Hoàn thiện báo cáo tài chính của ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương việt nam theo chuẩn mực kế toán quốc tế,

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HOÀ N THIỆN BÁO CÁO TÀ I CHÍ NH CỦ A NGÂN HÀ NG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM THEO CHUẨN MỰC KẾ TOÁN QUỐC TẾ Giáo viên hướng dẫn : PGS.TS LÊ THI ̣TUẤN NGHĨA Ho ̣ và tên sinh viên : ĐẶNG HUYỀN TRANG Lớp : NHTM B Khóa : 15 Khoa : NGÂN HÀ NG Hà Nô ̣i - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi, Đă ̣ng Huyề n Trang, tác giả khóa luâ ̣n xin cam đoan là công trin ̀ h nghiên cứu của riêng Các số liê ̣u khóa luâ ̣n là đáng tin câ ̣y, có nguồ n gố c rõ ràng và kế t quả của đề tài là trung thực Tôi xin hoàn toàn chiụ trách nhiê ̣m với cam đoan Tác giả khóa luâ ̣n Đă ̣ng Huyề n Trang LỜI CẢM ƠN Lời đầ u tiên cho phép em xin đươ ̣c gửi lời cảm ơn trân thành và sâu sắ c nhấ t đế n cô giái hướng dẫn Phó giáo sư-Tiế n si ̃ Lê Thi ̣Tuấ n Nghiã -người đã tâ ̣n tin ̀ h hướng dẫn em cách nghiên cứu vấ n đề , giúp em có tư đúng đắ n quá trin ̀ h tiế p câ ̣n cũng chỉ bảo, giúp đỡ em suố t thời gian hoàn thành khóa luâ ̣n Em cũng xin trân thành cảm ơn các thầ y cô là giảng viên khoa Ngân hàng nói riêng và các thầ y cô Ho ̣c viê ̣n Ngân hàng nói chung đã truyề n thu ̣ kiế n thức cho em suố t thời gian ho ̣c tâ ̣p và nghiên cứu Lời cuố i cùng em xin gửi lời cảm ơn tới gia đình, ba ̣n bè đã giúp đỡ em quá trình chuẩ n bi ̣và hoàn thành khóa luâ ̣n tố t nghiê ̣p Em xin chân thành cảm ơn! DANH MỤC SƠ ĐỜ-BẢNG BIỂU Hình 2.1 Sơ đờ cấ u tổ chức của Techcombank ………………………….…… 24 Hình 2.2 Hê ̣thố ng T24 ta ̣i Techcombank ……………………………………… 37 Bảng 2.1 Tố c đô ̣ tăng trưởng của Techcombank giai đoa ̣n 2013-2015 ……… 39 Bảng 2.2 Cơ cấ u nguồ n vố n Techcombank 2013-2015 ………………………….40 Bảng 2.3 Nguồ n vố n giả đinh ̣ theo VAS và IAS …………………………… 41 Bảng 2.4 Tình hiǹ h dư nơ ̣ tin ́ du ̣ng (bao gồ m cả bảo lañ h và thư tin ́ du ̣ng) của Techcombank 2013-2015 ………………………………………………… ……… 43 Bảng 2.6 Phân loại nợ trích lập dự phịng số nước giới …… 46 Bảng 2.7 Thay đổ i dự phòng rủi ro cho vay khách hàng 2013-2015………………48 Bảng 2.8 BCTC giả đinh ̣ theo CMKT Viê ̣t Nam và quố c tế 2014-2015………….49 Bảng 2.9 Chứng khoán đầ u tư sẵn sàng để bán BCĐKT lâ ̣p dựa giả đinh ̣ giả đinh ̣ theo VAS và IAS ………………………………………………………………52 DANH MỤC BIỂU ĐỜ Biể u đờ 2.1 Cơ cấ u cho vay theo thời gian cho vay gố c năm 2014-2015……… 43 Biể u đồ 2.2 Dư nơ ̣ cho vay theo loa ̣i hin ̀ h doanh nghiê ̣p 2014-2015 ………… 44 Biể u đồ 2.3 Chấ t lươ ̣ng các khoản thu nhâ ̣p Techcombank 2013-2014……… 50 Biể u đồ 2.4 Cơ cấ u danh mu ̣c đầ u tư của Techcombank 2013-2015…………… 51 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT BCĐKT Bảng cân đố i kế toán BCKQ HĐKD Báo cáo kế t quả hoa ̣t đô ̣ng kinh doanh BCLCTT Báo cáo lưu chuyể n tiề n tê ̣ BCTC Báo cáo tài chính CCTC Công cu ̣ tài chính CMKT Chuẩ n mực kế toán IAS Chuẩ n mực kế toán Viêṭ Nam IFRSs Chuẩ n mực báo cáo tài chính quố c tế NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương ma ̣i TECHCOMBANK Ngân hàng thương ma ̣i cổ phầ n kỹ thương Viêṭ Nam TMCP Thương ma ̣i cổ phầ n VAS Chuẩ n mực kế toán Viêṭ Nam VCSH Vố n chủ sở hữu MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU 1 Sự cấ p thiế t của đề tài Mu ̣c đić h nghiên cứu .2 Pha ̣m vi, đố i tươ ̣ng nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kế t cấ u khóa luâ ̣n CHƯƠNG 1: BÁO CÁO TÀ I CHÍ NH CỦ A NGÂN HÀ NG THƯƠNG MẠI 1.1 BÁO CÁO TÀI CHÍNH Khái niê ̣m Báo cáo tài chính .4 Sự cầ n thiế t phải có Báo cáo tài chính BÁO CÁO TÀI CHÍNH THEO CHUẨN MỰC KẾ TOÁN QUỐC TẾ 1.1.1 1.1.2 1.2 1.2.1 1.2.2 Nguyên tắ c Yêu cầ u lâ ̣p Báo cáo tài chin ́ h .7 Kỳ lâ ̣p BCTC .8 Các Báo cáo tài chính Công cu ̣ tài chính 13 1.3 NHÂN TỐ TÁC ĐỘNG ĐẾN VIỆC ÁP DỤNG CHUẨN MỰC KẾ TOÁN QUỐC TẾ VỀ BÁO CÁO TÀI CHÍNH 18 1.2.3 1.2.4 1.2.5 1.3.1 Nhân tố xã hô ̣i 18 1.3.2 Nhân tố trị 19 1.3.3 Nhân tố kinh tế .20 1.3.4 Nhân tố công nghệ thông tin 20 1.3.5 Nhân tố thân NHTM TCTD tương đương 21 KẾT LUẬN CHƯƠNG 22 Chương 2: BÁO CÁO TÀ I CHÍ NH CỦ A NHTM CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM GIAI ĐOẠN 2013-2015 23 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM (TECHCOMBANK) 23 2.1.1 Quá trình hình thành và phát triể n 23 2.1.2 Cơ cấ u tổ chức của Techcombank 24 2.2 QUY ĐINH ̣ CỦA VIỆT NAM VỀ BCTC 24 2.2.1 Yêu cầ u lâ ̣p BCTC 25 2.2.2 Nguyên tắ c lâ ̣p BCTC .25 2.2.3 Các Báo cáo tài chin ́ h 25 2.2.4 Công cu ̣ tài chiń h 27 2.2.5 Dự phòng rủi ro 29 2.2.6 Sự khác giữa Chuẩ n mực quố c tế và Viê ̣t Nam về Báo cáo tài chính 30 BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA TECHCOMBANK 36 2.3 2.3.1 Quy trình tổ chức lâ ̣p Báo cáo tài chính ta ̣i Techcombank .36 2.3.2 Báo cáo tài chính của Ngân hàng thương ma ̣i cổ phầ n kỹ thương Viê ̣t Nam Techcombank 38 2.4 ĐÁNH GIÁ BÁO CÁO TÀI CHÍ NH CỦA TECHCOMBANK 52 2.4.1 Thành tựu đa ̣t đươ ̣c 52 2.4.2 Ha ̣n chế 53 KẾT LUẬN CHƯƠNG 57 Chương 3: HOÀ N THIỆN BÁO CÁO TÀ I CHÍ NH CỦ A NGÂN HÀ NG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN KỸ THƯƠNG VIỆT NAM 58 3.1 HƯỚNG HOÀN THIỆN 58 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN BCTC CỦA TECHCOMBAMK THEO CMKT QUỐC TẾ 59 3.2.1 Tuyê ̣t đố i tuân thủ CMKT, chế đô ̣ kế toán, ̣n chế tố i đa những tin ̀ h huố ng ngoa ̣i lê ̣ Bước đầ u lâ ̣p Báo cáo tài chính theo chuẩ n mực quố c tế 59 3.2.2 Chuẩ n bi ̣ tố t các điề u kiê ̣n cầ n thiế t, xây dựng lô ̣ trình rõ ràng để đố i mă ̣t với những chuyể n đổ i theo chuẩ n mực quố c tế 59 3.2.3 Phát triể n đô ̣i ngũ nhân sự tinh thông, được đào ta ̣o bài bản về viê ̣c trình bày và công bố thông tin Báo cáo tài chin ́ h theo chuẩ n mực kế toán quố c tế 60 3.2.4 Ứng du ̣ng công nghê ̣ thông tin hiê ̣n đa ̣i tiế n tới viê ̣c tự đô ̣ng hóa quá trin ̀ h lâ ̣p và công bố thông tin BCTC .61 3.2.5 Chuẩ n bi ̣ nguồ n lực về tài chin ́ h đủ ma ̣nh để thực hiê ̣n chuyể n đổ i sang CMKT quố c tế 61 3.3 KIẾN NGHI 62 ̣ 3.3.1 Đố i với Bô ̣ tài chiń h 62 3.3.2 Đố i với NHNN 66 3.3.3 Đố i với quan kiể m toán đô ̣c lâ ̣p 67 KẾT LUẬN CHƯƠNG 68 KẾT LUẬN 69 Khóa luâ ̣n tố t nghiê ̣p Đă ̣ng Huyề n Trang_K15NHB LỜI MỞ ĐẦU Sự cấ p thiế t của đề tài Hô ̣i nhâ ̣p kinh tế quố c tế là mô ̣t xu thế tấ t yế u và Viê ̣t Nam từng bước nỗ lực hô ̣i nhâ ̣p sâu rô ̣ng với thế giới Đă ̣c biê ̣t năm 2015, sau trải qua 19 vịng đàm phán thức, 12 nước thành viên của Hiệp định đối tác kinh tế xuyên Thái Bình Dương-TPP đạt thỏa thuận cuối vào ngày 5/10/2015 Và vào ngày 4/2/2016, Viê ̣t Nam đã chính thức ký TPP Đồ ng thời vào ngày 31/12/2015, Cô ̣ng đồ ng kinh tế ASIAN (AEC) đời Đây có thể coi là những điể m sáng kinh tế của Viê ̣t Nam năm 2015-2016, mở nhiề u hô ̣i và thách thức cho nề n kinh tế Viê ̣t Nam nói chung và ̣ thố ng NHTM nói riêng Quá trình hô ̣i nhâ ̣p của ̣ thố ng NHTM trước tiên đòi hỏi mô ̣t sự minh ba ̣ch, công bằ ng và thố ng nhấ t thông tin tài chin ́ h của ̀ h mà thể hiê ̣n rõ nhấ t đó là thông qua BCTC Do vâ ̣y mà viê ̣c hướng tới cùng sử du ̣ng mô ̣t phương pháp ̣ch toán kế toán, các bên tham gia cùng tôn tro ̣ng và áp du ̣ng ̣ thố ng chuẩ n mực kế toán quố c tế sẽ mang la ̣i những lơ ̣i ić h tiề m tàng cho các bên tham gia Áp du ̣ng chuẩ n mực kế toán quố c tế sẽ giúp BCTC cung cấ p thông tin mô ̣t cách trung thực, minh ba ̣ch cho người sử du ̣ng đúng chức của nó Chấ t lươ ̣ng thông tin BCTC là vô cùng quan tro ̣ng với bản thân Ngân hàng, với nhà đầ u tư và quan quản lý Khi nề n kinh tế càng phát triể n, nhu cầ u về những thông tin có chấ t lươ ̣ng ngày càng cao, các tổ chức kinh tế muố n thu hút nhà đầ u tư thì trước tiên ho ̣ sẽ cải thiê ̣n ̣ thố ng thông tin nô ̣i bô ̣ và ta ̣o danh tiế ng cho mình thông qua viê ̣c cung cấ p những thông tin có chấ t lươ ̣ng Đố i với các NHTM thì viê ̣c cung cấ p thông tin có chấ t lươ ̣ng la ̣i càng quan tro ̣ng mà viê ̣c tái cấ u ngành ngân hàng đươ ̣c đẩ y ma ̣nh, khách hàng, nhà đầ u tư ngày càng khó tính Do vâ ̣y mà công khai BCTC minh ba ̣ch, trung thực là cầ n thiế t không chỉ với các NHTM niêm yế t mà cả các NHTM khác Vâ ̣y hiê ̣n những thông tin mà Ngân hàng công bố công khai đã thực sự chính xác, kip̣ thời và minh ba ̣ch chưa? Những thông tin đó đã giúp nhà đầ u tư, quan quản lý phân tić h đánh giá chiń h xác về Ngân hàng chưa? Xuấ t phát từ nhu cầ u thực tế của các NHTM, nhà đầ u tư trong, ngoài nước và quan quản lý nhà nước về sự chiń h xác, minh ba ̣ch của thông tin phân tić h nhằ m phu ̣c vu ̣ mu ̣c đích đầ u tư và quản lý, em xin ma ̣nh da ̣n lựa cho ̣n đề tài: “Giải pháp hoàn thiê ̣n BCTC Khóa luâ ̣n tố t nghiê ̣p Đă ̣ng Huyề n Trang_K15NHB của NHTM Viê ̣t Nam theo Chuẩ n mực kế toán quố c tế -Trường hơ ̣p Ngân hàng TMCP Kỹ thương Viê ̣t Nam” Mu ̣c đích nghiên cứu - Đưa đươ ̣c sở lý luâ ̣n về BCTC - Phân tích và đánh giá thực tra ̣ng BCTC của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Viê ̣t Nam từ đó đánh giá BCTC của Ngân hàng - Cuố i cùng đưa đươ ̣c hướng hoàn thiê ̣n và giải pháp cũng những khuyế n nghi ̣để hoàn thiê ̣n BCTC của Ngân hàng TMCP Kỹ thương Viê ̣t Nam theo chuẩ n mực quố c tế Pha ̣m vi, đố i tươ ̣ng nghiên cứu Khóa luâ ̣n sâu phân tić h, thực tra ̣ng viê ̣c trình bày và công bố những thông tin cầ n thiế t BCTC của NHTM cổ phầ n kỹ thương Viê ̣t Nam Techcombank theo chuẩ n mực kế toán quố c tế Tác giả sử du ̣ng các số liê ̣u phân tić h là BCTC, Báo cáo thường niên và các thông tin liên quan đế n hoa ̣t đô ̣ng ngân hàng giai đoa ̣n 2013-2015 Để mở rô ̣ng phát triể n đồ ng thời giúp cho quá trình hoa ̣t đô ̣ng diễn nhanh chóng, kip̣ thời; các Ngân hàng hiê ̣n thường hoa ̣t đô ̣ng dưới hình thức tâ ̣p đoàn tài chính bao gồ m nhiề u công ty con, công ty liên kế t, liên doanh,…Do vâ ̣y BCTC của Ngân hàng thường có BCTC riêng lẻ của các công ty và BCTC hơ ̣p nhấ t tổ ng hơ ̣p la ̣i BCTC của công ty con, công ty liên doanh, liên kế t Tuy nhiên khuôn khổ khóa luâ ̣n chỉ nói đế n BCTC nói chung của Ngân hàng mà không sâu vào viê ̣c hơ ̣p nhấ t BCTC Phương pháp nghiên cứu Cách tiế p câ ̣n: Khóa luâ ̣n lấ y chuẩ n mực kế toán quố c tế về trình bày và cung cấ p thông tin BCTC làm sở nề n tảng Trên sở đó nghiên cứu tin ̀ h tra ̣ng thực tế BCTC của Techcombank, tìm khoảng cách và những mă ̣t chưa đa ̣t đươ ̣c thực tế để đưa những đề xuấ t, khuyế n nghi.̣ Bên ca ̣nh đó các phương pháp thố ng kê, tổ ng hơ ̣p, phân tić h, dùng ̣ thố ng sơ đồ , bảng biể u, đưa giả đinh ̣ để trình bày các nô ̣i dung lý luâ ̣n và thực tiễn cũng đươ ̣c sử du ̣ng khóa luâ ̣n 2.1.1.2 Phân bổ CK: b 107,5/(5*12)*1=43/24 tỷ 2.2b 151/CK 703 1.7917 1/12/2013, NH bán CK nợ TCTD khác phát hành Giá bán 4361 tỷ, MG 4185 tỷ Thời hạn năm, lãi suất trả hàng năm 13%/năm Thời hạn lại tháng, thời gian đầu tư 24 tháng giá mua CK 4222 tỷ Thanh tốn TM LG: Lãi dồn tích trước mua = 4185*3*13%/12=136,0125 tỷ Giá trị CK=( 4185+ 136,0125)-4222= 99,0125 tỷ 1/12/201 CK chưa phân bổ= (99,0125/33)*9= 27 tỷ 1011 4361 Lãi hạch toán cộng 152/CK 27 dồn= (4185*13%/12)* 3= 136,0125 tỷ 741 66.9909 392 136.012 152/MG 2.3b NH bán TP DN năm, lãi suất 4185 4211 610 153/CK 31.9318 841 24.3182 hàng năm 15%/năm Giá bán 610 tỷ thu CK từ TKTG KH MG 650 tỷ đồng Giá mua 596 tỷ đồng, thời gian đầu tư 12 tháng, thời hạn lại 10 tháng LG: Lãi dồn tích trước mua = 650* 15%/12* 2= 16,25 tỷ Giá trị CK= (650+16,25)596=70,25 tỷ CK chưa phân bổ= 153/MG 650 392 16.25 70,25/22*10=1405/44 tỷ Lãi hạch toán cộng dồn= 650*15%/12*2=16,25 tỷ 2.4b Bán CK vốn sẵn sàng để bán 1011 75.75 giá gốc 70 tỷ, giá bán 75,75 tỷ toán TM 2.5b NH thực trích lập dự phịng giảm giá CK sẵn sàng để bán 215 tỷ 8823 15 70 741 5.75 159 215 BẢNG HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH THEO IAS/IFRS Đơn vị: tỷ đồng STT Tháng Ngày hạch Diễn giải nghiệp vụ toán Tài khoản Tài ghi Nợ khoản Số tiền ghi Có A Hoạt động huy động vốn 1a 1/1/2013 Phát hành 10.000 tỷ TP năm Trả lãi định 1011 kỳ tháng, lãi suất 10%/năm Giá bán 43 9264 9264 tỷ đồng, thu TM 803 1.1a 31/1/2013 Hạch toán lãi dự chi 92.3542 492 83.3333 43 9.0209 803 1.2a 28/2/2013 Hạch toán lãi dự chi 92.4441 492 83.3333 43 9.1108 803 1.3a 31/3/2013 Hạch toán lãi dự chi 92.5349 492 83.3333 43 9.2016 803 1.4a 30/4/2013 Hạch toán lãi dự chi 92.6267 492 83.3333 43 803 1.5a 31/5/2013 Hạch toán lãi dự chi 92.7193 492 83.3333 43 9.3860 803 1.6a 1.7a 30/6/2013 1/7/2013 Hạch toán lãi dự chi Trả lãi cho khách 1.8a 492 92.8129 492 83.3333 43 9.4796 1011 500 803 31/72013 Hạch toán lãi dự chi 92.9074 492 83.3333 43 9.5741 803 1.9a 31/8/2013 Hạch toán lãi dự chi 93.0028 492 83.3333 43 9.6695 803 1.10 a 30/9/2013 Hạch toán lãi dự chi 93.0992 492 83.3333 43 9.7659 803 1.11 a 10 31/10/2013 Hạch toán lãi dự chi 9.2933 93.1966 492 83.3333 43 9.8633 803 1.12 a 11 30/11/2013 Hạch toán lãi dự chi 93.2949 492 83.3333 43 9.9616 803 1.13 a 2a 2.1a 12 31/12/2013 1/7/2013 Hạch toán lãi dự chi Phát hành ngang giá 18.459 tỷ đồng trái 4211/KH phiếu năm Trả lãi định kỳ hàng năm, lãi suất 12%/năm Thu từ tài khoản TG 93.3942 492 83.3333 43 10.0609 431 18459 492 184.59 khách hàng 2.2a B Hoạt động kinh doanh đầu chứng khoán: tư x={7;8;9; 31/x/2013 10;11;12} Dự trả lãi tháng: 18459*12%/12*1=184,59 803 tỷ Chứng khoán kinh doanh 1.1b NH mua TP CP toán qua TKTG 1411 TCTD khác, giá gốc 200 tỷ 1.2b Bán TP CP, giá gốc: 322 tỷ, giá bán 274 tỷ 4111 thu TG TCTD khác 1311 274 841 48 1411 1.3b 200 Bán CP NHB 20 tỷ, thu chuyển 4111 khoản từ TKTG TCTD khác 52 tỷ 322 52 1421/NH 20 B 741 1.4b Bán CP NHA 14 tỷ giá gốc, giá bán 10 4111 tỷ thu CK từ TKTG TCTD khác 841 32 10 1421/NH 14 A 1.5b Mua CP tập đồn ABC tốn 1422/ABC CK vào TKTG KH, giá gốc 51 tỷ 4211/AB 51 C 1.6b Giá thị trường số CK KD NH CP nắm giữ vào thời điểm cuối năm 2013 1040 tỷ 14 941 1011 6102.5 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán 2.1b 2.1.1 1/1/2013 NH mua TPCP Tổng MG 6210 Thời hạn 151 năm, lãi suất hàng năm 13%/năm Giá mua 6102.5 Thanh toán TM 12 31/12/2013 Hạch toán lãi dự thu+ phân bổ chiết khấu( 151 30.9362 năm) b 392 807.3 703 2.2b 2.2 838.2362 1/12/2013, NH bán CK nợ TCTD khác phát hành Giá bán 4361 tỷ, MG 4185 tỷ Thời hạn năm, lãi suất hàng năm13%/năm Thời hạn lại tháng, thời gian đầu tư 24 tháng giá mua CK 4222 tỷ Thanh toán TM 1/12/2013 Bán Trái phiếu 1011 4361 12 152 4154.130 392 136.0125 741 70.8569 NH bán TP DN năm, lãi suất hàng 2.3b năm15%/năm Giá bán 610 tỷ thu CK từ TKTG KH MG 650 tỷ đồng Giá mua 596 tỷ đồng, thời gian đầu tư 12 tháng, thời hạn lại 10 tháng 1/1/2013 Bán Trái phiếu 4211 610 841 20.7916 153 614.5416 392 16.25 Bán CK vốn sẵn sàng để bán giá gốc 70 1011 tỷ, giá bán 75,75 tỷ toán TM 75.75 2.4b 15 2.5b NH thực trích lập dự phịng giảm giá CK sẵn sàng để bán 215 tỷ CL ĐGL TS 70 74 75 15 21 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN HỢP NHẤT TỒN HỆ THỐNG Chỉ tiêu VAS Đơn vị: Tỷ đồng IAS VAS - IAS 12/31/2013 12/31/2012 Chênh 12/31/2013 12/31/2012 Chênh 9821.8920 2723.6420 7098.2500 9821.89 2723.6420 7098.2500 Tiền gửi Ngân hàng nhà 1168.2650 nước Việt nam (NHNN) 1168.265 1168.2650 1168.265 0 Tiền gửi cho vay 18722.4600 18922.46 -200.0000 18722.4600 18922.46 -200.0000 9588.234 -200.0000 9388.2340 9588.234 -200.0000 Tiền gửi có kỳ hạn cho vay 9343.9960 TCTD khác 9343.996 9343.9960 9343.996 0 Dự phòng rủi ro cho vay -9.7700 -9.77 -9.7700 -9.77 0 TÀI SẢN Tiền mặt, vàng bạc, đá quý TCTD khác Tiền gửi không kỳ hạn 9388.2340 tổ chức tín dụng (TCTD) khác TCTD khác Chứng khốn kinh doanh 1790.0390 2086.2460 -296.2070 1040.000 2086.2460 -1046.2460 750 Chứng khoán kinh doanh 1984.3180 2089.318 -105.0000 1984.3180 2089.318 -105.0000 -3.072 -191.2070 -944.3180 -3.072 -941 750 Dự phòng giảm giá chứng -194.2790 khoán kinh doanh Cho vay khách hàng 89151.7490 79347.7970 9804 79356.2120 79347.7970 9796 Cho vay khách hàng 87946.9790 80307.567 7639 87946.9790 80307.567 7639 Dự phòng rủi ro cho vay -1204.7700 khách hàng -959.77 -245 -8590.7670 -959.77 -7631 7386 Hoa ̣t đô ̣ng mua nơ ̣ 9.326 9.326 9.326 Hoa ̣t đô ̣ng mua nơ ̣ 9.8170 9.817 9.817 Dự phòng hoa ̣t đô ̣ng mua nơ ̣ -0.4910 -0.491 -0.491 Chứng khoán đầu tư 54978.7300 1062.9352 56058.4940 54978.7300 1079.7640 -16.8287 Chứng khoán đầu tư sẵn sàng 50982.2362 để bán 49704.301 1277.9352 50999.065 49704.301 1294.7640 -16.8287 Chứng khoán đầu tư giữ đến 6197.5830 6197.583 6197.5830 6197.583 0 -923.154 -215.0000 -1138.154 -923.154 -215.0000 693.7880 693.7880 693.7880 693.7880 0 353.4920 353.4920 353.4920 353.4920 0 80.5240 80.5240 80.5240 0 56041.6652 ngày đến hạn Dự phòng giảm giá chứng -1138.1540 khốn đầu tư Góp vốn, đầu tư dài hạn Vốn góp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên 80.5240 kết Đầu tư dài hạn khác 275.2450 275.2450 275.2450 275.2450 0 Dự phòng giảm giá đầu tư -15.4730 -15.4730 -15.4730 -15.4730 0 3496.7680 2416.5610 1080 2416.5610 2416.5610 1080 1486.5060 647.699 839 647.6990 647.699 839 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá tài sản cố định 2874.9520 1361.399 1514 1361.3990 1361.399 1514 Hao mòn tài sản cố định -1388.4460 -713.7 -675 -713.7000 -713.7 -675 379.473 72 379.4730 379.473 72 Tài sản cố định thuê tài 451.9610 Nguyên giá tài sản cố định 788.6070 624.331 164 624.3310 624.331 164 Hao mòn tài sản cố định -336.6460 -244.858 -92 -244.8580 -244.858 -92 Tài sản cố định vơ hình 1558.3010 1389.389 169 1389.3890 1389.389 169 Nguyên giá tài sản cố định 1779.5850 1489.656 290 1489.6560 1489.656 290 Hao mòn tài sản cố định -221.2840 -100.267 -121 -100.2670 -100.267 -121 Tài sản Có khác 10740.0705 13554.9790 -2814.9085 14192.5185 13554.9790 637.5395 -3452 Các khoản phải thu 6091.6570 10376.418 -4285 10376.4180 10376.418 -4285 Các khoản lãi, phí phải thu 3996.1615 3341.124 655.0375 3996.1615 3341.124 655.0375 0.0000 17.498 -17 17.4980 17.498 -17 677.8530 606.412 71 606.4120 606.412 71 3.3740 3.3740 3.3740 0 -786.4730 761 -786.4730 -786.4730 761 7568.3965 8156.5063 0 0 Tài sản thuế TNDN hoãn lại Tài sản Có khác Trong đó: thương mại Lợi 3.3740 Dự phòng rủi ro cho tài -25.6010 sản Có nội bảng khác TỔNG TÀI SẢN NỢ PHẢI TRẢ 191626.6967 175901.7940 15724.9027 183470.1905 175901.7940 Các khoản nợ Chính phủ 0.0000 NHNN 0.0000 0.0000 0.0000 0 Tiền gửi vay TCTD 19135.4080 khác 19471.4080 -336.0000 19135.408 19471.4080 -336.0000 7846.677 -336.0000 7511 7846.677 -336.0000 11624.731 11624.7310 11624.731 0 Tiền gửi không kỳ hạn 7510.6770 TCTD khác Tiền gửi có kỳ hạn vay 11624.7310 TCTD khác Tiền gửi khách hàng 112671.8100 131689.81 -19018.0000 112671.8100 131689.81 -19018.0000 18.409 18 18.409 0 Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, 67.2660 cho vay TCTD chịu rủi ro 67.2660 67.2660 67.2660 0 Phát hành giấy tờ có giá 34123.8230 6253.6230 27870.2000 34091.0104 6253.6230 27837.3874 32.8126 Các khoản nợ khác 5022.7680 3415.2280 1607.5400 5022.768 3415.2280 1607.5400 3515.4170 1907.8770 1607.5400 3515.42 1907.8770 1607.5400 Thuế TNDN hoãn lại phải trả 0 0 0 Các khoản phải trả công 1507.3510 nợ khác 1507.3510 1507.3510 1507.3510 0 0.0000 0.0000 0.0000 0 Các cơng cụ tài phái 18 sinh cơng nợ tài khác Các khoản lãi, phí phải trả Dự phòng rủi ro khác 0.0000 TỔNG NỢ PHẢI TRẢ 171021.0750 160915.7440 10105.3310 170988.2624 160915.7440 VỐN CHỦ SỞ HỮU 10072.5184 32.8126 0 0 Vốn quỹ 21040.2440 13429.6390 7611 13214.6390 13429.6390 -215.0000 7825.6050 Vốn TCTD 16488.6840 8878.0790 7611 8878.0790 8878.0790 7611 Vốn điều lệ 14569.7130 8858.0790 5712 8858.0790 8858.0790 5712 18.0000 1899 18.0000 18.0000 1899 Vốn mua sắm tài sản cố 1916.9710 định Vốn khác 2.0000 2.0000 2.0000 2.0000 0 Quỹ TCTD 4551.5600 4551.5600 4551.5600 4551.5600 0 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0 Chênh lệch đánh giá lại tài 0.0000 sản 0.0000 -215.0000 0.0000 -215.0000 215.0000 Lợi nhuận chưa phân phối -247.3133 1556.4110 -1803.7243 -732.7109 1556.4110 -2289.1219 485.3977 TỔNG VỐN CHỦ SỞ HỮU 20792.9307 14986.0500 19236.5197 12481.9281 14986.0500 -2504.1 8311.0027 0.0000 0.0000 0.0000 0 175901.794 15912.2117 183470.1905 175901.794 7568.4 8343.8153 LỢI ÍCH CỔ ĐƠNG THIỂU 0.0000 SỐ TỔNG NGUỒN VỐN 191814.006