Những vấn đề chung về rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng của ngân hàng thương mại (NHTM)
Khái niệm về rủi ro tín dụng trong hoạt động của NHTM
Trong nền kinh tế thị trường, tín dụng là chức năng chủ yếu của ngân hàng, với rủi ro tập trung chủ yếu vào danh mục tín dụng Đây là loại rủi ro lớn nhất và thường xuyên xảy ra, và khi ngân hàng gặp khó khăn tài chính nghiêm trọng, nguyên nhân thường xuất phát từ hoạt động tín dụng của họ.
1.1.1.1 Đị nh ngh ĩ a r ủ i ro tín d ụ ng
Rủi ro tín dụng trong ngân hàng, hay còn gọi là "rủi ro", đề cập đến khả năng tổn thất mà các tổ chức tín dụng phải đối mặt khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ tài chính hoặc không đủ khả năng thanh toán.
; -nghĩa vụ của mình theo cam kết, là khái niệm theo Điều 2 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/04/2005 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam.
Rủi ro tín dụng là rủi ro phát sinh trong quá trình cấp tín dụng của ngân hàng, thể hiện qua việc khách hàng không trả nợ hoặc trả nợ không đúng hạn Rủi ro này xảy ra trong các hoạt động cho vay, chiết khấu công cụ chuyển nhượng, cho thuê tài chính, bảo lãnh và bao thanh toán Đây là loại rủi ro liên quan đến chất lượng hoạt động tín dụng của ngân hàng và xuất phát từ môi trường kinh doanh.
Rủi ro giao dịch Rủi ro danh mục
Rủi ro lựa chọn Rủi ro bảo đảm
Rủi ro nghiệp vụ, rủi ro nội tại và rủi ro tập trung đều là những rủi ro phát sinh từ nguyên nhân khách quan Trong khi đó, rủi ro do người vay và ngân hàng cho vay gây ra được gọi là rủi ro do nguyên nhân chủ quan.
1.1.1.2 Phân lo ạ i r ủ i ro tín d ụ ng
Căn cứ vào nguyên nhân phát sinh rủi ro, rủi ro tín dụng được phân chia thành các loại sau :
(Nguồn: Quản trị ngân hàng, PGS.TS Trần Huy Hoàng, 2007)
Hình 1.1 Phân loại rủi ro tín dụng
Rủi ro giao dịch là loại rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quy trình giao dịch, xét duyệt cho vay và đánh giá khách hàng Nó bao gồm ba bộ phận chính: rủi ro lựa chọn, rủi ro bảo đảm và rủi ro nghiệp vụ.
Rủi ro lựa chọn là mối nguy hiểm liên quan đến việc đánh giá và phân tích tín dụng trong ngân hàng Nó xảy ra khi ngân hàng phải lựa chọn các phương án vay vốn hiệu quả để đưa ra quyết định cho vay Việc đánh giá chính xác các lựa chọn vay là rất quan trọng để giảm thiểu rủi ro này và đảm bảo an toàn tài chính cho ngân hàng.
Rủi ro bảo đảm xuất phát từ các tiêu chuẩn bảo đảm liên quan đến các điều khoản trong hợp đồng cho vay, loại tài sản bảo đảm, chủ thể bảo đảm, phương thức bảo đảm và tỷ lệ cho vay so với giá trị của tài sản bảo đảm.
Rủi ro nghiệp vụ là những rủi ro phát sinh từ quản lý khoản vay và hoạt động cho vay, bao gồm việc áp dụng hệ thống xếp hạng rủi ro và các kỹ thuật xử lý các khoản cho vay gặp vấn đề.
Rủi ro danh mục là loại rủi ro tín dụng phát sinh từ những hạn chế trong quản lý danh mục cho vay của ngân hàng Rủi ro này được chia thành hai loại chính: rủi ro nội tại và rủi ro tập trung.
Rủi ro nội tại là những yếu tố và đặc điểm riêng biệt bên trong của từng chủ thể vay vốn hoặc ngành, lĩnh vực kinh tế, ảnh hưởng đến khả năng trả nợ và sự ổn định tài chính.
Nó xuất phát từ đặc điểm hoạt động hoặc đặc điểm sử dụng vốn của khách hàng vay vốn.
Rủi ro tập trung xảy ra khi ngân hàng cho vay một lượng vốn lớn cho một số khách hàng nhất định, hoặc khi cho vay quá nhiều cho các doanh nghiệp trong cùng một ngành, lĩnh vực kinh tế Điều này cũng có thể xảy ra khi ngân hàng tập trung cho vay trong một khu vực địa lý cụ thể hoặc cho các loại hình vay có mức độ rủi ro cao.
Quản trị rủi ro tín dụng trong hoạt động của Ngân hàng thương mại (NHTM)
Quản trị rủi ro tín dụng là một quy trình khoa học và hệ thống nhằm nhận diện, kiểm soát và phòng ngừa các rủi ro, từ đó giảm thiểu tổn thất và ảnh hưởng tiêu cực do rủi ro tín dụng gây ra.
1.1.2.1 M ụ c tiêu c ủ a qu ả n tr ị r ủ i ro tín d ụ ng :
Tất cả các ngân hàng thương mại đều hướng tới lợi nhuận, nhưng nếu không đảm bảo an toàn và đối mặt với rủi ro cao, lợi nhuận sẽ chỉ mang tính chất tạm thời Rủi ro tín dụng có thể dẫn đến tổn thất một phần hoặc toàn bộ, làm suy giảm khả năng tài chính và thậm chí gây ra tình trạng phá sản Rủi ro tín dụng rất nghiêm trọng, vì khi một số khách hàng quan trọng không thể trả nợ, ngân hàng có thể gánh chịu những khoản lỗ lớn và đối diện với nguy cơ mất khả năng thanh toán.
Mục tiêu chính của quản trị rủi ro tín dụng là tối đa hóa lợi nhuận đồng thời đảm bảo rằng rủi ro tín dụng được giữ trong giới hạn mà ngân hàng có thể chấp nhận.
1.1.2.2 Đ o l ườ ng r ủ i ro tín d ụ ng
Theo các chuyên gia ngân hàng quốc tế, rủi ro tín dụng thể hiện qua việc giảm giá trị hoặc không thu hồi được một số tài sản, đặc biệt là các khoản cho vay Với vốn chủ sở hữu của ngân hàng rất nhỏ so với tổng giá trị tài sản, chỉ cần một tỷ lệ nhỏ trong danh mục cho vay gặp vấn đề cũng có thể dẫn đến nguy cơ phá sản Bốn chỉ số phổ biến nhất được sử dụng để đo lường rủi ro tín dụng bao gồm
- Tỷ số giữa giá trị các khoản nợ quá hạn so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê tài chính.
- Tỷ số giữa các khoản xóa nợ ròng so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê tài chính.
Tỷ số giữa phân bổ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê tài chính, hoặc so với tổng vốn chủ sở hữu, là một chỉ số quan trọng trong việc đánh giá khả năng quản lý rủi ro tín dụng của một tổ chức tài chính Chỉ số này giúp xác định mức độ dự phòng mà ngân hàng hoặc công ty tài chính đã chuẩn bị để đối phó với các tổn thất có thể xảy ra, từ đó phản ánh tính ổn định và bền vững của hoạt động cho vay.
- Tỷ số giữa dự phòng tổn thất tín dụng so với tổng dư nợ cho vay và cho thuê tài chính hay với tổng vốn chủ sở hữu.
Các khoản nợ quá hạn là những khoản cho vay không được thanh toán sau 90 ngày, trong khi các khoản cho vay được xóa nợ là những khoản mà ngân hàng đã tuyên bố không còn giá trị và loại bỏ khỏi sổ sách Nếu một khoản cho vay xóa nợ vẫn tạo ra thu nhập cho ngân hàng, tổng thu sẽ được khấu trừ khỏi tổng các khoản xóa nợ, hình thành các khoản xóa nợ ròng Khi hai chỉ tiêu nợ quá hạn và xóa nợ gia tăng, rủi ro tín dụng của ngân hàng cũng tăng theo, có thể dẫn đến nguy cơ phá sản Hai chỉ tiêu cuối cùng phản ánh sự chuẩn bị của ngân hàng cho các tổn thất tín dụng qua việc trích lập quỹ dự phòng tổn thất tín dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại.
Tổng quan về Hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng tại các ngân hàng thương mại
Hiệp ước Basel I
Ủy ban Basel về giám sát nghiệp vụ ngân hàng, được thành lập vào năm 1975 bởi các Thống đốc Ngân hàng Trung ương của nhóm G10, bao gồm các chuyên gia giám sát hoạt động ngân hàng Ủy ban tổ chức họp thường niên tại trụ sở Ngân hàng Thanh toán Quốc tế ở Washington, Mỹ hoặc tại thành phố Basel, Thụy Sĩ Năm 1988, Ủy ban đã phê duyệt Hiệp ước về vốn của Basel (Hiệp ước Basel I), với mục đích thiết lập các tiêu chuẩn vốn cho các ngân hàng nhằm đảm bảo sự ổn định và an toàn trong hệ thống tài chính.
- Củng cố sự ổn định của toàn bộ hệ thống ngân hàng quốc tế.
- Thiết lập một hệ thống ngân hàng quốc tế thống nhất, bình đẳng nhằm giảm cạnh tranh không lành mạnh giữa các ngân hàng quốc tế.
Hiệp ước Basel I đã đạt được thành tựu quan trọng khi thiết lập định nghĩa quốc tế chung nhất về vốn ngân hàng và quy định mức an toàn về vốn Theo hiệp ước, vốn ngân hàng được phân loại thành hai loại chính.
Vốn cấp 1, hay còn gọi là vốn cơ bản, bao gồm các thành phần chính như vốn chủ sở hữu vĩnh viễn, dự trữ công bố (lợi nhuận giữ lại), lợi ích thiểu số từ các công ty con có hợp nhất báo cáo tài chính, và lợi thế kinh doanh.
Vốn cấp 2, hay còn gọi là vốn bổ sung, bao gồm các thành phần quan trọng như lợi nhuận giữ lại không công bố, dự phòng đánh giá lại tài sản, dự phòng tổn thất chung, và các công cụ nợ hỗn hợp như trái phiếu chuyển đổi, cổ phiếu ưu đãi cùng một số công cụ nợ thứ cấp Ngoài ra, vốn cấp 2 còn bao gồm các khoản vay với thời hạn ưu đãi và đầu tư tài chính vào các công ty con cũng như các tổ chức tài chính khác.
Tổng vốn cấp 1 và cấp 2 chính là vốn tự có hay vốn cơ bản của tổ chức tín dụng Vốn tự có phải đảm bảo những giới hạn sau:
+ Tổng vốn cấp 2 chỉ được tối đa bằng 100% vốn cấp 1
+ Nợ thứ cấp phải nhỏ hơn hoặc bằng 50% vốn cấp 1
Hiệp ước quy định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu và quản lý rủi ro tín dụng cho ngân hàng, là tiêu chuẩn quan trọng để đảm bảo an toàn trong hoạt động ngân hàng toàn cầu Theo tiêu chuẩn này, ngân hàng phải giữ ít nhất 8% vốn so với tổng tài sản, được tính toán dựa trên nhiều phương pháp và mức độ rủi ro khác nhau Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) được xác định bằng công thức: Vốn tự có chia cho Tài sản Có điều chỉnh theo trọng số rủi ro (RWA).
RWA= Tổng(Tài sản x mức rủi ro phân định cho từng tài sản trong bảng cân đối kế toán) + Tổng (Nợ tương đương x mức độ rủi ro ngoại bảng).
1.2.1.2.B ộ sách h ướ ng d ẫ n c ậ p nh ậ t tháng 06/2006 (10 nguyên t ắ c)
Tháng 06 năm 2006 Ủy ban Basel đã phát hành tài liệu hướng dẫn nội dung
“Đánh giá chính xác rủi ro tín dụng và định giá khoản cho vay” bao gồm 10 nguyên tắc được chia thành 2 chủ đề chính:
Những vấn đề giám sát liên quan đến đánh giá chính xác rủi ro tín dụng và định giá khoản cho vay: gồm 7 nguyên tắc:
Ban giám đốc ngân hàng có trách nhiệm đảm bảo quy trình đánh giá rủi ro tín dụng phù hợp và hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, tương thích với tính chất, quy mô và độ phức tạp của hoạt động cho vay Đồng thời, các quy trình này cũng cần tuân thủ chính sách, hệ thống kế toán và hướng dẫn giám sát của quốc gia nơi ngân hàng hoạt động.
- Ngân hàng phải có một hệ thống phân loại khoản cho vay đáng tin cậy dựa trên cơ sở rủi ro tín dụng
- Chính sách của ngân hàng phải được mô hình đánh giá rủi ro tín dụng nội bộ nhất định phê chuẩn
Ngân hàng cần phê duyệt và triển khai phương pháp quản lý tổn thất khoản cho vay hợp lý, bao gồm quy trình và chính sách đánh giá rủi ro tín dụng, quy trình kiểm tra lại để xác định các vấn đề liên quan đến khoản cho vay, cùng với việc trích lập dự phòng kịp thời.
- Khoản dự phòng trích lập phải đủ để có thể bù đắp những tổn thất cho vay trong danh mục các khoản cho vay
Việc áp dụng phương pháp đánh giá tín dụng đã được kiểm chứng và ước lượng hợp lý là yếu tố quan trọng trong việc xác định tổn thất cho vay.
Quy trình đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng cần trang bị cho ngân hàng các công cụ, trình tự và dữ liệu phù hợp nhằm thực hiện việc đánh giá rủi ro tín dụng một cách hiệu quả.
Những vấn đề đánh giá rủi ro tín dụng các khoản cho vay về phía cơ quan giám sát bao gồm 3 nguyên tắc, cụ thể:
- Định kỳ, cơ quan giám sát phải đánh giá tính hiệu quả của chính sách rủi ro tín dụng và đánh giá thực tế chất lượng khoản cho vay
- Cơ quan giám sát phải xác nhận phương pháp tính dự phòng tổn thất cho vay của ngân hàng là phù hợp
Cơ quan giám sát ngân hàng cần đánh giá chính sách và thực tiễn áp dụng trong việc đánh giá rủi ro tín dụng của ngân hàng, nhằm kiểm tra mức độ đủ vốn của các tổ chức tài chính.
1.2.1.3.Nh ữ ng h ạ n ch ế c ủ a Hi ệ p ướ c Basel I
- Không phân biệt theo loại rủi ro:
• Một khoản nợ đối với tổ chức xếp hạng AA được coi như một khoản nợ đối với tổ chức xếp hạng B.
Một khoản nợ cho ngân hàng Thổ Nhĩ Kỳ yêu cầu chỉ 1/5 số vốn so với khoản nợ cho General Electric (GE), một công ty có xếp hạng AAA Điều này xảy ra vì trọng số rủi ro của ngân hàng chỉ là 20%, trong khi của doanh nghiệp là 100%.
- Không có lợi ích từ việc đa dạng hóa:
• Một khoản nợ riêng lẻ yêu cầu một lượng vốn giống như một danh mục đầu tư được đa dạng hóa, với cùng một giá trị.
• Không có sự khác biệt nào giữa một khoản vay USD100 và 100 khoản vay
- Không có yêu cầu vốn dự phòng rủi ro vận hành: là loại rủi ro đang ngày càng trở nên phức tạp với mức độ ngày càng tăng lên
Hiệp ước Basel II
Kể từ năm 1999, Ủy ban Basel đã bắt đầu nỗ lực xây dựng một hiệp ước mới nhằm khắc phục những hạn chế của Hiệp ước Basel I Đến năm 2004, hiệp ước quốc tế mới về vốn, được gọi là Basel II, đã chính thức được ban hành.
Hiệp ước Basel II cung cấp hướng dẫn về quy định nâng cao quản lý rủi ro tín dụng, tập trung vào yêu cầu vốn cho rủi ro hoạt động Nó cải tiến các quy định hiện có và chi tiết hóa quy trình thanh tra, giám sát cũng như các trụ cột về tính kỷ luật của thị trường Về mặt định lượng, Hiệp ước này đưa ra các phương pháp khác nhau để đo lường rủi ro tín dụng, tạo ra sự linh hoạt cho các tổ chức tài chính trong việc áp dụng.
Hiệp ước Basel II được thiết kế để nâng cao tiêu chuẩn ngân hàng Châu Á thông qua việc tiêu chuẩn hóa các quy định cơ bản và nâng cao Nó tập trung vào các vấn đề quan trọng mà các ngân hàng cần phải giải quyết, bao gồm tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu, quy trình giám sát của cơ quan quản lý, và các quy tắc thị trường.
Hiệp ước Basel II, được thông qua vào năm 2004 và có hiệu lực từ năm 2007, đề xuất các quy định nâng cao về quản trị rủi ro tín dụng và mở rộng yêu cầu vốn đối với rủi ro hoạt động Hiệp ước này cũng đưa ra các biện pháp cải tiến so với Basel I, với thời gian chuyển đổi kéo dài ba năm, kết thúc vào năm 2010.
1.2.2.1 Nh ữ ng n ộ i dung ch ủ y ế u c ủ a Hi ệ p ướ c Basel II
Hiệp ước Basel II nhằm nâng cao chất lượng và ổn định của hệ thống ngân hàng toàn cầu, tạo ra một môi trường cạnh tranh công bằng cho các ngân hàng quốc tế và khuyến khích việc áp dụng các tiêu chuẩn quản lý rủi ro nghiêm ngặt hơn.
Hiệp ước Basel II hướng đến hai mục tiêu chính từ Basel I, nhưng bổ sung một mục tiêu mới quan trọng Mục tiêu cuối cùng phản ánh sự chuyển đổi từ cơ chế điều tiết dựa trên tỷ lệ sang một hệ thống điều tiết dựa nhiều hơn vào các số liệu nội bộ, thông lệ và mô hình.
Hình 1.2 Ba trụ cột của Hiệp ước Basel II
Những quy định mới có phạm vi rộng lớn, cung cấp nhiều lựa chọn và chỉ tiêu đo lường phức tạp, nhằm tổ chức hợp lý các vấn đề chưa được giải quyết trong công việc Hiệp ước Basel II được xây dựng trên ba trụ cột chính.
cột Trụ 1: Yêu cầu về vốn tối thiểu
Liên quan đến việc duy trì vốn bắt buộc, tỷ lệ vốn tối thiểu (CAR) vẫn được giữ ở mức 8% của tổng tài sản có rủi ro theo Hiệp ước Basel I Rủi ro được xác định dựa trên ba yếu tố chính: rủi ro tín dụng, rủi ro vận hành và rủi ro thị trường So với Hiệp ước Basel I, phương pháp tính toán chi phí vốn cho rủi ro tín dụng đã có sự thay đổi đáng kể, trong khi rủi ro thị trường chỉ thay đổi nhỏ, và rủi ro vận hành hoàn toàn được xem xét theo cách mới Trọng số rủi ro theo Hiệp ước Basel II đa dạng với nhiều mức từ 0-150% hoặc cao hơn, và đặc biệt nhạy cảm với xếp hạng tín dụng.
cột Trụ 2: Quy trình đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát
Hiệp ước Basel II cung cấp cho các nhà hoạch định chính sách ngân hàng những công cụ hiệu quả hơn so với Basel I, đồng thời thiết lập một khung giải pháp cho các rủi ro mà ngân hàng phải đối mặt Các loại rủi ro này bao gồm rủi ro hệ thống, rủi ro chiến lược, rủi ro danh tiếng, rủi ro thanh khoản và rủi ro pháp lý, tất cả đều được tổng hợp dưới khái niệm rủi ro còn lại (residual risk).
Hiệp ước Basel II đề ra bốn nguyên tắc chính trong công tác rà soát và giám sát ngân hàng Đầu tiên, các ngân hàng cần đánh giá đầy đủ vốn nội bộ theo danh mục rủi ro và xây dựng chiến lược duy trì mức vốn đó Thứ hai, giám sát viên phải rà soát và đánh giá mức vốn nội bộ cùng chiến lược của ngân hàng, thực hiện các biện pháp giám sát nếu cần thiết Thứ ba, giám sát viên khuyến khích ngân hàng duy trì mức vốn cao hơn mức tối thiểu quy định Cuối cùng, giám sát viên cần can thiệp kịp thời để đảm bảo vốn không giảm dưới mức tối thiểu và yêu cầu điều chỉnh ngay lập tức nếu cần.
cột Trụ 3: Tính kỷ luật thị trường
Các ngân hàng cần công khai thông tin một cách minh bạch theo nguyên tắc thị trường Hiệp ước Basel II quy định các yêu cầu cụ thể về việc công khai thông tin, bao gồm cấu trúc vốn, mức độ đầy đủ vốn, và độ nhạy cảm của ngân hàng đối với các loại rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro vận hành, cũng như quy trình đánh giá các rủi ro này.
Quá trình phát triển của Ủy ban Basel và các Hiệp ước liên quan đã thúc đẩy các ngân hàng thương mại hoạt động minh bạch hơn Điều này yêu cầu ngân hàng đảm bảo vốn phòng ngừa cho nhiều loại rủi ro khác nhau, từ đó hy vọng giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tài chính.
1.2.2.2 So sánh Hi ệ p ướ c Basel I và Basel II
Mặc dù Hiệp ước Basel I đã cung cấp nhiều quy định chi tiết cho quản trị rủi ro ngân hàng thương mại và vẫn được áp dụng rộng rãi, nhưng quy định về vốn tối thiểu chỉ tập trung vào rủi ro tín dụng mà chưa đề cập đến rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường Điều này đã dẫn đến sự không phù hợp của một số quy định trong Hiệp ước, yêu cầu cần có cải tiến toàn diện trong việc xây dựng các chuẩn mực quốc tế về quản trị rủi ro và giám sát hoạt động ngân hàng.
Hiệp ước Basel II mang đến nhiều cải tiến so với Basel I, bao gồm việc mở rộng quy trình thanh tra, giám sát và tăng cường tính kỷ luật của thị trường Những điểm mới này được thể hiện rõ qua bảng so sánh chi tiết.
B ả ng 1.1 So sánh nội dung Hiệp ước Basel I và Basel II
Cấu trúc và nội dung
Yêu cầu vốn tối thiểu
Ba trụ cột nhấn mạnh hơn về phương pháp luận nội bộ của ngân hàng, xem xét đánh giá, và quy luật thị trường
Tính linh động của ứng dụng
Nhạy cảm với rủi ro
Một quy định cho tất cả
Linh hoạt hơn, một loạt các cách tiếp cận, khuyến khích quản lý rủi ro tốt hơn Đo đạc rủi ro quá sơ bộ
Nhạy cảm hơn với rủi ro
0-150 hoặc hơn, không có đặc quyền nào, bao gồm cả phân cấp bên trong và bên ngoài
0-100, ưu đãi hơn với các nước OECD
Kỹ thuật giảm rủi ro tín dụng
Chỉ hỗ trợ và đảm bảo
Nhiều kỹ thuật hơn như hỗ trợ, đảm bảo, phái sinh tín dụng, lập mạng lưới vị thế (position netting)
Hiệp ước Basel III
Trước những diễn biến phức tạp của khủng hoảng tài chính toàn cầu, Ủy ban đã đưa ra các biện pháp nhằm ứng phó với những hệ lụy lâu dài đối với hệ thống tài chính ngân hàng trên toàn thế giới.
Basel một lần nữa lại dự thảo và thông qua phiên bản thứ 3 (Basel III) về các tiêu chuẩn an toàn vốn tối thiểu Nội dung bao trùm là:
- Nâng tỷ lệ vốn chủ sở hữu tối thiểu (cổ phần phổ thông) từ 2% lên 4,5%.
- Nâng tỷ lệ vốn cấp 1 tối thiểu từ 4% lên 6%.
- Bổ sung phần vốn đệm dự phòng tài chính đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu 2,5%.
Tùy theo từng quốc gia, tỷ lệ vốn đệm phòng ngừa suy giảm kinh tế có thể dao động từ 0-2,5% và phải được đảm bảo bằng vốn chủ sở hữu phổ thông Phần vốn dự phòng này chỉ cần thiết trong trường hợp có sự tăng trưởng tín dụng nóng, có nguy cơ gây ra rủi ro cao trong hoạt động tín dụng một cách có hệ thống.
Hiệp ước Basel III thiết lập các biện pháp giám sát chặt chẽ đối với ngân hàng nhằm ngăn chặn lạm dụng trong việc chia thưởng và cổ tức cao khi tình hình tài chính và tỷ lệ an toàn vốn không đảm bảo Đồng thời, hiệp ước cũng rà soát lại các tiêu chuẩn về vốn cấp 1 và vốn cấp 2, loại bỏ các khoản vốn không đủ tiêu chuẩn trong quá trình giám sát chỉ tiêu an toàn vốn tối thiểu.
Hiệp ước Basel III, được ký kết vào ngày 12/09/2011 tại Basel, Thụy Sỹ, bởi thống đốc các ngân hàng trung ương và cơ quan quản lý ngân hàng của 27 quốc gia thành viên, bao gồm Argentina, Úc, Bỉ, Brazil, Canada, Trung Quốc, Pháp, Đức, Hồng Kông, Ấn Độ, Indonesia, Ý, Nhật, Hàn Quốc, Luxembourg, Mexico, Hà Lan, Nga, Ả Rập Xê Út, Singapore, Nam Phi, Tây Ban Nha, Thụy Điển, Thụy Sỹ, Thổ Nhĩ Kỳ, Anh và Mỹ Hiệp ước này sẽ được trình lên Hội nghị thượng đỉnh G20 tại Seoul vào ngày 20/11/2011 để phê chuẩn, sau đó các quốc gia tham gia sẽ tự động áp dụng các quy định mới cho hệ thống ngân hàng của mình.
Lộ trình ứng dụng Hiệp ước Basel tại các nước và điều kiện ứng dụng Hiệp ước Basel tại Việt Nam
Điều kiện để ứng dụng Hiệp ước Basel tại Việt Nam
Nghiên cứu về Hiệp ước Basel và thực tiễn tại Việt Nam cho thấy việc áp dụng rất khó khăn do các tập đoàn lớn chưa được xếp hạng tín dụng và thiếu dữ liệu để xây dựng hệ thống đánh giá tín dụng Hệ thống ngân hàng Việt Nam cần có cơ sở hạ tầng vững chắc để tiếp cận Hiệp ước Basel II, với trụ cột đầu tiên liên quan đến tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR) Mặc dù các ngân hàng thương mại lớn như Vietcombank, Vietinbank, BIDV, ACB, và Sacombank đã đạt tỷ lệ CAR 9% theo Thông tư 13/TT-NHNN, nhưng việc tính toán này dựa trên chuẩn mực kế toán Việt Nam nên có sự sai lệch so với chuẩn mực quốc tế, vì chỉ tính đến rủi ro tín dụng mà không bao gồm rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động Hơn nữa, vốn cấp 2 của các ngân hàng vẫn còn hạn chế và việc đánh giá lại tài sản cố định hàng năm để tính lại vốn tự có chưa được thực hiện.
Trụ cột thứ 2 và thứ 3 của quy trình đánh giá hoạt động thanh tra, giám sát và công bố thông tin yêu cầu sự công khai, minh bạch và nhất quán theo thông lệ quốc tế, mặc dù không trực tiếp ảnh hưởng đến tuân thủ an toàn vốn tối thiểu Những quy định này gián tiếp tác động đến việc phân loại tài sản, vốn, tỷ lệ rủi ro và các chuẩn mực kế toán liên quan đến vốn và tài sản trên bảng cân đối cũng như tài khoản ngoại bảng Do đó, các quy định này ảnh hưởng đến việc xác định các khoản mục và tính toán hệ số an toàn vốn của các ngân hàng trong các quốc gia thành viên WTO, làm cho việc đáp ứng tiêu chuẩn của Hiệp ước Basel về an toàn vốn tối thiểu trở nên phức tạp hơn.
Mặc dù áp dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel là một thách thức đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam, nhưng điều này hoàn toàn khả thi Để thực hiện được, các ngân hàng cần xây dựng chiến lược rõ ràng và đánh giá tình hình hiện tại, xác định các vấn đề có thể triển khai ngay Việc thay đổi quản lý sẽ nâng cao vị thế thị trường tài chính của ngân hàng Việt Nam trong mắt các nhà đầu tư nước ngoài.
K K ẾT Ế T LUẬ LU ẬN N CH CHƯƠ ƯƠNG NG 1 1
Rủi ro tín dụng có thể xuất phát từ nhiều nguyên nhân, cả chủ quan lẫn khách quan Các ngân hàng thương mại Việt Nam hiện nay chủ yếu hoạt động theo mô hình chi nhánh, chưa phát triển đa năng với sản phẩm dịch vụ hạn chế và công nghệ lạc hậu, dẫn đến nguy cơ gia tăng rủi ro Hiệp ước Basel đã xác định các loại rủi ro này, và các tổ chức tài chính quốc tế như Ngân hàng Thế giới (WB) và Ngân hàng Phát triển Châu Á (ADB) đã tổng kết Việc áp dụng Hiệp ước Basel II, mặc dù đòi hỏi kỹ thuật phức tạp và chi phí cao, là yêu cầu bắt buộc đối với các tổ chức tín dụng (TCTD) để nâng cao năng lực hoạt động và giảm thiểu rủi ro Áp dụng các nguyên tắc của Hiệp ước Basel sẽ giúp xây dựng hệ thống ngân hàng hiện đại và đa năng, đồng thời tăng cường quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế, góp phần vào sự ổn định tài chính quốc gia và tối đa hóa lợi nhuận trong bối cảnh hội nhập.
CHƯƠ CH ƯƠNG 2: NG 2: KH KH Ả Ả N NĂ ĂNG NG Ứ ỨNG NG D DỤ ỤNG NG HI HIỆ ỆP P ƯỚ ƯỚC C BASEL BASEL TRONG
TRONG QUẢ QU ẢN N TR TRỊ Ị R RỦ ỦI RO I RO TÍN TÍN D DỤ ỤNG NG T T ẠI Ạ I AGRIBANK AGRIBANK
Quá trình hình thành và phát triển hệ thống Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn Việt Nam (Agribank)
Agribank, được thành lập vào ngày 26/3/1988, là ngân hàng thương mại hàng đầu tại Việt Nam, hoạt động theo Luật các Tổ chức Tín dụng Việt Nam Ngân hàng đóng vai trò chủ đạo trong việc phát triển kinh tế quốc gia, đặc biệt là trong việc đầu tư cho nông nghiệp, nông dân và nông thôn.
Agribank là ngân hàng lớn nhất Việt Nam, nổi bật với tổng tài sản 470.000 tỷ đồng và vốn tự có 22.176 tỷ đồng tính đến 31/12/2010 Ngân hàng có tổng nguồn vốn 434.331 tỷ đồng và tổng dư nợ 354.112 tỷ đồng, cùng đội ngũ cán bộ nhân viên lên đến 35.135 người Agribank sở hữu 2.300 chi nhánh và phòng giao dịch, đồng thời duy trì quan hệ đại lý với 1.034 ngân hàng tại 95 quốc gia và vùng lãnh thổ Với hơn 13 triệu khách hàng tin tưởng, Agribank hiện là Chủ tịch Hiệp hội Tín dụng Nông nghiệp Nông thôn châu Á- Thái Bình Dương (APRACA) và là thành viên của Hiệp hội Tín dụng Nông nghiệp Quốc tế (CICA) cùng Hiệp hội Ngân hàng Châu Á (ABA).
Agribank hiện có 182 sản phẩm và dịch vụ, bao gồm 160 sản phẩm dành cho doanh nghiệp và cá nhân, cùng với 22 sản phẩm phục vụ các tổ chức tín dụng và định chế tài chính Các sản phẩm này được phân loại thành 10 nhóm khác nhau, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng trên thị trường.
Trong bối cảnh Việt Nam gia nhập Tổ chức Thương mại Thế giới (WTO) và cam kết mở cửa hoàn toàn thị trường tài chính - ngân hàng vào năm 2011, Agribank đã xác định rõ ràng mục tiêu phát triển thành một Tập đoàn tài chính - ngân hàng mạnh mẽ, hiện đại và có uy tín trong nước Đồng thời, Agribank cũng hướng tới việc mở rộng tầm ảnh hưởng ra thị trường tài chính khu vực và toàn cầu, nhằm đối phó với những thách thức và cạnh tranh ngày càng gia tăng trong giai đoạn hội nhập sâu rộng này.
Từ năm 2011 trở đi, Agribank đặt mục tiêu duy trì và phát huy vị thế ngân hàng thương mại hàng đầu, tập trung huy động tối đa nguồn vốn trong và ngoài nước Ngân hàng cam kết duy trì tăng trưởng tín dụng hợp lý, với mục tiêu cụ thể: tăng nguồn vốn từ 22%-25%; tỷ lệ cho vay nông nghiệp và nông thôn đạt 70% tổng dư nợ; nợ xấu dưới 5%; tăng tỷ lệ thu ngoài tín dụng 20%; lợi nhuận tăng 10%; và đảm bảo hệ số an toàn vốn (CAR) theo tiêu chuẩn quốc tế.
Vào tháng 06/2011, Agribank vinh dự được chọn là một trong 17 ngân hàng tại Việt Nam nhận Giải thưởng “Doanh nghiệp có sản phẩm dịch vụ tốt nhất năm 2011.” Giải thưởng này ghi nhận những dịch vụ xuất sắc của Agribank trong lĩnh vực Ngân hàng Tiết kiệm, Ngân hàng cho vay và Ngân hàng Thẻ ATM, được bình chọn bởi độc giả của Báo Sài Gòn - Tiếp thị.
Thực trạng rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank
Những kết quả đạt được trong hoạt động kinh doanh của Agribank
Mặc dù đối mặt với nhiều thách thức trong nền kinh tế cả trong nước và quốc tế, Agribank đã nỗ lực đạt được kết quả khả quan trong hoạt động huy động vốn Từ năm 2006 đến 2010, nguồn vốn huy động của Agribank liên tục tăng trưởng, với tổng nguồn vốn đạt 490.466 tỷ đồng tính đến ngày 31/12/2010 Agribank cam kết duy trì cơ cấu nguồn vốn đa dạng, hợp lý và ổn định.
B ả ng 2.1 :Số liệu huy động vốn của Agribank 2006 – 2010 ĐVT: tỷ đồng
Huy động vốn % Tăng trưởng huy động vốn qua các năm
Số dư nguồn vốn huy động 233,902 305,671 375,033 434,331 490,466 31% 23% 16% 13%
Nguồn vốn không kỳ hạn 53,712 65,132 95,126 88,491 100,274 21% 46% -7% 13%
Nguồn vốn có KH dưới 12 tháng 95,614 105,463 114,226 156,653 205,763 10% 8% 37% 31%
Nguồn vốn có KH từ 12 tháng trở lên 74,424 61,715 127,498 121,851 89,288 -17% 107% -4% -27%
Huy động từ tổ chức kinh tế 115,759 128,382 163,632 166,784 158,399 11% 27% 2% -5%
Huy động từ các nguồn khác 10,152 73,361 38,183 67,336 95,141 623% -48% 76% 41%
Huy động từ dân cư 107,991 103,928 173,218 200,211 236,926 -4% 67% 16% 18%
(Nguồn:Báo cáo thường niên, báo cáo tổng kết Agribank)
Agribank đã thành công trong việc huy động vốn lớn từ tài khoản tiền gửi thanh toán của các tổ chức kinh tế thông qua chiến lược bán chéo sản phẩm, kết hợp tín dụng, thanh toán quốc tế và các dịch vụ ngân hàng Nguồn vốn này chiếm trên 20% tổng huy động, mang lại tính linh hoạt và chi phí thấp Tuy nhiên, cần lưu ý rằng nguồn vốn này chủ yếu có tính ngắn hạn và thiếu ổn định.
Hình 2.1: Cơ cấu huy động vốn theo thành phần kinh tế của Agribank
SỐ LIỆU HUY ĐỘNG VỐN THEO THÀNH PHẦN KINH
Huy động từ dân cư Huy động từ TCTD Huy động từ tổ chức kinh tế
(Nguồn: Báo cáo thường niên, số liệu nội bộ Agribank)
2.2.1.2 Hi ệ u qu ả trong ho ạ t độ ng tín d ụ ng
Hiện tại, tín dụng là hoạt động kinh doanh chủ yếu của Agribank, chiếm hơn 75% tổng tài sản và đóng góp hơn 90% vào thu nhập của toàn hệ thống.
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 2009 2010 Tổng dư nợ đến 31/12 211,661 246,188 294,697 354,112 421,592
Dư nợ ngắn hạn Tỷ trọng cho vay
Dư nợ trung - dài hạn Tỷ trọng cho vay
Dư nợ ngoại tệ Tỷ trọng cho vay
Theo thành phần kinh tế
*DN ngoài quốc doanh Tỷ trọng cho vay
* Hộ Sản xuất và HTX Tỷ trọng cho vay
Tỷ lệ so với dư nợ cho vay
B ả ng 2.2: Dư nợ cho vay tại Agribank giai đoạn 2006-2010 Đơn vị: tỷ đồng
(Nguồn: Báo cáo thường niên, số liệu nội bộ Agribank)
Theo bảng 2.2, tốc độ tăng trưởng tín dụng của tăng trưởng vừa phải và ổn định dần qua các năm giai đoạn từ 2006-2010.
Agribank đóng góp quan trọng trong việc cung cấp vốn cho nền kinh tế, với tỷ lệ cho vay cho nông nghiệp và nông thôn chiếm hơn 70% tổng dư nợ của hệ thống.
B ả ng 2.3: Thu nhập từ tín dụng của Agribank giai đoạn từ 2006-2010 Đơn vị: tỷ đồng
Thu nhập từ hoạt động tín dụng
(Nguồn: Số liệu nội bộ Agribank)
Thực trạng rủi ro tín dụng và công tác quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank
Tín dụng là hoạt động kinh doanh cốt lõi của Agribank, vì vậy, bên cạnh việc thúc đẩy tăng trưởng tín dụng, ngân hàng cần tập trung vào việc cải tiến và hoàn thiện các giải pháp quản trị rủi ro tín dụng để đảm bảo an toàn và hiệu quả trong hoạt động.
HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA AGRIBANK (2006-2010)
Nợ xấu Tổng dư nợ cho vay 31/12
Hình 2.2 Tốc độ tăng tổng dư nợ và tổng nợ xấu giai đoạn 2006-2010.
Hình 2.3 Tỷ lệ nợ xấu/dư nợ
(Nguồn: Số liệu nội bộ Agribank)
(Nguồn: Số liệu nội bộ Agribank)
Tỷ lệ nợ xấu trong tổng dư nợ của Agribank đến cuối năm 2010 là 3,69% tăng hơn 1% so với năm 2009.
Công tác cung cấp và khai thác thông tin tín dụng tại các chi nhánh Agribank hiện chưa đáp ứng kịp với sự gia tăng dư nợ tín dụng, dẫn đến tình trạng khách hàng vay vốn tại nhiều chi nhánh mà không có sự kiểm tra liên chi nhánh về rủi ro Mặc dù hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ RMS đã được áp dụng từ năm 2008, nhưng việc thực hiện thông tin đầu vào của các chi nhánh chưa nghiêm túc, gây ảnh hưởng đến độ chính xác trong việc quản trị rủi ro của Agribank.
Việc phân tích và đánh giá rủi ro khách hàng hiện còn nhiều hạn chế, chưa đủ hiệu quả để hỗ trợ quyết định cho vay và thu hồi nợ Nguyên nhân chủ yếu là do quản trị rủi ro tín dụng chưa được thực hiện một cách quy mô, dẫn đến việc rủi ro tín dụng chưa được xác định, đo lường, đánh giá và kiểm soát một cách chặt chẽ, không phù hợp với các thông lệ quốc tế và yêu cầu hội nhập.
2.2.2.1 Nh ữ ng quy đị nh, chu ẩ n m ự c đ ã và đ ang th ự c hi ệ n
Quy định hiện hành của NHNN Việt Nam về quản trị rủi ro tín dụng
Năm 2005, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN nhằm phân loại nợ và trích lập dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng Để nâng cao tính phù hợp với tiêu chuẩn quốc tế, vào ngày 25/04/2007, Ngân hàng Nhà nước tiếp tục ban hành Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN sửa đổi, bổ sung một số điều của quyết định trước đó.
Theo quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN quy định về tỷ lệ an toàn trong hoạt động của tổ chức tín dụng Đồng thời, cũng đã phát hành Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN nhằm sửa đổi, bổ sung một số điều trong quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, theo Quyết định 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001.
Vào ngày 20/05/2010, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành Thông tư số 13/2010/TT-NHNN, có hiệu lực từ 01/10/2010, nhằm thay thế Quyết định số 457/2005/QĐ-NHNN Thông tư này đang được hoàn thiện để đưa ra quy định mới về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng nhằm xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động của tổ chức tín dụng Đây là một bước tiến quan trọng trong việc áp dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel tại Việt Nam.
Ngân hàng Nhà nước yêu cầu tổ chức tín dụng thực hiện kiểm tra và giám sát khoản vay, nhằm đánh giá khả năng hoàn trả nợ gốc và lãi suất của khách hàng Việc này cần được thực hiện thường xuyên và có tính quyết định để phân loại nợ vay vào nhóm phù hợp, từ đó giúp trích lập dự phòng rủi ro và áp dụng biện pháp xử lý kịp thời cho các khoản nợ gặp vấn đề.
Nhằm kiểm soát lạm phát và ổn định kinh tế vĩ mô, Ngân hàng Nhà nước đã ban hành chỉ thị số 01/CT-NHNN ngày 01/03/2011, yêu cầu các tổ chức tín dụng giảm tốc độ và tỷ trọng dư nợ cho vay trong lĩnh vực phi sản xuất Cụ thể, đến 30/06/2011, tỷ trọng dư nợ cho vay phi sản xuất tối đa là 22% và giảm xuống 16% vào 31/12/2011 Đồng thời, cần tăng cường biện pháp phòng ngừa rủi ro trong kinh doanh, đặc biệt là cho vay cho các nhu cầu vốn trong lĩnh vực bất động sản và chứng khoán.
Các quy định của Ngân hàng Nhà nước nhấn mạnh nguyên tắc mở rộng tín dụng phải gắn liền với việc đảm bảo an toàn và nâng cao chất lượng tín dụng An toàn trong hoạt động tín dụng luôn được coi là ưu tiên hàng đầu trong lĩnh vực ngân hàng.
Nh ữ ng n ộ i dung chi ti ế t v ề phân lo ạ i n ợ :
Phân loại nợ theo phương pháp định lượng, được quy định tại Khoản 3, Điều 1, Quyết định số 18, là cách phân loại nợ dựa trên tình trạng nợ vay đã được ghi nhận trong tài khoản nợ quá hạn.
• Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm :
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;
+ Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 3.
• Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm :
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 ngày đến 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 4.
• Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm :
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
Các khoản nợ đã được cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu nhưng hiện đã quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời gian đã được điều chỉnh.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ được cơ cấu lại lần thứ hai;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chưa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Các khoản nợ khoanh, nợ chờ xử lý;
+ Các khoản nợ được phân loại vào nhóm 5.
Phân loại nợ theo phương pháp định tính (Điều 7 Quyết định số 493):
Tổ chức tín dụng có khả năng thực hiện phân loại nợ theo phương pháp định tính cần xây dựng chính sách phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro phù hợp Phương pháp phân loại này giúp ngân hàng quản lý rủi ro hiệu quả hơn.
Nhóm 3 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm các khoản nợ mà tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi cả gốc lẫn lãi khi đến hạn Những khoản nợ này được xác định là có nguy cơ tổn thất một phần của nợ gốc và lãi.
•Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là khả năng tổn thất cao.
•Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: Các khoản nợ được tổ chức tín dụng đánh giá là không có khả năng thu hồi, mất vốn.
Các khoản nợ được phân loại là “nợ xấu” và “nợ tổn thất” cần phải được xử lý rủi ro Trong quá trình xử lý rủi ro, tổ chức tín dụng phải chuyển những khoản nợ này ra khỏi bảng cân đối kế toán để theo dõi hiệu quả.
+ Phân tích, đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng.
+ Phân tích, đánh giá về khách hàng vay.
Phân tích và đánh giá đối tượng đề xuất cho vay cùng với người quyết định cho vay là rất quan trọng trong quá trình cấp tín dụng Đồng thời, cần áp dụng các biện pháp hiệu quả để xử lý tài sản, các khoản phải thu và các nguồn trả nợ khác của khách hàng, nhằm đảm bảo khả năng thu hồi vốn và giảm thiểu rủi ro cho tổ chức cho vay.
Định hướng của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam trong việc tuân thủ các chuẩn mực và thông lệ quốc tế về quản trị rủi ro tín dụng
Căn cứ đề án phát triển ngành ngân hàng đến 2010 và định hướng đến
Nhận định khả năng ứng dụng Hiệp ước Basel trong quản trị rủi ro tín dụng tại Agribank
Phương pháp tiếp cận chuẩn hóa rủi ro tín dụng
Phương pháp chuẩn hóa trong ngân hàng yêu cầu phân loại rủi ro tín dụng dựa trên các đặc điểm quan sát được Phương pháp này phân loại rủi ro cố định cho từng loại rủi ro giám sát và dựa vào đánh giá từ các tổ chức xếp hạng tín nhiệm bên ngoài để nâng cao độ nhạy của rủi ro Một điểm quan trọng là việc mở rộng danh mục sản phẩm phái sinh cho cầm cố, bảo lãnh và cho vay, đồng thời đưa ra quy định riêng cho hoạt động ngân hàng bán lẻ và các khoản phải đòi từ doanh nghiệp vừa và nhỏ Ủy ban cho phép ngân hàng chọn một trong hai phương pháp tính nhu cầu vốn phòng ngừa rủi ro tín dụng: sử dụng đánh giá từ tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập hoặc áp dụng đánh giá xếp hạng tín nhiệm nội bộ, trong trường hợp này cần có sự chấp thuận từ cơ quan giám sát ngân hàng.
Việc xác định hệ số rủi ro theo Hiệp ước Basel II, đặc biệt khi áp dụng phương pháp chuẩn để đánh giá rủi ro tín dụng, phụ thuộc vào kết quả xếp hạng tín nhiệm nội bộ và xếp hạng từ tổ chức độc lập Các điều khoản từ 90 đến 210 của Hiệp ước Basel II năm 2004 cung cấp hướng dẫn chi tiết cho việc đánh giá xếp hạng tín nhiệm cho từng khoản mục, cả ngắn hạn lẫn dài hạn Để xây dựng tổ chức xếp hạng tín nhiệm uy tín, các ngân hàng và cơ quan giám sát nhà nước cần tham khảo kỹ lưỡng các điều khoản này.
Agribank đã lên kế hoạch áp dụng phương pháp quản trị rủi ro theo tiêu chuẩn quốc tế từ năm 2014, nhằm thực hiện Chiến lược kinh doanh giai đoạn 2011-2015.
Phương pháp tiếp cận căn cứ vào xếp hạng nội bộ (IRB)
Một trong những điểm đổi mới quan trọng của Hiệp ước Basel II là phương pháp IRB (Internal Ratings-based Approach), bao gồm IRB căn bản và IRB nâng cao, dựa trên xếp hạng nội bộ để đánh giá rủi ro tín dụng Điểm khác biệt chính giữa IRB và phương pháp chuẩn hóa là các đánh giá nội bộ của ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc tính toán vốn Mặc dù phương pháp IRB yêu cầu ngân hàng có vốn nhạy cảm với rủi ro cao hơn, nhưng không cho phép ngân hàng tự quyết định tất cả các thành phần tính toán yêu cầu về vốn Thay vào đó, tỷ lệ rủi ro và số vốn cần thiết được xác định dựa trên sự kết hợp giữa số liệu đầu vào định lượng do ngân hàng cung cấp và các công thức do Ủy ban Basel quy định.
Phương pháp này căn cứ vào ước tính của ngân hàng về các thành tố rủi ro bao gồm:
Xác suất vỡ nợ (PD – probability of default): Đo lường khả năng xảy ra rủi ro tín dụng tương ứng trong một khoảng thời gian, thường là một năm.
Thiệt hại do vỡ nợ (LGD - loss given default) là tổn thất phát sinh khi khách hàng không thực hiện nghĩa vụ trả nợ, thường được thể hiện dưới dạng tỷ lệ phần trăm so với giá trị danh nghĩa ban đầu của khoản vay Các ngân hàng cần ước tính LGD cho từng khoản phải thu từ doanh nghiệp, cơ quan chính phủ và ngân hàng khác để quản lý rủi ro hiệu quả.
Trong phương pháp IRB cơ bản, các khoản phải đòi chính từ các công ty, cơ quan chính phủ và ngân hàng không có tài sản đảm bảo được chỉ định giá trị LGD là 45% Đối với các khoản phải đòi phụ từ những tổ chức này, giá trị LGD sẽ là 75% Các khoản phải đòi có tài sản đảm bảo, bao gồm khoản phải thu, bất động sản thương mại (CRE), bất động sản cư trú (RRE) và các tài sản đảm bảo khác theo quy định từ khoản 509 đến 524 của Basel năm 2004, sẽ được áp dụng theo phương pháp chuẩn.
Giá trị LGD hiệu dụng LGD* áp dụng cho các giao dịch có tài sản đảm bảo và có thể tính theo công thức
Trong đó LGD là giá trị đối với giao dịch trước khi tính tỷ trọng đảm bảo (45%)
Quá trình xem xét, đánh giá, giám sát
E* là giá trị hoạt động sau khi giảm thiểu rủi ro bằng phương pháp chuẩn.
Trong phương pháp IRB nâng cao, việc ước tính LGD phản ánh hiệu quả của các biện pháp giảm thiểu rủi ro từ hoạt động bảo lãnh và sản phẩm tín dụng phái sinh, thông qua việc điều chỉnh PD hoặc LGD LGD được tính bằng tỷ lệ phần trăm thiệt hại do vỡ nợ so với EAD.
Mỗi ngân hàng cần xác định tổng thiệt hại có thể xảy ra dựa trên giá trị hoạt động của mình Đối với khách hàng doanh nghiệp, ngân hàng khác, hoạt động bán lẻ và cơ quan chính phủ, tổn thất kỳ vọng (EL) được tính bằng công thức EL = PD x LGD Đối với các hoạt động cho vay, EL được tính bằng 8% của tài sản có rủi ro tương ứng với các hệ số rủi ro.
Các công thức và hàm số tỷ lệ rủi ro chuyển đổi số liệu đầu vào thành yêu cầu vốn cụ thể, dựa trên các kỹ thuật quản trị rủi ro hiện đại Những phương pháp này gắn liền với việc đánh giá thống kê định lượng của rủi ro.
Các phương pháp IRB bao trùm hàng loạt các cơ cấu đầu tư với những cơ chế tính toán vốn khác nhau đối với các loại rủi ro.
2.3.3 trình xem xét, đánh giá, giám sát
Quá trình xem xét, đánh giá và giám sát ngân hàng đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo rằng các ngân hàng có đủ vốn để đối phó với rủi ro kinh doanh Điều này không chỉ giúp bảo vệ sự ổn định tài chính mà còn khuyến khích các ngân hàng phát triển và áp dụng các kỹ thuật quản lý rủi ro hiệu quả hơn, từ đó nâng cao khả năng theo dõi và quản lý các rủi ro mà họ phải đối mặt.
Những hạn chế trong quá trình ứng dụng Hiệp ước Basel tại Agribank
Các hạn chế về hệ thống kế toán
Chuẩn mực kế toán Việt Nam hiện nay còn nhiều khác biệt so với chuẩn mực quốc tế IAS, đặc biệt trong việc phân loại nợ dựa trên chất lượng và mức độ rủi ro, cũng như trong các quy định về trích lập dự phòng rủi ro, hạch toán thu nhập và chi phí.
Phương pháp tính hệ số Car
Theo Thông tư 13, Hệ số CAR của các ngân hàng Việt Nam yêu cầu đạt mức 9%, cao hơn mức 8% theo Hiệp ước Basel Mặc dù con số này có vẻ vượt trội so với tiêu chuẩn quốc tế, nhưng công thức tính Hệ số CAR theo Thông tư 13 chỉ xem xét rủi ro tín dụng mà chưa bao gồm rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
Theo các chuẩn mực quốc tế, Hệ số Car lõi được tính toán là tỷ lệ giữa Vốn cấp 1 và Tổng tài sản Có rủi ro, với mức quy định hiện nay là 4%.
Những hạn chế trên xuất phát từ các nhóm nguyên nhân được phân tích cụ thể sau đây.
Những nguyên nhân thuộc về nội dung Hiệp ước Basel
Những nguyên nhân từ bên trong hệ thống Agribank
2.4.2.1 Ch ư a có v ă n b ả n h ướ ng d ẫ n v ề vi ệ c th ự c hi ệ n Hi ệ p ướ c Basel Hiện nay, trong khi các ngân hàng trên thế giới đã đề cập tới việc áp dụng chuẩn mực Basel III thì các ngân hàng ở Việt Nam vẫn chưa chính thức đề cập tới việc áp dụng một chuẩn mực nào của Basel Mặc dù các quy định trong những năm gần đây của Ngân hàng Nhà nước (NHNN) như Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN, Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và 19/2010/TT-NHNN cũng đã đề cập tới một số vấn đề liên quan tới các điều khoản trong hiệp định Basel nhưng vẫn ở mức rất hạn chế. Việc các ngân hàng thương mại tại Việt Nam chưa áp dụng các chuẩn mực của Basel một cách chính thức nhằm nâng cao chất lượng quản lý rủi ro trong khi các ngân hàng trên thế giới đã có những bước phát triển cao hơn sẽ làm giảm khả năng cạnh tranh của các ngân hàng thương mại Việt Nam.
Việc áp dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel, đặc biệt là Basel II, đòi hỏi kỹ thuật phức tạp và chi phí cao, gây khó khăn cho hệ thống ngân hàng đang phát triển của Việt Nam Mặc dù gặp nhiều thách thức và cần thời gian, nhưng việc từng bước áp dụng chuẩn mực Basel là cần thiết để nâng cao năng lực hoạt động, giảm rủi ro và cải thiện khả năng cạnh tranh trên thị trường tài chính quốc tế Điều này sẽ tạo điều kiện cho các ngân hàng Việt Nam mở rộng thị trường trong tương lai.
2.4.2.2 Agribank ch ư a đ áp ứ ng đ i ề u ki ệ n c ủ a Hi ệ p ướ c Basel
Trong bối cảnh hội nhập và tự do hóa ngân hàng, việc áp dụng Hiệp ước Basel II trở thành yêu cầu thiết yếu cho các ngân hàng thương mại (NHTM) nhằm nâng cao năng lực hoạt động và giảm thiểu rủi ro Các văn bản pháp lý như Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN, Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN, Thông tư số 13/2010/TT-NHNN và 19/2010/TT-NHNN đã được ban hành để hướng dẫn và thực hiện các quy định này.
Ngân hàng Vietcombank Vietinbank BIDV
Hiện nay, hệ thống ngân hàng thương mại, đặc biệt là Agribank, chưa hoàn toàn đáp ứng các điều kiện theo hiệp ước Basel, mặc dù đã có những đề cập hạn chế về các vấn đề liên quan Phương pháp đánh giá rủi ro tín dụng tại Việt Nam chủ yếu dựa vào định lượng, coi khoản tín dụng quá hạn trên 90 ngày là nợ xấu Trong khi đó, các chuẩn mực quốc tế yêu cầu đánh giá rủi ro tín dụng phải kết hợp cả yếu tố định tính và định lượng, tức là thường xuyên phân tích khả năng trả nợ của khách hàng ngay cả khi khoản nợ chưa đến hạn.
Hệ số tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (hệ số CAR) là một chỉ số quan trọng trong ngành ngân hàng Trong khi các ngân hàng thương mại quốc doanh lớn như Vietcombank, Vietinbank và BIDV đều công khai hệ số CAR trong báo cáo thường niên, Agribank lại không cung cấp thông tin này Việc thiếu minh bạch về hệ số CAR không chỉ ảnh hưởng đến uy tín thương hiệu của Agribank mà còn không đáp ứng tiêu chí thông tin theo yêu cầu và thông lệ quốc tế trong lĩnh vực tài chính ngân hàng.
B ả ng 2.20: Hệ số CAR của các ngân hàng thương mại nhà nước
(Nguồn: Báo cáo thường niên VCB, BIDV, Vietinbank; Số liệu nội bộ Agribank)
Agribank có một mạng lưới rộng lớn với hơn 2.300 điểm giao dịch và hơn 35.000 lao động, tạo thành một bộ máy cồng kềnh và kém linh hoạt Điều này dẫn đến khả năng ứng biến với những thay đổi trong hoạt động kinh doanh chậm chạp Hơn nữa, việc ứng dụng công nghệ và kỹ thuật mới gặp khó khăn do trình độ cán bộ không đồng đều, đặc biệt là ở các khu vực nông thôn, vùng núi và hải đảo.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, đạo đức nghề nghiệp đóng vai trò quan trọng không kém so với quy chế và quy trình tín dụng Trình độ và đạo đức của cán bộ tín dụng quyết định chất lượng tín dụng, với sự trung thành đối với lợi ích của khách hàng và ngân hàng là tối thượng Gần đây, Agribank đã gặp phải nhiều tiêu cực dẫn đến thiệt hại về vật chất và con người, cho thấy rằng dù có áp dụng các chuẩn mực hiện đại, nếu không chú trọng nâng cao đạo đức nghề nghiệp và thiếu nhân sự "có tâm, có tài", thì kết quả vẫn sẽ không đạt yêu cầu.
2.4.2.3 Ch ư a xây d ự ng đượ c h ệ th ố ng c ơ s ở d ữ li ệ u
Theo các điều khoản về phương pháp IRB, Ủy ban Basel yêu cầu ngân hàng duy trì hệ thống cơ sở dữ liệu chi tiết về khách hàng vay, bao gồm xếp hạng tín nhiệm, quy trình quản lý và các thông tin liên quan Việc đáp ứng các tiêu chuẩn này là thách thức lớn đối với các ngân hàng thương mại Việt Nam Để áp dụng phương pháp IRB, ngân hàng cần lưu trữ thông tin lịch sử xếp hạng tín nhiệm của khách hàng, bao gồm điểm số, ngày xếp hạng và người phụ trách xếp hạng Ngoài ra, việc xác định người vay, các công cụ đã vỡ nợ và tần suất xuất hiện của các kiểu vỡ nợ cũng là yêu cầu cần thiết trong hệ thống cơ sở dữ liệu của ngân hàng.
Một trong những thách thức lớn đối với Agribank và toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại Việt Nam khi áp dụng Hiệp ước Basel vào quản trị rủi ro là sự thiếu hụt nguồn nhân lực chất lượng cao Vấn đề này không chỉ ảnh hưởng đến các ngân hàng thương mại mà còn đến cả cơ quan giám sát như Ngân hàng Nhà nước.
Để hiểu và áp dụng các chuẩn mực của Hiệp ước Basel trong chương I, các chuyên gia quản trị, giám sát ngân hàng và nhân viên phụ trách cần có kiến thức sâu rộng về ngoại ngữ, toán học và quản trị Bên cạnh đó, kỹ năng phân tích và dự báo cũng là yếu tố quan trọng không thể thiếu Điều này đặt ra yêu cầu cao đối với các chuyên gia ngân hàng Việt Nam hiện nay.
Hiện nay, các ngân hàng thương mại Việt Nam đang cạnh tranh gay gắt để giữ chân những chuyên gia giỏi thông qua các chế độ đãi ngộ hấp dẫn như lương cao, thưởng cổ phiếu, và hỗ trợ nhà ở, phương tiện đi lại Tuy nhiên, với chế độ đãi ngộ tại Agribank và sự phát triển nhanh chóng của hệ thống ngân hàng thương mại, số lượng chuyên gia giỏi vẫn còn thiếu hụt, đòi hỏi một sự đào tạo và bổ sung đáng kể.
Nhiều chuyên gia tài năng đang làm việc tại các chi nhánh của Agribank nhưng chưa có cơ hội tiếp cận kiến thức mới do thiếu thời gian và điều kiện đào tạo Chi phí cho các khóa học với chuyên gia nước ngoài trong lĩnh vực tài chính – ngân hàng thường rất cao, yêu cầu nhiều thời gian và nỗ lực từ những người tham gia.
2.4.2.5 Thi ế u nh ữ ng t ổ ch ứ c x ế p h ạ ng tín nhi ệ m chuyên nghi ệ p
Hiệp ước Basel II xác định hệ số rủi ro cho từng khoản mục tài sản dựa vào nhiều yếu tố, trong đó có kết quả xếp hạng tín nhiệm từ tổ chức độc lập Các ngân hàng thương mại Việt Nam đang từng bước xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm cho khách hàng, nhưng chủ yếu phục vụ cho việc thẩm định và quyết định cho vay, ít thông tin được chia sẻ ra ngoài Điều này dẫn đến sự đánh giá chủ quan và thiếu chính xác do thông tin không đầy đủ Tại Việt Nam, hiện có một số tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập đang hoạt động.
Trung tâm Thông tin tín dụng (CIC) là tổ chức sự nghiệp Nhà nước trực thuộc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, có nhiệm vụ thu nhận, lưu trữ và phân tích thông tin tín dụng CIC cung cấp các dịch vụ thông tin ngân hàng nhằm phục vụ cho công tác quản lý nhà nước của Ngân hàng Nhà nước, đồng thời tuân thủ các quy định của pháp luật hiện hành.
Công ty Thông tin tín nhiệm và Xếp hạng doanh nghiệp Việt Nam (Vietnam Credit) được thành lập vào năm 2004 và đã chính thức đổi tên từ C & R Vietnam vào tháng 10/2009 Đây là doanh nghiệp tư nhân đầu tiên tại Việt Nam cung cấp các báo cáo tín nhiệm dựa trên tiêu chuẩn đánh giá của các tổ chức lớn trên thế giới Vietnam Credit cũng là thành viên của ASIA GATE tại Việt Nam, kế thừa dữ liệu từ công ty Giải pháp Việt Nam.
GIẢI PHÁP NÂNG CAO KHẢ NĂNG ỨNG DỤNG HIỆP ƯỚC BASEL TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG TẠI AGRIBANK
Chi ế n l ượ c kinh doanh c ủ a Agribank giai đ o ạ n 2011-2015
Để đạt được mục tiêu trên, giai đoạn 2011 – 2015, Agribank tập trung triển khai các chiến lược chính sau:
Nâng cao năng lực tài chính là yếu tố quan trọng để đáp ứng các chỉ số an toàn hoạt động, đồng thời cải thiện chất lượng tài sản Điều này không chỉ giúp nâng cao hiệu quả kinh doanh mà còn đảm bảo sự bền vững tài chính trong dài hạn.
Nâng cao hiệu quả hoạt động của các chi nhánh là điều cần thiết để tăng cường khả năng cạnh tranh Việc nâng cấp các chi nhánh tại khu vực đô thị sẽ giúp chúng ta có thể cạnh tranh ngang bằng với các ngân hàng nước ngoài, ngân hàng liên doanh và ngân hàng cổ phần.
Khai thác tối đa tiềm năng thị trường nông thôn truyền thống
Đầu tư công nghệ thông tin tạo cơ sở phát triển đầy đủ các sản phẩm dịch vụ tiên tiến, hiện đại
Phát triển đầy đủ, đa dạng các sản phẩm dịch vụ ngân hàng đáp ứng yêu cầu cạnh tranh, hội nhập
Xây dựng chiến lược marketing tổng thể của ngân hàng và chiến lược marketing cho các sản phẩm dịch vụ là nhiệm vụ quan trọng, đòi hỏi sự nghiên cứu thị trường sâu sắc để nắm bắt nhu cầu của khách hàng và phản ứng nhanh, linh hoạt với thay đổi của thị trường Việc xây dựng, duy trì và phát triển quan hệ khách hàng, đặc biệt là lòng tin và mối quan hệ lâu dài với khách hàng, cũng đóng vai trò then chốt trong việc tăng cường sự hài lòng và trung thành của khách hàng Bên cạnh đó, xây dựng hình ảnh và quảng bá thương hiệu của ngân hàng cũng là một yếu tố quan trọng trong việc tạo ấn tượng và tăng cường vị thế của ngân hàng trên thị trường.
Tập trung vào việc xây dựng một hệ thống quản trị rủi ro độc lập và toàn diện theo tiêu chuẩn quốc tế nhằm nâng cao chất lượng tín dụng và hiệu quả hoạt động, từ đó tạo nền tảng vững chắc cho sự phát triển bền vững.
Nâng cao hiệu quả hoạt động thông qua việc áp dụng các thông lệ quốc tế vào công tác tổ chức quản lý và điều hành ngân hàng
Nâng cao năng suất lao động và xây dựng văn hóa doanh nghiệp tập trung vào khách hàng là những yếu tố then chốt Đầu tư vào phát triển nguồn nhân lực sẽ tạo ra một đội ngũ lao động có kinh nghiệm và chuyên môn, đáp ứng yêu cầu của ngân hàng hiện đại.
L ộ trình và ph ươ ng pháp ứ ng d ụ ng Hi ệ p ướ c Basel trong h ệ th ố ng Agribank
Hiện nay, các quốc gia châu Á đang chọn lộ trình áp dụng phù hợp cho hệ thống ngân hàng thương mại, dựa trên khả năng và các yếu tố nền tảng như cơ sở dữ liệu, công nghệ thông tin, và sự phát triển của thị trường Việc lựa chọn phương pháp quá hiện đại khi hạ tầng chưa đủ có thể gây ra hiệu ứng ngược, làm tăng rủi ro cho toàn bộ hệ thống ngân hàng thương mại, trong khi các rủi ro tiềm ẩn khác vẫn còn tồn tại.
Trong bối cảnh hiện nay của Việt Nam, việc xây dựng hệ thống cơ sở dữ liệu phục vụ phân tích và đánh giá rủi ro đang gặp nhiều khó khăn, bao gồm thiếu hướng dẫn, điều kiện tiên quyết về tính chủ động của từng ngân hàng và áp lực chi phí Do đó, việc áp dụng các chuẩn mực Basel II cần được xem xét một cách thận trọng Một số ngân hàng thương mại quốc doanh lớn như Vietcombank, Vietinbank và BIDV đã có những định hướng rõ ràng trong hệ thống của mình Đặc biệt, Agribank đang thực hiện lộ trình và phương pháp ứng dụng Hiệp ước Basel theo hai giai đoạn.
Giai đoạn 1 tập trung vào việc hoàn thiện và nâng cấp mô hình quản trị rủi ro hiện tại để đáp ứng yêu cầu thực tế về quản trị rủi ro, đồng thời hướng tới việc đạt chuẩn quốc tế Thời gian thực hiện dự kiến từ năm 2010 đến 2013.
Để nâng cao hiệu quả quản trị rủi ro, cần hoàn thiện mô hình tổ chức bằng cách thiết lập các phòng, ban chức năng khác nhau trong bộ phận quản trị rủi ro Điều này bao gồm việc tách biệt rõ ràng giữa bộ phận kinh doanh và bộ phận kiểm soát, nhằm đảm bảo tính độc lập và minh bạch trong quá trình quản lý rủi ro.
Để hoàn thiện cơ chế quản trị rủi ro, cần xây dựng một hệ thống tiêu chí rõ ràng và yêu cầu về quản trị rủi ro tổng thể Đồng thời, cần xác định phương hướng kinh doanh chiến lược, xem xét và phát triển các chính sách, quy trình, mô hình, cũng như công cụ phù hợp để thực hiện hiệu quả quản trị rủi ro.
Để quản lý hiệu quả các rủi ro trong doanh nghiệp, cần xây dựng một bộ chính sách toàn diện điều chỉnh tất cả các lĩnh vực rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trường.
Giai đoạn 2 trong việc chuẩn hóa mô hình quản trị rủi ro là việc triển khai hệ thống Basel II theo phương pháp chuẩn, bắt đầu từ năm 2014 Mục tiêu của giai đoạn này là tuân thủ các tiêu chuẩn quốc tế nhằm nâng cao hiệu quả quản lý rủi ro trong các tổ chức tài chính Việc áp dụng Basel II giúp cải thiện khả năng đánh giá và kiểm soát rủi ro, đồng thời tăng cường tính minh bạch và ổn định cho hệ thống tài chính.
Mô hình ứ ng d ụ ng Hi ệ p ướ c Basel vào h ệ th ố ng Agribank
Rủi ro tín dụng đang được các ngân hàng thương mại Việt Nam chú trọng, với sự hướng dẫn từ Ngân hàng Nhà nước về phòng ngừa và xử lý Tuy nhiên, hiện tại, việc đánh giá rủi ro tín dụng chủ yếu dựa vào tiêu chuẩn của Hiệp ước Basel I, chỉ tập trung vào tài sản mà không xem xét đối tượng khách hàng, dẫn đến đánh giá không chính xác Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng chủ yếu chỉ áp dụng cho các khoản nợ đã quá hạn, bỏ ngỏ các thiệt hại chưa được nhận biết Để cải thiện, cần bổ sung quy định về hệ số rủi ro liên quan đến xếp hạng tín nhiệm của từng nhóm khách hàng Các ngân hàng sẽ tự đánh giá xếp hạng tín nhiệm dựa trên sổ tay được Ngân hàng Nhà nước phê duyệt, giúp tiết kiệm chi phí và chủ động hơn Đối với các khoản phải thu từ tổ chức chính phủ hoặc ngân hàng khác, áp dụng quy định hiện hành theo Thông tư 13/2010/TT-NHNN Giải pháp này cho phép áp dụng đồng thời cả Hiệp ước Basel I và phương pháp chuẩn trong đánh giá rủi ro tín dụng của Hiệp ước Basel II.
Agribank đã áp dụng phương pháp theo Hiệp ước Basel II, kết hợp quy định hệ số rủi ro cố định cho từng khoản mục tài sản với việc bổ sung đánh giá từ các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập hoặc xếp hạng tín dụng nội bộ.
Việc xác định hệ số rủi ro theo Hiệp ước Basel II phụ thuộc vào xếp hạng tín dụng nội bộ và tín nhiệm của tổ chức độc lập Các chuẩn mực trong Basel II cung cấp hướng dẫn chi tiết cho việc đánh giá xếp hạng tín nhiệm ngắn hạn và dài hạn Để xây dựng tổ chức xếp hạng tín nhiệm uy tín, các ngân hàng và cơ quan giám sát cần tham khảo kỹ các điều khoản này Sau khi có hướng dẫn từ ngân hàng Nhà nước về việc thành lập và hoạt động của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm tại Việt Nam, Agribank có thể áp dụng phương pháp chuẩn của Basel để đánh giá rủi ro tín dụng.
Các gi ả i pháp nâng cao kh ả n ă ng ứ ng d ụ ng Hi ệ p ướ c Basel trong h ệ th ố ng
3.4.1 Giải pháp về tài chính và an toàn hoạt động
Tăng vốn điều lệ, mở rộng quy mô vốn tự có bằng mọi giải pháp nhằm đạt hệ số CAR trên 9%.
Phân tích mức sinh lời của từng khách hàng và từng nhóm sản phẩm, dịch vụ là cần thiết để tối ưu hóa nguồn lực đầu tư Việc này giúp doanh nghiệp tập trung vào các đối tượng khách hàng và loại hình sản phẩm, dịch vụ có khả năng tạo ra doanh lợi cao hơn.
Tăng hiệu quả kinh doanh bằng cách tăng tỷ lệ bán chéo dịch vụ và sản phẩm để tăng nhanh thu nhập từ dịch vụ
Tăng trưởng tổng tài sản với tốc độ hợp lý, luôn đảm bảo sự phù hợp về kết cấu kỳ hạn danh mục tài sản và nguồn vốn.
Nâng cao chất lượng tài sản, tăng khả năng sinh lời thông qua việc tối ưu hóa cơ cấu tài sản và công nợ.
Để nâng cao hiệu quả quản lý chi phí hoạt động, cần xây dựng và triển khai hệ thống kế toán quản trị dựa trên nền tảng hệ thống kế toán theo tiêu chuẩn quốc tế.
3.4.2 Giải pháp về quản trị rủi ro
Để đảm bảo hiệu quả trong quản lý tài chính, cần triển khai đầy đủ các loại hình quản trị rủi ro như rủi ro tín dụng, rủi ro thanh khoản, rủi ro hoạt động, rủi ro lãi suất và rủi ro thị trường Việc này giúp tổ chức giảm thiểu thiệt hại và tăng cường khả năng ứng phó với các tình huống không lường trước.
Quy trình quản trị rủi ro bao gồm các bước quan trọng: Nhận diện rủi ro để xác định các mối nguy tiềm ẩn; Đo lường rủi ro nhằm đánh giá mức độ ảnh hưởng; Kiểm soát rủi ro để thực hiện các biện pháp giảm thiểu; Theo dõi rủi ro liên tục để phát hiện sự thay đổi; Báo cáo rủi ro để cung cấp thông tin kịp thời; và cuối cùng là Đánh giá và kiểm tra rủi ro để đảm bảo hiệu quả của các biện pháp đã thực hiện.
Hoàn thiện công tác tổ chức bộ máy quản trị rủi ro
Để chuẩn hóa đội ngũ cán bộ quản lý rủi ro theo nguyên tắc Basel, cần xây dựng hệ tiêu chuẩn rõ ràng về trình độ chuyên môn và kinh nghiệm thực tế Đồng thời, việc tăng cường công tác đào tạo và đào tạo lại cho đội ngũ này là rất quan trọng để nâng cao năng lực quản lý rủi ro hiệu quả.
Để nâng cao hiệu quả trong quản trị rủi ro, cần xây dựng cơ chế trao đổi thông tin hiệu quả Điều này đảm bảo sự liên lạc liên tục và kịp thời giữa các bộ phận chức năng, giúp cập nhật các thông tin trọng yếu một cách nhanh chóng.
3.4.3 Giải pháp về phát triển công nghệ thông tin.
Nâng cao tính sẵn sàng, hoạt động an toàn của các hệ thống công nghệ thông tin.
Xây dựng kiến trúc ứng dụng tổng thể toàn ngân hàng, dễ dàng mở rộng và tích hợp các hệ thống Công nghệ thông tin
Tập trung vào tự động hóa và tối ưu hóa quy trình nghiệp vụ
Cần hoàn thiện các hệ thống công nghệ để đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ và quản lý, đặc biệt chú trọng đến các dịch vụ ngân hàng điện tử tương tác trực tiếp với khách hàng cũng như các hệ thống hỗ trợ ra quyết định.
Tăng cường quản lý an ninh thông tin nhằm đảm bảo an toàn thông tin cho các hệ thống công nghệ, tài sản cho ngân hàng và khách hàng
Chuẩn hóa các hệ thống quy trình công nghệ, quản lý dịch vụ công nghệ thông tin, nâng cấp Trung tâm Công nghệ thông tin
3.4.4 Hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ
Vào ngày 27/07/2011, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã ban hành văn bản số 5811/NHNN-TTGSNH, cho phép Agribank thực hiện phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng rủi ro dựa trên Hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng là tổ chức kinh tế Agribank cần tiếp tục hoàn thiện hệ thống xếp hạng cho khách hàng cá nhân và hộ gia đình theo lộ trình đã đề xuất.
Agribank đang triển khai hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ nhằm nâng cao quản trị rủi ro Việc nghiên cứu và áp dụng các mô hình quản trị rủi ro sẽ tuân thủ các quy định hiện hành, phù hợp với đặc điểm hoạt động của từng ngân hàng và thông lệ quốc tế.
Trong quản trị rủi ro tín dụng, việc xếp hạng tín dụng và xác định giới hạn tín dụng cho khách hàng là rất quan trọng Ngoài ra, cần thường xuyên xem xét khoản vay và đánh giá những thay đổi hạng mức tín dụng của khách hàng Việc xác định hạn mức cho từng ngành nghề, khu vực kinh tế, vùng miền và sản phẩm cụ thể cũng là cần thiết để kiểm soát rủi ro tín dụng hiệu quả.
3.4.5 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
Vấn đề thiếu hụt đội ngũ chuyên viên chất lượng cao là thách thức chung của Agribank và các ngân hàng thương mại khác Những chuyên viên này cần có kiến thức sâu rộng về kinh tế vĩ mô, kế toán và tài chính, cùng với khả năng phân tích định tính và định lượng, kiểm tra, dự báo, đánh giá và quản trị rủi ro Để cải thiện tình hình này, cần tổ chức thường xuyên các khóa đào tạo nhằm nâng cao năng lực đánh giá và kiểm soát rủi ro tín dụng cho cán bộ Theo các chuyên gia, kinh nghiệm và đánh giá chuyên môn của những người làm trong lĩnh vực quản trị rủi ro vẫn là yếu tố không thể thay thế.
Hợp tác với các tổ chức tài chính và tiền tệ quốc tế là cách hiệu quả để tận dụng nguồn vốn, công nghệ, cũng như kỹ năng và kiến thức trong việc xử lý các vấn đề tài chính.
Agribank cần triển khai các chế độ đãi ngộ hợp lý nhằm thu hút và giữ chân những chuyên viên, cán bộ có trình độ chuyên môn cao và năng lực công tác xuất sắc Điều này không chỉ giúp ngăn chặn tình trạng "chảy máu chất xám" mà còn nâng cao đạo đức nghề nghiệp và trách nhiệm của đội ngũ cán bộ trong ngân hàng.
Chương trình đào tạo tại Trung Tâm Đào tạo Agribank cần thiết thực và cụ thể để nâng cao kỹ năng nghiệp vụ ngân hàng hiện đại Đặc biệt, cần chuẩn hóa đội ngũ cán bộ làm công tác hội nhập quốc tế, bao gồm những người tham gia đàm phán và ký kết hợp đồng quốc tế, cán bộ thanh tra giám sát, cũng như những chuyên gia pháp luật quốc tế và cán bộ vận hành công nghệ mới.
Gi ả i pháp v ề phía Ngân hàng nhà n ướ c
Hiệp ước Basel mới yêu cầu nâng cao tính minh bạch thông tin và kiểm soát rủi ro trong hệ thống ngân hàng, điều này đòi hỏi sự phối hợp chặt chẽ giữa Chính phủ, ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Tài chính, tổ chức bảo hiểm tiền gửi và Ủy ban chứng khoán nhà nước Hệ thống ngân hàng VN cần cải cách để đáp ứng các tiêu chuẩn quản trị rủi ro hiện đại, thay vì áp dụng cứng nhắc các nguyên tắc cũ Việc xây dựng cơ chế giám sát phối hợp và thông tin liên tục sẽ giúp cải thiện hiệu quả giám sát, đặc biệt trong bối cảnh tổ chức tài chính có cấu trúc phức tạp Điều này không chỉ hỗ trợ quản lý rủi ro mà còn tăng cường sự kết nối giữa các ngân hàng thương mại và các tổ chức tài chính khác.
Sự phối hợp đồng bộ giúp thông tin được tiếp cận nhanh chóng và nhận diện rủi ro dễ dàng hơn, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc xử lý kịp thời, ngăn chặn khủng hoảng quy mô lớn từ hệ thống ngân hàng Bên cạnh đó, chính sách này cũng hỗ trợ các ngân hàng thương mại trong việc giảm thiểu thời gian xử lý rủi ro.
3.5.1 Nâng cao chất lượng thông tin tín dụng
Để nâng cao chất lượng thông tin tín dụng tại Trung tâm Thông tin tín dụng của NHNN, cần đảm bảo thông tin cập nhật và chính xác về khách hàng Cần thực hiện các biện pháp tuyên truyền để các ngân hàng thương mại nhận thức rõ quyền lợi và nghĩa vụ trong việc cung cấp và sử dụng thông tin tín dụng Đồng thời, cần ban hành văn bản hướng dẫn xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm tại từng ngân hàng và quy định về hoạt động của các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập Ngân hàng Nhà nước cần nêu rõ điều kiện để xây dựng hệ thống xếp hạng tín nhiệm độc lập, yêu cầu các ngân hàng không đạt tiêu chuẩn phải sử dụng kết quả xếp hạng từ tổ chức uy tín được chỉ định Ngân hàng Nhà nước cũng sẽ định kỳ hướng dẫn bổ sung tiêu chí xếp hạng theo chuẩn mực Basel II Đối với các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập, cần cho phép nhiều hình thức sở hữu nhưng phải giám sát chặt chẽ để đảm bảo chất lượng và ngăn chặn tình trạng thông đồng giữa tổ chức xếp hạng và tổ chức được xếp hạng, đồng thời tiêu chí xếp hạng phải phù hợp với Hiệp ước Basel.
Để nâng cao chất lượng và độ tin cậy của thông tin, cần tăng cường các quy chế công bố thông tin Điều này có thể đạt được thông qua việc cải thiện chất lượng và hiệu quả hoạt động kiểm toán độc lập.
3.5.2 Tăng cường công tác thanh tra kiểm soát, giám sát các ngân hàng
Theo Hiệp ước Basel, Ngân hàng Nhà nước giữ vai trò giám sát quan trọng trong việc duy trì sự ổn định của hệ thống ngân hàng, bao gồm cả các chi nhánh ngân hàng nước ngoài và ngân hàng 100% vốn nước ngoài Ngân hàng Nhà nước có quyền chủ động trong việc ban hành quy định, cấp phép hoặc ngừng cấp phép cho các ngân hàng, đồng thời có quyền ra quyết định cuối cùng khi phát hiện sai phạm Để nâng cao hiệu quả thanh tra và giám sát ngân hàng, cần hoàn thiện mô hình tổ chức bộ máy thanh tra theo hướng dọc từ trung ương đến cơ sở, đảm bảo tính độc lập trong điều hành và hoạt động Quy tắc giám sát cần dựa trên nguyên tắc của ủy ban Basel và tuân thủ nghiêm ngặt các quy tắc thận trọng trong thanh tra.
Vào thứ hai, cần tiếp tục tăng cường hợp tác quốc tế và tham gia vào các hiệp ước, thỏa thuận toàn cầu liên quan đến giám sát ngân hàng và đảm bảo an toàn cho hệ thống tài chính Đồng thời, việc nâng cao trao đổi thông tin với các cơ quan giám sát ngân hàng quốc tế cũng rất quan trọng.
Để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, giám sát, cần phát triển đội ngũ cán bộ đủ về số lượng và có trình độ nghiệp vụ cao Đội ngũ này cần có phẩm chất chính trị và đạo đức tốt, đồng thời được trang bị đầy đủ kiến thức về pháp luật, quản lý và các công cụ thực thi nhiệm vụ.
Thứ tư, cần xây dựng và triển khai khuôn khổ quy trình thanh tra, giám sát dựa trên tổng hợp và rủi ro Việc thiết lập hệ thống giám sát rủi ro trong hoạt động ngân hàng sẽ giúp cảnh báo sớm các TCTD gặp vấn đề và các rủi ro liên quan Đồng thời, cần ban hành quy định mới để đánh giá và xếp hạng các TCTD theo tiêu chuẩn CAMEL(S).
Xây dựng hệ thống giám sát rủi ro trong ngân hàng là cần thiết để cảnh báo sớm cho các tổ chức tín dụng Hệ thống này cần thiết lập quy định, quy trình và sổ tay hướng dẫn dựa trên rủi ro Đồng thời, cần tiến hành đánh giá tổng quan công tác thanh tra và giám sát ngân hàng theo 25 nguyên tắc cơ bản của Ủy ban Basel để đảm bảo hiệu quả và an toàn trong hoạt động ngân hàng.
3.5.3 Hoàn thiện hệ thống văn bản pháp luật. Điều quan trọng để có thể tiến hành việc ứng dụng thành công quy trình giám sát và quản trị rủi ro theo những chuẩn mực của Hiệp ước Basel II chính là vai trò cũng như trách nhiệm của ngân hàng trung ương trong việc đưa ra các nền tảng luật pháp hoàn thiện Trong đó quy định rõ về thẩm quyền của các tổ chức cũng như những định nghĩa rõ ràng về các thuật ngữ hoặc chuẩn mực dùng làm cơ sở phân tích rủi ro Hiện tại, hệ thống Luật các tổ chức tín dụng và Luật ngân hàng Nhà nước của Việt Nam ban hành năm 2010 hầu như chưa đủ tính cập nhật so với những quy định mới trong Basel, ngoài ra các quyết định có liên quan như tỷ lệ an toàn cho tổ chức tín dụng như Thông tư 13, 19 hoặc nghị định số 10/2011/NĐ-CP về mức vốn pháp định của các ngân hàng quy định còn rời rạc, cần hình thành một bộ luật điều chỉnh về hoạt động của các tổ chức tín dụng trong đó định hướng rõ ràng về mọi hoạt động và chỉ tiêu của các tổ chức này.
Cải cách hệ thống kế toán ngân hàng hiện hành theo chuẩn mực kế toán quốc tế là cần thiết, đặc biệt trong việc phân loại nợ dựa trên chất lượng và mức độ rủi ro, trích lập dự phòng rủi ro, cũng như hạch toán thu nhập và chi phí Để đạt được điều này, cần phối hợp chặt chẽ với các Bộ, ngành nhằm hoàn thiện hệ thống kế toán theo chuẩn mực quốc tế (IAS).
Xây dựng các giải pháp chính sách nhằm hoàn thiện phương pháp kiểm soát và kiểm toán nội bộ trong các ngân hàng là cần thiết để tiến tới việc tuân thủ các chuẩn mực quốc tế Việc này không chỉ nâng cao hiệu quả hoạt động của ngân hàng mà còn đảm bảo tính minh bạch và trách nhiệm trong quản lý tài chính.
Tạo điều kiện cho các ngân hàng ứng dụng công nghệ quản trị ngân hàng hiện đại và tạo rào chắn chống lại sự lạm dụng và gian lận.
Xây dựng một thể chế giám sát ngân hàng mới cần kết hợp với việc thực hiện cơ chế giám sát dựa trên rủi ro Đồng thời, cần phát triển Luật giám sát an toàn hoạt động ngân hàng, nhằm nâng cao tính độc lập, trách nhiệm và minh bạch của cơ quan giám sát ngân hàng.
Cần hoàn thiện hệ thống quy chế quản lý và biện pháp thận trọng trong lĩnh vực ngân hàng, nhằm phù hợp với nguyên tắc thị trường và cam kết mở cửa dịch vụ ngân hàng Điều này sẽ thúc đẩy cạnh tranh lành mạnh, tạo sân chơi bình đẳng và loại bỏ rào cản gia nhập thị trường Cần khuyến khích và cưỡng chế các ngân hàng nâng cao năng lực quản trị rủi ro, đồng thời nâng cao điều kiện cấp phép liên quan đến an toàn hoạt động và quản trị đối với các ngân hàng mới thành lập.
Xây dựng một môi trường pháp luật minh bạch và công bằng trong lĩnh vực tiền tệ và ngân hàng là cần thiết để thúc đẩy cạnh tranh và bảo đảm an toàn cho hệ thống tài chính Các chính sách và quy định pháp luật về tiền tệ không chỉ tạo ra một môi trường lành mạnh mà còn cung cấp động lực cho ngân hàng, doanh nghiệp và người dân trong việc phát triển sản xuất kinh doanh Đồng thời, cần loại bỏ các hình thức bảo hộ, bao cấp và ưu đãi cũng như phân biệt đối xử giữa các tổ chức tín dụng để đảm bảo sự công bằng trong hoạt động ngân hàng.