Tính cấp thiết của đề tài
Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập WTO và ký kết nhiều hiệp định thương mại quan trọng, môi trường cạnh tranh giữa các doanh nghiệp ngày càng trở nên sôi động Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần thay đổi phương thức quản lý nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm và giảm giá thành, từ đó đảm bảo tính cạnh tranh Đặc biệt, đối với các doanh nghiệp sản xuất, quản trị tiền mặt và hàng tồn kho đóng vai trò quan trọng và có ý nghĩa thiết yếu.
Quản trị tiền mặt và tồn kho là hai yếu tố quan trọng nhưng chưa được chú trọng đúng mức tại các doanh nghiệp Việt Nam, đặc biệt là các doanh nghiệp dược, nhất là doanh nghiệp vừa và nhỏ Qua quá trình thực tập tại công ty TNHH HDT, tôi nhận thấy rằng việc quản trị tiền mặt và hàng tồn kho có nhiều điểm đáng chú ý nhưng cũng tồn tại một số hạn chế cần khắc phục Do đó, tôi chọn đề tài “Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT” cho khóa luận tốt nghiệp của mình Nghiên cứu này không chỉ có ý nghĩa khoa học mà còn mang tính thực tiễn, cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty HDT, đồng thời góp phần nghiên cứu các giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị hàng tồn kho cho các công ty sản xuất kinh doanh tại Việt Nam.
Mục đích nghiên cứu
Trong bài luận này, tôi sẽ phân tích cách quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, kết hợp giữa đặc điểm chung của ngành vật liệu xây dựng Việt Nam và các yếu tố riêng biệt của công ty Bên cạnh đó, tôi sẽ chỉ ra những hạn chế trong công tác quản trị này và đề xuất các giải pháp nhằm khắc phục, từ đó nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, cũng như cải thiện hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Đối tượng nghiên cứu của luận văn là Công ty TNHH HDT, tập trung vào các vấn đề liên quan đến quản trị tiền mặt và hàng tồn kho nhằm hỗ trợ hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
IV Phương pháp nghiên cứu:
Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:
Phương pháp hệ thống và phương pháp tổng hợp là hai công cụ quan trọng trong việc nghiên cứu các đối tượng khác nhau có mối quan hệ và tác động lẫn nhau, đặc biệt trong bối cảnh doanh nghiệp Việc áp dụng những phương pháp này giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố ảnh hưởng đến thực thể doanh nghiệp, từ đó đưa ra những quyết định chiến lược hiệu quả.
Phương pháp thống kê và phân tích dữ liệu kết hợp với suy luận logic giúp tổng hợp thông tin và xác định các phương án, giải pháp tối ưu Việc so sánh các số liệu và dữ kiện cho phép đưa ra quyết định chính xác và hiệu quả hơn trong quá trình lựa chọn giải pháp.
V Ý nghĩa thực tiễn của đề tài:
Công ty HDT nhận thức rằng việc quản trị tiền mặt và hàng tồn kho hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp tránh lãng phí vốn và đảm bảo cung ứng nguyên vật liệu kịp thời cho quá trình sản xuất Điều này không chỉ đáp ứng đủ lượng tiền mặt cho nhu cầu thanh toán và mua sắm mà còn nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty Mục tiêu của đề tài là đề xuất các giải pháp nhằm cải thiện công tác quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại Công ty HDT.
Đây là cơ hội tuyệt vời để tôi áp dụng lý thuyết vào thực tiễn công việc, nhằm cải thiện và khắc phục những vấn đề hiện có, đồng thời kiểm nghiệm lại kiến thức của mình Kinh nghiệm từ quá trình nghiên cứu sẽ hỗ trợ tôi rất nhiều trong công việc Tôi hy vọng rằng kết quả nghiên cứu sẽ giúp các nhà quản trị cao cấp tại công ty nhận thức đúng đắn về tầm quan trọng của quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, từ đó có kế hoạch khắc phục những điểm yếu trong chiến lược phát triển lâu dài của công ty.
VI Kết cấu của đề tài:
Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, phụ lục và tài liệu tham khảo, luận văn gồm có 3 chương:
Chương I trình bày cơ sở lý luận về quản trị tiền mặt và hàng tồn kho trong doanh nghiệp, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý tài chính và hàng hóa để tối ưu hóa hiệu quả hoạt động Chương II phân tích thực trạng quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT, chỉ ra những thách thức và hạn chế hiện tại trong quy trình quản lý Chương III đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT, tập trung vào việc cải thiện quy trình và ứng dụng công nghệ hiện đại.
Vì nhận thức và trình độ còn hạn chế, bài viết này không tránh khỏi những sai sót và thiếu sót Do đó, tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo và ý kiến đóng góp để cải thiện kiến thức, phục vụ tốt hơn cho công việc trong tương lai.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đỗ Thị Vân Trang cùng các anh chị tại Công ty HDT đã hỗ trợ em trong suốt quá trình thực tập, giúp em hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất.
Em xin chân thành cảm ơn!
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO CỦA
DOANH NGHIỆP I.1 Quản trị tiền mặt của doanh nghiệp
Theo chủ nghĩa Mác – Lenin, tiền tệ được coi là một loại hàng hóa đặc biệt, được tách ra từ thế giới hàng hóa để trở thành thước đo giá trị chung cho các hàng hóa khác Tiền tệ không chỉ thể hiện lao động xã hội mà còn phản ánh mối quan hệ giữa những người sản xuất hàng hóa.
Tiền, theo cách hiểu chung nhất, là bất kỳ thứ gì được chấp nhận trong giao dịch để đổi lấy hàng hóa hoặc để thanh toán các khoản nợ.
Trong tài chính doanh nghiệp, tiền mặt bao gồm cả tiền tồn quỹ và số tiền gửi tại ngân hàng trên tài khoản thanh toán của doanh nghiệp.
I.1.1.2 Chi phí của việc nắm giữ tiền mặt
Việc nắm giữ tiền mặt làm phát sinh các chi phí:
Chi phí nắm giữ: Do tỷ lệ sinh lời trực tiếp trên tiền mặt bằng không cộng với ảnh hưởng của lạm phát
Chi phí cơ hội: Là khoản lợi nhuận có thể có được nếu đem tiền mặt đi đầu tư
Chi phí cơ hội có thể được tính bằng khoản lợi tức thông qua lãi suất của chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao
I.1.1.3 Động cơ của việc nắm giữ tiền mặt
Doanh nghiệp có ba động cơ chính để nắm giữ tiền mặt: Động cơ hoạt động giao dịch nhằm đảm bảo chi tiêu kịp thời cho hoạt động sản xuất kinh doanh, giúp quá trình sản xuất diễn ra liên tục Động cơ dự trữ được sử dụng để ứng phó với sự gia tăng nhu cầu chi tiêu do mở rộng quy mô hoạt động hoặc để nắm bắt cơ hội kinh doanh đột xuất Cuối cùng, động cơ đầu cơ phản ánh sự phản ứng trước sự khan hiếm, biến động giá cả hàng hóa và nguyên vật liệu, cũng như thay đổi tỷ giá hối đoái trên thị trường.
I.1.2 Quản trị tiền mặt của doanh nghiệp
I.1.2.1 Khái niệm quản trị tiền mặt
Tiền là tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong doanh nghiệp, giúp đảm bảo khả năng chi trả và phòng ngừa rủi ro thanh toán Tuy nhiên, tiền mặt thường không sinh lời, do đó việc xác định mức độ nắm giữ tiền hợp lý là rất quan trọng để vừa đảm bảo khả năng thanh toán vừa tránh ứ đọng vốn Quản trị tiền mặt cần thiết để duy trì lượng tiền mặt đủ đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán của doanh nghiệp, đồng thời tối thiểu hóa chi phí lưu trữ tiền mặt.
I.1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị tiền mặt
Tiền là tài sản dễ chuyển hóa, nhưng cũng là đối tượng dễ bị gian lận và lạm dụng trong doanh nghiệp Do đó, quản trị tiền mặt trở thành yếu tố quan trọng, giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán và đáp ứng kịp thời nhu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm vật tư và thanh toán phí Sử dụng tiền mặt thay vì tài sản có tính thanh khoản thấp sẽ giảm chi phí giao dịch và thời gian xử lý Hơn nữa, quản lý tiền mặt hiệu quả còn giúp doanh nghiệp đối phó với nhu cầu vốn bất thường và tận dụng cơ hội nhận chiết khấu trên hàng hóa.
Phương pháp nghiên cứu
Luận văn sử dụng các phương pháp nghiên cứu sau:
Phương pháp hệ thống và phương pháp tổng hợp là hai cách tiếp cận quan trọng trong việc nghiên cứu các đối tượng khác nhau có mối quan hệ tương tác với nhau, ảnh hưởng đến thực thể doanh nghiệp Việc áp dụng những phương pháp này giúp hiểu rõ hơn về các yếu tố tác động và mối liên hệ giữa chúng, từ đó đưa ra những giải pháp hiệu quả cho sự phát triển của doanh nghiệp.
Phương pháp thống kê và phân tích, kết hợp với so sánh và suy luận logic, giúp tổng hợp số liệu và dữ kiện một cách hiệu quả Qua đó, chúng ta có thể xác định các phương án và giải pháp tối ưu để đưa ra quyết định chính xác.
Ý nghĩa thực tiễn của đề tài
Công ty HDT nhận thức rằng quản trị tiền mặt và hàng tồn kho hiệu quả là yếu tố quan trọng giúp tránh lãng phí vốn và đảm bảo cung ứng nguyên vật liệu kịp thời cho sản xuất Điều này không chỉ đáp ứng đủ lượng tiền mặt cho nhu cầu thanh toán mà còn hỗ trợ việc mua sắm Mục tiêu của đề tài là đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao công tác quản trị tiền mặt và hàng tồn kho của Công ty.
Đây là cơ hội tuyệt vời để em áp dụng lý thuyết đã học vào thực tế công việc, nhằm cải tiến và khắc phục các vấn đề tồn tại Quá trình nghiên cứu sẽ giúp em kiểm nghiệm lại kiến thức của mình và rút ra những kinh nghiệm quý giá Kết quả nghiên cứu hy vọng sẽ giúp các nhà quản trị cấp cao tại công ty nhận thức rõ hơn về tầm quan trọng của quản trị tiền mặt và hàng tồn kho, từ đó xây dựng kế hoạch khắc phục những điểm yếu trong chiến lược phát triển lâu dài của công ty.
Kết cấu của đề tài
Ngoài phần mở đầu, kết luận, mục lục, phụ lục và tài liệu tham khảo, luận văn gồm có 3 chương:
Chương I trình bày cơ sở lý luận về quản trị tiền mặt và hàng tồn kho trong doanh nghiệp, nhấn mạnh tầm quan trọng của việc quản lý hiệu quả tài chính và tài sản Chương II phân tích thực trạng quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT, chỉ ra những điểm mạnh và yếu trong quy trình hiện tại Chương III đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT, với mục tiêu tối ưu hóa nguồn lực và cải thiện tình hình tài chính.
Với nhận thức và trình độ còn hạn chế, bài viết này không tránh khỏi những sai sót và hạn chế Tôi rất mong nhận được sự chỉ bảo và ý kiến đóng góp để nâng cao kiến thức, phục vụ tốt hơn cho công việc trong tương lai.
Em xin chân thành cảm ơn cô giáo Đỗ Thị Vân Trang cùng các anh chị tại Công ty HDT đã hỗ trợ em trong suốt quá trình thực tập, giúp em hoàn thành khóa luận một cách tốt nhất.
Em xin chân thành cảm ơn!
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN
Quản trị tiền mặt của doanh nghiệp
Theo chủ nghĩa Mác – Lenin, tiền tệ được coi là hàng hóa đặc biệt, được tách ra từ thế giới hàng hóa để trở thành vật ngang giá chung cho các hàng hóa khác Tiền tệ không chỉ thể hiện lao động xã hội mà còn phản ánh mối quan hệ giữa những người sản xuất hàng hóa.
Tiền, theo cách hiểu chung nhất, là bất kỳ thứ gì được chấp nhận để thanh toán, nhằm đổi lấy hàng hóa hoặc để hoàn trả các khoản nợ.
Trong lĩnh vực tài chính doanh nghiệp, tiền mặt bao gồm cả tiền tồn quỹ và số tiền gửi trên tài khoản thanh toán tại ngân hàng của doanh nghiệp.
I.1.1.2 Chi phí của việc nắm giữ tiền mặt
Việc nắm giữ tiền mặt làm phát sinh các chi phí:
Chi phí nắm giữ: Do tỷ lệ sinh lời trực tiếp trên tiền mặt bằng không cộng với ảnh hưởng của lạm phát
Chi phí cơ hội: Là khoản lợi nhuận có thể có được nếu đem tiền mặt đi đầu tư
Chi phí cơ hội có thể được tính bằng khoản lợi tức thông qua lãi suất của chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao
I.1.1.3 Động cơ của việc nắm giữ tiền mặt
Một doanh nghiệp giữ tiền mặt vì ba lý do chính: Thứ nhất, để đảm bảo hoạt động giao dịch diễn ra liên tục và kịp thời cho các chi phí sản xuất Thứ hai, để dự trữ cho những nhu cầu chi tiêu tăng lên khi mở rộng quy mô hoạt động hoặc để nhanh chóng tận dụng cơ hội kinh doanh bất ngờ Cuối cùng, doanh nghiệp cũng giữ tiền mặt như một biện pháp đầu cơ trước sự biến động giá cả hàng hóa, nguyên vật liệu và thay đổi tỷ giá hối đoái trên thị trường.
I.1.2 Quản trị tiền mặt của doanh nghiệp
I.1.2.1 Khái niệm quản trị tiền mặt
Tiền là tài sản có tính thanh khoản cao nhất trong doanh nghiệp, giúp đảm bảo khả năng chi trả và phòng ngừa rủi ro thanh toán Tuy nhiên, tiền mặt thường không sinh lời, nên việc nắm giữ tiền ở mức hợp lý là rất quan trọng để tránh ứ đọng vốn và giảm hiệu quả sử dụng vốn Quản trị tiền mặt cần đảm bảo lượng tiền mặt cần thiết để đáp ứng kịp thời nhu cầu thanh toán, đồng thời tối thiểu hóa chi phí lưu trữ tiền mặt.
I.1.2.2 Sự cần thiết phải quản trị tiền mặt
Tiền là tài sản dễ dàng chuyển hóa, do đó nó thường là mục tiêu của gian lận và lạm dụng trong doanh nghiệp Quản trị tiền mặt trở thành yếu tố quan trọng, giúp doanh nghiệp duy trì khả năng thanh toán và đáp ứng kịp thời các nhu cầu giao dịch hàng ngày như mua sắm và thanh toán phí Việc sử dụng tài sản có tính thanh khoản thấp có thể dẫn đến chi phí giao dịch cao hơn và mất thời gian Hơn nữa, quản lý tiền mặt hiệu quả còn giúp doanh nghiệp ứng phó với nhu cầu vốn bất thường và tận dụng cơ hội nhận chiết khấu trên hàng hóa.
Trong hoạt động kinh doanh, việc gửi tiền là cần thiết, tuy nhiên, việc giữ tiền để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh cũng quan trọng không kém Việc này mang lại nhiều lợi thế, bao gồm khả năng linh hoạt trong quản lý tài chính, tối ưu hóa quy trình sản xuất và cải thiện khả năng đáp ứng nhu cầu thị trường.
Đảm bảo duy trì đủ tiền mặt và các chỉ số thanh toán ngắn hạn ổn định giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội mua sắm với điều kiện thuận lợi và hưởng mức tín dụng ưu đãi Việc giữ đủ tiền mặt còn cho phép doanh nghiệp chủ động trong hoạt động thanh toán, từ đó tối ưu hóa cơ hội kinh doanh.
Khi doanh nghiệp mua hàng hóa và dịch vụ, việc thanh toán đúng hạn bằng tiền mặt giúp họ nhận được chiết khấu, từ đó nâng cao khả năng thanh toán nhanh.
Giữ đủ tiền mặt có thể nâng cao vị thế tín dụng của doanh nghiệp, vì xếp hạng tín dụng bị ảnh hưởng bởi lượng tài sản lỏng mà công ty sở hữu Nếu mức tài sản lỏng quá thấp, vị thế tín dụng và xếp hạng tín dụng sẽ giảm, dẫn đến chi phí huy động vốn cao hơn trong tương lai.
I.1.2.3 Các phương pháp xác định mức dự trữ tiền mặt
Mỗi doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp quản trị tiền mặt phù hợp với nhu cầu của mình Hiện nay, có nhiều phương pháp quản trị tiền mặt, trong đó hai phương pháp chính thường được áp dụng là phương pháp dựa vào kinh nghiệm thực tế.
Mức dự trữ ngân quỹ hợp lý
Mức thu (chi) ngân quỹ bình quân 1 ngày x
Để xác định mức dự trữ tiền mặt hợp lý cho doanh nghiệp, phương pháp hiệu quả nhất là sử dụng mô hình quản lý dự trữ EOQ hoặc phương pháp tổng chi phí tối thiểu Mô hình này tập trung vào việc tối thiểu hóa chi phí để xác định mức dự trữ hợp lý.
Lưu trữ một lượng tiền mặt có thể dẫn đến chi phí cơ hội, tức là lãi suất mà doanh nghiệp không thu được Khi số tiền mặt này cạn kiệt, doanh nghiệp có thể bán các chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao để tái tạo lượng tiền mặt ban đầu, nhưng điều này cũng phát sinh chi phí bán chứng khoán Do đó, cần xem xét hai loại chi phí chính: chi phí cơ hội từ việc lưu trữ tiền mặt và chi phí phát sinh từ việc bán chứng khoán.
Giả định rằng luồng tiền vào và ra của quỹ diễn ra đều đặn, và giá trị chứng khoán bán ra mỗi lần là như nhau, mức dự trữ tiền mặt tối đa của doanh nghiệp sẽ tương ứng với giá trị chứng khoán cần bán để đáp ứng đủ nhu cầu chi tiêu tiền mặt.
M/2 mức dự trữ trung bình
Trong đó giá trị chứng khoán cần bán mỗi lần chính là mức dự trữ tiền mặt tối đa M và mức dự trữ trung bình sẽ là M/2
Khi bán chứng khoán, cần xem xét hai loại chi phí chính Đầu tiên là chi phí lưu giữ tiền mặt, được hiểu là chi phí cơ hội, tức là lãi suất mà doanh nghiệp mất đi mỗi khi thực hiện hợp đồng.
+ Chi phí đặt hàng: là chi phí cho việc bán chứng khoán mỗi lần (chi phí mỗi lần thực hiện hợp đồng)
Tổng chi phí lưu giữ tiền mặt
Tổng chi phí cơ hội cho việc duy trì mức dự trữ tiền mặt
+ Tổng chi phí cho việc bán chứng khoán
Mức lưu giữ tiền mặt tối ưu:
Mức lưu giữ tiền mặt trung bình:
M : Mức dự trữ tiền mặt
M* : Mức lưu giữ tiền mặt tối ưu
M : Mức lưu giữ tiền mặt tối ưu r : Lãi suất chứng khoán ngắn hạn (tỷ lệ sinh lời cơ hội)
C b : Chi phí cho 1 lần bán chứng khoán thanh khoản
M n : Tổng mức chi tiêu tiền mặt thuần dự kiến trong kỳ
TC : Tổng chi phí lưu giữ tiền mặt
Quản trị hàng tồn kho của doanh nghiệp
I.2.1.1 Khái niệm hàng tồn kho
Theo chuẩn mực kế toán Việt Nam số 02, hàng tồn kho được định nghĩa là những tài sản mà doanh nghiệp nắm giữ để bán trong quá trình kinh doanh, hoặc sử dụng trong sản xuất hàng hóa, dịch vụ Quyết định số 194/2001/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài chính ngày 31/12/2001 đã quy định rõ ràng về các loại hàng tồn kho và cách thức quản lý chúng.
- Được giữ để bán trong kỳ sản xuất, kinh doanh bình thường;
- Đang trong quá trình sản xuất kinh doanh dở dang;
- Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ để sử dụng trong quá trình sản xuất, kinh doanh hoặc cung cấp dịch vụ
I.2.1.2 Phân loại hàng tồn kho
Về cơ bản hàng tồn kho có thể bao gồm ba loại chính:
Nguyên vật liệu thô là những đối tượng lao động vật hoá như sắt, thép trong ngành cơ khí, sợi trong ngành dệt, da trong ngành giày dép và vải trong ngành may mặc Đây là yếu tố thiết yếu trong quá trình sản xuất, đóng vai trò quan trọng để đảm bảo hoạt động sản xuất diễn ra bình thường, mặc dù chúng không trực tiếp tạo ra lợi nhuận.
Có 2 phương pháp tổng hợp để kiểm kê nguyên vật liệu:
Phương pháp kê khai thường xuyên (KKTX) là cách theo dõi liên tục và hệ thống tình hình nhập, xuất, tồn kho vật tư, hàng hoá trên sổ sách kế toán Phương pháp này giúp nắm bắt rõ ràng biến động tăng giảm của vật tư hàng hoá và giá trị nguyên vật liệu tại bất kỳ thời điểm nào trong kỳ hạch toán Cuối kỳ, dựa vào số liệu kiểm kê thực tế, doanh nghiệp có thể xác định số vật tư thừa, thiếu và tìm ra nguyên nhân để có giải pháp xử lý kịp thời Với nhiều ưu điểm, phương pháp KKTX thường được áp dụng trong các doanh nghiệp sản xuất và đơn vị thương mại kinh doanh mặt hàng có giá trị lớn.
Phương pháp kiểm kê định kỳ (KKĐK) là một kỹ thuật hạch toán dựa trên kết quả kiểm kê thực tế, nhằm phản ánh giá trị hàng tồn kho cuối kỳ trên sổ kế toán tổng hợp Từ đó, phương pháp này cho phép tính toán giá trị nguyên vật liệu đã xuất trong kỳ một cách chính xác.
Trị giá vật tư, hàng hoá xuất kho
= Tổng trị giá vật tư, hàng hoá mua vào trong kì
+ Trị giá vật tư, hàng hoá tồn đầu kì
- Trị giá vật tư, hàng hoá tồn cuối kì
Theo phương pháp KKĐK, biến động nguyên vật liệu không được ghi nhận trên các tài khoản hàng tồn kho Giá trị của vật tư và hàng hóa mua vào sẽ được phản ánh trên tài khoản “mua hàng”.
Phương pháp này thích hợp cho doanh nghiệp sở hữu nhiều loại nguyên vật liệu đa dạng về quy cách và mẫu mã, thường có giá trị thấp và được xuất khẩu thường xuyên Ưu điểm chính là giảm bớt khối lượng công việc hạch toán, nhưng độ chính xác trong việc xuất nguyên vật liệu cho các mục đích khác nhau phụ thuộc vào chất lượng quản lý kho, quầy và bến bãi.
Sản phẩm dở dang bao gồm sản phẩm chưa hoàn thành và sản phẩm hoàn thành chưa được nhập kho Trong quá trình sản xuất, tồn kho chủ yếu là sản phẩm chưa hoàn thành, bao gồm nguyên liệu tại từng công đoạn Trong nền kinh tế thị trường hiện đại, yêu cầu về công nghệ cao dẫn đến quy trình sản xuất phức tạp với nhiều bước, tạo ra nhiều bán thành phẩm để duy trì sự liên tục Sản phẩm dở dang gia tăng khi dây chuyền sản xuất kéo dài và phức tạp Thành phẩm bao gồm hàng tồn kho và sản phẩm đã được gửi đi bán, và tồn kho thành phẩm luôn hiện hữu trong doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định Sau khi hoàn tất sản xuất, doanh nghiệp thường không thể tiêu thụ ngay lập tức sản phẩm do nhiều nguyên nhân như cần sản xuất đủ lô hàng, có độ trễ giữa sản xuất và tiêu dùng, quy trình chế tạo kéo dài, hoặc sản phẩm mang tính thời vụ.
I.2.1.3 Tầm quan trọng của hàng tồn kho
Hàng tồn kho bao gồm tất cả các nguồn lực dự trữ cần thiết để đáp ứng nhu cầu hiện tại và tương lai, không chỉ là hàng hóa thành phẩm mà còn bao gồm sản phẩm dở dang, nguyên vật liệu, linh kiện và công cụ dụng cụ trong sản xuất Việc quản lý hàng tồn kho một cách hợp lý là rất quan trọng, vì lượng hàng tồn kho quá nhiều hoặc quá ít đều có thể ảnh hưởng tiêu cực đến quy trình sản xuất và kinh doanh.
Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra theo kế hoạch, quá trình phân công lao động xã hội đã dẫn đến chuyên môn hóa sản xuất, hình thành các ngành và doanh nghiệp tách biệt Tuy nhiên, do đặc điểm của sản xuất, tiến độ và thời gian sản xuất sản phẩm không đồng nhất với thời gian tiêu dùng, do đó cần thiết phải có quá trình dự trữ hoặc tồn kho hàng hóa.
Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục trước những biến cố ngẫu nhiên không thể dự đoán như thiên tai hay rủi ro, doanh nghiệp cần thiết lập dự trữ an toàn Việc này giúp hạn chế rối loạn trong sản xuất và đời sống dân cư, từ đó duy trì ổn định cho quá trình kinh doanh.
- Góp phần giảm chi phí nâng cao hiệu quả kinh doanh và ổn định thị trường hàng hoá
Việc xác định mức tồn kho hợp lý là rất quan trọng, giúp bảo quản hàng hóa hiệu quả, giảm thiểu hao hụt và mất mát Điều này đảm bảo rằng doanh nghiệp luôn có đủ nguyên vật liệu và hàng hóa cần thiết cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó thực hiện tốt các mục tiêu đề ra.
Dự trữ hàng hoá hợp lý là yếu tố quan trọng giúp duy trì quá trình sản xuất kinh doanh liên tục và nâng cao hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp Việc giữ một lượng hàng hoá nhất định không chỉ đảm bảo cho hoạt động thương mại diễn ra suôn sẻ mà còn giúp phòng ngừa rủi ro và ổn định thị trường hàng hoá.
I.2.2 Quản trị hàng tồn kho của doanh nghiệp
I.2.2.1 Khái niệm quản trị hàng tồn kho
Quản trị hàng tồn kho là quá trình tổ chức và quản lý dự trữ hiệu quả, giúp duy trì hoạt động kinh doanh liên tục và ngăn chặn gián đoạn do thiếu hàng Đồng thời, mục tiêu là giảm thiểu chi phí tồn kho, từ đó nâng cao hiệu suất sử dụng tài sản lưu động.
I.2.2.2 Sự cần thiết phải quả trị hàng tồn kho
Quản trị và sử dụng hợp lý tài sản lưu động là yếu tố quan trọng quyết định sự thành công trong việc đạt được mục tiêu của doanh nghiệp Sự thiếu hiệu quả trong quản lý tài sản lưu động có thể dẫn đến nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh, thậm chí gây ra tình trạng phá sản cho các công ty.
Quản trị tài chính doanh nghiệp bao gồm các vấn đề cơ bản như dự toán vốn đầu tư dài hạn, cơ cấu vốn và quản trị tài sản lưu động Trong đó, quản trị tài sản lưu động không chỉ liên quan đến hoạt động tài chính hàng ngày mà còn ảnh hưởng đến các quyết định tài chính ngắn hạn của doanh nghiệp Do đó, quản trị tài sản lưu động đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tài sản tổng thể của doanh nghiệp.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN TRỊ TIỀN MẶT VÀ HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT
Khái quát về công ty TNHH (HDT)
II.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển
Văn phòng: Số 5, Nguyễn Quý Đức, Thanh Xuân, Hà Nội
Xưởng SX: Cụm CN Cầu Giát, Duy Tiên, Hà Nam Điện thoại: 04.3564.1901 - Fax: 04.3564.1902
Email: info.hdt14@gmail.com
Website: http://hdt.com.vn
Loại hình doanh nghiệp: Trách nhiệm hữu hạn
Lĩnh vực hoạt động: Vật liệu xây dựng
Công ty TNHH HDT, được thành lập vào ngày 16/04/2005, hoạt động theo mô hình công ty trách nhiệm hữu hạn Công ty chuyên sản xuất các vật liệu xây dựng cơ bản như thép xây dựng, xi măng, gạch, ngói, cao lanh và sứ vệ sinh.
Sau hơn 15 năm hoạt động, công ty đã xây dựng được uy tín và tên tuổi trên thị trường, không ngừng đổi mới công nghệ xây dựng và cải tiến hoạt động sản xuất kinh doanh để đáp ứng nhu cầu khách hàng Điểm khác biệt lớn nhất của HDT so với các công ty vật liệu xây dựng khác là việc sản xuất chủ yếu dựa trên hợp đồng đặt hàng với khách hàng, cung cấp nguyên vật liệu cho các công trình.
II.1.2 Cơ cấu tổ chức của công ty
Công ty HDT có cấu trúc tổ chức gọn nhẹ với Giám đốc đứng đầu, hỗ trợ bởi hai Phó giám đốc: một phụ trách kỹ thuật và một phụ trách kinh doanh Ban giám đốc chịu trách nhiệm xây dựng phương án sản xuất kinh doanh, đồng thời lãnh đạo và giám sát các phòng ban và phân xưởng sản xuất.
Phòng tổ chức hành chính có nhiệm vụ nghiên cứu và quản lý nguồn nhân lực của Công ty, thiết lập định mức lao động và theo dõi quá trình thực hiện cùng quỹ tiền lương của cán bộ công nhân viên Đồng thời, phòng cũng hỗ trợ giám đốc trong quản lý hành chính và quản trị, bao gồm việc quản lý hồ sơ của công ty.
Phòng kinh doanh có vai trò quan trọng trong việc theo dõi và đôn đốc thực hiện kế hoạch sản xuất, đồng thời chuẩn bị các hợp đồng kinh tế cho Giám đốc ký Phòng cũng giúp Giám đốc phân công nhiệm vụ sản xuất cho từng phân xưởng, theo dõi việc thực hiện các hợp đồng sản xuất, quản lý kế hoạch vật tư và phương tiện vận tải của công ty Ngoài ra, phòng kinh doanh còn hỗ trợ Giám đốc trong việc lập các phương án sản xuất kinh doanh và định hướng phát triển sản xuất đúng đắn.
Phòng kỹ thuật chịu trách nhiệm xử lý các vấn đề liên quan đến kỹ thuật và công nghệ, đồng thời ứng dụng các tiến bộ trong khoa học kỹ thuật để thiết kế và chế tạo các loại máy móc.
Phó giám đốc kinh doanh
Phó giám đốc kỹ thuật
Phòng tổ chức hành chính
Phòng tài chính - kế toán chịu trách nhiệm quản lý thiết bị và phụ tùng, thực hiện kiểm tra chất lượng sản phẩm trước khi xuất xưởng, cũng như quản lý mẫu mã của các sản phẩm, thiết bị và phụ tùng do Công ty sản xuất.
Phòng tài chính - kế toán có vai trò quan trọng trong việc tư vấn và hỗ trợ Giám đốc công ty về các vấn đề kế toán - tài chính Bên cạnh đó, phòng này còn chịu trách nhiệm phân tích, tổng hợp và lập quyết toán tài chính, đồng thời báo cáo cho Giám đốc và các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền theo đúng quy định hiện hành.
II.1.3 Các sản phẩm chính:
Công ty TNHH HDT chuyên sản xuất và phân phối vật liệu xây dựng như:
- Thép xây dựng: Thép trơn, Thép cuộn, Thép thanh gân, …
- Đá xây dựng: Đá 1x2, đá 0x4…
- Cát: cát bê tông, cát san lấp, cát vàng, cát xây tô
- Tôn: tôn lạnh, tôn mạ màu, tôn mạ kẽm, tôn nhựa, tôn PU cách nhiệt…
Các sản phẩm thép và tôn là trọng tâm chính trong hoạt động sản xuất của công ty, đóng góp đáng kể vào doanh thu Đầu tư mạnh mẽ vào dây chuyền sản xuất đã nâng cao chất lượng của các sản phẩm này, đáp ứng tốt nhu cầu từ các công trình xây dựng.
Công ty chú trọng nâng cao chất lượng các loại vật liệu xây dựng như cát, đá và xi măng Ngoài ra, một số loại vật liệu không được sản xuất trực tiếp mà được công ty mua bán từ các nhà cung cấp khác, phù hợp với điều kiện quy mô và nhà xưởng.
II.1.4 Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty
Doanh thu bán hàng và CC DV ghi nhận 18.594 tỷ đồng, giảm 2.623 tỷ đồng, tương ứng với 23.87% Các khoản giảm trừ doanh thu là 0 đồng Giá vốn hàng bán đạt 15.640 tỷ đồng, tăng 19.215 tỷ đồng, tương đương 20.07% Lợi nhuận gộp từ bán hàng và CC DV là 2.954 tỷ đồng, giảm 3.408 tỷ đồng, tương ứng với 3.79% Doanh thu hoạt động tài chính giảm còn 217 tỷ đồng, giảm 184 tỷ đồng, tương ứng với 84.79% Chi phí tài chính là 440 tỷ đồng, giảm 338 tỷ đồng, tương đương 23.18% Chi phí bán hàng đạt 767 tỷ đồng, tăng 950 tỷ đồng, tương ứng với 23.86%.
Bảng 1 trình bày kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn 2013 - 2015 Đơn vị được đánh giá theo tiêu chí triệt để trong các năm 2013, 2014 và 2015, cho thấy sự biến động trong các chỉ tiêu tài chính Cụ thể, so sánh giữa các năm 2014 và 2015 cho thấy những thay đổi đáng kể trong hiệu quả kinh doanh.
9 C hi p hí q uả n lý d oa nh n gh iệ p 1715 1945 2120 230 1 3 4 1 % 175 9 0 0 % 10 L ợi n hu ận th uầ n từ h oạ t đ ộn g ki nh d oa nh 249 208 495 -4 1 -1 6 4 7 % 287 1 3 7 9 8 % 11 T hu n hậ p kh ác 95 392 172 297 3 1 2 6 3 % -2 2 0 -5 6 1 2 % 1 2 C hi p hí k há c 0 215 177 215 -3 8 -1 7 6 7 % 13 L ợi n hu ận k há c 95 177 -5 82 8 6 3 2 % -1 8 2 -1 0 2 8 2 % 14 T ổn g lợi n hu ận k ế to án tr ước th uế 344 385 490 41 1 1 9 2 % 105 2 7 2 7 % 15 C hi p hí th uế T N D N h iệ n hà nh 7 5 6 8 8 4 7 98 9 0 2 1 1 9 2 % 1 3 3 1 5 7 0 % 16 C hi p hí th uế T N D N h oã n lạ i 0 0 0 0 0 17 L ợi n hu ận s au th uế T N D N 2 6 8 3 2 3 0 0 3 392 3 1 9 8 1 1 9 2 % 9 1 7 3 0 5 4 % 18 L ãi c ơ bả n tr ên c ổ ph iế u 0 0 0 0 0 N gu ồn : B C TC C ôn g ty T N H H H D T
Báo cáo tài chính của công ty HDT cho thấy lợi nhuận tăng liên tục qua các năm, với lợi nhuận trước thuế năm 2014 tăng 11.92% (41 triệu đồng) và năm 2015 tăng 27.27% (105 triệu đồng) so với năm trước Sự gia tăng này không chỉ đáng kể về tỷ lệ mà còn về giá trị tuyệt đối, phản ánh kết quả kinh doanh khả quan trong bối cảnh nền kinh tế Việt Nam phục hồi, mặc dù các doanh nghiệp vừa và nhỏ vẫn gặp nhiều khó khăn Nguyên nhân chính của sự tăng trưởng này là doanh thu luôn vượt chi phí trong kỳ Chúng ta sẽ phân tích chi tiết các yếu tố cụ thể tạo ra lợi nhuận trước thuế để làm rõ lý do cho sự tăng trưởng này.
Biểu đồ 1: Doanh thu thuần về bán hàng và CCDV giai đoạn 2013 -2015 Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: BCTC của công ty TNHH HDT
Biểu đồ cho thấy doanh thu thuần từ bán hàng và CCDV của công ty đang có xu hướng tăng, nhưng tốc độ tăng đang giảm dần Cụ thể, năm 2014, doanh thu thuần tăng 4.029 triệu đồng, tương ứng với 21.67% so với năm 2013, trong khi năm 2015, mức tăng doanh thu thuần chỉ đạt con số khiêm tốn hơn.
Thực trạng công tác quản trị tiền mặt tại công ty TNHH HDT
Biểu đồ 6: Tỷ trọng tiền và tương đương tiền trong tổng tài sản Đơn vị: triệu đồng
Nguồn: BCTC của công ty TNHH HDT
Biểu đồ cho thấy tiền và tương đương tiền chiếm khoảng 17-22% tổng tài sản của công ty, cho thấy tỷ trọng này rất đáng kể Cụ thể, năm 2013, tỷ lệ này là 22,39%, nhưng giảm xuống còn 16,68% vào năm 2014, tương ứng với mức giảm 5,71% Tuy nhiên, đến năm 2015, quy mô tiền và tương đương tiền đã tăng 3,4% so với năm 2014, đạt 20,08% tổng giá trị tài sản Trong cơ cấu tài sản lưu động, tiền và tương đương tiền chiếm từ 47-50%, cho thấy vai trò quan trọng của tiền mặt trong hoạt động kinh doanh của công ty.
Bảng 2: Kết cấu tài sản ngắn hạn của công ty giai đoạn 2013 - 2015
Tài sản ngắn hạn tr.Đ 3186 3040 4047
Tiền gửi ngân hàng tr.Đ 1524 1340 1710
3 Các khoản phải thu tr.Đ 211 145 133
Nguồn: BCTC của công ty TNHH HDT
Về các thành phần của tiền và tương đương tiền:
Các khoản tiền và tương đương tiền của công ty chủ yếu bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, trong khi công ty không tham gia vào thị trường tài chính ngắn hạn Trong ba năm qua, cơ cấu tiền mặt và tiền gửi ngân hàng cho thấy sự chênh lệch lớn, với tiền mặt tại quỹ chỉ chiếm khoảng 7-10%, trong khi 90-93% còn lại là tiền gửi ngân hàng Ban lãnh đạo công ty giải thích rằng hầu hết các hoạt động thanh toán được thực hiện qua ngân hàng, và tiền mặt tại quỹ chỉ dùng để thanh toán cho các chi phí nhỏ phát sinh hàng ngày.
Cụ thể là tiền mặt của công ty có xu hướng tăng về lượng qua các năm Năm
Từ năm 2013 đến 2014, lượng tiền mặt của công ty tăng 9 triệu, tương đương 7.8%, và đến năm 2015, mức tăng này lên tới 70 triệu, tương ứng với 56.45% Sự gia tăng này cho thấy nhu cầu chi tiêu bằng tiền mặt của công ty đang có xu hướng tăng mạnh.
Tiền gửi ngân hàng chiếm tỷ trọng lớn trong khoản mục tiền của công ty Năm
Năm 2014, tiền gửi ngân hàng của công ty giảm 184 triệu đồng, tương ứng với mức giảm 12,07% so với năm 2013 Tuy nhiên, đến năm 2015, khoản mục này đã tăng 370 triệu đồng, tương đương với mức tăng 27,62% so với năm 2014 Hầu hết các hoạt động thanh toán của công ty được thực hiện qua ngân hàng, và công ty không có khoản tiền gửi bằng ngoại tệ.
II.2.1 Công tác lập kế hoạch thu chi tiền mặt tại công ty TNHH HDT
Công tác lập kế hoạch thu chi tiền mặt tại công ty TNHH HDT còn khá đơn giản, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm của các nhà quản trị
Dự toán ban đầu về sản lượng, doanh thu và chi phí được kế toán của công ty lập dựa trên các hợp đồng ký kết với khách hàng Từ đó, công ty ước lượng chi phí cần thiết để mua nguyên vật liệu đầu vào và thiết bị bổ sung cho sản xuất Đồng thời, dựa vào sản lượng dự báo, công ty tính toán doanh thu dự kiến sẽ thu được.
Dự toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm các khoản như chi phí nhân viên bán hàng, chi phí vận chuyển và bốc xếp hàng hóa thuê ngoài, cùng với chi phí marketing quảng cáo Ngoài ra, các chi phí quản lý doanh nghiệp như chi phí cho nhân viên quản lý và chi phí vật liệu đồ dùng cũng được kế toán xác định dựa trên kinh nghiệm trong quá khứ và tình hình sản xuất hiện tại của công ty.
- Dự toán tiền lương, thưởng và các chi phí hành chính:
Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương được xác định dựa trên số lượng cán bộ, công nhân viên của công ty, cùng với các quy định về mức lương và thưởng của Nhà nước Bên cạnh đó, các chi phí khác như tiền ăn ca cũng được dự toán dựa trên kinh nghiệm từ các năm trước, do quy mô công ty nhỏ và số lượng cán bộ công nhân viên không nhiều.
Chi phí hành chính của Công ty hiện tại chỉ được dự toán một cách tương đối, dựa vào các phát sinh của năm trước.
- Dự toán thu chi khác: Các khoản thu chi khác như từ thanh lý, nhượng bán,… chưa được công ty xây dựng rõ ràng, chỉ ước lượng tương đối
Bộ phận kế toán, không phải là bộ phận chuyên trách, sẽ đảm nhận việc lập kế hoạch thu chi tiền mặt hàng ngày, phân tích số liệu và lập danh sách các khoản chi cần thiết trong ngày cũng như các khoản thu dự kiến Sau khi tính toán và cân bằng thu chi, công ty sẽ có kế hoạch trả nợ đúng hạn; nếu có dư, một phần sẽ được giữ lại trong quỹ tiền mặt theo dự toán chi phí, phần còn lại sẽ được gửi vào tài khoản ngân hàng.
II.2.2 Công tác quản lý các khoản thu chi tiền mặt tại Công ty TNHH HDT
Công ty TNHH HDT chưa xây dựng mô hình tối ưu cho việc tính toán mức dự trữ tiền mặt Quá trình quản lý tiền mặt dự trữ, bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng, chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tế và luân chuyển tiền trong kỳ Hiện tại, tiền và tương đương tiền của công ty chỉ bao gồm tiền mặt tồn quỹ và tiền gửi ngân hàng, mà không tham gia đầu tư vào các chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao như tín phiếu kho bạc hoặc các chứng khoán có thời gian thu hồi dưới 3 tháng.
Công ty chủ yếu thực hiện thanh toán qua ngân hàng, giúp đối tác dễ dàng chuyển tiền vào tài khoản mà không cần dùng tiền mặt Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro và mất mát mà còn tiết kiệm thời gian và công sức, đảm bảo đáp ứng kịp thời các nhu cầu cần thiết và duy trì sự suôn sẻ trong quá trình thực hiện hợp đồng Khoản tiền mặt tồn quỹ chỉ được sử dụng cho các khoản thanh toán nhỏ lẻ không thường xuyên mà không thể thực hiện qua ngân hàng.
Việc thanh toán với nhà cung cấp chủ yếu diễn ra qua ngân hàng, dựa vào uy tín và mối quan hệ lâu dài, giúp công ty thường được trả chậm Điều này cho phép công ty tận dụng vốn chiếm dụng để đầu tư vào các hoạt động ngắn hạn khác Tuy nhiên, công ty cũng thường thực hiện thanh toán trước hạn để nhận được các khoản chiết khấu hấp dẫn.
Công ty chưa xác định rõ ràng quy tắc về trách nhiệm và quyền hạn của người quản lý, dẫn đến việc quản trị tiền mặt hiện tại chủ yếu do kế toán và thủ quỹ đảm nhiệm.
Công ty thực hiện trả lương hàng tháng cho cán bộ công nhân viên qua tài khoản ngân hàng để tiết kiệm thời gian và công sức, tránh rủi ro mất cắp do phải dự trữ lượng tiền mặt lớn Việc lưu giữ tiền mặt không chỉ không sinh lời mà còn phát sinh chi phí quản lý như camera giám sát và nhân viên bảo vệ Trả lương qua ngân hàng không chỉ đảm bảo an toàn, nhanh chóng và tiện lợi mà còn tận dụng mối quan hệ với các ngân hàng.
Trong các giao dịch hàng ngày, khách hàng có thể thanh toán bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản ngân hàng Cuối ngày, nhân viên bán hàng sẽ tập hợp hóa đơn và gửi cho bộ phận kế toán, trong khi tiền mặt sẽ được nạp vào quỹ tiền mặt Thủ quỹ có nhiệm vụ tính toán số tiền thu chi trong ngày, từ đó quyết định số tiền mặt cần giữ lại và số tiền gửi ngân hàng.
Tiếp theo ta sẽ xem xét tình hình tiền mặt của công ty thông qua việc phân tích lưu chuyển tiền tệ của công ty trong 3 năm 2013 – 2015:
Thực trạng công tác quản trị hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT
Công ty TNHH HDT có hàng tồn kho chiếm tỷ trọng tương đương với tiền và các khoản tương đương tiền trong tổng tài sản, đồng thời hàng tồn kho cũng đóng góp từ 35% đến 40% vào cơ cấu tài sản lưu động.
G iá tr ị Tỷ tr ọn g (% ) G iá tr ị Tỷ tr ọn g (% ) G iá tr ị Tỷ tr ọn g (% ) Số ti ền % Số ti ền % Tổ ng tà i s ản 7321 100 8776 100 9482 100 1455 1 9 8 7 % 706 8 0 4 % H àn g tồ n kh o 1183 1 6 1 6 % 1390 1 5 8 4 % 1924 2 0 2 9 % 207 1 7 5 0 % 534 3 8 4 2 %
C hê nh lệ ch 2 0 1 5 /2 0 1 4 N gu ồn : B C TC C ôn g ty H D T
B ản g 6: T ỷ tr ọn g hà ng t ồn k ho t ro ng t ổn g tà i sả n N ăm 2 01 4 N ăm 2 01 3 N ăm 2 01 5 C hỉ ti êu C hê nh lệ ch 2 0 1 4 /2 0 1 3
Hàng tồn kho của công ty chiếm từ 15% đến 20% tổng giá trị tài sản, và tỷ trọng này đang có xu hướng tăng dần qua ba năm.
Từ năm 2014 đến 2015, hàng tồn kho của công ty đã tăng đáng kể, với mức tăng 17.5% vào năm 2014 và 38.42% vào năm 2015, tương ứng với việc công ty mở rộng sản xuất kinh doanh Tuy nhiên, trong cả ba năm, công ty không thực hiện trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho, điều này gây ra rủi ro lớn trong bối cảnh thị trường biến động Việc không có dự phòng có thể dẫn đến tổn thất nghiêm trọng nếu xảy ra rủi ro Để có cái nhìn sâu hơn về tình hình hàng tồn kho, cần phân tích các thành phần của nó.
Trong báo cáo tài chính, giá trị hàng tồn kho đạt 1.183 triệu đồng, chiếm 100%, với tỷ trọng các nguyên vật liệu là 253 triệu đồng (21,39%), công cụ dụng cụ là 61 triệu đồng (5,16%), chi phí sản xuất kinh doanh dở dang là 22 triệu đồng (1,86%), thành phẩm là 744 triệu đồng (62,89%), và hàng hóa là 103 triệu đồng (8,71%) So với các kỳ trước, hàng tồn kho tăng lên 207 triệu đồng, tương ứng 17,50%, trong khi nguyên vật liệu tăng 95 triệu đồng (37,55%) và thành phẩm giảm 26 triệu đồng (-3,49%) Những số liệu này cho thấy sự biến động trong cơ cấu hàng tồn kho và chi phí sản xuất của công ty TNHH HHDT.
B ản g 7: C ơ cấ u hà ng t ồn k ho c ủa C ôn g ty N ăm 2 01 3 N ăm 2 01 4 N ăm 2 01 5 C h ê n h l ê c h 2 0 1 4 /2 0 1 3 C hê nh lệ ch 2 01 5/ 20 14
Cơ cấu hàng tồn kho của công ty cho thấy thành phẩm chiếm tỷ trọng lớn nhất, từ 50-60%, mặc dù có giảm nhẹ 3.49% vào năm 2014, tương ứng với 26 triệu đồng so với năm 2013 Tuy nhiên, vào năm 2015, thành phẩm tồn kho lại tăng mạnh 296 triệu đồng, tương đương 41.23%, do các đơn đặt hàng chưa tới thời điểm giao nhận Nguyên vật liệu đứng thứ hai trong cơ cấu hàng tồn kho, chiếm từ 20-30%, và đã tăng 95 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 37.55% so với năm 2013.
Năm 2015, nguyên vật liệu tồn kho tăng 241 triệu đồng, tương ứng với mức tăng 69.25%, cho thấy sự gia tăng đáng kể Nguyên nhân chính của sự tăng này là do số lượng đơn hàng của khách hàng gia tăng, và việc dự trữ nguyên liệu là hợp lý để đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất Công ty không chỉ dự trữ nguyên vật liệu để thực hiện các đơn đặt hàng mà còn nhằm chủ động nguồn nguyên liệu đầu vào, từ đó giảm thiểu tác động của biến động giá cả.
Trong cơ cấu hàng tồn kho, hàng hóa chiếm khoảng 8-9% và có xu hướng giảm trong 3 năm qua Công ty TNHH HDT không chỉ sản xuất vật liệu xây dựng mà còn mua bán một số vật liệu từ các công ty khác, do không tự sản xuất được vì lý do quy mô và kỹ thuật Tuy nhiên, tỷ trọng hàng hóa này trong tổng doanh thu của công ty vẫn không lớn.
Công ty TNHH HDT, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất vật liệu xây dựng, chủ yếu sản xuất theo đơn đặt hàng và quy trình sản xuất liên tục, dẫn đến tỷ trọng sản phẩm dở dang và chi phí sản xuất nhỏ Việc hoàn thành đúng thời gian các đơn đặt hàng cũng góp phần giảm thiểu lượng sản phẩm dở dang, khẳng định cam kết của công ty trong việc cung cấp thành phẩm chất lượng cao.
II.3.1 Công tác lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho tại Công ty TNHH HDT
Công ty TNHH HDT chuyên sản xuất và phân phối vật liệu xây dựng theo đơn đặt hàng, với hàng tồn kho chủ yếu là nguyên vật liệu như đá, cát, sắt, thép và thành phẩm như xi măng, thép đã qua xử lý Mức dự trữ tồn kho được xác định dựa trên các đơn đặt hàng trong kỳ và kinh nghiệm trước đây, mà không áp dụng mô hình cụ thể nào Công ty cũng theo dõi biến động giá thị trường để quyết định mức độ dự trữ, nhằm đảm bảo có đủ nguyên vật liệu với giá cả và chất lượng hợp lý.
Hàng tồn kho của công ty bao gồm nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, sản phẩm dở dang, thành phẩm và hàng hóa, trong đó nguyên vật liệu và thành phẩm chiếm tỷ trọng lớn nhất.
Công ty chủ yếu sử dụng nguyên vật liệu như đá, cát và sắt thép chưa qua xử lý, được mua từ các mỏ đá tại Hà Nam và từ các nhà cung cấp vật liệu xây dựng khác Việc dự trữ nguyên vật liệu phụ thuộc vào hợp đồng cung cấp cho các công trình, và công ty sẽ ước tính lượng nguyên vật liệu cần thiết để đáp ứng các đơn hàng.
Công ty không mất nhiều thời gian vào việc lên kế hoạch dự trữ và tìm nguồn nguyên liệu cho các đơn hàng đá và cát nhờ xưởng sản xuất đặt tại Hà Nam, nơi có nguồn tài nguyên đá vôi phong phú Điều này giúp giảm chi phí nguyên vật liệu đầu vào và chi phí vận chuyển, mang lại cho công ty sự chủ động hơn trong hoạt động sản xuất.
Thành phẩm là bộ phận chiếm tỷ trọng lớn nhất trong hàng tồn kho, bao gồm các sản phẩm như xi măng, thép và tôn đã qua xử lý Sau quá trình sản xuất liên tục, thành phẩm sẽ được kiểm tra chất lượng trước khi chuyển vào kho chờ giao hàng Thời gian thực hiện mỗi hợp đồng thường dao động từ 6 đến 8 tháng.
Công ty có rất ít sản phẩm dở dang nhờ vào quy trình sản xuất liên tục, từ khâu nhập nguyên vật liệu đến hoàn thiện sản phẩm Việc ít bán nửa thành phẩm ra bên ngoài giúp công ty kiểm soát tốt hơn quy trình sản xuất Công ty ước lượng số ngày và lượng sản phẩm cần sản xuất hàng ngày, các phân xưởng thực hiện theo hạn mức đã đề ra dưới sự giám sát của quản lý Kết quả là, sản phẩm dở dang gần như không tồn tại.
II.3.2 Công tác quản trị hàng tồn kho tại công ty TNHH HDT
Trước khi xem xét công tác quản trị hàng tồn kho của công ty, chúng ra cùng tìm hiểu qua về quy trình sản xuất của công ty:
Sơ đồ 1: Quy trình sản xuất của công ty TNHH HDT
Phòng kế hoạch nhận đơn đặt hàng từ các công trình xây dựng và yêu cầu về chất lượng, số lượng Sau đó, phòng kỹ thuật thiết kế mẫu sản phẩm để khách hàng xem xét Khi sản phẩm được duyệt, hợp đồng sẽ được ký kết với khách hàng.
Đánh giá công tác quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại công ty HDT
Trong năm qua, nền kinh tế Việt Nam đã có nhiều chuyển biến mới, tuy nhiên, các doanh nghiệp vật liệu xây dựng vẫn đối mặt với nhiều khó khăn và thách thức do cạnh tranh gay gắt giữa các doanh nghiệp trong nước và quốc tế Mặc dù vậy, quy mô hoạt động của công ty vẫn mở rộng và lợi nhuận tăng trưởng hàng năm, chứng tỏ công ty đã khẳng định vị thế và nỗ lực duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả Điều này không chỉ nâng cao năng lực và uy tín trên thị trường mà còn tạo điều kiện cho sự phát triển bền vững trong tương lai Nhờ đó, đời sống của công nhân viên được cải thiện, tạo động lực lao động và sự gắn bó giữa các thành viên trong công ty.
Công ty duy trì hiệu quả trong công tác quản trị tiền mặt, đảm bảo thanh toán đúng hạn và tránh tình trạng căng thẳng tài chính Mặc dù các hệ số khả năng thanh toán chưa đạt mức hợp lý, nhưng khả năng cạnh tranh của công ty vẫn được đánh giá tương đối tốt so với nhiều doanh nghiệp trong ngành.
Quy trình quản lý tiền mặt của công ty, mặc dù còn đơn giản và chưa hoàn thiện, đã giúp đảm bảo thu chi và đáp ứng nhu cầu thanh toán phát sinh một cách hiệu quả.
Công tác quản trị hàng tồn kho của công ty đang ngày càng cải thiện, thể hiện qua hệ số vòng quay hàng tồn kho và số ngày một vòng quay Với tính chất sản xuất theo đơn đặt hàng, việc thu hồi vốn nhanh là rất quan trọng để duy trì khả năng tái sản xuất và đáp ứng liên tục các đơn hàng trong năm Công ty đã gia tăng tốc độ tiêu thụ hàng hóa, điều này được chứng minh qua doanh thu tăng trưởng ổn định qua các năm, đồng thời thực hiện và đáp ứng tốt các hợp đồng của khách hàng về chất lượng và thời gian.
Công ty cam kết nâng cao hiệu quả quản lý trong từng giai đoạn sản xuất, nhằm giảm thiểu phế liệu và tiết kiệm chi phí, đồng thời đảm bảo chất lượng sản phẩm đáp ứng đầy đủ yêu cầu của khách hàng.
Công ty không ngừng chú trọng đến khâu dự trữ hàng tồn kho, hạn chế tình trạng thiếu nguyên vật liệu đầu vào để sản xuất
Mặc dù công ty đã ghi nhận nhiều thành tựu ấn tượng, nhưng vẫn còn tồn tại một số vấn đề cần cải thiện trong quản trị tiền mặt và hàng tồn kho.
Về công tác quản trị tiền mặt:
Công tác quản trị tiền mặt của công ty vẫn chưa thực sự hiệu quả, cụ thể là:
Các hệ số khả năng thanh toán ngắn hạn của công ty hiện vẫn thấp hơn mức an toàn, với tỷ trọng hàng tồn kho lớn và khoản nợ ngắn hạn cao, điều này hạn chế khả năng đầu tư mở rộng sản xuất Dù công ty vẫn duy trì khả năng thanh toán hiện tại, nhưng không thể đảm bảo rằng sẽ không gặp phải rủi ro tài chính trong tương lai.
Công ty chưa xây dựng mô hình khoa học để xác định mức tồn trữ tiền mặt tối ưu, mà chỉ dựa vào kinh nghiệm để dự báo dòng tiền trong năm Điều này có thể ảnh hưởng đến khả năng thanh toán các khoản nợ bất thường hoặc khi khách hàng thanh toán hợp đồng chậm Hệ quả là công ty có thể không đủ tiền mặt để thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Công tác quản lý chi phí trong doanh nghiệp vẫn chưa đạt hiệu quả như mong đợi, khi mà khoản mục chi phí này liên tục gia tăng.
Công ty vẫn chưa chú trọng đến việc theo dõi và phân tích môi trường nội bộ và ngoại bộ ảnh hưởng đến tình hình tiền mặt Đồng thời, công ty cũng chưa xây dựng kế hoạch dự báo cụ thể để xác định lượng tiền mặt cần thiết và khoảng dao động an toàn.
Vào thứ năm, cơ cấu tiền và tương đương tiền của công ty chỉ bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, cho thấy công ty chưa tham gia vào thị trường chứng khoán để sở hữu các chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao Điều này cho thấy việc sử dụng tiền và tương đương tiền của công ty vẫn chưa thực sự linh hoạt và hiệu quả.
Về công tác quản trị hàng tồn kho:
Công tác quản trị hàng tồn kho của công ty đã đạt được những kết quả nhất định, nhưng vẫn tồn tại một số hạn chế cần khắc phục.
Sản xuất của công ty chủ yếu phụ thuộc vào đơn đặt hàng của khách hàng, điều này khiến công ty trở nên bị động trong hoạt động sản xuất Trong những thời điểm có lượng đặt hàng thấp, công ty có thể gặp khó khăn, trong khi vào những thời điểm khác, lượng đặt hàng lại tăng đột biến Nếu không quản lý tốt việc dự trữ nguyên vật liệu và thành phẩm, công ty sẽ dễ gặp phải rủi ro và bất lợi.
Công ty chưa chú trọng đến việc lập kế hoạch dự trữ hàng tồn kho, dẫn đến việc thiếu một mô hình khoa học để xác định mức tồn kho tối ưu Hiện tại, mức dự trữ chủ yếu dựa vào số lượng đơn đặt hàng hàng năm, kinh nghiệm của quản lý và biến động giá cả trên thị trường.
II.4.3.1 Nguyên nhân chủ quan
Công tác quản trị của công ty còn nhiều hạn chế, đặc biệt trong quản lý chi phí, dẫn đến sự gia tăng liên tục của khoản chi phí quản lý doanh nghiệp trong 3 năm qua Việc phân công chức năng và nhiệm vụ giữa các bộ phận chưa được thực hiện nhất quán, gây ra sự thiếu hiệu quả trong hoạt động Bên cạnh đó, công tác quản trị tiền mặt cũng chưa được cải thiện, khi mà công ty chưa thiết lập quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của người quản lý Hiện tại, quản trị tiền mặt chủ yếu do kế toán và thủ quỹ thực hiện mà chưa có bộ phận chuyên trách đảm nhiệm, điều này cần được khắc phục để nâng cao hiệu quả quản lý.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ QUẢN TRỊ TIỀN MẶT HÀNG TỒN KHO TẠI CÔNG TY TNHH HDT
Định hướng hoạt động của HDT
Công ty TNHH HDT, một doanh nghiệp vừa và nhỏ hoạt động trong ngành xây dựng trong khoảng 15 năm, đã đề ra nhiều chiến lược phát triển và đầu tư dài hạn nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất và mở rộng quy mô hoạt động.
Mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh, xây dựng thương hiệu công ty trở thành một trong những thương hiệu mạnh trên thị trường
Giữ vững truyền thống và luôn phát triển thêm thị trường mới
Đầu tư đổi mới công nghệ nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm, tiết kiệm chi phí, nâng cao năng lực cạnh tranh, giảm thiểu rủi ro
Nghiên cứu và ứng dụng các kỹ thuật mới là rất quan trọng để phát huy sáng kiến cải tiến Việc đưa ra những giải pháp mới, hữu ích sẽ giúp nâng cao năng suất lao động và hiệu quả công tác.
Trong ngắn hạn, sản phẩm đóng vai trò quan trọng nhất trong quá trình bán hàng Dù công ty đầu tư nhiều vào nghiên cứu thị trường và nâng cao chất lượng truyền thông, nếu không chú trọng phát triển sản phẩm, mọi nỗ lực sẽ trở nên vô ích và các chiến lược sẽ không đạt hiệu quả Do đó, công ty TNHH HDT cần tập trung vào những định hướng chiến lược phát triển sản phẩm.
Chất lượng sản phẩm là yếu tố then chốt để đạt được thành công trên thị trường Sản phẩm cần phải đáp ứng đầy đủ các yêu cầu về tiêu chí chất lượng theo tiêu chuẩn quy định của các cơ quan quản lý Nhà Nước.
Giá thành sản phẩm là yếu tố quan trọng mà khách hàng quan tâm bên cạnh chất lượng Để đạt được điều này, ban lãnh đạo đặt mục tiêu nâng cao năng suất và hiệu quả làm việc của nhân viên, máy móc thiết bị, đồng thời quản lý hiệu quả nhân công và nguyên vật liệu Việc giảm bớt chi phí phát sinh không cần thiết sẽ giúp công ty có mức giá hợp lý để cạnh tranh, vừa bù đắp được chi phí vừa mang lại lợi nhuận.
Để thu hút sự chú ý của khách hàng, công ty cần tạo ra sản phẩm khác biệt với chất lượng vượt trội Sự khác biệt này không chỉ giúp khách hàng cảm thấy hài lòng mà còn đóng vai trò quan trọng trong việc phân biệt sản phẩm của công ty với các đối thủ cạnh tranh.
Giải pháp nâng cao hiệu quả quản trị tiền mặt và hàng tồn kho tại HDT
Các hệ số khả năng thanh toán của công ty hiện còn thấp so với mức hợp lý, với nợ ngắn hạn vượt quá tài sản ngắn hạn, bao gồm cả tiền và tương đương tiền Mặc dù công ty không phát sinh nợ không thanh toán trong năm, nhưng vấn đề này vẫn cần sự quan tâm từ ban lãnh đạo Để cải thiện quản trị tiền mặt, công ty cần tìm ra các giải pháp hiệu quả trong thời gian tới.
Thứ nhất, xác định và quản lý lượng tiền mặt một cách hợp lý hơn
Công ty hiện chưa áp dụng một mô hình khoa học cụ thể để xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu, mà chủ yếu dựa vào kinh nghiệm và dự báo từ ban quản lý Để cải thiện khả năng xác định mức dự trữ tiền mặt, công ty có thể xem xét sử dụng mô hình EOQ.
Sau khi xác định mức dự trữ tiền mặt tối ưu, công ty cần phân bổ hợp lý giữa tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng Số tiền mặt tại quỹ phải đủ để đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhỏ hàng ngày và các khoản thanh toán không thể thực hiện qua ngân hàng, đồng thời không để tiền mặt quá nhiều trong quỹ để tránh mất giá trị và cơ hội sinh lời Công ty cũng cần tính toán lượng tiền gửi ngân hàng hợp lý để thuận tiện cho việc thanh toán chuyển khoản, giảm thiểu rủi ro mất mát do nắm giữ tiền mặt và gia tăng lợi nhuận từ khoản tiền gửi.
Công ty hiện đang giao công tác quản trị tiền mặt cho kế toán và thủ quỹ, cho thấy sự thiếu rõ ràng trong phân chia trách nhiệm Để cải thiện, công ty cần xây dựng quy trình thu chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, bao gồm danh sách biểu mẫu và chứng từ xác định quyền hạn cùng hạn mức phê duyệt của các cấp quản lý phù hợp với quy mô doanh nghiệp Đồng thời, công ty cũng cần thiết lập các quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán, nhằm đảm bảo thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
Để hoàn thiện công tác dự báo tiền mặt và lượng tiền thu chi trong kỳ, cần phân tích hợp lý các yếu tố nội bộ và ngoại vi, bao gồm các yếu tố khách quan, chủ quan và chu kỳ kinh doanh có thể ảnh hưởng đến dự báo Công ty có thể xem xét việc thuê chuyên gia bên ngoài để thực hiện công tác này, nhưng cần cân nhắc kỹ lưỡng giữa lợi ích và chi phí phát sinh.
Thứ hai, xây dựng cơ cấu khoản mục tiền và tương đương tiền một cách linh hoạt hơn
Qua phân tích các khoản mục tiền và tương đương tiền, có thể thấy công ty chưa chú trọng đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn có tính thanh khoản cao và rủi ro thấp như tín phiếu kho bạc hay trái phiếu kho bạc Hiện tại, công ty chỉ giữ tiền mặt tại quỹ và tiền gửi ngân hàng, chủ yếu để hưởng lãi định kỳ Nếu công ty đầu tư vào những chứng khoán dễ chuyển đổi thành tiền mặt thay vì chỉ giữ tiền mặt không sinh lời, khi cần tiền thanh toán, công ty có thể mang chứng khoán đến ngân hàng để chiết khấu, từ đó thu được lợi tức cao hơn so với lãi suất ngân hàng.
III.2.2 Hoàn thiện công tác quản trị hàng tồn kho
Hàng tồn kho của công ty TNHH HDT phụ thuộc vào đơn đặt hàng từ khách hàng, do đó, việc quản lý hàng tồn kho hiệu quả là rất quan trọng Nếu không có biện pháp quản lý tốt, công ty sẽ gặp khó khăn trong việc duy trì nguồn nguyên vật liệu đầu vào và thành phẩm xuất ra Để nâng cao hiệu quả quản trị hàng tồn kho, công ty cần áp dụng các giải pháp thích hợp nhằm tối ưu hóa quy trình và giảm thiểu rủi ro.
Thứ nhất, kiểm kê thường xuyên hàng tồn kho
Công ty cần thực hiện kế hoạch kiểm tra hàng tồn kho định kỳ để nâng cao hiệu quả bảo quản nguyên vật liệu, thành phẩm và hàng hóa, từ đó ngăn ngừa mất mát và hư hỏng gây lãng phí Việc này cũng giúp kịp thời phát hiện tình trạng ứ đọng hàng hóa, từ đó đưa ra giải pháp thích hợp và thu hồi vốn hiệu quả Hơn nữa, công ty cần theo dõi chặt chẽ hoạt động ra vào kho của cán bộ công nhân để hạn chế thất thoát và tăng cường lợi nhuận.
Thứ hai: xây dựng kế hoạch dự trữ cụ thể
Công ty chưa áp dụng mô hình khoa học nào để xác định mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu, mà chủ yếu dựa vào đơn đặt hàng và kinh nghiệm quản lý Để giảm chi phí dự trữ, công ty nên xem xét sử dụng mô hình EOQ nhằm xác định mức dự trữ tồn kho tối ưu và lượng đặt hàng phù hợp cho mỗi hợp đồng Việc tính toán khối lượng vật tư cần thiết, chi phí lưu kho và chi phí thực hiện hợp đồng là cần thiết để xác định lượng đặt hàng tối ưu Ngoài mức dự trữ tối ưu, công ty cũng nên dự trữ thêm một lượng nhỏ để ứng phó với biến động thị trường Đặt hàng đúng thời điểm sẽ giúp giảm chi phí tồn kho, đảm bảo sản xuất liên tục và nâng cao uy tín công ty.
Công ty có thể áp dụng mô hình JIT để quản lý nguyên vật liệu tồn kho, giúp giảm thiểu lượng nguyên vật liệu tồn kho hiệu quả Để nâng cao hiệu quả của mô hình này, việc ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với các nhà cung cấp là cần thiết, nhằm tạo mối quan hệ bền vững và tránh tình trạng gián đoạn sản xuất do nhà cung cấp ngừng phân phối Đối với hàng tồn kho thành phẩm, công ty cần có kế hoạch quản lý phù hợp, đặc biệt trong thời điểm nhận nhiều đơn đặt hàng từ các công trình, để đảm bảo dự trữ thành phẩm hiệu quả và tránh tình trạng ứ đọng hàng hóa.
Thứ ba , giải phóng hàng tồn kho ứ đọng lâu ngày trong kho
Hàng tồn kho của công ty không chỉ bao gồm nguyên vật liệu và thành phẩm, mà còn có sản phẩm lỗi và kém chất lượng Để giải quyết tình trạng này, công ty cần áp dụng các biện pháp hợp lý như chính sách giảm giá và chấp nhận bán hàng với giá thấp nhằm thu hồi vốn bị ứ đọng.
Thứ tư : công ty cần lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hơp để tiết kiệm chi phí, tránh những khoản chi tiêu không cần thiết
Thứ năm : hoàn thiện hệ thống sổ sách quản lý hàng tồn kho
Hệ thống sổ sách kế toán hàng tồn kho cần được cải tiến, đặc biệt là thiết kế các phiếu nhập kho và xuất kho để truyền tải đầy đủ thông tin cần thiết cho nhà quản lý Điều này giúp giảm thiểu sai sót, nhầm lẫn và gian lận trong các hoạt động liên quan đến hàng tồn kho.
III.2.3.1 Hoàn thiện cơ cấu tổ chức và chất lượng nhân sự
Con người là nguồn lực quý giá và là yếu tố quyết định trong quản trị tiền mặt và hàng tồn kho Để phát huy tối đa khả năng của nhân viên, công ty cần sắp xếp công việc phù hợp với sở trường của từng người Mỗi nhân viên như một mắt xích quan trọng, gắn bó chặt chẽ trong cơ cấu tổ chức Do đó, để công ty hoạt động hiệu quả, mỗi nhân viên cần hoàn thành tốt nhiệm vụ của mình Để nâng cao chất lượng nhân sự và cơ cấu tổ chức, công ty cần thực hiện các biện pháp phù hợp.
Để đảm bảo sự phát triển bền vững của công ty, cần thực hiện việc thuyên chuyển hoặc tuyển dụng nhân viên cho các vị trí mà họ chưa đạt yêu cầu về trình độ hoặc không tuân thủ đạo đức nghề nghiệp Công ty cần xây dựng chính sách tuyển dụng và đào tạo phù hợp với chuyên môn để thu hút nguồn nhân lực có kiến thức và kỹ năng đáp ứng nhu cầu phát triển.
Cơ cấu lại bộ máy quản lý và lãnh đạo là cần thiết để nâng cao hiệu quả vận hành công ty Việc thường xuyên cử cán bộ quản lý chủ chốt, đặc biệt là cán bộ tài chính kế toán, tham gia các lớp đào tạo nâng cao chuyên môn và các khóa học ngắn hạn sẽ giúp cập nhật kiến thức và cải thiện công tác quản trị.
Một số kiến nghị đối với công ty HDT và với các cơ quan quản lý Nhà nước
Trong thời gian thực tập tại Công ty TNHH HDT, em đã tìm hiểu về quản trị tiền mặt và hàng tồn kho Dựa trên những quan sát và phân tích của mình, em xin đưa ra một số kiến nghị nhằm cải thiện hiệu quả quản lý tài chính và tối ưu hóa quy trình tồn kho của công ty.
III.3.1 Về phía công ty HDT
Bộ máy quản lý của Công ty được tổ chức hợp lý với đội ngũ cán bộ trẻ, có trình độ đại học và năng lực quản lý tốt Tuy nhiên, công ty cần tăng cường vai trò của các phòng ban, đặc biệt là phòng Kế toán – Tài vụ.
- Cần có bộ phận chuyên nghiên cứu thị trường, xây dựng các chiến lược tiếp thị marketing nhằm thúc đẩy việc tiêu thụ hàng hóa, thu hút khách hàng
- Đầu tư xây dựng kho bãi hiện đại hơn nhằm quản lý tốt hơn hàng tồn kho, tránh tình trạng thiếu không gian dự trữ
Trong quản trị tiền mặt, công ty nên thực hiện chi nội bộ vào cuối tuần và thanh toán các khoản nợ vào đầu tuần do ngân hàng không hoạt động vào cuối tuần Nếu công ty có các khoản thu trong thời gian này, số dư tiền mặt tại quỹ sẽ tăng cao Việc chi tiền như vậy giúp giảm số dư tiền mặt tồn quỹ, hạn chế rủi ro và làm cho công tác quản lý trở nên dễ dàng hơn.
- Tích cực tìm kiếm nguồn cung cấp nguyên vật liệu đầu vào rẻ, uy tín và chất lượng
Nâng cao khả năng quản lý tiền mặt và hàng tồn kho là yếu tố quan trọng trong việc tối ưu hóa chi phí Đồng thời, việc hỗ trợ chi phí đào tạo cho các cán bộ quản lý và tuyển chọn những nhân viên có tay nghề cao sẽ giúp nâng cao hiệu quả công việc Tạo điều kiện làm việc tốt nhất cho cán bộ công nhân viên cũng góp phần quan trọng trong việc phát triển bền vững của tổ chức.
- Tiết kiệm chi phí quản lý, chi phí bán hàng, có những biện pháp phù hợp để giảm chi phí, tránh gây lãng phí, ảnh hưởng tới công ty
III.3.2 Về phía Nhà nước
Môi trường bên ngoài ảnh hưởng lớn đến hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, với mọi hoạt động quản trị đều chịu tác động từ các yếu tố bên ngoài Hiệu quả quản trị tiền mặt và hàng tồn kho không chỉ phụ thuộc vào công ty mà còn bị chi phối bởi các chính sách vĩ mô của Chính phủ Vì vậy, Nhà nước cần có biện pháp hỗ trợ doanh nghiệp để nâng cao hiệu quả quản lý Dựa trên thực tế tại Công ty TNHH HDT, tôi xin đề xuất một số khuyến nghị.
Chính phủ cần nhanh chóng triển khai các biện pháp nhằm ổn định kinh tế vĩ mô, tạo điều kiện cho nền kinh tế phát triển bền vững và ổn định Đồng thời, việc kiểm soát lạm phát và xây dựng môi trường cạnh tranh lành mạnh cho các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh cũng rất quan trọng.
Nhà nước cần cải thiện các chính sách hỗ trợ vốn và huy động vốn cho doanh nghiệp vừa và nhỏ, như công ty HDT, với lãi suất ưu đãi Điều này sẽ giúp tăng cường khả năng cạnh tranh cho các doanh nghiệp này trên thị trường.
Nhà nước cần tăng cường cải cách thủ tục hành chính để rút ngắn thời gian và nâng cao tính thuận lợi trong việc thực hiện các thủ tục này, từ đó hỗ trợ doanh nghiệp trong hoạt động sản xuất kinh doanh hiệu quả hơn.