Những vấn đề cơ bản về Hiệp ước Basel II và quản trị rủi ro tín dụng
Những vấn đề chung về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tai NHTM
1.1.1 Rủi ro tín dụng tại NHTM
Rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại (NHTM) là những tổn thất tiềm tàng ảnh hưởng đến khả năng đạt được mục tiêu của ngân hàng Rủi ro được chia thành hai loại chính: rủi ro tài chính và rủi ro phi tài chính Rủi ro tài chính bao gồm rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro lãi suất và rủi ro thị trường, trong đó rủi ro tín dụng là rủi ro chính do hoạt động cho vay của ngân hàng Rủi ro tín dụng được định nghĩa là khả năng mất một phần hoặc toàn bộ khoản vay khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ thanh toán theo thỏa thuận Theo Ủy ban Basel (2000), đây là những rủi ro gây tổn thất cho ngân hàng khi khách hàng không trả nợ đúng hạn.
Sơ đồ 1.1 Phân loại rủi ro trong rủi ro tín dụng
(Nguồn: Tài liệu Quản trị RRTD – HVNH)
Rủi ro lựa chọn Rủi ro đảm bảo Rủi ro nghiệp vụ
Rủi ro nội tại Rủi ro tập trung
Rủi ro tín dụng phát sinh từ nhiều nguyên nhân đa dạng và khác nhau, dẫn đến việc nó bao gồm nhiều loại rủi ro nhỏ hơn trong từng hoạt động cho vay cụ thể.
1.1.1.2 Quản trị rủi ro tín dụng
Mục tiêu của ngân hàng thương mại (NHTM) là tối đa hóa lợi nhuận, nhưng để đạt được điều này, ngân hàng phải chấp nhận một mức độ rủi ro nhất định, vì mối quan hệ giữa lợi nhuận và rủi ro luôn tỷ lệ thuận Do đó, quản trị rủi ro tín dụng không chỉ là ngăn chặn rủi ro mà còn là quá trình nhận biết, đánh giá và thực thi các biện pháp nhằm hạn chế khả năng xảy ra rủi ro, phòng ngừa và giảm thiểu tổn thất khi rủi ro tín dụng xuất hiện Quản trị rủi ro tín dụng là một vấn đề luôn cần thiết và phải được thực hiện liên tục để bảo đảm an toàn cho NHTM và toàn bộ hệ thống ngân hàng Để quản trị rủi ro tín dụng hiệu quả, các ngân hàng cần tuân theo quy trình gồm 5 bước cụ thể.
Bước 1: Xây dựng bối cảnh
+ Nắm rõ mục tiêu và chiến lược kinh doanh của ngân hàng
+ Hiểu chiến lược quản trị rủi ro tín dụng
+ Rà soát môi trường kinh doanh
+ Hiểu được khẩu vị rủi ro
Bước 2 trong quy trình quản lý rủi ro là nhận diện rủi ro, bao gồm việc xác định mục tiêu và tình huống cụ thể Ngân hàng cần dựa trên kinh nghiệm từ các rủi ro đã gặp trước đó để phát triển các giải pháp hiệu quả Một số phương pháp nhận diện rủi ro mà ngân hàng có thể áp dụng bao gồm phân tích tình huống, khảo sát ý kiến chuyên gia và đánh giá dữ liệu lịch sử.
+ Phương pháp dựa vào mục tiêu: theo đó, bất kỳ những gì cản trở việc thực hiện mục tiêu đều được coi là rủi ro
+ Phương pháp đưa ra tình huống: đặt ra giả thiết nếu một việc xảy ra thì sẽ như thế nào?
+ Phương pháp dựa vào kinh nghiệm/tiền tệ
+ Phương pháp hỗn hợp (kết hợp giữa các phương pháp nêu trên)
Bước 3: Đo lường rủi ro
Dựa trên các phương pháp phân tích để xác định khả năng xảy ra rủi ro tín dụng (xác định khả năng vỡ nợ)
Dựa trên lịch sử và loại hình sở hữu, mô hình tổ chức, đội ngũ quản trị - điều hành, cùng với đánh giá tín nhiệm bên ngoài từ các tổ chức như Moody’s và S&P, cũng như đánh giá tín nhiệm nội bộ và chế độ kế toán – kiểm toán, chúng ta có thể hiểu rõ hơn về tình hình tài chính và khả năng hoạt động của doanh nghiệp.
+ Phân tích định lượng: dựa trên các hệ số/tỷ lệ cơ bản trên cơ sở tính toán, kết quả của các mô hình đo lường
Phân tích ngành và đối tượng cạnh tranh là bước quan trọng để hiểu rõ thị trường Cần xem xét thị phần và lợi thế cạnh tranh so với các đối thủ thông qua các mô hình phân tích như SWOT và BCG Việc áp dụng những mô hình này giúp xác định điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức, từ đó phát triển chiến lược kinh doanh hiệu quả.
+ Phân tích xu hướng (từ 3 năm trở lên)
+ Yếu tố khác (mức độ tập trung, tính đa dạng…)
Bước 4: Quản lý và xử lý rủi ro
Ngân hàng có thể sử dụng một trong bốn nhóm kỹ thuật sau để quản lý rủi ro: + Tránh/hạn chế rủi ro
+ Giảm rủi ro – Phòng ngừa
+ Chuyển rủi ro – Mua bảo hiểm
+ Chấp nhận rủi ro: bên cạnh đó, NHTM cũng cần phải tuân thủ nguyên tắc quản trị rủi ro được đưa ra
+ Tuân thủ các nguyên tắc quản lý rủi ro cẩn trọng trong đó có nguyên tắc quản lý rủi ro của Basel và các thông lệ tốt nhất
+ Đánh giá rủi ro và xác lập hạn mức (hạn mức tín dụng, hạn mức ngoại hối, hạn mức ngành nghề…)
+ Xác lập trạng thái giao dịch
+ Xác lập sản phẩm/dịch vụ không được phép cung ứng
+ Xác lập lượng vốn tương ứng mức rủi ro (hệ số vốn tối thiểu CAR)
+ Xây dựng văn hóa rủi ro trong tổ chức
+ Thiết lập chiến lược, chính sách và nguồn lực (con người, công nghệ và quy trình quản lý rủi ro)
Bước 5: Kiểm soát rủi ro, xem xét và đánh giá lại
+ Kiểm soát theo quy trình: trước, trong và sau giao dịch
+ Tận dụng cơ chế giám sát bên ngoài như kiểm toán độc lập, cơ quan quản lý và sự giám sát của thị trường
Hiệp ước Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại NHTM
1.2.1 Ủy ban Basel và sơ lược về Hiệp ước Basel I
1.1.1.3 Sự hình thành của Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel Ủy ban Basel có tên ban đầu là Ủy ban Quy chế Ngân hàng và Giám sát thực tế được thành lập bởi các Ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của nhóm G-10 vào cuối năm 1974 sau những khủng hoảng nghiêm trọng trên thị trường tiền tệ và trong hệ thống tài chính quốc tế vào thập kỷ 80, đặc biệt là sự phá sản do rủi ro thanh toán của Ngân hàng Bankhaus Herstatt ở thành phố Cologne của Đức Ủy ban đặt trụ sở chính tại Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Basel – Thụy Sĩ, thành lập với mục đích tăng cường sự ổn định về tài chính- ngân hàng bằng cách cải thiện chất lượng giám sát của hệ thống ngân hàng trên toàn thế giới đồng thời đóng vai trò như một diễn đàn hợp tác thường xuyên giữa các quốc gia thành viên trong giải quyết các vấn đề liên quan đến điều hành, giám sát, quản lý ngân hàng Vào tháng 2 năm 1975, cuộc họp đầu tiên của Ủy ban đã được tổ chức, từ đó mỗi năm định kỳ khoảng ba hoặc bốn lần, Ủy ban sẽ họp bàn về các vấn đề đang được chú trọng trong hệ thống ngân hàng đồng thời thảo luận về sự hợp tác quốc tế nhằm rút ngắn về khoảng cách trong giám sát và nâng cao chất lượng giám sát hệ thống ngân hàng giữa các quốc gia trên thế giới Kể từ khi được thành lập, Ủy ban đã mở rộng số lượng thành viên ra ngoài nhóm nước trong G-10 với mục tiêu hạn chế các lỗ hổng trong phạm vi giám sát quốc tế để không tổ chức ngân hàng nào có thể ra ngoài phạm vi giám sát và đảm bảo có sự nhất quán trong công tác giám sát giữa các thành viên trong Ủy ban Năm 1984, sau cuộc thảo luận của các ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát của nhiều nước trên thế giới, Ủy ban Basel đã đồng thuận với các tiêu chuẩn về an toàn vốn trong Basel I Tới năm 1988, BCBS đã chính thức đưa ra hệ thống đo lường vốn và rủi ro tín dụng được gọi là Basel I (The Basel Capital Accord), yêu cầu các ngân hàng phải nắm giữ một mức vốn tối thiểu để đề phòng khả năng xảy ra rủi ro Hiệp ước vốn này kêu gọi tiêu chuẩn vốn tối thiểu 8% và sẽ được đưa vào thực hiện vào cuối năm 1992 Sức ảnh hưởng của Basel I không chỉ gói gọn trọng các quốc gia thành viên mà còn được giới thiệu đến hầu hết các quốc gia với các ngân hàng quốc tế đang hoạt động Vào tháng 9/1993, BCBS đưa ra tuyên bố xác nhận rằng các ngân hàng của nhóm G-10 có hoạt động kinh doanh ngân hàng quốc tế đã đáp ứng các yêu cầu tối thiểu được quy định trong Basel I Tuy nhiên, trong quá trình đưa Basel I vào áp dụng, Basel I đã bộc lộ những yếu điểm cần phải khắc phục
Vào tháng 1/1996, BCBS đã sửa đổi Basel I để bổ sung các rủi ro thị trường, có hiệu lực từ cuối năm 1997, nhằm điều chỉnh yêu cầu về vốn tối thiểu liên quan đến rủi ro thị trường từ các hoạt động của ngân hàng như ngoại hối, chứng khoán nợ, cổ phiếu, hàng hóa và chứng khoán phái sinh Sự điều chỉnh này đòi hỏi sự tham gia của các cơ quan quản lý và giám sát thị trường chứng khoán.
Năm 1999, BCBS đã giới thiệu khung đo lường mới nhằm khắc phục những hạn chế của Basel I, với ba trụ cột chính: yêu cầu vốn tối thiểu dựa trên Basel I, hoạch định chính sách ngân hàng để cung cấp định hướng tốt hơn cho các nhà hoạch định chính sách, và yêu cầu các ngân hàng công bố thông tin minh bạch theo nguyên tắc thị trường Đến tháng 6/2004, Hiệp ước quốc tế về vốn Basel II đã được ban hành, đánh dấu một bước ngoặt quan trọng trong việc đánh giá, kiểm tra và giám sát an toàn hoạt động kinh doanh trong hệ thống ngân hàng.
Basel I đưa ra bộ khung nguyên tắc, đo lường nhằm củng cố sự ổn định trong hệ thống ngân hàng quốc tế, đồng thời mở ra cơ hội trao đổi, hợp tác giữa các ngân hàng trung ương và cơ quan giám sát ngân hàng của các quốc gia, thiết lập sự bình đẳng, nhất quán giữa các thành viên trong Ủy ban Basel để giảm những cạnh tranh không lành mạnh, những bất ổn trong hệ thống ngân hàng và giám sát ngân hàng
Basel I, khi mới được ban hành, chủ yếu tập trung vào rủi ro tín dụng và yêu cầu các ngân hàng hoạt động quốc tế phải duy trì tỷ lệ tối thiểu giữa vốn và tài sản có rủi ro là 8%.
Trong đó: Tổng nguồn vốn = Vốn cấp 1 + Vốn cấp 2
Tài sản có rủi ro (RWA) = Ʃ Tài sản x Hệ số rủi ro ( không đề cập đến xếp hạng tín dụng)
Dựa vào đó, BCBS phân ra:
+ CAR > 10%: Ngân hàng có mức vốn tốt
+ CAR >= 8%: Ngân hàng có mức vốn thích hợp
+ CAR < 8%: Ngân hàng thiếu vốn
+ CAR < 6%: Ngân hàng thiếu vốn rõ rệt
+ CAR < 2%: Ngân hàng thiếu vốn trầm trọng
Vào năm 1996, sau khi điều chỉnh để bao gồm rủi ro thị trường, tổng nguồn vốn gồm vốn cấp 1, vốn cấp 2 và vốn cấp 3 (vay ngắn hạn) đã được xác định để quản lý rủi ro này Đồng thời, các tiêu chuẩn quy định cũng được thiết lập để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý vốn.
Quy định về mức tối thiểu cho vốn cấp 1 và mức tối đa cho vốn cấp 2 do BCBS đưa ra nhằm khuyến khích các ngân hàng nâng cao quy mô vốn cấp 1 Điều này giúp giảm sự phụ thuộc vào nguồn vốn cấp 2, từ đó giảm thiểu nguy cơ rủi ro và khủng hoảng trong hệ thống ngân hàng.
Những hạn chế trong Basel I
Basel I tập trung chủ yếu vào rủi ro tín dụng và đã bổ sung rủi ro thị trường, nhưng vẫn chưa đề cập đến rủi ro hoạt động, loại rủi ro ngày càng phức tạp và gia tăng, có thể gây ra những hậu quả nghiêm trọng do thiếu dự phòng vốn cho loại rủi ro này.
Vốn cấp 1 > Vốn cấp 2 + Vốn cấp 3
+ Basel I không phân biệt theo loại rủi ro
+ Basel I không có lợi ích từ việc đa dạng hóa
+ Hiệp định chưa bắt kịp với tốc độ phát triển của các công cụ tài chính mới như chứng khoán phái sinh và chứng khoán hóa
Một số quy định của hiệp định không áp dụng cho ngân hàng sáp nhập, ngân hàng mẹ, tập đoàn ngân hàng, hoặc chi nhánh ngân hàng ở nước ngoài.
Những hạn chế của Basel I đã thúc đẩy sự phát triển của Basel II, nhằm cải thiện giám sát trong hệ thống ngân hàng bằng cách kế thừa và rút ra bài học từ Basel I.
1.2.2 Những vấn đề cơ bản về Hiệp ước Basel II
Mục tiêu của Basel II là nâng cao chất lượng và ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế, đảm bảo sự bình đẳng cho các ngân hàng hoạt động toàn cầu và khuyến khích việc áp dụng các tiêu chuẩn quản lý rủi ro nghiêm ngặt hơn Để đạt được những mục tiêu này, Uỷ ban Basel đã đề xuất một khung đo lường với các trụ cột chính cho phiên bản Basel II.
1.1.1.5 Trụ cột thứ nhất: Yêu cầu về vốn tối thiểu
Dựa trên nền tảng của Basel I, Basel II tiếp tục duy trì tỷ lệ vốn tối thiểu (CAR) là 8% Tuy nhiên, rủi ro được đánh giá dựa trên ba yếu tố chính: rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động So với Basel I, Basel II có sự thay đổi lớn trong cách tính chi phí vốn đối với rủi ro tín dụng, thay đổi nhỏ đối với rủi ro thị trường, và lần đầu tiên đưa ra phương pháp tính toán cho rủi ro hoạt động.
Trong đó: RWA rủi ro tín dụng = Tài sản x Hệ số rủi ro (nhạy cảm với xếp hạng tín dụng)
K rủi ro thị trường: yêu cầu vốn tối thiểu cho rủi ro thị trường
K rủi ro hoạt động: yêu cầu vốn tối thiểu cho rủi ro hoạt động
Theo Basel II, có các phương pháp đo lường rủi ro sau:
+ Các phương pháp đo lường rủi ro tín dụng
(i) Phương pháp chuẩn hóa: phụ thuộc vào đánh giá của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập
(ii) Phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản: các ngân hàng đưa ra những khoản rủi ro ngầm định
(iii) Phương pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ nâng cao: các ngân hàng đưa ra một loạt thông tin đầu vào về rủi ro
+ Các phương pháp đo lường rủi ro hoạt động
(i) Phương pháp chỉ tiêu cơ bản: một chỉ tiêu áp dụng cho một quy định (ii) Phương pháp chuẩn hóa: nhiều chỉ tiêu áp dụng cho một quy định
(iii) Phương pháp đo lường nội bộ nâng cao: các NHTM áp dụng các mô hình nội bộ
+ Các phương pháp đo lường rủi ro thị trường
(i) Phương pháp chuẩn hóa: do cơ quan quản lý ngân hàng thiết lập
(ii) Phương pháp sử dụng các mô hình nội bộ: các ngân hàng áp dụng các mô hình nội bộ
Sơ đồ 1.2 Yêu cầu vốn tối thiểu trong Basel II
(Nguồn: International Convergence of Capital Measurement & Capital Standards)
1.1.1.6 Trụ cột thứ hai: Hoạch định chính sách ngân hàng
Trong Basel II, các nhà hoạch định chính sách đã có những công cụ hiệu quả hơn Basel I, cụ thể Basel II đề cập đến các nội dung sau:
+ Đưa ra 4 nguyên tắc chủ chốt của việc kiểm tra, giám sát
Trong quá trình kiểm tra và giám sát hoạt động ngân hàng, cần chú trọng đến các vấn đề cụ thể như rủi ro lãi suất trong sổ ngân hàng, rủi ro tín dụng, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Việc nhận diện và quản lý những rủi ro này là rất quan trọng để đảm bảo sự ổn định và an toàn cho hệ thống ngân hàng.
Yêu cầu vốn tối thiểu
RWA được áp dụng các hệ số rủi ro khác nhau do tổ chức xếp hạng quy định
Phương pháp nội bộ cơ bản (F-IRB)
RWA được tính dựa trên những dữ liệu nội bộ về PD và LGD
Phương pháp nội bộ nâng cao (A-IRB)
RWA được tính dựa trên PD và LGD từ dữ liệu nội bộ nhưng cách tính phức tạp hơn
Phương pháp cơ bản (BIA)
Vốn được tính dựa trên tỷ lệ % cố định (15%) trên bình quân tổng thu nhập dương của các năm trong 3 năm trước đó
Vốn được tính tương tự như phương pháp BIA nhưng chia thành 8 nhóm nghiệp vụ với tỷ lệ
Phương pháp nâng cao (AMA)
Vốn được tính dựa trên hệ thống nội bộ đánh giá rủi ro hoạt động cơ bản của ngân hàng
Vốn được tính với từng yếu tố rủi ro: rủi ro lãi suất, rủi ro trạng thái vốn, rủi ro tỷ giá, rủi ro hàng hóa
Phương pháp mô hình nội bộ (MBA)
Xác định được giá trị VaR của mỗi giao dịch, của các danh mục và toàn bộ
+ Trong quá trình giám sát kiểm tra cần hướng đến tính minh bạch, thông tin liên lạc và sự tăng cường hợp tác quốc tế
Trong đó 4 nguyên tắc được Basel II nhấn mạnh đó là:
Các ngân hàng cần thiết lập một quy trình đánh giá mức độ vốn nội bộ dựa trên từng danh mục rủi ro, đồng thời xây dựng chiến lược để duy trì mức vốn đó một cách hiệu quả.
Các giám sát viên cần rà soát và đánh giá mức độ vốn nội bộ cùng chiến lược của ngân hàng, đồng thời kiểm tra khả năng thanh tra để đảm bảo tuân thủ tỷ lệ vốn tối thiểu Nếu kết quả quy trình không đạt yêu cầu, họ phải thực hiện các hành động giám sát phù hợp.
+ Nguyên tắc 3: các giám sát viên khuyến nghị ngân hàng cần duy trì mức vốn cao hơn mức vốn tối thiểu đã được quy định
Kinh nghiệm triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II trên thế giới và bài học cho các NHTMCP Việt Nam
và bài học cho các NHTMCP Việt Nam
1.3.1 Kinh nghiệm từ một số nước trên thế giới
Basel II được ban hành từ tháng 6/2004 đưa ra thời gian bắt đầu hiệu lực là cuối năm 2006 và ngay tại thời điểm đó, các ngân hàng thuộc 30 quốc gia nằm trong khối các tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế (OECD) đã được chỉ định áp dụng Tuy nhiên, lúc này, mới chỉ có gần 20% số ngân hàng trong hệ thống đảm bảo được đầy đủ theo các tiêu chuẩn của Basel, số còn lại phải chờ xem xét áp dụng đến năm
2009 Tuy nhiên, gần 2 năm áp dụng Basel II, theo khảo sát của Ủy ban Basel tại
Cuối năm 2008, 121 ngân hàng từ 17 quốc gia cho thấy rằng vốn rủi ro hoạt động của các ngân hàng áp dụng phương pháp AMA thấp hơn so với các ngân hàng không sử dụng AMA, với tỷ lệ lần lượt là 10,8% và 12-18% Do đó, việc lựa chọn phương pháp tính toán rủi ro cần được xem xét kỹ lưỡng về thời gian và điều kiện áp dụng cho từng ngân hàng Tại Mỹ, quốc gia dẫn đầu về kinh tế, Basel II đã được áp dụng từ đầu năm.
Vào năm 2008, các tổ chức tài chính đã tham gia vào việc áp dụng Basel II với sự phối hợp của 4 cơ quan chính, bao gồm OCC, Board, FDIC và OTS Nhóm ngân hàng Core banks, gồm 8 ngân hàng có tổng tài sản hợp nhất từ 250 tỷ USD trở lên và hoạt động chi nhánh nước ngoài từ 10 tỷ USD, bắt buộc phải sử dụng phương pháp nâng cao để đánh giá rủi ro tín dụng và rủi ro hoạt động Trong khi đó, các ngân hàng thuộc nhóm OPT – In banks và General banks có thể lựa chọn áp dụng hoặc không, tùy thuộc vào điều kiện cụ thể Việc phân loại này nhằm khuyến khích áp dụng Basel II một cách hợp lý, giúp ngân hàng có thêm thời gian chuẩn bị và tránh áp lực tài chính Tại Châu Á, các nhà giám sát ngân hàng ủng hộ Basel II, nhưng thời điểm áp dụng khác nhau; Nhật Bản, Hong Kong và Đài Loan đã bắt đầu từ đầu năm 2007 với một số phương pháp, trong khi các ngân hàng Đông Nam Á như Thái Lan, Indonesia và Malaysia lùi thời gian triển khai đến cuối năm 2008 để đảm bảo sự sẵn sàng của hệ thống ngân hàng.
Bảng 1.1 Thực thi Basel II tại một số nước Châu Á
Phương pháp tiếp cận rủi ro tín dụng Phương pháp tiếp cận rủi ro hoạt động
Standardized F-IRB A-IRB BIA TSA AMA
Hong Kong 1/1/2007 1/1/2008 1/1/2007 Không áp dụng Ấn Độ 31/3/2007 Không áp dụng 1/4/2007 Không áp dụng
Thái Lan đã áp dụng tiêu chuẩn Basel II vào cuối năm 2008, yêu cầu cải thiện tỷ lệ CAR thông qua việc đánh giá rủi ro, bao gồm rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động Ngân hàng Trung ương Thái Lan (BoT) đã đưa ra các giả định về tình huống xấu nhất để xác định mức CAR hợp lý Từ đó đến năm 2013, BoT đã thúc đẩy việc tuân thủ các chuẩn mực CAR trong hệ thống ngân hàng, buộc các ngân hàng phải duy trì vốn an toàn theo tiêu chuẩn quốc tế Với gần 90% tổng vốn là vốn chủ sở hữu, các ngân hàng Thái Lan dễ dàng đáp ứng yêu cầu vốn tối thiểu theo Basel II.
Năm 2015, Ngân hàng Nhà nước (BoT) đã công bố các số liệu định lượng nhằm khẳng định sự lành mạnh và tiêu chuẩn hóa trong hệ thống ngân hàng Việt Nam, với hệ số CAR toàn hệ thống đạt 15,6%, trong đó tỷ lệ vốn cấp 1 là 11,1%.
Tại Philippines, Basel II đã được áp dụng từ đầu năm 2007, tuy nhiên, đã có nhiều điều chỉnh để phù hợp với tình hình kinh tế nội tại Ngân hàng Nhà nước Philippines (BSP) đã điều chỉnh phương pháp tính tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu CAR, và vào tháng 6/2014, khung quản lý rủi ro mới với CAR là 10% đã được ban hành Để đơn giản hóa Basel II, BSP cũng đã giới thiệu Basel 1.5 nhằm phù hợp với các tiêu chuẩn an toàn vốn Nhờ vào những nỗ lực của BSP, các ngân hàng, như Ngân hàng Land Bank of Philippines (LBP), đã cải thiện khả năng quản trị rủi ro và phát hiện sớm các rủi ro LBP, với nguồn vốn không dồi dào như các ngân hàng Thái Lan, đã giữ lại lợi nhuận để tăng vốn và tài trợ cho các chương trình phát triển quản trị rủi ro Ngân hàng này đã thiết lập hệ thống quản trị rủi ro chặt chẽ, tuân thủ các quy định và sử dụng các công cụ định lượng để theo dõi và quản lý rủi ro, đồng thời liên tục đánh giá tính hiệu quả của các công cụ này để đáp ứng với môi trường rủi ro đang phát triển.
538 năm 2006 quy định về tỷ lệ an toàn vốn CAR do BSP ban hành
Basel II không chỉ tập trung vào tỷ lệ CAR mà còn yêu cầu các ngân hàng bổ sung rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, dẫn đến việc thành lập các ủy ban giám sát và quản trị rủi ro với trách nhiệm rõ ràng cho HĐQT và Ban điều hành Ngoài ra, Basel II cũng chú trọng vào việc hoạch định chính sách ngân hàng thông qua việc đo lường và đánh giá vốn nội bộ của từng ngân hàng qua ICAAP (trụ cột 2) và kiểm tra khả năng chịu đựng của hệ thống thông qua Stress test, nhằm nâng cao khả năng giám sát rủi ro của NHNN Kinh nghiệm từ việc thực hiện ICAAP tại Áo và khung Stress test của Anh có thể được tham khảo để cải thiện quy trình này.
Việc thực hiện ICAAP trong các nước Liên minh Châu Âu phải tuân thủ 10 nguyên tắc toàn diện và đồng bộ do Ủy ban giám sát an toàn hệ thống ngân hàng châu Âu (CEBS) ban hành Tại Áo, hệ thống ngân hàng được phân chia thành các nhóm tương tự như ở Mỹ, trong đó các ngân hàng lớn sẽ triển khai ICAAP trước, sau đó tiến hành thực hiện đồng bộ các bước tiếp theo.
Bước 1: xác định các loại rủi ro
Bước 2: Đo lường từng loại rủi ro
Bước 3: Xác định các loại tỷ lệ rủi ro và tổng hợp
Bước 4: Xác định vốn kinh tế
Bước 5: Vốn bù đắp rủi ro
Bước 6: Phân tích khả năng chịu đựng rủi ro
Trong quy trình đánh giá ICAAP, bên cạnh ba loại rủi ro chính được xác định ở trụ cột một khi tính toán CAR, còn có nhiều loại rủi ro khác được bổ sung để xem xét Tại Áo, các loại rủi ro này được phân tích kỹ lưỡng nhằm đảm bảo tính toàn diện trong việc đánh giá và quản lý rủi ro.
Trong quá trình đánh giá ICAAP, có 10 loại rủi ro chính, bao gồm rủi ro thị trường (như rủi ro giá cổ phiếu, tỷ giá, và lãi suất), rủi ro tín dụng (không bao gồm rủi ro tụt hạng tín nhiệm và rủi ro quốc gia), và rủi ro thanh khoản (được phân chia thành dài hạn, trung hạn và ngắn hạn) Nhiều ngân hàng tại Áo cũng xem xét thêm các rủi ro khác như rủi ro chiến lược, danh tiếng, cổ phần và kinh doanh Trong số này, một số rủi ro có thể được lượng hóa chính xác, trong khi những rủi ro như danh tiếng và chiến lược khó có thể xác định con số cụ thể Để tính toán chính xác theo ICAAP, hệ thống IT và dữ liệu cơ sở cần đảm bảo chất lượng cao, cùng với phương pháp đo lường đáng tin cậy.
Tại Anh, khung Stress test được thiết lập để đánh giá tác động tiêu cực đến hệ thống ngân hàng, dựa trên các kịch bản bất lợi có thể xảy ra trong tương lai, nhằm quản lý rủi ro cho toàn bộ hệ thống tài chính-ngân hàng Điều này giúp các nhà lập chính sách và giám sát có cái nhìn chính xác về độ nhạy cảm và tính bền vững của hệ thống ngân hàng Ngoài việc phụ thuộc vào Ngân hàng Trung ương Anh (BoE) thực hiện Stress test hàng năm, BoE cũng khuyến khích các ngân hàng tự xây dựng các kịch bản để đánh giá khả năng đủ vốn nội bộ của mình.
Việc thực hiện Stress test với quy mô lớn, chủ yếu tập trung vào nhóm ngân hàng cung cấp dịch vụ chính cho nền kinh tế Mỹ, chiếm 80% tín dụng tại Anh, đòi hỏi nhiều thời gian và công sức Do đó, Ngân hàng Trung ương Anh (BoE) chỉ tiến hành Stress test mỗi năm một lần và thực hiện thăm dò kịch bản hai lần trong năm Nội dung của Stress test theo BoE sẽ bao gồm các yếu tố quan trọng để đánh giá khả năng chống chịu của các ngân hàng trước những cú sốc kinh tế.
Bước 1: Xây dựng kịch bản
Bước 2: Xây dựng mô hình đánh giá lợi nhuận và vốn của ngân hàng
Bước 3: Thiết lập tấm đệm vốn pháp lý
Bước 4: Xác định xem liệu ngân hàng có cần bổ sung vốn hay không
Bước 5: Công bố thông tin trước truyền thông
1.3.2 Kinh nghiệm từ thực tiễn Việt Nam
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đang tiến gần hơn đến việc áp dụng các chuẩn mực quốc tế của Basel II thông qua việc ban hành nhiều văn bản luật và quy định phù hợp Mặc dù đã có kế hoạch triển khai, nhưng tình hình nợ xấu và khả năng sinh lời giảm sút của một số ngân hàng khiến không phải ngân hàng nào cũng có thể tuân thủ Basel II Hiện tại, NHNN đã chọn 10 ngân hàng thương mại để thí điểm, với mục tiêu các ngân hàng này sẽ áp dụng chuẩn Basel II theo phương pháp nội bộ nâng cao (A-IRB) vào cuối năm 2018, trước khi mở rộng áp dụng cho toàn hệ thống.
Vào năm 2010, NHNN đã ban hành thông tư số 13/2010/TT-NHNN, yêu cầu vốn pháp định tối thiểu của ngân hàng thương mại (NHTM) đạt 3.000 tỷ đồng để đảm bảo an toàn vốn và tiềm lực tài chính Thông tư này quy định cách tính tổng vốn tương tự như Basel II, nhưng chưa tính đến rủi ro thị trường và hoạt động, dẫn đến tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) là 9%, cao hơn so với 8% trong Basel II Năm 2014, thông tư 36/2014/TT-NHNN được ban hành, loại trừ cổ phiếu quỹ và các khoản cấp tín dụng ra khỏi vốn cấp 1, yêu cầu các ngân hàng Việt Nam tăng cường vốn cấp 1 để bù đắp rủi ro Tuy nhiên, theo xếp hạng của The Banker năm 2016, sự tăng vốn cấp 1 của ngân hàng Việt Nam chỉ đạt 4,54%, với ROA 0,8% và ROE 12,19%, xếp hạng thấp trong khu vực ASEAN Đồng thời, việc tiếp cận các trụ cột 2 và 3 của Basel II vẫn còn hạn chế, cho thấy các ngân hàng cần cải thiện năng lực cạnh tranh và quản trị để đáp ứng chuẩn mực Basel II.
1.3.3 Bài học trong việc triển khai quản trị rủi ro tín dụng theo Basel II cho các NHTM tại Việt Nam
NHTW cần xây dựng lộ trình từng bước hướng tới Basel II, bao gồm các văn bản và kế hoạch chỉ đạo kịp thời để hướng dẫn NHTM Việc này sẽ giúp giải quyết vướng mắc và khắc phục những hạn chế trong hệ thống thông qua thanh tra và giám sát thường xuyên quá trình thực hiện Basel II.
Lộ trình và thực trạng triển khai Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTMCP Việt Nam
Tổng quan về 10 NHTM được thí điểm và lộ trình thực hiện Basel II tại Việt
2.1.1 Khái quát về Ngân hàng TMCP được chọn để thí điểm
Cuối năm 2015, NHNN đã chọn 10 ngân hàng lớn trong hệ thống để thí điểm triển khai phương pháp quản trị vốn và rủi ro theo chuẩn Basel II, bao gồm BIDV, Vietinbank, Vietcombank, Techcombank, ACB, VPBank, MBBank, Maritime Bank, Sacombank và VIB Các ngân hàng này không chỉ có sức ảnh hưởng lớn mà còn có sự hỗ trợ từ Nhà nước, đặc biệt là ba ngân hàng trụ cột BIDV, Vietcombank và Vietinbank Mặc dù một số ngân hàng lớn tư nhân như SHB và SCB không được tham gia do sự không đồng đều về quy mô và năng lực tài chính, NHNN vẫn phải lựa chọn những ngân hàng có khả năng đáp ứng các tiêu chuẩn khắt khe của Basel II Tuy nhiên, OCB đã nhanh chóng triển khai khung quản lý theo Basel II trước khi nhóm thí điểm hoàn thành, cho thấy sự cần thiết trong việc nâng cao quản trị rủi ro Để hoàn thành lộ trình Basel II, các ngân hàng cần nỗ lực hơn nữa, với mục tiêu áp dụng chuẩn mực vốn vào cuối năm 2018 và chuyển đổi sang phương pháp nâng cao trong tương lai.
Hoạt động tín dụng của 10 NHTM
Trong những năm gần đây, các ngân hàng tiếp tục mở rộng tăng trưởng tín dụng, dẫn đến sự gia tăng thu nhập lãi thuần Tuy nhiên, cơ cấu lãi suất đang có sự chuyển biến, với lãi từ hoạt động tín dụng giảm dần, trong khi lãi từ dịch vụ, kinh doanh và đầu tư chứng khoán tăng lên Chẳng hạn, tại Techcombank, lãi từ tín dụng chỉ chiếm 54,6% tổng thu nhập năm 2017, giảm so với 68,8% năm 2016, trong khi lãi từ dịch vụ tăng từ 16,5% lên 23,3% Đồng thời, các ngân hàng cũng đẩy mạnh công tác xử lý nợ xấu, không chỉ sử dụng nguồn tài chính nội bộ mà còn tham gia vào việc xử lý nợ đã bán cho VAMC, góp phần nâng cao chất lượng tài sản.
Năm 2017, trong số 10 ngân hàng thương mại (NHTM) thuộc nhóm thí điểm, chỉ có Sacombank không duy trì tỷ lệ nợ xấu dưới 3% theo quy định của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) Tỷ lệ cho vay trên tổng tiền gửi của các ngân hàng này có xu hướng tăng trên 100%, phản ánh sự gia tăng trong tăng trưởng tín dụng, trong khi huy động từ tiền gửi vẫn ở mức thấp Đặc biệt, tại VPBank và VIB, tỷ lệ này tăng mạnh hơn so với năm 2016, đạt mức cao nhất trong số 10 NHTM Điều này cho thấy các ngân hàng đang tìm kiếm các nguồn vốn khác như phát hành giấy tờ có giá, vay trên thị trường liên ngân hàng, vay từ các tổ chức tín dụng khác và các khoản nợ từ NHNN để đáp ứng nhu cầu tín dụng.
Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
Hiện nay, NHTM tổ chức bộ máy theo hai cấp quản lý là quản trị điều hành và quản lý kinh doanh
Sơ đồ 2.1 Tổ chức bộ máy quản trị rủi ro tín dụng
(Nguồn: Th.S Nguyễn Diệu Hương_HVNH)
Cấp quản trị điều hành, bao gồm HĐQT và Hội đồng thành viên, thực hiện chức năng giám sát và quản trị mọi hoạt động kinh doanh của ngân hàng, đồng thời chịu trách nhiệm về các quyết định trước ĐHĐCĐ Họ ban hành các quy định và quy trình quản trị rủi ro tín dụng, cũng như định hướng chính sách sử dụng vốn hợp lý Trong khi đó, cấp quản lý kinh doanh, gồm ban điều hành và các phòng ban, chi nhánh, công ty con, có nhiệm vụ thực thi các quy trình và kế hoạch, đồng thời kiến nghị về các rủi ro tín dụng trong hoạt động tín dụng.
HĐQT/ Hội đồng thành viên/ Ngân hàng mẹ Ban kiểm soát Ủy ban quản lý rủi ro
Bộ phận kiểm soát nội bộ
Ban điều hành (TGĐ/ GĐ, các phó TGĐ/GĐ)
Bộ phận pháp lý tuân thủ
Bộ phận khác (nhân sự, kế toán, IT)
Công ty con hoạt động trong lĩnh vực kinh doanh, cung cấp sản phẩm trực tiếp đến tay khách hàng Các phòng ban và bộ phận chính là nơi tiếp xúc trực tiếp với khách hàng vay vốn, thực hiện quyết định tín dụng và sàng lọc, ngăn chặn rủi ro tín dụng ban đầu, nhằm đảm bảo phù hợp với khẩu vị rủi ro của ngân hàng.
Ngân hàng thương mại (NHTM) có Ban kiểm soát điều hành và Ủy ban quản lý rủi ro nhằm kiểm tra, giám sát và đánh giá quản trị rủi ro tín dụng Hai bộ phận này đưa ra các biện pháp kịp thời để điều chỉnh những lỗ hổng và kiến nghị khẩu vị rủi ro với Hội đồng quản trị (HĐQT) Hiện tại, Ban kiểm soát và Ủy ban quản lý rủi ro hoạt động độc lập, báo cáo trực tiếp tình hình rủi ro tín dụng trong toàn hệ thống đến HĐQT, giúp tránh tác động tiêu cực từ ban điều hành.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại (NHTM) áp dụng mô hình quản trị rủi ro ba lớp phòng vệ, bao gồm ba lớp quản trị rủi ro tín dụng nội bộ và một lớp giám sát từ các cơ quan quản lý.
Bảng 2.1 Các lớp trong quản trị rủi ro tín dụng
Gồm cá nhân, đơn vị, bộ phận
Gồm cá nhân, đơn vị, bộ phận
Gồm cá nhân, đơn vị, bộ phận
Gồm cơ quan quản lý và đơn vị kiểm toán độc lập
- Có chức năng kinh doanh
- Tạo ra doanh thu đưa ra các quyết định có rủi ro
- Trực tiếp giao dịch với khách hàng
- Thực hiện hoạt động, quy trình tác nghiệp hàng ngày
Chức năng quản lý rủi ro bao gồm việc xây dựng chính sách, quy trình và quy định để nhận dạng, đo lường và theo dõi rủi ro Ngoài ra, nó còn đề xuất hạn mức tín dụng, báo cáo rủi ro và xây dựng hồ sơ rủi ro một cách hiệu quả.
- Thực hiện kiểm toán nội bộ (đánh giá độc lập, khách quan chuyên nghiệp về tính đầy đủ, hiệu quả, hiệu lực của hoạt động kiểm soát nội bộ)
- Chất lượng, tính chính xác, trung thực của hệ thống kế toán,
- Quản lý, thanh tra tại chỗ, giám sát từ xa tình hình hoạt động và mức độ tuân thủ quy định pháp luật của ngân hàng
Thông báo và cảnh báo xử phạt là cần thiết để kiến nghị các cấp nâng cao năng lực kiểm tra tuân thủ quy định và quy trình nội bộ, cũng như các quy định pháp luật Việc chuyển hóa quy định pháp luật thành quy trình nội bộ và tuyên truyền, phổ biến các quy định này sẽ giúp nâng cao nhận thức về báo cáo tài chính.
Hiệu quả hoạt động và mức độ tuân thủ của các cá nhân, đơn vị, bộ phận được đánh giá dựa trên mức độ rủi ro, bao gồm rủi ro thấp, trung bình và cao Việc này đảm bảo rằng tất cả các bên liên quan đều thực hiện đầy đủ trách nhiệm và nghĩa vụ của mình trong quá trình hoạt động.
- Hoặc thực hiện kiểm toán độc lập và kiến nghị các biện pháp
Tuyến phòng thủ quan trọng nhất trong việc ngăn chặn và giảm thiểu rủi ro tín dụng ngay từ giai đoạn đầu là sự độc lập của bộ phận này so với bộ phận kinh doanh Điều này đảm bảo tính độc lập, khách quan và chuyên nghiệp trong quá trình quản lý rủi ro tín dụng.
Tận dụng báo cáo từ hoạt động kiểm tra, đánh giá
(Nguồn: Th.S Nguyễn Diệu Hương_HVNH)
2.1.2 Lộ trình tiếp cận triển khai Basel II của các NHTM
2.1.1.1 Lộ trình thực hiện Basel II được NHNN đề ra
Việc nâng cao năng lực quản trị rủi ro của các NHTM thông qua áp dụng Basel
Việc xây dựng một hệ thống ngân hàng lành mạnh và bền vững nhằm nâng cao tính cạnh tranh là xu thế tất yếu trong bối cảnh Việt Nam hội nhập với nền kinh tế quốc tế Tuy nhiên, việc triển khai Basel II trong hệ thống ngân hàng hiện tại của Việt Nam gặp nhiều thách thức Để giải quyết vấn đề này, Ngân hàng Nhà nước (NHNN) đã thiết lập lộ trình áp dụng Basel II gồm hai giai đoạn, với mục tiêu triển khai từng bước phù hợp với điều kiện kinh doanh của từng ngân hàng thương mại, hướng tới việc áp dụng toàn bộ chuẩn Basel II vào cuối năm 2018.
Giai đoạn 1 của thí điểm Basel II bắt đầu vào tháng 2/2016 với các ngân hàng thương mại được lựa chọn Đến cuối năm 2018, các ngân hàng này cần tuân thủ các chuẩn mực vốn Basel II theo phương pháp nâng cao, trước khi NHNN triển khai áp dụng trên toàn hệ thống.
Đến năm 2020, hầu hết các ngân hàng thương mại trong hệ thống sẽ tuân thủ tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) theo tiêu chuẩn Basel II Trong số này, ít nhất 12-15 ngân hàng thương mại sẽ áp dụng thành công các quy định của Basel II, theo nghị quyết của Quốc hội.
Kế hoạch cơ cấu lại nền kinh tế giai đoạn 2016-2020)
2.1.1.2 Tình hình triển khai lộ trình Basel II
Từ tiếp cận Basel I sang chuẩn bị cho tiếp cận Basel II
Năm 2005, NHNN ban hành Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN để thay thế Quyết định số 297/1999/QĐ-NHNN, nhằm khắc phục các hạn chế của quyết định trước đó Tỷ lệ CAR vẫn giữ ở mức 8%, nhưng phương pháp tính toán đã tiếp cận gần hơn với Basel I Tuy nhiên, Basel I chưa xem xét đầy đủ các rủi ro như rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường, dẫn đến việc NHNN áp dụng tỷ lệ CAR 8% trên toàn hệ thống mà không phân biệt quy mô, gây ra nhiều hạn chế trong kiểm soát rủi ro Trong giai đoạn 2006-2008, sự tăng trưởng mạnh mẽ của thị trường chứng khoán đã giúp các NHTM gia tăng vốn chủ, nhưng cũng dẫn đến sự hình thành của nhiều ngân hàng mới và sự chuyển đổi của các NHTM cổ phần nông thôn thành NHTM cổ phần đô thị, gây bất ổn cho an toàn vốn của toàn hệ thống ngân hàng.
Tổng quan về tình hình hoạt động kinh doanh và tín dụng tại 10 NHTM được chọn trong giai đoạn 2016-2018
Trong 10 ngân hàng được NHNN chọn để thí nghiệm Basel II thì có 3 ngân hàng nắm giữ tổng tài sản lớn nhất tạo sự khác biệt lớn với các ngân hàng còn lại là BIDV, Vietinbank, Vietcombank Năm 2016, ngoại trừ Agribank thì BIDV là NHTM cổ phần đầu tiên đạt mốc tổng tài sản vượt mốc một triệu tỷ đồng, xếp thứ hai trên bảng xếp hạng Top ngân hàng có tổng tài sản lớn nhất Việt Nam Ngay sau BIDV là Vietinbank ở vị trí thứ 3 với tổng tài sản là 948,699 tỷ đồng và Vietcombank ở vị trí thứ 4 với tổng tài sản là 787,907 tỷ đồng, các NHTM còn lại xếp ở những vị trí khá sâu phía sau Nhưng xét chung, tổng tài sản của nhóm ngân hàng được thí điểm Basel II vẫn chiếm 49% toàn hệ thống ngân hàng Đồng thời, cũng trong năm 2016, theo xếp hạng về 100 ngân hàng ASEAN, The Banker đã xếp
Việt Nam ở vị trí thứ hai về tốc độ tăng trưởng tổng tài sản đạt 15,6%
Biểu đồ 2.1 Tổng tài sản 10 ngân hàng thí điểm Basel II năm 2017
(Nguồn: BCTC hợp nhất năm 2017 đã kiểm toán của từng NHTM)
Sang đến năm 2017, tổng tài sản có nhiều chuyển biến đáng kể Nếu như năm
Năm 2016, BIDV là ngân hàng thương mại duy nhất có tổng tài sản vượt một triệu tỷ đồng Đến năm 2017, Vietinbank và Vietcombank cũng gia nhập nhóm này Trong top 10 ngân hàng, vẫn tồn tại sự chênh lệch về tổng tài sản, với các ngân hàng lớn sở hữu nhiều tài sản hơn và tốc độ gia tăng tổng tài sản nhanh hơn.
18,34% vào năm 2017 trong khi đó tốc độ tăng tài sản của các NHTM còn lại là
Ba ngân hàng lớn giữ vai trò quan trọng trong cơ cấu tổng tài sản của nhóm thí điểm Basel II, với tổng quy mô tài sản ước tính chiếm khoảng 46% tổng tài sản của hệ thống NHTM cổ phần, tương đương 3,33 triệu tỷ đồng, và bằng tổng tài sản của 15 NHTM cổ phần tư nhân lớn nhất.
Tổng tài sản của các thành viên trong nhóm thí điểm đã tăng so với năm 2016, bao gồm cả Maritimebank, ngân hàng xếp hạng cuối cùng Cụ thể, vào năm 2015, tổng tài sản của Maritimebank đạt 104.311 tỷ đồng, nhưng đã giảm xuống khoảng
Tổng tài sản 10 ngân hàng thí điểm Basel II năm 2017
Vào năm 2016, tổng tài sản của ngân hàng này đạt 11.706 tỷ đồng Đến năm 2017, tổng tài sản đã tăng trở lại, phản ánh xu hướng tích cực của nhóm ngân hàng thí điểm và toàn hệ thống ngân hàng.
Năm 2018, các ngân hàng thương mại (NHTM) tiếp tục thực hiện kế hoạch tăng tổng tài sản Vietinbank ghi nhận mức tăng trưởng tổng tài sản 16% trong quý I/2018, với dự kiến tăng khoảng 10-12% so với năm 2017 Techcombank đã thông qua chỉ tiêu tài chính với mục tiêu tăng trưởng tổng tài sản 17% VPBank đạt tổng tài sản hợp nhất 284.388 tỷ đồng trong quý I, tăng 24% so với cùng kỳ năm 2017, và đặt mục tiêu tăng tổng tài sản lên trên 359.400 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 29% vào cuối năm 2018.
Theo lộ trình áp dụng Basel II của NHNN, từ tháng 2/2016, các ngân hàng thương mại (NHTM) được chọn sẽ bắt đầu thí điểm, tạo áp lực tăng vốn do yêu cầu tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu trở nên chặt chẽ hơn Việc tăng vốn gặp khó khăn do cổ phiếu ngân hàng thiếu tính hấp dẫn, với cổ tức thấp và điểm tín dụng thấp từ các tổ chức xếp hạng như Moody's và Standard & Poor's Trong bối cảnh này, một số ngân hàng như MBBank và VPBank vẫn thành công trong việc tăng vốn, cùng với sự gia tăng từ các ngân hàng sáp nhập như Sacombank, BIDV và Maritime Bank Nhóm NHTM cổ phần tư nhân có khả năng tăng vốn tốt hơn so với ba ngân hàng lớn, nhưng Vietcombank gặp khó khăn trong việc thu hút đầu tư do giá cổ phiếu cao, trong khi Vietinbank và BIDV chấp nhận chia cổ tức bằng tiền mặt, làm giảm vốn Tỷ lệ sở hữu nhà nước tại Vietinbank (65%) và BIDV (95,28%) cũng hạn chế khả năng tăng vốn, mặc dù các ngân hàng này đã có kế hoạch tăng vốn mạnh trong tương lai để đáp ứng lộ trình Basel II.
Kể từ khi bắt đầu thí điểm vào năm 2017, các ngân hàng thương mại trong nhóm thí điểm đã áp dụng nhiều biện pháp nhằm tăng vốn tự có, bao gồm việc không chia cổ tức để bổ sung vốn, tăng vốn điều lệ thông qua trả cổ tức bằng cổ phiếu hoặc phát hành thêm cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu, và tăng vốn cấp 2 thông qua phát hành chứng chỉ tiền gửi kỳ hạn hoặc trái phiếu dài hạn.
Năm 2017, các ngân hàng lớn như Vietcombank, Vietinbank và BIDV đã phát hành trái phiếu dài hạn để tăng vốn cấp 2 trong khi chờ phê duyệt tăng vốn từ NHNN Thị trường chứng khoán tăng trưởng đã thúc đẩy nhiều hoạt động tăng vốn và thoái vốn của các ngân hàng thương mại Ví dụ, Eximbank đã thoái vốn đầu tư vào Sacombank để giảm rủi ro sở hữu chéo, trong khi Sacombank bán 81,5 triệu cổ phiếu quỹ, tương đương 4,33% vốn điều lệ VIB cũng hoàn tất việc mua lại 6% cổ phiếu quỹ với tổng giá trị 760 tỷ đồng, giúp nâng cao giá trị tài sản nắm giữ Tuy nhiên, theo Ủy ban Giám sát tài chính Quốc gia, đến cuối năm 2017, tổng tài sản của các ngân hàng thương mại chỉ tăng 10,87%, trong khi vốn tự có chỉ tăng khoảng 7,93% Điều này cho thấy tốc độ tăng vốn tự có vẫn chậm hơn tổng tài sản, dẫn đến tiềm ẩn rủi ro trong hoạt động và gây khó khăn cho việc áp dụng tiêu chuẩn an toàn vốn Basel II.
B iểu đồ 2.2 Vốn điều lệ của 10 NHTM thí điểm tại đầu năm 2018
(Nguồn: BCTC quý I năm 2018 của từng NHTM)
Trong kế hoạch năm 2018, các ngân hàng thương mại (NHTM) thí điểm sẽ tiếp tục tăng vốn để hoàn thành lộ trình Basel II vào cuối năm Cụ thể, VPBank dự kiến tăng vốn điều lệ từ 15.706 tỷ đồng lên 27.800 tỷ đồng, tương ứng với mức tăng 77% thông qua 5 đợt tăng vốn Trong khi đó, VIB cũng sẽ tăng vốn điều lệ thêm 43,5%, đạt 8.100 tỷ đồng.
MB dự kiến tăng vốn điều lệ lên 19%, từ 18.155 tỷ đồng lên 21.604 tỷ đồng, thông qua phát hành 344.946 nghìn cổ phiếu cho cổ đông hiện hữu để trả cổ tức đợt 2 năm 2017 và chia cổ phiếu thưởng BIDV sẽ tập trung vào việc tăng vốn trong năm 2018 bằng cách phát hành cổ phiếu cho nhà đầu tư nước ngoài, với tỷ lệ chia cổ tức năm 2017 dự kiến khoảng 7% bằng tiền mặt Vietinbank đang đề xuất tăng vốn Nhà nước và sẽ phát hành thêm trái phiếu thứ cấp để huy động vốn, chờ phê duyệt từ cơ quan Nhà nước Vietcombank vừa được NHNN phê duyệt kế hoạch tăng vốn cấp 1 với tỷ lệ 10% và sẽ thực hiện phát hành cổ phiếu riêng lẻ cho các nhà đầu tư nước ngoài trong năm 2018.
2.2.3 Về tăng trưởng tín dụng
Mức độ tăng trưởng không đồng đều trong hệ thống ngân hàng, trong năm
Năm 2016, nhiều ngân hàng thương mại (NHTM) ghi nhận tăng trưởng tín dụng nhanh, trong đó Techcombank đạt 21,5%, MBBank 20%, Vietcombank và VietinBank dao động 15-16%, và BIDV 11,1% So với mức tăng trưởng toàn ngành 18,71%, một số ngân hàng mở rộng cho vay mạnh mẽ, nhưng cũng tiềm ẩn rủi ro tín dụng và nợ xấu do thiếu hụt vốn tự có Sacombank có mức tăng trưởng tín dụng thấp nhất, chỉ 4,9%, khiến ngân hàng này hạn chế cho vay và ảnh hưởng đến lợi nhuận Đến đầu năm 2017, Techcombank ghi nhận tăng trưởng tín dụng âm, mặc dù vẫn báo cáo lãi do bù đắp từ các nguồn thu khác Ngược lại, Vietcombank, MBBank, và BIDV có kết quả kinh doanh khả quan với dư nợ tín dụng gần đạt mức room được NHNN phê duyệt Vietcombank đã đề nghị nâng room tín dụng, tuy nhiên, điều này yêu cầu các ngân hàng phải quản trị rủi ro tốt hơn đối với các ngành nghề tiềm ẩn rủi ro mất vốn.
Biểu đồ 2.3 Tăng trưởng tín dụng trong 6 tháng đầu năm
2.2.4 Về lợi nhuận kinh doanh
Năm 2016, lợi nhuận của hệ thống ngân hàng và nhóm thí điểm Basel II chỉ tăng trưởng nhẹ so với năm 2015 Tuy nhiên, năm 2017 được xem là năm thành công với nhiều ngân hàng thông báo vượt kế hoạch lợi nhuận đã đề ra.
Lợi nhuận trước thuế và tăng trưởng lợi nhuận
Lợi nhuận trước thuế của các ngân hàng thương mại trong nhóm thí điểm năm 2016 có sự biến động rõ rệt Ba ngân hàng lớn vẫn duy trì vị trí dẫn đầu về lợi nhuận trước thuế, trong khi các ngân hàng khác đều ghi nhận lợi nhuận cao hơn năm 2015, ngoại trừ Sacombank với sự sụt giảm mạnh BIDV nằm trong số các ngân hàng có lợi nhuận trước thuế cao nhưng đã giảm 240 tỷ đồng, tương ứng 3% so với Vietinbank Tuy nhiên, lợi nhuận thuần trước chi phí dự phòng rủi ro của BIDV lại tăng mạnh lên 16.907 tỷ đồng, tăng 24,8% so với năm trước.
Vietcombank Vietinbank BIDV ACB MBBank VPBank VIB Techcombank
Vietinbank ghi nhận tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro tăng 63%, đạt hơn 9.100 tỷ đồng, nhằm xử lý nợ xấu sau khi sáp nhập MHB Trong khi đó, VPBank và Techcombank có lợi nhuận tăng mạnh, với VPBank đạt 15.168 tỷ đồng nhờ vào thu nhập lãi thuần và thu từ nợ đã xử lý rủi ro tăng 180% Techcombank cũng ghi nhận tăng trưởng lợi nhuận nhờ vào nguồn thu nhập đa dạng từ dịch vụ, kinh doanh ngoại hối và chứng khoán Ngân hàng ACB có mức tăng trưởng gần 26,8%, trong khi MBBank đạt 13,3% Các ngân hàng VIB và Maritimebank chỉ tăng trưởng 7,2% và 3,8%, cho thấy lợi nhuận gần như không thay đổi Đặc biệt, Sacombank ghi nhận sự sụt giảm mạnh về lợi nhuận từ 878 tỷ đồng xuống 156 tỷ đồng, do thu nhập lãi từ hoạt động kinh doanh giảm gần 40% so với năm 2015.
Bảng 2.3 Lợi nhuận trước thuế của 10 NHTM từ 2015-2018
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Quý I/2018 Kế hoạch năm 2018
*Không đề ra cụ thể
**Chưa công bố BCTC hoặc Biên bản họp ĐHĐ cổ đông
Thực trạng triển khai Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng của 10 Ngân hàng
Đến cuối năm 2018, NHNN đã triển khai lộ trình Basel II cho 10 NHTM được chọn, nhằm tuân thủ chuẩn mực Basel II theo phương pháp nâng cao Để đánh giá hiệu quả của các NHTM trong việc tiếp cận Basel II đối với quản trị rủi ro tín dụng, cần xem xét không chỉ tình hình tín dụng và rủi ro tín dụng mà còn cả quản trị rủi ro tín dụng thông qua các hoạt động kiểm soát rủi ro và nâng cao an toàn vốn.
2.3.1 Chiến lược quản trị rủi ro tín dụng và khẩu vị rủi ro tín dụng
Trong giai đoạn 2017-2018, các ngân hàng đã đặt ra mục tiêu tăng trưởng tín dụng và lợi nhuận, đồng thời phát triển chiến lược quản trị rủi ro tín dụng Techcombank đã tập trung vào phát triển bền vững và an toàn, chuyển hướng cho vay sang các khách hàng hiệu quả nhằm giảm rủi ro nợ quá hạn Năm 2017, dư nợ doanh nghiệp vừa và nhỏ tăng 15%, giữ tỷ trọng 13% trong tổng dư nợ VPBank chú trọng cho vay thị trường bán lẻ và xử lý nợ xấu, trong khi VIB tập trung vào nâng cao chất lượng sản phẩm và mở rộng thị trường, đặc biệt tại miền Nam Mặc dù có những điểm chung trong khẩu vị rủi ro, từng ngân hàng sẽ điều chỉnh phù hợp với quy mô và mục tiêu riêng, và các ngân hàng nhà nước còn chịu ảnh hưởng từ chính sách của nhà nước.
2.3.2 Tình hình quản trị và kiểm soát rủi ro tín dụng của các ngân hàng thí điểm
2.3.2.1 Quy trình quản trị RRTD tại các NHTM
Quản trị rủi ro tín dụng tại ngân hàng thương mại được thực hiện thông qua một quy trình chặt chẽ nhằm ngăn ngừa và giảm thiểu thiệt hại trong hoạt động tín dụng Quy trình này bao gồm bốn bước cơ bản.
Bước 1: Phát hiện rủi ro tín dụng (RRTD) là quá trình liên tục và hệ thống nhằm xác định các rủi ro tiềm ẩn trong khoản vay Việc nhận diện sớm các vấn đề và áp dụng biện pháp theo dõi chuyên nghiệp giúp giảm thiểu tổn thất Các dấu hiệu cảnh báo rủi ro, bao gồm dấu hiệu tài chính và phi tài chính của khách hàng vay, là yếu tố quan trọng giúp ngân hàng có thể xử lý RRTD một cách hiệu quả.
Bước 2 trong quy trình quản lý rủi ro tín dụng là đo lường rủi ro tín dụng (RRTD), nhằm lượng hóa mức độ rủi ro, xác suất xảy ra và mức độ tổn thất khi rủi ro xảy ra Việc này giúp ngân hàng đánh giá khả năng chịu đựng rủi ro và đưa ra quyết định tín dụng cũng như khẩu vị rủi ro phù hợp, đồng thời xây dựng các biện pháp ứng phó nhanh chóng Để thực hiện, ngân hàng thường xây dựng các mô hình thích hợp để đo lường RRTD Bước 3 là quản lý và kiểm soát RRTD, một trong những bước quan trọng nhất trong quản trị RRTD tại ngân hàng thương mại Quản lý và kiểm soát RRTD bao gồm hệ thống công cụ, chính sách, tiêu chuẩn và biện pháp nhằm ngăn ngừa và xử lý RRTD, trong đó có chính sách tín dụng, quy trình tín dụng, bộ máy quản trị RRTD và các giới hạn tín dụng.
Bước 4 trong quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) là giai đoạn quan trọng, nơi ngân hàng thực hiện các quyết định và biện pháp nhằm tài trợ, khắc phục và giảm thiểu chi phí rủi ro cũng như tổn thất do RRTD gây ra.
Quy trình quản trị rủi ro tín dụng (RRTD) bao gồm bốn bước có mối quan hệ chặt chẽ và ảnh hưởng lớn đến hiệu quả quản trị Trong số đó, bước 1 và bước 3 được xem là quan trọng nhất, vì phát hiện rủi ro sớm giúp việc quản lý, kiểm soát và xử lý rủi ro trở nên dễ dàng hơn, từ đó giảm thiểu tổn thất trong hoạt động tín dụng.
2.3.2.2.Tình hình xử lý nợ xấu tại các ngân hàng
Giai đoạn 2014-2016, tỷ lệ nợ xấu toàn ngành giảm từ 3,24% năm 2014 xuống 2,55% năm 2015 và 2,46% năm 2016 Các ngân hàng thương mại chủ yếu xử lý nợ xấu qua Công ty Quản lý tài sản (AMC) hoặc bán cho Công ty Quản lý tài sản các TCTD Việt Nam (VAMC) Năm 2016, Sacombank, với tỷ lệ nợ xấu cao nhất, đã bán 35.651 tỷ đồng nợ xấu cho VAMC, cao nhất trong hệ thống ngân hàng Ngoài việc bán nợ cho VAMC, Sacombank cũng tăng trích lập dự phòng để xử lý nợ xấu từ SouthernBank BIDV là ngân hàng có tổng nợ xấu bán cho VAMC đứng thứ hai, với giá trị trái phiếu VAMC tăng gần 300 tỷ đồng do nợ xấu có xu hướng tăng trong năm 2016.
Ngân hàng Vietcombank không chỉ quyết định không bán thêm nợ xấu mà còn mua lại toàn bộ nợ xấu đã bán cho VAMC với giá trị 4.300 tỷ đồng, giúp xóa sạch nợ ngoại bảng và tự xử lý bằng nguồn lực tài chính Vietcombank, Vietinbank và VIB là những ngân hàng tích cực nhất trong việc xử lý nợ xấu tại VAMC, với tổng giá trị gần 6.000 tỷ đồng trái phiếu MBBank, VPBank, Techcombank và ACB cũng đã thực hiện một phần xử lý nợ xấu tại VAMC Đặc biệt, trong năm 2017, Vietinbank mua lại 7.000 tỷ nợ xấu và Techcombank mua lại 2.922 tỷ đồng trái phiếu VAMC Nhìn chung, nhóm 10 NHTM đang có chuyển biến tích cực trong xử lý nợ xấu, chủ động sử dụng nguồn lực nội bộ để giảm gánh nặng lên ngân sách nhà nước.
Biểu đồ 2.8 Nợ xấu đã bán cho VAMC của các ngân hàng tính đến hết năm
Các ngân hàng đang chủ động xử lý nợ xấu bằng cách tăng cường thu hồi nợ và nâng mức trích lập dự phòng rủi ro tín dụng BIDV dẫn đầu về tổng nợ xấu và trích lập dự phòng trong số 10 ngân hàng thương mại thí điểm, mặc dù nợ xấu năm 2017 đã giảm so với năm trước, nhưng ngân hàng vẫn cần duy trì mức dự phòng cao do đã bán một lượng lớn nợ cho VAMC Ngược lại, VIB đã giảm trích lập rủi ro tín dụng gần một nửa, nhờ tỷ lệ nợ xấu giảm từ 2,58% xuống 2,49% Vietcombank, sau khi mua nợ từ VAMC, đã tăng chi phí rủi ro tín dụng trong năm 2016, nhưng với tỷ lệ nợ xấu giảm xuống 1,11%, chi phí này đã giảm nhẹ vào năm 2017 Vietinbank cũng theo chân Vietcombank trong việc mua nợ xấu vào năm 2017, dẫn đến việc tăng mạnh chi phí dự phòng hơn 3.000 tỷ đồng để xử lý nợ xấu.
Bảng 2.4 Chi phí dự phòng RRTD của 10 NHTM thí điểm Basel II giai đoạn
(Nguồn: BCTC đã kiểm toán của 10 NHTM)
2.3.2.3 Tình hình về giới hạn tín dụng, tỷ lệ đảm bảo an toàn
Giới hạn tín dụng và tỷ lệ đảm bảo an toàn là quy định của NHNN nhằm xác định phạm vi hoạt động của ngân hàng thương mại, bảo vệ cả ngân hàng và hệ thống ngân hàng Những tỷ lệ này giúp ngân hàng giảm thiểu rủi ro tín dụng và rủi ro tập trung do đầu tư quá mức vào một lĩnh vực cụ thể hoặc vào các hoạt động có tính chất mạo hiểm cao Do đó, trong quá trình cho vay và huy động vốn, ngân hàng cần tuân thủ các giới hạn và tỷ lệ an toàn để hạn chế rủi ro.
Nhằm điều chỉnh mức giới hạn tín dụng phù hợp với từng giai đoạn, NHNN đã ban hành nhiều văn bản pháp luật từ năm 1997, trong đó có luật TCTD quy định rõ ràng về giới hạn cho vay tối đa Quyết định 475/2005/QĐ-NHNN đã tiếp cận Basel I, cung cấp quy định chi tiết về giới hạn tín dụng nhằm giảm rủi ro và đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn Từ năm 2010, NHNN đã ban hành nhiều thông tư như Thông tư 13/2010/TT-NHNN và Thông tư 36/2014/TT-NHNN để điều chỉnh tỷ lệ an toàn vốn và giới hạn tín dụng, hạn chế các hoạt động đầu tư vào chứng khoán và bất động sản, đồng thời yêu cầu tổ chức tín dụng không cấp tín dụng cho các khoản đầu tư rủi ro Mới đây, Thông tư 19/2017/TT-NHNN đã sửa đổi một số điều trong Thông tư 36, nhằm điều chỉnh giới hạn cấp tín dụng cho trái phiếu doanh nghiệp và cải thiện tỷ lệ an toàn vốn Mặc dù các văn bản này đã giúp định hướng dòng vốn và ngăn ngừa rủi ro tín dụng, nhưng việc thực hiện vẫn còn nhiều bất cập và chế tài chưa đủ mạnh, dẫn đến tình trạng vi phạm vẫn diễn ra phổ biến.
2.3.2.4 Tình hình về xếp hạng rủi ro tín dụng
Sau khi Basel II được thử nghiệm tại 10 ngân hàng thương mại được chọn, các ngân hàng này phải đối mặt với yêu cầu cấp bách về quản lý và thu thập thông tin dữ liệu trong hoạt động quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn của Basel II.
NHTM hiện nay cần thông tin đầy đủ, đa chiều, chính xác và kịp thời để đánh giá rủi ro Đặc biệt, theo Thông tư số 41, vào năm 2020, các rủi ro, bao gồm rủi ro tín dụng, sẽ được lượng hóa một cách rõ ràng.
Việc thực hiện Basel II đang gặp thách thức lớn đối với các ngân hàng do tình hình thông tin thị trường chưa đủ minh bạch và chính xác Một số ngân hàng thương mại đã xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ dựa trên phương pháp chuyên gia, nhưng vẫn còn nhiều yếu tố định tính chưa được lượng hóa cụ thể Trong khi đó, một số tổ chức tín dụng khác chưa có hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ Hiện nay, các ngân hàng vẫn phải dựa vào thông tin từ Trung tâm Thông tin tín dụng quốc gia Việt Nam (CIC), nơi đã công bố mô hình xếp hạng tín dụng mới vào năm 2017 với sự tư vấn của tập đoàn NICE từ Hàn Quốc Mô hình này sử dụng xác suất thống kê và các chỉ tiêu phi tài chính để nâng cao độ tin cậy của báo cáo tài chính, từ đó đảm bảo tính trung lập và chính xác trong xếp hạng tín dụng Sự phát triển này đã cung cấp cho các ngân hàng nguồn thông tin chất lượng cao, giúp nâng cao quản trị rủi ro tín dụng và cải thiện môi trường kinh doanh, đồng thời thúc đẩy tiến trình thực hiện Basel II.
Giải pháp đẩy mạnh và hoàn thiện triển khai Basel II trong quản trị rủi ro tín dụng cho các NHTMCP Việt Nam
Mục tiêu, kế hoạch của NHNN trong triển khai hoàn thiện Basel II
Việc thực thi Basel II gặp nhiều thách thức hơn Basel I do yêu cầu về minh bạch thông tin và quản lý rủi ro nội bộ Để áp dụng thành công Basel II, các quốc gia cần có hệ thống tài chính vững mạnh NHNN Việt Nam đã thiết lập lộ trình rõ ràng cho việc áp dụng Basel II, với mục tiêu đến cuối năm 2018, 10 NHTM thí điểm phải đáp ứng các yêu cầu của Basel II Đến năm 2020, các NHTM cần có vốn tự có theo chuẩn mực Basel II, trong đó ít nhất 12-15 NHTM áp dụng thành công NHNN đã ban hành Chỉ thị số 01/CT-NHNN vào đầu năm 2017 để đảm bảo hoạt động ngân hàng an toàn và hiệu quả, đồng thời tiếp tục nghiên cứu Basel II nhằm tăng cường an toàn vốn và năng lực tài chính cho các TCTD Vào tháng 3/2017, NHNN đã công bố dự thảo Thông tư thay thế Thông tư 44/2011/TT-NHNN, bổ sung nội dung đánh giá nội bộ về mức độ vốn để tiếp cận trụ cột thứ hai của Basel II, với hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 5 phần.
Giám sát của quản lý cấp cao yêu cầu sự tham gia của nhiều cấp quản lý, bao gồm Hội đồng Quản trị (HĐQT), Hội đồng Thành viên, ngân hàng mẹ, Ban Kiểm soát và Ban Điều hành Sự phối hợp này đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý doanh nghiệp.
+ Kiểm soát nội bộ: bao gồm hoạt động kiểm soát nội bộ, hệ thống thông tin quản lý và cơ chế chia sẻ thông tin
Quản lý rủi ro bao gồm các bước quan trọng như nhận dạng, đo lường, theo dõi, báo cáo và kiểm soát các loại rủi ro, bao gồm rủi ro tín dụng, thị trường, thanh khoản, hoạt động, lãi suất và rủi ro tập trung.
+ Đánh giá nội bộ về mức đủ vốn (ICAAP)
Dự thảo mở rộng đối tượng áp dụng kiểm toán nội bộ cho các TCTD phi ngân hàng, công ty tài chính và công ty cho thuê tài chính, thể hiện quyết tâm của NHNN trong việc đổi mới công tác quản trị rủi ro và kiểm soát nội bộ Đến năm 2020, các TCTD cần đáp ứng quy định về nâng cao năng lực điều hành và quản trị rủi ro theo trụ cột hai của Basel II, bao gồm việc thực hiện đánh giá nội bộ về mức đủ vốn – ICAAP.
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) đã triển khai Đề án “Cơ cấu lại hệ thống các tổ chức tín dụng gắn với xử lý nợ xấu giai đoạn 2016-2020” nhằm tái cơ cấu ngành ngân hàng, giảm nợ xấu và số lượng ngân hàng yếu kém, đồng thời đảm bảo tiêu chuẩn quốc tế về an toàn vốn và thanh khoản theo Basel II Bên cạnh đó, NHNN đã ban hành Thông tư 41/2016/TT-NHNN có hiệu lực từ năm 2020, quy định về tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) để hướng dẫn các ngân hàng thương mại trong việc áp dụng Basel.
II phù hợp với tình hình kinh tế Việt Nam
NHNN kỳ vọng rằng sau khi triển khai Basel II trên toàn hệ thống ngân hàng, các chỉ số vốn, yêu cầu thanh khoản và quản trị rủi ro sẽ đạt tiêu chuẩn quốc tế Điều này sẽ giúp hoạt động kinh doanh của ngân hàng thương mại Việt Nam trở nên an toàn và lành mạnh hơn, nhờ vào việc nâng cao trình độ quản trị rủi ro, áp dụng mô hình rủi ro và xếp hạng nội bộ, cũng như quản lý nguồn vốn hiệu quả hơn Từ đó, ngân hàng sẽ có nhiều cơ hội cạnh tranh và hội nhập quốc tế.
Giải pháp đẩy mạnh và hoàn thiện triển khai quản lý RRTD theo Basel II
Thứ nhất, NHNN cần tiếp tục ban hành các văn bản hướng dẫn triển khai Basel
Trong những năm tới, cần đảm bảo các quy định phù hợp với tình hình kinh tế và thực trạng hệ thống ngân hàng, bao gồm việc sớm ban hành các thông tư về hệ thống kiểm soát nội bộ và phương pháp tính toán vốn theo Basel II Đồng thời, NHNN cần bổ sung nội dung về Stress test trong các văn bản hiện hành để đánh giá tình hình hệ thống ngân hàng và các rủi ro tiềm ẩn, từ đó giúp các NHTM có thể đưa ra chính sách nội bộ phù hợp nhằm giảm thiểu ảnh hưởng từ rủi ro hệ thống Ngoài ra, NHNN nên xây dựng cơ sở dữ liệu về các sự kiện và tổn thất rủi ro hoạt động cấp quốc gia, tạo điều kiện cho NHTM có nguồn dữ liệu chất lượng và tin cậy để đưa ra quyết định chính xác, giảm thiểu rủi ro bất cân xứng thông tin.
NHNN cần áp dụng các chế tài mạnh mẽ để buộc các ngân hàng yếu kém, có vốn mỏng, chủ động sáp nhập với nhau hoặc với ngân hàng có quy mô lớn hơn Điều này sẽ giúp giảm số lượng ngân hàng trong hệ thống tài chính - ngân hàng Việt Nam Đồng thời, cần phối hợp với các bộ, ngành liên quan để đồng bộ hóa quy định và xây dựng cơ sở hệ thống tài chính, chuẩn mực kế toán theo tiêu chuẩn quốc tế Ngoài ra, cần tạo điều kiện cho các ngân hàng thương mại phát hành cổ phần ra công chúng, cho phép cổ đông nhà nước từ chối quyền mua nếu không đủ nguồn lực, nhằm khuyến khích các ngân hàng tìm kiếm nhà đầu tư và cổ đông nhỏ lẻ trong nước.
Vào thứ ba, NHNN đã nỗ lực hoàn thiện hệ thống thanh tra giám sát nhằm nâng cao quản lý ngân hàng, đảm bảo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch và an toàn Điều này không chỉ giảm thiểu rủi ro mà còn tạo dựng niềm tin cho nhà đầu tư vào ngành ngân hàng, từ đó hỗ trợ các ngân hàng huy động vốn hiệu quả trên thị trường tài chính và thu hút đầu tư nước ngoài.
3.2.2 Giải pháp với các NHTM
3.2.2.1 Giải pháp về tài chính
Ngân hàng cần lập kế hoạch tăng vốn để đáp ứng chuẩn mực Basel II, với hai hướng chính là phát hành giấy tờ có giá và giữ lại lợi nhuận Tuy nhiên, việc phát hành có thể gây pha loãng quyền sở hữu và gánh nặng nợ, trong khi giữ lại lợi nhuận có thể ảnh hưởng đến lợi ích cổ đông và sức hút của cổ phiếu ngân hàng Do đó, cần xây dựng kế hoạch huy động vốn ngắn hạn, trung hạn và dài hạn Đối với ngân hàng không có vốn nhà nước, nguồn vốn chủ yếu nên đến từ chính ngân hàng Những ngân hàng có vốn nhà nước chiếm tỷ lệ lớn cần giữ lại toàn bộ lợi nhuận sau thuế, không trả cổ tức và không mua lại cổ phiếu Ngoài ra, họ có thể huy động vốn từ cổ đông hiện hữu và nhà đầu tư tư nhân, cũng như phát hành cổ phiếu và trái phiếu với kế hoạch cụ thể để giảm rủi ro Cuối cùng, việc nâng cao chất lượng dịch vụ tài chính và giảm chi phí hoạt động cũng là cách hiệu quả để tăng vốn từ bên trong.
Để nâng cao hệ số CAR, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần triển khai giải pháp tối ưu hóa danh mục tài sản có rủi ro, bao gồm áp dụng các thông lệ tốt trong quản trị kinh doanh và xác lập cân bằng giữa thu nhập và rủi ro Trong bối cảnh tăng trưởng kinh tế mạnh mẽ, việc giảm quy mô tín dụng, thắt chặt cam kết và điều kiện tín dụng, cũng như tái cơ cấu danh mục tài sản là những giải pháp khả thi nhằm giảm tổng tài sản rủi ro Hơn nữa, NHTM nên chú trọng vào tài sản có hệ số rủi ro 0% và giảm thiểu tài sản có hệ số rủi ro lớn như cho vay đầu tư chứng khoán và bất động sản theo quy định tại Thông tư 36/2014/TT-NHNN và Thông tư 06/2016/TT-NHNN.
Ngân hàng thương mại (NHTM) cần gia tăng và đa dạng hóa các hoạt động phi tín dụng như thanh toán, ủy thác, tư vấn, quản lý tài sản, bảo hiểm và phái sinh để giảm sự phụ thuộc vào tín dụng Việc nâng cao chất lượng dịch vụ truyền thống và phát triển các dịch vụ mới là rất quan trọng Các NHTM nên duy trì và cải thiện chất lượng dịch vụ, đảm bảo tính công khai, minh bạch, thủ tục đơn giản và dễ tiếp cận Đối với dịch vụ phi tín dụng mới, cần tăng cường năng lực marketing, giúp khách hàng hiểu và sử dụng dịch vụ hiệu quả hơn Các hoạt động phi tín dụng không chỉ tăng thu nhập từ phí mà còn đa dạng hóa đầu tư, giúp NHTM giảm thiểu rủi ro.
Lập kế hoạch mua bán và sáp nhập có thể giúp tăng vốn chủ sở hữu cho ngân hàng Trong quá khứ, một số ngân hàng đã hợp nhất để cải thiện chỉ số CAR, như trường hợp SHB sáp nhập với HabuBank Tuy nhiên, sự sáp nhập chỉ có hiệu quả khi ngân hàng mạnh kết hợp với ngân hàng yếu và ngân hàng lớn phải đảm bảo đủ điều kiện tài chính trước khi quyết định Nếu ngân hàng không đủ điều kiện vẫn tiến hành sáp nhập, CAR của cả hai ngân hàng có thể không tăng, mặc dù vốn điều lệ đã tăng lên Hơn nữa, việc tăng vốn để cải thiện CAR có thể dẫn đến sự gia tăng tổng tài sản, nhằm đáp ứng lợi nhuận kỳ vọng, nhưng cũng có thể gây ra rủi ro hoạt động do quản lý kém.
3.2.2.2 Giải pháp phi tài chính
Để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro tín dụng, các ngân hàng cần tăng cường và đổi mới hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội bộ Điều này bao gồm việc tách bạch chức năng giám sát của Hội đồng Quản trị với chức năng điều hành của Ban điều hành, nhằm đảm bảo tính minh bạch và nâng cao trách nhiệm trong quản lý Việc kiểm soát chặt chẽ giúp phát hiện và ngăn ngừa sai sót trong nghiệp vụ tín dụng, đồng thời yêu cầu điều chỉnh chiến lược và quy trình quản lý rủi ro theo tiêu chuẩn Basel II Các ngân hàng cũng cần nâng cấp mô hình xếp hạng tín dụng và các công cụ quản lý rủi ro, đồng thời cải thiện chất lượng kiểm toán nội bộ để đánh giá độc lập quản lý rủi ro theo ICAAP, từ đó tăng cường kiểm soát và sức chịu đựng của ngân hàng.
Để đảm bảo chuẩn hóa thông tin tài chính, các ngân hàng thương mại (NHTM) cần hoàn thiện hệ thống cơ sở dữ liệu, giúp đáp ứng tiêu chuẩn Basel II Việc này không chỉ giảm thiểu rủi ro liên quan đến thông tin không minh bạch mà còn cải thiện quá trình phân tích và đánh giá dữ liệu tài chính doanh nghiệp Cơ sở dữ liệu đóng vai trò quan trọng trong việc triển khai Basel II, ảnh hưởng trực tiếp đến sự thành bại của các ngân hàng Do đó, các NHTM cần rà soát và chuẩn hóa dữ liệu, đặc biệt là thông tin về khách hàng và tài sản bảo đảm, cần được lưu trữ từ 3 - 5 năm, trong khi dữ liệu về nợ xấu cần được lưu giữ từ 5 - 7 năm.
Ngân hàng đang quyết liệt đầu tư vào công nghệ mới để nâng cao quản trị rủi ro và minh bạch thông tin Việc áp dụng hệ thống công nghệ tiên tiến không chỉ cải thiện chất lượng dịch vụ và hiệu quả hoạt động mà còn giảm thiểu nguy cơ lỗi giao dịch và tấn công từ tin tặc, bảo vệ uy tín và tài chính của ngân hàng Trong bối cảnh cách mạng công nghệ 4.0, các ngân hàng thương mại (NHTM) đang nỗ lực đổi mới công nghệ, tuy nhiên, việc tích hợp công nghệ vào quản lý rủi ro tín dụng cần thời gian Do đó, bên cạnh việc nâng cấp Core Banking, NHTM cũng cần đầu tư vào phần mềm hiện đại để hỗ trợ tích hợp thông tin từ nhiều nguồn và nâng cao chất lượng dữ liệu Đồng thời, nâng cấp cơ sở dữ liệu và hạ tầng IT là cần thiết để chuẩn hóa dữ liệu, xây dựng hệ thống tính RWA và triển khai hệ thống quản lý, giúp NHTM tuân thủ yêu cầu công khai, minh bạch thông tin, từ đó cải thiện công tác đo lường rủi ro và đánh giá an toàn vốn một cách hiệu quả hơn.
Để thực hiện Basel II hiệu quả, ngân hàng cần mở rộng nhận thức cho đội ngũ lao động và nâng cao trình độ cán bộ quản lý Nhân sự là yếu tố then chốt, do đó, ngân hàng cần có kế hoạch tuyển chọn và đào tạo nhân viên chất lượng cao, đảm bảo sự gắn bó lâu dài Việc xây dựng đội ngũ cán bộ chuyên môn cao, am hiểu nghiệp vụ quốc tế và có phẩm chất đạo đức tốt là rất quan trọng Ngân hàng cũng cần sắp xếp, quy hoạch và bồi dưỡng cán bộ quản lý để đáp ứng yêu cầu công việc, đồng thời xây dựng kế hoạch đào tạo chuyên môn đa dạng như tổ chức hội thảo, lớp bồi dưỡng ngắn hạn trong nước và quốc tế Hơn nữa, cần tận dụng cơ hội hợp tác quốc tế và chia sẻ kinh nghiệm qua mạng thông tin, cũng như cử cán bộ đi khảo sát thực tiễn tại các ngân hàng áp dụng Basel II trên thế giới, nhằm nâng cao chất lượng nguồn lao động.
Lựa chọn đối tác tư vấn phù hợp là yếu tố quan trọng trong việc triển khai Basel II Các ngân hàng thương mại (NHTM) nên hợp tác với những công ty kiểm toán hàng đầu như E&Y, KPMG, để tận dụng kinh nghiệm và sự hỗ trợ trong quá trình áp dụng tiêu chuẩn này Bên cạnh đó, NHTM cũng có thể học hỏi từ các đối tác chiến lược của mình, những ngân hàng đã được lựa chọn kỹ lưỡng và có đủ năng lực trong việc triển khai Basel II.
3.2.3 Kiến nghị đối với cơ quan giám sát
Nhà nước đóng vai trò quan trọng trong việc giải quyết nợ xấu, giảm nợ công và tăng nguồn vốn xã hội, đồng thời giảm lãi vay và rủi ro tín dụng Cần loại bỏ các cơ chế không còn phù hợp và xây dựng các cơ chế mới theo tiêu chuẩn hiện đại để triển khai giám sát hệ thống ngân hàng theo Basel II Quốc hội và chính phủ cần tạo điều kiện phát triển thị trường mua bán nợ, giúp ngân hàng xử lý nợ xấu hiệu quả Để đạt được điều này, chính phủ phải phát triển thị trường chứng khoán và hỗ trợ các công ty mua bán, khuyến khích chuyển đổi nợ thành vốn cổ phần Ngoài ra, cần kiến nghị sửa đổi Luật ngân hàng để nâng cao chất lượng hoạt động ngân hàng, tháo gỡ khó khăn trong xử lý nợ và phát mại tài sản, nhằm ứng phó tốt hơn với các thách thức.