Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty cổ phần xuất nhập khẩu vật tư nông nghiệp và nông sản,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN Họ tên sinh viên : ĐỖ THU PHƯƠNG Lớp : TCDNK – K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH Hà Nội, tháng 05 năm 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN Họ tên sinh viên : ĐỖ THU PHƯƠNG Lớp : TCDNK – K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : TÀI CHÍNH GVHD : TS LÊ THỊ DIỆU HUYỀN Hà Nội, tháng 05 năm 2016 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận thực cơng trình nghiên cứu riêng em, hình thành sở lý thuyết nghiên cứu thực tiễn hoạt động công ty q trình thực tập Khóa luận thực hướng dẫn TS Lê Thị Diệu Huyền giúp đỡ anh chị, cô bác Công ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp Nông sản, không chép tài liệu hay khóa luận khác Các thông tin, số liệu kết hoàn toàn trung thực Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2016 Sinh viên Đỗ Thu Phương LỜI CẢM ƠN Lời em xin bày tỏ lòng cảm ơn chân thành sâu sắc tới cô giáo, Tiến sĩ Lê Thị Diệu Huyền, người tận tình hướng dẫn em suốt q trình hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời em xin gửi lời cảm ơn tới phịng kế tốn Cơng ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp Nông sản tạo điều kiện cho em thực tập phòng cung cấp tài liệu cần thiết để em hồn thành khóa luận Khóa luận làm dựa kiến thức em học tập tích lũy nhà trường Em cố gắng hồn thành khóa luận cách tốt khơng tránh khỏi thiết sót Em mong nhận nhận xét đánh giá từ phía thầy để khóa luận em hồn thiện Một lần em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỂU Bảng Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2013-2015 25 Bảng 2 Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2013 - 2015 30 Bảng Cơ cấu nguồn vốn Công ty giai đoạn 2013 – 2015 33 Bảng Nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty giai đoạn 2013 – 2015 34 Bảng Cơ cấu VLĐ công ty cổ phần Vật tư nông nghiệp Nông sản giai đoạn 2013 – 2015 36 Bảng Tốc độ luân chuyển vốn lưu động công ty giai đoạn 2013 -2015 39 Bảng Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động 40 Bảng Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình 41 Bảng Số vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho 42 Bảng 10 Hệ số khả toán ngắn hạn 45 Bảng 11 Hệ số khả toán số doanh nghiệp ngành giai đoạn 2013-2015 48 Biểu đồ Cơ cấu tài sản giai đoạn 2013-2015 30 Biểu đồ 2 Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2013 – 2015 31 Biểu đồ Cơ cấu VLĐ công ty giai đoạn 2013 – 2015 36 Sơ đồ Sơ đồ máy tổ chức công ty 22 Sơ đồ 2: Quy trình tổ chức sản xuất Công ty 25 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu, chữ viết tắt Ý nghĩa BCTC Báo cáo tài DTT Doanh thu HTK Hàng tồn kho KNTT Khả toán LNST Lợi nhuận sau thuế NPT Nợ phải trả NVL Nguyên vật liệu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VTNN Vật tư nông nghiệp XDCB Xây dựng XNK Xuất nhập MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG 1.1.Vốn lưu động nhu cầu vốn lưu động 1.1.1 Vốn lưu động 1.1.1.1 Khái niệm 1.1.1.2 Đặc điểm vốn lưu động 1.1.1.3 Vai trò vốn lưu động 1.1.1.4 Phân loại vốn lưu động 1.1.2 Nhu cầu vốn lưu động 1.1.2.1 Khái niệm nhu cầu vốn lưu động 1.1.2.2 Cách xác định nhu cầu VLĐ 1.2.Hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.2.2 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 11 1.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 13 1.2.3.1 Tốc độ luân chuyển vốn lưu động 13 1.2.3.2 Hàm lượng vốn lưu động 14 1.2.3.3 Vòng quay khoản phải thu kỳ thu tiền trung bình 14 1.2.3.4 Vòng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho………………… 14 1.2.3.5 Hệ số khả toán doanh nghiệp 15 1.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động 16 1.3.1 Các nhân tố khách quan 16 1.3.2 Các nhân tố chủ quan 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN 19 2.1 Giới thiệu khái quát Công ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp nông sản 19 2.1.1 Giới thiệu công ty 19 2.1.1.1 Một số thông tin công ty 19 2.1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 19 2.1.1.3 Hình thức pháp lý 21 2.1.2 Sơ đồ máy tổ chức công ty 21 2.1.2.1 Sơ đồ máy tổ chức ông ty 21 2.1.2.2 Chức năng, nhiệm vụ phận 23 2.1.3 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty 24 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp Nông sản 25 2.2.1 Khái qt tình hình hoạt động cơng ty giai đoạn 2013-2015 25 2.2.1.1 Kết sản xuất kinh doanh 25 2.2.1.2 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn 29 2.2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần Vật tư Nông nghiệp Nông sản giai đoạn 2013 – 2015 34 2.2.2.1 Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động 34 2.2.2.2 Hiệu sử dụng VLĐ Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp Nông sản 39 2.3.2 Tồn nguyên nhân 49 2.3.2.1 Những tồn 49 2.3.2.2 Nguyên nhân 50 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN 51 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty 52 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp Nông sản 54 3.2.1 Hoàn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cách phù hợp 54 3.2.2 Điều chỉnh cấu nguồn vốn nhằm tăng mức độ tự chủ mặt tài 55 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý tốt khoản phải thu để tăng vòng quay khoản phải thu 55 3.2.3 Tăng cường quản lý tiền mặt, nâng cao khả tốn cơng ty 56 3.2.4 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 57 3.2.5 Thực biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí nhằm cải thiện tiêu hiệu sử dụng vốn 58 3.2.6 Điều chỉnh lại cấu tài sản cách hợp lý 59 3.2.8 Một số giải pháp khác 59 3.3 Một số kiến nghị Nhà nước 61 KẾT LUẬN 63 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong điều kiện kinh tế toàn cầu cịn dư âm khủng hoảng, mơi trường kinh tế nước cịn nhiều khó khăn, Việt Nam ngày hội nhập sâu rộng tồn diện với kinh tế giới doanh nghiệp Việt Nam bên cạnh việc có nhiều hội phải đối mặt với khơng thách thức Sức ép cạnh tranh trường ngày lớn, không với doanh nghiệp nước mà với doanh nghiệp nước ngồi Vì vậy, doanh nghiệp muốn tồn phát triển địi hỏi phải có chiến lược, sách kinh doanh cụ thể Để trì hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục tiêu tăng trưởng tương lai doanh nghiệp phải có lượng vốn định, phù hợp với quy mô điều kiện kinh doanh doanh nghiệp phải biết cách sử dụng tiết kiệm hiệu số vốn Đối với doanh nghiệp việc quản lý sử dụng vốn lưu động nội dung quản lý quan trọng lẽ muốn cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục thường xun doanh nghiệp phải có đủ lượng vốn lưu động cần thiết để đầu tư Việc sử dụng hiệu hay không hiệu vốn lưu động doanh nghiệp đem lại kết tốt hay xấu cho trình sản xuất kinh doanh Do nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên thực tập Công ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp Nông sản em quan tâm tìm hiểu nguồn vốn lưu động công ty Sau thời gian nghiên cứu, dựa kiến thức học trường tình tình hình thực tế cơng ty, em định lựa chọn đề tài “ Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp Nơng sản” cho khóa luận Mục đích nghiên cứu - Nghiên cứu lý luận thực tiễn vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần 51  Nguyên nhân chủ quan - Chính sách huy động vốn công ty chưa hợp lý tiềm ẩn nhiều rủi ro: công ty không sử dụng nợ dài hạn mà sử dụng nợ ngắn hạn Việc sử dụng nợ ngắn hạn để tài trợ cho tài sản dài hạn mạo hiểm Trong sử dụng nợ dài hạn cơng ty tăng nguồn vốn dài hạn, chi phí có cao lại kênh huy động vốn mà lãi luất biến động nên tính chất ổn định cao - Hàng tồn kho khoản phải thu biến động khơng ổn định Cơng ty khơng tính tốn cụ thể lượng hàng tồn kho cần thiết dựa tình hình thực tế cơng ty mà cịn theo sách mua nhiều hàng để dự trữ, chờ thời điểm giá tăng bán Tuy nhiên thị trường biến động thất thường, thị trường phân bón nước cung lớn cầu nên giá hàng hóa không tăng mà lại giảm khiến công ty thiệt hại lớn, vốn bị ứ đọng - Công tác quản lý tiêu thụ hàng hóa khơng tốt nên bị tồn kho nhiều, doanh nghiệp phải bán lỗ số hàng hóa tồn kho làm doanh thu tụt giảm từ làm giảm hiệu sử dụng VLĐ - Trong hoạt động quản lý có xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ xong việc xác định nhu cầu cần dự trữ tiền mặt tồn quỹ chưa thực tốt Mức dự trữ tiền mặt công ty thấp, cơng ty chưa có cơng tác dự báo nhu cầu vốn tiền dự toán thu chi để từ có kế hoạch sử dụng vốn cụ thể, xác Việc dẫn đến cơng ty cịn gặp khó khăn, chủ động sử dụng luồng tiền, hệ số khả toán tức thời công ty thấp, ảnh hưởng đến khả tốn nợ, cơng ty phải đối mặt với rủi ro cao CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU VẬT TƯ NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG SẢN 52 3.1 Mục tiêu định hướng hoạt động công ty Trong thời kỳ hội nhập kinh tế quốc tế tình hình kinh tế giới nói chung tình hình kinh tế Việt Nam nói riêng cịn nhiều khó khăn, cơng ty nước cần có hướng đắn nhằm trì, đẩy mạnh phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp Nông sản xây dựng kế hoạch nhằm khắc phục tồn có đồng thời giúp cơng ty phục hồi phát triển tương lai Cụ thể là:  Định hướng phát triển công ty: Phát triển bền vững, đảm bảo hài hịa lợi ích Nhà nước – Cổ đông – Người lao động  Định hướng cho hoạt động sản xuất: Chú trọng nâng cao trình độ cán công nhân viên, tay nghề chất lượng người lao động nhằm nâng cao suất chất lượng sản phẩm Không ngừng cải tiến công nghệ, kỹ thuật sản xuất để nâng cao chất lượng sản phẩm, giúp sản phẩm phân bón tổng hợp NPK gà có sức cạnh tranh thị trường Duy trì hoạt động phân xưởng sản xuất, nâng cao công suất sản xuất, mục tiêu đạt mức 5.000 NPK/ năm Đa dạng hóa sản phẩm nhằm đáp ứng nhu cầu thị trường  Tiêu thụ sản phẩm - Tiếp tục cung cấp thị trường mặt hàng : loại đạm, lân, kaly, DAP (Trung Quốc) SA ( Nhật Bản) số loại phân bón vi sinh khác mà công ty nhập để bán - Tiếp tục tập trung vào thị trường nội địa mà cơng ty có thị phần định như: Hải Phịng, Tun Quang, Thanh Hóa, Bắc Ninh, đồng sơng Cửu Long…Đồng thời đưa sản phẩm NPK tổng hợp gà công ty tự sản xuất nhập vào thị trường - Tính tốn loại chi phí phát sinh q trình tiêu thị sản phẩm: 53 Chi phí vận chuyển, bốc xếp Chi phí lưu kho Chi phí lãi vay phí ngân hàng Đẩy mạnh cơng tác quảng cáo, tích cực khảo sát thị trường, tài trợ phân bón để thí điểm nhiều địa phương khác nhiều loại trồng, hoa màu khác nhằm giới thiệu rộng rải sản phẩm công ty đến bà nông dân  Lợi nhuận kỳ vọng năm 2016 Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2016 314,730 314,730 299,325 15,405 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Lãi vay phải trả Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận trước thuế 96 6,273 5,950 7,597 1,244 387 0 387  Các mục tiêu môi trường – xã hội – cộng đồng công ty - Thực nghiêm chỉnh quy định môi trường, đầu tư, cải tạo máy móc, thiết bị, nâng cao cơng nghệ sản xuất, tuyên truyền giáo dục người lao động để cải thiện mơi trường - Tích cực tham gia, hưởng ứng phong trào xã hội, từ thiện - Đảm bảo việc làm, thu nhập cải thiện điều kiện làm việc, đời sống tinh thần thực 54 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty cổ phần XNK Vật tư Nơng nghiệp Nơng sản 3.2.1 Hồn thiện phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cách phù hợp Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trị quan trọng, giúp cơng ty chủ động nhu cầu vốn lưu động tìm nguồn tài trợ thích hợp đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh, nâng cao hiệu sử dụng vốn Việc xác định nhu cầu vốn lưu động Công ty năm vừa qua cịn thiếu xác Điều phương pháp dự báo nhu cầu vốn lưu động cơng ty phần lớn dựa ước tính thơng qua kinh nghiệm Để xác định xác nhu cầu vốn lưu động công ty cần: - Trước bắt đầu kỳ sản xuất kinh doanh mới, phòng kế hoạch phải tập hợp số liệu từ kỳ sản xuất kinh doanh trước, tiến hành phân tích tiêu tài năm trước, biến động chủ yếu mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn lưu động kỳ - Tính tốn nhu cầu vốn lưu động cho kỳ kế hoạch theo phương pháp trực tiếp Tuy phương pháp tính tốn phức tạp độ xác cao giúp doanh nghiệp xác định tương đối xác nhu cầu VLĐ kỳ kế hoạch - Khi lập kế hoạch vốn lưu động phòng kế hoạch công ty cần phải vào kế hoạch kinh doanh mục tiêu kỳ để phân bổ sử dụng vốn cho phù hợp tránh dùng vốn khơng mục đích gây lãng phí mà hiệu lại khơng cao - Cơng ty cần có kế hoạch tìm kiếm thêm nguồn huy động vốn lưu động dự báo thiếu nhu cầu vốn lưu động có kế hoạch sử dụng vốn lưu động dư thừa 55 3.2.2 Điều chỉnh cấu nguồn vốn nhằm tăng mức độ tự chủ mặt tài Có thể thấy số VLĐ công ty qua năm theo chiều hướng suy giảm, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng nhỏ tổng nguồn vốn, chủ yếu nợ ngắn hạn Điều khiến cơng ty tình trạng phụ thuộc, giảm tự chủ mặt tài Mặt khác, việc sử dụng vốn vay ngắn hạn lớn dẫn đến chi phí trả lãi vay ngắn hạn cao cịn gây nên áp lực trả nợ, làm tăng chi phí sản xuất kinh doanh Trước thực trạng đó, cơng ty cần cân nhắc xem xét nguồn vốn khác để đạt tới cấu vốn tối ưu Công ty cần giảm tỷ trọng nợ phải trả để tình hình tài khả quan hơn, có dấu hiệu tốt khả toán khoản nợ ngắn hạn Bên cạnh giảm vốn vay cơng ty giảm chi phí sử dụng vốn từ góp phần tăng lợi nhuận Muốn vậy, cơng ty nên cắt bỏ khoản tín dụng ngân hàng ngắn hạn, thay vào xem xét đến việc tăng chiếm dụng vốn bên thứ ba tăng VCSH Việc tăng VCSH không giúp cân đối lại tỷ trọng khoản mục nguồn vốn mà cịn giúp cơng ty giảm sức ép nhu cầu vốn tăng lên đồng thời thể tính chủ động, ổn định việc tài trợ nhu cầu vốn Việc huy động VCSH xuất phát từ hai nguồn: Huy động vốn từ bên trong: nguồn vốn đến từ phần lợi nhuận để lại khấu hao tài sản cố định năm Tuy nhiên năm trở lại lợi nhuận công ty q thấp chí bị lỗ Do cơng ty cần nhanh chóng có biện pháp để vực dậy hoạt động sản xuất kinh daonh, tạo lợi nhuận giúp tái đầu tư Huy động vốn từ bên ngoài: tình hình khó khăn nay, cơng ty khơng có lợi nhuận cơng ty tiến hành huy động vốn bên ngồi theo số hình thức như: kêu gọi góp vốn từ nhà đầu tư bên ngoài, phát hành thêm cổ phiếu, khuyến khích cán cơng nhân viên đóng góp trực tiếp thông qua việc mua cổ phiếu nhằm giúp công ty vượt qua thời kỳ khó khăn này, tiếp tục trì hoạt động sản xuất kinh doanh 3.2.3 Đẩy mạnh công tác thu hồi nợ, quản lý tốt khoản phải thu để tăng vòng quay khoản phải thu 56 Mặc dù khoản phải thu công ty chiếm tỷ trọng nhỏ, công ty khoản nợ khó địi, nhiên khơng thể mà lơ việc quản lý khoản phải thu Cơng ty cần phải có biện pháp quản lý thích hợp để quản lý tốt khoản phải thu, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Phân tích uy tín tài khách hàng: Đối với bạn hàng có quan hệ lâu dài điều không đáng lo ngại, nhiên khách hàng mới, doanh nghiệp cần ý phân tích uy tín tài họ qua việc thu thập thơng tin Cơng ty thu thập thơng tin qua báo cáo tài khách hàng, qua ngân hàng mà khách hàng giao dịch qua bạn hàng công ty Qua thông tin thu thập được, đánh giá khả tài mức độ đáp ứng yêu cầu toán khách hàng - Khi ký kết hợp đồng, công ty cần quy định rõ điều khoản thời hạn toán (cụ thể ngày), phương thức toán, phương thức xử phạt vi phạm hợp đồng lãi suất phạt chậm toán khách hàng để thể rõ trách nhiệm khách hàng vi phạm thời gian toán - Năm 2015 khoản vốn công ty bị chiếm dụng tăng lên cơng ty cần có biện pháp hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng để tận dụng lượng vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh công ty - Hiện công ty khơng trích lập dự phịng phải thu khó địi Cho dù cơng ty khơng có khoản phải thu khó địi nhiên để phịng ngừa rủi ro khơng lường trước từ phía bạn hàng, cơng ty nên trích lập khoản dự phịng phải thu khó địi 3.2.3 Tăng cường quản lý tiền mặt, nâng cao khả tốn cơng ty Vốn tiền tài sản có tính khoản cao nhất, định khả toán nhanh doanh nghiệp Vốn tiền công ty bao gồm: tiền mặt tiền gửi ngân hàng Do vốn tiền dễ bị thất thoát, lợi dụng nên việc quản trị vốn tiền cần tiến hành chặt chẽ cách: 57 - Mọi hoạt động thu chi công ty phải quản lý phịng tài – kế tốn Việc thu, chi phải có hóa đơn, chứng từ hợp lệ theo dõi vào tài khoản, sổ sách Số liệu sổ sách kiểm tra, đối chiếu với thực tế thu, chi hàng tháng Theo dõi, giám sát khoản tiền chuyển, phát sinh thời gian chờ đợi toán qua ngân hàng - Những năm vừa qua dự trữ vốn tiền công ty thấp giảm dần, lượng tiền mặt quỹ công ty chiếm tỷ nhỏ dẫn đến số toán nhanh hệ số toán tức thời thấp Công ty cần lập kế hoạch, tính tốn lượng thu – chi tiền mặt để biết lượng tiền mặt quỹ có đáp ứng đủ nhu cầu chi tiêu tiền mặt doanh nghiệp cho hoạt động sản xuất kinh doanh hay không để có biện pháp bổ sung kịp thời - Quyết định tồn quỹ tiền mặt liên quan đến việc đánh đổi chi phí hội việc giữ nhiều tiền mặt với chi phí giao dịch giữ tiền mặt Với lượng tiền mặt cơng ty, thấy chi phí hội cơng ty nhỏ, ngược lại chi phí giao dịch lại lớn Cơng ty cần có biện pháp tăng lượng tiền mặt quỹ nhằm đáp ứng nhu cầu bất thường trình sản xuất kinh doanh 3.2.4 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Tỷ trọng hàng tồn kho công ty lớn, giá vốn hàng bán cao Công tác quản lý hàng tồn kho cơng ty cịn nhiều bất cập gây ứ đọng vốn Cơng ty cần có biện pháp cụ thể nhanh chóng để khắc phục tình trạng Phải lập kế hoạch cụ thể, thu thập số liệu qua cá kỳ, sở tính tốn lượng hàng hóa mua cho sát với nhu cầu thực tế dựa vào kinh nghiệm, tránh tình trạng mua nhiều tích trữ chờ tăng giá để bán Bên cạnh cơng ty vào sản xuất không đơn kinh doanh thương mại mà tất nhu cầu vốn nguyên vật liệu chính, nhu cầu vốn dự trữ nguyên vật liệu phụ, vật tư hay nhu cầu vốn sản phẩm sở dang phải lập kế hoạch chi tiết, tính tốn cụ thể khơng thể dựa vào kinh nghiệm số liệu khứ thời gian tiến hành sản xuất cơng ty ngắn nên kết khơng thể 58 xác Công ty không nên dựa vào số liệu doanh nghiệp ngành để tính tốn nhu cầu cho khác biệt quy mơ trình độ sản xuất - Cần trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều giúp doanh nghiệp giảm rủi ro trước biến động bất thường thị trường - Công ty cần quản lý chặt chẽ, cẩn trọng quy trình vận chuyển hàng hóa,do hàng hóa cơng ty bán nhiều tỉnh thành xa, tránh để thất thoát hay hao hụt q trình vận chuyển - Cơng tác lưu kho cần trọng mặt hàng phân bón cơng ty có tính chất mùa vụ, qua mùa vụ mà cơng ty cịn nhiều hàng tồn kho cơng tác bảo quản quan trọng Vì khơng cẩn thận, nhà kho khơng đảm bảo khiến giảm chất lượng sản phẩm vón cục hay ẩm ướt làm phân bón bị chảy - Nếu có nhiều hàng tồn kho, cơng ty nên có sách giảm giá hàng bán nhằm kích thích gia tăng lượng tiêu thụ, hạn chế tình trạng ứ đọng vốn lâu, làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động 3.2.5 Thực biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí nhằm cải thiện tiêu hiệu sử dụng vốn Qua năm từ 2013 đến 2015, doanh thu lợi nhuận công ty suy giảm nghiêm trọng chí 2015 cơng ty cịn bị thua lỗ 78 tỷ đồng Đây số không nhỏ Chính u cầu cấp bách lúc công ty cần tăng cường biện pháp nhằm tăng tiêu thụ sản phẩm, tiết kiệm chi phí, tăng doanh thu: Xem xét lại khoản chi phí cơng ty khoản chi phí dịch vụ mua ngồi: điện, nước, chi phí bốc xếp vận chuyển… nhằm tránh sử dụng vốn lãng phí, khơng hiệu Đẩy mạnh công tác bán hàng, tận dụng mạng lưới trạm, cửa hàng nhiều địa bàn kết hợp với đội ngũ nhân viên bán hàng để mở rộng thị trường, trì bạn hàng tại, tìm kiếm thêm nhiều đối tác, bạn hàng 59 Phòng ban kế tốn – tài cần thường xun cập nhật, ghi chép, phân tích số liệu tình hình sử dụng vốn lưu động, lập kế hoạch cho tiêu đánh giá hiệu suất, hiệu sử dụng vốn lưu động Định kỳ tiến hành phân tích tiêu này, đánh giá đạt hay vượt hay so với kế hoạch đặt Nếu kết tốt cần tiếp tục trì phát huy, ngược lại phải điều chỉnh kịp thời để tránh làm lãng phí vốn 3.2.6 Điều chỉnh lại cấu tài sản cách hợp lý Tại công ty cổ phần XNK Vật tư Nông nghiệp Nơng sản, cấu tài sản tài sản ngắn hạn chiếm tỷ trọng lớn TSDH chiếm nhỏ Mặc dù cấu dễ hiểu doanh nghiệp kinh doanh thương mại chủ yếu năm tới, công ty cần nghiên cứu đưa tỷ lệ thích hợp tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn công ty muốn trọng cho hoạt động sản xuất muốn có hiệu cao cần đầu tư cho nhà xưởng, trang thiết bị, máy móc cơng nghệ đại Việc huy động vốn từ nguồn để đầu tư vào tài sản dài hạn vấn đề cần cân nhắc Dựa tình hình cơng ty cấu nguồn vốn, nợ phải trả mà xác nợ ngắn hạn chiếm tỷ trọng cao, vốn chủ sở hữu chiếm tỷ trọng thấp Vì vậy, Cơng ty nên huy động vốn chủ sở hữu để đầu tư vào tài sản dài hạn nhằm giảm chi phí sử dụng vốn thay dùng nợ ngắn hạn Hơn nữa, cơng ty tình trạng thiếu tự chủ mặt tài chính, việc huy động vốn từ vay nợ khiến tỷ trọng nợ phải trả tăng cao, gây áp lực toán Sử dụng nguồn vốn dài hạn mà cụ thể vốn chủ sở hữu đầu tư cho tài sản dài hạn giúp công ty đảm bảo khả an tồn tài cao 3.2.8 Một số giải pháp khác  Nâng cao trình độ chun mơn cán cơng nhân viên, trình độ lao động đội ngũ công nhân Đội ngũ cán cơng nhân viên đóng góp nhiều vào phát triển cơng ty Vì vậy, cơng ty cần trọng tới việc nâng cao chất lượng nguồn nhân lực: Có sách bồi dưỡng nhân viên, mở khóa bồi dưỡng nâng cao nghiệp 60 vụ quản lý, bán hàng ; nâng cao tay nghề người lao động Có chế độ lương thưởng, đãi ngộ hợp lý, quan tâm tới đời sống vật chất tinh thần nhân viên để nâng cao tinh thần tận tậm đội ngũ công nhân viên công ty Đội ngũ nhân viên công ty lớn tuổi, công ty nên xem xét đến việc trẻ hóa máy nhân Có thể tuyển thêm nhân trẻ, động cho đội ngũ bán hàng nhằm đẩy nhanh việc tiêu thụ hàng hóa mở rộng thị trường cho công ty  Chú trọng đổi trang thiết bị, máy móc sản xuất phù hợp với tiến khoa học kĩ thuật Hiện nay, khoa học kĩ thuật không ngừng tiến giúp ích nhiều cho trình sản xuất kinh doanh Điều vừa tạo thuận lợi tạo khó khăn cho doanh nghiệp Thuận lợi chỗ biết tận dụng tiến khoa học kĩ thuật nâng cao lực cạnh tranh cho cơng ty, khó khăn khơng kịp thời đổi bị đối thủ khác lấn át Do đó, việc mua sắm máy móc thiết bị đại cần thiết, giúp công ty rút ngắn thời gian sản xuất, nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm  Xây dựng hình ảnh uy tín khách hàng nhà cung cấp nhằm mở rộng thị trường Công ty cần phải trọng việc nâng cao uy tín thị trường, tìm kiếm thêm khách hàng, đối tác, tạo tiền đề thâm nhập thị trường cho sản phẩm Để cạnh tranh với công ty khác, công ty hạ thấp giá bán, ban đầu doanh thu giảm chưa cao sản phẩm công ty tốt, tin dùng lượng tiêu thụ tăng nhanh làm tổng doanh thu tăng, thêm vào mở rộng thị phần cơng ty Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với khách hàng quen thuộc, giữ vững thị trường, đảm bảo thị phần công ty  Đa dạng hóa hình thức quảng cáo, giới thiệu sản phẩm Do đặc điểm sản phẩm cần có thời gian để kiểm chứng chất lượng, khách hàng khơng mua dựa vào mẫu mã hay hình thức bên ngồi Do cơng ty 61 nên nhân rộng mơ hình tài trợ phân bón trồng thử nghiệm nhiều vùng nước để đánh giá hiệu xác Cử nhân viên - người có trình độ chun mơn tư vấn, hướng dẫn trực tiếp cho bà nông dân không dừng lại tờ rơi, hay đăng báo 3.3 Một số kiến nghị Nhà nước Công ty q trình hoạt động khơng thể tránh khỏi khó khăn, để giúp cơng ty giảm bớt khó khăn thực có hiệu chiến lược hoạt động sản xuất kinh doanh cho năm tới đây, em xin đề xuất số kiến nghị với quan quản lý Nhà nước có thẩm quyền sau: - Tạo dựng môi trường kinh tế xã hội ổn định Doanh nghiệp hoạt động môi trường kinh tế xã hội ổn định có thêm nhiều hội để phát triển sản xuất kinh doanh Để làm điều thì: Bộ Tài cần thận trọng sách đưa ra, đặc biệt sách thuế Các sách liên quan đến thuế cần rõ ràng, minh bạch dài hạn ngắn hạn, trước mắt Ngân hàng Nhà nước trước ban hành mức lãi suất cần tính tốn, cân nhắc kỹ lưỡng đồng thời nên có sách ưu đãi lãi suất lãi suất yếu tố có ảnh hưởng lớn đến việc huy động vốn chi phí doanh nghiệp - Tạo lập mơi trường pháp lý ổn định, chặt chẽ Mặc dù nước ta có nhiều luật như: luật doanh nghiệp, luật kinh doanh, luật thuế …và Nhà nước có nhiều cố gắng việc sửa đổi luật, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhiều điểm bất cập, gây khó khăn cho doanh nghiệp Nhất thị trường phân bón vấp phải cạnh tranh gay gắt từ phân bón nhập Trung Quốc hàng giả hàng nhái chất lượng gây thiệt hại cho người nông dân làm uy tín doanh nghiệp Do quan quản lý như: Cục phòng chống hàng giả, hàng nhái, 62 hàng chất lượng; Cục sở hữu trí tuệ, Bộ Cơng an số quan có thẩm quyền khác cần có biện pháp cụ thể liệt để hạn chế tượng trên, giúp doanh nghiệp có mơi trường kinh doanh, cạnh tranh lành mạnh - Hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế dự báo thị trường để doanh nghiệp có định kịp thời đắn hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn - Có sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ phát triển, tiếp cận nguồn vốn Các thủ tục hành gọn nhẹ, thơng thống tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội tiếp cận với nguồn vốn 63 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng có vai trị quan trọng q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Việc quản lý sử dụng vốn lại vấn đề quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến kết hoạt động kinh doanh đến thành bại doanh nghiệp Hơn kinh tế thị trường cạnh tranh diễn ngày liệt Chính điều mà doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường, phát triển hoạt động sản xuất kinh doanh đạt hiệu mong muốn thân doanh nghiệp cần trọng tới việc quản lý sử dụng hiệu vốn lưu động, đảm bảo nguồn vốn sử dụng cách tối ưu, hợp lý, tránh lâm vào tình trạng thiếu hụt hay dư thừa vốn trình kinh doanh Qua trình thực tập, tiếp xúc với thực tế Cơng ty cổ phần xuất nhập Vật tư nông nghiệp nông sản em nhận thấy công ty nhận thức rõ tầm quan trọng việc nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động có nhiều cố gắng để đạt hiệu sử dụng VLĐ cao Tuy nhiên, công tác quản trị vốn lưu động cơng ty cịn tồn số hạn chế nguyên nhân khách quan chủ quan Chính thế, sau q trình thực tập công ty kết hợp với kiến thức học em hồn thành khóa luận tốt nhiệp Nội dung khóa luận khái quát hệ thống hoá lý luận hiệu sử dụng vốn lưu động, phân tích đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp nhằm khắc phục hạn chế, thiếu sót để qua tăng cường hiệu sử dụng vốn lưu động hiệu kinh doanh Công ty cổ phần xuất nhập Vật tư Nông nghiệp nông sản Hy vọng giải pháp kiến nghị em thực hữu ích cơng ty tương lại Hà Nội, tháng năm 2016 Sinh viên thực Đỗ Thu Phương Tài liệu tham khảo Giáo trình Tài doanh nghiệp , Học viện Ngân hàng, chủ biên TS Lê Thị Xuân Giáo trình Phân tích tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng, chủ biên TS Lê Thị Xuân Báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vật tư Nơng nghiệp Nông sản năm 2013, 2014,2015 Báo cáo thường niên công ty cổ phần phân lân nung chảy Văn Điển, Cơng ty phân bón Bình Điền, Cơng ty phân bón hóa chất dầu khí miền Bắc năm 2013, 2014, 2015 Các trang web: https://voer.edu.vn/m/khai-niem-ve-von-kinh-doanh PHỤ LỤC Một số tiêu phản ánh mối quan hệ doanh thu, chi phí Đơn vị: % Chỉ tiêu Tỷ suất GVHB/ DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ suất chi phí tài / DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ suát chi phí bán hàng/DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Tỷ suất chi phí quản lý / DTT bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2015 Năm 2014 Năm 2013 152.82 92.50 94.40 4.00 4.37 2.58 2.32 2.02 1.99 1.99 1.01 0.69