Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại cổ phần bắc á chi nhánh thăng long,

LV.002137 Thư viện - Học viện Ngân Hàng I II III m i l III IIII “ 002137 > r VCỆT N A M wọc B ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ Á O TẠO V IỆ N N G Â N H À N G - - TRẰN T R Ư N G GIẢI PHÁP N Â N G C A O CHẤT L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị RỦI RO TÍN D Ụ N G T Ạ I N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G MẠ ỉ CỎ PHẦN B Ấ C Á - C H I N H Á N H T H Ă N G L O N G L U Ậ N V Ă N T H Ạ C s i K IN H T Ể H À N Ộ I - Ắ5 ĩ V, N G Â N H À N G N H À N Ư Ớ C V IỆ T N A M B ộ G IÁ O D Ụ C V À Đ À O T Ạ O HỌC VIỆN NGÂN HÀNG VittONSM À\ttỌc TRẦN TRUNG GIẢI PHÁP NÂNG CAO CHẤT LƯỢNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN BẮC Á - CHI NHÁNH THĂNG LONG C h u y ê n n g n h : Tài - Ngân hàng Mã số: 60340201 LUẬN VÃN THẠC s ĩ KINH TÉ Người hưứng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ HOÀNG NGA HỌC VIỆN NGÂN HÀNG TRUNG TÂM THÔNG TIN - THƯ VIỆN số: z i ì ỉ HÀ N Ộ I-2 M ỤC LỤC L Ờ I C A M Đ O A N M Ụ C L Ụ C D A N H M Ụ C , B Ả N G , B I Ể U Đ Ồ , s Đ Ồ D A N H M Ụ C C Á C C H Ữ V I Ế T T Ắ T M Ở Đ Ầ U C H Ư Ơ N G T Ổ N G Q U A N V È C H Ấ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G T R O N G H O Ạ T Đ Ộ N G C Ủ A N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I 1 R Ủ I R O T Í N D Ụ N G 1.1.1 K hái n iệm rủi ro tín d ụ n g 1.1.2 P h â n loại rủi ro tín d ụ n g 1.1.3 N g u y ê n n h â n d ẫn đ ến rủi ro tín d ụ n g .6 T Ỏ N G Q U A N C H Ấ T L Ư Q ^ Ỉ G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T Í N D Ụ N G 11 1.2.1 T ổ n g quan v ề quản trị rủ i ro tín d ụ n g 11 1.2.2 C h ất lư ợ n g q u ản trị rủi ro tín d ụ n g 23 B À I H Ọ C K IN H N G H IỆ M V À Đ ỊN H H Ư Ớ N G C H O Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T Í N D Ụ N G T Ạ I C Á C N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I V I Ệ T N A M 1.3.1 B ài h ọ c k in h n g h iệ m 29 1.3.2 B ài h ọ c k in h n g h iệm rú t cho n g â n h àn g th n g m ại V iệt N a m 30 K Ế T L U Ậ N C H Ư Ơ N G CHƯƠNG THựC TRẠNG DỤNG HÀNG TẠI NGÂN .31 C H Ấ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN THƯƠNG MẠI CỐ PHẦN BẮC Á - CHI N H Á N H T H Ả N G L O N G 2 G I Ớ I T H I Ệ U V È N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ổ P H Ầ N B Ắ C Á C H I N H Á N H T H Ă N G L O N G 2.1.1 Tổng quan N gân hàng thương mại cổ phần B ắc Á - Chi nhánh Thăng Long 32 2.1.2 T ìn h h ình hoạt động k in h d o an h tín dụng c ủ a chi n h án h giai đ o ạn 2011 - 2.2 36 T H ự C T R Ạ N G C H Ấ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G T Ạ I NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN BẮC Á - CHI NHÁNH T H Ă N G L O N G 2.2.1 M hình quản trị rủi ro tín dụng N gân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á 45 2 M hình, ch ín h sách q u ản trị rủi ro tín d ụ n g N g â n h àn g T h n g m ại cổ p h ầ n B ắc Á —C hi n h n h T h ă n g L o n g 46 2.2.3 T h ự c trạ n g c h ấ t lư ợ n g q u ả n trị rủi ro tín d ụ n g N g â n h àn g T h n g m ại cổ p h ầ n B ắc Á - C hi n h n h T h ăn g L o n g 2.3 59 Đ Á N H G IÁ C H Ắ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN D Ụ N G C Ủ A N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ỏ P H Ầ N B Ắ C Á - C H I N H Á N H T H Ă N G L O N G 2.3.1 K ết q u ả đạt đ ợ c 64 N h ữ n g tồ n v h ạn chế tro n g quản trị rủi ro tín d ụ n g 65 2.3.3 N g u y ê n n h â n 67 K Ế T L U Ậ N C H Ư Ơ N G 69 C H Ư Ơ N G G IẢ I P H Á P N Â N G C A O C H Ấ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị RỦI R O T ÍN D Ụ N G T Ạ I N G Â N H À N G T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ỏ P H Ầ N B Ắ C Á C H I N H Á N H T H Ă N G L O N G Đ ỊN H HƯỚNG CHUNG CỦA TOÀN HỆ THỐNG NGÂN HÀNG T H Ư Ơ N G M Ạ I C Ỏ P H Ầ N B Ắ C Á - C H I N H Á N H T H Ă N G L O N G 3.1.1 N h ữ n g h ộ i v th c h th ứ c đối vớ i N g â n h àn g T h n g m ại cổ phần B ắc Á - C hi n h n h T h ăn g L o n g 70 3.1.2 Đ ịnh h n g p h t triể n k in h d o a n h c ủ a N g â n h n g T h n g m ại cổ p h ần B ắc Á 71 3.1.3 Đ ịn h h n g h o t đ ộ n g tín d ụ n g c ủ a N g â n h n g T M C P B ắc Á - C hi n h n h T h ă n g L o n g 73 G IẢ I P H Á P N Â N G C A O C H Ấ T L Ư Ợ N G Q U Ả N T R Ị R Ủ I R O T ÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THU ONG M ẠI CỎ PHẦN BẮC Á - CHI N H Á N H T H Ă N G L O N G 74 3.2.1 N â n g cao c h ấ t lư ợ n g th ẩ m đ ịn h v th ự c h iện q u y trìn h cho v ay c h ặ t c h ẽ 74 3.2.2 H ạn chế q u a n trọ n g h ó a tài sản đảm bảo, q u an tâm công tác quản lý d ò n g tiề n củ a k h ch h n g 76 3.2.3 T h ự c h iện tố t v iệc cập n h ậ t v quản lý th ô n g tin k h o ản v ay hệ th ố n g d ữ liệu 77 3.2.4 N â n g cao ch ất lư ợ n g k iểm tra, g iám sát k h o ả n v a y 78 3.2 N â n g cao n ă n g lực c ủ a phận kiểm soát nội b ộ 79 T ă n g c n g x lý n ợ x ấ u 79 3.2 N â n g cao c h ấ t lư ợ n g n g u n n h ân lự c 79 3.2.8 Đ â u tư hệ th ố n g h iệ n đại h ó a n g nghệ n g ân h n g 83 3 M Ộ T SỐ K I É N N G H Ị 3.3.1 Đ ối vớ i C h ín h p h ủ 3.3.2 Đ ố i vớ i N g â n h n g N h n c 84 85 3.3.3 Đ ối vớ i N g â n h n g T h n g m ại cổ p h ần B ắc Á 87 K É T L U Ậ N D A N H M Ụ C T À I L I Ệ U T H A M K H Ả O 90 LỜI CAM ĐOAN T oi x in cam đ o a n đ ây c n g trìn h n g h iên cứu k h o a h ọ c độc lập c ủ a C ac so h ẹ u , k et q u ả tro n g luận v ă n tru n g thự c có ngu n g ố c rõ ràn g Hà Nội, ngày 24 tháng 01 năm 2015 T Á C G IẢ L U Ậ N V Ă N DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt B ac A B ank B ac A B an k T h ă n g L ong Diễn giải N g â n h n g T M C P B ắc Á N g â n h n g T M C P B ắc Á - C hi n h ánh T h ăn g L ong BCTC B áo cáo tài ch ín h C IC T ru n g tâm th ô n g tin tín dụng V iệt N am HĐQT H ội đ n g q u ả n trị KSRR K iểm so át rủi ro NHNN N g â n h n g N h nư c NHTM N g â n h n g th n g m ại NHTW N g â n h n g T ru n g ơng PG D P h ò n g g iao dịch RRTD R ủi ro tín dụng QTRR Q u ản trị rủi ro QTRRTD Q u ản trị rủi ro tín d ụ n g TCTD T ổ c tín d ụ n g TM CP T h n g m ại cổ p h ần TNHH T rách n h iệm h ữ u hạn TSCĐ T ài sản cổ định TSĐB T ài sản đảm bảo XHTD xếp h ạn g tín dụng DANH MỤC BẢNG, BIỂU ĐỒ, s o ĐỒ Ký hiệu Tên bảng, biểu, sơ đồ Trang BẢNG B ả n g 2.1 T ổ n g d n ợ q u a năm 36 B ản g 2.2 C cấu d n ợ th eo th àn h phần kinh tế 37 B ản g 2.3 C cấu d n ợ theo loại tiền 38 B ả n g 2.4 C cấu d n ợ theo thờ i hạn 39 B ản g 2.5 C cấu d n ợ theo n g àn h kinh tế 40 B ản g 2.6 C cấu nhóm n ợ 41 B ả n g 2.7 T h an g điếm X H T D cá n h ân củ a B ac A B ank 56 B ản g 2.8 T h an g điếm X H T D d o a n h n ghiệp củ a B ac A B ank 57 B ả n g 2.9 T ỷ lệ sử d ụ n g vốn 62 B ản g 2.10 C ác tiêu lợi n h uận 63 BIỂU ĐỒ B iểu đồ 2.1 T ỷ lệ n ợ q u h ạn năm 2011 - 2014 42 B iểu đồ 2.2 D n ợ tro n g h ạn v d n ợ q u hạn n ăm 2011 - 201 43 B iểu đồ 2.3 T ỷ lệ n ợ x ấu năm 2011 - 2014 44 B iểu đồ 2.4 C x ấu d n ợ tố t v x ấ u năm 2011 - 2014 44 SO Đ Ị S đồ 1.1 Q uy trìn h quản trị rủi ro 16 S đồ 1.2 N g u y ê n tẳc q u ản trị c ô n g ty N H T M 23 S đồ 2.1 M hình tố ch ứ c c ủ a B ac A B ank - T h ăn g L ong 34 S đồ 2.2 S đồ quản trị rủ i ro tín dụng c ủ a B ac A B ank 46 S đồ 2.3 M h ìn h q u ả n trị rủi ro B ac A B an k - T h ăn g L o n g 47 MỞĐẰU Tính cấp thiết luận văn T ro n g m ôi trư n g h o ạt đ ộ n g n h iều th thách, ngân h àn g phải gánh chịu rủi ro đ n g k ể để k iếm đ ợ c lợi n h u ậ n kỳ vọng M ột tro n g n hữ ng hoạt động chủ y ế u đem lại lợi n h uận v cũ n g n h rủi ro lớn n h ất m ột ngân h àn g h o t đ ộ n g tín dụng H o t đ ộ n g tín d ụ n g v rủi ro tín d ụ n g hai y ếu tố song hành, k h ô n g th ế tá c h rời N g â n h n g k h n g th ể loại bỏ hồn tồn đư ợ c rủi ro tín dụng tro n g h o ạt đ ộ n g c ủ a m ình m áp dụng b iện pháp để p h ò n g n g a h o ặc g iảm th iể u th iệ t hại tối đ a m rủi ro tín d ụ n g m an g lại Đ ứ n g q u a n diêm q u ả n trị to àn h o t đ ộ n g n g ân h àn g nói ch ung hoạt đ ộ n g tín dụng n ó i riêng, m ộ t tỷ lệ tổ n th ấ t d ự k iến hoạt đ ộ n g tín d ụ n g phải ln đư ợ c xác định tro n g ch iế n lược h o ạt đ ộ n g chung K hi n g ân h àn g kinh d o anh với m ức tổ n th ất th ấp h n b ằ n g m ứ c tỷ lệ tổ n th ất d ự k iến th àn h cơng tro n g lĩnh v ự c q u ả n trị rủ i ro V iệc n ân g cao ch ất lư ợ ng q u ản trị rủi ro tro n g hoạt động tín dụng vấn đề m N H T M , c q u an q u ản lý q u an tâm v ch ú trọng để x ây dự n g b iện p h áp phù hợp X ây dự n g m ộ t hệ th ố n g quản trị rủi ro nói c h u n g v quản trị rủi ro tín d ụ n g nói riên g h o n th iện m an g tín h ch ất then chốt tro n g tồ n m ộ t n g â n h àn g th n g m ại N g â n h n g T M C P B ắc Á m ộ t tro n g n h ữ n g ngân h n g T M C P uy tín, tình h ìn h k iểm so át tín d ụ n g tro n g thờ i g ian q u a đư ợ c xem k h tốt; cơng tác q u ản trị rủ i ro tín d ụ n g luôn đ ợ c coi trọng Đ ặc b iệt N g â n h n g T M C P B ắc Á - C hi n h án h T h ăn g L o n g cô n g tác quản trị rủi ro tín dụng b đầu đư ợ c q u a n tâm ch ặt chẽ cù n g vớ i p h át triể n quy m tín dụng T uy nhiên, công tác q u ản trị rủi ro tín d ụ n g chi n h ánh ch a h o àn toàn đạt đư ợ c nhữ ng th àn h cô n g m o n g m uốn C h o n ên v iệc n ân g cao h n n ữ a chất lư ợ ng củ a công tác q u ả n trị rủ i ro tín d ụ n g chi n h ánh v p h ù hợp với đ iều k iện V iệt N a m m ộ t v iệc làm cấp b ách h n bao g iờ hết C hính v ì thế, N g â n h àn g T M C P B ắc Á - C hi n h n h T h ăn g L o n g phải tự m ìn h h o àn th iện hệ th ố n g quản trị rủi ro tín dụng n h ăm du y trì h o t đ ộ n g m ộ t cách h iệ u q u ả v bền vữ ng, v ợ t q u a n h ữ n g th th c h m n ề n k in h tế hội n h ập đ ã đ an g v đ em lại D o vậy, đ ã chọn “Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long” đế làm đề tài ch o luận v ăn c ủ a m ình Mục tiêu nghiên cứu T rên c sở n g h iên c ứ u n h ữ n g lý luận c quản trị rủi ro tín d ụ n g N H T M v p h â n tíc h th ự c trạ n g h iệ u q u ả q u ản trị rủi ro tín dụng N g â n hàng T M C P B ăc A — C h i n h ánh T h ăn g L o n g tro n g thời g ian qua, luận v ăn p h ân tích v đề x u ấ t giải pháp to àn d iện cho N g â n h àn g T M C P B ắc Á - C hi nhánh T h ăn g L ong Đối tưọng phạm vi nghiên cứu Đ ối tư ợ n g n g h iên cứu: c h ấ t lư ợ n g q u ản trị rủi ro tín d ụ n g củ a N H T M x ét g iác độ cấp tín dụng Phạm vi nghiên cứu: chất lượng quản trị rủi ro tín dụng N gân hàng T M C P B ắc Á - C hi nhánh T hăng L ong giai đoạn từ năm 2011 đến năm 2014 Phưong pháp nghiên cứu T rong q u trìn h th ự c h iện luận văn, p h n g p h áp chủ y ếu đư ợ c sử d ụ n g bao gồm : p h n g pháp so sánh, th ố n g kê, phân tích, tổ n g hợp, p h ỏ n g vấn Tơng quan tình hình nghiên cứu có liên quan T trư c đên đ ã có m ộ t số đề tài n g h iên u vê q u ản trị tín d ụ n g n g h iê n u riên g q u ản trị rủi ro tín dụng T u y n h iên N g â n hàng T M C P B ắc A - C hi n h án h T h ăn g L o n g v ẫn c h a có n g h iên u vấn đề D o n g h iên u h ế t sứ c q u an trọ n g , đặc b iệt tro n g q u trìn h h ộ i nhập kinh tế h iện n ay c ủ a V iệt N am 78 trư n g h ọ p vi p h ạm h ọ p đ n g tín dụng, có nguy gây rủi ro tín d ụ n g v th ự c h iện tríc h lập d ự p h ò n g th eo quy định nhằm bù đắp tổn th ất rủi ro tín d ụ n g x ả y 3.2.4 Nâng cao chất lượng kiểm tra, giám sát khoản vay T rên thự c tế, ng u y ên nhân để rủi ro tín dụng x ảy khơng phải tất đ ều p h n g án v ay vố n h iệ u q u ả h ay khách hàng vay sử dụng vốn sai m ục đích m cịn cán tín d ụ n g k h n g thực việc kiểm tra giám sát k h oản vay ch ặt chẽ v thư ng x u y ên , dân đ ên việc ngân hàng kh n g kiểm sốt dịng tiền sau khách h àn g k ết th ú c p h n g án kinh doanh, n hư không phát kịp thờ i việc k h ách h àn g dùng nguồn tiền để đầu tư vào m ục đích khác h iệu q u ả hay khô n g m inh bạch V ì vậy, để phịng n g a rủi ro tín dụng x ả y ra, đề nghị cán tín dụng phải thực công việc kiểm tra giám sát k h o ản vay m ột cách ch ặt chẽ v th n g xuyên C ụ thể: - K hi thự c h iệ n giải n gân, cán tín d ụ n g cần phải xem x é t tín h hợ p lý g iữ a m ục đ ích v a y v ố n , y ê u cầu g iải n g ân v c cấu k h oản chi phí tro n g nhu c â u v ô n c ủ a kh ách hàng; đảm bảo v iệc giải ngân phải có đ ầy đủ ch ứ n g từ c h ứ n g m in h v hợp lệ H ạn chế giải n g ân tiề n m ặt trừ n h ữ n g trư ng h ọ p k in h d o anh đặc th ù n h chi trả lư n g c ô n g nhân viên, th an h to án tiền hàng ch o ng i d ân hay th an h to án ch o n h ữ n g sở kinh doanh nhỏ lẻ khuyến k h ích k h ách h àn g nhận n ợ v ay b ằ n g h ìn h thứ c ch u y ển k h o ản để việc kiểm sốt m ục đ ích sử dụng tiề n v ay c ủ a k h c h h n g đư ợ c dễ d àn g - P hải có kế ho ạch đ ịn h kỳ kiểm tra tìn h hình h o ạt đ ộ n g thự c tế đối VỚI từ n g k h c h h àn g vay: lân đ âu tiên đa 20 n g y sau giải ngân v định k ỳ tối đ a th án g m ộ t lần - T hự c h iện kiêm tra v iệc sử d ụ n g vô n vay củ a khách hàng phải dự a trê n số liệu th ự c tế v c h ứ n g từ g ố c c h ứ n g m inh hợ p lệ - B iên kiểm tra sử d ụ n g v ố n v ay phải th ể h iệ n đầy đủ th ô n g tin v ê tìn h hình tài chính, tình h ìn h h o ạt đ ộ n g k in h an h , h àn g tồ n kho, công 79 n ợ c ủ a k h c h h àng, h iện trạ n g v g iá trị T S Đ B thời điểm kiểm t r a .n h ằ m có th ể đ n h g iá ch ín h xác h iệu q u ả củ a việc sử dụng vốn vay Đ n g thời phát h iện k ịp th i n h ữ n g rủi ro x ả y ra, từ có n h ữ n g b iện p h áp p h ò n g n g a v x lý k ịp thờ i p h át sinh - C ần có p h ân tích đánh g iá kịp thờ i n h ữ n g dấu h iệu c ủ a rủi ro tín d ụ n g n h k h ch h n g v a y th n g x u y ên chậm trả lãi, trả gốc, thay đ ổ i c ủ a m ôi trư n g kinh an h , tìn h h ìn h thị trư n g ảnh h n g x ấu đến p h n g án k in h d o a n h để có n h ữ n g b iện pháp x lý ch ủ động v kịp thời rủi ro tín d ụ n g có n g u y c x ả y - C ân v ân tin C ỈC th n g x u yên đê nắm b kịp thời tìn h hình q u an hệ tín d ụ n g c ủ a k h ách h àng, từ có n h ữ n g b iện pháp ngăn n g a x lý k ịp thờ i rủi ro tín d ụ n g p h át sinh 3.2 Nâng cao lực phận kiểm soát nội T hự c tế, để n ân g cao ch ất lư ợ n g tín d ụ n g v h n chế n h ữ n g rủ i ro tín d ụ n g có thê x ả y phận kiểm sốt nội đ ó n g vai trò q u an trọng, c h ấ t lư ợ n g kiểm tra c ủ a p h ận kiểm soát n ộ i đư ợ c đánh g iá rấ t cao V ì vậy, đề xuất ngân h àn g cần phải q u an tâm n ữ a v iệc đào tạo c h u y ê n m ô n c ũ n g n h bố trí cán làm n g tác kiểm soát nội bộ, để cán n y có đủ k h ả n ă n g v trìn h độ n h ận biết, phát h iện rạ n h ữ n g sai phạm cũ n g n h n h ữ n g th iê u sót tro n g hồ sơ tín dụng củ a p h ị n g tỉn dụng, từ có n h ữ n g b iện p h áp p h ò n g n g a v x lý kịp th i n h ằm hạn chế tối đ a th iệt hại v ề v ố n cho n g ân hàng Để công việc kiểm tra kiểm sốt nội có hiệu quả, địi hỏi cán làm cơng tác kiếm tra kiểm sốt nội phải thỏa yêu cầu sau: - Phải có h iểu biết th ô n g suốt pháp luật, q u y trình, quy đ ịnh n g n h c ũ n g n h c ủ a hệ th ố n g ; - P hải có trìn h độ n ăn g lực ch u y ên m ô n cao; - P hải có k h ả n ăn g n h ận đ ịn h v p h ân tích tìn h h ìn h tài tốt; 80 Trên thực tế, trình kiểm tra giám sát cịn địi hỏi cán kiểm tra kiếm sốt nội p h ả i: - P h t h u y vai trò tro n g v iệc k iểm sốt hồ sơ tín dụng; - Đ ả m b ả o tu â n th ủ q u y đ ịnh c ủ a p h áp luật, quy đ ịn h q u y chế cho v ay c ủ a hệ th ố n g ; - C ô n g v iệ c kiểm tra g iám sát phải đư ợ c p h ản ánh m ộ t cách tru n g thự c k ịp th i, k h i p h t h iện hồ sơ có sai sót phải có b iện pháp ch ỉn h sử a v khắc p h ụ c n gay T rư n g h ọ p k h ô n g k h ắc p h ụ c đư ợ c phải báo cáo cấp để có b iện p h p c h ấn ch ỉn h v x lý k ịp thờ i, trán h trư n g hợ p nế, e dè, sợ v a ch ạm m bỏ q u a n h ữ n g rủi ro tín d ụ n g x ả y B ộ p h ận kiểm soát nội thự c h iện tố t n h ữ n g đ iều chắn c h ấ t lư ợ n g Q T R R T D có h iệu q u ả v n g ày càn g đư ợ c n ân g cao 3.2.6 Tăng cường xử lý nợ xấu K hi rủi ro tín d ụ n g x ả y b iệ n p h p h ữ u h iệu n h ấ t hạn chế tối đa n h ữ n g k h o ả n th iệ t hại x ả y Đ ể cô n g tác x lý n ợ x ấ u đ t h iệu q u ả cao cần th iết p h ải p h â n tíc h n g u ê n n h ân dẫn đ ế n n ợ x ấ u c ủ a k h ch h n g để từ có n h ữ n g b iện p h p th áo g ỡ p h ù hợp K hi p h t sin h n ợ x ấ u với tỷ lệ cao cần th n h lập T ổ x lý n ợ x ấ u G iám đ ố c chi n h n h q u y ế t đ ịn h , m ỗi tổ k h ô n g q u 03 th àn h v iên bao gồm : 01 th àn h v iê n th u ộ c B an g iám đ ố c chi n h n h , 01 lãnh đạo p h ò n g tín d ụ n g v cán tín d ụ n g có liên q u a n đến k h ch h n g có n ợ x ấu N h iệ m v ụ ch ủ y ế u c ủ a T ổ x lý n ợ x ấ u th a m m u cho lãnh đ ạo chi n h n h tro n g việc x lý, th u hồi nợ, đầu m i lập kế h o ch , th ự c h iện kế h o c h th u hồi v báo cáo k h o ản n ợ T ù y th e o đối tư ợ n g k h c h h n g v n g u y ê n n h ân d ẫn đ ến n ợ x ấ u chi n h ánh có th ể th ự c h iệ n biện p h p x lý cụ th ể n h sau: - T h eo dõi đặc biệt, tă n g c n g tầ n su ấ t kiểm tra k h ch h àn g tìn h h ình tài c h ín h v sử d ụ n g vốn vay; y ê u cầu k h ch h n g báo cáo th n g x u y ê n để có th ể n ắ m b ắ t đ ợ c tìn h hình 81 - H ạn chế, g iảm dần d n ợ đ n g th i x c định lộ trìn h cụ th ể để có c sở th e o dõi th ự c h iện - Y c âu bô sung, th ay đổi b iện p h p đảm bảo an to àn cao - D n g cấp tín dụng - M iễ n g iả m lãi để tă n g k h ả n ăn g th u hồi nợ - C ấu trú c lại th i g ia n trả nợ , c h u y ể n đ ổ i đ n g tiền n h ận nợ, g iải p h áp tài c h ín h khác - Y eu cau bên bảo lãnh th ự c h iện n g h ĩa vụ trả n ợ th ay - P h t m ại T S Đ B - B án nợ - N h ậ n lại T S Đ B để trừ n ợ ch o k h ch hàng - K hở i k iện k h ch h àng - C ác b iện p h p k h ác p h ù h ợ p với q u y đ ịn h c ủ a p h p luật T ro n g x lý n ợ x â u cân th ự c h iệ n bư c tu ần tự v th ậ n trọ n g tránh tìn h trạ n g n ó n g v ộ i làm p h v ỡ m ố i q u a n hệ đ ã đư ợ c th iế t lập vớ i k h ch hàng đặc b iệ t k h ách h n g tru y ề n th ố n g V iệc làm rõ th ự c trạn g tìn h h ìn h kinh d o a n h , T S Đ B , th i độ c ủ a k h ch h n g vô c ù n g q u an trọ n g để từ có b iện p h p th íc h h ợ p n h d u y trì q u an hệ tín d ụ n g h ay lên lộ trìn h th u hồi nợ h o ặc b án n ợ cho c ô n g ty x lý n ợ T h ự c tế cho th k h i x lý n ợ x ấ u n ế u g iao cho cán trự c tiế p liên quan tới k h o ả n n ợ x ấ u th ì h iệu q u ả v tố c độ tư n g đối c h ậm n h ữ n g m ối quan hệ rà n g b u ộ c trư c đ â y k h iế n ch o cán c h ần chừ , th iế u k iê n q u y ết D o n h iệm v ụ x lý n ợ x ấ u n ên g ia o ch o c án k h ô n g liên q u an n h n g nắm bắt tô t th ô n g tin k h o ả n v ay , có k in h n g h iệm th ự c tế c n g tác x lý n ợ x ấu p h t hu y h iệ u q u ả cao hơ n 3.2.7 Nang cao chât ỉưoug nguôn nhân lưc T ro n g nên k inh tế thị trư n g , y ế u tố ng i đư ợ c xem yếu tô q u a n trọ n g , ngư i n ề n tả n g p h át triển, người 82 đ ịn h đến th n h bại củ a hoạt đ ộ n g n x ảy Đ ối với h o ạt động tín d ụ ng, y ể u tố co n ng i lại càn g đ ó n g m ộ t vai trò quan trọng, đ ã q u y ết định đ ế n c h ất lư ợ n g tín d ụng, chất lư ợ ng d ịch v ụ v h ìn h ảnh củ a ngân hàng, để từ q u y ế t đ ịn h đ ến h iệu q u ả h o ạt đ ộ n g tín d ụ n g củ a ngân hàng V ì vậy, đề x u ấ t c h ấ t lư ợ n g n g u n nhân lực cần phải đư ợ c n ân g cao n ữ a v đư ợ c tập tru n g ch ủ y ế u v o v ấ n đề sau: - cơng tác đào tạo: Phải có k ể h o ạch v thực h iện triển khai liên tụ c c h n g trìn h đ tạo n g h iệp vụ cho cán cấp để đáp ứ ng kịp thờ i nhu cầu n h â n th ự c h iện m rộ n g m ạn g lưới hoạt động, trán h trư n g hợp th iế u n g u n n h â n lự c dẫn đ ến v iệ c sử dụng cán k h ông phù hợ p với trìn h độ c h u y ê n m ơn, vị trí cơng tác cũ n g n h dồn việc q u n h iều vào m ộ t sô cán bộ, đ iều n ày d ẫn đến v iệc cán k h n g có thời g ian để kiểm tra q u ản lý tố t hồ sơ k h o ả n vay C ô n g tác đ tạo nhân đư ợ c quan tâm m ự c gó p p h ầ n cho v iệc h ạn chế R ủi ro tín d ụ n g x ảy - Vê lực cơng tác : Đ òi hỏi n h ữ n g cán làm c n g tác tín dụng phải th n g x u y ê n n g h iên cứu, học tập, n ắm vữ ng, th ự c h iện đ ú n g quy định h n h v phải k h ô n g n g n g n ân g cao n ă n g lực công tác, k h ả n ă n g phát h iện , n g ă n ch ặn n h ữ n g th ủ đoạn lợi d ụ n g k h ách hàng - v ề phẩm chất đạo đức, ỷ thức trách nhiệm: Y cầu m ỗi cán ngân h àn g phải tự giác tu d ỡ n g p h ẩm c h ấ t đạo đứ c nghề n ghiệp củ a m ình, phải có ý th ứ c trá c h n h iệm tro n g cô n g việc, n h ất n h ữ n g cán trự c tiế p làm cơng tác tín d ụ n g bở i lĩn h v ự c công tác n ày n h ạy cảm v dễ bị sa n g ã n h ất cám dỗ c ủ a đ n g tiền v v ật c h ất có đư ợ c trư c m V ì v ậy địi hỏi ngân h n g phải đ ặc b iệt ch ú trọ n g đến p h ẩm ch ất đạo đức c ủ a người cán ngân h àng, đ ây m ộ t y ế u tố k h quan trọ n g để hạn chế rủi ro tín d ụ n g x ả y N g o i ra, n g â n h àn g cần phải x â y d ự n g ch ín h sách đãi n g ộ nhân th ật h ọ p lý, th ự c h iện chế tài ch ín h th n g th o án g nhằm th u hút đư ợ c n h ân tài du y trì đủ n h â n lực ch ất lư ợ n g có th ể đảm trác h hoạt động tín d ụ n g củ a ngân 83 hàng Vì việc tăng trưởng tín dụng hàng ngày khơng đồng với số lượng chất lượng nhân viên tín dụng phụ trách nên dễ dẫn đến có nhiều rủi ro tiềm ẩn hoạt động tín dụng, số lượng nhân viên tín dụng có kinh nghiệm chi nhánh, phòng giao dịch Ngân hàng TMCP Bắc Á cịn thiếu, ngân hàng thành lập lại thu hút nhân với sách đãi ngộ tốt Đầu tư hệ thống đại hóa cơng nghệ ngân hàng Ngân hàng TMCP Bắc Á triển khai dịch vụ Internet Banking, Mobile Banking Tuy nhiên, hệ thống lạc hậu so với Ngân hàng lớn Việt Nam giới Đặc biệt, hệ thống Internet Banking ngân hàng TMCP Bắc Á chạy tảng Java, gây nhiều phiền toái khách hàng, làm giảm tính cạnh tranh sản phẩm Hơn nữa, hệ thống liệu tồn chi nhánh Ngân hàng Bắc Á sử dụng Core Banking Symbol System đầu tư so với hệ thống ngân hàng lớn khác Vietcombank, Vietinbank khiêm tốn (các ngân hàng sử dụng hệ thống Core Banking T24 với tốc độ cải thiện đáng kể) Vì thể ngân hàng phải khơng ngừng đầu tư thêm công nghệ, thiết bị ngân hàng đặc biệt công nghệ quản trị rủi ro Hiện nay, cán tín dụng trực tiếp thấm định thông tin liên quan khách hàng vay vốn Thông tin khách hàng thường điền vào mẫu tiêu định trước Căn theo đó, cán tín dụng cho điểm tiêu Tổng số điểm khách hàng đối chiếu với thang điểm có sẵn ngân hàng để xác định nhóm tín dụng Cơng việc thường cần đến hai ba nhân kiểm tra chéo lẫn Với quy trình xử lý nhiều thời gian Đó chưa kể đến việc xếp hạng tín dụng đơi cịn thiểu xác Bởi lẽ xếp hạng tín dụng thủ cơng thuộc vào lực cảm tính nhân viên tín dụng, dễ dẫn đến rủi ro tiềm ẩn người Trong đó, nhiều nơi thể giới ngân hàng vận dụng cơng nghệ, tự động hóa việc phân loại tín dụng Ư’u điểm bật phương thức nhanh 84 chóng, chi phí thâp giảm rủi ro Chính mà ngân hàng cần phải cố gắng trọng đến việc đầu tư, đại hóa cơng nghệ thiết bị ngân hàng 3.3 M ỘT SỔ KIẾN NGHỊ 3.3.1 Đối vói Chính phủ - Trong hoạch định sách, khơng cân đối mục tieu phát triên kinh tê ôn định tiên tệ mà phải quan tâm đến phát triên bền vững ngân hàng, tránh tình trạng thắt chặt nới lỏng mức, thay đổi định hướng đột ngột gây ảnh hưởng không nhỏ đến lợi ích ngân hàng - Cần có quy định cụ thể liên quan đến công bố thông tin tài doanh nghiẹp co xac minh kiêm tốn, quy định chặt chẽ dieu kiẹn cua cơng ty kiêm tốn họ thực báo cáo kiểm tốn sơ sai, thiêu trung thực Vì thực tê cho thấy chất lượng nhiều cơng ty kiếm tốn chưa đảm bảo - Xây dựng hoàn thiện quy định pháp luật đảm bảo quyền chủ nợ ngân hàng xử lý TSĐB, đạo ngành có liên quan quy định vê thủ tục, trình tự xử lý TSĐB nhanh chóng, hiệu quả; quy định pháp ly hen quan đên giao dịch bảo đảm, đăng ký giao dịch bảo đảm, quy định cấp giây tờ sở hữu tài sản, quy định ngành kinh doanh - Cơ câu lại dư nợ xử lý khoản nợ xấu việc làm khó, q trình cai tlnẹn va hạn che phat sinh thêm khoán nợ xâu giai đoan hiên khó khăn hon Đê giải vấn đề này, tất nhiên thân ngân hàng phải ý thức tự gánh lây trách nhiệm Trên thực tế, công ty quản lý nợ khai thác tài sản NHTM đời nơi chứa đụng khoản nợ khó địi từ ngân hàng mẹ chuyển sang, chức dừng lại khâu thẩm định giá trị TSĐB quản chấp hàng hóa cầm cố cho đển tài sản bán, lý; cịn để xử lý nợ Cơng ty quản lý nợ khai thác tài sản khơng có thị trường giao dịch Để hỗ trợ thêm cho NHTM nói 85 chung ngân hàng TMCP nói riêng, Chính phủ cần xây dựng chế để phát triển thị trường thứ cấp cho hoạt động mua, bán khoản nợ xấu NHTM 3.3.2 Đối vói Ngân hàng Nhà nước - N âng cao vai trò định hưóng quản lý tư vấn cho NH TM : thông qua việc thường xuyên tổng họp, phân tích thơng tin thị trường, đưa nhận định dự báo khách quan, mang tính khoa học, đặc biệt liên quan đến hoạt động tín dụng để NHTM có sở tham khảo, định hướng việc hoạch định sách tín dụng cho vừa đảm bảo phát triển họp lý, vừa phòng ngừa rủi ro Tiếp tục hoàn thiện quy chế cho vay, đảm bảo tiền vay sở bảo đảm an tồn cho hoạt động tín dụng, bảo vệ quyền lợi họp pháp NHTM, quy định chặt chẽ trách nhiệm NH TM việc tuân thủ quy chế cho vay bảo đảm tiền vay, hạn chế bớt thủ tục pháp lý phức tạp, gây khó khăn cho NHTM NHNN cần phối họp với ngành có liên quan trình xử lý nợ xấu, tập trung tháo gở khó khăn vướng mắc thủ tục phát tài sản Nên có hướng dẫn cụ thể trình tự, thủ tục, trách nhiệm TCTD, quan Cơng an, Chính quyền sở, Sở Tài nguyên Môi trường làm sở pháp lý đê đên ban hành thông tư liên ngành hướng dẫn thêm nhằm nâng cao hiệu công tác phôi họp nhanh tiến độ, cụ thể hóa cổng việc thi hành án - Chống cạnh tranh lành mạnh: với mở rộng tính tự chủ tự chịu trách nhiệm NHTM, NHNN giải phóng tính sáng tạo chủ động ngân hàng hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, xuất tình trạng cạnh tranh lành mạnh, tranh giành khách hàng vay vốn ngân hàng cho vay để hoàn trả khoản vay ngân hàng khác, hạ thâp tiêu chuẩn, điều kiện vay vốn dẫn đến nguy rủi ro tín dụng tăng cao Do đó, NHNN cần có kiểm tra, kiểm sốt có hiệu hoạt động 86 kinh doanh NHTM , đảm bảo phát triển bền vững an toàn - ứ n g dụng nguyên tắc giám sát ngân hàng hữu hiệu: thực thi chức quan quản lý nhà nước giám sát thị trường, hoàn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội TCTD hướng tới chuẩn mực quốc tế Hệ thống giám sát ngân hàng hoàn thiện theo hướng nâng cao chất lượng phân tích tình hình tài phát triển hệ thống cảnh báo sớm tiềm ẩn hoạt động kinh doanh nói chung cấp tín dụng nói riêng, thực cảnh báo sớm cho NHTM, đảm bảo thị trường phát triển bền vững - H ồn thiện hệ thống thơng tin tín dụng Trung tâm CIC NH NN: Một phận NHTM sử dụng Trung tâm thông tin tín dụng V iệ t N am CIC Và điều kiện cần thiết để thực QTRRTD tốt hệ thống thông tin phải đầy đủ, cập nhật, xác Chất lượng thơng tin cao rủi ro kinh doanh tín dụng TCTD giảm Vì vậy, việc hồn thiện hoạt động CIC cần thiết chẳng hạn là: thơng tin tín dụng phải bao hàm tất thơng tin tình hình vay vốn khách hàng TCTD, phải có phân tích thơng tin tổng hợp khách hàng để lưu ý NHTM Bên cạnh đó, cần trọng đổi đại hóa trang thiết bị, thiết lập hệ thống cho việc thụ thập cung cấp thông tin tín dụng thơng suốt, kịp thời Ngồi ra, NHNN cần phải có sách tun chọn đào tạo nhân viên làm công tác quản lý m ạng CIC không am hiểu công nghệ thông tin khai thác thông tin qua mạng công cụ hỗ trợ khác mà cịn phải có khả thu thập thơng tin, phân tích, tổng hợp đưa nhận định, cảnh báo thích hợp thay sổ báo cáo thống kê khô khan cho NHTM tham khảo Hiện nay, ngân hàng chưa có hợp tác tích cực với CIC chủ yếu muốn giữ bí mật thơng tin khách hàng để cạnh tranh Vì vậy, đề xuất NHNN nên có biện pháp thích hợp để ngân hàng nhận thức đắn quyền lợi 87 nghĩa vụ việc báo cáo khai thác thông tin tín dụng từ CIC nhằm góp phần ngăn ngừa hạn chế rủi ro tín dụng NHNN cần phải có biện pháp khuyên khích dân đên quy định băt buộc NHTM hợp tác, cung cấp thông tin cách đủ cho trung tâm Thanh tra NHNN nên kiểm tra việc bao cáo, khai thác thông tin ngân hàng, đơng thời có biện pháp xử lý kiên quyết, kịp thời ngân hàng vi phạm 3.3.3 Đối vói Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á Hiện nay, công tác kiểm tra, giám sát nội ngân hàng Ngân hàng TM CP Bắc Á nâng cao Ngân hàng TMCP Bắc Á dần hồn thiện mơ hình quản trị ngân hàng để tiếp cận với thông lệ quốc tế, để đạt kêt tơt địi hỏi Ban kiêm toán nội bộ, HĐQT phải nâng tầm chức Ban theo hướng không chi giới hạn phạm vi kiểm tra, giám sát tính tuân thủ trình hoạt động mà tiến tới việc phải đánh giá mức độ khả xảy rủi ro phận hoạt động, kinh doanh ngân hàng I hực tê, có m ột sơ cán kiêm tốn nội cịn u nghiệp vụ Nhiều cán chưa nắm rõ quy trình, quy định nghiệp vụ tín dụng, tài trợ thương m ại khó phát sai phạm hồ sơ cấp tín dụng Cho nên, đê xuât ngân hàng Ngân hàng ĨM C P Bắc Á tuyển dụns nhân cung bơ trí nhân cho phịng kiêm tốn nội bộ, cần phải chọn người đào tạo chuyên ngành, nắm vững quy chế, quy trình tác nghiệp để tiên tới chuyên nghiệp hóa kiểm tra, giám sát 88 KẾT LUẬN Hoạt động ngân hàng có từ lâu đời với chức huy động vốn kinh tế vay, nên cơng cụ tích tụ tập trung vốn để hỗ trợ doanh nghiệp trình sản xuất kinh doanh, thực việc tái sản xuất mở rộng theo chiều rộng chiều sâu, thực tốt việc luân chuyển vốn từ ngành có tỷ suất lợi nhuận thâp sang ngành có tỷ suất lợi nhuận cao Ngân hàng góp phần thu hút đẩy tiền lưu thông, chống lạm phát, ổn định tiền tệ giá cả, tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp Hoạt động tín dụng hoạt động đem lại lợi nhuận nhiều cho ngân hàng Tuy nhiên, tín dụng hoạt động chứa đựng nhiều rủi ro hoạt động ngân hàng Vì vậy, việc nghiên cứu chế phát sinh rủi ro tìm hiểu biện pháp nhằm hạn chế rủi ro cần thiết Từ thực trạng đó, đề tài "Giải pháp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng Thương mại cô phân Băc A —Chi nhảnh Thăng Long ” nhiều giải vấn đề sau: Luận văn trình bày chất đặc điểm rủi ro tín dụng thiệt hại mà rủi ro tín dụng gây đổi với ngân hàng, doanh nghiệp kinh tế Phân tích nguyên nhân có thê dân đên rủi ro hoạt động tín dụng giải pháp mà NHTM áp dụng để phân tán hạn chế rủi ro hoạt động cho vay Trên sở lý luận, luận văn sâu vào phân tích chất lượng QTRRTD N gân hàng TMCP Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long giai đoạn 2011 - 2014 đưa thành công tồn chi nhánh hoạt động Từ nêu nguyên nhân chủ quan khách quan ảnh hưởng đến chát lượng QTRRTD chi nhánh Từ thực tế tình hình QTRRTD Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long luận văn trình bày định hướng ngân hàng TMCP Băc Á chi nhánh Thăng Long hoạt động tín dụng Đồng thời 89 luận văn nêu giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản trị rủi ro tín dụng kiến nghị cho quan chức có liên quan Hiện tại, vấn đề quản trị rủi ro tm dụng NHTM Việt Nam phức tạp, nữa, thân người viết hạn chế yếu tổ thịi gian, trình độ nên luận văn chắn khơng tránh khỏi thiếu sót, khiếm khuyết Rất mong nhận đóng góp thầy cô bạn đọc để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 90 DANH MỰC TÀI LIỆU THAM KHẢO Tồ Kim Ngọc (2012), Giáo trình tiền tệ ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, H Nội Đào Minh Phúc, Lê Văn Hỉnh (20 12), Hệ thống kiểm soát nội gắn với quản lý rủi ro ngân hàng thương mại Việt Nam giai đoạn nay, Tạp chí Ngân hàng Peters Rose (2004), Quản trị Ngân hàng Thương m ại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tiến (2013), Giáo trình quản trị ngần hàng thương mại, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Nguyễn Văn Tiến (2012), Giáo trình tiền tệ - ngân hàng, Nhà xuất Thống kê, Hà Nội Nguyên Văn Tiên (2003), Đánh giá phòng ngừa rủi ro kinh doanh Ngân hàng, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Nguyễn Đức Tú (2011), Mơ hình quản trị rủi ro tín dụng Ngân hàng thương mại Việt Nam, Hiệp hội ngân hàng Việt Nam ủ y ban Basel Giám sát Ngân hàng - Ngân hàng Thanh toán quốc tế (10/2010), Các nguyên tắc tăng cường quản trị công ty đồi với tổ chức ngăn hàng Nguyễn Đức Trung (2007), Phương pháp ước tỉnh tổn thất tin dụng dựa hệ thống sở liệu đánh giá nội - IBR ứng dụng quản trị rủi ro, Tạp chí Ngân hàng 10 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2005), Quy định Tổng giám đốc quy trình nghiệp vụ phân loại nợ, trích lập sử dụng dự phòng đế xử lý rủi ro hoạt động tín dụng Ngân hàng TMCP Bắc Ả (Ban hành theo Quyết định sổ: 451/2005/QĐNASB ngày 30/06/2005 Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Bắc Á) 11 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2011,2012,2013), Báo cáo tài hợp nhắt kiểm toán 91 12 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2013), Quy trình cho vạy đổi với khách hàng ban hành kèm theo Quyết định sổ 650 ngày 02/12/2013 c m Tổng giám đốc Ngân hàng TMCP Bắc Á 13 Ngân hàng TMCP Băc A (2009), Quy định thẩm định bất động sản ngân hàng thương mại cổ phần Bắc Ấ, ban hành kèm theo Quyết định số 669/2009/QĐBacAbank ngày 10/09/2009 H ội đồng Quản trị Ngân hàng Thương mại cổ phần Bắc Á 14 Ngân hàng TMCP Băc A (2010), Quy chế cho vay khách hàng áp dụng hệ thống Ngân hàng TMCP Bắc Ả (Ban hành kèm theo Quyết định sổ 567/QĐ-BacABank ngậy 31/12/2010 H ội đồng quản trị) 15 Ngân hàng TMCP Bắc Á (2010), Quy trình chuyển giao nợ cho BacA AM C xử lý ban hành theo Quyết định số 498/2010/QĐ-BacABank ngày 18/11/2010 Tổng giám đốc BacA Bank 16 Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long (2011, 2012, 2013), Báo cáo tông kêt hàng năm 17 Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long (2014), Báo cáo tống kết quỷ 3/2014 18 Ngân hàng TMCP Bắc Á - Chi nhánh Thăng Long (2011, 2012, 2013, 2014), Lưu hành nội 19 Quôc hội nước CHXHCN Việt Nam (2010), Luật Ngân hàng nhà nước Việt Nam 20 Quôc hội nước CHXHCN Việt Nam (2010), Luật tổ chức tín dụng, 21 Chính phủ (2006), Nghị định sổ 163/2006/NĐ-CP, ngấy 29/12/2006: giao dịch bảo đảm 22 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Thông tư sổ 02/2013/TT-NHNN quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng đê xử lý rủi ro hoạt động c m tổ chức tín dụng, nhảnh ngân hàng nước 92 23 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2014), Thông tư số 09/2014/TT-NHNN việc sủa đổi, bổ sung số điều Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhảnh ngân hàng nước 24 Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2011), Thông tư số 44/2011/TT-NHNN quy định hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước 25 Các website: www.baca-bank.com.vn Ngân hàng TMCP Bắc Á www.sbv.gov.vn Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam www.econom v.vn Thời báo kinh tế Việt Nam www.dddn.com Diễn đàn doanh nghiệp www.vnba.org.vn Hiệp hội ngân hàng Việt Nam www.khoahockiem toan.vn Tạp chí nghiên cứu khoa học kiểm tốn