiện cho nhân viên tham gia các khóa học và bồi dưỡng kỹ năng Việc này giúp nhân viên cập nhật thông tin và kiến thức mới, từ đó nâng cao hiệu quả công tác phân tích tài chính trong công ty.
Cần thành lập một bộ phận chuyên trách phân tích tài chính cho công ty, có nhiệm vụ thu thập thông tin, phân tích và đánh giá để gửi báo cáo định kỳ cho ban giám đốc Việc tập trung vào lĩnh vực phân tích báo cáo tài chính sẽ giúp nhân viên có điều kiện chuyên tâm hơn, từ đó nâng cao hiệu quả và tính cập nhật của các phân tích đánh giá.
Công ty Ba là đang tìm kiếm nhân viên mới có trình độ chuyên môn và khả năng phân tích tài chính tốt để gia nhập bộ phận phân tích tài chính Việc tuyển dụng này sẽ giúp xây dựng một đội ngũ phân tích tài chính mạnh mẽ, cung cấp cho ban giám đốc những đánh giá chính xác và kịp thời, hỗ trợ quá trình ra quyết định trong sản xuất kinh doanh.
Khi bắt đầu phân tích công ty, việc lập kế hoạch phân tích là rất cần thiết, bao gồm xác định nội dung, phạm vi, thời gian và tổ chức phân tích Kế hoạch này cần phân công trách nhiệm cho các bộ phận thực hiện và hỗ trợ công tác phân tích Đồng thời, cần chuẩn bị các tài liệu như báo cáo tài chính, sổ sách kế toán, nghị quyết và chỉ thị từ chính quyền liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty, cùng với các biên bản hội nghị để làm căn cứ cho quá trình phân tích.
Bước 2: Hoàn thiện hệ thống các chỉ tiêu và phương pháp phân tích
Công ty cần thiết lập hệ thống chỉ tiêu và phương pháp phù hợp với tình hình kinh doanh nhằm nâng cao hiệu quả của công tác phân tích tài chính.
Trong quá trình phân tích báo cáo tài chính, cần chú ý đến các chỉ tiêu thể hiện khả năng thanh toán và các yếu tố ảnh hưởng đến khả năng tạo tiền từ hoạt động của công ty.
Trong năm qua, các khoản nợ ngắn hạn của công ty đã tăng mạnh, điều này yêu cầu các nhà quản trị phải hiểu rõ khả năng thanh toán ngắn hạn để đưa ra phương án hợp lý Chỉ tiêu này được nhiều đối tượng quan tâm, bao gồm ngân hàng, nhà đầu tư và nhà cung cấp, vì họ thường đặt câu hỏi liệu doanh nghiệp có đủ khả năng chi trả các khoản nợ đến hạn hay không Do đó, việc bổ sung các chỉ tiêu phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn trong báo cáo tài chính là rất cần thiết.
Thứ nhất, Để phân tích khả năng thanh toán ngắn hạn nhà phân tích nên sử dụng các tỷ số sau:
Tỷ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = Tài sản ngắn hạn