Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty tnhh hdt,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG …… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GiẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT Họ tên sinh viên : DƢƠNG THỊ KHÁNH LINH Lớp : TCDNC – K15 Khóa : 2012 -2016 Khoa : TÀI CHÍNH Hà Nội - 2016 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀO ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG …… KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GiẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT Họ tên sinh viên : DƢƠNG THỊ KHÁNH LINH Lớp : TCDNC – K15 Khóa : 2012 -2016 Khoa : TÀI CHÍNH GVHD : TS ĐỖ THỊ VÂN TRANG Hà Nội - 2016 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quản trị hàng tồn kho Công ty TNHH HDT” cơng trình nghiên cứu riêng thân em, chưa cơng bố hình thức Các thơng tin sử dụng Khóa luận có nguồn gốc rõ ràng phép công bố Hà Nội, ngày 15 tháng 05 năm 2016 Sinh viên MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài: II Mục đích nghiên cứu: .1 III Đối tượng, phạm vi nghiên cứu: IV Phương pháp nghiên cứu: .2 V Ý nghĩa thực tiễn đề tài: VI Kết cấu đề tài: CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO CỦA DOANH NGHIỆP I.1 Quản trị tiền mặt doanh nghiệp I.1.1 Tiền mặt .4 I.1.2 Quản trị tiền mặt doanh nghiệp I.1.3 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản trị tiền mặt doanh nghiệp I.2 Quản trị hàng tồn kho doanh nghiệp .10 I.2.1 Hàng tồn kho 10 I.2.2 Quản trị hàng tồn kho doanh nghiệp 13 I.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu quản trị hàng tồn kho doanh nghiệp 18 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT .20 II.1 Khái quát công ty TNHH (HDT) 20 II.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .20 II.1.2 Cơ cấu tổ chức công ty 21 II.1.3 Các sản phẩm chính: .22 II.1.4 Kết sản xuất kinh doanh công ty .22 II.2 Thực trạng công tác quản trị tiền mặt công ty TNHH HDT 31 II.2.1 Công tác lập kế hoạch thu chi tiền mặt công ty TNHH HDT 32 II.2.2 Công tác quản lý khoản thu chi tiền mặt Công ty TNHH HDT 33 II.2.3 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản trị tiền mặt công ty TNHH HDT 38 II.3 Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho công ty TNHH HDT 42 II.3.1 Công tác lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho Công ty TNHH HDT 47 II.3.2 Công tác quản trị hàng tồn kho công ty TNHH HDT .48 II.3.3 Các tiêu đánh giá hiệu công tác quản trị hàng tồn kho công ty TNHH HDT 49 II.4 Đánh giá công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty HDT .50 II.4.1 Ưu điểm 50 II.4.2 Hạn chế 51 II.4.3 Nguyên nhân 53 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT .55 III.1 Định hƣớng hoạt động HDT 55 III.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt hàng tồn kho HDT 56 III.2.1 Hồn thiện cơng tác quản trị tiền mặt 56 III.2.2 Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho 57 III.2.3 Giải pháp chung 59 III.3 Một số kiến nghị công ty HDT với quan quản lý Nhà nƣớc 61 III.3.1 Về phía công ty HDT 61 III.3.2 Về phía Nhà nước 61 KẾT LUẬN 63 DANH MỤC THAM KHẢO 64 Danh mục từ viết tắt TNHH Trách nhiệm hữu hạn ĐTTC Đầu tư tài PT Phải thu NQ Ngân quỹ NQR Ngân quỹ ròng KKTX Kê khai thường xun KKĐK Kiểm kê định kỳ EOQ Mơ hình dự trữ hiệu JIT Mơ hình dự trữ không Just – in – time CCDV Cung cấp dịch vụ BCTC Báo cáo tài TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định HĐKD Hoạt động kinh doanh HĐĐT Hoạt động đầu tư HĐTC Hoạt động tài DANH MỤC BẢNG – BIỂU ĐỒ - SƠ ĐỒ Danh mục bảng Bảng 1: Kết hoạt động kinh doanh Công ty giai đoạn 2013 – 2015 23 Bảng 2: Kết cấu tài sản ngắn hạn công ty giai đoạn 2013 - 2015 31 Bảng 3: Phân tích lưu chuyển tiền tệ cơng ty giai đoạn 2013 - 2015 35 Bảng 4: Khả tốn ngắn hạn cơng ty giai đoạn 2013 - 2015 .38 Bảng 5: Hệ số khả tốn cơng ty ngành năm 2015 41 Bảng 6: Tỷ hàng tồn kho tổng tài sản 43 Bảng 7: Cơ cấu hàng tồn kho Công ty 45 Bảng 8: Hệ số vòng quay hàng tồn kho 49 Danh mục biểu đồ Biểu đồ 1: Doanh thu bán hàng CCDV giai đoạn 2013 -2015 25 Biểu đồ 2: Giá vốn hàng bán công ty giai đoạn 2013 – 2015 27 Biểu đồ 3: Doanh thu hoạt động tài cơng ty giai đoạn 2013 – 2015 28 Biểu đồ 4: Chi phí tài cơng ty giai đoạn 2013 – 2015 29 Biểu đồ 5: Lợi nhuận trước thuế công ty giai đoạn 2013 – 2015 .30 Biểu đồ 6: Tỷ trọng tiền tương đương tiền tổng tài sản 31 Biểu đồ 7: Hệ số khả tốn cơng ty 38 Danh mục sơ đồ Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất cơng ty TNHH HDT 48 PHẦN MỞ ĐẦU I Tính cấp thiết đề tài: Trong xu nay, Việt Nam gia nhập vào Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) ký kết nhiều hiệp định thương mại quan trọng, mơi trường cạnh tranh doanh nghiệp diễn sôi động Để tồn phát triển, doanh nghiệp buộc phải thay đổi phương thức quản lý để nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản phẩm, bảo đảm tính cạnh tranh cho sản phẩm Đối với doanh nghiệp sản xuất cơng tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho vấn đề quan trọng có ý nghĩa đặc biệt Hiện nay, công tác quản trịtiền mặt tồn kho quan trọng chưa thực quan tâm mức doanh nghiệp Việt Nam nói chung doanh nghiệp dược Việt Nam nói riêng, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ Trong trình thực tập cơng ty TNHH HDT, nhận thấy tiền mặt hàng tồn kho hai yếu tố vô quan trọng việc quản trị tiền mặt hàng tồn kho cơng ty có nhiều điểm đáng ý số hạn chế cần khắc phục, nên em chọn “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty TNHH HDT ” làm đề tài để viết khóa luận tốt nghiệp Xuất phát từ yêu cầu khách quan nêu trên, việc nghiên cứu đề tài luận văn có ý nghĩa khoa học, mang tính thực tiễn cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty HDT; đồng thời tài liệu góp phần nghiên cứu giải pháp để nâng cao hiệu công tác quản trị hàng tồn kho công ty sản xuất kinh doanh Việt Nam II Mục đích nghiên cứu: Trong luận văn em trình bày cách thức quản trị tiền mặt hàng tồn kho vừa mang đặc điểm chung ngành vật liệu xây dựng Việt Nam, vừa mang yếu tố riêng công ty, đồng thời rõ hạn chế công tác đưa giải pháp để khắc phục hạn chế đó, góp phần nâng cao hiệu hoạt động quản trị tiền mặt hàng tồn kho hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty III Đối tƣợng, phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu luận văn công ty TNHH HDT Phạm vi nghiên cứu khóa luận vấn đề liên quan đến công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty HDT IV Phƣơng pháp nghiên cứu: Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu sau: - Phương pháp hệ thống phương pháp tổng hợp để nghiên cứu đầy đủ đối tượng khác nhau, có mối quan hệ với tác động đến thực thể doanh nghiệp - Phương pháp thống kê, phân tích, so sánh suy luận logic để tổng hợp số liệu, kiện nhằm xác định phương án, giải pháp lựa chọn V Ý nghĩa thực tiễn đề tài: - Về phía Cơng ty HDT: việc quản trị tiền mặt hàng tồn kho hiệu góp phần lớn việc tránh lãng phí vốn đồng thời đảm bảo cung ứng nguyên vật liệu cách kịp thời trình sản xuất công ty, đáp ứng đủ lượng tiền mặt cho nhu cầu tốn mua sắm Mục đích đề tài nhằm đưa giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho Công ty - Về phía thân: hội tốt để em vận dụng lý thuyết mà học vào thực tế cơng việc nhằm mục đích cải tiến khắc phục vấn đề tồn tại, đồng thời dịp để em kiểm nghiệm lại kiến thức Những kinh nghiệm rút từ q trình nghiên cứu hữu ích với em cơng việc Bên cạnh đó, kết nghiên cứu hy vọng làm cho nhà quản trị cao cấp cơng ty có nhìn đắn tầm quan trọng công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho Từ đó, họ có kế hoạch khắc phục điểm yếu cịn tồn trình xây dựng chiến lược phát triển lâu dài công ty VI Kết cấu đề tài: Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, phụ lục tài liệu tham khảo, luận văn gồm có chương: Chương I: Cơ sở lý luận quản trị tiền mặt hàng tồn kho doanh nghiệp Chương II: Thực trạng quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty TNHH HDT Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty TNHH HDT Do nhận thức trình độ có hạn nên viết cịn nhiều sai sót hạn chế Vì em mong nhận bảo ý kiến đóng góp để em có điều kiện nâng cao kiến thức để phục vụ cho q trình cơng tác sau Qua em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo Đỗ Thị Vân Trang anh chị Công ty HDT giúp đỡ em trình thực tập hồn thành tốt khóa luận Em xin chân thành cảm ơn! 50 Năm 2014, số vòng quay hàng tồn kho tăng 0.8 vòng so với năm 2013, tương ứng với mức tăng 5.66%, đồng thời làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm 1.36 ngày tương ứng với mức giảm 5.34% Nguyên nhân giá vốn hàng bán tăng 3.575 triệu tương ứng với mức tăng 22.86%, hàng tồn kho bình quân tăng 180,5 triệu tương ứng với mức tăng 16.32% tốc độ tăng giá vốn hàng bán cao tốc độ tăng hàng tồn kho bình qn, từ làm cho số vịng quay hàng tồn kho tăng lên Giá vốn hàng bán tăng kỳ sản lượng tiêu thụ công ty tăng Ngồi hàng tồn kho bình qn tăng lên đơn hàng công ty tăng lên, công ty cần dự trữ nhiều nguyên vật liệu để phục vụ sản xuất Sang năm 2015, số vòng quay hàng tồn kho giảm 2.82 so với năm 2014 tương ứng với mức giảm 18.88%, đồng thời làm cho số ngày vòng quay hàng tồn kho tăng 5.61 ngày tương ứng với mức tăng 23.28% Nguyên nhân giá vốn hàng bán hàng tồn kho bình quân tăng tốc độ tăng giá vốn hàng bán nhỏ tốc độ tăng hàng tồn kho bình quân Việc tăng lên hàng tồn kho chủ yếu tăng lên nguyên vật liệu thành phẩm cơng ty giải thích đầu năm cơng ty có ký kết nhiều hợp đồng cung cấp ngun vật liệu cho cơng trình xây dựng Hải Phòng, Hà Nội số tỉnh miền Bắc nhiên thời gian giao hàng năm sau làm cho lượng thành phẩm tồn kho tăng cao, bên cạnh phải dự trữ nhiều nguyên vật liệu Qua cho thấy cơng ty quản lý tốt khoản mục hàng tồn kho lượng đơn hàng ngày tăng lên cho thấy uy tín công ty ngày tăng lên II.4 Đánh giá công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty HDT II.4.1 Ƣu điểm Trong năm qua kinh tế Việt Nam có nhiều chuyển biến Mặc dù doanh nghiệp kinh doanh vật liệu xây dựng cịn gặp nhiều khó khăn, thách thức so cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước Trong bối cảnh đó, quy mơ hoạt động kinh doanh cơng ty ngày mở rộng, lợi nhuận tăng lên hàng năm, điều cho thấy phải đối mặt với nhiều khó khăn cơng ty khẳng định vị mình, nỗ lực, cố gắng trì tốt hoạt 51 động sản xuất kinh doanh , nâng cao lực, uy tín thị trường, tạo điều kiện cho phát triển bền vững tương lai Nhờ đời sống cơng nhân viên công ty cải thiện nâng cao, tạo động lực lao động gắn bó thành viên Về công tác quản trị tiền mặt cơng ty: Cơng ty đảm bảo tốn hạn, khơng bị rơi vào tình trạng căng thẳng mặt tài Mặc dù hệ số khả tốn cịn thấp so với mức hợp lý, nhiên so với nhiều doanh nghiệp ngành khả cạnh tranh công ty tương đối tốt Quy trình quản lý tiền mặt cơng ty chưa hồn thiện cịn đơn giản bước đầu giúp cho công ty đảm bảo thu chi, đáp ứng nhu cầu tốn phát sinh Về cơng tác quản trị hàng tồn kho: từ phân tích hệ số vịng quay hàng tồn kho số ngày vòng quay hàng tồn kho thấy hiệu quản trị hàng tồn kho công ty ngày cải thiện Do tính chất cơng ty sản xuất theo đơn đặt hàng, việc thu hồi vốn nhanh cần thiết để tái sản xuất, đáp ứng đơn hàng liên tục năm Công ty đẩy mạnh tốc độ tiêu thụ hàng hóa, thể qua việc doanh thu tăng dần qua năm, thực đáp ứng tốt hợp đồng khách hàng mặt chất lượng thời gian Ngồi ra, cơng ty ln tăng cường cơng tác quản lý chặt chẽ giai đoạn trình sản xuất, giảm phế liệu, tiết kiệm chi phí, đảm bảo chất lượng hàng hóa yêu cầu khách hàng Công ty không ngừng trọng đến khâu dự trữ hàng tồn kho, hạn chế tình trạng thiếu nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất II.4.2 Hạn chế Mặc dù đạt nhiều thành tích đáng ghi nhận công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho, cơng ty cịn bộc lộ nhiều tồn cần phải xem xét:  Về công tác quản trị tiền mặt: Công tác quản trị tiền mặt công ty chưa thực hiệu quả, cụ thể là: Thứ nhất, hệ số khả tốn ngắn hạn cơng ty cịn mức thấp so với mức an toàn, tỷ trọng hàng tồn kho công ty tương đối lớn 52 khoản nợ ngắn hạn công ty cao để đầu tư mở rộng sản xuất Mặc dù công ty đảm bảo khả tốn đung hạn khơng thể đảm bảo chắn tương lai công ty không gặp phải rủi ro tài Thứ hai, cơng ty khơng xây dựng mơ hình khoa học để xác định mức tồn trữ tiền mặt tối ưu mà dựa vào kinh nghiệm dự báo dịng dongf vào năm để từ dự báo trước mức dự trữ tiền mặt Điều ảnh hưởng đến khả tốn khoản nợ bất thường xảy khách hàng tốn hợp đồng chậm Cơng ty khơng có đủ tiền mặt để toán khoản nợ đến hạn Thứ ba, công ty, công tác quản lý chi phí quản lý doanh nghiệp phân tích chưa thực hiệu quả, khoản mục chi phí liên tục tăng qua năm Thứ tư, công ty chưa trọng nhiều vào cơng tác theo dõi phân tích mơi trường bên bên ngồi tác động tới tình hình tiền mặt công ty, đồng thời chưa đưa kế hoạch dự báo cụ thể để xác định tồn trữ tiền mặt khoảng dao động để đảm bảo an toàn Thứ năm, cấu tiền tương đương tiền công ty có tiền mặt tiền gửi ngân hàng Cơng ty chưa tham gia vào thị trường chứng khoán để sở hữu chứng khốn ngắn hạn có tính khoản cao Như thấy việc sử dụng tiền tương đương tiền công ty chưa thực linh hoạt, hiệu  Về công tác quản trị hàng tồn kho: Công tác quản trị hàng tồn kho công ty đạt đươc số kết định Tuy nhiên bên cạnh số mặt hạn chế: Thứ nhất, việc sản xuất công ty phần lớn phụ thuộc vào đơn đặt hàng khách hàng Việc phụ thuộc khiến công ty bị động hoạt động sản xuất có thời điểm năm, lượng đặt hàng khơng nhiều có thời điểm lượng đặt hàng lại vô lớn, công ty không quản lý tốt công tác dự trữ nguyên vật liệu thành phẩm dễ gặp phải rủi ro, bất lợi 53 Thứ hai, công tác lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho công ty chưa trọng Cơng ty chưa có mơ hình khoa học để xác định mức tồn kho dự trữ tối ưu Mức dự trữ hàng tồn kho công ty chủ yếu dựa vào số lượng đơn đặt hàng năm, kinh nghiệm nhà quản trị tình hình giá thị trường II.4.3 Nguyên nhân II.4.3.1 Nguyên nhân chủ quan - Công tác quản trị công ty chưa tốt: Trong năm qua, cơng tác quản lý chi phí cơng ty cịn nhiều hạn chế khiến cho khoản chi phí quản lý doanh nghiệp tăng liên tục năm Ngoài cơng tác quản lý chi phí việc phân cơng chức năng, nhiệm vụ phận chưa quán Trong công tác quản trị tiền mặt, công ty chưa đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn người quản lý, công tác quản trị tiền mặt kế toán thủ quỹ thực mà chưa có phận chuyên trách đảm nhiệm - Chất lượng nguồn nhân lực: Công ty chưa trọng nhiều vào việc tổ chức buổi đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ, khả tổng hợp cho cán cơng nhân viên nhìn nhận đánh giá vấn đề Trong công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho, trình độ cán quản lý bộc lộ nhiều hạn chế Việc phân tích, dự báo, xác định mức dự trữ chưa thực xác hiệu quả, chủ yếu dựa kinh nghiệm thực tế người quản lý mà khơng có mơ hình hay quy trình cụ thể, khoa học - Máy móc thiết bị: Máy móc thiết bị phục vụ sản xuất cơng ty chưa quan tâm đầu tư hợp lý Việc áp dụng tiến khoa học công nghệ vào hoạt động sản xuất nhằm nâng cao suất lao động, chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, giảm lượng phế phẩm chưa thực trọng II.4.3.2 Nguyên nhân khách quan  Về môi trường kinh tế: Trong giai đoạn 2012 – 2015, kinh tế giới Việt Nam trình phục hồi nhiên cịn nhiều biến động khó lường Đặc biệt thời gian qua Việt Nam ký kết thành công số hiệp định, hiệp định TPP, 54 cam kết dỡ bỏ hàng rào thuế quan nhiều mặt hàng, sản phẩm Như tạo môi trường cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước với doanh nghiệp nước doanh nghiệp nước ngồi Cơng ty TNHH HDT chịu ảnh hưởng không nhỏ đến sản lượng tiêu thụ, doanh thu, lợi nhuận lượng khách hàng từ cạnh tranh Hơn nữa, năm gần đây, ngành xây dựng bất động sản gặp nhiều khó khăn, bất động sản có giai đoạn đóng băng, cơng trình xây lên khơng bán được, đặc biệt phân khúc nhà cao cấp ảnh hưởng lớn tới nhu cầu nguyên vật liệu xây dựng Kinh tế ngày phát triển địi hỏi chất lượng sản phẩm cao Thực tế đặt cho công ty yêu cầu phải không ngừng cải tiến máy móc, nâng cao suất lao động, đảm bảo chất lượng sản phẩm để cạnh tranh với doanh nghiệp ngành  Về mơi trường trị pháp luật: Chính phủ ban hành nhiều văn bản, quy chế liên quan đến hoạt động ngành xây dựng vật liệu xây dựng không ngừng sửa đổi hoàn thiện cho phù hợp với đổi kinh tế, hệ thống văn pháp luật cịn chưa đồng bộ, thủ tục hành rườm rà ảnh hưởng đến chu kỳ kinh doanh cơng ty Hiệp định TPP mà phủ vừa ký kết thành công mang lại nhiều thuận lợi đặt khơng khó khăn Vật liệu xây dựng ngành chịu tác động nhiều hiệp định TPP nhiên với việc giảm dần rào cản thuế sớm muộn tạo cạnh tranh, đặc biệt sản phẩm cơng ty thép tơn cao cấp Chính vậy, công ty vào hoạt động công ty HDT, vấn đề đẩy mạnh tiêu thụ sản phẩm tốn khó khăn Trên đánh giá công ty TNHH HDT năm gần Với kết đạt được, công ty cần phát huy mặt tích cực, đồng thời phải cần xem xét thật thấu đáo vấn đề cịn tồn để có biện pháp điều chỉnh kịp thời nhằm nâng cao lực kinh doanh góp phần phát triển kinh tế xã hội, nâng cao chất lượng đời sống cán công nhân viên 55 CHƢƠNG III: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT III.1 Định hƣớng hoạt động HDT - Trong dài hạn: Công ty TNHH HDT doanh nghiệp vừa nhỏ, tham gia vào hoạt động sản xuất ngành xây dựng khoảng 15 năm, công ty đề cho số chiến lược phát triển đầu tư sau:  Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, xây dựng thương hiệu công ty trở thành thương hiệu mạnh thị trường  Giữ vững truyền thống phát triển thêm thị trường  Đầu tư đổi công nghệ nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, nâng cao lực cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro  Nghiên cứu ứng dụng kỹ thuật mới, phát huy sáng kiến cải tiến, đưa giải pháp mới, hữu ích nhằm nâng cao suất lao động, hiệu công tác - Trong ngắn hạn: Sản phẩm yếu tố hàng đầu, quan trọng q trình bán hàng Cho dù cơng ty có đầu tư tiền vào công tác nghiên cứu thị trường, nâng cao chất lượng truyền thông mà không quan tâm đầu tư phát triển sản phẩm tất vơ ích, chiến lược chắn khơng thể mang lại hiệu Chính vậy, trước mắt, cơng ty TNHH HDT có số định hướng chủ yếu hướng vào chiến lược phát triển sản phẩm  Chất lượng sản phẩm: Một sản phẩm muốn thành công thị trường trước hết phải sản phẩm đạt chất lượng, đảm bảo yêu cầu tiêu chất lượng theo tiêu chuẩn quy định quan quản lý Nhà Nước đề  Giá thành sản phaarmL Đây yếu tố khách hàng quan tâm bên cạnh chất lượng, Vì ban lãnh đạo đặt mục tiêu nâng cao suất hiệu làm việc người lao động, máy móc thiết bị, quản lý hiệu nhân công, nguyên vật liệu, máy móc, giảm bớt chi phí phát sinh khơng cần thiết từ có mức giá hợp lý để cạnh tranh, vừa bù đắp chi phí, vừa đem lại lợi nhuận cho công ty 56  Tạo sản phẩm khác biệt: khác biệt chất lượng sản phẩm để làm cho sản phẩm công ty thu hút quan tâm khách hàng, khiến khách hàng cảm thấy hài lòng, đồng thời yếu tố phân biệt với sản phẩm đối thủ cạnh tranh III.2 Giải pháp nâng cao hiệu quản trị tiền mặt hàng tồn kho HDT III.2.1 Hoàn thiện cơng tác quản trị tiền mặt Có thể thấy hệ số khả tốn cơng ty thấp so với mức hợp lý, khoản nợ ngắn hạn cao so với khoản tài sản ngắn hạn, có khoản mục tiền tương đương tiền Mặc dù năm công ty không phát sinh khoản nợ khơng tốn vấn đề cần ban lãnh đạo quan tâm tìm giải pháp để cải thiện cơng tác quản trị tiền mặt công ty thời gian tới Các giải pháp đưa là: Thứ nhất, xác định quản lý lượng tiền mặt cách hợp lý Cơng ty khơng có mơ hình khoa học để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu Việc xác định dựa vào kinh nghiệm việc dự báo ban quản lý Để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu, cơng ty sử dụng mơ hình EOQ Sau xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu, cơng ty cần có phân bổ hợp lý lượng tiền mặt tồn quỹ tiền gửi ngân hàng cho số lượng tiền mặt quỹ đáp ứng đủ nhu cầu chi tiêu nhỏ lẻ phát sinh hàng ngày, nhu cầu tốn khơng thể thực qua ngân hàng đồng thời khơng để tiền mặt quỹ q nhiều tiền nằm yên quỹ giá trị hội sinh lời Mặt khác công ty cần tính tốn hợp lý lượng tiền gửi ngân hàng để thuận tiện cho việc tốn chi trả chuyển khoản, giảm thiểu rủi ro mát nắm giữ tiền mặt cịn có thêm lợi nhuận từ khoản tiền gửi Hiện công tác quản trị tiền mặt công ty giao cho kế toán thủ quỹ Điều cho thấy cơng ty chưa có phân chia trách nhiệm rõ ràng việc quản trị tiền Công ty cần xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bao gồm danh sách biểu mẫu, chứng từ xác định quyền hạn, hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Ngồi cơng ty cần đưa 57 quy tắc rõ ràng trách nhiệm phận có liên quan đến q trình tốn để việc tốn diễn thuận lợi xác Hồn thiện tốt công tác dự báo tiền mặt, lượng tiền thu chi kỳ cần phân tích hợp lý yếu tố bên bên ngoài, khách quan chủ quan, chu kỳ kinh doanh… ảnh hưởng trước đưa mức dự báo Cơng ty thuê chuyên gia bên cho việc cần cân nhắc thật kỹ lợi ích chi phí Thứ hai, xây dựng cấu khoản mục tiền tương đương tiền cách linh hoạt Từ trình phân tích khoản mục tiền tương đương tiền, thấy cơng ty chưa quan tâm đầu tư vào chứng khốn ngắn hạn có tính khoản cao, độ rủi ro thấp có khả chuyển hóa thành tiền tín phiếu kho bạc, trái phiếu kho bạc… Trong khoản mục tiền tương đương tiền cơng ty có tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng Công ty chủ yếu giữ tiền tài khoản để hưởng lãi định kỳ Nếu cơng ty nắm giữ chứng khốn có khả chuyển đổi thành tiền mặt thay giữ tiền mặt quỹ khơng có khả sinh lời hay tiền tài khoản ngân hàng có tỷ lệ sinh lời thấp cơng ty có nhu cầu tiền để tốn mang chứng khốn đến ngân hàng để xin chiết khấu với mức lợi tức mà chúng đem lại cao so với mức lãi suất ngân hàng III.2.2 Hồn thiện cơng tác quản trị hàng tồn kho Hàng tồn kho cơng ty cịn phụ thuộc nhiều vào đơn đặt hàng từ khách hàng Nếu khơng có biện pháp quản lý tốt cơng ty gặp phải nhiều khó khăn, rơi vào bị động nguồn nguyên vật liệu đầu vào thành phẩm xuất Để nâng cao hiệu công tác quản trị hàng tồn kho công ty TNHH HDT, giải pháp áp dụng là: Thứ nhất, kiểm kê thường xun hàng tồn kho Cơng ty cần có kế hoạch kiểm tra hàng tồn kho thường xuyên để thực tốt việc bảo quản nguyên vật liệu, thành phẩm, hàng hóa, cơng cụ dụng cụ phục vụ q trình sản xuất, tránh tình trạng mát, hư hỏng gây lãng phí kịp thời phát tình trạng ứ đọng vật tư hàng hóa để đưa giải pháp giải 58 thu hồi vốn lúc Ngồi cơng ty cần theo dõi sát cán công nhân vào kho để tránh thất thoát kiếm lời Thứ hai: xây dựng kế hoạch dự trữ cụ thể Trong thời gian qua công ty chưa sử dụng mơ hình khoa học để xác định mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu Việc dự trữ hàng tồn kho công ty chủ yếu dựa vào đơn đặt hàng kinh nghiệm nhà quản trị Trong thời gian tới cơng ty sử dụng mơ hình EOQ để xác định mức dự trữ tồn kho tối ưu, từ giảm chi phí dự trữ tồn kho tới mức thấp Công ty nên xác định lượng đặt hàng tối ưu đơn hàng ký kết Trong cơng ty cần tính tốn khối lượng vật tư cần cung cấp kỳ theo hợp đồng, chi phí lưu kho đơn vị tồn kho dự trữ chi phí lần thực hợp đồng để từ xác định lượng đặt hàng tối ưu Ngồi mức dự trữ tối ưu, cơng ty nên dự trữ thêm lượng nhỏ để tránh biến động bất thường thị trường Việc tính tốn xác định thời điểm đặt hàng xác vấn đề quan trọng Đặt hàng lúc giảm tối đa chi phí tồn kho đảm bảo cho trình sản xuất diễn liên tục, giao hàng hẹn, nâng cao uy tín cơng ty Cơng ty áp dụng mơ hình JIT để quản lý ngun vật liệu tồn kho Áp dụng hợp lý mơ hình giảm thiểu lượng nguyên vật liệu tồn kho Để nâng cao hiệu mơ hình, cơng ty nên ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với nhà cung cấp, tạo mối quan hệ bền vững để tránh trường hợp giá mua cơng ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối chừng khiến cho công ty rơi vào tình trạng bị động, làm gián đoạn hoạt động sản xuất Đối với hàng tồn kho thành phẩm, công ty cần có kế hoạch quản lý phù hợp Vì cơng ty chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng cơng trình nên có thời điểm công ty nhận nhiều đơn đặt hàng, cơng ty cần có kế hoạch sản xuất phù hợp quản lý hiệu dự trữ thành phẩm kho để tránh tình trạng ứ đọng hàng, thiếu khơng gian dự trữ Thứ ba, giải phóng hàng tồn kho ứ đọng lâu ngày kho Hàng tồn kho cơng ty ngồi ngun vât liệu phục vụ sản xuất, thành phẩm, cơng cụ dụng cụ hàng hóa cịn có thành phẩm chất lượng, sản 59 phẩm lỗi… Cơng ty cần có biện pháp hợp lý để khơi thơng lượng hàng áp dụng sách giảm giá, chấp nhận bán hàng với giá thấp để thu hồi vốn bị ứ đọng Thứ tư: công ty cần lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hơp để tiết kiệm chi phí, tránh khoản chi tiêu khơng cần thiết Thứ năm: hồn thiện hệ thống sổ sách quản lý hàng tồn kho Hệ thống sổ sách kế tốn hàng tồn kho cần hồn thiện hơn, đặc biệt phiếu nhập kho, xuất kho cần thiết kế cho truyền tải nội dung cần thiết cho nhà quản lý, tránh sai sót, nhầm lẫn, gian lận xảy hoạt động liên quan đến hàng tồn kho III.2.3 Giải pháp chung III.2.3.1 Hoàn thiện cấu tổ chức chất lượng nhân Con người nguồn lực q giá nhất, nhân tố có tính chất định hoạt động, đặc biệt công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho, người lại đóng vai trị quan trọng Vấn đề sử dụng người vấn đề phức tạp, nhân viên thực phát huy hết khả xếp cơng việc với sở trường Trong cơng ty, nhân viên mắt xích gắn bó chặt chẽ khơng tách rời Vì để cơng ty vận hành hiệu đòi hỏi nhân viên phải thực tốt cơng việc, nhiệm vụ Để hồn thiện cấu tổ chức chất lượng nhân sự, công ty cần thực số biện pháp sau: - Thuyên chuyển tuyển dụng vị trí mà nhân viên chưa đạt trình độ yêu cầu công việc làm việc trái với đạo đức, ngành nghề Có sách tuyển dụng, đào tạo phù hợp với chuyên môn nghiệp vụ để thu hút nguồn nhân lực có kiến thức kỹ năm làm việc đáp ứng nhu cầu phát triển công ty - Cơ cấu lại máy quản lý, máy lãnh đạo để vận hàng công ty cách hiệu Thương xuyên cử cán quản lý chủ chốt, đặc biệt cán làm cơng tác tài kế tốn học lớp nâng cao chuyên môn, lớp đào tạo ngắn để cập nhật kiến thức, phục vụ cho công tác quản trị 60 - Thực đánh giá sâu sát vị trí khả đáp ứng thực công việc, xây dựng chế độ khen thưởng kịp thời cá nhân có thành tích cơng việc nhằm khuyến khích nhân viên cống hiến cho cơng ty Bên cạnh nghiêm khắc xử lý hành vi gian lận, làm trái quy định, gây tổn thất cho công ty III.2.3.2 Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ sách chăm sóc khách hàng Chất lượng sản phẩm dịch vụ ưu tiên hàng đầu khách hàng Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ giúp công ty tăng khả cạnh tranh, mở rộng thị trường tiêu thụ thêm nhiều bạn hàng Nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ kết hợp với tăng suất lao động, giảm giá bán, cải tiến mẫu mã, có ảnh hưởng tích cực tới lượng tiêu thụ sản phẩm dịch vụ cơng ty Ngồi ra, công ty nên trọng vào công tác chăm sóc khách hàng, có sách chiết khấu, giảm giá, khuyến mại để tạo mối quan hệ làm ăn lâu dài Chủ động công tác quảng cáo, tiếp thị, marketing, đưa sản phẩm dịch vụ tiếp cận tới nhiều khách hàng nhiều nơi III.2.3.3 Biện pháp phòng ngừa rủi ro hoạt động kinh doanh Trong kinh tế thị trường đầy biến động, công ty cần phải ln chủ động ứng phó với rủi ro xảy lúc Trong cơng tác quản trị hàng tồn kho, biến động giá nguyên vật liệu thị trường rủi ro cơng ty phải đối mặt Do cơng ty cần trích lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho để tránh tổn thất thiệt hại ảnh hưởng không tốt tới hoạt động kinh doanh công ty Tích cực hoạt động kiểm kê, đánh giá lại hàng tồn kho Trên sở kiểm kê đánh giá, công ty cần đối chiếu với sổ sách kế tốn để có điều chỉnh hợp lý, phù hợp với diễn biến thị trường III.2.3.4 Đầu tư đổi máy móc cơng nghệ Cơng ty cần tăng cường đầu tư đổi máy móc thiết bị sản xuất vật liệu xây dựng, nâng cao suất lao động, giảm lượng phế phẩm từ góp phần làm giảm 61 chi phí sản xuất, tạo điều kiện cho công ty giảm giá bán, tăng sản lượng tiêu thụ, mở rộng thị trường, đồng thời cần áp dụng tiến khoa học kỹ thuật để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh III.3 Một số kiến nghị công ty HDT với quan quản lý Nhà nƣớc Qua thời gian thực tập Cơng ty TNHH HDT, tìm hiểu cơng tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho cơng ty, em xin có vài kiến nghị sau: III.3.1 Về phía cơng ty HDT - Bộ máy quản lý Công ty tổ chức hợp lý, phần lớn cán quản lý trẻ có trình độ đại học, lực quản lý tốt Tuy nhiên cơng ty cần nâng cao vai trị phịng ban, đặc biệt phịng Kế tốn – Tài vụ - Cần có phận chuyên nghiên cứu thị trường, xây dựng chiến lược tiếp thị marketing nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa, thu hút khách hàng - Đầu tư xây dựng kho bãi đại nhằm quản lý tốt hàng tồn kho, tránh tình trạng thiếu khơng gian dự trữ - Trong cơng tác quản trị tiền mặt, công ty nội vào cuối tuần chi cho cá khoản nợ phải trả vào đầu tuần ngân hàng khơng làm việc vào cuối tuần Cơng ty có cá khoản thu vào thời gian khiến cho số dư tiền mặt quỹ lớn Việc chi tiền giảm số dư tiền mặt tồn quỹ, hạn chế rủi ro xảy việc quản lý trở nên dễ dàng - Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu đầu vào rẻ, uy tín chất lượng - Nâng cao khả quản lý tiền mặt hàng tồn kho, hỗ trợ chi phí đào tạo cán quản lý, đồng thời tuyển chọn cán có tay nghề cao, tạo điều kiện làm việc tốt cho cán công nhân viên - Tiết kiệm chi phí quản lý, chi phí bán hàng, có biện pháp phù hợp để giảm chi phí, tránh gây lãng phí, ảnh hưởng tới cơng ty III.3.2 Về phía Nhà nƣớc Mơi trường bên ngồi có ảnh hưởng lớn tới hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mỗi hoạt động quản trị doanh nghiệp chịu ảnh hưởng nhiều 62 từ nhân tố bên ngồi Hiệu cơng tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho không phụ thuộc vào cơng ty mà cịn bị ảnh hưởng sách vĩ mơ Chính phủ Do Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ cơng ty để quản lý cách hiệu Xuất phát từ thực tế Công ty TNHH HDT, em xin đưa số khuyến nghị sau: - Chính phủ cần sớm có biện pháp ổn định kinh tế vĩ mô, giúp kinh tế tăng trưởng ổn định, bền vững, đồng thời kiểm soát lạm phát , tạo môi trường cạnh tranh lành mạnh cho doanh nghiệp sản xuất kinh doanh - Nhà nước cần hồn thiện sách hỗ trợ vốn, huy động vốn cho doanh nghiệp vừa nhỏ công ty HDT với lãi suất ưu đãi nhằm tăng khả cạnh tranh cho doanh nghiệp thị trường - Đồng thời Nhà nước cần đẩy nhanh việc cải cách thủ tục hành chính, giúp cho việc làm thủ tục diễn nhanh hơn, thuận lợi cho doanh nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh 63 KẾT LUẬN Trong thời gian thực tập cơng ty HDT, em tìm hiểu học hỏi nhiều điều mẻ bổ ích tài doanh nghiệp nói chung quản trị hàng tồn kho nói riêng Qua đợt thực tập này, em có hội vận dụng hiểu rõ kiến thức học, học cách phân tích tổng hợp số liệu, tìm vấn đề phát sinh, áp dụng lý thuyết học để giải vấn đề Giai đoạn thực tập kết thúc với kết cụ thể đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho công ty TNHH HDT” Em nhận thấy quản trị tiền mặt hàng tồn kho doanh nghiệp sản xuất hoạt động quản trị phức tạp, đòi hỏi phải vận dụng sáng tạo phương pháp, mơ hình thực tiễn phải có cấu quản lý hiệu Để có thành cơng công tác quản trị tiền mặt hàng tồn kho, nhà quản trị phải thực am hiểu, bỏ cơng sức thời gian để tìm cho doanh nghiệp giải pháp phù hợp Trong trình viết đề tài, hiểu biết hạn chế nên đề tài em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp thầy giáo để viết hồn thiện 64 DANH MỤC THAM KHẢO TS Lê Thị Xn– Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng – NXBĐại học kinh tế quốc dân – 2012 PGS TS Nguyễn Đình Kiệm, TS Bạch Đức Hiển - Giáo trình Tài doanh nghiệp, Học viện Tài – NXB Tài - 2008 TS Hồng Phong Hà – Giáo trình kinh tế trị Mác – Lenin – Bộ giáo dục đào tạo, NXB Chính trị quốc gia - 2008 PGS TS Lê Văn Tâm, PGS TS Ngơ Kim Thanh - Giáo trình Quản trị doanh nghiệp– Đại học kinh tế quốc dân - NXB Đại học kinh tế quốc dân 2010 TS Lê Thị Xn– Giáo trình Phân tíchTài doanh nghiệp, Học viện Ngân hàng – NXBDân trí – 2013 Báo cáo tài cơng ty TNHH HDT năm 2012, 2013, 2014 Luận văn khóa trước Một số trang web: Cổ phiếu 68: http://www.cophieu68.vn/ Bộ Tài chính: http://mof.gov.vn/ Tổng cục Thống kê: http://gso.gov.vn/ Hiệp hội doanh nghiệp nhỏ vừa Việt Nam: http://www.vinasme.com.vn/