LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP
Khái quát chung về vốn lưu động trong các doanh nghiệp sản xuất
1.1.1 Khái niệm, đặc điểm và vai trò của vốn lưu động:
Ngành chế biến thực phẩm, giống như các lĩnh vực sản xuất và thương mại khác, cần ba yếu tố cơ bản để hoạt động hiệu quả: sức lao động, tư liệu lao động và đối tượng lao động Những yếu tố này đóng vai trò quan trọng trong quá trình sản xuất và kinh doanh, giúp tạo ra sản phẩm chất lượng.
Sức lao động, bao gồm thể lực và trí lực của con người, là yếu tố quyết định trong mọi quá trình sản xuất xã hội Để phát triển sản xuất kinh doanh, yêu cầu về chất lượng sức lao động ngày càng cao hơn Đối tượng lao động là tất cả những vật mà con người tác động để biến đổi theo mục đích sử dụng, bao gồm tài nguyên thiên nhiên như gỗ và hải sản, cũng như các nguyên liệu đã qua chế biến Những đối tượng này chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái ban đầu, giá trị của chúng được chuyển giao hoàn toàn vào giá trị sản phẩm.
Tư liệu lao động khác với đối tượng lao động, vì nó là vật hoặc hệ thống vật giúp truyền dẫn tác động của con người đến đối tượng lao động, từ đó biến đổi hình thái tự nhiên của nó thành sản phẩm đáp ứng nhu cầu con người Khi xem xét dưới góc độ hình thái hiện vật, các đối tượng lao động này được gọi là tài sản lưu động; còn khi xét về hình thái giá trị, chúng được xem là vốn lưu động của doanh nghiệp.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn nhất định để hình thành tài sản lưu động Vốn lưu động có thể được hiểu là số tiền ứng trước cho tài sản lưu động, nhằm đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục và ổn định.
Vai trò của vốn lưu động:
Vốn là yếu tố quyết định đến sự thành lập, hoạt động và phát triển của doanh nghiệp Nó đóng vai trò quan trọng nhất trong việc đảm bảo sự tồn tại và phát triển bền vững Vốn lưu động, một phần thiết yếu trong vốn kinh doanh, có những vai trò chủ yếu trong việc duy trì hoạt động hiệu quả của doanh nghiệp.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục và hiệu quả của doanh nghiệp Thiếu hụt hoặc luân chuyển chậm vốn lưu động có thể hạn chế khả năng mua bán hàng hóa, ngăn cản doanh nghiệp mở rộng thị trường và gây gián đoạn trong sản xuất Hệ quả là lợi nhuận giảm sút, ảnh hưởng tiêu cực đến hiệu quả kinh doanh tổng thể của doanh nghiệp.
Vốn lưu động có đặc điểm phân bố rộng rãi trong và ngoài doanh nghiệp, với khả năng chu chuyển nhanh chóng, từ đó cho phép các nhà tài chính quản lý toàn diện các hoạt động cung cấp, sản xuất và phân phối Do đó, vốn lưu động trở thành công cụ quản lý quan trọng, giúp kiểm tra và kiểm soát hoạt động tài chính, phản ánh tính chất khách quan của doanh nghiệp Qua đó, các nhà quản trị có thể đánh giá điểm mạnh và điểm yếu trong kinh doanh, như khả năng thanh toán và tình hình luân chuyển vật tư, hàng hóa, tiền vốn, từ đó đưa ra quyết định đúng đắn nhằm đạt hiệu quả kinh doanh cao nhất.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong sự tăng trưởng và phát triển của doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp thương mại và nhỏ, nơi vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn Sự sống còn của những doanh nghiệp này phụ thuộc nhiều vào tổ chức, quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả Mặc dù nhiều vụ phá sản không chỉ do quản trị vốn lưu động kém, nhưng sự thiếu sót trong hoạch định và kiểm soát chặt chẽ vốn lưu động cùng các khoản nợ ngắn hạn thường là nguyên nhân chính dẫn đến thất bại.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện các chiến lược kinh doanh, giúp phát huy tài năng của ban lãnh đạo doanh nghiệp Nó hỗ trợ doanh nghiệp trong việc chuyển giao hàng hóa từ sản xuất sang lưu thông, đồng thời giải quyết mâu thuẫn giữa sản xuất và tiêu dùng.
Vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Việc sử dụng hiệu quả vốn lưu động sẽ ảnh hưởng lớn đến mục tiêu chung của doanh nghiệp.
1.1.2 Phân loại vốn lưu động
Việc phân loại vốn lưu động cần dựa vào các tiêu thức cụ thể để sắp xếp theo từng loại và nhóm, nhằm phục vụ cho công tác quản lý và mục đích sử dụng hiệu quả Do đó, có thể căn cứ vào một số tiêu chí nhất định để thực hiện phân loại này.
1.1.2.1 Đặc điểm luân chuyển của vốn lưuđộng.
Vốn lưu động, biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động, có đặc điểm luân chuyển chịu ảnh hưởng bởi các tính chất của tài sản lưu động.
Vì vậy, vốn lưu động của các doanh nghiệp không ngừng vận động qua các giai đoạn của chu kỳkinh doanh bao gồm:
- Vốn lưu động trong khâu sản xuất như: Vốn sản phẩm đang chế tạo, bán thành phẩm tự chế, vốn vềphí tổn đợi phân bổ.
- Vốn lưu động trong khâu dự trữ gồm: Vốn nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụtùng thay thế, vật liệu đóng gói.
- Vốn lưu động trong khâu lưu thông gồm: Vốn thành phẩm, vốn trong thanh toán, vốn bằng tiền.
Quá trình tuần hoàn của vốn lưu động diễn ra liên tục và lặp đi lặp lại theo chu kỳ.
Do các nhà doanh nghiệp sản xuất hoạt động theo phương thức T - H -
Vốn lưu động bắt đầu dưới hình thức tiền tệ, sau đó chuyển đổi thành nguyên vật liệu dự trữ Trong quá trình sản xuất, nguyên vật liệu được chế tạo thành sản phẩm hoặc bán thành phẩm Khi sản phẩm được tiêu thụ, vốn lưu động trở lại hình thức tiền tệ Điều này cho thấy vốn lưu động hiện diện ở tất cả các giai đoạn của quá trình sản xuất và thường xuyên chuyển đổi giữa các dạng khác nhau.
Trong các doanh nghiệp, sự vận động của vốn lưu động có sự khác biệt rõ rệt Cụ thể, tại các doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động vận động theo chu trình T – H – T’ Điều này có nghĩa là quá trình bắt đầu từ hình thái tiền tệ, chuyển sang hình thái hàng hóa, và cuối cùng trở lại hình thái tiền tệ mà không trải qua giai đoạn sản xuất hay chế biến.
Như vậy, chúng ta có thể khái quát những nét đặc thù về sự vận động của vốn lưu động trong quá trình sản xuất kinh doanh như sau:
Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng Vốn lưu động và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong Doanh nghiệp
và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quảsửdụng vốn lưu động trong
Vốn là yếu tố thiết yếu trong mọi hoạt động kinh doanh, đóng vai trò là tiền đề cho sự ra đời của doanh nghiệp Nó không chỉ là cơ sở để doanh nghiệp mở rộng sản xuất mà còn tạo ra công ăn việc làm cho người lao động.
Vốn là yếu tố quan trọng quyết định đến năng lực sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp và xác lập vịthếcủa doanh nghiệp trên thương trường.
Vốn đóng vai trò quyết định trong việc mở rộng hoạt động của doanh nghiệp Để thực hiện tái sản xuất mở rộng, doanh nghiệp cần đảm bảo rằng vốn phải sinh lời sau mỗi chu kỳ kinh doanh, từ đó bảo toàn và phát triển nguồn vốn Hiệu quả sử dụng vốn lưu động được xem là một khía cạnh quan trọng trong kinh tế, phản ánh khả năng sử dụng các nguồn lực xã hội để đạt được kết quả tối ưu với chi phí thấp nhất Do đó, trong lĩnh vực kinh doanh, việc xác định hiệu quả sử dụng vốn là rất cần thiết.
Hiệu quả sản xuất kinh doanh được đánh giá qua hai khía cạnh chính: hiệu quả kinh tế và hiệu quả xã hội, nhưng trong quản lý doanh nghiệp, hiệu quả kinh tế thường được chú trọng hơn Các nguồn lực kinh tế phản ánh khả năng sử dụng của doanh nghiệp có ảnh hưởng lớn đến hoạt động sản xuất kinh doanh Do đó, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt là vốn lưu động, là yêu cầu bắt buộc và liên tục đối với các doanh nghiệp Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là chỉ số phản ánh khả năng khai thác và quản lý nguồn vốn để tối đa hóa lợi nhuận, nhằm đạt được mục tiêu tối đa hóa giá trị tài sản của chủ sở hữu Nó được đo lường qua các chỉ tiêu như khả năng sinh lợi, vòng quay vốn lưu động, tốc độ luân chuyển vốn, và vòng quay hàng tồn kho, thể hiện mối quan hệ giữa đầu ra và đầu vào trong quá trình kinh doanh, cũng như mối liên hệ giữa kết quả kinh doanh và chi phí.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là yếu tố quan trọng đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Điều này không chỉ mang lại lợi ích thiết thực cho doanh nghiệp và người lao động, mà còn tác động tích cực đến sự phát triển của nền kinh tế quốc dân và xã hội Do đó, các doanh nghiệp cần liên tục tìm kiếm các biện pháp phù hợp để cải thiện hiệu quả sử dụng vốn lưu động.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quảsửdụng vốn lưu động: Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong các doanh nghiệp có thể sử dụng các chỉtiêu chủyếu sau đây:
1.2.2.1 Tốc độluân chuyển vốn lưu động:
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có thể đo bằng hai chỉ tiêu là vòng quay vốn lưu động và kỳluân chuyển vốn lưu động.
- Vòng quay vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số vòng mà vốn lưu động quay được trong một thời kỳ nhất định, thường là một năm.
Công thức tính toán như sau:
L: Vòng quay của vốn lưu động
M: Tổng mức luân chuyển vốn trong kỳ
- Kỳ luân chuyển vốn lưu động là chỉ tiêu phản ánh số ngày để thực hiện một vòng quay của vốn lưu động
Công thức tính toán như sau:
K: Kỳ luân chuyển vốn lưu động
L: Vòng quay của vốn lưu động
Kỳ luân chuyển ngắn cho thấy hiệu quả cao trong việc sử dụng vốn lưu động, trong khi kỳ luân chuyển dài phản ánh hiệu suất kém Mối quan hệ giữa kỳ luân chuyển và vòng quay vốn lưu động là chặt chẽ; khi vòng quay tăng, kỳ luân chuyển sẽ giảm và ngược lại.
1.2.2.2 Mức tiết kiệm vốn lưu động:
Mức tiết kiệm vốn lưu động là số tiền mà doanh nghiệp có thể tiết kiệm trong quá trình kinh doanh Chỉ tiêu này thể hiện hiệu quả quản lý tài chính và khả năng tối ưu hóa nguồn lực của doanh nghiệp.
Mức tiết kiệm là số vốn lưu động được tối ưu hóa thông qua việc tăng tốc độ luân chuyển vốn Điều này cho phép doanh nghiệp nâng cao tổng mức luân chuyển mà không cần phải gia tăng thêm vốn lưu động hoặc chỉ tăng quy mô một cách không đáng kể.
Công thức tính toán như sau:
V tk : Mức tiết kiệm Vốn lưu động
K 0 : Kỳ luân chuyển vốn lưu động năm báo cáo
M 1 : Tổng mức luân chuyển kỳ kế hoạch
1.2.2.3 Hiệu suất sử dụng vốn lưu động:
Hiệu suất sử dụng vốn lưu động = Doanh thu
Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu này thể hiện doanh thu tạo ra từ vốn lưu động bình quân Chỉ tiêu càng cao cho thấy hiệu quả sử dụng vốn lưu động càng tốt, và ngược lại.
1.2.2.4 Hàm lượng vốn lưu động:
Hàm lượng vốn lưu động = Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu phản ánh mức độ đảm nhận về vốn lưu động trên doanh thu là rất quan trọng Mức độ này có sự khác biệt giữa các ngành, với ngành công nghiệp nhẹ thường có hàm lượng vốn lưu động chiếm tỷ lệ cao trong doanh thu, trong khi ngành công nghiệp nặng lại có hàm lượng vốn lưu động chiếm tỷ lệ thấp hơn.
1.2.2.5 Tỷsuất lợi nhuận vốn lưu động
Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động = Tổng lợi nhuận trước thuế
Vốn lưu động bình quân
Chỉ tiêu này cho thấy mỗi đồng vốn lưu động tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận trước thuế hoặc sau thuế thu nhập Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động cao chứng tỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động tốt.
Những vấn đề cơ bản về quản lý vốn lưu động trong doanh nghiệp 13 1 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp
1.3.1 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên của doanh nghiệp: Để xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết doanh nghiệp có thể sử dụng các phương pháp khác nhau Tuỳ theo điều kiện cụthể doanh nghiệp có thể lựa chọn phương pháp thích hợp Sau đây là một số phương pháp chủyếu:
Phương pháp này tập trung vào việc xác định nhu cầu vốn lưu động của doanh nghiệp dựa trên các yếu tố ảnh hưởng đến dự trữ vật tư, sản xuất và tiêu dùng sản phẩm Qua đó, nó phân tích nhu cầu từng khoản vốn lưu động trong từng khâu và tổng hợp nhu cầu vốn lưu động toàn bộ của doanh nghiệp.
Sau đây là phương pháp xác định nhu cầu VLĐ cho từng khâu kinh doanh của doanh nghiệp:
1.3.1.1.1.Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu dự trữsản xuất:
VLĐ trong khâu dự trữ sản xuất bao gồm giá trị của nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, vật đóng gói, cũng như công cụ và dụng cụ cần thiết cho quá trình sản xuất.
∑ Xác định nhu cầu vốn vật liệu chính :
V nl : Nhu cầu vốn NVL chính năm kếhoạch
M n : Mức tiêu dùng bình quân 1 ngày về chi phí VLC
N năng lực : Sốngày dựtrữ hợp lý
∑ Xác định nhu cầu vốn vật liệu khác :
Nếu vật liệu được sử dụng thường xuyên và với khối lượng lớn, nó sẽ được tính như là vật liệu chính Ngược lại, nếu vật liệu chỉ được sử dụng không thường xuyên, cách tính sẽ dựa theo công thức riêng.
V nk : Nhu cầu vật liệu phụkhác
M k : Tổng mức luân chuyển từng loại vốn
T%: Tỷlệphần trăm từng loại vốn chiếm trong tổng số
1.3.1.1.2.Xác định nhu cầu VLĐ cho khâu sản xuất :
∑ Xác định nhu cầu vốn sản phẩm đang chếtạo
Công thức tính như sau: V dc = P n x C k x H s
V dc : Nhu cầu vốn sản phẩm đang chếtạo
Pn: Mức chi phí sản xuất bình quân ngày
Ck: Chu kì sản xuất sản phẩm
Hs: Hệsốsản phẩm đang chếtạo
∑ Xác định nhu cầu vốn chi phí chờkết chuyển :
Công thức: V pb = V pđ + V pt - V pg
V pb : Vốn chi phí chờkết chuyển trong kỳkế hoạch
V pđ : Vốn chi phí chờkết chuyển đầu kỳkếhoạch
V pt : Vốn chi phí chờkết chuyển tăng trong kỳKH
V pg : Vốn chi phí chờkết chuyển được phân bổ vào giá thành sản phẩm trong kỳkế hoạch.
1.3.1.1.3 Xác định nhu cầu vốn trong khâu lưu thông :
VLĐ trong khâu lưu thông bao gồm VLĐ để lưu giữ bảo quản sản phẩm trong kho và vốn lưu đông trong khâu thanh toán
Công thức: V tp = Z sx x N tp
V tp : Vốn thành phẩm kỳkếhoạch
Z sx : Giá thành sản xuất bình quân ngày
N tp : Sốngày luân chuyển của vốn thành phẩm
1.3.1.2 Phương pháp gián tiếp: Đặc điểm của phương pháp này là dựa vào số VLĐ bình quân năm báo cáo, nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm kế hoạch và khả năng tăng tốc độ luân chuyển VLĐ năm kếhoạch
Công thức tính như sau: V nc = V LD0 x
V nc : Nhu cầu VLĐ năm kế hoạch
V LD0 : Số dư bình quân VLĐ năm báo cáo
M0,1 : Tổng mức luân chuyển VLĐ năm báo cáo , kếhoạch t% : Tỷlệ tăng (giảm) số ngày luân chuyển VLĐ năm kế hoạch so với năm báo cáo t% = x 100%
K1 : Kỳluân chuyển VLĐ năm kế hoạch
K2 : Kỳluân chuyển VLĐ năm báo cáo
Để ước đoán nhu cầu vốn lưu động (VLĐ) cho năm kế hoạch, các doanh nghiệp thường áp dụng phương pháp tính toán dựa trên tổng mức luân chuyển vốn và số vòng quay VLĐ dự kiến Phương pháp này giúp xác định chính xác nhu cầu tài chính cần thiết cho hoạt động kinh doanh trong năm tới.
M 1 : Tổng mức luân chuyển vốn kếhoạch
L 1 : Số vòng quay VLĐ kỳkếhoạch.
1.3.2 Nội dung quản trị vốn lưu động của doanh nghiệp:
Vốn lưu động, một trong hai thành phần chính của vốn sản xuất, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, phải thu, phải trả, hàng hóa tồn kho và tài sản lưu động khác Vai trò của vốn lưu động là rất quan trọng trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Để tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp cần phải sử dụng vốn lưu động một cách hiệu quả nhất.
Tiền mặt tại quỹ, tiền đang chuyển và tiền gửi ngân hàng, các khoản đầu tư chứng khoán ngắn hạn là một bộphận quan trọng cấu thành vốn bằng
Doanh nghiệp luôn cần duy trì một mức dự trữ vốn tiền mặt nhất định để đáp ứng nhu cầu giao dịch hàng ngày, như mua sắm hàng hóa và thanh toán chi phí Ngoài ra, việc dự trữ tiền mặt còn giúp doanh nghiệp ứng phó với các nhu cầu vốn bất thường và tận dụng cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao Một mức dự trữ vốn tiền mặt đủ lớn không chỉ tăng cường khả năng thanh toán nhanh mà còn giúp doanh nghiệp nhận được chiết khấu khi thanh toán đúng hạn.
Quy mô vốn tiền mặt phản ánh các quyết định kinh doanh trước đó, nhưng quản trị vốn tiền mặt không chỉ là công việc thụ động Nhiệm vụ này không chỉ đảm bảo doanh nghiệp có đủ vốn tiền mặt để đáp ứng nhu cầu thanh toán kịp thời, mà còn tối ưu hóa số vốn hiện có, giảm thiểu rủi ro về lãi suất và tỷ giá hối đoái, cũng như tối ưu hóa việc vay ngắn hạn hoặc đầu tư sinh lời.
1.3.2.1.1.Xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý
Mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý giúp doanh nghiệp tránh rủi ro thanh toán, giảm khả năng bị phạt hay chịu lãi suất cao Điều này cũng bảo vệ khả năng mua chịu từ nhà cung cấp và tạo điều kiện để tận dụng các cơ hội kinh doanh có lợi nhuận cao.
Một phương pháp đơn giản để xác định mức dự trữ ngân quỹ hợp lý là nhân mức xuất ngân quỹ trung bình hàng ngày với số ngày dự trữ ngân quỹ.
Doanh nghiệp có thể áp dụng phương pháp tổng chi phí tối thiểu để xác định mức dự trữ vốn tiền mặt hợp lý Khi doanh nghiệp sử dụng tiền mặt để chi tiêu, nếu hết tiền, họ có thể bán chứng khoán ngắn hạn để tái tạo lượng tiền mặt Hai loại chi phí cần xem xét khi bán chứng khoán là chi phí cơ hội từ việc giữ tiền mặt, tức là lợi tức bị mất, và chi phí giao dịch mỗi lần bán chứng khoán Do đó, mức dự trữ vốn tiền mặt tối đa sẽ tương ứng với số lượng chứng khoán cần bán để đáp ứng nhu cầu chi tiêu tiền mặt của doanh nghiệp.
Công thức tính như sau:
Mức vốn tiền mặt dự trữtrung bình là:
Q max : Số lượng tiền mặt dựtrữ tối đa
Q n : Lượng tiền mặt chi dùng trong năm
C 1 : Chi phí lưu giữ đơn vịtiền mặt
C 2 : Chi phí một lần bán chứng khoán
1.3.2.1.2.Dự đoán quản lý các luồng nhập, xuất vốn tiền mặt (ngân quỹ)
Dự đoán ngân quỹ là quá trình lập kế hoạch cho nguồn và cách sử dụng ngân quỹ trong năm Ngân quỹ hàng năm được xây dựng một cách tổng quát và chi tiết, phân chia theo từng tháng và tuần để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.
Dự đoán các luồng nhập ngân quỹ là một bước quan trọng trong quản lý tài chính doanh nghiệp, bao gồm dự đoán luồng thu nhập từ kết quả kinh doanh, kết quả hoạt động tài chính, luồng đi vay và các luồng tăng vốn khác Trong đó, luồng nhập ngân quỹ từ kết quả kinh doanh được coi là quan trọng nhất, vì nó phản ánh khả năng tạo ra dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cốt lõi của doanh nghiệp Để dự đoán luồng nhập ngân quỹ này, doanh nghiệp cần dựa trên cơ sở các khoản doanh thu bằng tiền mặt dự kiến trong kỳ, từ đó có thể xây dựng kế hoạch tài chính hiệu quả và đảm bảo dòng tiền ổn định cho hoạt động kinh doanh.
Dự đoán luồng xuất ngân quỹ thường liên quan đến các khoản chi cho hoạt động kinh doanh, bao gồm mua sắm tài sản, trả lương, và các khoản chi cho đầu tư theo kế hoạch của doanh nghiệp Ngoài ra, cần xem xét các khoản chi trả tiền lãi, thuế và các chi phí khác.
TRẠNG VIỆC SỬ DỤNG VÀ QUẢN LÝ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH VÀ CHẾ BIẾN THỰC PHẨM TOÀN GIA HIỆP PHƯỚC (TOGICO)
Khái quát về Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn
Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp Phước (TOGICO) được thành lập vào ngày 21 tháng 7 năm 2005 với vốn điều lệ 5 tỷ đồng Đến đầu năm 2006, công ty đã mở rộng hoạt động bằng cách thành lập một chi nhánh tại Hà Nội.
- Tên hợp pháp của Công ty bằng Tiếng Việt: CÔNG TY TNHH KINH
DOANH VÀ CHẾBIẾN THỰC PHẨM TOÀN GIA HIỆP PHƯỚC
- Tên hợp pháp của Công ty bằng Tiếng Anh: TOAN GIA HIEP
PHUOC TRADING AND PROCESSING CO., LTD
- Tên Công ty viết tắt: TOGI CO.,LTD
- Trụ sở chính : Lô B3d - Khu B – xã Hiệp Phước, Khu Công nghiệp
Hiệp Phước, huyện Nhà Bè, Thành phốHồChí Minh
- Chi nhánh phía Bắc : Số 9 ngõ 218/2 đường Trần Duy Hưng, phường Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội
- Công ty là Công ty TNHH có 2 thành viên trở lên, có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật Việt Nam
- Người đại diện theo pháp luật của Công ty : Giám đốc Trần Quang
2.1.2 Chức năng và lĩnh vực hoạt động:
2.1.2.1 Chức năng của Công ty:
Công ty hiện nay tập trung vào lĩnh vực nhập khẩu và phân phối thực phẩm đã qua sơ chế, đóng hộp, mang lại doanh thu và lợi nhuận lớn nhất Ngoài ra, công ty cũng nhập khẩu dụng cụ thể thao và đầu tư vào lĩnh vực cho thuê kho bãi, với kế hoạch mở rộng trong tương lai Đặc biệt, công ty đang lên kế hoạch đầu tư xây dựng các nhà máy chế biến thực phẩm tại Việt Nam, nhằm sản xuất các sản phẩm chất lượng cao với giá thành hợp lý, phục vụ nhu cầu của người tiêu dùng.
Tổ chức nghiên cứu và phát triển thị trường cả trong và ngoài nước là yếu tố then chốt giúp Công ty tạo ra môi trường kinh doanh thuận lợi, đồng thời nhập khẩu những sản phẩm phù hợp với nhu cầu kinh doanh.
Công ty cam kết thực hiện đầy đủ các nghĩa vụ thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam, đồng thời nỗ lực nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên.
Để thúc đẩy hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty, cần triển khai các chính sách phát triển phù hợp với xu thế hiện đại, đảm bảo sự phát triển bền vững và thích ứng nhanh chóng với thị trường.
Quản lý tài chính theo quy định pháp luật là rất quan trọng để đảm bảo hiệu quả trong hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty.
2.1.2.3 Bộmáy tổchức của Công ty:
Công ty được thành lập vào năm 2005 với 30 nhân viên ban đầu Đến hết tháng 2 năm 2012, tổng số lao động của Công ty và chi nhánh phía Bắc đã tăng lên 74 người, trong đó 80% là nhân viên trẻ dưới 35 tuổi và 75% có trình độ đại học trở lên, chủ yếu trong các ngành tài chính và kinh tế Lãnh đạo Công ty luôn tạo điều kiện làm việc tốt nhất và đãi ngộ xứng đáng với năng lực của cán bộ, công nhân viên Công ty cũng chú trọng đến đời sống tinh thần của nhân viên, thường xuyên tổ chức khám sức khỏe và các chuyến tham quan nghỉ mát vào dịp hè và lễ tết.
Công ty được tổchức theo sơ đồ sau:
Nguồn: Phòng Tổng hợp - Công ty TOGICO
Hội đồng thành viên gồm có 6 sáng lập viên của công ty, đồng thời là những người nắm giữ lượng vốn góp lớn nhất trong TOGICO Hội đồng
Phòng Kinh doanh Chi nhánh
Công ty TOGICO có một sơ đồ tổ chức rõ ràng, trong đó các thành viên đảm nhận quyền và nhiệm vụ quan trọng như quyết định chiến lược phát triển và kế hoạch kinh doanh hàng năm, đưa ra giải pháp phát triển thị trường, và thông qua báo cáo tài chính hàng năm Họ cũng chịu trách nhiệm về phương án sử dụng và phân chia lợi nhuận, cũng như phương án xử lý lỗ của công ty.
Hội đồng cử ra một Chủ tịch để điều hành các hoạt động của Hội đồng thành viên Chủ tịch có nhiệm vụ chuẩn bị chương trình, kế hoạch hoạt động, triệu tập và chủ trì các cuộc họp, tổ chức lấy ý kiến từ các thành viên, đại diện ký các quyết định và giám sát việc thực hiện các quyết định đó.
Ban Giám đốc Công ty gồm 1 Giám đốc và 2 Phó giám đốc
Giám đốc Công ty được chỉ định bởi Hội đồng thành viên, có nhiệm vụ điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày Người này chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên về việc thực hiện các quyền và nhiệm vụ của mình.
Phó giám đốc được chỉ định bởi Hội đồng thành viên và có trách nhiệm hỗ trợ Giám đốc trong việc tổ chức và điều hành các hoạt động của Công ty.
Phòng tài chính kế toán có vai trò quan trọng trong việc hỗ trợ Giám đốc Công ty thông qua các hoạt động quản trị tài chính doanh nghiệp, quản lý công tác kế toán và thống kê Ngoài ra, phòng cũng có khả năng điều tra thị hiếu thị trường để cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh doanh.
Phòng tài chính kế toán được lãnh đạo bởi một trưởng phòng kiêm kế toán trưởng, người được Giám đốc công ty bổ nhiệm Trưởng phòng này có trách nhiệm trước Giám đốc công ty và pháp luật Nhà nước về tất cả các hoạt động của phòng.
Ngoài ra còn có các nhân viên chuyên trách từng lĩnh vực công việc cụ thể để thực hiện tốt chức năng, nhiệm vụcủa Phòng.
Phòng tổng hợp hỗ trợ giám đốc Công ty trong các hoạt động quan trọng như tổ chức cán bộ, tổng hợp pháp chế, hành chính quản trị, đối ngoại và quản trị thương hiệu.
Phòng tổng hợp bao gồm các nhân viên và một thư ký văn phòng do Giám đốc Công ty bổ nhiệm Thư ký văn phòng có trách nhiệm báo cáo trực tiếp cho Giám đốc Công ty về tất cả các hoạt động của phòng.
Thực trạng việc sử dụng Vốn lưu động tại Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp Phước
2.2.1 Thực trạng tình hình sản xuất, kinh doanh của Công ty:
Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp hiện nay tập trung vào việc nhập khẩu thực phẩm để phục vụ thị trường Việt Nam Nhiều sản phẩm thực phẩm có mặt trên thị trường đều do công ty nhập khẩu và phân phối Hiện tại, công ty không còn tự sản xuất và chế biến thực phẩm mà chỉ tập trung vào hoạt động nhập khẩu và phân phối.
Công ty TOGICO chuyên nhập khẩu và phân phối một loạt các mặt hàng thực phẩm đa dạng, trong đó nhiều sản phẩm độc quyền có mặt trên thị trường Việt Nam Các mặt hàng chủ yếu bao gồm đồ hộp, sản phẩm từ oliu, nước sốt, mì, nui và rau đông lạnh, được người tiêu dùng tin tưởng sử dụng hàng ngày Đặc biệt, các sản phẩm đồ hộp như thịt hộp, cá đóng hộp và thịt nguội nhập khẩu rất tiện lợi cho bữa ăn nhanh hoặc đi du lịch Mặc dù chất lượng cao cấp và đảm bảo, giá cả của các sản phẩm này vẫn tương đối cao so với hàng hóa nội địa Ngoài ra, công ty cũng tiêu thụ tốt các mặt hàng đặc biệt như sản phẩm từ oliu, hiện chưa có sản xuất trong nước Dưới đây là bảng cơ cấu các mặt hàng nhập khẩu của TOGICO trong những năm qua.
Bảng 2.1Cơ cấu mặt hàng nhập khẩu của TOGICO từ2007-2012
Mỳ, nui các loại 238.904 10,32 578.446 10,87 1.094.930 12,7 1.391.859 13,1 1.768.424 Các sản phẩm từ thịt 132.647 5,73 347.493 6,53 598.332 6,94 909.489 8,56 1.274.106
Các loại hoa quả 187.280 8,09 460.841 8,66 894.049 10,37 1.015.738 9,56 1.075.143 Nước sốt các loại 374.097 16,16 674.765 12,68 680.236 7,89 644.930 6,07 773.608
Các sản phẩm chế biến từ sữa 67.597 2,92 145.809 2,74 584.538 6,78 1.285.610 12,1 1.522.501
Các sản phẩm từ ôliu 375.949 16,24 963.189 18,1 1.534.627 17,8 1.891.228 17,8 2.132.984
Bảng cơ cấu hàng hóa nhập khẩu của Công ty cho thấy sự đa dạng trong các mặt hàng, với tỷ trọng nhập khẩu khá đồng đều Trong đó, sản phẩm nổi bật nhất là các sản phẩm từ oliu, chiếm 18,54% giá trị nhập khẩu Các mặt hàng tiếp theo bao gồm mỳ và nui các loại (13,32%), sản phẩm từ thịt (11,81%), và sản phẩm chế biến từ sữa (11,98%).
Tỷ trọng các mặt hàng trong cơ cấu sản phẩm của Công ty đang có sự thay đổi đa dạng qua các năm, trong khi một số mặt hàng vẫn giữ nguyên tỷ trọng Điều này cho thấy Công ty đã nắm bắt được thị hiếu thị trường, từ đó xác định nhu cầu và thực hiện chiến lược kinh doanh phù hợp với mong muốn của khách hàng.
Giá trị nhập khẩu của Công ty đang tăng mạnh qua từng năm, từ gần 2,5 triệu đô-la Mỹ vào năm 2007 lên hơn 12 triệu đô-la Mỹ vào năm 2012 Tốc độ tăng của giá vốn hàng bán cũng rất lớn, cho thấy sự mở rộng quy mô mạnh mẽ của Công ty Nhờ đó, Công ty ngày càng khẳng định vị thế là một trong những doanh nghiệp thực phẩm hàng đầu tại Việt Nam.
Trong những năm gần đây, Công ty đã hoạt động kinh doanh rất hiệu quả, với các sản phẩm ngày càng được khách hàng ưa chuộng Hiện tại, sản phẩm của Công ty đã có mặt tại hầu hết các siêu thị trên toàn quốc, tuy nhiên, thị trường chính vẫn tập trung tại Hà Nội và thành phố Hồ Chí Minh Trong tương lai, Công ty dự định mở thêm các chi nhánh ở các tỉnh khác và mở rộng thị trường ra khu vực Đông Nam Á, bắt đầu với hai quốc gia láng giềng là Lào và Campuchia.
Công ty cung cấp các sản phẩm chất lượng cao, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Hầu hết sản phẩm được nhập khẩu từ Mỹ và châu Âu, cùng một số từ châu Á Tuy nhiên, giá bán vẫn cao do chi phí và thuế nhập khẩu, khiến sản phẩm chưa phù hợp với khách hàng có thu nhập thấp Trong tương lai, Công ty cần áp dụng biện pháp giảm chi phí để hạ giá thành và giá bán, nhằm mở rộng đối tượng khách hàng.
Bỉ 67.597 2,92 145.809 2,74 903.533 10,48 1.285.610 12,1 1.522.501 Malaysia 632.909 27,34 1.294.718 24,33 864.736 10,03 1.891.228 17,8 1.919.191 Các nước khác 116.442 5,03 274.057 5,15 435.386 5,05 472.807 4,45 556.108
Thị trường nhập khẩu chính của Công ty bao gồm năm quốc gia chủ yếu: Malaysia và Italia, cho thấy sự tập trung rõ rệt trong cơ cấu thị trường nhập khẩu.
Mỹ, Tây Ban Nha, Bỉ là những quốc gia tiêu biểu trong lĩnh vực công nghệ thực phẩm, bao gồm một nước châu Á, một nước châu Mỹ và ba nước châu Âu Các quốc gia này không chỉ phát triển mạnh về công nghệ thực phẩm mà còn sở hữu nền kinh tế vững mạnh, đặc biệt là Mỹ Chính vì vậy, sản phẩm của công ty luôn đạt chất lượng cao và được khách hàng tin tưởng hoàn toàn.
Công ty không chỉ nhập khẩu hàng hóa từ năm quốc gia chính mà còn mở rộng nguồn cung từ nhiều châu lục khác, mặc dù tỷ trọng thấp hơn Điều này thể hiện sự đa dạng về chủng loại và nguồn gốc hàng hóa, mang đến cho người tiêu dùng Việt Nam nhiều lựa chọn ẩm thực phong phú từ khắp nơi trên thế giới Nhờ đó, người tiêu dùng có thể trải nghiệm hương vị ẩm thực quốc tế mà không cần phải đi xa, góp phần tạo nên giá trị văn hóa ẩm thực đa dạng trong nước.
2.2.1.1 Khái quát về kết quảhoạt động kinh doanh của Công ty:
Trong những năm gần đây, Công ty đã duy trì hoạt động kinh doanh khả quan mặc dù thị trường đã trải qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế nghiêm trọng.
Doanh thu thuần của Công ty trong hai năm qua gần như không thay đổi, với con số ấn tượng đạt 297.243.420.814 VNĐ vào năm 2011 và 298.536.229.697 VNĐ vào năm 2012.
Mặc dù doanh thu thuần của Công ty đạt con số lớn, lợi nhuận lại không ấn tượng, với lợi nhuận trước thuế năm 2011 là 7.581.006.729 VNĐ và năm 2012 là 10.570.519.405 VNĐ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu chỉ khoảng 2,5% đến 3,5%, cho thấy Công ty cần cắt giảm chi phí và giá vốn hàng bán để tăng tỷ suất lợi nhuận Tuy nhiên, từ 2011 đến 2012, lợi nhuận của Công ty đã tăng gần 40%, mặc dù doanh thu gần như không thay đổi, cho thấy Công ty đang quản lý chi phí hiệu quả hơn và giảm giá vốn hàng bán.
Giá vốn hàng bán của Công ty trong 2 năm gần đây có giảm nhưng không nhiều, từ 272.366.337.456(VNĐ) năm 2011 xuống còn 270.455.285.077(VNĐ) năm 2012
Lợi nhuận trước thuế của Công ty đã tăng gần 40%, trong khi doanh thu gần như không thay đổi và giá vốn hàng bán giảm nhẹ Điều này cho thấy Công ty đã thành công trong việc giảm giá vốn hàng bán mà vẫn duy trì doanh thu cao, từ đó gia tăng lợi nhuận một cách hiệu quả.
Lợi nhuận của Công ty tăng mạnh nhờ vào việc giảm chi phí tài chính so với năm trước Các chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp không biến động nhiều, phù hợp với tốc độ tăng trưởng doanh thu thuần Điều này cho thấy Công ty đang quản lý chi phí hiệu quả hơn, cắt giảm những chi phí không cần thiết, từ đó nâng cao lợi nhuận.
Bảng 2.3 Bảng báo cáo kết quả kinh doanh trong 2 năm gần đây của Công ty
2 2 Các khoản giảm trừ doanh thu 15.1 (1.451.309.793) -
10 3 Doanh thu thuần về bán hàng 15.1 298.536.229.697 297.243.420.814
20 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng 28.080.944.620 24.877.083.358
21 6 Doanh thu hoạt động tài chính 15.2 172.216.408 5.102.797.569
25 9 Chi phí quản lý doanh nghiệp (15.627.056.908) (13.343.429.323)
30 10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 10.457.263.828 7.694.669.552
50 14 Tổng lợi nhuận trước thuế 10.570.519.405 7.581.006.729
51 15 Chi phí thuế TNDN hiện hành (1.920.816.536) (1.121.039.901)
52 16 Thu nhập/(chi phí) thuế
60 17 Lợi nhuận sau thuế TNDN 8.751.096.639 5.435.502.807
2.2.1.2 Khái quát về vốn và cơ cấu vốn của Công ty
Đánh giá tình hình và hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Công ty
TOGICO là Công ty TNHH chuyên nhập khẩu và phân phối thực phẩm nước ngoài, góp phần nâng cao chất lượng đời sống người tiêu dùng Việt Nam Qua thời gian phát triển, TOGICO đã xây dựng được uy tín và thương hiệu vững mạnh trên thị trường Sản phẩm của công ty nhận được sự đón nhận và đánh giá cao từ nhiều người tiêu dùng Những điểm mạnh về nguồn vốn đã giúp TOGICO duy trì hoạt động ổn định và phát triển bền vững.
Qua việc đánh giá hoạt động kinh doanh và phân tích các chỉ tiêu về vốn, chúng ta có thể nhận diện những điểm mạnh nổi bật của Công ty như sau:
Công ty có 100% vốn chủ sở hữu, tạo nên nguồn vốn ổn định và vững chắc Qua nhiều năm phát triển, Công ty không gặp khó khăn về vốn, đảm bảo tài chính cho mọi hoạt động kinh doanh và đầu tư Nguồn vốn ngày càng lớn cho phép Công ty không chỉ tiếp tục nhập khẩu và phân phối thực phẩm mà còn đầu tư vào các lĩnh vực sinh lời cao hơn và mở rộng thị trường cho sản phẩm hiện tại.
Công ty đang quản lý nguồn vốn hiệu quả với các chỉ số tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, khoản phải thu và hàng tồn kho được duy trì ở mức hợp lý và an toàn.
Là một công ty kinh doanh thực phẩm, việc phân phối sản phẩm tới đại lý, siêu thị, cửa hàng tiện ích thông qua hình thức giao hàng trước, thu tiền sau là rất quan trọng Hình thức này không chỉ giúp tiêu thụ sản phẩm hiệu quả hơn mà còn đảm bảo sản phẩm đến tay người tiêu dùng nhanh chóng và tăng tốc độ luân chuyển vốn Do đó, quản lý các khoản phải thu là vấn đề hàng đầu mà công ty cần chú trọng Hiện tại, công ty đang thực hiện tốt việc này, nguồn vốn không bị ứ đọng và rủi ro thanh toán được kiểm soát Tuy nhiên, công ty cần duy trì và nâng cao năng lực quản lý các khoản phải thu trong tương lai.
Quản lý hàng tồn kho là một vấn đề cốt lõi của Công ty, nhằm rút ngắn thời gian lưu kho sản phẩm để duy trì chất lượng, đặc biệt đối với thực phẩm có thời gian sử dụng ngắn Việc này không chỉ giúp đẩy nhanh tiêu thụ hàng hóa mà còn mang lại doanh thu và lợi nhuận cho Công ty Hiện tại, Công ty đang thực hiện tốt công tác quản lý với thời gian lưu kho bình quân hợp lý, đảm bảo các lô hàng được giao dịch và vận chuyển đúng thời gian Tuy nhiên, nếu không quản lý tốt, Công ty có thể gặp phải tình trạng thiếu hụt vốn và hư hỏng hàng hóa, thậm chí dẫn đến phá sản Do đó, quản lý hàng tồn kho luôn được các nhà lãnh đạo Công ty chú trọng và quan tâm.
Công ty có nguồn vốn lưu động hạn chế, chủ yếu bao gồm các khoản chi phí trả trước và thuế giá trị gia tăng được khấu trừ Chỉ tiêu này không gặp nhiều vấn đề và đang được Công ty quản lý một cách hiệu quả.
2.3.2 Các vấn đềcòn tồn tại:
TOGICO hiện hoạt động với 100% vốn chủ sở hữu, mặc dù trước đây đã sử dụng một số vốn vay ngắn hạn với tỷ trọng thấp Nguồn vốn hiện tại đủ lớn để đáp ứng nhu cầu đầu tư, nhưng Công ty nên xem xét việc sử dụng vốn vay để tối ưu hóa đòn bẩy tài chính và nâng cao lợi nhuận Chính sách mới của Ngân hàng Nhà nước đã làm giảm chi phí lãi vay xuống mức hợp lý, giúp các doanh nghiệp kiểm soát tốt hơn TOGICO nên tận dụng cơ hội này để mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Trong thời gian tới, Công ty dự định đầu tư vào các lĩnh vực có tỷ suất sinh lời cao hơn, và việc sử dụng một phần vốn vay để tài trợ cho các dự án này có thể gia tăng đáng kể lợi nhuận.
Mặc dù công ty không có các khoản vay ngắn hạn hay dài hạn, nhưng khoản phải trả người bán vẫn lớn và tiếp tục gia tăng, cho thấy đây là một hình thức chiếm dụng vốn hiệu quả Tuy nhiên, từ góc độ an toàn vốn, tình hình này không thực sự khả quan, vì các hệ số khả năng thanh toán của công ty chưa đạt mức an toàn Do đó, trong tương lai, công ty cần xem xét lại các khoản phải trả người bán để xây dựng một cơ cấu vốn lành mạnh hơn.
Công ty hiện đang có doanh thu thuần từ bán hàng lớn, nhưng lợi nhuận chưa đạt kỳ vọng do giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao Điều này tạo ra nhiều thách thức cho Công ty Để cải thiện tình hình, Công ty cần triển khai các biện pháp giảm giá vốn hàng bán, quản lý chi phí hiệu quả và tìm kiếm đối tác cung cấp hàng hóa chất lượng hơn nhằm tăng cường lợi nhuận trong tương lai.
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU SUẤT SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH KINH DOANH VÀ CHẾ BIẾN THỰC PHẨM TOÀN GIA HIỆP PHƯỚC (TOGICO)
Mục tiêu, kế hoạch của Công ty trong thời gian tới
3.1.1 Dự đoán xu hướng thị trường, xu hướng phát triển ngành trong thời gian tới
Năm 2013, kinh tế Việt Nam bắt đầu phục hồi sau khủng hoảng kéo dài, mang lại tín hiệu tích cực cho toàn bộ nền kinh tế và các doanh nghiệp.
Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã chịu tác động nặng nề từ cuộc khủng hoảng kinh tế toàn cầu, dẫn đến sự ảnh hưởng đến tất cả các tổ chức kinh tế Hầu hết các ngân hàng, nhà máy và doanh nghiệp sản xuất đều ghi nhận mức tăng trưởng thấp rõ rệt, nhiều tổ chức đang gặp khó khăn và phải đối mặt với nguy cơ phá sản.
Trong bối cảnh khó khăn kinh tế, Công ty TNHH kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp Phước (TOGICO) vẫn đạt kết quả kinh doanh khả quan với doanh thu năm 2011 rất tốt Sản phẩm của công ty, chủ yếu là thực phẩm từ trung bình đến cao cấp, vẫn được tiêu thụ mạnh mẽ, mặc dù người dân có xu hướng thắt chặt chi tiêu Thực phẩm là nhu cầu thiết yếu hàng ngày, buộc người tiêu dùng phải chi tiêu, dù họ muốn tiết kiệm Điều này tạo ra lợi thế cho TOGICO, khi công ty có thể duy trì doanh số và lợi nhuận trong khi nhiều công ty khác gặp khó khăn và thua lỗ.
Trong tương lai, ngành thực phẩm sẽ phát triển mạnh mẽ nhờ vào sự phục hồi kinh tế, khi người dân có khả năng chi tiêu nhiều hơn với thu nhập tăng cao Những người có thu nhập trung bình đến cao cấp sẽ ưu tiên lựa chọn thực phẩm nhập khẩu cao cấp, vì họ tin rằng những sản phẩm này tốt cho sức khỏe Đây là cơ hội lớn cho Công ty, nếu có khả năng cạnh tranh tốt trong thị trường thực phẩm, Công ty sẽ mở rộng thị phần đáng kể do tiềm năng và sức tiêu thụ lớn của thị trường này.
Trong tương lai, nền kinh tế Việt Nam sẽ tiếp tục phát triển theo hướng công nghiệp hóa và hiện đại hóa, dẫn đến việc nâng cao thu nhập trung bình của người dân Điều này sẽ tạo ra một thị trường thực phẩm đầy hứa hẹn, nơi người tiêu dùng sẽ ưu tiên lựa chọn những sản phẩm chất lượng cao, đặc biệt là thực phẩm nhập khẩu có tiêu chuẩn đảm bảo Với tiềm năng lớn của thị trường, nếu được quản lý một cách khoa học, sự phát triển mạnh mẽ của Công ty trong thời gian tới là điều hoàn toàn khả thi.
3.1.2 Mục tiêu đặt ra của Công ty trong thời gian tới
Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp hiện đang tập trung chủ yếu vào việc nhập khẩu và phân phối thực phẩm Với sự phát triển mạnh mẽ trong lĩnh vực này, công ty đã chiếm lĩnh được thị phần đáng kể trên thị trường Sản phẩm của công ty ngày càng được nhiều khách hàng ưa chuộng và tin tưởng, góp phần nâng cao uy tín của Toàn Gia Hiệp.
Trong năm 2013, Công ty đặt ra mục tiêu tiếp tục duy trì và phát triển lĩnh vực kinh doanh này
Công ty đặt mục tiêu nâng cao thị phần, đặc biệt là trong các sản phẩm cao cấp như sản phẩm chiết xuất từ oliu Đồng thời, đối với các mặt hàng phổ thông như đồ hộp, đồ nguội, gia vị và nước sốt, công ty phấn đấu trở thành doanh nghiệp chiếm lĩnh toàn bộ thị trường trong nước đối với các sản phẩm nhập khẩu.
∑ Thứ hai, công ty muốn gia tăng thêm doanh thu lên 10% so với năm
2012 Mục tiêu này có vẻ như là rất khả thi, khi doanh thu của công ty đang rất lớn và vẫn đang tăng lên sau các năm.
Công ty đang có kế hoạch đầu tư vào lĩnh vực cho thuê kho bãi và bất động sản, với dự định mở rộng thêm 1000m2 kho bãi tại Hà Nội Bên cạnh đó, công ty cũng sẽ cải tạo hệ thống kho bãi hiện có ở TP Hồ Chí Minh nhằm phục vụ cho hoạt động kinh doanh và cho thuê hiệu quả hơn.
Công ty đang tìm kiếm đối tác cung cấp sản phẩm từ nước ngoài và ký kết hợp đồng dài hạn với các đối tác hiện tại nhằm mở rộng danh mục sản phẩm và giảm giá vốn hàng bán Giá bán các mặt hàng nhập khẩu thường cao hơn so với sản phẩm nội địa, tạo ra rào cản lớn cho người tiêu dùng trong việc tiếp cận sản phẩm Việc giảm giá nhập khẩu để hạ giá bán là một thách thức nhưng rất cần thiết Để sản phẩm đến tay mọi khách hàng, Công ty cần thực hiện chiến lược này.
Vào thứ năm, Công ty đặt mục tiêu thâu tóm một số đối thủ cạnh tranh trên thị trường nhằm mở rộng mạng lưới đối tác, tăng cường nguồn nhân lực và khám phá thị trường mới Việc này không chỉ giúp Công ty loại bỏ những đối thủ lớn, mà còn tạo ra lợi thế cạnh tranh đáng kể Tuy nhiên, kế hoạch này đòi hỏi nguồn vốn lớn và gặp nhiều khó khăn trong quá trình thực hiện, khiến Công ty vẫn còn do dự trong việc triển khai.
Công ty đang hướng tới việc xây dựng một mạng lưới bán hàng riêng, bên cạnh các kênh phân phối hiện có như siêu thị và cửa hàng tiện ích, với mục tiêu này đặt ra trong 3-5 năm tới Bắt đầu từ năm 2013, công ty đã tích lũy vốn và đa dạng hóa sản phẩm, nhằm phát triển một loại hình siêu thị thực phẩm nhập khẩu mới mẻ tại Việt Nam Đây là một bước đi mạo hiểm, đòi hỏi công ty phải cân nhắc kỹ lưỡng trước khi triển khai kế hoạch này.
Công ty không chỉ tập trung vào các mục tiêu ngắn hạn mà còn đặt ra những mục tiêu dài hạn quan trọng Một số mục tiêu này đã được cân nhắc và xem xét kỹ lưỡng để đảm bảo sự phát triển bền vững trong tương lai.
Công ty dự định mở rộng đầu tư vào lĩnh vực sản xuất thực phẩm, dựa trên uy tín đã có trên thị trường Đây là một bước đi có tính toán, nhưng đòi hỏi vốn đầu tư lớn và thời gian dài Mục tiêu của công ty là sản xuất thực phẩm chất lượng cao, tương đương với sản phẩm nhập khẩu nhưng có giá thành rẻ hơn Để đạt được điều này, công ty cần xây dựng nhà máy, nhập khẩu thiết bị cần thiết và thuê chuyên gia nước ngoài hỗ trợ Dự kiến, công ty sẽ bắt đầu hoạt động sản xuất thực phẩm trong khoảng 10 năm tới và đang chuẩn bị cho kế hoạch này ngay từ bây giờ.
Trong khi Công ty vẫn đang khai thác hiệu quả thị trường trong nước và gia tăng thị phần, Công ty dự định mở rộng sang Lào và Campuchia Dù đã có kế hoạch từ vài năm trước, việc triển khai vẫn gặp khó khăn về vốn và cần thêm thời gian để nghiên cứu thị trường Thị trường Lào và Campuchia hiện có thực phẩm nhập khẩu yếu thế so với sản phẩm nội địa, trong khi nhu cầu về chất lượng sản phẩm của người dân ngày càng cao Do đó, việc khai thác thị trường này là hợp lý, nhưng Công ty cần có những tính toán kỹ lưỡng trước khi đầu tư.
Công ty đã xác định một số mục tiêu ngắn hạn và dài hạn, nhưng để thực hiện các kế hoạch này, cần có nguồn vốn lớn, đôi khi vượt quá khả năng Do đó, việc lựa chọn đầu tư vào kế hoạch nào và bỏ qua kế hoạch nào trở nên quan trọng và khó khăn Công ty cần nghiêm túc xem xét và đưa ra các phương án thu hút vốn hợp lý và hiệu quả.
Một số giải pháp nâng cao hiệu suất sử dụng vốn lưu động tại Công ty
Công ty TNHH Kinh doanh và chếbiến thực phẩm Toàn Gia Hiệp Phước
Khi tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, các công ty cần chú trọng thực hiện các biện pháp cơ bản để nâng cao hiệu quả kinh doanh và tối ưu hóa việc sử dụng vốn lưu động.
Để tồn tại và phát triển trong môi trường kinh doanh đầy biến động hiện nay, các công ty cần tăng cường quản trị chiến lược kinh doanh Đội ngũ nhân viên phòng Kinh doanh cần chủ động tiếp cận và khai thác thông tin từ thị trường để nắm bắt nhu cầu của khách hàng Chỉ khi đó, hoạt động kinh doanh mới đạt hiệu quả cao, góp phần nâng cao vị thế và hiệu quả hoạt động của công ty.
Trong môi trường kinh tế mở, sự cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên khốc liệt Để tồn tại và phát triển, các công ty cần phải nắm bắt cơ hội và vượt qua khó khăn, từ đó đưa ra những quyết định kinh doanh hiệu quả.
Để nâng cao trình độ và tăng động lực cho đội ngũ lao động, Công ty cần xem xét các chương trình văn hóa thể thao, củng cố quỹ phúc lợi và khen thưởng, cũng như mở các lớp đào tạo chuyên môn Ngoài ra, việc tăng mức lương cho người lao động cũng là một biện pháp quan trọng Khi thực hiện những điều này, cán bộ công nhân viên sẽ cảm thấy Công ty như ngôi nhà thứ hai của mình, từ đó làm việc với tinh thần trách nhiệm cao, góp phần nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Vào thứ tư, việc tăng cường mở rộng quan hệ giữa Công ty và khách hàng là rất quan trọng Nếu Công ty khai thác tốt thị trường và xây dựng mối quan hệ vững chắc với bạn hàng, thì sẽ dễ dàng nắm bắt được nhiều cơ hội phát triển kinh doanh.
3.2.2 Các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quảsửdụng vốn lưu động của Công ty
3.2.2.1 Chủ động trong việc xác định nhu cầu vốn lưu động
Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng vốn kinh doanh của Công ty, ảnh hưởng quyết định đến hoạt động sản xuất kinh doanh Việc xác định nhu cầu vốn lưu động là biện pháp tài chính quan trọng để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Xây dựng kế hoạch huy động và sử dụng vốn giúp xác định nguồn tài trợ cho nhu cầu vốn lưu động và sử dụng chúng hiệu quả Công ty cần thực hiện lập kế hoạch huy động và sử dụng vốn lưu động để quản lý tốt các nguồn tài trợ, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn cho doanh nghiệp.
Hiện nay, doanh nghiệp đang huy động vốn lưu động chủ yếu từ vốn đầu tư của chủ sở hữu và vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp Mặc dù công ty có nguồn vốn chủ sở hữu lớn và ổn định, tỷ trọng của nó trong cơ cấu vốn lưu động không cao Phần lớn vốn lưu động đến từ các khoản phải trả người bán, vốn này thường không ổn định do phải thanh toán trong thời gian ngắn Tuy nhiên, nhờ vào việc ký kết nhiều hợp đồng nhập khẩu, công ty đã duy trì được nguồn vốn chiếm dụng ổn định Dù vậy, công ty cần xem xét các nguồn vốn vững chắc và an toàn hơn, đặc biệt khi chỉ số khả năng thanh toán ngắn hạn chưa đạt mức an toàn Do đó, công ty nên chủ động dự báo nhu cầu vốn lưu động và lên kế hoạch huy động từ các nguồn tin cậy hơn.
3.2.2.2 Xác định cơ cấu vốn lưu động hợp lý
Cơ cấu vốn lưu động đóng vai trò quan trọng trong hiệu quả sử dụng vốn Trong quá trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động luôn vận động và chuyển hóa liên tục Nếu cơ cấu vốn không hợp lý, sẽ dẫn đến tình trạng thiếu vốn ở một khâu trong khi lại thừa ở khâu khác, gây gián đoạn trong quá trình sản xuất Một cơ cấu vốn hợp lý cần đảm bảo đủ vốn cho tất cả các khâu, giúp mọi đồng vốn đầu tư tham gia vào quy trình sản xuất và có khả năng sinh lời.
Cơ cấu vốn hợp lý phụ thuộc vào đặc điểm sản xuất kinh doanh của từng ngành Công ty TNHH Kinh doanh và chế biến thực phẩm Toàn Gia Hiệp Phước có vốn lưu động chiếm ưu thế trong tổng nguồn vốn, phù hợp với lĩnh vực thương mại Tuy nhiên, công ty cần đầu tư thêm vào tài sản cố định để nâng cao năng lực kinh doanh, cải thiện bảo quản và vận chuyển hàng hóa, từ đó tối đa hóa hiệu quả sử dụng vốn và nâng cao chất lượng sản phẩm.
3.2.2.3 Có biện pháp sửdụng có hiệu quả sốvốn bằng tiền tạm thời nhàn rỗi
Lượng tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng của Công ty chiếm tỷ trọng lớn trong tổng nguồn vốn lưu động, đảm bảo khả năng thanh toán và thực hiện giao dịch thương mại quốc tế Tuy nhiên, nếu số tiền này quá lớn sẽ dẫn đến ứ đọng vốn, làm chậm vòng quay vốn và giảm hiệu quả sử dụng Trong bối cảnh nhu cầu vốn lưu động ngày càng tăng, việc duy trì lượng vốn lớn có thể buộc Công ty phải huy động thêm vốn từ bên ngoài với chi phí cao, trong khi lãi suất từ ngân hàng lại rất thấp Do đó, Công ty cần tìm giải pháp cân bằng giữa nhu cầu chi tiêu, an toàn thanh toán và tối ưu hóa vòng quay vốn lưu động để sử dụng hiệu quả nguồn vốn này.
Công ty hiện đang gặp tình trạng ứ đọng vốn bằng tiền và cần áp dụng các giải pháp đầu tư hiệu quả để giảm thiểu tình trạng này Mặc dù khoản tiền gửi có kỳ hạn tại ngân hàng mang lại sự an toàn, nhưng khả năng sinh lời lại thấp Do đó, công ty nên mở rộng đầu tư vào các lĩnh vực khác như chứng khoán và bất động sản, nhằm đa dạng hóa danh mục đầu tư, nâng cao khả năng sinh lời và phân tán rủi ro Trong những năm gần đây, công ty đã điều chỉnh giảm lượng vốn bằng tiền, và chỉ nên giữ lại một khoản tiền mặt đủ để thanh toán các khoản nợ và chi trả cho các hoạt động kinh doanh sắp tới.
Công ty cần xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu để quản lý tài chính ngắn hạn hiệu quả Việc này giúp các nhà quản trị đưa ra quyết định đầu tư hợp lý vào các tài sản sinh lời ngắn hạn, đảm bảo khả năng thanh toán nhanh chóng và cân bằng cán cân tiền mặt Mức dự trữ tiền mặt hợp lý giúp Công ty tránh rủi ro không thanh toán kịp thời, từ đó giảm thiểu khả năng bị phạt hoặc phải trả lãi cao, đồng thời duy trì khả năng mua chịu với nhà cung cấp và tận dụng cơ hội kinh doanh để tăng lợi nhuận.
3.2.2.4 Tổchức tốt công tác quản lý các khoản phải thu, thu hồi tiền hàng
Trong những năm gần đây, Công ty đã cải thiện hiệu quả quản lý các khoản phải thu, tuy nhiên, kỳ thu tiền trung bình vẫn còn ở mức cao Việc áp dụng các biện pháp thu hồi và quản lý khoản phải thu một cách hiệu quả hơn sẽ góp phần gia tăng tính an toàn cho nguồn vốn lưu động của công ty.
Công ty kinh doanh thực phẩm không thể tránh khỏi việc phát sinh các khoản phải thu và cần tìm cách thu hồi vốn nhanh chóng Thay vì cố gắng giảm thiểu các khoản phải thu, công ty nên áp dụng chính sách tín dụng thương mại để giao hàng cho các bên bán lẻ và nhận thanh toán sau một khoảng thời gian nhất định Đây là một trong những phương pháp hiệu quả nhất để tiêu thụ hàng hóa nhanh chóng.
Sau đây là một số đề xuất nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả công tác quản lý các khoản phải thu:
Để đảm bảo nguồn cung ổn định, đặc biệt trong bối cảnh hiện nay, việc duy trì mối quan hệ tốt với các nhà cung cấp là rất quan trọng Do đó, các doanh nghiệp nên đặt hàng trước, có đặt cọc và thực hiện thanh toán trước cho nhà cung cấp để đảm bảo sự hợp tác hiệu quả.
Một số kiến nghị về phía Nhà nước
3.3.1 Về chính sách ngoại thương
Chính sách ngoại thương đóng vai trò quan trọng đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu Hiện nay, Việt Nam đang nỗ lực cải thiện thủ tục hành chính để trở nên nhanh chóng và hiệu quả hơn Tuy nhiên, quá trình cải cách vẫn gặp nhiều khó khăn, đòi hỏi nhà nước cần xem xét và điều chỉnh các thủ tục liên quan đến xuất nhập khẩu.
Việc xin giấy phép nhập khẩu thực phẩm hiện nay gặp nhiều khó khăn do Nhà nước áp dụng chế độ cấp phép nhập khẩu tự động cho từng lô hàng Mặc dù biện pháp này giúp kiểm soát tình trạng nhập siêu, nhưng nó cũng gây phiền toái và tăng chi phí cho doanh nghiệp nhập khẩu, cuối cùng người tiêu dùng phải chịu thiệt hại Do đó, Nhà nước cần nhanh chóng sửa đổi quy định để cải thiện thủ tục, tiết kiệm thời gian và chi phí cho doanh nghiệp.
Nhà nước cần cải thiện hoạt động của các cơ quan hành chính nhằm ngăn chặn việc cán bộ gây khó khăn cho doanh nghiệp Ngành hải quan cần đổi mới phương thức hoạt động, xem xét tự động hóa một số khâu kiểm soát và loại bỏ những cán bộ hải quan biến chất Bộ Công thương cần nâng cao trình độ cán bộ trong việc phê duyệt hồ sơ xin cấp phép nhập khẩu, đẩy nhanh thời gian cấp phép và phân công rõ ràng từng cán bộ phụ trách lĩnh vực cụ thể để tạo thuận lợi cho doanh nghiệp.
3.3.2 Ổn định môitrường kinh tế vĩ mô
Hiện nay, xu thế hội nhập kinh tế mang lại nhiều cơ hội cho các công ty, đặc biệt là việc mở rộng thị trường đầu vào Tuy nhiên, sự cạnh tranh từ các doanh nghiệp trong và ngoài nước cũng đặt ra thách thức lớn Trên thị trường Việt Nam, có nhiều doanh nghiệp sản xuất và kinh doanh thực phẩm cả nội địa lẫn nước ngoài Để khuyến khích hoạt động kinh doanh lành mạnh, Nhà nước cần nhanh chóng xây dựng một hệ thống pháp luật hoàn chỉnh và đồng bộ, nhằm thúc đẩy cạnh tranh công bằng giữa các doanh nghiệp.
3.3.3 Đẩy mạnh thị trường tài chính
Nhà nước cần thúc đẩy sự phát triển của thị trường tài chính, đặc biệt là thị trường tiền tệ, nhằm giúp các doanh nghiệp đa dạng hóa hình thức đầu tư và lựa chọn phương pháp huy động vốn linh hoạt Một thị trường tiền tệ phát triển sẽ cho phép các công ty đầu tư hiệu quả nguồn vốn nhàn rỗi và dễ dàng huy động vốn khi cần thiết.
3.3.4 Về việc tạo điều kiện để doanh nghiệp vay vốn kinh doanh
Hiện nay, nhiều doanh nghiệp nhập khẩu đang đối mặt với tình trạng thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh do giá trị lô hàng cao và nguồn vốn hạn chế Việc vay vốn ngân hàng trở thành giải pháp phổ biến, nhưng việc vay ngoại tệ gặp khó khăn trong khi lãi suất vay nội tệ lại cao và không ổn định Do đó, Nhà nước cần chỉ đạo các ngân hàng áp dụng các biện pháp hiệu quả như cho phép doanh nghiệp vay vốn không cần thế chấp và không bị giới hạn theo tỷ lệ vốn điều lệ Hệ thống tài chính, đặc biệt là ngân hàng thương mại, cần được phát triển để đáp ứng nhu cầu vốn cho doanh nghiệp Chính phủ cũng nên đưa ra lãi suất vay thấp và thời hạn vay dài hơn, đồng thời quy định thủ tục vay vốn đơn giản và nhanh chóng để hỗ trợ doanh nghiệp.
3.3.5 Về vấn đềvệ sinh an toàn thực phẩm
Vệ sinh an toàn thực phẩm đang trở thành vấn đề nghiêm trọng trong xã hội hiện nay, mặc dù Chính phủ đã triển khai nhiều quy định kiểm soát thực phẩm nhập khẩu vào Việt Nam Gần đây, dư luận đã dấy lên lo ngại về việc nhiều sản phẩm ngoại nhập vi phạm các quy định vệ sinh an toàn thực phẩm Tình trạng này yêu cầu Nhà nước và các cơ quan chức năng cần nhanh chóng áp dụng các biện pháp ngăn chặn hiệu quả nhằm bảo vệ người tiêu dùng và tránh những tác động tiêu cực đến các doanh nghiệp kinh doanh thực phẩm nhập khẩu đạt tiêu chuẩn.
Việt Nam đã gia nhập WTO nhiều năm, nhưng vẫn thiếu quy chuẩn pháp lý để quản lý hàng hóa thực phẩm nhập khẩu Các quy định cũ về chất lượng hàng hóa không đồng bộ và phân tán giữa nhiều Bộ, dẫn đến việc xử lý vi phạm chậm trễ, ảnh hưởng đến chất lượng sản phẩm Do đó, Nhà nước cần thiết lập một hệ thống hàng rào kỹ thuật chặt chẽ và chuyên nghiệp để đảm bảo vệ sinh và an toàn cho thực phẩm ngoại lưu thông trên thị trường.
Nhà nước cần sửa đổi chế tài xử phạt đối với vi phạm Pháp lệnh vệ sinh an toàn thực phẩm, vì mức phạt trung bình từ 3 đến 5 triệu đồng trong 5 năm qua là quá thấp so với lợi nhuận mà những người kinh doanh trái pháp luật thu được Để răn đe các hành động kinh doanh trái phép, cần thiết phải có một chế tài xử phạt mạnh mẽ hơn.
Việc thiếu hụt nguồn nhân lực và trình độ cán bộ hạn chế trong công tác kiểm soát chất lượng thực phẩm nhập khẩu từ các cơ quan cấp là một vấn đề nghiêm trọng.
Tình trạng thực phẩm nhập khẩu kém chất lượng vẫn tiếp diễn do sự thiếu đồng bộ trong công tác kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm từ Trung ương đến địa phương Chính phủ cần cải cách cả về số lượng và chất lượng cán bộ kiểm tra, đặc biệt là đối với thực phẩm nhập khẩu qua đường tiểu ngạch, nhằm cải thiện vấn nạn này, bảo vệ sức khỏe người dân và hỗ trợ các doanh nghiệp nhập khẩu thực phẩm hợp pháp.