Ứng dụng basel ii về an toàn vốn đối với ngân hàng thương mại việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ỨNG DỤNG BASEL II VỀ AN TOÀN VỐN ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Họ tên sinh viên : NGUYỄN THU HOA Lớp : NHN – K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : NGÂN HÀNG Hà Nội, tháng 05 năm 2016 i NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: ỨNG DỤNG BASEL II VỀ AN TOÀN VỐN ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Họ tên sinh viên : NGUYỄN THU HOA Lớp : NHN – K15 Khóa : 2012 - 2016 Khoa : NGÂN HÀNG GVHD : TS NGUYỄN THÙY DƯƠNG Hà Nội, tháng 05 năm 2016 i LỜI CẢM ƠN Qua trình học tập rèn luyện năm trường Học viện Ngân hàng thời gian thực tập Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam em tích lũy nhiều kinh nghiệm quý báu cho thân Em xin chân thành gửi lời cảm ơn tới thầy cô giáo giảng dạy Học viện Ngân hàng cung cấp cho em nhiều kiến thức năm học đặc biệt gửi lời cảm ơn sâu sắc tới cô giáo – TS Nguyễn Thùy Dương tận tâm bảo, hướng dẫn em hoàn thành Khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ngân hàng thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam tạo điều kiện cung cấp số liệu, bảo nhiệt tình thực tế hoạt động ngân hàng suốt thời gian thực tập tạo điều kiện thuận lợi để em hồn thành Khóa luận i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan Khóa luận cơng trình nghiên cứu riêng em Đây kết có từ việc nghiên cứu lý luận, tìm hiểu thực tiễn các ngân hàng thương mại hướng dẫn TS Nguyễn Thùy Dương Các số liệu, thơng tin Khóa luận trung thực, giải pháp kiến nghị đưa xuất phát từ thực tế nghiên cứu kinh nghiệm cá nhân Hà Nội, ngày 24 tháng 05 năm 2016 Người cam đoan Nguyễn Thu Hoa ii DANH MỤC CÁC CHỮ CÁI VIẾT TẮT ACB Ngân hàng Thương mại cổ phần Á Châu ADB Ngân hàng Phát triển Châu Á BCBS Uỷ ban Basel giám sát ngân hàng BCTC Báo cáo tài BI Ngân hàng trung ương Indonesia BIDV Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam BIS Ngân hàng toán quốc tế BOT Ngân hàng trung ương Thái Lan BSP Ngân hàng Trung ương Philippines CAR Tỷ lệ an toàn vốn CBSL Ngân hàng Trung ương Sri Lanka CET Vốn cổ phần thường (Vốn chủ sở hữu) CSTT Chính sách tiền tệ EU Liên minh Châu Âu GDP Tổng sản phẩm nước HTX Hợp tác xã IFRS Chuẩn mực quốc tế báo cáo tài IMF Quĩ tiền tệ quốc tế IRB Phương pháp tiếp cận dựa đánh giá nội KSNB Kiểm soát nội LDR Tỷ lệ cho vay vốn huy động Maritime Bank Ngân hàng Thương mại cổ phần hàng hải Việt Nam NCKH Nghiên cứu khoa học NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại NHTMNN Ngân hàng thương mại nhà nước NHTW Ngân hàng trung ương NSNN Ngân sách nhà nước OECD Tổ chức Phát triển Hợp tác kinh tế iii PMI Chỉ số tổng hợp tình hình sản xuất RRHĐ Rủi ro hoạt động RRTD Rủi ro tín dụng RWA Tài sản có rủi ro Sacombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Sài Gòn Thương Tín TCTD Tổ chức tín dụng Techcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Kỹ thương Việt Nam TSCRR Tài sản có rủi ro TSRR Tài sản rủi ro VAMC Công ty quản lý tài sản VCSH Vốn chủ sở hữu VE Phân tích khả tổn thương VIB Ngân hàng Thương mại cổ phần Quốc tế Việt Nam Vietcombank Ngân hàng Thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Vietinbank Ngân hàng Thương mại cổ phần Công thương Việt Nam VPBank Ngân hàng Thương mại cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng XHTD Xếp hạng tín dụng iv DANH MỤC HÌNH Hình 2.1: Cơ cấu hiệp ước Basel II .11 Hình 4.1: Tình hình áp dụng Basel các quốc gia 43 Hình 4.2: Hệ số CAR 10 ngân hàng .44 Hình 4.3: : CAR bình quân TCTD NHTMNN 45 Hình 4.4: Vốn điều lệ 10 ngân hàng năm 2015 45 Hình 4.5: Tỷ lệ nợ xấu 10 ngân hàng thương mại giai đoạn 2013- 2015 .47 Hình 4.6: Tỷ lệ dự phòng RRTD các NHTM năm 2015 .48 Hình 4.7: Chi phí dự phòng RRTD các NHTM năm 2015 48 Hình 4.8: Tỷ lệ LDR các NHTM giai đoạn 2011- 2015 49 Hình 4.9: Tỷ lệ LDR 10 NHTM năm 2015 49 Hình 4.10: Tốc độ tăng trưởng kinh tế nước ta giai đoạn 2011 – 2015 50 Hình 4.11: Tăng trưởng kinh tế phân theo ngành giai đoạn 2011 – 2014 .50 Hình 4.12: Chỉ số niềm tin người tiêu dùng Nielsen .51 Hình 4.13: Chỉ số PMI HSBC .51 Hình 4.14: : Tỷ lệ bội chi so với GDP 52 Hình 4.15: Tình hình thu chi ngân sách 52 Hình 4.16: Cán cân thương mại đầu tư quốc tế 53 Hình 4.17: Tình hình xuất nhập cán cân thương mại giai đoạn 2010 – tháng đầu năm 2015 .53 Hình 4.18: Tốc độ tăng tổng phương tiện toán 55 Hình 4.19: Tốc độ tăng dư nợ tín dụng kinh tế giai đoạn 2012 – tháng năm 2015 .55 Hình 4.20: Chỉ số tổn thương kinh tế .56 v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1: Hệ số β phương pháp chuẩn rủi ro hoạt động 14 Bảng 2.2: Yêu cầu vốn đệm vốn (đơn vị số liệu: tỷ lệ %) 19 Bảng 2.3: Tiêu chuẩn dự trữ vốn tối thiểu cho ngân hàng cá nhân .21 Bảng 2.4: Tiêu chuẩn dự trữ vốn thấp cho ngân hàng tuân thủ theo yêu cầu vốn phòng rủi ro chu kì ở mức 2.5% .21 Bảng 2.5: Quy định các tiêu theo lộ trình (Đơn vị: %) .22 Bảng 3.1: An toàn vốn tỷ lệ vốn cấp Philippines (Tháng 12/2011) 36 Bảng 4.1: Kế hoạch tăng vốn năm 2016 số ngân hàng 46 vi MỤC LỤC CHƯƠNG : TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG CỦA BASEL II ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài .2 1.1.1 Đối với tình hình nghiên cứu nước ngồi 1.1.2 Đối với tình hình nghiên cứu nước 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Về khía cạnh lý luận 1.2.2 Về khía cạnh thực tiễn 1.3 Những đóng góp đề tài CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN CỦA BASEL II VỀ AN TOÀN VỐN ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Các vấn đề Basel an toàn vốn 2.1.1 Lịch sử hình thành Hiệp ước tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel 2.1.2 Nội dung an toàn vốn Ngân hang thương mại Hiệp ước tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel 10 2.2 Điều kiện áp dụng khuyến nghị Basel II an toàn vốn Ngân hàng thương mại .23 2.2.1 Điều kiện vĩ mô 23 2.2.2 Điều kiện vi mô 25 CHƯƠNG : KINH NGHIỆM ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC TIÊU CHUẨN VỐN QUỐC TẾ BASEL TẠI MỘT SỐ QUỐC GIA VỀ AN TOÀN VỐN 28 3.1 Kinh nghiệm Hàn Quốc áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel an toàn vốn .28 3.2 Kinh nghiệm Thái Lan áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel an toàn vốn: [1] 31 3.3 Kinh nghiệm Indonesia áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel an toàn vốn: [1] 33 3.4 Kinh nghiệm Philippines áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel an toàn vốn .34 vii 3.5 Kinh nghiệm Sri Lanka áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel an toàn vốn .37 3.5.1 Thực trạng áp dụng tiêu chuẩn vốn Basel 37 3.5.2 Công việc chuẩn bị để hướng đến Basel III 38 3.5.3 Thực trạng áp dụng khung đủ vốn Basel 38 3.6 Bài học điều kiện áp dụng Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel 40 3.6.1 Đối với các ngân hàng thương mại 40 3.6.2 Đối với quan quản lý nhà nước 41 CHƯƠNG : THỰC TRẠNG VÀ NĂNG LỰC ÁP DỤNG BASEL II CỦA HỆ THỐNG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM 43 4.1 Thực trạng áp dụng Basel II NHTM Việt Nam 43 4.2 Năng lực áp dụng Basel II an toàn vốn hệ thống NHTM Việt Nam 49 4.2.1 Thực trạng kinh tế Việt Nam giai đoạn 2011 – 2015 49 4.2.2 Khả thách thức Việt Nam áp dụng khuyến nghị Basel 56 CHƯƠNG MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ KHI ÁP DỤNG BASEL II VỀ AN TOÀN VỐN TẠI VIỆT NAM 61 5.1 Khuyến nghị áp dụng Basel II đảm bảo an toàn vốn hệ thống NHTM Việt Nam .61 5.2 Một số khuyến nghị với chủ thể liên quan .62 5.2.1 Đối với Quốc hội, Chính phủ 62 5.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước 64 5.2.3 Đối với Ngân hàng thương mại 65 5.2.4 Đối với Doanh nghiệp 66 viii đảm bảo với lãi suất liên ngân hàng kì hạn qua đêm tuần trung bình năm ở mức 2.6- 2.8%/năm, tạo điều kiện để tổ chức tín dụng mở rộng tín dụng Hình 4.18: Tốc độ tăng tổng phương tiện toán Hình 4.19: Tốc độ tăng dư nợ tín dụng kinh tế giai đoạn 2012 – tháng năm 2015 Đơn vị: % 20.00 40 18.85 18.46 (Đơn vị: %) 17.69 30 16.00 20 12.00 8.00 10 7.31 5.78 6.99 14.16 12.52 8.85 7.86 6.05 2012 2013 2014 T6/2015 -10 4.00 Nông, lâm nghiệp thủy sản Công nghiệp xây dựng Hoạt động thương mại, vận tải viễn thông 0.00 Các hoạt động dịch vụ khác Tăng trưởng tín dụng Nguồn: NHNN Nguồn: NHNN Song song với giải pháp giảm lãi suất, trì khoản dồi dào, giải pháp khuyến khích TCTD mở rộng tín dụng đơi với an tồn hiệu tín dụng đẩy mạnh, đóng vai trò trung tâm việc hỗ trợ tăng trưởng kinh tế Tăng trưởng tín dụng kinh tế từ 2012 đến trì tốc độ tăng trưởng hợp lý 12-14%, thấp hẳn mức tăng trung bình 35.9%/năm giai đoạn tăng trưởng nóng 2007- 2010, vừa hỗ trợ kiểm soát lạm phát, vừa phù hợp với sức hấp thụ kinh tế, tránh tạo tượng bong bóng tài sản tín dụng chảy ạt vào lĩnh vực bất động sản, chứng khoán tiềm ẩn nhiều rủi ro thời kỳ tăng trưởng tín dụng nóng Tính đến cuối tháng 12/2014, tín dụng tăng 14.1% so với cuối năm 2013 (cao mức tăng 12.51% cùng kỳ năm 2013), đạt tiêu đề Cơ cấu tín dụng tiếp tục chuyển dịch theo hướng tích cực, tập trung vào các lĩnh vực sản xuất kinh doanh, đặc biệt các lĩnh vực ưu tiêu Chính phủ Về hoạt động khu vực doanh nghiệp Hoạt động của khu vực doanh nghiệp gặp nhiều khó khăn Số lượng doanh nghiệp khó khăn giải thể, phá sản liên tục tăng thời gian vừa qua, 55 tháng đầu năm số doanh nghiệp đăng ký tạm ngừng kinh doanh có thời hạn nước 9.450 doanh nghiệp, tăng 40,5% so với cùng kỳ năm trước Số doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động không đăng ký chờ giải thể nước 15.685 doanh nghiệp, tăng 27,4% so với cùng kỳ năm trước Như vậy, với việc tăng trưởng kinh tế dần vào ổn định, lạm phát kiểm chế, cán cân thương mại cải thiện giai đoạn 2011 – 2015, mô hình phân tích khả tổn thương (VE) Việt Nam cho thấy mức độ tổn thương Việt Nam có chiều hướng giảm từ năm 2012 Dự báo giai đoạn (20162020), khả tổn thương kinh tế hệ thống tài Việt Nam sẽ tiếp đà giảm dần Hình 4.20: Chỉ số tổn thương kinh tế Nguồn: [1] 4.2.2 Khả thách thức Việt Nam áp dụng khuyến nghị Basel Khả áp dụng Basel II: Hiện nay, ngân hàng thương mại bước đầu thực các quy định an tồn vốn theo Thơng tư 36/2014/TT-Ngân hàng Nhà nước nên sẽ xem xét những thuận lợi khó khăn việc ứng dụng Basel II Việt Nam Thuận lợi - Khuôn khổ pháp lý bước được hoàn thiện Một những thuận lợi việc áp dụng Basel III ngân hàng thương mại Việt Nam việc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) bước hoàn thiện các văn luật theo hướng ngày tiếp cận các điều khoản Basel Cụ thể, 56 NHTM thực thi theo Thông tư 36/2014/TT-NHNN sở bổ sung, hoàn chỉnh hàng loạt các văn NHNN ban hành trước đây, cụ thể gồm: (i) Quyết định 03/2008/QĐ-NHNN ngày 01/2/2008 NHNN cho vay, chiết khấu giấy tờ có giá để đầu tư kinh doanh chứng khoán; (ii) Thông tư 15/2009/TT-NHNN ngày 10/8/2009 NHNN ban hành Quy định tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung hạn, dài hạn; (iii) Thông tư 13/2010/TT-NHNN ngày 20/5/2010 NHNN ban hành Quy định tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng; (iv) Thơng tư 19/2010/TT-NHNN ngày 27/9/2010 NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2010/TT-NHNN; (v) Thông tư 22/2011/TT-NHNN ngày 30/8/2011 NHNN sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2010/TT-NHNN; (vi) Điều Thông tư 33/2011/TT-NHNN ngày 08/10/2011 Khoản Điều Thông tư số 28/2012/TT-NHNN ngày 3/10/2012 NHNN bảo lãnh ngân hàng Theo đó, NHNN quy định cụ thể cách phân loại vốn cấp I, vốn cấp II cách tính yêu cầu tỷ lệ tối thiểu vốn tự có, khoản; giới hạn cấp tín dụng; điều kiện NHTM mua, nắm giữ cổ phiếu TCTD khác; tỷ lệ tối đa nguồn vốn ngắn hạn sử dụng vay trung, dài hạn; tỷ lệ tối đa dư nợ cho vay so với tổng tiền gửi (LDR) Hơn nữa, Thơng tư bổ sung, giải thích rõ nhiều thuật ngữ quan trọng “cấp tín dụng”, “tổng mức dư nợ cấp tín dụng” đó: bổ sung hoạt động đầu tư vào trái phiếu doanh nghiệp coi hoạt động cấp tín dụng; đồng thời, tổng mức dư nợ cấp tín dụng (khái niệm dùng để tính giới hạn cấp tín dụng) mở rộng bao gồm đầu tư trái phiếu doanh nghiệp, số dư bảo lãnh khoản ủy thác cho TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khác cấp tín dụng Bên cạnh đó, để nâng cao chất lượng quản trị nội TCTD, Thông tư 36 yêu cầu TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ban hành loại quy định nội (i) cấp tín dụng, quản lý tiền vay; (ii) đánh giá chất lượng tài sản có tn thủ tỷ lệ an tồn vốn tối thiểu; (iii) quản lý khoản Có thể nói, các quy định NHNN khơng tạo lập khuôn khổ pháp lý đồng để bảo đảm an toàn hoạt động TCTD, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, mà cịn sở pháp lý cho hoạt động tra, giám sát NHNN, bước đáp ứng 57 quy chuẩn hiệp ước vốn quốc tế Basel, tăng khả cạnh tranh NHTM Việt Nam thị trường tài quốc tế Các ngân hàng được tái cấu bước đầu đã có thay đởi lực tài chính, an tồn hệ thống đã dần được cải thiện Nhiệm vụ cấu lại thực đồng tất các mặt chế, sách, tài chính, quản trị, hoạt động tất các nhóm tổ chức tín dụng nước nước ngồi Bước tiến trình tái cấu ngân hàng đánh dấu động thái khoanh vùng nhóm tổ chức tín dụng yếu kém NHNN Việc sáp nhập, hợp nhất, mua lại chí áp dụng biện pháp can thiệp bắt buộc các tổ chức tín dụng yếu kém có nguy đổ vỡ theo quy định pháp luật Tuy nhiên, bên cạnh những thuận lợi nêu trên, khả áp dụng Việt Nam khuôn khổ Basel II còn phụ thuộc vào nhiều yếu tố khách quan sau: Khó khăn: Khó khăn việc áp dụng quy chuẩn Basel được dự báo tác động đến mức độ tăng trưởng kinh tế vĩ mô, ảnh hưởng đến mục tiêu chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2016-2020 đề Theo ước tính Tổ chức Phát triển Hợp tác kinh tế OECD, việc áp dụng Basel sẽ giảm tốc độ tăng trưởng GDP khoảng 0,05-0,15%/năm Hay theo các nghiên cứu đánh giá tác động yêu cầu tối thiểu vốn cao quốc gia phát triển Philipines hay Malaysia, tác động tăng lên 1% yêu cầu vốn dẫn đến sụt giảm 0,01%/năm GDP thực tế (đối với Philipines) hay 0,5%/năm (đối với Malaysia) Khó khăn thứ hai việc ứng dụng Hiệp ước Basel II vào công tác quản trị rủi ro các ngân hàng thương mại Việt Nam thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao Đây vấn đề chung tất các ngân hàng thương mại kể quan giám sát ngân hàng thương mại Ngân hàng Nhà nước Thơng qua tìm hiểu những chuẩn mực Basel II, thấy để nắm vững vận dụng chuẩn mực đòi hỏi các chuyên gia lĩnh vực quản trị, giám sát ngân hàng nhân viên phụ trách phải có tầm hiểu biết định, giỏi ngoại ngữ lẫn kiến thức toán học kiến thức quản trị 58 Khó khăn thứ ba kể đến thiếu những tở chức xếp hạng tín nhiệm chun nghiệp Bởi vì, theo Basel II, các ngân hàng thương mại phải dựa vào nhiều yếu tố để xác định hệ số rủi ro theo khoản mục tài sản liên quan đến nhóm đối tượng khác nhau, mà những yếu tố kết xếp hạng tín nhiệm tổ chức xếp hạng độc lập Hiện thực tế ngân hàng bước xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho nhóm đối tượng khách hàng Tuy nhiên, việc xếp hạng tín nhiệm chủ yếu phục vụ trình thẩm định, định cho vay ngân hàng, chia sẻ thơng tin hay phổ biến rộng rãi bên ngồi Từ dẫn đến tự ngân hàng ngân hàng lo Vì thế, kết đánh giá còn mang nặng yếu tố chủ quan, cảm giác khách quan Ngoài ra, còn dẫn đến những kết luận thiếu xác vì lý thông tin không đầy đủ Ở Việt Nam, có tổ chức xem chuyên nghiệp hoạt động lĩnh vực xếp hạng tín nhiệm chưa tổ chức quốc tế công nhận chưa thực đúng chức tổ chức đánh giá hệ số tín nhiệm Một là, trung tâm thơng tin tín dụng Ngân hàng Nhà nước (CIC) vừa có chức thu thập cung cấp thơng tin tín dụng cho Ngân hàng Nhà nước, lại vừa thực việc xếp loại tín dụng doanh nghiệp (theo Quyết định số 473/QĐ-Ngân hàng Nhà nước ngày 28/4/2004) Hai là, công ty thông tin xếp hạng doanh nghiệp (C&R), thành lập năm 2004, tách từ công ty Giải pháp Việt Nam, doanh nghiệp tư nhân Việt Nam cung cấp loại báo cáo tín nhiệm dựa tiêu chuẩn đánh giá tổ chức lớn giới Standard & Poor’s, Moody’s, … Ba là, trung tâm đánh giá tín nhiệm Vietnamnet (CRVC) thuộc công ty phần mềm truyền thông VASC, đời vào ngày 4/6/2005 Tuy nhiên, các đơn vị chưa phải tổ chức đánh giá tín nhiệm theo đúng nghĩa bởi lẽ hoạt động cung cấp thơng tin có liên quan tới doanh nghiệp mà chưa thực nghiệp vụ đánh giá tín nhiệm theo chuẩn mực quốc tế Do đó, để xây dựng hệ thống sở dữ liệu thật đủ lớn, đa dạng, có chất lượng chấp nhận rộng rãi cần có thời gian đáng kể Chưa nói đến những tiêu chuẩn hệ thống xếp loại tổ chức tạm sử dụng từ tổ chức khác chưa thể xây dựng hệ thống tiêu thống cho Việt Nam Sự vay mượn sẽ nhiều gây khó khăn việc áp dụng vào tính toán doanh nghiệp Việt Nam 59 Khó khăn thứ tư là vấn đề liên quan đến chuẩn mực báo cáo Hiện nay, ngân hàng thương mại Việt Nam bối rối việc thực theo chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS) Khi thực báo cáo theo hai chuẩn mực thuê tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập nước nước đánh giá thì kết khác biệt Một ví dụ minh họa, báo cáo cân đối kế toán ngân hàng thương mại CP Đầu tư Phát triển Việt Nam ngân hàng thuê tổ chức xếp hạng tín nhiệm Moody’s xếp hạng Điều này, thực gây khó khăn lớn cho ngân hàng ở Việt Nam việc áp dụng tiêu chuẩn mà Basel II đưa 60 CHƯƠNG MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ KHI ÁP DỤNG BASEL II VỀ AN TOÀN VỐN TẠI VIỆT NAM 5.1 Khuyến nghị áp dụng Basel II đảm bảo an toàn vốn hệ thống NHTM Việt Nam Thứ nhất, xây dựng lộ trình cụ thể hướng tới việc tính tốn áp dụng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo khuyến nghị Basel Theo đó, NHNN cần bổ sung làm rõ các khái niệm, cách tính toán liên quan đến loại rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động NHTM Các loại tài sản cấu thành nên vốn cấp cấp nên xem xét chặt chẽ dần Ngoài ra, những quy định liên quan đến hệ số quy đổi rủi ro số tài sản thiết lập quỹ dự phòng tài nhằm hạn chế những tác động tiêu cực rủi ro chu kì kinh tế cần nghiên cứu ban hành Dựa các đề xuất mà Basel đưa tỷ lệ an toàn vốn tốn thiểu, NHNN xây dựng khung tính tốn cụ thể việc xác định hệ số CAR cho NHTM nước cách phù hợp với đặc điểm NHTM Việt Nam, đồng thời hướng đến tiêu chuẩn quốc tế Thứ hai, theo quy định Thơng tư 36/2014/TT-NHNN NHTM Việt Nam phải đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9%, nhiên thực tế NHTM giới thường có hệ số CAR ở mức cao hơn, khoảng 12% Một nghiên cứu phân tích quản trị tài ADB năm 2005 (Financial Management and Analysis of Projects) kiến nghị rằng: các nước OECD, hệ số CAR áp dụng ở mức tối thiểu 8%, còn kinh tế nổi, hệ số nên 12% Điều cho thấy quy định hệ số an toàn vốn tối thiểu 9% NHNN chưa thật hợp lý, các định nghĩa mà NHNN đưa tính tốn hệ số cịn lỏng lẻo chưa tính toán hết rủi ro mà NHTM hay gặp phải Do vậy, NHNN cần điều chỉnh các quy định liên quan đến tỷ lệ an toàn vốn, dần tiến sát đến tiêu chuẩn quốc tế Thứ ba, xác định lại tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đề cập ở chưa đủ thực tế, tỷ lệ an toàn vốn các NHTM nước tính tốn dựa theo chuẩn mực kế tốn Việt Nam Nếu tính tốn theo chuẩn mực kế tốn quốc tế tỷ lệ an tồn vốn NHTM có sai lệch lớn Đó chưa kể đến việc doanh nghiệp Việt Nam nói chung, NHTM Việt Nam nói riêng chưa áp dụng đúng đầy đủ chuẩn mực kế toán nước Vì vậy, muốn áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel thành công, hiệu Việt Nam, cần có những hệ 61 thống chuẩn mực kế toán cho ngân hàng tiếp cận gần với tiêu chuẩn quốc tế Ngồi ra, tính tốn xem xét cách áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel tích hợp hệ thống chuẩn mực kế tốn Việt Nam cho đảm bảo mục đích phù hợp với đề xuất ủy ban Basel Thứ tư, Thông tư 36/2014/TT-NHNN quy định hệ số rủi ro phù hợp với loại tài sản phù hợp khuyến nghị Basel II nhiên cứng nhắc, thiếu linh hoạt Thiết nghĩ, các quy định cần chi tiết theo độ nhạy cảm rủi ro loại tài sản phụ thuộc vào hệ số tín nhiệm các đối tượng Chẳng hạn khoản cho vay đầu tư chứng khoán hay đầu tư bất động sản, rõ ràng, khoản vay khác nhau, tài sản đảm bảo khác nhau, hội đầu tư khác khơng thể có mức an tồn Thêm vào đó, quy định Basel II bỏ các đặc quyền hệ số rủi ro dành cho các nước OECD thì Thơng tư 36 cịn số ưu đãi dành cho các nước Thứ năm, đưa cách tiếp cận khác cho các ngân hàng có quy mô, đặc điểm phạm vi hoạt động khác Từ Basel II, cách tiếp cận tăng vốn khuyến nghị, song Việt Nam lại chưa áp dụng mà ban hành cách tính mức độ đủ vốn chung cho ngân hàng Thiết nghĩ, Thơng tư 36/2014/TT-NHNN ban hành cần có những thay đổi, bổ sung những quy định cho phù hợp với điều kiện riêng có Ngân hàng 5.2 Một số khuyến nghị với chủ thể liên quan 5.2.1 Đối với Quốc hội, Chính phủ Chính phủ cần tạo điều kiện cho việc tái cấu lại hệ thống ngân hàng thông qua số biện pháp cụ thể như: (i) Hỗ trợ kinh phí cho việc tái cấu; (ii) hỗ trợ mặt pháp lý (giấy tờ, thủ tục, nới lỏng số quy định liên quan đến việc mua lại, sáp nhập, ); (iii) hỗ trợ cho NHTM việc mua lại NHTM yếu (miễn giảm thuế, phí, góp ý xây dựng đề án mua lại, );… Ngoài ra, để giám sát hoạt động tái cấu trúc hệ thống ngân hàng, Chính phủ cần thành lập Ban đạo cấu lại hệ thống ngân hàng (bao gồm Bộ, ban ngành liên quan) để trực tiếp đạo, giám sát, quản lý việc cấu lại Điều vừa góp phần kiểm soát hoạt động tái cấu theo đúng với kế hoạch đề vừa trực tiếp đề những giải pháp tháo gỡ khó khăn cho hoạt động tái cấu Hoạt động tái cấu 62 thực thành công sẽ giúp NHTM sớm vào ổn định tổ chức, nhanh chóng thực mục tiêu đề ra, có việc áp dụng Basel II Cùng với đó, Chính phủ nên tăng cường hoạt động mua bán nợ xấu thông qua Công ty quản lý tài sản (VAMC) nhằm hỗ trợ cho doanh nghiệp (có nợ xấu) phép vay vốn các ngân hàng để tiếp tục thực sản xuất kinh doanh, đồng thời góp phần làm bảng cân đối kế toán tăng luồng chu chuyển vốn NHTM Xét chất hoạt động cơng ty VAMC chủ yếu để đẩy nhanh tiến độ xử lí nợ xấu hệ thống ngân hàng doanh nghiệp, qua khơi thơng nguồn vốn tín dụng cho kinh tế Tỷ lệ nợ xấu cao lãi suất thị trường thấp sẽ khiến NHTM thắt chặt điều kiện cho vay lo ngại nợ xấu tiếp tục tăng cao, làm cho doanh nghiệp khó tiếp cận nguồn vốn làm cho sản xuất trì trệ Điều ảnh hưởng tiêu cực tới kinh tế tới hoạt động hệ thống ngân hàng, việc tiếp cận với Basel II Thêm vào đó, Chính phủ cần xây dựng sách tài khóa thận trọng nhằm tiến tới tự hóa tài Điều giúp ổn định kinh tế vĩ mơ, hạn chế tác động tính chu kì kinh tế Khi ngân sách bị thâm hụt chi nhiều thu, Chính phủ sẽ phải dùng nhiều biện pháp để bù đắp lại khoản thâm hụt Biện pháp mà nhiều phủ sử dụng phát hành trái phiếu, khoản thâm hụt nhỏ việc phát hành trái phiếu sẽ khơng ảnh hưởng nhiều tới kinh tế vĩ mô, song thâm hụt tài khóa lớn, việc phát hành trái phiếu sẽ gây nên áp lực tăng lãi suất nước thu hút dịng vốn quốc tế chảy vào Một mặt, làm tăng tính khoản cho thị trường, mặt khác, gây khó khăn cho việc quản lý thị trường tiền tệ thị trường ngoại hối, gây khó khăn cho doanh nghiệp nội địa trước sức cạnh tranh những doanh nghiệp nước ngồi doanh nghiệp có vốn đầu tư nước Theo kinh nghiệm quốc tế, sách tài khóa thận trọng việc phủ phải giảm quy mô ngân sách so với GDP tăng thu nhập bình quân đầu người tăng, tận dụng nguồn thu từ việc đánh thuế Tuy nhiên, cần tránh để thuế suất cao, bóp méo tác động sách Bên cạnh đó, Chính phủ phải tích cực cắt giảm những khoản chi tiêu khơng hợp lý, khoản bù lỗ nhiều hình thức cho doanh nghiệp nhà nước Khi Chính phủ đạt sách tài khóa thận trọng, kinh tế vĩ mô ổn định sẽ tạo hành lang cho giải pháp triển khai hiệu mang lại môi trường thuận lợi cho NHTM áp dụng khuyến nghị ủy ban Basel 63 5.2.2 Đối với Ngân hàng Nhà nước Hoạt động hệ thống ngân hàng gắn liền với vai trò quản lý, giám sát, tổ chức NHNN, NHNN có vai trò đặc biệt quan trọng việc giúp đỡ, định hướng ngân hàng tiến tới Hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II Chính vậy, để phát huy hết vai trị NHNN cần: Thứ nhất, cần nghiên cứu đề chiến lược cụ thể để ứng dụng linh hoạt hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel mà cụ thể Basel II Đồng thời sau nghiên cứu, NHNN nên soạn các văn hướng dẫn cụ thể hệ thống NHTM nhằm thực chúng cách hiệu Muốn vậy, trước hết, cần phải hiểu rõ nguyên tắc Basel vì “đánh giá dựa rủi ro”, lực đánh giá cán giám sát yếu tố then chốt Tiếp thực những lộ trình để hoàn thiện Basel II, tiến tới thực Basel III Thứ hai, cần đẩy nhanh quá trình tái cấu hệ thống ngân hàng thương mại, giúp cho ngân hàng sớm ổn định mặt tổ chức, tài chính, mà trước hết cần xác định các NHTM nước phù hợp cho trình phát triển kinh tế Việt Nam Đây tiền đề để thực lành mạnh hóa hệ thống ngân hàng, đảm bảo hệ thống ngân hàng hoạt động hiệu Song song với việc đẩy nhanh quá trình tái cấu hệ thống ngân hàng, NHNN cần có những biện pháp để hỗ trợ việc cấu lại hệ thống ngân hàng như: (i) đổi hoàn thiện hệ thống các văn pháp lý hoạt động ngân hàng, đặc biệt các quy định an toàn hoạt động ngân hàng hệ thống kế tốn NHTM phù hợp với thơng lệ, chuẩn mực quốc tế; (ii) tiếp tục đổi nâng cao hiệu tra, giám sát ngân hàng đồng thời áp dụng chế tài xử phạt nghiêm khắc có ngân hàng vi phạm; (iii) minh bạch hóa hoạt động NHTM niêm yết NHTMCP thị trường chứng khoán; (iv) phối hợp đồng quá trình cấu lại hệ thống ngân hàng với việc cấu hệ thống doanh nghiệp, đặc biệt xử lí vấn đề tài chính, nợ giữa NHTM với doanh nghiệp; (v) trường hợp cần thiết, dành số ưu đãi định NHTM tham gia mua lại, sáp nhập NHTM khác (chẳng hạn tỷ lệ DTBB thấp hơn, điều kiện cho vay tái cấp vốn nới lỏng hơn; ) Thứ ba, xây dựng thực sách tiền tệ, sách tỷ giá thận trọng, linh hoạt nhằm kiểm soát lạm phát cách hiệu quả, tạo ổn định cho kinh tế vĩ mô Cụ thể, công cụ NHTW phải sử dụng linh hoạt, hiệu để đảm 64 bảo lạm phát đạt mục tiêu đề ra, bảo vệ sản xuất nội địa điều có tác động giống sách tài khóa thận trọng đề cập bên Thứ tư, NHNN cần có biện pháp để hỗ trợ NHTM việc xây dựng sở dữ liệu Hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng số năm trở lại chú ý đầu tư, còn bộc lộ nhiều yếu so với hệ thống công nghệ thông tin NHTM giới, phần lí kinh phí, phần vì chưa đủ nhân lực chất lượng cao để điều hành phát triển hệ thống Quá trình xây dựng sở dữ liệu gặp phải nhiều khó khăn vì sẽ mất, thiếu sai sót những thơng tin có từ trước đó, ảnh hưởng đến việc sử dụng thông tin chất lượng thơng tin sơ sở dữ liệu Vì vậy, trước hết NHNN cần hướng dẫn NHTM lớn đầu việc phát triển sở dữ liệu hệ thống thơng tin đồng (có thể thực cách thuê chuyên gia nước xây dựng, cung cấp những dữ liệu kinh tế vĩ mô chuyển giao ) Tiếp sau đó, thực với NHTM nhỏ vừa 5.2.3 Đối với Ngân hàng thương mại Là đối tượng việc áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel, thân NHTM Việt Nam phải tự xây dựng lộ trình thích hợp để tiếp cận với hiệp ước Basel II Tuy sẽ tiêu tốn chi phí lớn (để tiếp cận với Basel II tốn hàng chục triệu USD2) chiến lược phát triển lâu dài Vừa theo đuổi lợi ích cho riêng ngân hàng vừa theo đuổi lợi ích cho toàn hệ thống ngân hàng Thứ nhất, NHTM nên lên kế hoạch cho riêng mình để áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel Không hiểu rõ NHTM họ, lộ trình hay kế hoạch thích hợp tự NHTM đề thực Trong kế hoạch cần chuẩn bị nhiều mặt tài chính, nhân (bao gồm cấp lãnh đạo), công nghệ, thông tin, Theo bà Nguyễn Thùy Dương, Phó tổng giám đốc phụ trách khối dịch vụ tài ngân hàng, Công ty Kiểm toán Ernst & Young Vietnam (EY Vietnam) các chi phí để triển khai tuân thủ Basel II bao gồm hai loại: chi phí xây dựng khung quản lý rủi ro, bao gồm sách, quy trình, công cụ đo lường, theo dõi, báo cáo chi phí mua sắm cho hệ thống cơng nghệ thơng tin Theo ước tính EY đưa ra, các chi phí loại thứ vào khoảng 10 triệu USD, tùy theo quy mơ ngân hàng Loại chi phí thứ hai lên đến 50 triệu USD, tùy theo mức độ phát triển hệ thống công nghệ thông tin ngân hàng 65 Thứ hai, để thành công dài hạn không việc áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel, NHTM cần tìm đội ngũ lãnh đạo tốt, có những chiến lược rõ ràng dài hạn Ở đây, nhắc đến lãnh đạo nhắc đến vấn đề quản trị doanh nghiệp NHTM, NHTM có máy quản trị tốt sẽ hoạt động hiệu quả, NHTM hoạt động hiệu hệ thống NHTM sẽ lành mạnh hiệu Thứ ba, cần xây dựng kế hoạch đào tạo phát triển đội ngũ nhân lực trình độ cao Trong kinh tế tri thức ngành nghề đòi hỏi nhân lực trình độ cao, nhiên với vai trò quan trọng hệ thống tài ở Việt Nam NHTM phải đẩy mạnh cơng tác đào tạo doanh nghiệp Khi đội ngũ nhân viên giỏi việc tiếp cận tiêu chuẩn, quy định quốc tế sẽ dễ dàng hiệu 5.2.4 Đối với Doanh nghiệp Doanh nghiệp suy cho cùng các chủ thể vay chủ yếu ở NHTM, nguồn trả nợ cho cách NHTM Doanh nghiệp có vững mạnh NHTM có “nguồn thu” Vì vậy, khuyến nghị cho doanh nghiệp tập trung chủ yếu vào việc doanh nghiệp tự làm lành mạnh hóa tài Cụ thể: Các doanh nghiệp cần nâng cao khả quản trị doanh nghiệp (nhân lực, chiến lược, ) Một doanh nghiệp thực việc quản trị tốt sẽ góp phần giúp doanh nghiệp đạt mục tiêu cuối tối đa hóa giá trị tài sản cho chủ sở hữu Theo đuổi mục tiêu đồng thời doanh nghiệp góp phần tạo cơng ăn việc làm, tăng sản lượng cho kinh tế, Khi doanh nghiệp hoạt động tốt kinh tế theo mà tăng trưởng ngược lại, doanh nghiệp hoạt động kém, sẽ phải giải thể phá sản Nếu giải thể hay phá sản xảy ở số doanh nghiệp nhỏ lẻ gần khơng có tác động đến kinh tế vĩ mô, nhiên xảy hàng loạt doanh nghiệp (nhất thời gian vừa qua) sẽ gây những bất ổn kinh tế vĩ mô (thất nghiệp tăng cao, nợ xấu, ) Cùng với đó, doanh nghiệp cần nâng cao hiệu sử dụng vốn Doanh nghiệp sử dụng nguồn vốn hiệu sẽ có lợi nhuận để bù đắp chi phí, có chi phí vay từ NHTM vậy, dịng vốn kinh tế sẽ vận hành cách trơn tru, nhịp nhàng 66 KẾT LUẬN Đề tài “Ứng dụng Basel II về an toàn vốn đối với ngân hàng thương mại Việt Nam” tập trung nghiên cứu cách có hệ thống những vấn đề lý luận thực tiễn an toàn vốn hệ thống ngân hàng Việt Nam tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel Qua đó, đánh giá cách tồn diện mức độ an toàn vốn hệ thống ngân hàng tác động xu phát triển tảng áp dụng gợi ý chuẩn mực đo lường rủi ro quốc tế Đề tài tập trung phân tích, làm rõ quan niệm an tồn vốn ngân hàng, qua đó, phân tích làm rõ các nội dung đánh giá an toàn vốn ngân hàng giác độ vĩ mô vi mô; Đề tài rõ nội dung ý nghĩa tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel việc góp phần đảm bảo an toàn vốn hệ thống ngân hàng Ngoài ra, đề tài tập trung phân tích thực trạng an toàn vốn hệ thống ngân hàng Việt Nam, chủ yếu những năm gần Qua phân tích, rút số những mặt tồn nguyên nhân những tồn đảm bảo an toàn vốn hệ thống ngân hàng Trên sở đề cập nguyên nhân gây những tồn hạn chế đảm bảo an toàn hệ thống ngân hàng, đề tài đưa các định hướng áp dụng Basel II theo định hướng đảm bảo an toàn vốn hệ thống NHTM Việt Nam Trên sở các định hướng đề tài xây dựng giải pháp kiến nghị khả thi nhằm đảm bảo việc áp dụng Basel II Việt Nam thực mang lại kết cuối đảm bảo an toàn vốn hệ thống NHTM Việt Nam Nói tóm lại, đề tài với chương nội dung giải triệt để câu hỏi nghiên cứu đạt mục tiêu nghiên cứu đề 67 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TÀI LIỆU TIẾNG VIỆT Nguyễn Đức Trung (2015) Đề tài nghiên cứu khoa học “Khả và điều kiện áp dụng số khuyến nghị sách từ Basel III giám sát hệ thống NHTM Việt Nam” Ngân hàng nhà nước Nguyễn Đức Trung (Chủ biên) (2012) Đề tài nghiên cứu khoa học: “Đảm bảo an toàn hệ thống NHTM Việt Nam sở áp dụng hiệp ước tiêu chuẩn vốn Basel II&III” Học viện Ngân hàng Nguyễn Đức Trung (2006), “Rủi ro hoạt động của NHTM - Nguyên nhân biện pháp đo lường theo quan điểm của Basel II”, Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, số 52, tháng 9/2006 Nguyễn Đức Trung (2007), “Những quan điểm thay đổi của Hiệp ước tiêu chuẩn vốn quốc tế Basel II so với Basel I những tác động đến hệ thống tài - tiền tệ - ngân hàng của quốc gia áp dụng”, Tạp chí Khoa học đào tạo Ngân hàng, số 58, tháng 3/2007 PGS TS Nguyễn Văn Hiệu (2010) Nâng tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu theo Basel - lộ trình củng cố tường an ninh tài – ngân hàng Thơng tư 36/2014/TT-NHNN ngày 20/11/2014 quy định giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi “Basel III, các ngân hàng Việt Nam đáp ứng đến đâu?”, Chứng khoán Tân Việt, Ngày 30/4/2011 Báo cáo thường niên 10 NHTM: BIDV, VietinBank, Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MB, Maritime Bank, Sacombank VIB giai đoạn 2012 – 2015 Basel Committee on Banking Supervision (2006), “Basel II: Sự thống quốc tế đo lường tiêu chuẩn vốn - Cấu trúc khung sửa đổi phiên bản toàn diện năm 2006”, (Biên dịch theo nội dung ủy ban Basel giám sát ngân hàng), NXB Văn hóa - Thơng tin 68 TÀI LIỆU TIẾNG ANH 10 BCBS (2006) “Basel II: International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework - Comprehensive Version” BIS 11 P.Slovik, B.Cournède (2011) “Macroeconomic Impact of Basel III” OECD Economics Department Working Papers 12 J.P.R Karunaratne (2013) “Basel III Implementation: Challenges and Opportunities”, The Seacen Centre 13 Bernanke, Ben S 2004 “The Implementation of Basel II: Some Issues for Cross-Border Banking.” Remarks by Governor Ben S Bernanke at the Institute of International Bankers’ annual breakfast dialogue, Washington, D.C October www.federalreserve.gov/boarddocs/speeches/2004/20041004/default.htm 14 Fitch Ratings (2010), “Outlook on Vietnamese Banks” 15 Bies, Susan Schmidt 2005b “Basel II Implementation and Revisions to Basel I.” Testimony of Governor Susan Schmidt Bies before the Committee on Banking, Housing, and Urban Affairs, U.S Senate November 10 69