Ứng dụng basel ii trong xếp hạng tín dụng tại ngân hàng ngân hàng vietinbank v1

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP HCM LUẬN VĂN THẠC SĨ ĐỀ TÀI ỨNG DỤNG BASEL II TRONG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TRƯỜNG HỢP TẠI NGÂN HÀNG TMCP CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM Người hướng dẫn[.]

GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI

Sự cần thiết của vấn đề nghiên cứu

Mục tiêu xây dựng nền kinh tế có khả năng hội nhập toàn cầu đã trở thành xu thế tất yếu của thời đại, đang diễn ra mạnh mẽ trên nhiều lĩnh vực khác nhau Trong bối cảnh đó, các ngân hàng thương mại Việt Nam sẽ phải đối mặt với những thách thức nào, và làm thế nào để nắm bắt thời cơ, biến thách thức thành cơ hội, biến khó khăn thành động lực phát triển? Để tham gia tốt hơn vào môi trường cạnh tranh chung quốc tế và nâng cao năng lực cạnh tranh trong quá trình hội nhập, hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam cần tuân thủ một số điều ước quốc tế và luật pháp quốc tế, từ việc so sánh, đánh giá, xếp hạng giữa các ngân hàng Việt Nam và các ngân hàng nước ngoài và hệ thống ngân hàng của các nước trên thế giới.

Trong quá trình hội nhập kinh tế thế giới, thị trường mở cửa đã mang đến cho thị trường Việt Nam nhiều cơ hội và thách thức Nền kinh tế thế giới và sự cạnh tranh gay gắt trong nước khiến tỷ lệ nợ xấu tăng cao, đòi hỏi các ngân hàng thương mại phải có những biện pháp quản lý rủi ro hiệu quả hơn Một trong những điều ước quốc tế được các nhà quản lý ngân hàng đặc biệt quan tâm là Hiệp ước Basel, một hiệp ước quốc tế về an toàn vốn trong hoạt động ngân hàng Ra đời cách đây hơn 20 năm, hiệp ước đã được nhiều nước trên thế giới áp dụng như một tiêu chuẩn để đánh giá và giám sát hoạt động của hệ thống ngân hàng Nhận ra tầm quan trọng của vấn đề, thời gian qua một số ngân hàng thương mại Việt Nam đã có những biện pháp tích cực trong công tác quản lý rủi ro theo hướng hiện đại, hiệu quả theo tiêu chuẩn Basel II nhằm xây dựng khung quản lý rủi ro riêng của mình Bên cạnh những lợi ích mang lại, không thể phủ nhận triển khai Basel II là một hành trình khó khăn và đòi hỏi những nỗ lực to lớn từ phía các NHTM do còn những bất cập tồn tại mà nguyên nhân là từ hoạt động quản trị rủi ro từ ngân hàng.

Tuy nhiên, trong tương lai, các ngân hàng Việt Nam, sớm muộn gì cũng phải tuân thủ tiêu chuẩn Basel II, cải tiến hệ thống quản lý rủi ro ngân hàng, đáp ứng các yêu cầu của tiêu chuẩn quốc tế Do đó, cần nghiên cứu sâu, hiểu rõ các quy định của Basel II,trên cơ sở nghiên cứu kinh nghiệm của các nước, nghiên cứu những khó khăn và nguyên nhân khiến Việt Nam chưa áp dụng Basel II toàn diện Trên thực tế, hiện nay hầu hết các ngân hàng đang thực hiện phân loại rủi ro theo chuẩn Basel đưa ra và bắt chước theo, tuy nhiên Basel cho rằng các ngân hàng nên tự xây dụng khung đánh giá riêng cho mình Trong bối cảnh đó, tại Việt Nam, NHNN cũng khuyến khích các NHTM tự xây dựng khung đánh giá rủi ro của từng ngân hàng nhưng chưa ngân hàng nào làm được Từ những nội dung cấp thiết ấy, tác giả đã chọn đề tài: “Ứng dụng

Basel II trong xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng: Trường hợp tại Ngân hàng TMCPCông thương Việt Nam” làm đề tài luận văn cao học của mình.

Mục tiêu và câu hỏi nghiên cứu

Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đề xuất áp dụng tiêu chuẩn Basel II trong xếp hạng tín dụng để đưa ra các giải pháp nâng cao năng lực quản trị rủi ro, từng bước tiếp cận các tiêu chuẩn quốc tế.

- Tìm hiểu về Basel II, các yêu cầu đối với xếp hạng tín dụng ngân hàng.

- Phân tích hoạt động và thực trạng xếp hạng tín dụng của ngân hàng TMCP Công Thương Việt Nam theo yêu cầu của Hiệp ước Basel II.

- Xác định những khó khăn và thách thức trong việc thiết lập mô hình xếp hạng tín dụng theo yêu cầu của Hiệp định Basel, từ đó đề xuất các giải pháp giúp Viettinbank hoàn thành công tác xếp hạng.

- Basel II, các yêu cầu đối với xếp hạng tín dụng của một ngân hàng là gì?

- Xếp hạng tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam đáp ứng yêu cầu của Basel II như thế nào?

- Trong trường hợp này, cần có những biện pháp gì để nâng cao xếp hạng tín dụng của Ngân hàng Công thương Việt Nam phù hợp với yêu cầu của Basel II?

Phương pháp nghiên cứu

Phương pháp nghiên cứu dựa trên hai hướng tiếp cận: phương pháp nghiên cứu định tính và phương pháp nghiên cứu định lượng.

- Phương pháp nghiên cứu định tính: thu thập và tham khảo cơ sở lý luận về chấm điểm tín dụng doanh nghiệp và các mô hình chấm điểm tín dụng doanh nghiệp trong nghiên cứu từ các nước trên thế giới Thống kê, phân tích, so sánh và suy luận logic để tổng hợp số liệu xác định kết quả phù hợp cho Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.

- Phương pháp nghiên cứu định lượng: Phương pháp định lượng được áp dụng và áp dụng mô hình hồi quy Logistic để xếp hạng doanh nghiệp với sự hỗ trợ của phần mềmEviews 10 Xét khả năng ứng dụng của mô hình trong thực tế, đề xuất sử dụng mô hình để xếp hạng tín dụng của các doanh nghiệp.

Đối tượng và phạm vi nghiên cứu

Xếp hạng tín dụng của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam theo Basel II.

Tại Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam

Số liệu nghiên cứu từ năm 2018 đến năm 2021.

Ý thực tiễn của đề tài

Từ kết quả nghiên cứu hiện trạng hoạt động xếp hạng tín dụng khách hàng doanh nghiệp của Vietinbank theo Hiệp ước Basel II và việc áp dụng mô hình logistics trong xếp hạng tín dụng doanh nghiệp, luận án đề xuất các giải pháp cải thiện: chính sách tín dụng của Vietinbank, cơ cấu tổ chức, sự phát triển bền vững và cải thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của Ngân hàng TMCP Công thương Việt Nam.

Kết cấu luận văn

Ngoài phần mở đầu, kết luận, luận văn được chia thành 4 chương như sau:

Chương 1 Giới thiệu đề tài

Chương 2 Cơ sở lý luận về xếp hạng tín dụng và Hiệp ước Basel II.

Chương 3 Thực trạng xây dựng mô hình xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam ứng dụng Basel II.

Chương 4 Đề xuất kiến nghị và giải pháp ứng dụng Basel II trong xếp hạng tín dụng tại Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam.

Những vấn đề cơ bản về xếp hạng tín dụng

2.1.1 Khái niệm về xếp hạng tín dụng

Xếp hạng tín dụng thường được hiểu là kỹ thuật đánh giá rủi ro tín dụng do tổ chức xếp hạng thực hiện và công bố dựa trên các tiêu chí phản ánh năng lực tài chính, uy tín tín dụng, phản ảnh khả năng cam kết trả nợ trong tương lai Chúng ta có thể xem qua một số định nghĩa sau đây về xếp hạng tín dụng:

Theo Moody's, xếp hạng tín dụng là một ý kiến về khả năng của tổ chức phát hành và sự sẵn sàng thanh toán một khoản nợ nhất định một cách kịp thời trong suốt thời gian của khoản nợ đó (Moody's, 2008) Tổ chức phát hành có thể là chính phủ quốc gia, tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương hoặc công ty.

Theo Standard & Poor's, xếp hạng tín dụng là đánh giá mức độ tín dụng của một bên có nghĩa vụ tài chính trong tương lai, dựa trên các yếu tố hiện tại và ý kiến của người đánh giá Nói cách khác, xếp hạng tín dụng được coi là một chỉ số đánh giá mức độ an toàn của khoản đầu tư vào các công cụ thể chế có giá trị, chẳng hạn như trái phiếu, cổ phiếu hoặc các công cụ nợ tương tự khác (S&P, 2006)

Do đó, hệ thống chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng là quá trình đánh giá khả năng của khách hàng trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính của họ đối với ngân hàng, chẳng hạn như trả lãi và trả nợ gốc khoản vay hoặc các điều kiện tín dụng khác khi đến hạn, đánh giá và xác định rủi ro trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Mức độ rủi ro tín dụng của mỗi khách hàng khác nhau và được xác định thông qua quy trình thang điểm xếp hạng dựa trên thông tin tài chính và phi tài chính sẵn có của khách hàng, việc sử dụng và xếp hạng của khách hàng tại thời điểm chấm điểm tín dụng.

2.1.2 Vai trò xếp hạng tín dụng tại các ngân hàng thương mại Đối với các ngân hàng thương mại, xếp hạng tín dụng có vai trò vô cùng quan trọng (Lê Tất Thành, 2012) Theo nghiên cứu của Li Daqing, vai trò của xếp hạng tín dụng doanh nghiệp đối với các ngân hàng thương mại như sau:

Là cơ sở để ra quyết định cấp tín dụng: xác định mức tín dụng, thời hạn, lãi suất, các biện pháp cho vay Phân tích tài chính chỉ là một trong những nội dung đánh giá hiệu quả của doanh nghiệp và hoạt động, còn tác động đến hoạt động kinh doanh là toàn diện kết quả của nhiều tác động: môi trường kinh doanh, chất lượng nguồn nhân lực, chất lượng quản lý, v.v Kết quả là, các xếp hạng tín dụng tiến hành đánh giá tổng thể các yếu tố giúp ngân hàng đưa ra quyết định tín dụng đúng đắn Dựa trên những đánh giá này, ngân hàng đưa ra các hạn mức, thời hạn cho vay, lãi suất, các biện pháp cho vay cho khách hàng.

Giám sát và đánh giá khách hàng khi họ ở trạng thái tốt Xếp hạng khách hàng cho phép ngân hàng dự đoán chất lượng tín dụng và có các biện pháp đối phó kịp thời. Điều này hạn chế rủi ro tín dụng của ngân hàng và các rủi ro khác.

Hệ thống tín dụng của ngân hàng thương mại được xây dựng nhằm đưa ra dự đoán về khả năng xảy ra rủi ro tín dụng, có thể hiểu là sự chênh lệch kinh tế giữa điều khoản người vay hứa trả và điều khoản hứa trả của ngân hàng Đồng thời, nó cũng hỗ trợ ngân hàng phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro nhằm tối đa hóa lợi nhuận và đảm bảo sự ổn định của hệ thống ngân hàng Khái niệm rủi ro được xem xét ở đây là trạng thái không chắc chắn được ước tính bằng cách sử dụng xác suất xảy ra Khái niệm tín dụng được hiểu là quan hệ trong đó người cho vay và người đi vay chuyển giao quyền sử dụng vốn cho nhau theo nguyên tắc có hoàn trả

Quan hệ tín dụng dựa trên sự tin tưởng lẫn nhau giữa các chủ thể, nền tảng lòng tin này rất dễ bị phá vỡ và mang tính cảm tính, vì vậy cần có một công cụ để ước tính mức độ tin cậy này Hệ thống xếp hạng tín dụng cung cấp các ước tính về mức độ tin cậy của khách hàng thông qua các thang đánh giá và xếp hạng tín dụng.

Hệ thống xếp hạng hóa tín dụng giúp ngân hàng giảm thiểu tổn thất rủi ro tín dụng.

Vì hệ thống này đã tiến hành phân tích tổng hợp, toàn diện và khoa học về khả năng trả nợ được đảm bảo của khách hàng Kết quả chấm điểm tín dụng chính xác giúp đưa ra các quyết định tín dụng chính xác hơn, do đó giảm thiểu các quyết định sai lầm và giảm thiệt hại do rủi ro tín dụng.

Hệ thống xếp hạng tín dụng đã thiết lập một cơ chế đánh giá khách quan và thống nhất đối với khách hàng của toàn hệ thống ngân hàng.

Dưới góc độ quản lý toàn bộ danh mục đầu tư, hệ thống xếp hạng tín dụng còn giúp các ngân hàng:

+ Xây dựng các chiến lược tiếp thị nhằm hướng tới những khách hàng có rủi ro thấp và xác định những khách hàng tiềm năng.

+ Dự kiến số vốn cho vay không thu hồi được để trích lập dự phòng rủi ro tín dụng.

Hệ thống xếp hạng giúp nâng cao chất lượng quản trị rủi ro của các ngân hàng và nâng cao năng lực cạnh tranh của các ngân hàng trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế. Như đã đề cập trước đó, xếp hạng tín dụng đóng một vai trò rất quan trọng đối với các ngân hàng Nhưng tất cả các chức năng này chỉ có thể hoạt động nếu kết quả của XHTD là chính xác và khách quan Khi kết quả của xếp hạng tín dụng không chính xác thì hậu quả sẽ rất lớn, thất thoát lợi nhuận rất lớn, ảnh hưởng đến sự tồn vong của ngân hàng Khi kết quả của chính sách tín dụng sai, thì quyết định đồng ý cho khách hàng vay và số tiền cho vay của khách hàng cũng không đúng, làm cho tất cả các chính sách và biện pháp quản lý khách hàng bị sai và dẫn đến rủi ro không thể thực hiện được nghĩa vụ trả nợ của họ, vì vậy, XHTD có ý nghĩa to lớn đối với quyết định cho vay của ngân hàng.

2.1.3 Các phương pháp xếp hạng tín dụng Để xếp hạng tín dụng, tại các NH thường sử dụng các phương pháp sau:

Phương pháp phán đoán là phương pháp đánh giá mức độ rủi ro của khách hàng bằng cách sử dụng các kỹ năng phân tích, đánh giá của các chuyên gia trên cơ sở thông tin thu thập được Việc xếp hạng tín dụng của phương thức này dựa trên kinh nghiệm tích lũy của các chuyên gia, thông qua phương pháp này có thể tìm ra bản chất của mối quan hệ giữa rủi ro và các nhân tố ảnh hưởng của nó.

Theo quyết định của họ, các chuyên gia xếp hạng sẽ cung cấp cho mỗi khách hàng một mức độ rủi ro, được thể hiện bằng xếp hạng tổng hợp của tất cả các khách hàng. Phương pháp phán đoán có những ưu và nhược điểm sau đây: Ưu điểm:

- Cách tiếp cận này tận dụng kinh nghiệm và kiến thức chuyên sâu của các chuyên gia trong lĩnh vực của họ Phương pháp này có thể tính đến các yếu tố định tính của đánh giá chuyên môn mà các phương pháp khác không có được.

- Trong trường hợp xếp hạng chuyên môn, mỗi chuyên gia phân tích một số nội dung, kết quả thu thập từ nhiều người nên phải xem xét nhiều khía cạnh, tránh phiến diện.

Ủy ban basel và các hiệp ước Basel

2.2.1 Lịch sử ra đời của ủy ban Basel và các thành viên

Vào những năm 1970, sau một loạt các cuộc khủng hoảng về tiền tệ quốc tế nói chung và thị trường ngân hàng nói riêng, trong đó đáng chú ý nhất là sự sụp đổ của Ngân hàng Herstatt ở Tây Đức lúc bấy giờ, năm 1974 Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) được thành lập bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ.

Khi mới thành lập, ủy ban bao gồm các đại diện cấp cao từ các cơ quan quản lý ngân hàng và chính các ngân hàng trung ương ở Bỉ, Canada, Pháp, Đức, Ý, Nhật Bản, Luxembourg, Hà Lan và Tây Ban Nha, Nhật Bản, Thụy Điển, Thụy Sĩ, Vương quốc Anh và Vương quốc Anh Kỳ họp thường niên được tổ chức tại trụ sở của Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Basel, Thụy Sĩ Ban thư ký thường trực của ủy ban cũng được đặt tại Washington, DC, Hoa Kỳ.

Cương lĩnh của ủy ban là sự yếu kém của hệ thống ngân hàng của một quốc gia, dù là phát triển hay đang phát triển, đều có thể đe dọa sự ổn định tài chính của quốc gia và thế giới Nhu cầu nâng cao sức mạnh của hệ thống tài chính nói chung đang được nhiều quốc gia và tổ chức tài chính trên thế giới và Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng nói riêng quan tâm Ủy ban Basel đã tích cực theo đuổi tầm nhìn và sứ mệnh này trong nhiều năm, trực tiếp và gián tiếp thông qua liên kết với các cơ quan giám sát ngân hàng ở các quốc gia khác trên thế giới Định kỳ từ 3 đến 4 lần mỗi năm Ủy ban Basel tổ chức các cuộc thảo luận về những vấn đề xoay quanh sự hợp tác quốc tế để giảm bớt khoảng cách trong công tác giám sát hoạt động NH trên toàn thế giới Những vấn đề chính mà các cuộc họp của ủy ban thường trao đổi đó là:

- Trao đổi thông tin về hoạt động giám sát cấp quốc gia.

- Cải thiện hiệu quả kỹ thuật giám sát hoạt động NH quốc tế.

- Đặt ra những tiêu chuẩn giám sát tối thiểu trong những lĩnh vực mà Ủy ban thực sự quan tâm.

Vào năm 1988, Ủy ban Basel về giám sát ngân hàng đã công bố khung rủi ro tín dụng (Basel I), qua đó xác định các tiêu chuẩn về vốn nhằm hạn chế rủi ro kinh doanh của các ngân hàng, góp phần tăng cường sự hoạt động ổn định của hệ thống tài chính. Cùng với sự phát triển của hệ thống tài chính toàn cầu và quá trình hội nhập và phát triển của ngành ngân hàng, các quy định của Basel I đã được xem xét, sửa đổi, bổ sung thêm các quy định mới Tháng 6/2004, Basel II đã chính thức được ban hành Để khắc phục hàng loạt hạn chế của những quy định Basel trước đó và cung cấp nền tảng đảm bảo tính bền vững của hệ thống ngân hàng, năm 2010, khung khổ Basel III được hình thành nhằm đối phó với khủng hoảng tài chính toàn cầu góp phần ngăn ngừa những tổn thất hệ thống có thể xảy ra trong tương lai.

Hiệp ước Basel I được ra đời sau cuộc họp của Ủy ban Basel về giám sát hoạt động

NH vào tháng 07/1988, nhằm mục tiêu đẩy mạnh sự ổn định của hệ thống ngân hàng quốc tế thông qua quy định về mức độ an toàn vốn dựa trên rủi ro.

Tỷ lệ an toàn vốn quy định lượng vốn tối thiểu để đảm bảo hoạt động an toàn của ngân hàng, theo đó tổng vốn của ngân hàng ít nhất phải bằng 8% tài sản có rủi ro. Thành phần của vốn: vốn ngân hàng được phân chia thành 2 cấp, tùy thuộc vào những tiêu chí nhất định Những tiêu chí này được quy định thống nhất, đảm bảo việc so sánh giữa các ngân hàng khác nhau và cả đối với những ngân hàng có phạm vi hoạt động xuyên quốc gia.

Theo đó, Hiệp định Basel chia các yếu tố vốn thành hai cấp độ:

- Vốn cấp 1 (Tier 1): có khả năng hấp thụ những tổn thất tốt nhất để đảm bảo cho ngân hàng tiếp tục hoạt động liên tục, bao gồm:

 Vốn góp của cổ đông;

 Những khoản dự trữ được công bố từ lợi nhuận giữ lại và các khoản thặng dư;

 Cổ phiếu ưu đãi không tích lũy: nếu năm trước công ty không đủ lợi nhuận để chi trả cổ tức thì năm nay cũng sẽ không chi trả khoản đó.

- Vốn cấp 2 (Tier 2) hay còn gọi là vốn bổ sung: không được vượt quá 100% vốn cấp 1, bao gồm:

 Những khoản dự trữ không công bố;

 Những công cụ vốn và nợ hỗn hợp (cổ phiếu ưu đãi với cổ tức tích lũy).

- Tài sản có rủi ro (risk-weighted assets, RWA) của một ngân hàng gồm N tài sản nội bảng và M tài sản ngoại bảng được tính toán theo công thức sau:

Trong đó: 𝐿𝑖 là giá trị tài sản i trên Bảng CĐKT với trọng số 𝑤𝑖 tương ứng, 𝐶𝑗 là giá trị tín dụng tương đương của công cụ phái sinh hoặc khoản mục tài sản tài sản ngoại bảng j với trọng số rủi ro 𝑤∗j

Với Basel II, ủy ban Basel đã từ bỏ phương pháp luận “một kích thước phù hợp với tất cả” của hiệp ước về vốn năm 1988 về việc tính toán yêu cầu vốn pháp định nhỏ nhất và giới thiệu khái niệm “3 cột trụ” mà tìm kiếm để liên minh các yêu cầu pháp định với các nguyên tắc kinh tế của quản lý rủi ro.

Basel I giới hạn bằng việc đo lường rủi ro thị trường và đo lường cơ bản cho rủi ro tín dụng Basel II giới thiệu một chuỗi các cách tiếp cận rủi ro tín dụng phức tạp và tập trung mới vào rủi ro vận hành Basel II sử dụng khái niệm “3 trụ cột”– (1) Yêu cầu vốn tối thiểu, (2) quy trình giám sát, (3) kỷ luật thị trường Cụ thể:

Trụ cột 1 (Yêu cầu vốn tối thiểu): Basel II vẫn duy trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu của

Basel I và định nghĩa về vốn tự có Basel II cũng đưa ra yêu cầu cụ thể về vốn cho rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động Hơn nữa, đối với từng loại rủi ro,

Basel II quy định cách tính vốn cụ thể dựa trên các phương pháp từ đơn giản đến nâng cao (Hình 1).

Hình 1: PP tính vốn cần thiết cho các loại rủi ro theo quy chuẩn Basel II

Nguồn: Basel II và bài toán quản trị dữ liệu hiệu quả trong các NHTM tại Việt Nam,

TS.Nguyễn Thị An Bính, 2015 Trụ cột 2 (Quy trình giám sát của cơ quan quản lý) liên quan đến quy trình đánh giá nội bộ và giám sát mức độ đủ vốn Ở trụ cột này, Basel II cung cấp cho các nhà quản lý, cơ quan giám sát ngân hàng những công cụ tốt hơn so với Basel I Trụ cột này cũng cung cấp một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng đối mặt, như rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý Đồng thời, Trụ cột 2 tạo ra cho cơ quan giám sát ngân hàng quyền quyết định về mức vốn yêu cầu phù hợp ngân hàng cần nắm giữ, đánh giá mức độ phù hợp của các mô hình tính toán vốn cho từng ngân hàng, và có thể nhanh chóng can thiệp nếu vốn ngân hàng giảm mạnh

Trụ cột 3 (Kỷ luật thị trường) thiết lập khung yêu cầu về công bố thông tin, cho phép các thành viên trên thị trường (bao gồm các nhà đầu tư, chuyên gia phân tích, khách hàng, tổ chức xếp hạng tín nhiệm, các ngân hàng khác) có thể đánh giá khả năng chịu đựng của ngân hàng trước các rủi ro tiềm tàng, khả năng thực hiện các nghĩa vụ tài chính đối với người gửi tiền và các nhà ” đầu tư.

Các quy định về vốn của Basel I (và Basel II cũng không thay đổi) có những điểm chưa chặt chẽ Do vậy đến ngày 16/12/2010 Ủy ban Basel đã thông qua Hiệp định Basel III Một số điểm mới của Basel III đó là:

Cải cách vốn Thanh khoản

Chất lượng của vốn: CAR ≥ 8% nhưng

Vốn cấp 1 nâng lên 6% trong đó vốn cổ phần thường 4,5%

Bộ đệm bảo toàn vốn: 2,5% x RWA.

Vốn đệm phòng ngừa biến động chu kỳ kinh tế: 0 - 2.5% x RWA

Một số mô hình xếp hạng tín dụng

Theo (Lê Tất Thành, 2012), mô hình chấm điểm như sau: Đây là mô hình xếp hạng tín dụng khách hàng lâu đời, đánh giá khách hàng vay theo các tiêu chí tài chính và phi tài chính thông qua hoạt động phân tích của cán bộ cho vay của ngân hàng thương mại Mô hình chấm điểm là phương pháp khoa học để phân tích các tiêu chí đánh giá và tính điểm theo mô hình đơn biến hoặc đa biến, sử dụng kết hợp dữ liệu nghiên cứu thống kê và mô hình toán học ứng dụng Các tiêu chuẩn được sử dụng trong xếp hạng tín dụng được thiết lập theo các nhóm và bao gồm phân tích nhóm ngành, phân tích hoạt động kinh doanh và phân tích hoạt động tài chính. Sau đó, mô hình đầu vào sẽ tính toán các điểm có trọng số và trao đổi điểm nhận được cho các ký hiệu tính điểm tương ứng Mô hình này là một trong những mô hình đơn giản và dễ thực hiện để xếp hạng tín dụng khách hàng.

Tiêu chí tài chính: Các tiêu chí tài chính được sử dụng để đánh giá khách hàng vay bao gồm:

- Các hệ số khả năng thanh toán để đo lường khả năng thanh toán nợ ngắn hạn của một công ty, chẳng hạn như: hệ số thanh khoản hiện hành (ngắn hạn); hệ số thanh toán nhanh; hệ số khả năng thanh toán tổng thể; tỷ suất sinh lời…

- Các chỉ số đo lường mức độ hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp sử dụng tài sản, chẳng hạn như: vòng quay hàng tồn kho; vòng quay các khoản phải thu; kỳ thu tiền bình quân; vòng quay tổng tài sản.

- Hệ số đòn bẩy tài chính đo lường mức độ sử dụng nợ để tài trợ cho hoạt động kinh doanh như: tỷ lệ nợ trên vốn chủ sở hữu; tỷ lệ nợ trên tổng tài sản; tỷ lệ tài trợ vốn chủ sở hữu; tỷ lệ nợ dài hạn; khả năng thanh toán lãi vay phân tích nhân tố; hệ số khả năng thanh toán.

- Các chỉ số khả năng sinh lời đo lường khả năng sinh lời của một doanh nghiệp, chẳng hạn như: doanh thu tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng tài sản; khả năng sinh lời so với doanh thu; tiền lãi; lợi tức đầu tư…

Các chỉ tiêu phi tài chính: Các chỉ tiêu phi tài chính được thu thập từ các nguồn thông tin trong và ngoài doanh nghiệp, bao gồm: lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp, uy tín tại các tổ chức tín dụng, khả năng trả nợ của dòng tiền, trình độ quản lý của lãnh đạo doanh nghiệp, số lượng doanh nghiệp trong môi trường hoạt động, Khả năng đáp ứng thị trường của doanh nghiệp

Có thể thấy đây là mô hình tương đối phổ biến tại các ngân hàng thương mại ở ViệtNam, bởi mô hình này có nhiều ưu điểm và rất phù hợp với các ngân hàng thương mại trong điều kiện đất nước Việt Nam hiện nay.

2.3.2 Mô hình điểm số của Altman Để khắc phục những hạn chế của mô hình chấm điểm và nâng cao tính khách quan thông qua định lượng, một số ngân hàng hiện nay đang tiếp cận phương pháp xếp hạng tín dụng thông qua phương pháp định lượng, trong đó có mô hình Z-score.

Chỉ số Z-Index được Altman phát triển dựa trên nghiên cứu toàn diện về một số lượng lớn các công ty khác nhau ở Hoa Kỳ Z-Index là công cụ được sử dụng và công nhận rộng rãi nhất trong học thuật và thực hành trên thế giới Mặc dù chỉ số Z được phát minh tại Hoa Kỳ nhưng nó vẫn có ở hầu hết các quốc gia có độ tin cậy cao như Mexico, Ấn Độ Chỉ số này dựa trên phương pháp thống kê đa biến (MDA) với các công cụ phân tích phân biệt Điểm số Z là một thước đo tổng hợp phân loại rủi ro của người đi vay và phụ thuộc vào các yếu tố tài chính của người đi vay (Xj) (Edward I. Altman, 2000)

Dạng tổng quát của mô hình:

Trong đó X i là các biến đại diện cho các tỷ số; B i là hệ số của mỗi biến số trong mô hình

Cụ thể các tỷ số X i bao gồm:

X 1 =¿ tỷ số Vốn lưu động ròng/Tổng tài sản,

X 2 =¿ tỷ số Lợi nhuận giữ lại/Tổng tài sản,

X 3 =¿ tỷ số Lợi nhuận trước thuế và lãi vay/Tổng tài sản,

X 4 =¿ tỷ số Giá trị thị trường của vốn /Giá trị ghi sổ của nợ dài hạn,

X 5 =¿ tỷ số Doanh thu/Tổng tài sản.

Như vậy, với Z càng cao thì người vay có xác suất vỡ nợ càng thấp và ngược lại. Điều này là một căn cứ khách quan để qua đó xếp hạng các khách hàng theo mức độ nguy cơ vỡ nợ Điểm số Z là thước đo khá tổng hợp về xác suất vỡ nợ của khách hàng. (Edward I Altman, 2000)

Bảng 2.1 Mô hình điểm số Z áp dụng cho một số loại hình doanh nghiệp Doanh nghiệp Mô hình Ý nghĩa

Doanh nghiệp đã cổ phần

Nếu 𝒁 > 2,99: doanh nghiệp đã nằm trong vùng an toàn, và chưa có nguy cơ phá sản hóa, trong ngành sản xuất

0,999 X5 Nếu 𝟏, 𝟖𝟏 < 𝑍 < 2,99: doanh nghiệp đã nằm trong vùng cảnh báo, và có thể có nguy cơ phá sản.

Nếu 𝒁 < 1,81: doanh nghiệp đã nằm trong vùng nguy hiểm, có nguy cơ phá sản cao. Doanh nghiệp hiện chưa cổ phần hóa, ngành sản xuất

Nếu 𝒁′ > 2,9: doanh nghiệp đã nằm trong vùng an toàn, và chưa có nguy cơ phá sản Nếu 𝟏, 𝟐𝟑 < 𝑍′ < 2,9: doanh nghiệp đã nằm trong vùng cảnh báo, có thể có nguy cơ phá sản.

Nếu 𝒁′ < 1,23: doanh nghiệp nằm trong vùng rất nguy hiểm, có nguy cơ phá sản cao.

Nếu 𝒁′′ > 2,6: doanh nghiệp nằm trong vùng an toàn, và chưa có nguy cơ phá sản Nếu 𝟏, 𝟐 < 𝑍′′ < 2,6: doanh nghiệp đã nằm trong vùng cảnh báo, và có thể có nguy cơ phá sản.

Nếu 𝒁 < 1,1: doanh nghiệp đã nằm trong vùng nguy hiểm, có nguy cơ phá sản cao.

Với mô hình điểm số của Altman, ngân hàng có thể đo lường và so sánh cụ thể điểm

Z cho từng khoản vay Ngoài ra, sự biến động của điểm số Z đã dự báo khả năng chuyển đổi hạng tín nhiệm của khách hàng Có thể thấy rằng đây là một mô hình có độ tin cậy khá cao được thực hiện trên cơ sở định lượng khá cụ thể về các nhân tố ảnh hưởng Mô hình này đã mang lại nhiều ưu thế khắc phục những hạn chế của mô hình chấm điểm.

Mô hình logistic là mô hình được các nhà kinh tế đánh giá là khá phổ biến và có hiệu quả ở nhiều quốc gia, trong đó có Việt Nam Đây là một mô hình toán học nên mô hình Logistic cũng có nhiều ưu điểm cũng như một số nhược điểm như mô hìnhAltman Mô hình logistic phân tích chủ yếu dựa vào các dữ liệu thu thập được trong quá khứ về tình hình kinh doanh của các doanh nghiệp thuộc các ngành khác nhau trong nền kinh tế Từ đó ước lượng được xác suất trả nợ - vỡ nợ của từng doanh nghiệp Mô hình cũng giúp ta ước lượng được vai trò của từng yếu tố trong việc tác động đến xác suất vỡ nợ trên và do vậy có thể dự báo được xác suất vỡ nợ thay đổi thế nào khi các yếu tố ảnh hưởng đến nó thay đổi.

Mô hình Logistic (Maddala, 1983) là mô hình định lượng trong đó biến phụ thuộc là biến giả, chỉ nhận 2 giá trị là 0 hoặc 1 Mô hình này được ứng dụng rộng rãi trong phân tích kinh tế nói chung và rủi ro tín dụng nói riêng Cụ thể hơn, mô hình này có thể giúp ngân hàng xác định khả năng khách hàng sẽ có rủi ro tín dụng (biến phụ thuộc) trên cơ sở sử dụng các nhân tố có ảnh hưởng đến khách hàng (biến độc lập). Trong mô hình này, cấu trúc dữ liệu như sau: Cấu trúc dữ liệu các biến trong mô hình Logistics:

Phụ thuộc Y Nhị phân Độc lập X1 Liên tục hoặc rời rạc

Y đóng vai trò là biến phụ thuộc và là biến nhị phân, chỉ có thể nhận hai giá trị là 0 hoặc 1, cụ thể là:

Các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả XHTD

2.4.1 Cách thức tổ chức xếp hạng

Cách tổ chức cực kỳ quan trọng trong việc xếp hạng tín dụng Mọi thành công hay thất bại đều phụ thuộc vào việc tổ chức Nhìn chung, có hai cách để tổ chức xếp hạng tín dụng trong các ngân hàng thương mại, đó là:

- Chỉ định một người (thường là nhân viên cho vay) cho mỗi khách hàng Trong cách tiếp cận này, toàn bộ xếp hạng của khách hàng do một người thực hiện, có thể là nhân viên tín dụng thực hiện việc xếp hạng của khách hàng được giao quản lý Làm theo cách tiếp cận này có những ưu điểm và nhược điểm sau:

+ Nhanh chóng, vì mỗi cán bộ cho vay phải xây dựng kế hoạch cá nhân để đảm bảo sắp xếp, xếp hạng theo đúng tiến độ ngân hàng giao.

+ Mặt khác, chính cán bộ cho vay là người quản lý khách hàng nên nắm rõ tình hình thực tế của từng khách hàng nên có kết quả chính xác.

+ Kết quả sẽ phụ thuộc vào khả năng và tâm lý của người xếp.

- Chuyên môn hóa: theo cách này, thứ hạng được giao cho nhiều bộ phận điều hành. Mỗi bộ phận sẽ phân tích một hoặc nhiều mục từ hệ thống tính điểm và chuyển nó cho bộ phận tổng hợp Loại hình tổ chức này có những ưu điểm và nhược điểm sau:

Kết quả là khách quan vì nó là sự tổng hợp của nhiều bộ phận và không bao gồm một số kết quả sai sót do khả năng và tâm lý của người đánh giá.

Trong trường hợp này, việc xếp hạng được giao cho nhiều bộ phận và vì thế có thể không hiểu rõ khách hàng bằng cán bộ tín dụng trực tiếp quản lý Do đó, kết quả có thể kém chính xác hơn.

2.4.2 Mức độ đầy đủ thông tin cho việc xếp hạng

Kết quả xếp hạng phụ thuộc vào thông tin mà ngân hàng có được, chủ yếu bao gồm hai nguồn: thông tin chính và thông tin thứ cấp:

- Nguồn chính là loại nguồn mà ngân hàng lấy trực tiếp, ví dụ từ khách hàng, từ các kho lưu trữ.

- Nguồn thứ cấp là các loại nguồn mà ngân hàng phải tổng hợp từ báo cáo tài chính của khách hàng, báo cáo kinh doanh của khách hàng, số liệu do ngân hàng lưu trữ, CIC và các báo cáo chuyên ngành khác.

Thông tin đầy đủ sẽ cho phép đánh giá tốt hơn và chính xác hơn Các tổ chức chuyên nghiệp hiếm khi cung cấp thông tin dự báo, gây khó khăn cho ngân hàng trong việc đánh giá chính xác mức độ rủi ro trong tương lai.

Công nghệ thông tin có tác động rất lớn đến việc XHTD tại các NH ở các góc độ: + Hỗ trợ lưu trữ, tìm kiếm thông tin cho việc xếp hạng.

+ Hỗ trợ xếp hạng bởi phần mềm chuyên nghiệp, giảm nhẹ việc xếp hạng thủ công.

Từ đó tiết kiệm được thời gian và tăng năng suất trong việc xếp hạng.

Thông tin đầy đủ sẽ giúp NH đánh giá nhiều mặt về khách hàng, từ đó ra quyết định phân hạng tín dụng chắc chắn và chính xác.

Năng lực nhân viên xếp hạng cũng tác động không nhỏ đến kết quả xếp hạng XHTD nếu chỉ dựa vào những thông tin, số liệu hiện tại, kết quả trong quá khứ thì chỉ mới xác định được mức độ rủi ro thời điểm hiện tại.

Nếu nhân viên có năng lực tốt, có khả năng phán đoán, đánh giá những tác động, nhất là yếu tố thiện chí trả nợ hoặc các yếu tố có sự thay đổi trong tương lai như: các biến số kinh tế vĩ mô, tăng trưởng ngành, hay chu kỳ sản phẩm của doanh nghiệp, khi đó việc đánh giá sẽ chính xác hơn.

2.4.5 Hệ thống tiêu chuẩn xếp hạng

Mỗi NH thường cụ thể hóa những tiêu chuẩn xếp hạng của NH Trong mỗi hệ thống có những tiêu chí đánh giá khác nhau Nếu các tiêu chí được sắp xếp khoa học, cụ thể hóa sẽ giúp nhân viên xếp hạng dễ dàng đánh giá mức độ rủi ro.

Một số NH ngày nay cụ thể hóa bằng hệ thống điểm số với từng tiêu chí khác nhau,khi đó nhân viên xếp hạng tín dụng chỉ việc căn cứ vào các tiêu chí và cho mức điểm phù hợp.

Trong chương 2, tác giả đã trình bày những vấn đề lý luận cơ bản liên quan đến xếp hạng tín dụng như khái niệm, vai trò, phương pháp xếp hạng Tiếp đến đã trình bày sơ lược về ủy ban Basel và Hiệp định Basel II trong đó đã trình bày rõ các quy định cơ bản của Basel II về xếp hạng tín dụng Đây là những cơ sở lý thuyết quan trọng là nền lý thuyết cơ bản cho việc nghiên cứu ở các nội dung, các chương tiếp theo.

THỰC TRẠNG XÂY DỰNG MÔ HÌNH XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM ỨNG DỤNG BASEL II

ỨNG DỤNG BASEL II 3.1 Tổng quan về Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

3.1.1 Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Được thành lập năm 1988 sau khi tách khỏi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Vietinbank là ngân hàng thương mại đóng vai trò nòng cốt, then chốt trong ngành ngân hàng Việt Nam Vietinbank có mạng lưới rộng khắp cả nước với 01 phòng giao dịch, 150 chi nhánh và hơn 1000 phòng giao dịch / quỹ tiết kiệm, với 9 công ty hạch toán độc lập là công ty cho thuê tài chính, công ty chứng khoán, công ty công thương, công ty quản lý tài sản và nợ, Bảo hiểm Vietinbank Công ty, Công ty quản lý quỹ, Công ty vàng bạc đá quý, Công ty Liên hiệp, Công ty chuyển tiền đa năng, Công ty VietinAviva và 05 đơn vị sự nghiệp là Trung tâm Công nghệ thông tin, Trung tâm Thẻ, Viện Đào tạo và Phát triển nguồn nhân lực, Nhà nghỉ Bank Star I và Nhà nghỉ Bank Star II - Quarro Vietinbank là ngân hàng đầu tiên của Việt Nam mở chi nhánh tại Châu Âu, đánh dấu bước phát triển quan trọng của ngành tài chính Việt Nam trên thị trường khu vực và toàn cầu, ngoài ra, Vietinbank đã thiết lập quan hệ đại lý với hơn

900 tổ chức tài chính tại hơn 90 quốc gia và khu vực, vòng quanh thế giới.

* Mô hình cơ cấu tổ chức quản lý của Ngân hàng Thương mại Cổ phần Công thương Việt Nam

Mô hình tổ chức và quản lý của Vietinbank cũng tương tự như các ngân hàng hiện đại trên thế giới Do đó, sự giám sát của ban điều hành bởi hội đồng quản trị được thực hiện theo quy chế kiểm soát nội bộ của ngân hàng, và hệ thống kiểm toán thường xuyên được thực hiện Ngoài ra, tổng giám đốc còn đóng vai trò là thành viên hội đồng quản trị, luôn đảm bảo sự giám sát của hội đồng quản trị đối với hoạt động kinh doanh.

Có 3 ủy ban trực thuộc hội đồng quản trị: Ủy ban quản lý rủi ro, Ủy ban nhân sự và Ủy ban chính sách.

Hình 3.1 Sơ đồ mô hình cơ cấu tổ chức quản lý của Vietinbank

(Nguồn: https://www.vietinbank.vn/vn/gioi-thieu/he-thong-to-chuc.html)

Khác với một số ngân hàng thương mại như VCB, BIDV, tại Vietinbank, Ủy ban Quản lý rủi ro; Ủy ban Nhân sự và Chính sách thuộc Hội đồng quản trị chứ không phải Ủy ban điều hành.

Mỗi ban được phân công chức năng, nhiệm vụ riêng do Hội đồng quản trị thành lập và ban hành Đối với Ủy ban quản lý rủi ro, Hội đồng nên phê duyệt các chính sách và định hướng cho từng thời kỳ liên quan đến các loại rủi ro (rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường, rủi ro hoạt động…), bao gồm xác định khẩu vị rủi ro, tỷ lệ, giới hạn Tiểu banQuản lý rủi ro thường xuyên báo cáo Hội đồng quản trị tình hình rủi ro trong mọi lĩnh vực hoạt động của Ngân hàng, đồng thời đề xuất các biện pháp xử lý kịp thời Ủy ban quản lý rủi ro đưa ra các khuyến nghị với Hội đồng quản trị về chiến lược, chính sách quản lý rủi ro và các biện pháp phòng ngừa rủi ro.

Tiểu ban Nhân sự tư vấn cho Ban Giám đốc về các vấn đề liên quan đến nhân sự, từ tuyển dụng nhân sự, lập kế hoạch, bổ nhiệm, đào tạo và phát triển đến hệ thống lương, thưởng và đãi ngộ Ủy ban Chính sách khuyến nghị Hội đồng quản trị xây dựng các chính sách quản lý hoạt động kinh doanh của Ngân hàng nhằm giúp Ngân hàng đạt được tăng trưởng bền vững.

Ngoài Ban điều hành còn có các ban như: Ban quản lý TSN - TSC có các chức năng sau: (i) Ra quyết định điều hành TSN - TSC trong hoạt động kinh doanh của mình với các mục tiêu sau kế hoạch dài hạn và dài hạn của ngân hàng; (ii) hướng dẫn các bộ phận liên quan xác định quy mô, cơ cấu và thành phần TSN-TSC của ngân hàng; (iii) xây dựng và thực hiện chính sách quản lý tập trung mọi nguồn vốn của (iv) Xây dựng và thực hiện các chính sách quản lý rủi ro TSN - TSC như rủi ro thanh khoản, RRLS, rủi ro ngoại hối Phân tích và xác định cấu trúc TSN-TSC tối ưu mà vẫn đảm bảo khả năng thực thi của nó; (v) Kiểm soát việc tuân thủ các giới hạn và chính sách quản lý TSN-TSC trên toàn hệ thống ngân hàng; (vi) Thực hiện và giám sát việc thực hiện các kế hoạch tài chính toàn hệ thống và mục tiêu lợi nhuận Tình hình; Ủy ban tín dụng; Ủy ban quản lý rủi ro và Ủy ban quản lý vốn cùng với Ban kiểm soát sẽ thực hiện các chính sách của Hội đồng quản trị nhằm đạt được hiệu quả hoạt động tối đa của Ngân hàng.

3.1.2 Kết quả một số hoạt động kinh doanh của Ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam

Bảng 3.1 Các chỉ số tài chính cơ bản của Vietinbank giai đoạn 2019 – 2021 Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Năm 2019 Năm 2020 Năm 2021

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 7,888,130 8,342,502 9,572,678 Chi phí hoạt động dịch vụ 3,832,752 4,001,586 4,612,172 Lãi/lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng 1,564,300 1,999,721 1,812,484

Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng 365,564 601,275 495,864

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 7,888,130 8,342,502 9,572,678 Chi phí hoạt động dịch vụ 3,832,752 4,001,586 4,612,172 Lãi/lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng 1,564,300 1,999,721 1,812,484 khoán kinh doanh

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư (790,728) 360,950 223,865

Lãi thuần từ hoạt động khác 1,497,435 1,909,705 3,398,066

Thu nhập hoạt động khác 2,357,430 2,694,931 4,516,269

Chi phí hoạt động khác 859,995 785,226 1,118,203

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 628,400 524,038 477,382 Tổng thu nhập kinh doanh 40,519,386 45,317,434 53,156,632

Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng 24,784,524 29,232,086 35,970,782 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 13,003,531 12,147,237 18,381,626 Tổng lợi nhuận kế toán 11,780,993 17,084,849 17,589,156 Tổng lợi nhuận trước thuế 11,780,993 17,084,849 17,589,156

Chi phí thuế hoãn lại 17,452 12,552 (38,346)

Lợi ích của cổ đông thiểu số 15,722 63,646 126,582

Lợi nhuận sau thuế của cổ đông công ty mẹ 9,461,267 13,693,588 14,088,760

Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2,044 3,678 3,347

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 82,742,771 83,677,717 84,628,302

Chi phí lãi và các khoản chi phí tương tự 49,543,734 48,096,888 42,839,837

Lãi/lỗ ròng từ hoạt động dịch vụ 4,055,378 4,340,916 4,960,506 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 7,888,130 8,342,502 9,572,678 Chi phí hoạt động dịch vụ 3,832,752 4,001,586 4,612,172 Lãi/lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối và vàng 1,564,300 1,999,721 1,812,484

Lãi/lỗ thuần từ mua bán chứng khoán kinh doanh 365,564 601,275 495,864

Lãi/ lỗ thuần từ mua bán chứng khoán đầu tư (790,728) 360,950 223,865

Lãi thuần từ hoạt động khác 1,497,435 1,909,705 3,398,066

Thu nhập hoạt động khác 2,357,430 2,694,931 4,516,269

Chi phí hoạt động khác 859,995 785,226 1,118,203

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần 628,400 524,038 477,382 Tổng thu nhập kinh doanh 40,519,386 45,317,434 53,156,632

Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh trước chi phí dự phòng 24,784,524 29,232,086 35,970,782 Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng 13,003,531 12,147,237 18,381,626 Tổng lợi nhuận kế toán 11,780,993 17,084,849 17,589,156 Tổng lợi nhuận trước thuế 11,780,993 17,084,849 17,589,156

Chi phí thuế hoãn lại 17,452 12,552 (38,346)

Lợi ích của cổ đông thiểu số 15,722 63,646 126,582

Lợi nhuận sau thuế của cổ đông công ty mẹ 9,461,267 13,693,588 14,088,760

Lãi cơ bản trên cổ phiếu 2,044 3,678 3,347

Nguồn: Báo cáo thường niên của Vietinbank 2021

Năm 2019, nền kinh tế Việt Nam có dấu hiệu phục hồi so với những năm trước, với việc Chính phủ và Ngân hàng Quốc gia thực hiện đồng bộ nhiều giải pháp, kinh tế vĩ mô ổn định và mặt bằng lãi suất được giữ ổn định Lạm phát tăng 1,84%, tăng trưởng kinh tế (GDP) đạt 5,98%, nhưng tổng cầu và sức mua của nền kinh tế vẫn yếu, nhiều doanh nghiệp hoạt động khó khăn, nợ xấu hệ thống ngân hàng vẫn ở mức cao Trong bối cảnh đó, toàn hệ thống VietinBank tiếp tục triển khai các giải pháp kinh doanh, đặt nền móng vững chắc cho sự phát triển ổn định trong tương lai.

Hoạt động kinh doanh trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức, nhưng với định hướng và giải pháp kinh doanh phù hợp, Ngân hàng Việt Nam vẫn tăng trưởng kinh doanh ổn định, vững chắc, an toàn và hiệu quả Kinh doanh: Năm 2019, tổng tài sản đạt 1.240.711 tỷ đồng, tăng 14,7% so với cùng kỳ năm 2018; lợi nhuận trước thuế đạt 11.780 tỷ đồng (đạt 100,3% kế hoạch Đại hội đồng cổ đông đề ra); so với năm 2019, tổng nguồn vốn huy động tăng 16,3%, Dư nợ tín dụng tăng 18,0% Tính đến cuối năm 2019, các ngân hàng Việt Nam tiếp tục dẫn đầu ngành ngân hàng về các chỉ tiêu kinh doanh.

Trong năm 2021, VietinBank sẽ triển khai nhiều chương trình theo hướng tích cực để huy động và cơ cấu lại nguồn vốn, tiếp tục duy trì tốc độ tăng trưởng vốn ổn định Số dư vốn đến 31/12/2021 là 1.531.587 tỷ đồng, tăng 16,3% so với năm 2020, đạt 104% kế hoạch ĐHCĐ Trong đó, so với năm 2020, vốn tổ chức kinh tế tăng 13%, vốn nhân sự tăng 19% Điều này khẳng định sự không ngừng nâng cao của thương hiệuVietinBank trên thị trường.

Hoạt động tín dụng: Hoạt động tín dụng của các ngân hàng Việt Nam tăng đáng kể, với dư nợ tín dụng đến 31/12/2021 là 11.048.730 tỷ đồng, đạt 104,5% kế hoạch ĐHCĐ và tăng 18,0% so với năm 2020 Mặc dù lợi nhuận cho vay khách hàng năm

2021 tăng hơn 82.606 tỷ đồng so với năm 2020 nhưng lợi nhuận năm 2021 giảm nhẹ so với năm 2021, chủ yếu là do năm 2020 các ngân hàng Việt Nam đã thực hiện theo chỉ đạo, Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chủ trương chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp đã được triển khai ngay từ đầu, trong năm 2021, các ngân hàng Việt Nam đã tích cực điều chỉnh, hạ lãi suất cho vay, đồng thời tung ra các gói tín dụng ưu đãi lãi suất thấp nhằm hỗ trợ doanh nghiệp khôi phục và phát triển sản xuất, hoạt động. sớm nhất có thể.

Trước tình hình nợ xấu, trong năm 2021, các ngân hàng Việt Nam sẽ tiếp tục thực hiện có hiệu quả các giải pháp nâng cao chất lượng tín dụng, đa dạng hóa rủi ro, đa dạng hóa danh mục tín dụng, chuẩn hóa hạn mức tín dụng Theo đó, tỷ lệ nợ xấu / dư nợ tín dụng thực tế đến cuối năm 2021 là 0,9%, tăng nhẹ so với năm 2020, nhưng thấp hơn nhiều so với các ngân hàng thương mại khác và toàn ngành.

3.2 Xây dựng mô hình logistic trong xếp hạng doanh nghiệp của ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam

ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ VÀ GIẢI PHÁP ỨNG DỤNG BASEL II

CÔNG THƯƠNG VIỆT NAM 4.1 Cơ sở đề xuất giải pháp

4.1.1 Sự cần thiết ứng dụng Basel II trong việc xếp hạng tín dụng

Hội nhập kinh tế quốc tế đòi hỏi phải áp dụng các tiêu chuẩn quản trị ngân hàng quốc tế Bởi khi hội nhập sẽ kéo theo các ngân hàng nước ngoài vào Việt Nam và ngược lại, các ngân hàng Việt Nam cũng sẽ có điều kiện mở cửa thị trường nước ngoài Vào thời điểm đó, các ngân hàng thương mại Việt Nam còn chịu sự kiểm soát của các quốc gia mà các ngân hàng nhắm tới, Ngân hàng Vietinbank là một trong những ngân hàng đầu tiên của Việt Nam có văn phòng đại diện, chi nhánh ở nước ngoài và phải đi đầu trong việc áp dụng các tiêu chuẩn quốc tế, vận hành và quản lý.

Hình 4.1 Mối quan hệ giữa xếp hạng tín dụng với quản trị vốn, phân loại nợ và dự phòng rủi ro

Nguồn: Tác giả thiết lập

Một trong những tiêu chuẩn quản trị quan trọng điều chỉnh hoạt động quản trị ngân hàng là quản lý vốn theo tiêu chuẩn của Ủy ban Basel Để quản lý vốn một cách chuẩn mực, cần phải có một hệ thống xếp hạng tín dụng chuẩn Các tiêu chí xếp hạng tín dụng hiện tại dựa trên Basel II Mặt khác xếp hạng tín dụng của ngân hàng thương mại còn giúp ngân hàng quản lý tín dụng một cách hiệu quả, theo xếp hạng tín dụng sẽ có quyết định cấp tín dụng đúng đắn như hình sau: 4.1.

* Xếp hạng tín dụng để quản trị rủi ro tín dụng

Việc xếp hạng có vai trò quan trọng đối với việc quản trị rủi ro tín dụng Từ việc xếp hạng các NHTM sẽ:

- Ra quyết định có cho vay hay không

- Tính mức lãi suất phù hợp với mức rủi ro

- Áp dụng biện pháp bảo đảm với mức rủi ro phù hợp

- Có chính sách tín dụng phù hợp với hạng của khách sau cho vay.

Xếp hạng để trích lập dự phòng rủi ro

Khi xếp hạng tín dụng các ngân hàng sẽ phân loại nợ phù hợp với các hạng tương ứng Thông thường phân thành 5 loại nợ Khi đã có kết quả phân loại nợ, các ngân hàng sẽ lập dự phòng theo các mức sau:

- Nợ nhóm 1: Mức trích lập 0%

Trích lập dự phòng vừa là cơ sở tính vốn tự có, vừa giúp ngân hàng có nguồn bù đắp cho rủi ro có thể xảy ra.

* Xếp hạng tín dụng để quản trị nguồn nhân lực

Xếp hạng tín dụng giúp các ngân hàng tăng cường công tác quản lý nhân sự, trước hết là quản lý đội ngũ cán bộ tín dụng Nhiều ngân hàng trên thế giới đã thiết lập hệ thống chấm điểm kết quả công việc của nhân viên cho vay để xác định các lộ trình bồi thường và tiến triển phù hợp. Để đánh giá và tính toán về khía cạnh lương và thưởng của nhân viên phụ trách tín dụng, các ngân hàng thường căn cứ vào số dư nợ, số lượng khách hàng và chất lượng tín dụng Nếu một cán bộ cho vay có dư nợ cao nhưng chất lượng tín dụng thấp thì lương thưởng sẽ thấp, đương nhiên khó thăng tiến.

Các phân tích trên cho thấy các ngân hàng thương mại cần thực hiện xếp hạng tín dụng và cần áp dụng các tiêu chuẩn xếp hạng quốc tế Muốn vậy, các giải pháp phải được thực hiện theo Basel II.

4.1.2 Định hướng chiến lược của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (đối với hoạt động quản trị của các NHTM) đến năm 2030

Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã đưa ra các định hướng chính sau đây đối với công tác quản trị và xếp hạng tín dụng của các ngân hàng thương mại:

- Đổi mới căn bản và triệt để hệ thống tổ chức tín dụng, phát triển toàn diện theo hướng hiện đại, đa năng, đạt trình độ phát triển trung bình và cao trong khu vực ASEAN, đa dạng hóa cơ cấu sở hữu và cơ cấu tài chính Quy mô hoạt động lớn hơn và nguồn tài chính ổn định, đồng thời đặt nền móng cho việc hình thành hệ thống tổ chức tín dụng tiên tiến hiện đại tại Châu Á, đáp ứng đầy đủ nhu cầu của khách hàng trong khu vực và trên toàn thế giới.

Tiếp tục đẩy nhanh việc điều chỉnh cơ cấu hệ thống ngân hàng Trên cơ sở phân biệt chức năng cho vay của ngân hàng chính sách và chức năng kinh doanh tiền tệ của ngân hàng thương mại, phân biệt tín dụng chính sách và tín dụng thương mại Bảo đảm quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm của tổ chức tín dụng trong hoạt động Tạo điều kiện để các tổ chức tín dụng trong nước nâng cao năng lực quản trị, trình độ chuyên môn và năng lực cạnh tranh Đảm bảo quyền hoạt động của các ngân hàng và tổ chức tài chính nước ngoài phù hợp với cam kết của Việt Nam với thế giới Gắn cải cách ngân hàng với cải cách doanh nghiệp, đặc biệt là cải cách DNNN Tiếp tục củng cố, lành mạnh và phát triển các ngân hàng cổ phần; ngăn chặn và xử lý kịp thời không để ngân hàng mất kiểm soát đối với các tổ chức có tín dụng yếu kém ngoài tầm kiểm soát của Ngân hàng Quốc gia Hướng dẫn hoạt động quỹ tín dụng nhân dân đi đúng hướng và phát triển vững chắc, an toàn, hiệu quả.

Phương châm hoạt động của tổ chức tín dụng là “An toàn - Hiệu quả - Bền vững - Thông lệ Quốc tế”.

- Hoàn thiện các quy định về an toàn và các biện pháp bảo đảm an toàn trong kinh doanh ngân hàng; các quy định, chính sách đối với các tổ chức tín dụng và quản lý kinh doanh ngân hàng; đồng thời theo sự phát triển của công nghệ thông tin và công nghệ ngân hàng, trên cơ sở áp dụng các nguyên tắc cơ bản của hiệu giám sát ngân hàng, theo Basilica Kết quả của Ủy ban Ngân hàng, nội dung, phương pháp và thủ tục đổi mới thanh tra, giám sát Các tiêu chuẩn quản lý và quốc tế về giám sát ngân hàng

(Hiệp ước vốn Basel 1988 - Basel I), tiến bộ thực hiện các nguyên tắc và tiêu chuẩn cơ bản của Hiệp ước vốn mới (Basel II).

4.2 Giải pháp ứng dụng Basel II trong xếp hạng tín dụng tại NHTMCP Công Thương Việt Nam

4.2.1 Nhóm giải pháp dài hạn

4.2.1.1 Áp dụng mô hình lượng hóa rủi ro

Mô hình lượng hóa rủi ro thông qua các đại lượng toán học của xác suất và thống kê. Đây là cách tiếp cận mà các ngân hàng cần hướng đến trong dài hạn để giúp quản lý rủi ro một cách hiệu quả và khoa học Tuy nhiên, nó không thể được áp dụng ngay lập tức Việc tuân thủ các điều kiện xếp hạng cho thấy việc áp dụng Basel II trong xếp hạng về lâu dài vẫn cần tập trung vào các giải pháp lớn như:

- Nghiên cứu hệ thống thông tin cần thiết để phục vụ cho việc xếp hạng Đối với từng loại đối tượng rủi ro, đối với từng loại tín dụng cần có những thông tin cụ thể nào Để giảm thời gian, cần tham khảo ý kiến của các tổ chức xếp hạng quốc tế.

- Chuẩn bị đầy đủ cơ sở dữ liệu và tệp khách hàng dựa trên các thông tin nghiên cứu trên.

- Khi có hệ thống thông tin, cần có hệ thống kỹ thuật lưu trữ dữ liệu đảm bảo hoạt động đầy đủ và hệ thống phần mềm để nhập thông tin một cách khoa học, (hiện tại Vietinbank đã có nhưng cần chỉnh sửa nội dung tương ứng, đặc biệt được các tác giả trình bày trong phần Giải pháp hiện đại hóa công nghệ thông tin) Đồng thời, phải có phần mềm tự động tính toán xác suất rủi ro, tính tỷ lệ tổn thất, số dư nợ và ước tính tổn thất Khi áp dụng phương pháp xếp hạng nâng cao, phần mềm bắt buộc phải tự động tính ngày hết hạn dựa trên dòng tiền trả nợ của khách hàng.

- Điều kiện áp dụng phương pháp này phải có đội ngũ nhân lực có trình độ tin học, chuyên môn và kiến thức quản lý Do đó, các ngân hàng Việt Nam phải xây dựng chiến lược thu hút, tuyển dụng và đào tạo nguồn nhân lực đủ để áp dụng mô hình lượng hóa rủi ro của Basel II khi có điều kiện.

4.2.1.2 Nâng cao khả năng dự báo rủi ro của Hệ thống Xếp hạng tín dụng Để có thể xếp hạng theo các mô hình trên đòi hỏi ngân hàng phải có nguồn lực dự báo, từ dự báo xu hướng khách hàng và các khoản cho vay đến dự báo xác suất rủi ro và tỷ lệ tổn thất Do đó, các ngân hàng Việt Nam cần:

- Thuê các chuyên gia đánh giá từ các công ty nổi tiếng để dự báo tư vấn đào tạo.

- Sau khi cài đặt phần mềm, cần phối hợp linh hoạt phương pháp xếp hạng cho từng nhóm khách hàng (phương pháp chuyên gia / phương pháp thống kê / phương pháp thống kê cộng với điều chỉnh chuyên gia).

- Đo lường và định lượng các biện pháp rủi ro, tiến hành thử nghiệm toàn diện, độc lập và xác nhận trước khi áp dụng;

- Được trang bị phần mềm dự báo tự động tính toán và đo lường các tổn thất và rủi ro.

4.2.2 Nhóm giải pháp ngắn hạn

Định dạng
Số trang	77
Dung lượng	296,76 KB