Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài ngắn hạn tại công ty trách nhiệm hữu hạn minh hải,

NGÂN HÀNG NHÀ N NƯỚC VIỆT T NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -***** - KHÓA ÓA LUẬN TỐT T NGHIỆP NGHI Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU U QU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN N HẠN H TẠII CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN N MINH HẢI H Giảng ng viên h hướng dẫn : Th.S Nguyễn Thị Tuyết Tuy Lan Sinh viên th thực : Phạm Thị Hồng Mã sinh viên : 12A4011175 Khoa : Tài Chuyên ngành : Tài doanh nghiệệp Hà Nội 5/2013 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận này, bên cạnh cố gắng thân, em thiếu hỗ trợ từ thầy cô giáo, anh chị đơn vị thực tập Em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới toàn thể thầy giáo khoa Tài Chính – Học viện Ngân hàng đặc biệt cô giáo ThS Nguyễn Thị Tuyết Lan người tận tình hướng dẫn, giúp đỡ em thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin cảm ơn tồn thể anh chị phịng Kế Tốn phịng ban khác Cơng ty TNHH Minh Hải chia sẻ giúp đỡ em trình thực tập công ty Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên thực Phạm Thị Hồng Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết trình bày khóa luận hồn tồn xuất phát từ thực tiễn hoạt động Công ty TNHH Minh Hải Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên thực Phạm Thị Hồng Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng BẢNG CHỮ CÁI VIẾT TẮT Số thứ tự Chữ viết tắt 01 DTT 02 ĐTTC 03 ĐV 04 HTK 05 KPT 06 STT 07 SXKD 08 TCDN 09 TĐT 10 TNHH 11 TSNH 12 VNĐ Phạm Thị Hồng Nội dung Doanh thu Đầu tư tài Đơn vị Hàng tồn kho Khoản phải thu Số thứ tự Sản xuất kinh doanh Tài doanh nghiệp Tương đương tiền Trách nhiệm hữu hạn Tài sản ngắn hạn Việt Nam đồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Bảng Bảng 2.01 Báo cáo kết kinh doanh dạng so sánh ngang công ty năm 2010 đến 2012 32 Bảng 2.02 Bảng cân đối kế toán rút gọn công ty năm 2010 – 2012 36 Bảng 2.03 Cơ cấu tài sản ngắn hạn công ty năm 2010 -2012 37 Bảng 2.04 Cơ cấu vốn tiền công ty năm 2010 -2012 41 Bảng 2.05 Cơ cấu khoản phải thu ngắn hạn công ty năm 2010 – 43 2012 Bảng 2.06 Cơ cấu hàng tồn kho công ty từ 2010 đến 2012 46 Bảng 2.07 Nhóm hệ số tốn cơng ty qua năm 2010 -2012 48 Bảng 2.08 Các tiêu phản ánh lực hoạt động tài sản ngắn hạn công ty 2010 – 2012 51 Bảng 2.09 Hệ số sinh lời tài sản ngắn hạn công ty năm 2010 2012 54 Bảng 2.10 Bảng thống kê tuổi nợ khoản phải thu công ty 58 Bảng 3.01 Một số tiêu kế hoạch công ty năm 2013 65 Biểu đồ Biểu đồ 2.01 Xu hướng thay đổi doanh thu giá vốn hàng bán 31 năm 2010-2012 Biểu đồ 2.02 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế qua năm 2010 – 2012 34 Biểu đồ 2.03 Cơ cấu tài sản công ty năm 2010 – 2012 35 Biểu đồ 2.04 Cơ cấu nguồn vốn công ty qua năm 2010 -2012 39 Biểu đồ 2.05 Các tiêu lực hoạt động công ty từ 2010 -2012 50 Sơ đồ Sơ đồ 2.01 29 Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI DOANH NGHIỆP 1.1 Khái quát tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, vai trò đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.1.1.1 Khái niệm vai trò tài sản ngắn hạn 1.1.1.2 Đặc điểm tài sản ngắn hạn 1.1.2 Phân loại tài sản ngắn hạn 1.1.2.1 Phân loại theo vai trò tài sản ngắn hạn trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Phân loại theo hình thái biểu 1.1.3 Chính sách quản lý tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 1.1.3.1 Chính sách quản lý ngân quỹ 1.1.3.2 Chính sách quản lý khoản phải thu 10 1.1.3.3 Chính sách quản lý hàng tồn kho 12 1.2 Hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 15 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 15 1.2.2 Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 17 1.2.2.1 Nhóm tiêu phản ánh khả năng tốn 17 1.2.2.2 Nhóm tiêu hoạt động tài sản ngắn hạn 19 1.2.2.3 Chỉ tiêu phản ánh khả sinh lời 23 1.3 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp 23 1.3.1 Nhân tố chủ quan 23 1.3.1.1 Mục đích sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 23 1.3.1.2 Chính sách quản lý yếu tố người 24 1.3.1.3 Cơ sở vật chất doanh nghiệp 24 1.3.2 Nhân tố khách quan 25 1.3.2.1 Chính sách quản lý vĩ mô Nhà nước 25 Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 1.3.2.2 Môi trường kinh doanh 25 1.3.2.3 Nhu cầu khách hàng 26 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MINH HẢI 27 2.1 Khái quát Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Hải 27 2.1.1 Về Công ty trách nhiệm hữu hạn Minh Hải 27 2.1.2 Ảnh hưởng đặc điểm ngành nghề kinh doanh tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải: 30 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Minh Hải 31 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải 35 2.2.1 Quy mô kết cấu tài sản Công ty TNHH Minh Hải 35 2.2.2 Thực trạng quản lý tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải 40 2.2.2.1 Chính sách quản lý vốn tiền 40 2.2.2.2 Chính sách quản lý khoản phải thu 42 2.2.2.3 Chính sách quản lý hàng tồn kho 45 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải 47 2.2.3.1 Phân tích tiêu phản ánh khả tốn 49 2.2.3.2 Phân tích tiêu hoạt động 50 2.2.3.3 Phân tích tiêu phản ánh khả sinh lời 54 2.3 Đánh giá chung hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải 55 2.3.1 Kết đạt 55 2.3.2 Tồn nguyên nhân 56 2.3.2.1 Tồn 56 2.3.2.2 Nguyên nhân: 59 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MINH HẢI 65 3.1 Định hướng phát triển Công ty TNHH Minh Hải 65 Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải 67 3.2.1 Hồn thiện cơng tác quản lý tài sản ngắn hạn 67 3.2.1.1 Hồn thiện sách quản lý tiền mặt 67 3.2.1.2 Hồn thiện sách quản lý khoản phải thu 70 3.2.1.3 Hồn thiện sách quản lý hàng tồn kho 73 3.2.2 Giải pháp nguồn tài trợ 74 3.2.3 Nâng cao nhận thức lãnh đạo công ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn 75 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực 76 3.3 Kiến nghị 77 3.3.1 Với Nhà nước 77 3.3.2 Với Hiệp hội doanh nghiệp tỉnh Hải Dương 79 KẾT LUẬN 80 Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI NĨI ĐẦU Một doanh nghiệp ln đặt mục tiêu hoạt động định, bên cạnh mục tiêu xã hội, hầu hết doanh nghiệp hoạt động mục tiêu lợi nhuận Cho dù mục tiêu gì, doanh nghiệp mong muốn thu lợi ích từ nguồn vốn bỏ Để đạt mong muốn này, tài sản phải khai thác cách hiệu Trong khai thác tài sản nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn việc làm doanh nghiệp trọng Bước vào thời kỳ phát triển – doanh nghiệp hoạt động thị trường cạnh tranh, doanh nghiệp muốn tồn phát triển bền vững cần phải có chiến lược bước đắn Vì vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng tài sản đặc biệt quan tâm Nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, lực cạnh tranh doanh nghiệp nâng cao làm gia tăng giá trị chủ sở hữu Tuy nhiên, doanh nghiệp nhận thức quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn trình hoạt động kinh doanh Bên cạnh doanh nghiệp từ nguồn vốn đầu tư tài sản ngắn hạn khai thác tốt nhằm gia tăng giá trị thân doanh nghiệp khơng doanh nghiệp chưa nhận thức tầm quan trọng vấn đề Doanh nghiệp khơng có sách khai thác sử dụng tài sản ngắn hạn hợp lý, trình sản xuất ngưng trệ, ứ đọng hay mục tiêu tăng doanh số mà chấp nhận sách rủi ro quản lý tài sản Sự lơ công tác quản lý tài sản ngắn hạn gây hậu mà doanh nghiệp khơng lường trước Từ đó, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn trở nên cấp thiết, có ý nghĩa quan trọng với doanh nghiệp Công ty Trách nhiệm hữu hạn (TNHH) Minh Hải hoạt động lĩnh vực kinh doanh vật liệu xây dựng, nội thất, tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản công ty Chính vậy, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn có ý nghĩa vơ quan trọng công ty Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng Xuất phát từ suy nghĩ trên, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Minh Hải, em lựa chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải” để nghiên cứu cho khóa luận Nội dung khóa luận chia làm chương: Chương 1: Cơ sở lý luận nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải Chương 3: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Công ty TNHH Minh Hải Do kiến thức thời gian có hạn, vấn đề nghiên cứu chưa toàn diện, khó tránh khỏi hạn chế Em mong nhận góp ý thầy giáo, anh chị phịng Kế tốn cơng ty bạn để em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 68 Học viện Ngân hàng rủi ro lãi suất, tận dụng hội đầu tư, công ty cần trọng công tác quản trị tiền mặt Thứ nhất, sách quản lý ngân quỹ chung Hiện nay, Minh Hải chưa có sách quản lý ngân quỹ cụ thể mà chủ yếu dựa kinh nghiệm thực tế Công ty áp dụng việc xác định mức dự trữ ngân quỹ theo mơ hình Baumol Việc áp dụng mơ hình tạo điều kiện cho cơng ty quản lý ngân quỹ hiệu mà chi phí cho việc nắm giữ tối thiểu Tuy nhiên, mơ hình dựa giả định doanh nghiệp có dịng lưu kim ổn định thực tế hoạt động cơng ty, dịng lưu kim ln biến động Vì vậy, cơng ty tham khảo mơ hình để xác định mức dự trữ tối ưu, để lập kế hoạch thu chi tiền phù hợp Để áp dụng mơ hình Baumol, việc xác định mức tiền mặt dự kiến kỳ điều cần thiết Khi đó, cơng ty phải xem xét tới ba yếu tố đầu ra: - Nhu cầu chi tiêu tiền mặt như: trả nhà cung cấp, trả cho người lao động, nộp thuế hay trả lãi vay, - Nhu cầu chi trả tiền cho hoạt động phát sinh kế hoạch - Nhu cầu dự phịng thị trường có biến động đột ngột Bên cạnh đó, khơng thể khơng quan tâm đến nguồn thu ngân quỹ đặc biệt từ hoạt động kinh doanh cơng ty Vì vậy, u cầu lập kế hoạch lưu chuyển tiền tệ nhằm dự báo khoản thu – chi công ty thời gian định việc làm cần thiết nhằm giúp cơng ty có biện pháp cân thu – chi, dự trữ tiền có kế hoạch huy động nguồn thích hợp Hiện nay, cơng tác dự báo cơng ty cịn nhiều bất cập, chưa quan tâm mức nên chất lượng không cao, chưa có kế hoạch cụ thể chi tiết Cơng ty cần thực công tác dựa ba điểm sau: Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 69 Học viện Ngân hàng - Lập dự báo khoản phải thu: lập dự báo chi tiết khoản phải thu giá trị thời điểm, đối tượng - Lập dự báo khoản chi: bên cạnh dự báo giá trị, thời điểm khoản chi thường xun, cần có dự phịng ứng phó với khoản chi bất thường cơng ty - Lập kế hoạch ngân quỹ cụ thể dựa kế hoạch thu – chi Khi lượng ngân quỹ trở nên thiếu hụt, trước hết, cần tiết kiệm chi phí tới mức thấp có thể; sau đó, chuẩn bị dự án tiền mặt ngắn hạn chuẩn bị nhu cầu cấp thiết cơng ty; có biện pháp đẩy nhanh việc thu hồi khoản phải thu tiền Các biện pháp áp dụng mà nhiều doanh nghiệp sử dụng để khuyến khích khách hàng tốn sớm trường hợp như: chiết khấu toán, ưu đãi, Với doanh nghiệp cụ thể Minh Hải có đội xe chuyên dụng để giao hàng, kết hợp với việc giao hàng, đội xe công ty tiến hành thu hồi khoản phải thu, nhiên cần có kế hoạch biện pháp cụ thể để tránh thất thu nâng cao lực thu hồi nợ công nhân viên Bên cạnh đó, nhằm rút ngắn thời gian thu hồi, cơng ty nên khuyến khích khách hàng tốn qua ngân hàng, đảm bảo an tồn, nhanh chóng, tiện lợi Giảm tốc độ khoản cách để cơng ty đối phó với tình trạng ngân quỹ thiếu hụt toán muộn hơn, đàm phán với nhà cung cấp gia hạn nợ, mở rộng tín dụng thương mại với công ty, giới hạn định, mà phải đảm bảo uy tín hoạt động Thứ hai, quản lý cụ thể khoản mục Tiền gửi ngân hàng khoản mục chiếm cấu lớn ngân quỹ công ty Tiền gửi ngân hàng cao phù hợp không phù hợp với nhu cầu tốn thực tế, có lợi ích từ thuế mà cịn giúp cơng ty kiểm sốt tốt hoạt động thu chi Vì vậy, sách quản lý ngân quỹ hợp lý, tính tốn lượng ngân quỹ phù hợp tăng cường mối quan hệ mật thiết với ngân hàng giúp cho việc thực thi sách tốt Hơn nữa, điều cịn mang lại lợi ích lớn Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 70 Học viện Ngân hàng huy động nguồn vốn tài trợ cho hoạt động công ty Lựa chọn ngân hàng an toàn, phù hợp giải pháp để công ty quản lý khoản mục tiền gửi ngân hàng tốt Minh Hải chưa có khoản đầu tư tài ngắn hạn sách chưa tận dụng hết hội quản lý ngân quỹ Tuy điều kiện nay, thị trường chứng khoán Việt Nam có nhiều bất ổn, biết cách khai thác tốt thu hiệu lớn từ thị trường Có sách đầu tư cụ thể, đội ngũ chuyên gia tài giàu kinh nghiệm điều kiện tiên công ty muốn tham gia thị trường Tuy nhiên, điều kiện q khó khăn, việc đầu tư tài ngắn khơng phải đóng chặt với cơng ty Minh Hải đầu tư vào chứng khốn có tính khoản cao, rủi ro thấp tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc việc nắm giữ chúng lợi Trong trường hợp dự trữ dư thừa, thay việc để tiền mặt quỹ khơng sinh lời sinh lời âm, hay tiền gửi ngân hàng với mức sinh lời thấp, công ty đầu từ chứng khoán ngắn hạn đem lại khoản thu nhập cho cơng ty Nếu cơng ty có lo ngại chi phí chuyển đổi chứng khốn, việc đầu tư vào chứng khốn có tính khoản cao hay đặc biệt kế hoạch ngân quỹ lập cụ thể chi tiết vấn đề khơng cịn đáng lo ngại có kế hoạch ngân quỹ chi tiết, cụ thể tính tốn mức dự trữ xác việc phải chuyển đổi khoản đầu tư tài nhiều Về quản lý tiền mặt cần có biện pháp quản lý chặt chẽ, tránh thất việc cơng ty cần thực mức dự trữ tiền mặt cao 3.2.1.2 Hồn thiện sách quản lý khoản phải thu Chính sách nới lỏng tín dụng doanh nghiệp thực từ lâu có chiều hướng mở rộng, nhiên, hiệu thực cịn giới hạn định Để hồn thiện sách quản lý khoản phải thu, giải pháp đưa với doanh nghiệp: Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 71 Học viện Ngân hàng Thứ nhất, đưa sách bán chịu, tốn hợp lý Chính sách nới lỏng tín dụng doanh nghiệp dừng lại việc xác định thời gian bán chịu cho khách hàng mà chưa có sách nhằm kích thích khách hàng trả nợ sớm trước hạn Chiết khấu toán giải pháp trường hợp Áp dụng chiết khấu toán với khách hàng toán ngay, toán sớm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng sách đắn quản trị khoản phải thu Vấn đề lại đặt ra, tỷ lệ chiết khấu toán phù hợp Thông thường, để xác định tỷ lệ chiết khấu lãi suất bình quân mà doanh nghiệp phải chịu, việc cấp tín dụng cho khách hàng khiến doanh ngiệp phải thực vay vốn để đảm bảo trình kinh doanh diễn liên tục Một tỷ lệ chiết khấu thấp lãi suất vay bình quân giúp doanh nghiệp tiết kiệm khoản chi phí từ hoạt động Chính sách ý nghĩa điều kiện thực tế nay, việc vay vốn khó khăn Áp dụng nhiều hình thức toán cách doanh nghiệp giảm khoản phải thu Bên cạnh hình thức thành tốn lần đến hạn, doanh nghiệp áp dụng hình thức tốn trả chậm, trả góp Điều giảm áp lực trả nợ cho khách hàng, đồng thời biện pháp kích thích doanh số tiêu thụ sản phẩm Trong trường hợp này, doanh nghiệp cần tính tốn chi phí tăng thêm tăng số lần trả nợ để có sách bán hàng phù hợp Thứ hai, tăng cường cơng tác phân tích tín dụng khách hàng Đây coi điểm yếu nhiều doanh nghiệp nguyên nhân khách quan nguyên nhân chủ quan Tuy nhiên, việc thực sách nới lỏng tín dụng doanh nghiệp cơng việc cần thiết Khi tiến hành cấp tín dụng cho khách hàng mới, doanh nghiệp phải tiến hành phân tích yếu tố liên quan đến lực tài chính, lực trả nợ khách hàng từ nhiều nguồn thông tin dựa tiêu: nguồn trả nợ; chấp; phẩm chất, tư cách tín dụng khách hàng Từ đó, có sách phù hợp Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 72 Học viện Ngân hàng việc cung cấp tín dụng cho khách hàng như: thời gian trả nợ, mức dư nợ, sách giá Sau cấp tín dụng cho khách hàng, cần có biện pháp đánh giá lại lực tài chính, lực kinh doanh khách hàng để có biện pháp xử lý kịp thời Bên cạnh đó, việc làm phải tiến hành với khách hàng truyền thống phịng rủi ro suy giảm khả tốn họ Thứ ba, thực việc trích lập dự phịng khoản phải thu Trong thời gian vừa qua, doanh nghiệp chưa tiến hành trích lập khoản dự phịng phải thu tồn cần khắc phục thời gian tới doanh nghiệp thực thi sách tín dụng nới lỏng Doanh nghiệp cần trích lập khoản dự phịng phải thu để ứng phó kịp thời với rủi ro xảy khâu tốn Tham chiếu dựa tỷ lệ trích lập dự phòng ngân hàng cách doanh nghiệp thi hành sách này: 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng tới năm; 50% giá trị khoản nợ hạn từ đến năm; 70% giá trị khoản nợ hạn từ đến năm 100% khoản nợ hạn năm Tuy nhiên, sở tham chiếu, tùy điều kiện mình, doanh nghiệp tiến hành trích lập phù hợp Thứ tư, công tác theo dõi khoản phải thu cần trọng Tổ chức quản lý chặt chẽ khoản nợ phải thu, phân cấp trách nhiệm, quyền hạn thu hồi nợ cấp nhân viên, phận; có chế độ giám sát tránh gian lận thông đồng khách hàng nhân viên Thực đánh giá, xếp khoản nợ để có biện pháp quản lý, theo dõi, trích lập dự phòng phù hợp Phân loại khoản nợ để có sách phù hợp Khơng dừng lại việc phân loại theo tuổi nợ, phân loại theo đối tượng cần phải trọng Doanh nghiệp nên đầu tư cách có hệ thống quản lý khoản phải thu, từ phần mềm, ứng dụng khoa học quản lý khoản phải thu đến người tham gia vào q trình Có thể tiến hành gia hạn khoản nợ Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 73 Học viện Ngân hàng điều kiện cho phép Có biện pháp phạt với khoản nợ khó địi, tùy theo mức độ đối tượng khách hàng để áp dụng hình thức phạt cần Tình trạnh nợ xấu diễn nhiều thành phần kinh tế Vì vậy, việc hồn thiện cơng tác quản lý khoản phải thu giúp doanh nghiệp tránh khoản nợ xấu mới, giảm khoản nợ xấu tại; giảm nợ nói chung để nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 3.2.1.3 Hồn thiện sách quản lý hàng tồn kho Chính sách dự trữ hàng hóa làm cho tỷ trọng hàng tồn kho cấu tài sản ngắn hạn doanh nghiệp mức cao Trong điều kiện giá hàng hóa có nhiều biến động, sách mang lại nhiều lợi ích Tuy nhiên, điều kiện nay, tổng cầu suy giảm mạnh dự trữ hàng tồn kho cao gây bất lợi cho hoạt động kinh doanh, ảnh hưởng tới hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Quản lý sách dự trữ phù hợp việc làm cần thiết để hồn thiện sách quản lý hàng tồn kho Các giải pháp hồn thiện sách quản lý hàng tồn kho: Thứ nhất, xác định nhu cầu dự trữ hàng tồn kho cần thiết cho hoạt động kinh doanh cơng ty Đây sở để thực thi sách dự trữ phù hợp Các biện pháp cần thực để xác định lượng trữ phù hợp: - Thực công tác dự báo tốt thị trường Về khả tiêu thụ, thường xuyên theo dõi biến động giá thị trường; phân tích nhân tố tác động tới mức dự trữ tồn kho - Tìm kiếm nguồn đầu vào chất lượng, giá hợp lý, mở rộng nguồn cung cấp để chủ động công tác thu mua đầu vào - Áp dụng mơ hình EEQ để xác định mức dự trữ hợp lý bên cạnh việc xác định tỷ lệ an toàn định Thứ hai, đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ hàng hóa Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 74 Học viện Ngân hàng Vấn đề trở lên cấp thiết với doanh nghiệp, không nâng cao doanh số tiêu thụ sản phẩm mà làm giảm lượng hàng tồn kho, làm ứ đọng vốn doanh nghiệp Có sách bán hàng hợp lý: tăng cường cơng tác tiếp thị, khuyến mại, thực sách chiết khấu thương mại; tham gia hội chợ hiệp hội doanh nghiệp tổ chức cách đưa hàng hóa tới khách hàng Cơng ty đẩy mạnh thực thi sách hàng gửi bán biện pháp doanh nghiệp tháo gỡ khó khăn vấn đề hàng tồn kho Tuy nhiên, cần tính tốn chi phí bỏ việc gửi bán hàng gánh thêm nhiểu chi phí kèm Bên cạnh đó, sách hỗ trợ kèm bán hàng công tác vận chuyển, bốc dỡ góp phần đẩy mạnh cơng tác tiêu thụ hàng hóa Đẩy mạnh cơng tác dịch vụ kèm với giá hợp lý hỗ trợ lắp đặt, thi cơng góp phần tăng sản lượng tiêu thụ Thứ ba, quan tâm sát tới hàng tồn kho lâu ngày Đây điểm đáng lo ngại quản lý hàng tồn kho công ty, chất lượng hàng tồn kho không tốt gây nhiều hậu cho công ty sau Công ty cần ý biện pháp đẩy mạnh tiêu thụ mặt hàng Cơng ty tiến hành sách đẩy lượng hàng tồn lâu ngày giảm giá, khuyến mãi, chiết khấu Có thể cắt cử phận nhân viên kinh doanh tập trung tiến hành giải pháp để giảm lượng hàng tồn đến mức chấp nhận tiến hành phân cơng lại phù hợp hoạt động cơng ty Tóm lại, tăng cường công tác kiểm tra giám sát tài quản lý tài sản ngắn hạn việc làm thực song hành tất giải pháp đưa 3.2.2 Giải pháp nguồn tài trợ Vấn đề nguồn tài trợ vấn đề đáng quan tâm điều kiện cơng ty Tìm kiếm nguồn tài trợ kịp thời vừa đảm bảo vấn đề chi phí Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 75 Học viện Ngân hàng vốn, vừa đảm bảo an tồn tài chính, khơng làm chậm trễ trình kinh doanh, tăng doanh thu tăng hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Trong cấu nợ phải trả, nợ ngắn hạn công ty chiếm đa số, để cải thiện hệ số khả tốn, cơng ty chuyển dịch cấu nợ ngắn hạn sang nợ dài hạn Chấp nhận chi phí lãi vay cao khơng phải chịu ép trả nợ làm giảm áp lực kinh doanh ngắn hạn công ty công ty cần phải có kế hoạch trả nợ cụ thể để khơng ảnh hưởng tới mục tiêu phát triển dài hạn Các nguồn nợ dài hạn cơng ty có phát hành trái phiếu cơng ty, vay dài hạn Trong điều kiện doanh nghiệp vừa nhỏ, việc phát hành trái phiếu không khả quan Và điều kiện nay, việc vay vốn dài hạn với lĩnh vực kinh doanh cơng ty gặp phải khơng khó khăn Việc tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu việc cần lưu ý Với loại hình cơng ty TNHH, nguồn tăng vốn chủ sở hữu công ty: lợi nhuận để lại hay vốn đầu tư chủ sở hữu hay nguồn vốn liên doanh, liên kết tạo mặt cho cấu nguồn vốn công ty 3.2.3 Nâng cao nhận thức lãnh đạo công ty công tác quản lý tài sản ngắn hạn Bất kỳ cơng ty, doanh nghiệp nào, sách ban lãnh đạo cơng ty đưa ln có ảnh hưởng lớn tới phát triển doanh nghiệp Hướng phát triển công ty theo nhận thức, hướng trọng phát triển ban lãnh đạo Đặc điểm doanh nghiệp thương mại khiến công ty nên trọng tới công tác Hiện nay, cơng tác quản lý tài sản nói chung Minh Hải chưa quan tâm mức, chưa mang tính khoa học đồng Nếu cơng ty khơng có hướng nhận thức đắn hơn, có sách đồng việc tăng lợi nhuận năm không mang ý nghĩa thiết thực tăng trưởng khơng kèm với bền vững, lợi nhuận đạt khơng mang tính lâu dài; đặc biệt nguy khả tốn ln thường trực Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 76 Học viện Ngân hàng Vì vậy, bạn lãnh đạo cơng ty cần có nhận thức đắn hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Sẽ tốt cơng ty có phận chuyên trách, phân tích, định hướng lập kế hoạch nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản nói chung tài sản ngắn hạn nói riêng Các công tác nên thuộc phận chuyên trách Phịng Tài chính, nhiên, điều kiện thực tế công ty vừa nhỏ không cho phép cơng ty triển khai riêng phịng chức Cơng ty gắn chức vào Phịng kế toán cần phân định rõ trách nhiệm phận tránh chồng chéo chức năng, công việc 3.2.4 Giải pháp nguồn nhân lực Nhân lực nguồn đầu vào quan trọng doanh nghiệp Trong điều kiện nay, kinh tế chuyển dịch sang phát triển chiều sâu việc có đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp tạo khác biệt, góp phần khơng nhỏ đưa doanh nghiệp lên Chính sách đạo tạo cán bộ, cơng nhận viên công ty triển khai qua năm có thành tích đáng ghi nhận Đội ngũ nhân viên công ty đánh giá cao khả làm việc, nhạy bén kinh doanh, có ý chí phấn đấu Các giải pháp tiếp tục thực để phát triển đội ngũ nhân lực cơng ty: - Thực thi sách tuyển dụng phù hợp thực tế Tiếp tục kế hoạch đào tạo nhân viên phù hợp vị trí Đối với nhân viên phịng kinh doanh, thu nợ tổ chức số chương trình hội thảo hay đào tạo ngắn hạn kỹ đàm phán, thuyết phục để tăng hiệu làm việc - Việc lập phịng tài khó khăn, có sách đào tạo riêng với kế tốn có tiềm để chuyển sang chun trách cơng tác tài - Khắc phục tồn môi trường làm việc Chế độ lương thưởng khiến công ty không tạo điều kiện tốt cho nhân viên làm việc lâu dài Vì vậy, giải pháp tạo mơi trường làm việc động, thoải mái; có sách khen thưởng kịp thời Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 77 Học viện Ngân hàng với ý tưởng sáng tạo, cải tiến; loại bỏ quan điểm quản lý ý chí việc Minh Hải nên thực 3.2.5 Tăng cường cở sở vật chất hồn thiện hệ thống thơng tin Thứ nhất, nâng cấp hệ thống tin học phục vụ cho công tác quản lý tài doanh nghiệp, đặc biệt cơng tác nghiên cứu, dự báo, lập kế hoạch không thiết thực hóa giải pháp đề cập mà cịn giúp cơng ty thực biện pháp dễ dàng Qua đó, nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, nâng cao lực cạnh tranh, góp phần phát triển cơng ty Thứ hai, không bỏ quên việc đầu tư cho sở vật chất để đáp ứng yêu cầu hoạt động công ty Thứ ba, hệ thống thông tin không ngừng hồn thiện Từ thơng tin bên đến thơng tin bên ngồi cần thu thập cách xác, đáng tin cậy Điều có ý nghĩa cơng tác lập kế hoạch tài chính, kinh doanh; xác định nhu cầu, giá thị trường; theo dõi đối thủ cạnh tranh Để có hiệu tốt nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn, việc thực giải pháp cách đồng điều công ty nên thực 3.3 Kiến nghị 3.3.1 Với Nhà nước Các sách, hỗ trợ Nhà nước có tác động quan trọng tới phát triển doanh nghiệp, điều kiện khó khăn kinh tế, doanh nghiệp chưa tìm hướng đắn cho Bên cạnh giải pháp đưa với thân công ty, để tạo điều kiện tốt cho công ty hoạt động phát triển, kiến nghị với Nhà nước, quan chức có thẩm quyền sau: - Các sách điều hành kinh tế Nhà nước cần mang tính chủ động, ổn định Phối hợp nhịp nhàng sách tiền tệ sách tài khóa tạo mơi trường kinh doanh Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 78 Học viện Ngân hàng thuận lợi cho doanh nghiệp phát triển, đặc biệt với doanh nghiệp vừa nhỏ Minh Hải - Có sách điều hành hệ thống Ngân hàng cách tiên tiến, hợp lý nhằm giúp doanh nghiệp có điều kiện tốt toán, dự trữ Điều hành hệ thống Ngân hàng nhằm tạo mơi trường thơng thống, thiết thực hơn; tháo gỡ khó khăn cho giải nguồn vốn doanh nghiệp - Có sách đưa thị trường tài Việt Nam phát triển Tạo thị trường tài lành mạnh để doanh nghiệp khơng có hội đầu tư tìm kiếm lợi nhuận mà kênh huy động vốn tiềm - Có sách thiết thực giải cứu ngành xây dựng, bất động sản Nhằm tháo gỡ đầu cho doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng Minh Hải - Quan tâm tới cải cách giáo dục – đào tạo, gắn với thực tiễn để doanh nghiệp có hội tuyển dụng nhân viên có lực, phù hợp với điều kiện doanh nghiệp đồng thời giảm bớt chi phí đào tạo sinh viên trường - Có dự báo xu biến động khách quan từ môi trường kinh doanh bên như: giá cả, tỷ giá, giá vàng, Từ đó, giúp doanh nghiệp nắm bắt thơng tin kịp thời, xử lý chuẩn bị phương án kinh doanh cách chủ động nhằm nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh - Xây dựng môi trường pháp luật nghiêm minh, công bằng, tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp; ban hành đồng thống hệ thống pháp luật, cần sửa đổi bổ sung luật cũ khơng cịn phù hợp với diễn biến kinh tế mới; luật ban hành cần có ý kiến đóng góp thực tế, thiết thực với môi trường kinh doanh ngày thay đổi - Về thủ tục hành chính: Nhà nước cần đẩy nhanh tốc độ cải cách hành chính, ban hành quy định thuận tiện, rõ ràng, đơn giản nhằm giảm bớt chi phí thời gian Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 79 Học viện Ngân hàng cho thủ tục hành Có hệ thống hóa đơn chứng từ đồng tạo thống tốn, thuận tiện cơng tác kiểm soát doanh nghiệp 3.3.2 Với Hiệp hội doanh nghiệp tỉnh Hải Dương - Tăng cường tổ chức hội nghị tổng kết, đánh giá kết đạt được, tồn đề có hướng giải chung với doanh nghiệp địa bàn Đồng thời, hội giao lưu, học hỏi, tăng cường hợp tác doanh nghiệp - Tổ chức nhiều hội chợ nhằm giúp doanh nghiệp đến gần với người tiêu dùng Không khu thành thị phát triển mà mở rộng địa bàn rộng với quy mô cho phép Trên kiến nghị với Nhà nước, tổ chức liên quan, khơng kiến nghị riêng thân công ty mà mong mỏi chung nhiều doanh nghiệp Rất mong quan thẩm quyền quan tâm tới tình hình cơng ty nói riêng tồn thể doanh nghiệp hoạt động Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 80 Học viện Ngân hàng KẾT LUẬN Vấn đề nâng cao sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn mang ý nghĩa quan trọng với phát triển doanh nghiệp Quản lý sử dụng hiệu tài sản ngắn hạn góp phần nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặc biệt, điều kiện kinh tế hội nhập, bên cạnh hội khơng có thách thức địi hỏi doanh nghiệp phải tự đổi thân để thích nghi lên điều kiện Với Công ty TNHH Minh Hải nói riêng, trọng cơng tác nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn triển khai thực hiện, nhiên, yếu tố khách quan chủ quan mà hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty nhiều hạn chế Để phát huy kết đạt được, khắc phục hạn chế tồn tại, giải pháp nâng cao hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn công ty đưa sở lý thuyết để công ty phát huy tốt lực tài sản ngắn hạn Tuy trình thực công tác thời gian ngắn, thực cho xong mà chặng đường dài, cần công ty luôn theo sát, trọng cơng tác này, có sách kịp thời, hợp lý với điều kiện tình hình nhằm nâng cao lực cạnh tranh mình, tăng giá trị mình, đưa cơng ty ngày phát triển, lớn mạnh thị trường Tuy nhiên, với lượng thông tin tìm hiểu chưa bao qt khía cạnh lịch sử hoạt động công ty thân em sinh viên chưa có kinh nghiệm thực tế nên giải pháp đưa mang ý nghĩa định Do trình độ thời gian có hạn, khóa luận khơng tránh khỏi sai sót, em mong nhận bảo thầy giáo để khóa luận có ý nghĩa thiết thực Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp 81 Học viện Ngân hàng Một lần nữa, em xin gửi lời cảm ơn chân thành tới ThS Nguyễn Thị Tuyết Lan anh chị Cơng ty TNHH Minh Hải giúp em hồn thành khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2013 Sinh viên thực Phạm Thị Hồng Phạm Thị Hồng TCDN A – K12 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình: Phân tích tài doanh nghiệp, chủ biên: TS Lê Thị Xuân, Học viện Ngân hàng, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 Giáo trình: Quản trị tài doanh nghiệp, chủ biên: Nguyễn Hải Sản, NXB Thống kê Giáo trình: Tài doanh nghiệp, chủ biên: TS Lê Thị Xuân, Học viện Ngân hàng, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân 2011 Hệ thống báo cáo tài Cơng ty TNHH Minh Hải năm 2010, 2011, 2012 Các trang web: ricco.com.vn; vneconomy.vn; haiduong.gdt.gov.vn; Phạm Thị Hồng TCDN A – K12