Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty tnhh mtv dược khoa trường đại học dược hà nội,

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƢỢC KHOA – TRƢỜNG ĐẠI HỌC DƢỢC HÀ NỘI Sinh viên : Nguyễn Thị Phƣơng Anh Lớp : TCDNE-K14 Mã Sinh Viên : 14A4010209 Chuyên ngành : Tài Chính Doanh Nghiệp Hà Nội – 05/2015 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp em thực Các số liệu, tài liệu sử dụng kết luận nghiên cứu trình bày khóa luận thu thập từ nguồn tài liệu thực tế Công ty TNHH MTV Dược khoa-Trường Đại học Dược Hà Nội Em xin chịu trách nhiệm nghiên cứu Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Phương Anh Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin trân trọng cảm ơn thầy, cô giáo trường Học viện Ngân hàng trang bị truyền thụ kiến thức cho em suốt trình nghiên cứu, học tập trường Đặc biệt, em xin bày tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến cô giáo, Thạc sĩ Vũ Chi Mai, người chu đáo, tận tình giúp đỡ em suốt trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, em chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo tập thể cán công nhân viên công ty TNHH MTV Dược khoa - trường Đại học Dược Hà Nội đặc biệt người hướng dẫn - Nguyễn Trường Giang – Phó giám đốc cơng ty nhiệt tình hướng dẫn, tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt tập Cuối cùng, em xin dành lời cảm ơn chân thành tới gia đình, bạn bè động viên, khuyến khích tạo điều kiện cho em hoàn thành tốt tập khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, tháng năm 2015 Sinh viên Nguyễn Thị Phương Anh Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt CBCNV Cán công nhân viên DTT Doanh thu ĐTNH Đầu tư ngắn hạn GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho KNTT Khả toán KPT Khoản phải thu KHCN Khoa học công nghệ MTV Một thành viên 10 NCVLĐ Nhu cầu vốn lưu động 11 NSNN Ngân sách nhà nước 12 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 13 TSLĐ Tài sản lưu động 14 VLĐ Vốn lưu động 15 VNĐ Việt Nam đồng Nguyễn Thị Phương Anh Diễn giải TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Tên bảng biểu Trang Bảng 2.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh 23 Bảng 2.2 Cơ cấu tài sản – nguồn vốn 26 Bảng 2.3 Nguồn hình thành vốn lưu động 29 Bảng 2.4 Kết cấu vốn lưu động 31 Bảng 2.5 Kết cấu vốn tiền 35 Bảng 2.6 Kết cấu khoản phải thu 37 Bảng 2.7 Kết cấu hàng tồn kho 40 Bảng 2.8 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 44 Bảng 2.9 Vòng quay vốn lưu động ngành Dược 47 Bảng 2.10 Bảng phân tích hiệu quản lý khoản phải thu 50 Bảng 2.11 Vòng quay khoản phải thu ngành Dược 51 Bảng 2.12 Bảng phân tích hiệu quản lý hàng tồn kho 52 Bảng 2.13 Vòng quay hàng tồn kho ngành Dược 53 Bảng 2.14 Các tiêu phân tích khả tốn 55 Bảng 2.15 Các tiêu khả toán ngành Dược 56 Bảng 3.1 Dự kiến tiêu năm 2015 65 Bảng 3.2 Tỷ lệ % khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu 67 Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ Biểu đồ Tên biểu đồ Trang Biểu đồ 2.1 Cơ cấu tài sản 27 Biểu đồ 2.2 Kết cấu vốn lưu động 32 Biểu đồ 2.3 Kết cấu vốn tiền 35 Biểu đồ 2.4 Biến động khoản phải thu 38 Biểu đồ 2.5 Biến động hàng tồn kho 41 Biểu đồ 2.6 Các tiêu khả toán 56 Sơ đồ 2.1 Bộ máy hoạt động công ty Dược khoa 22 Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG .3 1.1 Vốn lƣu động 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò vốn lưu động 1.1.2 Phân loại vốn lưu động .5 1.1.3 Nguồn hình thành Vốn lưu động .7 1.1.4 Kết cấu Vốn lưu động .7 1.2 Nhu cầu vốn lƣu động 1.2.1 Khái niệm cần thiết phải xác định nhu cầu vốn lưu 1.2.2 Các phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động động 1.3 Hiệu sử dụng vốn lƣu động 11 1.3.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn lưu động cần thiết phải nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 11 1.3.2 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.3.3 Các tiêu phản ánh hiệu sử dụng vốn lưu động 15 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƢỢC KHOA 20 2.1 Tổng quan công ty 20 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 20 2.1.2 Lĩnh vực hoạt động chủ yếu: 21 2.1.3 Tổ chức nhân máy quản lý .21 2.1.4 Tình hình hoạt động công ty giai đoạn 2012 – 2014 22 2.2 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty Dƣợc khoa giai đoạn 2012-2014 28 Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng 2.2.1 Nguồn hình thành vốn lưu động 28 2.2.2 Kết cấu vốn lưu động 30 2.2.3 Thực trạng hiệu sử dụng vốn lưu động 42 2.3 Đánh giá chung .58 2.3.1 Những kết đạt 58 2.3.2 Những vấn đề tồn nguyên nhân 59 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH MTV DƢỢC KHOA 63 3.1 Định hƣớng phát triển công ty .63 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động công ty TNHH MTV Dƣợc Khoa 65 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lƣu động, sở xác định mức độ ảnh hƣởng yếu tố tác động tới nhu cầu vốn lƣu động .66 3.2.2 hơn: Có kế hoạch tổ chức, sử dụng nguồn vốn lƣu động chủ động 68 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, tăng khả toán 69 trữ 3.2.4 Tăng cƣờng công tác quản lý khoản phải thu: .71 3.2.5 Tăng cƣờng công tác quản lý nguyên vật liệu tồn kho dự 72 3.2.6 Tăng cƣờng công tác quản lý, đẩy mạnh công tác tiêu thụ thành phẩm 73 KẾT LUẬN 76 Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng LỜI MỞ ĐẦU Hiệu sản xuất kinh doanh lợi nhuận mối quan tâm mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp Để đạt mục tiêu biện pháp mà doanh nghiệp cần phải khơng ngừng nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Đó chìa khóa, đường ngắn giúp doanh nghiệp có kết kinh doanh tốt cho Nhiều nhà phân tích tài ví vốn lưu động doanh nghiệp dòng máu tuần hoàn thể người Vốn lưu động ví có lẽ tương đồng tính tuần hồn cần thiết vốn lưu động “cơ thể” doanh nghiệp Vốn lưu động số liên quan đến lượng tiền mà doanh nghiệp cần để trì hoạt động thường xuyên, hay nói cách cụ thể lượng tiền cần thiết để tài trợ cho hoạt động chuyển hóa nguyên liệu thô thành thành phẩm bán thị trường Trong kinh tế thị trường, doanh nghiêp muốn hoạt động khơng thể khơng có vốn Vốn doanh nghiệp nói chung vốn lưu động nói riêng có mặt khâu hoạt động doanh nghiệp từ: dự trữ, sản xuất đến lưu thông Những thành tố quan trọng vốn lưu động lượng hàng tồn kho, khoản phải thu, chi phí trả trước… Các nhà phân tích thường xem xét khoản mục để đánh giá hiệu tiềm lực tài doanh nghiệp Vốn lưu động vừa thước đo cho hiệu suất sức mạnh tài ngắn hạn doanh nghiệp Tuy nhiên vận động phức tạp trình độ quản lý tài cịn hạn chế nhiều doanh nghiệp Việt Nam, vốn lưu động chưa quản lý, sử dụng có hiệu dẫn đến hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh khơng cao Trong q trình thực tập Công ty TNHH MTV Dược khoa, em nhận thấy vấn đề thực quan trọng cần thiết Cơng ty, nơi có tỷ trọng vốn lưu động lớn, vấn đề nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động chủ đề mà công ty quan tâm Với nhận thức vậy, kiến thức quý báu tài doanh nghiệp, vốn lưu động tích luỹ thời gian học tập, nghiên cứu Học viện Ngân hàng, thời gian thực tập thiết thực Công ty TNHH MTV Dược khoa, Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng em chọn đề tài: “Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH MTV Dƣợc khoa- Trƣờng Đại học Dƣợc Hà Nội” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Khóa luận gồm có chương: Chƣơng Những vấn đề vốn lƣu động hiệu sử dụng vốn lƣu động Chƣơng Thực trạng hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH MTV Dƣợc khoa Chƣơng Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH MTV Dƣợc khoa Do hạn chế trình độ nhận thức thời gian thực tập, chun đề chắn cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận đóng góp từ phía thầy giáo, bạn để khóa luận em hồn thiện giúp em hiểu sâu đề tài mà lựa chọn Để hoàn thành luận văn em giúp đỡ, hướng dẫn tận tình giáo Th.S Vũ Chi Mai anh chị cán bộ, nhân viên phịng kế tốn – tài Cơng ty TNHH MTV Dược khoa Em xin chân thành giúp đỡ quý báu cô giáo anh chị ! Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp • 64 Học viện Ngân hàng Triển khai hoạt động quản trị rủi ro nhằm hạn chế rủi ro sản xuất  Hoạt động kinh doanh – tiếp thị: – Củng cố hệ thống phân phối – Thử nghiệm phát triển kênh xúc tiến phân phối sản phẩm – Triển khai hoạt động tiếp thị Công ty – Lập kế hoạch triển khai hoạt động đào tạo nhân lực  Hoạt động nghiên cứu phát triển dự án – Phát triển sản phẩm theo hướng có giá trị gia tăng cao – Tìm kiếm, đàm phán ký hợp đồng tư vấn khoa học công nghệ, nghiên cứu phát triển cải tiến sản phẩm, phát triển dược liệu vùng gắn với chương trình phát triển nông thôn,… – Thử nghiệm hướng kinh doanh mới: Hợp đồng tư vấn quản trị doanh nghiệp địa phương  Phát triển tổ chức Đảng đoàn – Tái lập tổ chức Đoàn niên cộng sản Hồ Chí Minh năm 2015 triển khai hoạt động – Cử lao động ưu tú học lớp tìm hiểu Đảng cộng sản Việt Nam kết nạp 1-2 Đảng viên  Đời sống phúc lợi – Củng cố máy hoạt động Cơng đồn bối cảnh – Chăm lo đời sống tinh thần, vật chất người lao động – Tăng cường phúc lợi theo xuất lao động – Bảo đảm trì chế độ phúc lợi cho 100% người lao động, bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 65 Học viện Ngân hàng Bảng 3.1 Dự kiến tiêu năm 2015 TT Chỉ tiêu Đơn vị Thực 2014 Dự kiến 2015 Đang triển khai Xong 2015 Bắt đầu triển khai Cấp chứng Chuyển đổi công ty Áp dụng ISO Lợi nhuận Triệu VNĐ 300 450 Tập hợp sản phẩm Sản phẩm 55 45-50 Phát triển sản phẩm DK sở hữu Sản phẩm 5-10 Doanh thu phòng kinh doanh % 28% 35-40% Xúc tiến sản phẩm công ty sở hữu Chưa 1-2 sản phẩm Bảo đảm chất lượng đầu vào Công bố GACP: Công bố thành công GAP-WHO: Hệ thống liên kết chuỗi Được mở rộng Thử nghiệm tư vấn quản trị DN 10 Thu nhập người lao động/tháng 5.2 5.5 Triệu VNĐ (Nguồn: Phương hướng hoạt động năm 2015) 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động cơng ty TNHH MTV Dƣợc Khoa Để đạt mục tiêu đề ra, đồng thời nhanh chóng nhận biết nắm bắt kịp thời hội từ phía thị trường, nhiệm vơ cơng ty phải kiện tồn cơng tác quản lý tài có cơng tác quản lý vốn lưu động Qua nghiên cứu tình hình thực tế công tác quản trị vốn lưu động công ty năm 2012-2014 cơng ty có thành tựu định tồn Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 66 Học viện Ngân hàng cần phải khắc phục Là sinh viên thực tập cuối khố cơng ty, hiểu biết cịn hạn chế, em xin đưa số biện pháp nhằm khắc phục vốn lưu động sau: 3.2.1 Dự đoán nhu cầu vốn lƣu động, sở xác định mức độ ảnh hƣởng yếu tố tác động tới nhu cầu vốn lƣu động Xác định đắn nhu cầu vốn lưu động biện pháp quan trọng góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Vì xác định nhu cầu vốn lưu động cao hay thấp gây ảnh hưởng khơng tốt hoạt động sản xuất công ty kinh tế thị trường Thực tế sử dụng vốn lưu động công ty năm qua cho thấy công ty chưa có dự báo sát nhu cầu vốn lưu động, gây lãng phí giảm hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Qua nghiên cứu số tài liệu quản lý tài cơng ty, nhận thấy cơng ty áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động kỳ kế hoạch Sử dụng phương pháp việc dự đoán nhu cầu vốn lưu động giúp người quản lý có sở để định hướng dùng nguồn tài trợ có biện pháp nhằm tổ chức huy động vốn tốt hơn, từ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty Xác định nhu cầu vốn lưu động công ty năm 2015 theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu sau: - Xác định số dư bình quân khoản vốn bảng cân đối kế toán năm 2014 - Xác định khoản mục chịu tác động trực tiếp có mối quan hệ chặt chẽ với doanh thu Sau tính tỷ lệ phần trăm khoản so với doanh thu tiêu thụ năm 2014 - Lấy doanh thu dự kiến đạt năm 2015 nhân với tỷ lệ % doanh thu tính để xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2015 Phân tích mối quan hệ doanh thu với khoản mục Bảng cân đối kế tốn: Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 67 Học viện Ngân hàng Doanh thu năm 2014 40.436 triệu đồng Doanh thu dự kiến năm 2015 50.000 triệu đồng Bảng 3.2: Tỷ lệ % khoản mục có quan hệ chặt chẽ với doanh thu ( Đơn vị: triệu đồng) Tài sản Tiền tương đương tiền Khoản phải thu Số tiền Tỷ lệ %trên doanh thu 616,137 1,51% 2.276,99 5,59% Nguồn vốn Phải trả Số tiền Tỷ lệ %trên doanh thu 3.215,53 7,95% 3.077,18 7,61% 180,56 0,45% 856,85 2,12% Chi phí phải trả 300,03 0,74% Phải trả khác 888,73 2,20% 8518,89 21,07% người bán Người mua trả tiền trước Thuế Hàng tồn kho 8.802,46 21,61% khoản phải nộp NSNN Tài sản ngắn hạn khác Cộng 563,709 12.259,3 1,38% Phải trả công nhân viên 30,10% Cộng (Nguồn:Báo cáo tài 2013-2014) Như vậy, đồng doanh thu tiêu thụ sản phẩm tăng lên, công ty phải tăng 0,3010 đồng VLĐ để bổ sung cho phần tài sản Và tương ứng với đồng doanh thu tiêu thụ tăng lên cơng ty chiếm dụng 0,2107 đồng Vậy đồng doanh thu tiêu thụ tăng thêm cơng ty cần bổ sung thêm lượng vốn lưu động là: 0,3010 - 0,2107 = 0,0903 đồng Doanh thu dự kiến năm tới 50.000 triệu đồng, nhu cầu VLĐ cần bổ sung thêm năm kế hoạch là: (50.000 – 40.436) x 0,0903 = 863,63 triệu đồng Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 68 Học viện Ngân hàng Chúng ta thấy rằng, phương pháp đơn giản, dễ áp dụng gắn kết với trình kinh doanh cơng ty Tuy nhiên, mức độ xác việc xác định nhu cầu vốn phụ thuộc vào việc xác định doanh thu dự kiến Trên sở tính tốn nhu cầu vốn lưu động cần bổ sung thêm năm 2015 so với năm 2014, công ty Dược khoa cần tiến hành tìm kiếm nguồn tài trợ tốt với chi phí sử dụng vốn thấp Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, công ty cần xác định số vốn lưu động thực có mình, số vốn thừa thiếu từ có biện pháp huy động vốn thiếu đầu tư số vốn thừa để tăng khả sinh lời đồng vốn giảm chi phí sử dụng Sau đó, cơng ty khơng thể bỏ qua cơng tác xác định định hướng sử dụng cho khoản vốn cụ thể Căn kết huy động sử dụng vốn lưu động để điều chỉnh cho phù hợp với điều kiện thực tế công ty Trong thực tế có số nghiệp vụ phát sinh nằm dự kiến gây thừa, thiếu vốn lưu động Do đó, cơng ty cần phải chủ động cung ứng kịp thời, sử dụng vốn hợp lý để đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục hiệu 3.2.2 Có kế hoạch tổ chức, sử dụng nguồn vốn lƣu động chủ động hơn: Theo phân tích trên, mơ hình tài trợ vốn lưu động cơng ty TNHH Dược khoa chưa đảm bảo nguyên tắc cân tài chính: nguồn vốn dài hạn khơng đủ tài trợ cho tài sản dài hạn mà phải dùng phần nguồn vốn ngắn hạn tài trợ Vì tài sản ngắn hạn tài trợ hoàn toàn nguồn vốn ngắn hạn Điều đem lại chi phí sử dụng vốn thấp cho cơng ty Tuy nhiên, sách tài trợ chưa thực đem lại ổn định an tồn cho thân cơng ty Theo em thời gian tới, để khắc phục thực trạng công ty cần: Thứ nhất, cấu lại nguồn vốn công ty việc tăng huy động nguồn VLĐ thường xuyên gồm: nợ dài hạn vốn chủ sở hữu, nên tăng vốn chủ sở hữu công ty vừa đảm bảo an toàn tài cho doanh nghiệp đồng thời vừa giảm phụ thuộc doanh nghiệp vào bên Theo kế hoạch hội đồng quản trị công ty Dược khoa, năm 2015, cơng ty tiến hành cổ phần hóa Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 69 Học viện Ngân hàng thành công DKPharma xây dựng sở cho chuyển thành doanh nghiệp hoạt động khoa học cơng nghệ Từ nguồn vốn chủ sở hữu tăng lên lớn khoảng 25 tỷ đồng Do làm giảm hệ số nợ tăng thêm mức độ vững tài chính, sở làm tăng thêm khả vay vốn mức độ tín nhiệm cho cơng ty Thứ hai, Cơng ty lập kế hoạch cụ thể để tìm nguồn trang trải vốn lưu động cịn thiếu Có thể nguồn quỹ khác thời gian nhàn rỗi, nhận góp vốn liên doanh Những tài sản cố định bị lạc hậu mặt công nghệ, khấu hao hết khơng dùng đến, cơng ty nên lý để bổ sung cho nhu cầu vốn lưu động Sẽ lãng phí lượng tài sản khơng cần dùng đến cịn tồn nhiều cơng ty phải vay vốn bên ngồi Thứ ba, Cơng ty thực hình thức tốn bù trừ để tiết kiệm vốn cho kinh doanh Công ty bên cung ứng nguyên vật liệu ký hợp đồng trao đổi sản phẩm hàng hoá cách: nhận thu mua nguyên vật liệu nhà máy, công ty nhà máy, công ty làm đại lý tiêu thụ sản phẩm cho công ty Như vậy, tiết kiệm lượng vốn lưu động kinh doanh, cụ thể làm giảm khoản trả trước cho người bán Thứ tƣ, Công ty cần động tận dụng tốt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi phải trả cho người bán, khoản phải nộp ngân sách, phải trả công nhân viên Như vậy, công ty khai thác tối đa nguồn lực tài tận dụng hết khả kinh doanh 3.2.3 Quản lý chặt chẽ nâng cao hiệu sử dụng vốn tiền, tăng khả toán Trong thời gian qua cơng ty Dược khoa trì lượng tiền mặt tồn quỹ chưa thật hợp lý, thấp nhu cầu mà công ty cần, ảnh hưởng đến khả chống đỡ rủi ro tận dụng hội tốt kinh doanh công ty để tối ưu hóa mức sinh lời nguồn vốn Trong thời gian tới công ty nên: Thứ nhất, xác định mức dự trữ vốn tiền cách hợp lý Việc xác định mức tồn trữ vốn tiền cách hợp lý góp phần giúp cơng ty đảm bảo kế Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 70 Học viện Ngân hàng hoạch hóa tiền mặt cần thiết kỳ, tránh rủi ro khả tốn Bởi lẽ hệ số khả tốn cơng ty có xu hướng tăng dần thấp so với trung bình ngành nhiều Cơng ty chưa đủ khả chuyển đổi tài sản thành tiền để trang trải khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn đến hạn trả Việc đảm bảo khả tốn giúp cơng ty giữ uy tín với nhà cung cấp nguyên vật liệu đầu vào tạo điều kiện giúp doanh nghiệp chớp hội kinh doanh tốt, tạo khả thu lợi nhuận cao Thứ hai, cơng ty dựa vào kinh nghiệm thực tế để dự báo nhu cầu vốn tiền cách xây dựng kế hoạch vốn tiền công ty thời gian định Việc xây dựng dự báo nhu cầu vốn tiền khó khăn lớn địi hỏi phải có dự đốn tốt cơng tác thu, chi để biết tính quy luật nó, làm tốt cơng ty chủ động việc sử dụng luồng tiền Khi cơng ty biết cụ thể thời gian thu tiền, thời gian chi tiền để có phương hướng cất trữ tạo cân đáp ứng nhu cầu Khi khoản hàng toán tiền hàng, lượng tiền mặt thu nhiều, công ty nên tính tốn nhu cầu ngắn hạn tiền để cất trữ quỹ, lại nên đưa vào tài khoản tiền gửi không kỳ hạn công ty ngân hàng để đảm bảo tiền bảo toàn phát triển Mặt khác, Việc giữ lại vốn tiền q nhiều giúp Cơng ty chủ động việc tốn tiền khơng sinh lãi gây lãng phí vốn phát sinh khoản chi phí hội việc giữ tiền, doanh nghiệp nên sử dụng số tiền dư thừa thực đầu tư có tính chất ngắn hạn (mua chứng khốn ngắn hạn, kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, cổ phiếu, trái phiếu… ) hay dài hạn (đầu tư bất động sản, góp vốn liên doanh…) để thu lợi nhuận cao thay gửi số tiền vào ngân hàng với lãi suất thấp Vì vấn đề đặt cho cơng ty để lại lượng vốn tiền quan trọng Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 71 Học viện Ngân hàng Thứ ba, quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền Công ty phải xây dựng đề quy chế quản lý thu, chi tiền mặt vào quy chế chung tồn cơng ty, tránh mát, lạm dụng tiền doanh nghiệp, mưu lợi cá nhân Bên canh đó, cơng ty cần trọng đầu tư, nâng cao mức sinh lời cho nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi Biết nắm bắt hội đầu tư kịp thời giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.2.4 Tăng cƣờng cơng tác quản lý khoản phải thu: Trong trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp với phát sinh quan hệ tài tín dụng dẫn đến tình trạng chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp Đây nguồn vốn ngắn hạn doanh nghiệp tận dụng tối đa cách tăng cường chiếm dụng vốn từ chủ thể khác, đồng thời giảm lượng vốn bị chiếm dụng nhằm giảm chi phí đẩy mạnh hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp Khoản phải thu khách hàng tăng lên nhiều làm cho vốn công ty bị chiếm dụng đáng kể, để quản lý tốt khoản này, sách bán hàng quan trọng Một số biện pháp tăng cường thực như: Thứ nhất, Sử dụng biện pháp thu hồi nhanh áp dụng chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng toán kỳ hạn, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu Công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán vừa bù đắp chi phí vốn rủi ro mà Cơng ty gặp sử dụng sách tín dụng thương mại Thực tế, sách chiết khấu tốn khơng làm cho cơng ty bị thiệt Nhìn bề ngồi khách hàng khơng phải chịu chi phí phải trả 100% giá trị hoá đơn mua hàng thực chất họ bị tính chi phí tín dụng thương mại giá bán hàng Để có lợi, thông thường doanh nghiệp sử dụng lãi suất tín dụng thương mại lớn lãi suất ngân hàng Hơn nữa, tỷ lệ chiết khấu thay đổi linh hoạt lãi suất ngân hàng thay đổi Thứ hai, cơng tác kiểm sốt nợ phải thu biện pháp thu hồi nợ Tuy nợ hạn không nhiều công ty cần phải áp dụng biện pháp cứng rắn Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 72 Học viện Ngân hàng cụ thể tuỳ vào mức độ thực nghĩa vụ khách hàng Một số biện pháp như: - Đối với khách hàng chưa chấp hành kỷ luật toán tốt cần tăng cường nhắc nhở nữa, đặt điều kiện rõ ràng không trả nợ cũ khơng mua tiếp hàng khơng hưởng khoản chiết khấu, khoản ưu đãi vận chuyển - Đối với khách hàng buôn bán nhỏ tiêu thụ thoả thuận giúp họ tiêu thụ lượng hàng tồn Vì đặc điểm sản phẩm công ty thuốc yêu cầu bảo quản nghiêm ngặt tiêu thụ thời gian hạn chế nên chất lượng sản phẩm bị ảnh hưởng hiệu thuốc không bảo quản tốt giữ thuốc cận hạn dùng trả lại công ty Vì vậy, cơng ty cần xây dựng sách đổi trả hàng thật chặt chẽ, hợp lý để sách đổi trả hấp dẫn, tăng sức cạnh tranh đảm bảo chất lượng thuốc, uy tín cơng ty người tiêu dùng Tóm lại, sách thu hồi giảm nợ công ty cần phải vừa lỏng vừa chặt chẽ áp dụng linh hoạt cho khách hàng Tính lỏng thể qua việc áp dụng tỷ lệ chiết khấu, giảm giá thoả đáng khách hàng toán hay mua với số lượng lớn Tính chặt chẽ thể qua việc quy định phạt hợp đồng nặng khách hàng vi phạm thời hạn tốn Bằng sách thu hồi giảm nợ cơng ty khơng nhanh chóng thu hồi tiền hàng mà cịn tăng khối lượng thuốc tiêu thụ, mở rộng thị trường tiêu thụ nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động cho công ty 3.2.5 Tăng cƣờng công tác quản lý nguyên vật liệu tồn kho dự trữ Qua việc phân tích tình hình quản lý hàng tồn kho ta thấy hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao xấp xỉ khoảng 70% tổng vốn lưu động Vì cơng tác quản lý hàng tồn kho cần trọng, để đảm bảo lượng hàng vừa đủ để đáp ứng tiêu thụ, tránh ứ đọng hàng, giảm chất lượng sản phẩm tăng chi phí lưu kho Trong đó, vấn đề cần trọng công ty Dược khoa công tác lên kế hoạch dự trữ nguyên vật liệu, đặt hàng nguyên vật liệu hợp lý, tiết kiệm Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 73 Học viện Ngân hàng Thứ nhất, Cơng ty cần có tính tốn kỹ càng, cân nhắc vấn đề nhập nguyên vật liệu trực tiếp từ nước hay nhà phân phối nước Nếu nhập nguyên liệu, công ty nhận mức giá rẻ từ nhà cung ứng trực tiếp chiết khấu 5% mua với số lượng nhiều Tuy nhiên, nhập nguyên liệu với số lượng nhiều có bất lợi chi phí lưu kho, đảm bảo tiêu chuẩn chất lượng GMP-WHO vấn đề vô quan trọng Đồng thời, cơng ty phải có tính tốn rủi ro biến động tỷ giá Từ phân tích trên, ta thấy cơng ty cần phân tích kỹ xây dựng nhu cầu sử dụng nguyên liệu để tìm nguồn cung ứng cho phù hợp Thứ hai, thường xuyên phải theo dõi biến động thị trường nguyên vật liệu, kèm theo nhà quản lý phải dự đoán trước xu biến động thị trường thời gian tới, từ có định kịp thời việc mua sắm dự trữ nguyên vật liệu phù hợp biến động thị trường Mặt khác, công ty tiếp tục lựa chọn, loại bỏ khách hàng đặt hàng nhỏ, không lặp lại, rắc rối đầu vào Công ty tiến hành rà soát đầu vào nguyên vật liệu bao bì theo hướng bảo đảm chất lượng tiết kiệm Thứ ba, với nguyên liệu thiên nhiên công ty tự trồng dây thìa canh to, đinh lăng, thảo quả,…công ty cần nghiên cứu, chọn vùng có đất đai, thời tiết phù hợp để để tăng suất trồng từ giảm chi phí ngun liệu đầu vào tăng chất lượng nguyên liệu làm tăng chất lượng sản phẩm 3.2.6 Tăng cƣờng công tác quản lý, đẩy mạnh công tác tiêu thụ thành phẩm Lượng thành phẩm tồn kho công ty năm 2014 giảm đáng kể so với năm 2013, chiếm tỷ trọng lớn, cơng ty nên có biện pháp như: Thứ nhất, cơng ty nên mở rộng hình thức khuyến khích khách bn mua số lượng lớn tiếp cận người tiêu dùng Hiện nay, cơng ty lớn có chiến lược quảng cáo rầm rộ phương tiện đài, báo, ti vi, Internet Phương thức mua hàng có quà tặng trúng giải thưởng lớn Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 74 Học viện Ngân hàng sử dụng phổ biến Công ty nên tham khảo hình thức đó, để giảm lượng thành phẩm tồn kho Hơn nữa, công ty cần cải tiến nội dung website với thông tin mang tính cập nhật giá cả, chủng loại, cơng dụng sản phẩm, dẫn chứng nguồn thông tin hay người dùng mang độ tin cậy cao với người tiêu dùng Gần đây, công ty tiến hành triển khai dự án tiếp cận người tiêu dùng qua microsite hình thức quảng cáo diễn dàn, trang mạng phổ biến facebook, google nhằm vào đối tượng tiêu dụng, độ tuổi, giới tính cụ thể Đồng thời, trang web có chatbox nhằm hỗ trợ tư vấn người tiêu dùng hiểu rõ loại loại sản phẩm lắng nghe tình trạng bệnh lý để tư vấn cụ thể, xác hiệu Hy vọng dự án triển khai, tình hình tiêu thụ công ty nâng lên rõ rệt làm lượng thành phẩm tồn kho nhanh chóng giải tốt Thứ hai, khâu vận chuyển sản phẩm cho người mua phải tiến hành theo hợp đồng thời gian giao hàng, phương thức vận chuyển bảo quản sản phẩm đường vận chuyển Đây yếu tố giữ gìn uy tín khách hàng Cơng ty có sách giao hàng nội thành Hà Nội miễn phí từ đơn hàng 300.000 đồng trở lên chuyển hàng qua đường bưu điện, ô tô vận chuyển với khách tỉnh xa Tuy nhiên, vấn đề vận chuyển tỉnh xa xơi nhiều lúc cịn trục trặc dẫn đến thời gian kéo dài, sản phẩm giảm chất lượng thời tiết Vì vậy, cơng ty cố gắng khắc phục cách mở rộng đại lý bán buôn bán lẻ tỉnh để giảm chi phí vận chuyển bất tiện vận chuyển đường xa mang lại, thử nghiệm phát triển thêm kênh xúc tiến phân phối sản phẩm Từ tăng tính cạnh tranh cho công ty Thứ ba, tăng chất lượng hàng hoá Trong năm vừa qua vấn đề cơng ty quan tâm thích đáng Bằng chứng sản phẩm công ty chứng nhận đạt tiêu chuẩn sản xuất Y tế GMP-WHO Cơng ty cơng ty Dược tầm trung đạt tiêu chuẩn Đó điều cần thiết quan trọng để công ty có thêm động lực phát triển sản phẩm quy cách bảo quản sản phẩm, trì chất lượng tốt lại tạo cho sản phẩm nét sáng tạo ưu Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 75 Học viện Ngân hàng việt sản phẩm đối thủ cạnh tranh, tác dụng nhanh an tồn Vì vậy, cơng ty có phương hướng phát triển năm 2015 năm tiếp tới trọng nghiên cứu, phát triển sản phẩm theo hướng có giá trị gia tăng cao hơn, tìm kiếm, đàm phán ký hợp đồng tư vấn khoa học công nghệ, nghiên cứu phát triển cải tiến sản phẩm, phát triển dược liệu vùng gắn với chương trình phát triển nơng thơn,… Đồng thời, cơng ty nỗ lực hướng tới thẩm định thành công tiêu chuẩn Hệ thống quản lý chất lượng ISO 9001- 2008 Chất lượng yếu tố có tính thuyết phục cao khách hàng Với việc tăng chất lượng hàng hố cơng ty giữ khách hàng, mở rộng phạm vi tiêu thụ Từ giảm lượng hàng tồn kho, tránh ứ đọng vốn Thứ tƣ, chỉnh đốn lại phong cách giao dịch cán bộ, nhân viên khách hàng Ngày nay, đa số đơn đặt hàng thoả thuận hẹn trước qua điện thoại Một số phòng ban chưa coi trọng vấn đề giao tiếp cho thuyết phục thu hút khách hàng Giám đốc công ty phải có thư gửi tồn cán bộ, công nhân viên công ty, hạn chế nhằm nâng cao "văn hố doanh nghiệp" Đặc biệt với số phòng ban phòng marketting, phòng tư vấn yếu tố cần thiết Kết luận: Toàn chương đề cập đến phương hướng, mục tiêu phát triển công ty thời gian tới ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện hóa nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đây giải pháp có tính chất lâu dài, việc thực vấn đề nêu thật thách thức với cơng ty Tuy nhiên cơng ty cần có kế hoạch thực bước cho phù hợp với tình hình thực tề doanh nghiệp Có phát huy hiệu giải pháp đưa Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 76 Học viện Ngân hàng ẾT LUẬN Sau thời gian tiếp xúc thực tế công ty TNHH MTV Dược khoa, đựơc giúp đỡ tận tình cán cơng nhân viên cơng ty đặc biệt phịng kế tốn, Dược sĩ Nguyễn Trường Giang với bảo cặn kẽ cô giáo ThS Vũ Chi Mai, sở kiến thức tiếp thu trình học tập, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Trên thực tế tình hình sử dụng vốn hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH MTV Dược khoa số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động mà em mạnh dạn nêu Quản lí nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp nhà nước vấn đề cần thiết khó khăn tình hình Khi Nhà nước thực giao vốn cho doanh nghiệp tự quản lí, mở rộng quyền tự chủ, đồng thời tăng cường trách nhiệm doanh nghiệp trước diễn biến phức tạp tình hình cạnh tranh gay gắt thị trường buộc doanh nghiệp phải quan tâm nhiều đến hiệu đồng vốn đưa vào sản xuất Trong năm vừa qua gặp nhiều khó khăn Cơng ty đạt số thành tích như: mở rộng thị trường, đem lại doanh thu, lợi nhuận cao, đời sống CBCNV ngày ổn định nâng cao, bước mở rộng, hoàn thiện sở vật chất máy quản lý cơng ty Đồng thời Cơng ty cịn thực đầy đủ nhiệm vụ nhà nước, tăng nguồn thu cho ngân sách, góp phần phát triển kinh tế xã hội đất nước Đạt thành tích trước hết phải kể đến nhạy bén nhận thức nắm bắt thị trường, khắc phục khó khăn Ban giám đốc, toàn thể CBCNV Cơng ty Song song với q trình phát triển, cơng tác tổ chức sử dụng vốn lưu động ngày đóng vai trị quan trọng tồn phát triển Công ty Tuy nhiên công tác tổ chức sử dụng vốn lưu động số tồn cần khắc phục Hy vọng giải pháp đưa chuyên đề phần giải tồn góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp 77 Học viện Ngân hàng Do trình độ thời gian nghiên cứu cịn hạn chế nên khóa luận em chắn cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy cô giáo, ban lãnh đạo công ty để đề tài nghiên cứu em thêm hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn Cô giáo hướng dẫn: Vũ Chi Mai toàn thể cán cơng ty Dược khoa tận tình bảo em suốt thời gian thực tập hoàn thành khóa luận tốt nghiệp Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14 Khóa luận tốt nghiệp Học viện Ngân hàng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Báo cáo tài 2012-2014 cơng ty T NHH MTV Dược khoa- Trường Đại học Dược Hà Nội Báo cáo phân tích ngành Dược Việt Nam VP bank Securities Đinh Thị Tú Anh, 2009 Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH Dây Cáp điện NEXANS LIOA Luận văn tốt nghiệp đại học Học viện Tài Hoàng Hiếu Tri, 2014 Báo cáo ngành Dược phẩm 2014: FPT Securities Lê Thị Xuân, 2012 Phân tích Tài doanh nghiệp: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Lê Thị Xuân, 2012 Tài doanh nghiệp: NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Đình Kiệm, 2007 Tài doanh nghiệp: NXB Tài Tạp chí kinh tế, 2014 Vũ Duy Nguyên, 2011 Các giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CPQT Nhật Nam Khóa luận tốt nghiệp Đại học Học viện Ngân hàng 10 Các trang web tham khảo Cục quản lý Dược Việt Nam Bộ Y tế Việt Nam Hiệp hội ngành Dược Phẩm Việt Nam Trang nguồn số liệu Nguyễn Thị Phương Anh TCDNE-K14