LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG
Vốn lưu động và nhu cầu vốn lưu động
1.1.1.1 Khái niệm Để tiến hành sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp cần có 3 yếu tố là: đối tượng lao động, tư liệu lao động và sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh là quá trình kết hợp các yếu tố đó để tạo ra sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Trong điều kiện kinh tế thị trường, để có được các yếu tố đó thì doanh nghiệp cần phải bỏ ra một số vốn tiền tệ nhất định phù hợp với quy mô cũng như điều kiện kinh doanh của doanh nghiệp để đầu tư mua sắm Số vốn tiền tệ ứng trước đó được gọi là vốn kinh doanh của doanh nghiệp
Vốn kinh doanh là số tiền thể hiện toàn bộ tài sản được huy động và sử dụng cho mục đích kinh doanh nhằm tạo ra lợi nhuận.
Theo đặc điểm luân chuyển của vốn kinh doanh thì vốn kinh doanh của doanh nghiệp bao gồm hai bộ phận là vốn cố định và vốn lưu động
Trong doanh nghiệp, để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh một cách liên tục và hiệu quả, ngoài tài sản cố định (TSCĐ), việc sử dụng tài sản lưu động (TSLĐ) là rất cần thiết Để hình thành các TSLĐ, doanh nghiệp cần đầu tư một khoản vốn tiền tệ nhất định, được gọi là vốn lưu động.
Vốn lưu động (VLĐ) là tổng số tiền mà doanh nghiệp đầu tư để hình thành tài sản lưu động (TSLĐ) cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Nói cách khác, VLĐ chính là giá trị tiền tệ của TSLĐ, phản ánh nguồn lực tài chính cần thiết để duy trì hoạt động hiệu quả của doanh nghiệp.
Căn cứ vào phạm vi sử dụng thì TSLĐ của doanh nghiệp bao gồm 2 bộ phận là TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông
TSLĐ sản xuất bao gồm các nguyên vật liệu chính và phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế đang được dự trữ, cùng với các sản phẩm dở dang và bán thành phẩm trong quá trình sản xuất.
TSLĐ lưu thông bao gồm các tài sản đang trong quá trình lưu thông, như thành phẩm trong kho chờ tiêu thụ, các khoản phải thu và vốn bằng tiền.
Trong quá trình sản xuất kinh doanh, TSLĐ sản xuất và TSLĐ lưu thông liên tục thay thế và chuyển hóa để đảm bảo rằng hoạt động này diễn ra một cách thuận lợi và liên tục.
1.1.1.2 Đặc điểm của vốn lưu động
Nội dung vật chất của vốn lưu động (VLĐ) chủ yếu là tài sản lưu động (TSLĐ), vì vậy trong quá trình tham gia hoạt động sản xuất kinh doanh, VLĐ bị ảnh hưởng bởi các đặc điểm của TSLĐ Do đó, VLĐ có những đặc điểm chính sau đây.
Vốn lưu động liên tục thay đổi hình thái biểu hiện trong suốt quá trình kinh doanh, được thể hiện qua sơ đồ sau:
- Đối với các doanh nghiệp sản xuất là: T – H – SX – H’ – T’( T’ > T)
- Đối với các doanh nghiệp thương mại là: T – H – T’
- Đối với các tổ chức tín dụng trung gian: T- T’
Giá trị của vốn lưu động (VLĐ) được chuyển giao hoàn toàn vào giá trị của sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ được sản xuất Sau mỗi chu kỳ kinh doanh, giá trị này sẽ được bù đắp hoàn toàn khi thu hồi tiền từ việc bán sản phẩm, hàng hóa và dịch vụ.
Vốn lưu động (VLĐ) hoàn thành một chu kỳ kinh doanh và trở về hình thái ban đầu là tiền tệ Quá trình chuyển hóa của VLĐ diễn ra liên tục và thường xuyên, tạo thành vòng tuần hoàn và chu chuyển của VLĐ sau mỗi chu kỳ kinh doanh.
1.1.1.3 Vai trò của vốn lưu động
Vốn lưu động (VLĐ) đóng vai trò quan trọng trong mọi doanh nghiệp, từ sản xuất đến thương mại Nghiên cứu VLĐ là cần thiết để phát triển các biện pháp tối ưu, hỗ trợ cho các chiến lược kinh doanh hiệu quả trong doanh nghiệp.
Vốn lưu động (VLĐ) đóng vai trò quan trọng trong quá trình tái sản xuất, giúp doanh nghiệp duy trì sản xuất liên tục Để đảm bảo sản xuất diễn ra suôn sẻ, doanh nghiệp cần đầu tư đủ vốn vào các hình thức khác nhau của VLĐ Điều này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho việc chuyển hóa hình thái vốn trong quá trình luân chuyển mà còn nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ và vốn kinh doanh.
Vốn lưu động (VLĐ) là công cụ quan trọng để đánh giá quá trình vận động của vật tư trong doanh nghiệp Số lượng VLĐ phản ánh mức độ hàng hóa dự trữ và hiệu quả sử dụng vật tư Tốc độ luân chuyển VLĐ cho thấy khả năng sử dụng vật tư hiệu quả, cũng như tính hợp lý của thời gian trong các khâu sản xuất và lưu thông Qua đó, nhà quản lý có thể kiểm tra và đánh giá kịp thời hoạt động dự trữ, sản xuất và tiêu thụ sản phẩm, từ đó điều chỉnh phù hợp nhằm tiết kiệm chi phí và tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp.
1.1.1.4 Phân loại vốn lưu động
Có thể chia VLĐ theo các cách chủ yếu sau:
Căn cứ vào vai trò của vốn với quá trình sản xuất kinh doanh
Vốn lưu động được phân loại thành ba loại chính: vốn lưu động trong khâu dự trữ sản xuất, vốn lưu động trong khâu sản xuất và vốn lưu động trong khâu lưu thông.
Vốn lưu động trong dự trữ sản xuất bao gồm các yếu tố quan trọng như vốn nguyên liệu, nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ dụng cụ nhỏ và vật liệu đóng gói.
Vốn lưu động trong khâu sản xuất bao gồm: Vốn bán thành phẩm, sản phẩm dở dang, vốn chi phí trả trước…
Vốn lưu động trong khâu lưu thông bao gồm: Vốn thành phẩm, vốn trong thanh toán, vốn bằng tiền, vốn đầu tư ngắn hạn …
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động
1.2.1 Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Trước khi khám phá hiệu quả sử dụng vốn lưu động, chúng ta cần định nghĩa khái niệm "hiệu quả" Hiệu quả được hiểu là một khái niệm kinh tế thể hiện mối quan hệ giữa kết quả đạt được và nguồn lực đã sử dụng.
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ) được hiểu theo nhiều cách khác nhau, tùy thuộc vào góc nhìn của từng đối tượng như nhà đầu tư, Nhà nước, điểm hòa vốn trong kinh doanh hoặc lợi nhuận kinh tế Mỗi quan điểm này mang đến một cách tiếp cận riêng, phản ánh sự đa dạng trong việc đánh giá hiệu quả kinh tế.
Hiệu quả sử dụng vốn lao động (VLĐ) là chỉ tiêu quan trọng phản ánh hiệu quả kinh doanh của doanh nghiệp Nó thể hiện trình độ sử dụng các nguồn lực vật chất và tài lực nhằm đạt được kết quả tối ưu trong sản xuất, đồng thời giảm thiểu chi phí.
1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp
Việc nâng cao hiệu quả sử dụng VLĐ đối với các doanh nghiệp hiện nay là một yêu cần khách quan và thực sự cần thiết
Thứ nhất, xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp
Các doanh nghiệp luôn hướng tới mục tiêu tối đa hóa giá trị và lợi nhuận Mục tiêu cuối cùng là tăng lợi nhuận và vốn chủ sở hữu (VCSH) để đảm bảo sự phát triển bền vững Lợi nhuận không chỉ là chỉ tiêu chất lượng tổng hợp mà còn là nguồn tích lũy cơ bản cho tái đầu tư và mở rộng sản xuất Do đó, việc quản lý và sử dụng vốn lưu động hiệu quả để đạt được lợi nhuận cao là ưu tiên hàng đầu của mỗi doanh nghiệp.
Vốn đóng vai trò quyết định trong quá trình sản xuất kinh doanh của bất kỳ doanh nghiệp nào, vì để tiến hành hoạt động này, doanh nghiệp cần có vốn Trong đó, vốn lưu động (VLĐ) là một phần quan trọng cấu thành vốn kinh doanh, ảnh hưởng trực tiếp đến toàn bộ hoạt động sản xuất Không có VLĐ, doanh nghiệp sẽ không thể thực hiện các hoạt động sản xuất, vì nó hiện diện ở hầu hết các giai đoạn của quá trình này, từ khâu dự trữ đến lưu thông Do đó, hiệu quả sử dụng VLĐ sẽ tác động trực tiếp đến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ) là rất quan trọng, bởi vì giá trị của VLĐ chuyển ngay vào giá trị sản phẩm Cải thiện hiệu quả sử dụng VLĐ không chỉ giúp tiết kiệm vốn cho quá trình sản xuất kinh doanh mà còn tăng tốc độ chu chuyển vốn, từ đó nâng cao vòng quay vốn.
Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động (VLĐ) không chỉ cải thiện khả năng cạnh tranh của doanh nghiệp mà còn giúp khai thác và sử dụng hiệu quả các nguồn lực, từ đó đa dạng hóa và nâng cao chất lượng sản phẩm Việc này cũng tạo điều kiện cho doanh nghiệp mở rộng quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh Hơn nữa, hiệu quả sử dụng VLĐ còn tăng cường an toàn tài chính, khi các khoản tiền mặt, hàng tồn kho, và các khoản phải thu, phải trả được quản lý hợp lý, giúp tăng khả năng thanh toán và huy động vốn dễ dàng hơn, đặc biệt trong những thời điểm khó khăn về tài chính.
1.2.3 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động Để đánh giá hiệu quả sử dụng VLĐ có thể sử dụng rất nhiều chỉ tiêu khác nhau Thông thường, hiệu quả sử dụng VLĐ được đánh giá thông qua các chỉ tiêu sau:
1.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động
Tốc độ luân chuyển vốn lưu động được thể hiện qua 2 chỉ tiêu: Số vòng quay VLĐ và kỳ luân chuyển VLĐ
Chỉ tiêu này phản ánh số tiền doanh thu thuần mà một đồng vốn lưu động (VLĐ) bình quân có thể tạo ra Việc tăng cường vòng quay VLĐ mang lại ý nghĩa kinh tế quan trọng, góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn và tối ưu hóa lợi nhuận cho doanh nghiệp.
DN giảm được lượng VLĐ cần thiết trong kinh doanh từ đó giảm vốn vay, hạ thấp chi phí sử dụng vốn
Chỉ tiêu này phản ánh số ngày cần thiết để hoàn thành một vòng quay vốn lưu động (VLĐ) Khi vòng quay VLĐ diễn ra nhanh chóng, thời gian luân chuyển sẽ được rút ngắn, cho thấy doanh nghiệp đang sử dụng vốn một cách hiệu quả hơn.
1.2.3.2 Hàm lượng vốn lưu động
Hàm lượng vốn lưu động (VLĐ) cho thấy số lượng VLĐ cần thiết để tạo ra một đồng doanh thu thuần Chỉ số này càng thấp cho thấy VLĐ được sử dụng hiệu quả hơn, và ngược lại, chỉ số cao cho thấy sự kém hiệu quả trong việc sử dụng VLĐ.
1.2.3.3 Vòng quay khoản phải thu và kỳ thu tiền trung bình
Vòng quay các khoản phải thu
Vòng quay các khoản phải thu = 𝑫𝑻𝑻 𝒗ề 𝒃á𝒏 𝒉à𝒏𝒈 𝒗à 𝒄𝒖𝒏𝒈 𝒄ấ𝒑 𝒅ị𝒄𝒉 𝒗ụ
Vòng quay khoản phải thu là chỉ số quan trọng giúp doanh nghiệp đánh giá mức độ đầu tư vào các khoản phải thu, từ đó duy trì doanh số bán hàng cần thiết Chỉ số này cũng phản ánh hiệu quả của chính sách đầu tư mà doanh nghiệp đang áp dụng.
Vòng quay các khoản phải thu cao cho thấy doanh nghiệp đang quản lý hiệu quả các khoản phải thu, đồng thời giảm thiểu vốn đầu tư cần thiết cho các khoản này.
Kỳ thu tiền trung bình
Kỳ thu tiền trung bình = (𝑪á𝒄 𝒌𝒉𝒐ả𝒏 𝒑𝒉ả𝒊 𝒕𝒉𝒖 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 )𝒙 (𝑺ố 𝒏𝒈à𝒚 𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈 𝒌ỳ 𝒑𝒉ả𝒊 𝒕𝒉𝒖)
Chỉ tiêu này phán ánh số ngày trung bình từ khi doanh nghiệp xuất giao hàng đến khi doanh nghiệp thu được tiền về
1.2.3.4 Vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay hàng tồn kho
Vòng quay hàng tồn kho = 𝑮𝒊á 𝒗ố𝒏 𝒉à𝒏𝒈 𝒃á𝒏
𝑯à𝒏𝒈 𝒕ồ𝒏 𝒌𝒉𝒐 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 Vòng quay HTK phản ánh số lần trung bình HTK luân chuyển trong một kỳ
Số ngày một vòng quay hàng tồn kho
Số ngày một vòng quay HTK = ( 𝑯𝑻𝑲 𝒃ì𝒏𝒉 𝒒𝒖â𝒏 )𝒙 ( 𝑺ố 𝒏𝒈à𝒚 𝒕𝒓𝒐𝒏𝒈 𝒌ỳ 𝒑𝒉â𝒏 𝒕í𝒄𝒉)
Vòng quay hàng tồn kho (HTK) và số ngày một vòng quay HTK là những chỉ số quan trọng để đánh giá hiệu quả quản trị hàng tồn kho và chính sách đầu tư cho hàng tồn kho của doanh nghiệp Những chỉ số này giúp doanh nghiệp xác định khả năng sử dụng và quản lý hàng tồn kho một cách hiệu quả, từ đó tối ưu hóa quy trình sản xuất và tăng cường lợi nhuận.
1.2.3.5 Hệ số khả năng thanh toán của doanh nghiệp
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn = 𝑻à𝒊 𝒔ả𝒏 𝒏𝒈ắ𝒏 𝒉ạ𝒏
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn là chỉ số quan trọng đo lường khả năng của công ty trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng tài sản ngắn hạn Chỉ số này cho biết số tiền tài sản ngắn hạn có sẵn để thanh toán cho mỗi đồng nợ ngắn hạn Để đảm bảo khả năng thanh toán, hệ số này cần phải lớn hơn 1, cho thấy công ty có đủ tài sản ngắn hạn để đáp ứng nghĩa vụ nợ của mình.
THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN
Giới thiệu khái quát về Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Vật tư nông nghiệp và nông sản
2.1.1 Giới thiệu về công ty
2.1.1.1 Một số thông tin về công ty
Tên Công ty: Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Vật tư Nông nghiệp và Nông sản
Tên Tiếng Anh: Agricultural Materials and Products Import Export Joint Stock Company Địa chỉ: Ngũ Hiệp - Thanh Trì - Hà Nội Điện thoại: 04.38616386 - 04.38613939 - 04.38612697
Website: http://www.ampie.com.vn/
2.1.1.2 Quá trình hình thành và phát triển
Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản là một đơn vị thuộc Tổng công ty Vật tư Nông nghiệp, trực thuộc Bộ Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Trụ sở chính của công ty nằm tại xã Ngũ Hiệp, huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội.
Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản có nguồn gốc từ Trạm Vật tư Nông nghiệp cấp I Hà Nội, được thành lập vào năm 1982, đánh dấu sự khởi đầu của tư duy đổi mới trong quản lý kinh tế của Đảng Thời điểm này, nông nghiệp nhận được sự đầu tư mạnh mẽ, dẫn đến nhu cầu gia tăng về phân bón và vật tư nông nghiệp Đến năm 1985, Trạm Vật tư Nông nghiệp I Hà Nội được đổi tên thành Xí nghiệp Vật tư Nông nghiệp I Hà Nội Vào đầu những năm 1990, với cơ chế mở cửa và chính sách thương mại thông thoáng, doanh nghiệp có thêm cơ hội tự chủ trong kinh doanh Để đáp ứng nhu cầu ngày càng tăng của nông nghiệp, Xí nghiệp Vật tư Nông nghiệp I Hà Nội đã chuyển đổi thành Công ty Vật tư Nông nghiệp cấp I Hà Nội theo quyết định số 99/NN-TCCB/QĐ ngày 28/3/1993 của Bộ Nông nghiệp và Công nghiệp thực phẩm (nay là Bộ Nông nghiệp và phát triển Nông thôn).
Cuối những năm 1990, để đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế và xu thế hội nhập quốc tế, Nhà nước đã tiến hành sắp xếp lại các doanh nghiệp nhà nước Trong bối cảnh này, Công ty Vật tư Nông nghiệp I Hà Nội trở thành một trong những đơn vị tiên phong của Tổng công ty Vật tư Nông nghiệp thực hiện cổ phần hóa, bằng cách bán một phần vốn của Nhà nước tại doanh nghiệp.
Công ty Vật tư Nông nghiệp I Hà Nội đã được chuyển đổi thành Công ty Cổ phần theo quyết định số 156/1999/QĐ-BN_TCCB vào ngày 11-11-1999, mang tên đầy đủ là Công ty Cổ phần Xuất nhập khẩu Vật tư Nông nghiệp và Nông sản, viết tắt là AMPIE, JS.co Trụ sở chính của công ty tọa lạc tại xã Ngũ Hiệp, huyện Thanh Trì, Thành phố Hà Nội Đến đầu năm 2002, công ty chính thức đi vào hoạt động với vốn điều lệ ban đầu là 5.185.200.000 đồng.
Vốn của Nhà nước ( là cổ đông sáng lập 48%): 2.488.800.000 đồng
Vốn của cổ đông (là cán bộ công nhân viên 42%): 2.177.800.000 đồng
Vốn của cổ đông ngoài công ty ( 10%): 518.600.000 đồng
Việc chuyển đổi sang hình thức Công ty cổ phần đánh dấu một bước quan trọng trong hoạt động của công ty, chuyên xuất nhập khẩu vật tư nông nghiệp và nông sản Trước đây, công ty phụ thuộc vào Tổng công ty phân phối hàng, nhưng hiện nay, công ty phải tự chủ trong mọi hoạt động kinh doanh, từ tìm kiếm đối tác đến tiêu thụ sản phẩm, đồng thời hạch toán kinh tế độc lập và chịu trách nhiệm về kết quả hoạt động Trong bối cảnh thị trường phân bón toàn cầu và nội địa đang có nhiều biến động phức tạp, Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản gặp không ít khó khăn trong việc tìm kiếm đối tác kinh doanh, nguồn hàng và tiêu thụ sản phẩm.
Với sự năng động của Ban Giám đốc và nỗ lực của toàn thể cán bộ công nhân viên, Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản đã khẳng định vị thế trên thị trường, tạo dựng uy tín với khách hàng và đối tác Hoạt động kinh doanh hiệu quả không chỉ mang lại thu nhập cho công ty mà còn thực hiện nghĩa vụ thuế đối với Nhà nước, đồng thời cải thiện đời sống cho người lao động.
Công ty cổ phần xuất nhập khẩu Vật tư Nông nghiệp và nông sản hoạt động theo Luật Doanh nghiệp, có tư cách pháp nhân phù hợp với pháp luật Việt Nam Với con dấu riêng, công ty thực hiện hạch toán độc lập, tự chịu trách nhiệm về kết quả kinh doanh và tự chủ tài chính.
2.1.2 Sơ đồ bộ máy tổ chức của công ty
2.1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của ông ty
Công ty sở hữu đội ngũ 50 cán bộ công nhân viên, bao gồm 23 người có trình độ đại học và trên đại học, 10 nhân viên có trình độ cao đẳng và trung cấp Trong đó, đội ngũ quản lý gồm 14 người, còn lại là 36 nhân viên trực tiếp kinh doanh Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty được thể hiện rõ ràng trong tài liệu kèm theo.
Sơ đồ 2 1 Sơ đồ bộ máy tổ chức công ty
Times New ĐẠI HỘI ĐỒNG CỔ ĐÔNG
Phòng tổ chức hành chính
Phòng kế toán tài vụ
Phòng kế hoạch kinh doanh
Cửa hàng kinh doanh Đồng Văn
Cửa hàng kinh doanh Văn Điển
Cửa hàng kinh doanh Hà Đông
Cửa hàng kinh doanh Do Lộc
2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận
Giám đốc kiêm chủ tịch hội đồng quản trị:
Giám đốc là người đứng đầu công ty, chịu trách nhiệm chỉ đạo và quản lý tất cả các hoạt động của tổ chức Người này phải báo cáo toàn bộ hoạt động của công ty trước Hội đồng quản trị, cũng như tuân thủ các quy định của Nhà nước và pháp luật.
Phó giám đốc là người hỗ trợ giám đốc trong việc quản lý và chỉ đạo các công việc theo lĩnh vực được phân công Khi giám đốc vắng mặt, phó giám đốc sẽ đại diện để giải quyết các vấn đề của công ty.
Phòng Tổ chức – Hành chính:
- Tổ chức quản lý đội ngũ cán bộ, công nhân viên nhằm thực hiện có hiệu quả công việc kinh doanh của công ty
- Theo dõi công tác thi đua, khen thưởng, thực hiện các chế độ, chính sách đào tạo và bồi dưỡng cán bộ
Phòng Kế hoạch kinh doanh:
Gồm 2 bộ phận là bộ phận kế hoạch và bộ phận các cửa hàng
- Bộ phận kế hoạch tại trụ sở chính của công ty có trách nhiệm chính sau:
- Tham mưu cho ban giám đốc xây dựng các chương trình, kế hoạch, mục tiêu hoạt động xuất nhập khẩu ngắn hạn và dài hạn
- Tham mưu cho giám đốc về thị trường hàng hóa, giá cả, địa bàn kinh doanh
- Triển khai ký kết các hợp đồng mua bán, vận chuyển, giao nhận, tiêu thụ hàng hóa
Bộ phận các cửa hàng gồm:
- Cửa hàng kinh doanh vật tư nông nghiệp ga Hà Đông
- Cửa hàng kinh doanh vật tư nông nghiệp ga Văn Điển
- Cửa hàng kinh doanh vật tư nông nghiệp ga Đồng Văn
- Cửa hàng kinh doanh vật tư nông nghiệp Do Lộ, Hà Tây
- Các cửa hàng này có các nhiệm vụ chính như sau:
- Giao nhận và bảo quản hàng hóa
- Bán hàng theo lệnh của công ty
- Thanh quyết toán tiền hàng với công ty
Phòng kế toán tài vụ:
Tham mưu cho giám đốc về các vấn đề tài chính, đồng thời tổ chức và chỉ đạo toàn bộ công tác hạch toán kế toán, cung cấp thông tin kinh tế tài chính chính xác cho công ty.
- Thu thập số liệu, chứng từ, thanh toán với các trạm, cửa hàng của công ty
Tổng hợp số liệu trên các báo cáo tài chính giúp cung cấp thông tin kịp thời, phục vụ nhu cầu quản trị của công ty và đáp ứng yêu cầu của các đối tượng sử dụng thông tin cả trong và ngoài công ty.
- Trạm vật tư nông nghiệp Hải Phòng, Trạm vật tư nông nghiệp Thanh Hóa và Chi nhánh vật tư nông nghiệp Thành phố Hồ Chí Minh:
- Tiếp nhận hàng hóa từ đầu mối của công ty
- Bán hàng theo lệnh của công ty
- Thanh toán tiền hàng với công ty
2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty
Ngành nghề kinh doanh của công ty
- Sản xuất phân bón và hợp chất Nitơ
- Sản xuất sản phẩm từ Plastic
- Chế biến và bảo quản rau quả
- Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu và động vật sống
- Kho bãi và lưu giữ hàng hóa
- Đại lý, môi giới, đấu giá
- Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng
- Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng máy khác
- Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí; kinh doanh xăng dầu
Trước đây, công ty chỉ hoạt động trong lĩnh vực thương mại, chuyên nhập khẩu và mua bán phân bón để kiếm lợi nhuận Tuy nhiên, từ tháng 8 năm 2014, công ty đã bắt đầu tự sản xuất phân bón tổng hợp, đánh dấu bước chuyển mình quan trọng Quy trình sản xuất hiện tại còn khá đơn giản do công ty mới đi vào hoạt động sản xuất.
Sơ đồ 2 2: Quy trình tổ chức sản xuất của Công ty
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN
Mục tiêu và định hướng hoạt động của công ty
Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế và những thách thức của nền kinh tế toàn cầu, các công ty Việt Nam cần định hướng chiến lược phù hợp để duy trì và phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản đang triển khai kế hoạch khắc phục những khó khăn hiện tại, nhằm phục hồi và phát triển bền vững trong tương lai.
Định hướng phát triển của công ty:
Phát triển bền vững, đảm bảo hài hòa giữa lợi ích Nhà nước – Cổ đông – Người lao động
Định hướng cho hoạt động sản xuất:
Chú trọng nâng cao trình độ cán bộ công nhân viên, tay nghề và chất lượng người lao động nhằm nâng cao năng suất và chất lượng sản phẩm
Chúng tôi liên tục cải tiến công nghệ và kỹ thuật sản xuất nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm phân bón tổng hợp NPK 3 con gà, từ đó tăng cường khả năng cạnh tranh trên thị trường.
Để duy trì hoạt động hiệu quả của phân xưởng sản xuất, chúng tôi hướng đến việc nâng cao công suất sản xuất với mục tiêu đạt 5.000 tấn NPK mỗi năm Đồng thời, việc đa dạng hóa sản phẩm sẽ giúp đáp ứng tốt hơn nhu cầu thị trường hiện nay.
Công ty tiếp tục cung cấp ra thị trường các sản phẩm phân bón đa dạng, bao gồm các loại đạm, lân, kali, DAP (Trung Quốc), SA (Nhật Bản) và một số loại phân bón vi sinh khác được nhập khẩu để phục vụ nhu cầu của khách hàng.
Công ty sẽ tiếp tục tập trung vào thị trường nội địa nơi đã có thị phần ổn định, bao gồm Hải Phòng, Tuyên Quang, Thanh Hóa, Bắc Ninh và đồng bằng sông Cửu Long Đồng thời, sản phẩm NPK tổng hợp 3 con gà do công ty tự sản xuất sẽ được đưa vào các thị trường này để tăng cường sự hiện diện và phát triển doanh thu.
- Tính toán các loại chi phí phát sinh trong quá trình tiêu thị sản phẩm:
Chi phí vận chuyển, bốc xếp
Chi phí lãi vay và phí ngân hàng là những yếu tố quan trọng trong việc quảng bá sản phẩm Để giới thiệu rộng rãi sản phẩm đến nông dân, công ty cần đẩy mạnh quảng cáo, tích cực khảo sát thị trường và tài trợ phân bón cho nhiều loại cây trồng và hoa màu ở các địa phương khác nhau.
Lợi nhuận kỳ vọng năm 2016
Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 314,730
Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ 314,730
Lợi nhuận gộp bán hàng và cung cấp dịch vụ 15,405
Doanh thu hoạt động tài chính 96
Trong đó: Lãi vay phải trả 5,950
Chi phí quản lý doanh nghiệp 1,244
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 387
Tổng lợi nhuận trước thuế 387
Các mục tiêu đối với môi trường – xã hội – cộng đồng của công ty
Thực hiện nghiêm túc các quy định về môi trường là điều cần thiết để bảo vệ tài nguyên thiên nhiên Đầu tư vào cải tạo máy móc và thiết bị sẽ nâng cao hiệu quả sản xuất Bên cạnh đó, việc nâng cao công nghệ sản xuất không chỉ giúp tăng năng suất mà còn giảm thiểu tác động xấu đến môi trường Cuối cùng, tuyên truyền và giáo dục người lao động về ý thức bảo vệ môi trường là yếu tố quan trọng để cải thiện chất lượng môi trường làm việc.
- Tích cực tham gia, hưởng ứng các phong trào xã hội, từ thiện
- Đảm bảo việc làm, thu nhập cải thiện điều kiện làm việc, đời sống tinh thần thực hiện
Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công
ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp và Nông sản
3.2.1 Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động một cách phù hợp
Xác định nhu cầu vốn lưu động là yếu tố quan trọng giúp công ty chủ động trong việc quản lý tài chính, tìm kiếm nguồn tài trợ phù hợp để đáp ứng nhu cầu sản xuất và kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Việc xác định nhu cầu vốn lưu động của công ty trong năm vừa qua chưa chính xác do phương pháp dự báo chủ yếu dựa vào kinh nghiệm Để có được con số chính xác hơn, công ty cần áp dụng các phương pháp phân tích và dự báo khoa học hơn.
Trước khi khởi động kỳ sản xuất kinh doanh mới, phòng kế hoạch cần tổng hợp số liệu từ kỳ trước, phân tích các chỉ tiêu tài chính, đánh giá những biến động quan trọng và xác định mức chênh lệch giữa kế hoạch và thực tế về nhu cầu vốn lưu động trong các kỳ.
Phương pháp trực tiếp giúp tính toán nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch với độ chính xác cao, mặc dù quy trình này có phần phức tạp Việc áp dụng phương pháp này sẽ hỗ trợ doanh nghiệp xác định một cách tương đối chính xác nhu cầu vốn lưu động trong kỳ kế hoạch.
Khi lập kế hoạch vốn lưu động, phòng kế hoạch của công ty cần dựa vào kế hoạch kinh doanh và mục tiêu trong kỳ Việc này giúp phân bổ và sử dụng vốn một cách hợp lý, tránh lãng phí do sử dụng vốn không đúng mục đích và nâng cao hiệu quả hoạt động.
Công ty cần lập kế hoạch tìm kiếm nguồn huy động vốn lưu động khi dự báo thiếu hụt, đồng thời cũng cần có chiến lược sử dụng vốn lưu động khi có dư thừa.
3.2.2 Điều chỉnh cơ cấu nguồn vốn nhằm tăng mức độ tự chủ về mặt tài chính
Số vốn lưu động của công ty đã giảm qua các năm, với vốn chủ sở hữu chỉ chiếm một tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn, chủ yếu là nợ ngắn hạn Tình trạng này dẫn đến sự phụ thuộc tài chính và giảm tính tự chủ của công ty Hơn nữa, việc sử dụng vốn vay ngắn hạn quá mức không chỉ làm tăng chi phí lãi vay mà còn gây áp lực trả nợ, từ đó làm gia tăng chi phí sản xuất kinh doanh.
Công ty cần xem xét các nguồn vốn khác nhau để đạt được cơ cấu vốn tối ưu, giảm tỷ trọng nợ phải trả nhằm cải thiện tình hình tài chính và khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Việc giảm vốn vay sẽ giúp giảm chi phí sử dụng vốn, từ đó tăng lợi nhuận Để thực hiện điều này, công ty nên cắt giảm các khoản tín dụng ngân hàng ngắn hạn và xem xét tăng chiếm dụng vốn của bên thứ ba hoặc tăng vốn chủ sở hữu (VCSH) Tăng VCSH không chỉ cân đối lại tỷ trọng các khoản mục trong nguồn vốn mà còn giảm áp lực về nhu cầu vốn, thể hiện tính chủ động và ổn định trong việc tài trợ nhu cầu vốn Việc huy động VCSH có thể đến từ hai nguồn khác nhau.
Huy động vốn từ bên trong là nguồn tài chính quan trọng, bao gồm lợi nhuận để lại và khấu hao tài sản cố định hàng năm Tuy nhiên, trong 3 năm qua, công ty đã ghi nhận lợi nhuận quá thấp, thậm chí thua lỗ Do đó, công ty cần nhanh chóng triển khai các biện pháp nhằm khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh, tạo ra lợi nhuận và tái đầu tư hiệu quả.
Trong bối cảnh khó khăn hiện nay, khi công ty không có lợi nhuận, việc huy động vốn từ bên ngoài trở nên cần thiết Công ty có thể thực hiện các hình thức như kêu gọi sự góp vốn từ các nhà đầu tư, phát hành thêm cổ phiếu, và khuyến khích cán bộ công nhân viên tham gia mua cổ phiếu Những biện pháp này sẽ giúp công ty vượt qua giai đoạn khó khăn và duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh.
3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý tốt các khoản phải thu để tăng vòng quay các khoản phải thu
Mặc dù công ty có tỷ trọng khoản phải thu nhỏ và không có nợ khó đòi, nhưng việc quản lý các khoản phải thu vẫn cần được chú trọng Công ty cần áp dụng các biện pháp quản lý hiệu quả để tối ưu hóa việc sử dụng vốn lưu động.
Để đảm bảo an toàn trong giao dịch, doanh nghiệp cần phân tích uy tín tài chính của khách hàng, đặc biệt là đối với những khách hàng mới Việc thu thập thông tin từ báo cáo tài chính, ngân hàng mà khách hàng đã giao dịch và các đối tác của công ty là rất quan trọng Qua đó, doanh nghiệp có thể đánh giá khả năng tài chính và mức độ đáp ứng yêu cầu thanh toán của khách hàng, từ đó đưa ra quyết định hợp tác hợp lý.
Khi ký kết hợp đồng, công ty cần xác định rõ ràng các điều khoản liên quan đến thời hạn thanh toán, bao gồm số ngày cụ thể, phương thức thanh toán và cách thức xử phạt vi phạm hợp đồng Việc quy định lãi suất phạt do chậm thanh toán là cần thiết để thể hiện trách nhiệm của khách hàng trong việc tuân thủ thời gian thanh toán.
Năm 2015, tình trạng chiếm dụng vốn của công ty gia tăng, buộc công ty phải áp dụng các biện pháp hiệu quả nhằm hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng Việc này giúp công ty tối ưu hóa nguồn vốn, phục vụ tốt hơn cho hoạt động sản xuất và kinh doanh.
Hiện nay, công ty chưa thực hiện việc trích lập dự phòng cho các khoản phải thu khó đòi Mặc dù không có các khoản phải thu khó đòi, để giảm thiểu rủi ro tiềm ẩn từ phía khách hàng, công ty vẫn nên xem xét việc trích lập khoản dự phòng này.
3.2.3 Tăng cường quản lý tiền mặt, nâng cao khả năng thanh toán của công ty
Một số kiến nghị đối với Nhà nước
Trong quá trình hoạt động, công ty không thể tránh khỏi những khó khăn Để giảm bớt những thách thức này và thực hiện hiệu quả các chiến lược sản xuất kinh doanh trong những năm tới, tôi xin đề xuất một số kiến nghị gửi đến các cơ quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền.
- Tạo dựng môi trường kinh tế xã hội ổn định
Doanh nghiệp hoạt động trong môi trường kinh tế xã hội ổn định sẽ có nhiều cơ hội phát triển sản xuất kinh doanh Để đạt được điều này, cần tạo ra các điều kiện thuận lợi cho sự phát triển bền vững.
Bộ Tài chính cần thận trọng trong việc xây dựng các chính sách thuế, đảm bảo rằng chúng rõ ràng và minh bạch Các chính sách thuế nên được thiết lập với tầm nhìn dài hạn, thay vì chỉ tập trung vào lợi ích ngắn hạn.
Ngân hàng Nhà nước cần tính toán và cân nhắc kỹ lưỡng trước khi ban hành các mức lãi suất, đồng thời nên áp dụng chính sách ưu đãi về lãi suất Điều này là cần thiết vì lãi suất ảnh hưởng lớn đến việc huy động vốn và chi phí hoạt động của doanh nghiệp.
- Tạo lập môi trường pháp lý ổn định, chặt chẽ
Mặc dù Việt Nam đã ban hành nhiều bộ luật như luật doanh nghiệp, luật kinh doanh và luật thuế, nhưng vẫn còn nhiều vấn đề bất cập gây khó khăn cho doanh nghiệp, đặc biệt trong thị trường phân bón Thị trường này đang phải đối mặt với sự cạnh tranh khốc liệt từ phân bón nhập khẩu từ Trung Quốc và hàng giả, hàng nhái kém chất lượng, gây thiệt hại cho nông dân và làm mất uy tín của doanh nghiệp Do đó, các cơ quan quản lý như Cục phòng chống hàng giả, Cục sở hữu trí tuệ, Bộ Công an và các cơ quan có thẩm quyền khác cần thực hiện các biện pháp quyết liệt hơn để hạn chế tình trạng này, tạo môi trường kinh doanh và cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp.
Hoàn thiện hệ thống thông tin kinh tế và dự báo thị trường là yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp đưa ra quyết định kịp thời và chính xác trong hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
Chính phủ đã triển khai nhiều chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa và nhỏ nhằm thúc đẩy sự phát triển và tạo điều kiện tiếp cận nguồn vốn Các thủ tục hành chính được đơn giản hóa và thông thoáng, giúp doanh nghiệp dễ dàng hơn trong việc tiếp cận các nguồn tài chính cần thiết cho hoạt động kinh doanh.