SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI SẢN NGẮN HẠN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN CỦA DOANH NGHIỆP
Tổng quan về tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
Trước khi tìm hiểu về tài sản ngắn hạn, cần nắm rõ khái niệm tài sản doanh nghiệp Theo chuẩn mực số 1, tài sản được định nghĩa là nguồn lực kinh tế mà doanh nghiệp sở hữu và có khả năng mang lại lợi ích trong tương lai Tài sản ngắn hạn là những tài sản có thời gian sử dụng dưới một năm, thường bao gồm tiền mặt, khoản phải thu và hàng tồn kho Việc phân loại tài sản giúp doanh nghiệp quản lý tài chính hiệu quả hơn và đưa ra quyết định đầu tư đúng đắn.
Theo Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 của Bộ trưởng Bộ Tài chính, “Chuẩn mực Kế toán Việt Nam” định nghĩa tài sản là nguồn lực mà doanh nghiệp kiểm soát và có khả năng mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai.
(Bộ Tài chính, 2002, Chuẩn mực số 1, “Chuẩn mực Kế toán Việt Nam”)
Tài sản được định nghĩa là tất cả những thứ có giá trị thuộc sở hữu của cá nhân, doanh nghiệp hoặc nhà nước, có khả năng được sử dụng để thanh toán nợ, sản xuất hàng hóa hoặc tạo ra lợi nhuận thông qua các hình thức đầu tư tài chính như đầu tư, cho vay và góp vốn.
Tài sản dài hạn bao gồm các tài sản vật chất như nhà xưởng, máy móc, thiết bị, vật tư và hàng hoá, cũng như các tài sản vô hình như bản quyền và bằng sáng chế Những tài sản này phải mang lại lợi ích kinh tế trong tương lai và thuộc quyền kiểm soát của doanh nghiệp.
Tài sản ngắn hạn khác với tài sản dài hạn, bao gồm tiền mặt, các khoản tương đương tiền và những tài sản có thể chuyển đổi thành tiền trong vòng một năm hoặc theo chu kỳ kinh doanh bình thường của doanh nghiệp Tài sản ngắn hạn thể hiện tổng giá trị tiền và các tài sản ngắn hạn khác tại thời điểm báo cáo.
Tài sản ngắn hạn có thể được định nghĩa theo nhiều cách khác nhau PGS.TS Nguyễn Năng Phúc cho rằng tài sản được coi là ngắn hạn khi nó dự kiến sẽ được bán hoặc sử dụng trong một chu kỳ kinh doanh thông thường Ngoài ra, tài sản này cũng được nắm giữ chủ yếu với mục đích thương mại hoặc ngắn hạn, và dự kiến sẽ được thu hồi hoặc thanh toán trong vòng 12 tháng kể từ ngày kết thúc niên độ Cuối cùng, tiền hoặc tài sản tương đương tiền cũng thuộc về loại tài sản này nếu không gặp phải hạn chế trong việc sử dụng.
(PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, 2008, “Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính”, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, trang 114)
Theo PGS.TS Trần Ngọc Thơ, trong cuốn Giáo trình tài chính doanh nghiệp hiện đại (2005) thì tài sản ngắn hạn được hiểu là:“Tài sản lưu động
Tài sản ngắn hạn bao gồm các khoản tiền mặt, đầu tư tài chính ngắn hạn như chứng khoán thị trường, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản lưu động khác.
(PGS.TS Trần Ngọc Thơ, 2005, “Giáo trình tài chính doanh nghiệp hiện đại”, NXB Thống kê , trang 122)
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp bao gồm các khoản mục dễ dàng chuyển đổi, đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra doanh thu Mặc dù chỉ tồn tại trong ngắn hạn, nhưng bất kỳ trục trặc nào phát sinh từ tài sản này có thể ảnh hưởng lớn đến hoạt động và sản xuất kinh doanh của công ty.
Tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp được định nghĩa là những tài sản thuộc quyền sở hữu của doanh nghiệp, có thời gian luân chuyển và thu hồi trong vòng một năm Các loại tài sản ngắn hạn bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, hàng hóa vật tư như hàng tồn kho và hàng gửi bán, cũng như các khoản đầu tư ngắn hạn và các khoản phải thu.
1.1.2 Đặc điểm của tài sản ngắn hạn
Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, bởi vì chúng là những tài sản có thời gian luân chuyển và thu hồi vốn dưới một năm Những tài sản này có khả năng nhanh chóng chuyển đổi thành tiền mặt, làm cho chúng trở thành loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, luôn sẵn sàng để thanh toán, lưu thông và tích trữ.
Tài sản ngắn hạn luôn vận động và luân chuyển liên tục trong quá trình sản xuất kinh doanh, với hình thái biến đổi không ngừng để đáp ứng các mục đích khác nhau của doanh nghiệp Do đó, tài sản ngắn hạn chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất kinh doanh và hoàn thành vòng luân chuyển khi kết thúc chu kỳ này.
Trong doanh nghiệp sản xuất, sự thay đổi này được thể hiện qua chu trình:
Trong chu kỳ sản xuất kinh doanh, tài sản ngắn hạn bắt đầu dưới dạng tiền tệ, sau đó chuyển đổi thành nguyên vật liệu dự trữ khi doanh nghiệp mua sắm nguyên liệu đầu vào Qua quá trình sản xuất, nguyên vật liệu này được biến đổi thành thành phẩm hoặc bán thành phẩm Khi doanh nghiệp tiêu thụ thành phẩm, tài sản ngắn hạn trở lại hình thái ban đầu Đối với doanh nghiệp thương mại, quy trình này diễn ra đơn giản hơn.
Nguyên vật liệu xuất Sản
Tài sản ngắn hạn bắt đầu dưới dạng tiền tệ, sau đó chuyển đổi thành hàng hóa và thành phẩm, và cuối cùng trở lại hình thái tiền tệ khi doanh nghiệp tiêu thụ thành công hàng hóa và thành phẩm.
Khi tham gia vào quá trình sản xuất kinh doanh, tài sản ngắn hạn khác với tài sản dài hạn ở chỗ nó dịch chuyển toàn bộ và một lần vào giá trị sản phẩm Tài sản ngắn hạn chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất, và sau khi kết thúc chu kỳ này, nó sẽ hoàn thành một vòng luân chuyển.
Tài sản ngắn hạn có khả năng chuyển đổi linh hoạt giữa dạng vật chất và tiền tệ mà không gặp phải chi phí cao.
Hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
1.2.1 Khái niệm về hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
Để doanh nghiệp tồn tại và phát triển, việc kinh doanh hiệu quả là điều kiện tiên quyết Hiệu quả sản xuất kinh doanh cao giúp doanh nghiệp có khả năng tái sản xuất mở rộng, đầu tư vào máy móc và công nghệ hiện đại Kinh doanh hiệu quả không chỉ nâng cao phúc lợi cho người lao động mà còn khuyến khích họ tăng năng suất, từ đó tạo điều kiện để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.
Mỗi doanh nghiệp có hình thức hoạt động và quan niệm về hiệu quả riêng, nhưng để đạt được mục tiêu cuối cùng, họ cần chú trọng đến hiệu quả sử dụng vốn và tài sản.
Hiệu quả sử dụng tài sản trong doanh nghiệp phản ánh khả năng khai thác và sử dụng tài sản vào hoạt động sản xuất nhằm tối đa hóa lợi ích và tối thiểu hóa chi phí Đặc biệt, hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn đánh giá mức độ sử dụng tài sản ngắn hạn để đạt được mục tiêu tối ưu với mức tài sản hợp lý Sự hiệu quả này được thể hiện qua mối quan hệ giữa kết quả kinh doanh và số tài sản ngắn hạn đầu tư Kết quả thu được càng cao so với chi phí bỏ ra thì hiệu quả càng lớn Để đạt được hiệu quả cao, doanh nghiệp cần nỗ lực trong quản trị và xây dựng chiến lược hợp lý.
1.2.2 Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn
1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán
Tài sản ngắn hạn có tính thanh khoản cao, do đó, việc sử dụng hiệu quả loại tài sản này là sự đánh đổi giữa khả năng sinh lời và tính thanh khoản Khi phân tích khả năng thanh toán của doanh nghiệp, các chỉ tiêu liên quan thường được sử dụng để đánh giá tình hình tài chính.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
Khả năng thanh toán nợ ngắn hạn Tài sản ngắn hạn
Hệ số này đánh giá khả năng trả nợ của doanh nghiệp, thể hiện mối quan hệ giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn Cụ thể, hệ số này cho biết mỗi đồng nợ ngắn hạn sẽ có bao nhiêu đồng tài sản ngắn hạn có thể nhanh chóng chuyển đổi thành tiền để thanh toán các khoản nợ đến hạn.
Nếu hệ số thanh toán nợ ngắn hạn giảm trong năm tới so với năm trước, điều này cho thấy khả năng thanh toán của doanh nghiệp đang giảm sút Đây là dấu hiệu cảnh báo về những khó khăn tài chính có thể xảy ra trong tương lai.
Hệ số thanh toán cao cho thấy doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ tốt, nhưng nếu hệ số này quá cao, hiệu quả hoạt động có thể bị giảm do doanh nghiệp đang đầu tư quá nhiều vào tài sản ngắn hạn.
Trong tổng thể tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, khả năng chuyển đổi thành tiền của các bộ phận không đồng đều, với hàng tồn kho có khả năng thấp nhất Để có đánh giá chính xác hơn, có thể áp dụng hệ số khả năng thanh toán nhanh.
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
Khả năng thanh toán nhanh Tiền + ĐTTC ngắn hạn + Phải thu ngắn hạn
Hệ số thanh toán hiện hành đo lường khả năng của doanh nghiệp trong việc thanh toán các khoản nợ ngắn hạn bằng cách chuyển đổi tài sản ngắn hạn (không bao gồm hàng tồn kho) thành tiền mặt Một doanh nghiệp được coi là có khả năng thanh toán an toàn khi hệ số này lớn hơn 1, điều này cho thấy công ty có khả năng trang trải các khoản nợ ngắn hạn mà không cần phải bán hàng tồn kho.
Để có đánh giá chính xác và chặt chẽ hơn về tình hình tài chính của doanh nghiệp, cần xem xét khả năng thanh toán ngay, hay còn gọi là hệ số khả năng thanh toán tức thời.
- Hệ số khả năng thanh toán ngay
Khả năng thanh toán ngay = Tiền + ĐTTC ngắn hạn
Khả năng thanh toán tức thời phản ánh mức độ mà nợ ngắn hạn của doanh nghiệp được đảm bảo bởi tiền mặt và các khoản tương đương tiền.
Các nhà phân tích và quản trị thường đánh giá các hệ số tài chính trong các giới hạn hợp lý Cụ thể, hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn nên đạt mức 2, hệ số khả năng thanh toán nhanh là 1, và hệ số khả năng thanh toán ngay nên ở mức 0,5 Tuy nhiên, mức độ cao hay thấp của các hệ số này phụ thuộc vào đặc điểm, tính chất kinh doanh, ngành nghề, cũng như cơ cấu và chất lượng tài sản ngắn hạn của từng doanh nghiệp.
1.2.2.2 Nhóm chỉ tiêu về năng lực hoạt động Để phân tích năng lực hoạt động của tài sản, người ta thường sử dụng các chỉ tiêu sau:
- Vòng quay các khoản phải thu và Kỳ thu tiền trung bình
Vòng quay các khoản phải thu = Doanh thu thuần về bán hàng, cung cấp dịch vụ
Vòng quay các khoản phải thu là chỉ số quan trọng giúp đo lường mức độ đầu tư vào các khoản phải thu, từ đó duy trì doanh số bán hàng cần thiết cho doanh nghiệp Chỉ số này cũng cho phép đánh giá hiệu quả của chính sách tín dụng mà doanh nghiệp áp dụng.
Vòng quay các khoản phải thu cao cho thấy doanh nghiệp đang quản lý hiệu quả các khoản phải thu, dẫn đến việc giảm thiểu vốn đầu tư cho các khoản này.
Kỳ thu tiền trung bình được tính bằng cách lấy các khoản phải thu bình quân nhân với số ngày trong kỳ, và nó phản ánh khoảng thời gian trung bình từ khi doanh nghiệp xuất hàng cho đến khi thu được tiền Nếu so với kỳ trước, vòng quay các khoản phải thu giảm hoặc thời gian bán chịu cho khách hàng kéo dài, điều này cho thấy vốn của doanh nghiệp đang bị ứ đọng nhiều hơn trong khâu thanh toán Tình trạng này có thể dẫn đến nhu cầu vốn gia tăng trong khi quy mô sản xuất không đổi, đồng thời cho thấy nhu cầu về sản phẩm của doanh nghiệp đã giảm hoặc khả năng thanh toán các khoản nợ ngắn hạn của khách hàng kém đi.
Nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp
Trong các loại tài sản ngắn hạn, tiền mặt, các khoản phải thu và hàng tồn kho là ba yếu tố quan trọng nhất Để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp, cần chú trọng vào việc cải thiện quản trị ba bộ phận này.
Hoàn thiện chính sách quản trị tiền mặt:
Doanh nghiệp cần thiết lập một mức dự trữ tiền mặt hợp lý để đảm bảo khả năng thanh toán giao dịch hàng ngày và tránh rủi ro về lãi suất hay tỷ giá hối đoái Bằng cách xác định mức dự trữ cần thiết, doanh nghiệp có thể sử dụng số tiền dư thừa để đầu tư và gia tăng lợi nhuận.
Ngoài ra, doanh nghiệp có thể áp dụng những chính sách, quy trình sau để giảm thiểu rủi ro cũng như thất thoát:
- Giới hạn số lượng tiền mặt tại quỹ ở mức thấp nhất để đáp ứng những nhu cầu thanh toán không thể chi trả qua ngân hàng
Để xây dựng quy trình thu - chi tiền mặt và tiền gửi ngân hàng một cách rõ ràng và cụ thể, cần lập danh sách các mẫu bảng biểu, hợp đồng kinh tế, hóa đơn và các tài liệu liên quan Việc này giúp tăng cường tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý tài chính.
Xác định quyền hạn và mức phê duyệt của từng cấp quản lý là rất quan trọng, nhằm thiết lập quy tắc rõ ràng về trách nhiệm và quyền hạn của các bộ phận liên quan trong quá trình thanh toán.
Hoàn thiện chính sách quản trị khoản phải thu:
Doanh nghiệp cần xác định chính xác thực trạng các khoản phải thu để đánh giá và nhận diện những khoản có vấn đề Việc này giúp doanh nghiệp thống kê và phân tích hiệu quả của chính sách tín dụng thương mại hiện tại.
Chính sách tín dụng thương mại hiệu quả giúp doanh nghiệp nâng cao quản trị các khoản phải thu Bằng cách theo dõi chặt chẽ các khoản phải thu và tín dụng thương mại, doanh nghiệp có thể tối ưu hóa quy trình quản lý tài chính.
Nếu chính sách tín dụng thương mại hiện tại gây khó khăn cho hoạt động kinh doanh, doanh nghiệp cần phát triển một chính sách tín dụng mới hợp lý hơn Qua việc phân tích các khoản phải thu gặp vấn đề, doanh nghiệp có thể nhận diện những tín hiệu quan trọng để áp dụng các biện pháp hiệu quả trong việc quản lý các khoản khó thu hồi.
Doanh nghiệp nên nâng cao chất lượng tín dụng khách hàng để giảm thiểu rủi ro Trước khi cho phép khách hàng chiếm dụng vốn, cần xem xét kỹ lưỡng về tình hình tài chính và khả năng thanh toán của họ.
Doanh nghiệp nên thành lập một tổ chuyên trách để theo dõi và thu hồi nợ tồn đọng Tổ này cần được đào tạo về kỹ năng giao tiếp và kiến thức pháp luật, nhằm thực hiện công việc một cách hiệu quả nhất.
Các doanh nghiệp nên định kỳ thống kê khách hàng quen thuộc, bao gồm những người mua với khối lượng lớn và thanh toán nhanh, cũng như liệt kê các khách hàng thường xuyên trả trễ và theo dõi các khoản nợ khó đòi Việc này giúp doanh nghiệp có biện pháp xử lý phù hợp theo thời gian và từng khách hàng, từ đó quản lý vốn hiệu quả hơn.
Hoàn thiện chính sách quản trị hàng tồn kho:
Các doanh nghiệp cần đầu tư vào việc xây dựng và nâng cấp hệ thống cơ sở vật chất, đặc biệt là các kho chứa thành phẩm, hàng hóa và nguyên vật liệu Nên xây dựng kho chứa riêng biệt cho từng loại, với sự sắp xếp gọn gàng và rõ ràng, nhằm nâng cao hiệu quả quản lý và tiết kiệm thời gian cũng như công sức của nhân viên.
Doanh nghiệp cần nâng cao chất lượng nguồn nhân lực để giảm thiểu lãng phí nguyên vật liệu trong sản xuất và cải thiện công tác kế toán hàng tồn kho Việc áp dụng các biện pháp thưởng phạt vật chất hợp lý sẽ giúp ngăn chặn tình trạng hàng tồn kho bị mất mát, hao hụt hoặc giảm chất lượng.
Để giảm thiểu chi phí liên quan, việc xác định và lựa chọn nhà cung cấp phù hợp là rất quan trọng Cần xem xét các mục tiêu như giá cả thấp, điều kiện thương lượng thuận lợi về thời gian và địa điểm giao hàng, cũng như các điều kiện tín dụng thương mại và chất lượng hàng hóa.
Luôn theo dõi sự biến động của thị trường vật tư hàng hóa là điều cần thiết để doanh nghiệp có thể điều chỉnh kịp thời, từ đó tạo ra điều kiện thuận lợi trước những thay đổi của thị trường.
Ngoài những công tác quản trị trên, để nâng cao hiệu quả sử dụng
TSNH, doanh nghiệp có thể sử dụng những biện pháp sau:
- Xây dựng và lựa chọn các phương án, chiến lược kinh doanh tối ưu
- Sử dụng tài sản một cách tiết kiệm, không lãng phí thông qua việc triển khai các định mức kinh tế kỹ thuật tiên tiến
- Nâng cao tốc độ chu chuyển tài sản bằng các giải pháp kỹ thuật phù hợp
- Đẩy mạnh bán ra nhằm tăng nhanh tốc độ quay vòng của vốn lưu động
- Nâng cao chất lượng của đội ngũ quản trị, đội ngũ lao động, có chế độ khen thưởng, đào tạo thường xuyên
- Củng cố và hoàn thiện chính sách bán hàng và sau bán hàng
- Chủ động tìm kiếm cơ hội kinh doanh của mình
- Không ngừng đổi mới, cải tiến mẫu mã, nâng cao chất lượng và đa dạng hóa cơ cấu sản phẩm
Chương 1 cung cấp cái nhìn tổng quan về tài sản ngắn hạn của doanh nghiệp và hiệu quả sử dụng của chúng Bài viết làm rõ khái niệm, đặc điểm, phân loại và vai trò của tài sản ngắn hạn trong doanh nghiệp Đồng thời, nó cũng phân tích hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn và các chỉ số tài chính liên quan, giúp đánh giá chính xác hiệu quả này Những nội dung này là cơ sở để nhận định thực trạng và đề xuất giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn cho hoạt động sản xuất kinh doanh tại Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học trong tương lai.
THỰC TRẠNG SỬ DỤNG TÀI SẢN NGẮN HẠN TẠI
Khái quát về Công ty TNHH một thành viên Nhà xuất bản Y học
Tên công ty : Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học
Tên viết tắt : MPH CO.,LTD Điện thoại: 04.37628832
Mã số thuế: 0100107814 Địa chỉ trụ sở chính : Số 352 phố Đội Cấn, Phường Cống Vị, Quận Ba Đình, Thành phố Hà Nội, Việt Nam
Chi nhánh tại 699 Trần Hưng Đạo, Quận 5, TP Hồ Chí Minh
Website: http://www.xuatbanyhoc.vn
2.1.1 Sơ lược quá trình phát triển và tổ chức
Nhà xuất bản Y học được thành lập vào ngày 31/10/1959 theo Nghị định số 906/BYT-HL ngày 31/10/1959 do Bộ trưởng Phạm Ngọc Thạch ký, có trụ sở tại 138A Giảng võ
Mục tiêu xuất bản của Nhà xuất bản Y học là cung cấp sách giáo khoa và chuyên đề phục vụ đào tạo cán bộ y, dược tại các trường học, đồng thời nâng cao nhận thức của nhân dân về vệ sinh an toàn lao động và giữ gìn sức khỏe Từ năm 1971 đến 1975, nhà xuất bản đã phát hành 230 đầu sách, bao gồm Dược điển Việt Nam, Thực hành dược khoa và các tác phẩm giá trị khác Bên cạnh đó, nhà xuất bản cũng đã kịp thời phát hành sách về cấp cứu và điều trị thương tích trong bối cảnh chiến tranh, hỗ trợ bộ đội và nhân dân trong giai đoạn chống Mỹ.
Từ 1976 đến 1985, Nhà xuất bản Y học hoạt động theo chế độ bao cấp, xuất bản nhiều bộ sách giá trị phục vụ cho tuyên truyền và phổ biến kiến thức y học Những tài liệu này hỗ trợ đào tạo cán bộ y, dược, phòng bệnh và chữa bệnh, góp phần quan trọng vào công tác bảo vệ sức khỏe nhân dân.
Năm 1997, theo chỉ đạo của Bộ Y tế, Nhà xuất bản Y học đã chuyển mình sang hoạt động theo Luật doanh nghiệp Nhà nước, đánh dấu một giai đoạn mới trong sự phát triển của đơn vị Nhân dịp kỷ niệm 45 năm thành lập, những thành tích đáng ghi nhận trong nhiều năm qua đã khẳng định vị thế và nỗ lực của cán bộ công nhân viên chức.
Năm 2004, Nhà xuất bản Y học vinh dự nhận Huân chương Lao động hạng Nhất từ Đảng và Nhà nước Đến ngày 07/11/2013, đơn vị đã chính thức chuyển đổi thành Công ty Trách nhiệm hữu hạn một thành viên Nhà xuất bản Y học, hoạt động với 100% vốn Nhà nước.
Hình 4 Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH MTV NXB Y học
(Nguồn: Phòng tổ chức hành chính )
Kể từ khi thành lập, Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học đã hoạt động theo mô hình Ban Giám đốc cùng các phòng, ban chức năng Cơ cấu tổ chức hiện tại được đánh giá là hợp lý và phù hợp với hoạt động sản xuất của công ty Dưới đây là chức năng của một số phòng ban cụ thể.
Giám đốc là người chịu trách nhiệm toàn diện về hoạt động kinh doanh của công ty, bao gồm việc xác định phương hướng xuất bản, lập kế hoạch in ấn và phát hành sách Ông/bà cũng trực tiếp giao kế hoạch cho các đơn vị trực thuộc, quyết định kế hoạch tài chính và chỉ đạo công tác tài chính trong toàn bộ công ty.
Chịu trách nhiệm lãnh đạo khối biên tập, Giám đốc có nghĩa vụ pháp lý về các vấn đề chính trị, tư tưởng, khoa học và nghệ thuật.
PHÒNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH
Xưởng in các xuất bản phẩm chuyên thực hiện biên soạn, biên tập và ký kết hợp đồng kinh tế với tác giả Đồng thời, xưởng cũng đảm nhận việc chỉ đạo nội dung và thực hiện các hoạt động tuyên truyền, quảng cáo cho các ấn phẩm đã và sẽ được phát hành.
- Phòng Tổ chức - Hành chính:
Nhiệm vụ chính của bộ phận nhân sự bao gồm lập kế hoạch nhân sự hàng năm, kế hoạch đào tạo và tuyển dụng Đồng thời, bộ phận này cũng theo dõi và cập nhật các văn bản pháp quy về tổ chức và nhân sự, thực hiện giao tiếp hành chính với bên ngoài, và quản lý tài sản văn phòng của công ty Họ xây dựng cơ cấu tổ chức, xác định chức năng nhiệm vụ của các bộ phận, và phát triển chiến lược nguồn nhân lực toàn công ty Cuối cùng, bộ phận nhân sự còn xây dựng quy trình, quy chế hoạt động và tổ chức các hoạt động nhân sự trong công ty.
- Ban Biên tập 1 và Ban Biên tập 2:
Dưới sự chỉ đạo của Tổng Biên tập và Giám đốc, thực hiện biên soạn và biên tập nội dung cho các ấn phẩm đã và sẽ phát hành; đồng thời theo dõi và cập nhật nội dung cho các ấn phẩm đã xuất bản.
Hạch toán kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc giám sát và cập nhật tình hình tài sản, nguồn vốn cùng kết quả kinh doanh của Công ty Nhiệm vụ chính của nó là quản lý chế độ tài chính theo quy định của Nhà nước, đảm bảo hoàn thành sổ sách và báo cáo tài chính Kế toán cũng chịu trách nhiệm trước giám đốc và pháp luật về các nhiệm vụ được giao.
Soạn thảo và hoàn tất thủ tục ký kết hợp đồng kinh tế với tác giả, cũng như các hợp đồng mua nguyên vật liệu và bán xuất bản phẩm Đồng thời, thực hiện tuyên truyền và quảng cáo cho các xuất bản phẩm đã phát hành và sẽ được phát hành trong tương lai.
2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh
Công ty có giá trị đơn hàng lớn trong mỗi giao dịch, do khách hàng thường đặt mua sách in theo hợp đồng với số lượng lớn Sách chủ yếu được tiêu thụ vào các tháng 8, 9, 10, thời điểm tựu trường của học sinh, sinh viên, nhưng hoạt động xuất bản diễn ra liên tục suốt cả năm.
Công ty luôn xây dựng kế hoạch tiêu thụ cụ thể trước mỗi kỳ kinh doanh để đảm bảo mua sắm nguyên vật liệu và đáp ứng nhu cầu khách hàng Để thu hút khách hàng, công ty áp dụng chiết khấu thương mại và cho phép khách hàng thanh toán chậm hoặc thanh toán theo từng lần.
Thứ hai, từ nguyên vật liệu đầu vào đến thành phẩm, hàng hóa của
Công ty sử dụng nhiều loại giấy và bìa, dễ bị ẩm mốc và nhàu nát Hơn nữa, kho lưu trữ tại trụ sở chính nằm ở tầng 2, không gian tương đối chật chội.
Thực trạng sử dụng tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học
2.2.1 Phân tích đánh giá tài sản ngắn hạn
2.2.1.1 Tình hình biến động tài sản ngắn hạn
Bảng 6 Chi tiết cơ cấu Tài sản Đơn vị: Nghìn Việt Nam đồng
(Nguồn: Tính toán từ BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Nhìn chung, ta có thể thấy TSNH vẫn chiếm giá trị lớn nhất trong cơ cấu Tài sản của Công ty
Giai đoạn 2013-2014, quy mô tài sản của Công ty tăng lên hơn 792 triệu đồng, tương ứng mức tăng 3,47% so với năm 2013, nhờ vào sự gia tăng của tài sản ngắn hạn (TSNH) và sự giảm đi của tài sản dài hạn (TSDH) Cụ thể, TSNH tăng hơn 1,19 tỷ đồng (6,69%), trong khi TSDH giảm hơn 402 triệu đồng (8,13%) Mặc dù TSDH giảm mạnh hơn TSNH tăng, nhưng do TSNH chiếm tỷ trọng lớn trong cơ cấu tài sản, tổng tài sản vẫn tăng Nguyên nhân TSDH giảm là do hao mòn tài sản cố định và việc đầu tư mua sắm không được chú trọng, trong khi Công ty tập trung vào sản xuất kinh doanh, in ấn xuất bản sách nhiều hơn, dẫn đến hàng tồn kho và khoản phải thu tăng, kéo theo sự gia tăng của TSNH.
Giai đoạn 2014-2015: Quy mô Tài sản của Công ty năm 2015 có sự giảm nhẹ, khoảng 403 triệu đồng tương đương mức giảm 1,71% so với năm
2014 Sự sụt giảm này là do cả TSNH lẫn TSDH trong Công ty đều có sự giảm sút Trong đó, TSNH giảm nhẹ khoảng 44 triệu, tương ứng mức giảm
0,23% so với 2014 Còn TSDH vẫn tiếp tục giảm mạnh đến 359 triệu đồng tương đương mức giảm 7,9%
Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học hiện có cơ cấu tài sản ngắn hạn lớn hơn so với tài sản dài hạn và đang hướng tới việc duy trì tỷ lệ này trong tương lai.
Từ năm 2013 đến 2015, tỷ trọng tài sản ngắn hạn (TSNH) trong tổng tài sản đã có sự gia tăng đáng kể, trong khi tỷ trọng tài sản dài hạn (TSDH) giảm Cụ thể, năm 2013, TSNH chiếm 78,31% và TSDH chiếm 21,69%, với tỷ lệ TSNH gấp 3,6 lần TSDH Đến năm 2014, tỷ lệ này tăng lên 4,2 lần với 80,74% TSNH và 19,26% TSDH, và đến năm 2015, tỷ lệ TSNH tiếp tục tăng lên 4,54 lần, đạt 81,95% TSNH và 18,05% TSDH.
Sơ đồ 3.Tỷ trọng TSNH, TSDH (%)
(Nguồn: Tính toán tạo lập được từ Bảng CĐKT của Công ty 2013-2015)
2.2.1.2 Quy mô và cơ cấu TSNH
Bảng 7 Chi tiết Tài sản ngắn hạn Đơn vị : Nghìn Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
(Nguồn: Bảng cân đối kế toán của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Theo Bảng 7, nhìn chung, hai khoản mục Tiền và các Khoản Tín Dụng Ngắn Hạn đang có sự gia tăng Đồng thời, khoản mục Hàng Tồn Kho cũng đang có những biến động đáng chú ý.
TSNH khác lại đang giảm dần
Trong năm 2013, quy mô tài sản ngắn hạn đạt 17,87 tỷ đồng, tăng lên 19,065 tỷ đồng vào năm 2014, tương ứng với mức tăng 6,69% Sự tăng trưởng này chủ yếu do biến động của Tiền và các Khoản Tín Dụng cũng như Các Khoản Phải Thu ngắn hạn, với Tiền và các Khoản Tín Dụng tăng 1,271 tỷ đồng (83,34%) và Các Khoản Phải Thu ngắn hạn tăng 823 triệu đồng (41,38%) Nguyên nhân của sự thay đổi này là do Công ty đã chuyển đổi hình thức hoạt động và điều chỉnh bộ máy tổ chức Tuy nhiên, khoản mục Hàng Tồn Kho giảm nhẹ 721 triệu đồng (5,18%) và các tài sản ngắn hạn khác cũng giảm 178 triệu đồng (41,47%) so với năm 2013.
Năm 2015, quy mô tài sản ngân hàng (TSNH) chỉ giảm nhẹ 0,23%, tương đương với hơn 44 triệu đồng Tuy nhiên, cơ cấu TSNH có sự biến động mạnh, với khoản mục Tiền và các khoản đầu tư tài chính tiếp tục tăng trưởng, mặc dù mức tăng chỉ đạt 35,96%, tương ứng với 1 tỷ đồng, không bằng năm 2014.
Các KPT ngắn hạn cũng tương tự, chỉ đạt mức tăng 8,06% tương ứng với
Năm 2014, tổng giá trị đạt 226,7 triệu đồng, trong khi HTK giảm 1,189 tỷ đồng, tương đương mức giảm 9% Bên cạnh đó, TSNH khác cũng ghi nhận sự sụt giảm hơn 87 triệu đồng, tương ứng mức giảm 34,78%.
Theo Bảng 8, Hàng tồn kho là chỉ tiêu chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu tài sản ngắn hạn của Công ty trong giai đoạn 2013-2015, lần lượt đạt 77,93%, 69,26% và 63,17% Các khoản phải thu ngắn hạn đứng thứ hai về tỷ trọng trong hai năm 2013 và 2014 với 11,13% và 14,75% Tuy nhiên, đến năm 2015, Tiền và Các khoản tương đương tiền đã vượt lên, chiếm 20%, trong khi Các khoản phải thu ngắn hạn giảm xuống còn 15,97%.
Tài sản ngắn hạn khác chỉ chiếm tỷ trọng vô cùng nhỏ trong suốt cả 3 năm 2013-2015 (lần lượt chiếm 2,40%, 1,32% và 0,86%)
Bảng 8 Chi tiết tỷ trọng Tài sản ngắn hạn Đơn vị: %
(Nguồn: Tính toán dựa trên BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Hơn nữa, ta thấy rằng tỷ trọng hai khoản mục Tiền và các KTĐT và
Các KPT ngắn hạn của Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học đã tăng dần từ năm 2013 đến 2015, trong khi tỷ trọng hàng tồn kho (HTK) và tài sản ngắn hạn (TSNH) khác lại có xu hướng giảm.
Sơ đồ 4 Xu hướng thay đổi tỷ trọng TSNH 2013-2015 (%)
(Nguồn: Tính toán từ BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Tiền&TĐT KPT NH HTK TSNH khác
Trong giai đoạn 2013-2015, Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học đã trải qua sự thay đổi về quy mô và cơ cấu tài sản ngắn hạn (TSNH) Để đánh giá hiệu quả sử dụng TSNH, cần phân tích sự biến động của từng khoản mục, chính sách quản lý và các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả.
2.2.2 Phân tích thực trạng quản lý sử dụng TSNH của Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học
2.2.2.1 Thực trạng quản lý và sử dụng Tiền và các khoản tương đương tiền
Bảng 9 Tiền các các khoản tương đương tiền giai đoạn 2013-2015 Đơn vị : Nghìn Việt Nam đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Ngoại tệ gửi ngân hàng
(Nguồn: BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Từ năm 2013 đến năm 2015, lượng tiền và các công cụ tài chính đã có sự gia tăng đáng kể Cụ thể, năm 2013, lượng tiền và tương đương tiền đạt 1,525 tỷ đồng, tăng lên 2,797 tỷ đồng vào năm 2014 và đạt 3,803 tỷ đồng vào năm 2015.
Ngoại tệ gửi ngân hàng:
Công ty đã duy trì một lượng Ngoại tệ gửi ngân hàng ổn định qua các năm, nhưng giá trị của khoản này tương đối nhỏ so với tổng Tiền và Các khoản Tương đương Tiền (KTĐT) Cụ thể, năm 2013, giá trị Ngoại tệ gửi ngân hàng là 24,15 triệu USD (chiếm 1,58%), năm 2014 là 24,416 triệu USD (chiếm 0,78%), và năm 2015 là 25,176 triệu USD (chiếm 0,66%) Sự biến động giá trị của khoản Ngoại tệ gửi ngân hàng chủ yếu do sự thay đổi tỷ giá trên thị trường, trong khi Tiền và Các KTĐT của Công ty lại tăng mạnh, dẫn đến tỷ trọng của khoản Ngoại tệ gửi ngân hàng giảm dần từ năm 2013 đến 2015.
Công ty cần duy trì một lượng tiền mặt lớn để đảm bảo hoạt động thu chi hàng ngày và thanh toán cho khách hàng Cụ thể, vào năm 2013, số tiền mặt tại quỹ đạt 731,3 triệu đồng, chiếm 47,92% tổng tài sản, và vào năm 2014, con số này tăng lên 1,416 tỷ đồng, chiếm 50,65%.
Năm 2015, Tiền mặt của Công ty tăng từ 1,416 tỷ lên 3,673 tỷ, tương ứng với mức tăng 159,28% so với năm 2014, cho thấy nhu cầu sử dụng tiền mặt trong hoạt động thu - chi hàng ngày đang gia tăng Mặc dù việc tăng dự trữ tiền mặt ngắn hạn giúp Công ty thuận tiện trong thanh toán chi phí thường xuyên, nhưng trong dài hạn, điều này có thể dẫn đến mất cơ hội đầu tư vào các hoạt động sinh lời khác.
Công ty đã xác định rõ ràng trách nhiệm và nhiệm vụ của từng cá nhân và phòng ban trong quản lý thu - chi tiền Tuy nhiên, việc duy trì lượng tiền mặt lớn hay nhỏ còn phụ thuộc vào kết quả kinh doanh thực tế và quyết định của Tổng giám đốc.
Đánh giá hiệu quả sử dụng Tài sản ngắn hạn tại Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học
Qua những phân tích trên, ta có thể thấy được một số những kết quả mà Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học đạt được như sau:
Thứ nhất, Công ty đã đạt được những kết quả kinh doanh nhất định:
Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ của Công ty đã tăng trưởng ổn định qua các năm, cho thấy hoạt động sản xuất kinh doanh đang có những bước tiến tích cực.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
(Nguồn: BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Tỷ suất sinh lời trên tài sản ngắn hạn của Công ty đã tăng qua các năm, cho thấy mỗi đồng đầu tư vào hoạt động sản xuất kinh doanh mang lại lợi nhuận sau thuế cao hơn Điều này chứng tỏ hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn đang được cải thiện đáng kể so với năm trước.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Tỷ suất sinh lời TSNH 2,8 3,49 3,85
(Nguồn: tính toán từ BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân
Mặc dù đã đạt được một số kết quả tích cực, nhưng qua các phân tích trên, có thể nhận thấy rằng công tác quản lý tài sản ngắn hạn của Công ty vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục.
Hệ số khả năng thanh toán nhanh và thanh toán ngay thấp
Mặc dù hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của Công ty rất cao, nhưng hệ số khả năng thanh toán nhanh và khả năng thanh toán ngay trong các năm 2013, 2014 vẫn ở mức thấp Năm 2015, có sự cải thiện nhưng chỉ đạt mức hợp lý Nguyên nhân chính là do hàng tồn kho chiếm tỷ trọng lớn trong tài sản ngắn hạn, với tỷ lệ lần lượt là 77,93%, 69,26% và 63,17% trong giai đoạn 2013-2015 Nếu Công ty không tiếp tục cải thiện các hệ số này, nguy cơ mất khả năng thanh toán hoặc phải bán tháo tài sản để trả nợ sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động kinh doanh.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn 2,4469 2,4319 2,6358
Hệ số khả năng thanh toán nhanh 0,4812 0,7155 0,9709
Hệ số khả năng thanh toán ngay 0,2089 0,3568 0,5270
(Nguồn: tính toán từ BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Cơ cấu tài sản nghiêng về TSNH
Tỷ trọng tài sản ngắn hạn của Công ty đạt 81,95% vào năm 2015 và có xu hướng tăng từ 2013 đến 2015 Việc Công ty chưa đầu tư vào tài sản cố định, với phần lớn máy móc và trang thiết bị đã cũ, sẽ ảnh hưởng tiêu cực đến năng suất lao động Điều này cũng khiến Công ty khó đáp ứng được chất lượng, mẫu mã và hình thức của sản phẩm, từ đó không thể thỏa mãn nhu cầu và thị hiếu của khách hàng.
HTK chiếm tỷ trọng cao, nhưng công tác quản trị HTK vẫn chưa tốt
Trong cơ cấu tài sản ngắn hạn, hàng tồn kho chiếm tỷ trọng cao (77,93%, 69,26% và 63,17% trong các năm 2013-2015), nhưng Công ty vẫn sử dụng kế toán thủ công và chưa áp dụng phương pháp kế toán máy hiện đại Chương trình quản lý xuất - nhập - tồn thành phẩm chỉ được thực hiện tại Phòng kinh doanh Hàng tồn kho chủ yếu là sách, báo và nguyên vật liệu từ giấy, dễ bị hư hỏng và ẩm mốc, nhưng Công ty chưa trích lập dự phòng giảm giá cho hàng tồn kho.
Công ty chưa thiết lập mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu, khiến cho mức dự trữ nguyên vật liệu và thành phẩm phụ thuộc hoàn toàn vào kế hoạch tiêu thụ của phòng Kinh doanh Chỉ tiêu Vòng quay hàng tồn kho đã có sự cải thiện, giảm từ 0,912 năm 2013 xuống 0,904 năm 2014 và tăng lên 1,05 vào năm 2015 Tuy nhiên, sự cải thiện này chủ yếu là do Công ty nới lỏng chính sách tín dụng, chứ không phải do công tác quản trị hàng tồn kho được cải thiện.
Cơ cấu ngân quỹ chưa phù hợp
Cơ cấu ngân quỹ của Công ty chủ yếu bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, với tiền mặt ngày càng chiếm ưu thế và có xu hướng tăng từ năm 2013 đến 2015 Tuy nhiên, việc nắm giữ quá nhiều tiền mặt có thể dẫn đến lãng phí, ứ đọng vốn và gần như không mang lại lợi nhuận.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Tiền gửi ngân hàng 770.352 1.356.138 104.591 Ngoại tệ gửi ngân hàng 24.150 24.416 25.176
(Nguồn: BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Công ty chưa mạnh dạn đầu tư
Công ty chưa tận dụng tối đa nguồn vốn tạm thời bằng cách đầu tư vào các lĩnh vực như đầu tư tài chính ngắn hạn để gia tăng lợi nhuận Trong giai đoạn 2013-2015, công ty không thực hiện bất kỳ khoản đầu tư ngắn hạn hay dài hạn nào, cho thấy sự thiếu mạnh dạn trong việc mở rộng hoạt động đầu tư.
Hiệu quả quản trị khoản phải thu còn thấp
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
(Nguồn: BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Việc nới lỏng chính sách bán chịu đã thúc đẩy doanh thu bán hàng của Công ty tăng trưởng, nhưng đồng thời cũng làm gia tăng nhanh chóng khoản phải thu Tình trạng này dẫn đến việc vốn của Công ty bị chiếm dụng đáng kể Xu hướng tăng của các khoản phải thu cho thấy công tác thu hồi nợ của Công ty vẫn chưa hiệu quả.
Quản lý kém các khoản phải thu dẫn đến việc giảm vòng quay các khoản phải thu và tăng kỳ thu tiền trung bình, cho thấy sự chậm trễ trong việc thu hồi các khoản này Điều này khiến vốn của công ty bị ứ đọng trong khâu thanh toán, gây ra chi phí cơ hội do không thể tái đầu tư kịp thời vào hoạt động sản xuất kinh doanh, từ đó ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời của công ty.
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015
Vòng quay các KPT (vòng) 10,80 8,22 6,97
Kỳ thu tiền trung bình (ngày) 33,33 43,8 51,68
(Nguồn: tính toán từ BCTC của Công ty giai đoạn 2013-2015)
Công ty chưa thực hiện việc trích lập dự phòng cho khoản phải thu khó đòi, điều này làm tăng khả năng rủi ro trong bối cảnh Công ty đang mở rộng chính sách tín dụng.
2.3.2.2 Nguyên nhân a Nguyên nhân chủ quan:
Chưa áp dụng các mô hình quán trị tài sản ngắn hạn nào
Trong quản trị tiền mặt, công ty chủ yếu dựa vào kinh nghiệm thực tế để xác định mức dự trữ Hiện tại, công ty chưa thiết lập mức dự trữ hàng tồn kho tối ưu, và mức dự trữ nguyên vật liệu cùng thành phẩm hoàn toàn phụ thuộc vào kế hoạch tiêu thụ chủ quan của phòng Kinh doanh.
Hiện nay, công ty chủ yếu tập trung vào việc duy trì vốn tiền mặt để đáp ứng nhu cầu thanh toán nguyên vật liệu và hàng hóa cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, do không có hoạt động đầu tư nào khác, lợi suất từ tiền mặt gần như không có.
Việc lập kế hoạch dự báo luồng tiền thu - chi hiện tại chưa được chú trọng đúng mức, chủ yếu phụ thuộc vào kế hoạch tiêu thụ sản phẩm từ phòng Kinh doanh mà không có sự tham gia của các phòng ban chức năng khác Kế hoạch này thiếu chi tiết, dẫn đến khó khăn trong việc dự đoán nhu cầu tiền và xác định mức dự trữ tiền mặt cần thiết.
Chưa có đội ngũ cán bộ chuyên môn
GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TSNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV NHÀ XUẤT BẢN Y HỌC
Định hướng phát tiển của Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học
Trong bối cảnh thị trường cạnh tranh khốc liệt cả trong nước và quốc tế, đặc biệt sau khi Việt Nam ký kết Hiệp định TPP, các doanh nghiệp cần xác định hướng đi phù hợp với từng giai đoạn Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải linh hoạt dựa trên tình hình thực tế và những ảnh hưởng từ nền kinh tế toàn cầu.
Công ty hiện đang tích cực huy động nguồn lực nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh, với sự chú trọng hàng đầu đến các vấn đề quan trọng.
Chúng tôi cam kết nâng cao chất lượng và nội dung của các xuất bản phẩm, đồng thời liên tục tìm kiếm và cập nhật những đầu sách mới trong lĩnh vực y dược học Mục tiêu của chúng tôi là đóng góp tích cực cho sự nghiệp chăm sóc và bảo vệ sức khỏe của cộng đồng.
Đầu tư vào việc mở rộng dây chuyền in ấn và nâng cấp cơ sở vật chất sẽ giúp tăng năng suất lao động và thực hành tiết kiệm trong quá trình làm việc.
Để nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản, cần tăng cường công tác quản lý tài sản, đặc biệt là trong việc sử dụng và quản lý tài sản nhà nước Việc xây dựng các chính sách phù hợp và áp dụng các mô hình quản lý hiện đại, tiên tiến sẽ góp phần quan trọng vào mục tiêu này.
Xây dựng thêm cửa hàng và đại lý phân phối tại các vị trí thuận lợi không chỉ mang lại lợi ích cho Công ty mà còn giúp khách hàng tiết kiệm chi phí vận chuyển, từ đó đáp ứng tốt hơn nhu cầu của họ.
- Nâng cao năng lực cạnh tranh, tăng cường đầu tư vào hệ thống thông tin quản lý, nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Công ty cam kết duy trì và nâng cao hình ảnh, uy tín, đồng thời mở rộng thị trường ra nước ngoài Chúng tôi nỗ lực phát triển hệ thống sản phẩm sách trực tuyến tiên tiến và hiện đại.
Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng TSNH tại Công ty
Dựa trên các nguyên nhân và tồn tại đã được phân tích, cùng với định hướng phát triển của Công ty TNHH MTV Nhà xuất bản Y học trong thời gian tới, một số giải pháp được đề xuất nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn của công ty bao gồm: tối ưu hóa quy trình quản lý tài sản, tăng cường đào tạo nhân viên về quản lý tài chính, và áp dụng công nghệ thông tin vào việc theo dõi và phân tích tài sản.
3.2.1 Hoàn thiện chính sách quản trị tài sản ngắn hạn
3.2.1.1 Hoàn thiện chính sách quản trị tiền mặt
Công ty hiện đang áp dụng mô hình xác định lượng dự trữ ngân quỹ cần thiết dựa trên kinh nghiệm thực tế, tuy nhiên mô hình này chỉ mang tính phỏng đoán và không dựa trên các con số tính toán cụ thể Vì vậy, công ty cần xem xét một mức dự trữ tiền mặt hợp lý dựa trên các yêu cầu cụ thể.
- Nhu cầu chi tiêu bằng tiền mặt
- Nhu cầu chi trả cho các khoản chi bằng tiền phát sinh ngoài kế hoạch
- Nhu cầu dự phòng khi thị trường có sự biến động đột ngột
Công ty có thể xác định mức dự trữ hợp lý thông qua việc áp dụng mô hình EOQ hoặc các mô hình khác, đồng thời cần kết hợp với kinh nghiệm thực tế của mình để đạt hiệu quả tối ưu.
Công ty cần lập kế hoạch dự báo các luồng tiền thu vào và chi ra để xác định nhu cầu chi tiêu và nguồn thu tương ứng Kế hoạch này nên được chi tiết hóa cho từng ngày, tuần, tháng, quý và năm để đảm bảo quản lý tài chính hiệu quả.
Công ty cần liệt kê và tính toán tất cả các khoản thu trong tháng như thu từ khách hàng nợ, lãi tiền gửi, doanh thu từ bán hàng và cung cấp dịch vụ Đồng thời, công ty cũng cần xác định các khoản chi cần thiết trong tháng và tổng số tiền cho các khoản mục đó Việc này giúp công ty tính toán lượng tiền dự trữ hợp lý, đảm bảo cung ứng tiền đúng lúc, tránh tình trạng lãng phí vốn hoặc không đủ tiền để chi trả đúng hạn.
Công ty cần thiết lập quy định quản lý ngân quỹ thống nhất, kiểm soát chặt chẽ từng khâu thu chi tiền để nắm bắt kịp thời số lượng vốn hiện có Điều này giúp đưa ra các chính sách và biện pháp điều chỉnh phù hợp Bên cạnh đó, cần quy định rõ ràng quyền hạn và trách nhiệm của các bộ phận liên quan đến quá trình thanh toán, nhằm đảm bảo việc thanh toán diễn ra thuận lợi và chính xác.
Hiện nay, Công ty không có khoản đầu tư tài chính nào, trong khi lượng tiền mặt dự trữ đang tăng lên Do đó, Công ty nên xem xét giảm bớt lượng tiền mặt dư thừa để đầu tư vào chứng khoán ngắn hạn hoặc gửi ngân hàng, nhằm tăng khả năng sinh lời và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn.
3.2.1.2 Nâng cao hiệu quả quản trị khoản phải thu
Công ty cần thiết lập một chính sách tín dụng thương mại hợp lý, bao gồm việc kiểm soát các yếu tố như tiêu chuẩn tín dụng, chiết khấu thanh toán, thời hạn bán chịu và chính sách thu tiền.
Công ty có thể thực hiện phân tích và đánh giá từng khách hàng dựa trên các tiêu chí như tư cách tín dụng, khả năng thanh toán, doanh thu dự kiến, lịch sử thanh toán, điều kiện kinh tế và thế chấp Từ đó, công ty sẽ xây dựng chính sách bán hàng hợp lý cho từng khách hàng, bao gồm thời hạn nợ, mức dư nợ và chính sách giá, nhằm rút ngắn tuổi nợ của các khoản phải thu một cách tối đa.
Công ty cần quản lý chặt chẽ các khoản phải thu bằng cách phân công rõ ràng trách nhiệm và quyền hạn cho từng cấp trong việc quyết định cho khách hàng mua chịu, thanh toán từng lần hay thanh toán trễ Đồng thời, cần thiết lập chế độ báo cáo giám sát để giảm thiểu rủi ro trong quá trình theo dõi và thu hồi nợ Việc theo dõi nên được thực hiện chi tiết theo từng đối tượng khách hàng, khu vực địa lý và thời gian để có biện pháp phân tích và xử lý hợp lý.
Công ty có thể áp dụng chính sách chiết khấu thương mại hợp lý để khuyến khích khách hàng thanh toán ngay bằng tiền mặt hoặc thanh toán đúng hạn Điều này không chỉ giúp thu hồi vốn nhanh chóng mà còn tăng doanh thu, nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh và thúc đẩy tiêu thụ hàng hóa.
Khi ký hợp đồng, cần phải kiểm tra qua bộ phận quản lý nợ để đảm bảo rằng khách hàng không có lịch sử nợ xấu hoặc nợ khó.
Sau khi ký hợp đồng, công ty cần gửi chứng từ kịp thời cho khách hàng khi họ nhận hàng Để quản lý nợ hiệu quả, nên thường xuyên gửi thư nhắc nhở với thời gian cụ thể cho những khách hàng có thời gian nợ vượt quá quy định Nếu trao đổi qua điện thoại không hiệu quả, công ty nên gặp trực tiếp khách hàng Nợ quá hạn có thể được chia thành các giai đoạn để áp dụng biện pháp thu hồi phù hợp, như gia hạn nợ, thỏa ước xử lý nợ hoặc xóa một phần nợ Trong trường hợp thu hồi nợ gặp khó khăn, công ty có thể nhờ đến dịch vụ của công ty chuyên thu nợ hoặc xem xét bán nợ khi cần thiết.
Công ty cần thực hiện các biện pháp phòng ngừa rủi ro thanh toán như trích lập dự phòng nợ phải thu khó đòi để bảo toàn vốn lưu động Đồng thời, nên chủ động lựa chọn khách hàng, giới hạn giá trị tín dụng, yêu cầu khách hàng đặt cọc, tạm ứng, hoặc trả trước một phần đối với những đơn hàng có giá trị lớn.
3.2.1.3 Hoàn thiện chính sách quản trị hàng tồn kho
Thứ nhất, Công ty cần xác định mức dự trữ hàng tồn kho cần thiết và tối ưu cho hoạt động kinh doanh
Xác định mức tồn kho dự trữ hợp lý là yếu tố quan trọng giúp đảm bảo hoạt động kinh doanh của Công ty diễn ra liên tục Điều này không chỉ giúp giảm thiểu chi phí bảo quản mà còn tối ưu hóa chi phí vận chuyển, từ đó nâng cao hiệu quả kinh doanh.