Thực trạng công tác kết toán công nợ tại chương trình khách hàng thân thiết vinid của tập đoàn vingroup,khoá luận tốt nghiệp

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CHƯƠNG TRÌNH KHÁCH HÀNG THÂN THIẾT VINID CỦA TẬP ĐOÀN VINGROUP Giáo viên hướng dẫn Họ tên sinh viên Lớp Khóa Khoa : Th.S NGUYỄN THỊ THANH MAI : NGÔ THỊ THU THẢO : KTE – K17 : 2014 - 2018 : KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Hà Nội, tháng 05 năm 2018 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan khóa luận đề tốt nghiệp với đề tài “Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Chương trình Chăm sóc khách hàng thân thiết VinID Tập đồn Vingroup” tơi nghiên cứu thực hướng dẫn khoa học cô Nguyễn Thị Thanh Mai Các thơng tin khóa luận thông tin thu thập thực tế doanh nghiệp Bài khóa luận chưa cơng bố hình thức Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan Hà Nội, ngày 25 tháng 05 năm 2018 Tác giả khóa luận Ngơ Thị Thu Thảo LỜI CẢM ƠN Qua trình thực tập Dự án VinID – Chương trình Chăm sóc khách hàng thân thiết Tập đoàn Vingroup, hướng dẫn nghiên cứu cơng tác kế tốn thầy giáo, em hồn thành việc nghiên cứu khóa luận với đề tài: “Hồn thiện cơng tác kế tốn Chương trình Chăm sóc Khách hàng thân thiết VinID Tập đoàn Vingroup” Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến tất thầy cô giáo Học viện Ngân hàng – người tận tình giảng dạy em suốt trình học tập rèn luyện thân giảng đường học tập Thầy cô không truyền đạt cho chúng em kiến thức chun mơn vững vàng mà cịn trang bị cho sinh viên phẩm chất cần thiết trường Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Thị Thanh Mai tận tình hướng dẫn bảo cho em lời khuyên tốt để em hồn thiện kiến thức chun mơn hồn thành khóa luận Em xin trân trọng cảm ơn đến Ban lãnh đạo, anh chị phòng ban, đặc biệt phịng Tài – Kế tốn dự án VinID ln nhiệt tình tạo điều kiện giúp đỡ em tron trình thực tập tìm hiểu dự án Do hạn chế thời gian thực tập kiến thức chun mơn nên khóa luận em khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy để khóa luận hồn thiện Trân trọng cảm ơn! DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Tên đầy đủ STT Ký hiệu viết tắt P&L/ P&Ls/ PnL CSKH Chăm sóc khách hàng KHTT Khách hàng thân thiết VAT Thuế Giá trị gia tăng GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định CCDC Công cụ dụng cụ NVL Nguyên vật liệu NCC Nhà cung cấp 10 CTCP Công ty cổ phần 11 TNHH Trách nhiệm hữu hạn 12 PXK Phiếu xuất kho 13 BTC Bộ tài 14 TGNH Tiền gửi ngân hàng 15 CBLĐ Cán lao động 16 CPN Chuyển phát nhanh 17 POS Point of sale 18 CCDV Cung cấp dịch vụ 19 BHXH Bảo hiểm xã hội 20 BHYT Bảo hiểm y tế 21 KPCĐ Kinh phí cơng đồn 22 GTCL Giá trị cịn lại 23 XDCB Xây dựng 24 SXKD Sản xuất kinh doanh 25 CKTM Chiết khấu thương mại Các công ty Tập đoàn Vingroup DANH MỤC SƠ ĐỒ, BẢNG BIỂU Tên Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán Phải thu khách hàng 10 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch toán Phải thu nội 13 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán Phải thu khác 16 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán Phải trả người bán 19 Sơ đồ 1.5 Sơ đồ hạch toán Phải trả nội 22 Sơ đồ 1.6 Sơ đồ hạch toán Phải trả khác 25 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu quản trị Tập đoàn Vingroup 35 Sơ đồ 2.2 Mối quan hệ VinID P&L 37 Sơ đồ 2.3 Sơ đồ tổ chức Dự án VinID 39 Sơ đồ 2.4 Trình tự ghi sổ kế tốn Dự án VinID 44 Sơ đồ 2.5 Hệ thống tích điểm, tiêu điểm VinID P&L 53 Sơ đồ 2.6 Sơ đồ mô tả hoạt động Gift Card Gift Code 65 Sơ đồ 3.1 Bộ máy kế toán tham khảo 78 Bảng 2.1 Bảng so sánh thẻ VinID loại thẻ KHTT khác 38 Bảng 2.2 48 Bảng 2.3 Các số tháng năm 2018 tháng năm 2018 Báo cáo hoạt động Dự án VinID năm 2018 Bảng 2.4 Bảng tỉ lệ tích điểm vào thẻ VinID số thương 54 hiệu 48 MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ TRONG DOANH NGHIỆP .4 1.1 KHÁI QT CHUNG VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ VÀ VAI TRỊ CỦA KẾ TỐN CƠNG NỢ .4 1.1.1 Một số khái niệm công nợ .4 1.1.2 Vai trò, nhiệm vụ kế tốn cơng nợ 1.2 NỘI DUNG KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI DOANH NGHIỆP 1.2.1 Kế toán nợ phải thu 1.2.2 Kế toán nợ phải trả .16 1.3 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ GIAO DỊCH BÁN HÀNG HÓA, CUNG CẤP DỊCH VỤ THEO CHƯƠNG TRÌNH DÀNH CHO KHÁCH HÀNG TRUYỀN THỐNG 25 1.3.1 Đặc điểm giao dịch hàng hóa, cung cấp dịch vụ theo chương trình dành cho khách hàng truyền thống .25 1.3.2 Nội dung kế toán khoản doanh thu liên quan đến chương trình khách hàng truyền thống 26 CHƯƠNG II: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CHƯƠNG TRÌNH CHĂM SĨC KHÁCH HÀNG THÂN THIẾT VINID CỦA TẬP ĐOÀN VINGROUP .30 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CHƯƠNG TRÌNH CSKH THÂN THIẾT VINID CỦA TẬP ĐỒN VINGROUP 30 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển VinID 30 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy VinID .39 2.1.3 Nội dung cơng tác kế tốn VinID 41 2.1.4 Đánh giá chung hoạt động kinh doanh dự án VinID 47 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ CHƯƠNG TRÌNH CHĂM SÓC KHÁCH HÀNG THÂN THIẾT VINID 49 2.2.1 Phân tích phân loại kế tốn cơng nợ VinID .49 2.2.2 Kế tốn cơng nợ tích điểm - tiêu điểm .51 2.2.3 Kế tốn cơng nợ bán điểm .65 2.3 NHẬN XÉT CHUNG VỀ KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CHƯƠNG TRÌNH CSKH THÂN THIẾT VINID 69 2.3.1 Ưu điểm 69 2.3.2 Nhược điểm 71 CHƯƠNG III: HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI CHƯƠNG TRÌNH CHĂM SĨC KHÁCH HÀNG THÂN THIẾT VINID CỦA TẬP ĐỒN VINGROUP 74 3.1 MỘT SỐ NGUYÊN TẮC HOÀN THIỆN KẾ TỐN CƠNG NỢ 74 3.2 PHƯƠNG HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA TẬP ĐỒN VINGROUP NĨI CHUNG VÀ DỰ ÁN VINID NÓI RIÊNG 74 3.2.1 Phương hướng hoạt động năm 2018 Tập đoàn Vingroup lĩnh vực kinh doanh .74 3.2.2 Phương hướng phát triển dự án VinID – Chương trình chăm sóc KHTT VinID .75 3.3 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN CƠNG NỢ TẠI DỰ ÁN VINID CỦA TẬP ĐOÀN VINGROUP 76 3.4 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 82 3.4.1 Kiến nghị với Nhà nước .82 3.4.2 Kiến nghị với Bộ Tài 83 3.4.3 Kiến nghị với Doanh nghiệp 84 KẾT LUẬN 86 PHẦN I: LỜI MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Hiện nay, thay chi hàng chục triệu la cho chiến dịch quảng cáo, Tập đoàn bán lẻ đình đám Nordstrom, Marcy, hay AT&T chuyển hướng sang phát hành Thẻ Khách hàng thân thiết với nhiều khuyến mại dành cho khách hàng trung thành Điển Tập đoàn Macy’s, Tập đoàn nhiều doanh nghiệp lớn khác giới thiệu thẻ Plenti American Express phát hành, cho phép khách hàng tiêu điểm thưởng nhiều cửa hàng khác hệ thống sử dụng chung loại thẻ Điều đồng nghĩa với việc, chủ thẻ dùng điểm tích lũy để mua xăng Direct Energy hay trả hóa đơn điện thoại AT&T… Nắm bắt xu hướng giới, Việt Nam Tập đoàn Vingroup đánh giá thương hiệu bán lẻ cập nhật nhanh xu hướng giới tung dự án Chăm sóc Khách hàng (CSKH) thân thiết VinID với sản phẩm thẻ Khách hàng thân thiết VinID VinID vượt trội "mức độ phủ sóng" rộng rãi, khơng giới hạn vài siêu thị mà khách hàng tiêu điểm 1.200 điểm giao dịch nước, nhờ hệ thống sản phẩm – dịch vụ Vingroup Vinmart, Vinmart+, Vinmec, Vinschool, VinPro, VinDS, Vinpearlland, Vinpearl, VinCharm đặc biệt, áp dụng để mua sắm trang thương mại điện tử Adayroi.com cách nhanh chóng thuận tiện Từ đây, Tập đồn Vingroup cần tổ chức hạch toán dự án VinID để đảm bảo quản lý tính khả thi dự án này, để dự án góp phần vào mục tiêu đạt tối đa hóa giá trị doanh nghiệp, chủ động kinh doanh Nhằm đạt mục tiêu đó, vấn đề quan trọng phải thực việc quản lý bảo đảm vốn cách hiệu để dự án không bị chiếm dụng vốn, đồng thời giữ uy tín với khách hàng, tổ chức, cá nhân nội bên dự án Do đó, việc theo dõi, quản lý cơng nợ dự án VinID vấn đề bật Ban lãnh đạo Tập đoàn quan tâm Xuất phát từ thực tế đó, đồng thời qua thời gian thực tập Dự án VinID nhận thấy công tác kế tốn cơng nợ có tính đặc thù riêng, chọn đề tài nghiên cứu khóa luận nội dung: “Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Chương trình Chăm sóc Khách hàng thân thiết VinID Tập đồn Vingroup” Mục tiêu nghiên cứu Tổng hợp hệ thống hóa vấn đề lý luận, nhận diện điểm khác nhay lý luận thực tế kế tốn cơng nợ dự án Chăm sóc Khách hàng thân thiết Đánh giá thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng nợ Dự án VinID Tập đoàn Vingroup Đưa số nhận xét, đánh giá ưu điểm – nhược điểm kế tốn cơng nợ dự án, đề xuất mơt số biện pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ dự án VinID Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài khoản phải thu, phải trả liên quan đến hai loại dịch vụ dự án VinID cung cấp dịch vụ tích điểm - tiêu điểm dịch vụ bán điểm qua chứng từ, tài liệu liên quan đến công nợ, báo cáo quản trị năm 2018 Do tính đặc thù dự án khoản phải thu, phải trả dự án chủ yếu khoản phải thu, phải trả nội khoản phải thu, phải trả khác Phạm vi nghiên cứu - Về không gian nghiên cứu: Tại Dự án VinID – Chương trình chăm sóc khách hàng thân thiết Tập đoàn Vingroup - Về thời gian: Nghiên cứu nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu phải trả sở số liệu thu thập năm 2017 năm 2018 Phương pháp nghiên cứu - Phương pháp quan sát, vấn trực tiếp: Phỏng vấn trực tiếp kế tốn cơng ty để tìm hiểu loại chứng từ sử dụng, trình tự hạch tốn cơng nợ, quy trình ln chuyển chứng từ kế tốn cơng nợ dự án - Phương pháp so sánh: Dựa vào số liệu thu thập tiến hành so sánh, đối chiếu số tương đối tuyệt đối Thường so sánh hai năm liền kề, so sánh tháng đề tìm tăng giảm giá trị, giúp đưa đánh giá trình kinh doanh, trình khác - Phương pháp thu thập: Thu thập, tìm hiểu chứng từ, tài liệu, văn bản, quy định công ty quan nhà nước quy định cơng tác kế tốn nói chung kế tốn cơng nợ nói riêng… - Phương pháp phân tích: Dựa số liệu thơ thu thập được, tiến hành phân tích ưu điểm, nhược điểm công tác kinh doanh nhằm hiểu rõ vấn đề nghiên cứu từ tìm ngun nhân giải pháp khắc phục - Ngoài phương pháp khóa luận cịn sử dụng số phương pháp phương pháp thống kê, lượng hóa, tổng hợp… Kết cấu đề tài LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU Chương 1: Cơ sở lý luận kế tốn cơng nợ doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Chương trình Chăm sóc khách hàng thân thiết VinID tập đoàn Vingroup Chương 3: Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn cơng nợ Dự án VinID Tập đoàn Vingroup KẾT LUẬN 86 KẾT LUẬN Trong q trình thực tập tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ Chương trình Chăm sóc khách hàng thân thiết VinID Tập đoàn Vingroup, em nắm tìm hiểu phần kế tốn cơng nợ Cơng tác kế tốn Dự án VinID nhìn chung thực cách hợp lý, đảm bảo chế độ hành phù hợp với điều kiện thực tế công ty Tuy nhiên, kế tốn cơng nợ dự án cịn tồn số hạn chế định việc vận dụng phương pháp thực tiễn Dựa kiến thức học, em xin đưa số kiến nghị mong muốn đóng góp phần giúp cho cơng tác kế tốn dự án ngày hoàn thiện hơn: - Thiết lập hoàn thiện máy kế toán nhằm nâng cao khả năng suất làm việc nhiệm vụ kế toán viên - Việc theo dõi công nợ nội cần tiến hành sát nữa, lập kế hoạch theo dõi, toán cụ thể - Phân bổ thời gian, khối lượng công việc tháng tránh gây tải cơng việc vào cuối tháng để tránh tình trạng q tải cơng việc kế tốn viên thời điểm cuối tháng Với nhận xét đóng góp ý kiến mình, em hi vọng Dự án VinID tiếp tục nâng cao cơng tác kế tốn cơng nợ để từ đạt định hướng năm tới Do giới hạn định thời gian nghiên cứu hạn chế kiến thức thân nên biện pháp hoàn thiện, kết luận khóa luận phản ánh phần thực trạng cơng tác kế tốn cơng nợ Dự án VinID Em mong nhận đóng góp tận tình thầy DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Lê Văn Luyện (Chủ biên) – Giáo trình kế tốn tài Học viện Ngân Hàng – Nhà xuất Dân Trí – năm 2014 Các tài liệu từ phịng Kế tốn Dự án VinID: + Sơ đồ tổ chức dự án VinID; + Quy trình Gift Card, Gift Code; + Báo cáo hoạt động Dự án VinID năm 2018; + Quy trình chốt cơng nợ tích điểm tiêu điểm Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống Chuẩn mực kế toán quốc tế Một số văn pháp luật: + Thông tư 200/2014/TT-BTC: Thông tư Hướng dẫn chế độ kế tốn doanh nghiệp + Cơng văn 3612/TCT-CC năm 2016: Hướng dẫn nghĩa vụ thuế bên liên quan Chương trình Khách hàng thân thiết Một số trang web như: + https://vinid.net/ + https://www.adayroi.com/ + http://vingroup.net/ + https://www.webketoan.vn/ PHỤ LỤC Phụ lục 1: Quy trình bán thẻ VinID Giftcard STT Nội dung Bộ phận thực Tài liệu hiên A Thỏa thuận hợp tác với đối tác Thẩm định khách hàng Thẩm định hồ sơ KH Kinh doanh Thẩm định công nợ Kế toán Đàm phán ký kết hợp đồng Kinh doanh Hợp đồng nguyên tắc, hợp đồng lần, Đơn đặt hàng B Tạo xác nhận đơn hàng Tạo thông tin đơn hàng Kinh doanh Báo cáo đơn hàng hệ thống (Sale Order): Đối tương KH, Số lượng thẻ, Mệnh giá Nếu Khách hàng Kế toán Sổ chi tiết tài khoản thu toán, hạch toán thu tiền tiền VinID Nếu Khách hàng nợ, ghi nhận Tổng hợp tình trạng cơng nợ cơng nợ C Xuất kho giao thẻ Thao tác xuất kho hệ Vận hành Báo cáo tồn kho thống xuất kho thẻ vật lý Biên Chuyển phát thẻ cho KH, lưu chuyển phát nhanh biên xác nhận CPN Lấy xác nhận Khách hàng Kinh doanh việc nhận đủ hàng Chuyển danh sách kích hoạt cho Kế tốn xác nhận Kích hoạt thẻ thơng báo Kế tốn Email kết kích hoạt kết thẻ D Xuất hóa đơn Hồn thiện hồ sơ xuất hóa Kinh doanh Hồ sơ gồm: hợp đơn đồng/đơn hàng, giấy báo có/ phê duyệt cơng nợ Xuất hóa đơn, bàn giao liên Kế tốn cho Kinh doanh Bàn giao liên cho KH Kinh doanh Lưu trữ liên hồ sơ Kế tốn xuất hóa đơn gốc theo quy định kế tốn E Kiểm sốt thu hồi cơng nợ Chú ý cơng nợ hạn, Kế tốn cơng nợ hạn 60 ngày Phụ lục 2: Quy trình bán Giftcode STT Nội dung Bộ phận thực Tài liệu hiên A Thỏa thuận hợp tác với đối tác Thẩm định khách hàng Thẩm định hồ sơ KH Kinh doanh Thẩm định công nợ Kế toán Đàm phán ký kết hợp đồng Kinh doanh Hợp đồng nguyên tắc, hợp đồng lần, Đơn đặt hàng B Tạo xác nhận đơn hàng Tạo thông tin đơn hàng Kinh doanh Báo cáo đơn hàng hệ thống (Sale Order): Đối tượng KH, Số lượng thẻ, Mệnh giá Nếu Khách hàng Kế toán Sổ chi tiết tài khoản thu toán, hạch toán thu tiền tiền VinID Nếu Khách hàng nợ; ghi nhận Tổng hợp tình trạng cơng nợ cơng nợ C Sản xuất kho giao thẻ Sản xuất Giftcode theo đơn Vận hành Báo cáo tồn kho hàng, Thao tác xuất kho hệ thống chuyển kế tốn để kích hoạt giftcode Kích hoạt thẻ bàn giao Kế tốn File giftcode có đặt mật giftcode cho KH Email xác nhận nhận File giftcode D Xuất hóa đơn Hồn thiện hồ sơ xuất hóa Kinh doanh Hồ sơ gồm: hợp đơn đồng/đơn hàng, Giấy báo có/ phê duyệt cơng nợ Xuất hóa đơn, bàn giao liên Kế tốn cho Sale Bàn giao liên cho KH Kinh doanh Lưu trữ liên hồ sơ Kế toán xuất hóa đơn gốc theo quy định kế tốn E Kiểm sốt thu hồi cơng nợ Chú ý cơng nợ hạn, Kế tốn cơng nợ q hạn 60 ngày Phụ lục 3: Biên xác nhận cơng nợ BIÊN BẢN XÁC NHẬN CƠNG NỢ Đại diện cơng ty : Dự án VinID Ơng/Bà: Chức vụ: Đại diện cơng ty: Vinschool Ơng/bà : Chức vụ: Cùng đối chiếu công nợ đồng ý xác nhận theo biên sau: Công nợ từ ngày 01/07 Đến ngày 31/07 STT P&L tổng Chi nhánh Vinschool Total Tiền tích Tiền tiêu Tiền Điều chỉnh (1) (2) (3) Tổng tiền toán (4)=(1)-(2)+(3) Ghi Tổng Thông tin Tài khoản ngân hàng P&L Tên Tài khoản: Số Tài khoản: Chi nhánh ngân hàng: Thông tin Tài khoản ngân hàng VinID Tên Tài khoản: Số Tài khoản: Chi nhánh ngân hàng: Biên lập thành 02 có giá trị Mỗi bên giữ 01 làm sở cho việc tốn sau đối chiếu cơng nợ (Có thể xác nhận qua email chung Vingroup) Đại diện bên VinID Đại diện Vinschool Phụ lục 4: Hóa đơn GTGT TẬP ĐỒN VINGOUP – CƠNG TY CP Địa chỉ/Address: Số 7, Đường Bằng Lăng 1, Khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside P.Việt Hưng, Q.Long Biên, TP.Hà Nội Mã số thuế/Tax code: 1 Website: http://www.vingroup.net/ Số tài khoản/A/C No: 12310000096688 BIDV Chi nhánh Quang Trung, Hà Nội HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG VAT INVOICE Mẫu số: 01GTKT2/002 Liên 2: Giao cho người mua/2nd copy: Customers Ký hiệu/Serial: AE/17T Ngày hóa đơn/ Invoice date: 30/12/2017 Số/No: 0001732 Mã KH/ Code: 900000792 Họ tên người mua hàng/ Customer: Tên đơn vị/ Company: Công ty TNHH ABC Địa chỉ/ Address: ABC quận, thành phố XD Điện thoại/ Tel: Mã số thuế/ Tax code: 0106908553 Hình thức tốn/ Mode of payment: TM/CK STT (No) 1 Tên hàng hóa, dịch vụ (Name of goods, services) Thẻ Quà tặng VinID Đơn vị tính (Unit) Số lượng (Quantity) Số tài khoản/ Account number: Đơn giá (Price) 309.090.909 Giá trị theo mức thuế suất Thành tiền trước thuế GTGT GTGT (Amount before VAT) Giá trị không chịu thuế/ Amount no VAT Giá trị với thuế GTGT 5%/ Amount at 5% VAT Giá trị với thuế GTGT 10%/ 309.090.909 Amount at 10% VAT TỔNG CỘNG/ GRAND 309.090.909 TOTAL Bằng chữ/ In words: Ba trăm bốn mươi triệu đồng chẵn NGƯỜI MUA HÀNG (Ký, ghi rõ họ tên) (Signature, full name of customer) Thành tiền trước thuế GTGT (Amount before VAT) = 4x5 309.090.909 Tiền Thuế GTGT (VAT Amount) NGƯỜI LẬP HÓA ĐƠN (Ký, ghi rõ họ tên) (Signature, full name of Writer) Thuế suất (VAT rate %) Tiền thuế GTGT (VAT Amount) 10 = 6x7 30.909.091 Thành tiền gồm thuế GTGT (Amount including VAT) 0 0 30.909.091 340.000.000 30.909.091 340.000.000 THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên) (Signature, full name of Director) Phụ lục 5: Phiếu kế tốn TẬP ĐỒN VINGROUP – CÔNG TY CP Số 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, Quận Long Biên,, TP Hà Nội PHIẾU KẾ TOÁN Ngày tháng năm Số: 5408994 Loại chứng từ: ĐK Loại tiền : VND Nội dung nghiệp vụ Tài khoản Tổng cộng phát sinh VinID_Tích điểm-Vinmec 1369000000 VinID_Tích điểm-Vinmec 3388000000 Bộ phận Số tiền Nợ Có 14.000.000 14.000.000 14.000.000 14.000.000 Ngày tháng Người lập năm Kế toán trưởg Phụ lục 6: Phiếu xuất kho PHIẾU XUẤT KHO Số SO: Ngày: STT Loại hàng hóa Mệnh giá Số lượng Gift Card 500,000 30 15,000,000 30 Tổng Người yêu cầu Số Series Từ Lý xuất ABC Kế toán (Ký ghi rõ họ tên) Đến Vận hành Trưởng nhóm Người xuất kho (Ký ghi rõ họ tên) (Ký ghi rõ họ tên) Thời gian nhận: Ngày Người nhận: ABC – 123 Nguyễn Trãi – Thanh Xuân – HN Người nhận Phụ lục 7: Sổ chi tiết Tài khoản 336 – Phải trả nội TẬP ĐỒN VINGROUP - CƠNG TY CP S ố 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/12/2017 Tài khoản 3361000000 - Phải trả nội ngắn hạn Diễn giải Nợ Có S ố dư đầu kỳ 0 S ố Phát sinh 20,000 55,000 S ố dư cuối kỳ 35,000 Đơn vị tính: VND Chứng từ Khách hàng/Nhà cung cấp Tài khoản đối ứng Diễn giải Mã chứng từ S ố chứng từ DK 0005401518 28/02/2017 0600000720 Nhà cung cấp nội VinID HT tieu diem Vinmec T02.17 3388000000 Phải trả khác DK 0005401519 28/02/2017 0600000720 Nhà cung cấp nội VinID KT tra tien Vinmec 1121100025 TGNH Ngày chứng từ Mã Tên Mã tài khỏan Tên Tài khoản Phát sinh Nợ Hợp đồng Có Lơ Vụ việc Chứng từ tham chiếu 220,000 0005401518 ABC 20,000 0005401519 ABC Ngày 08 tháng 05 năm 2018 Người lập Người nhập Kế toán trưởng Phụ lục 8: Sổ chi tiết Tài khoản 3388 – Phải trả khác (Tài khoản trung gian) S ố 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/12/2017 Tài khoản 3388800000 - Phải trả khác Diễn giải Nợ Có S ố dư đầu kỳ 0 S ố Phát sinh 55,000 220,000 S ố dư cuối kỳ 165,000 Đơn vị tính: VND Chứng từ Khách hàng/Nhà cung cấp Tài khoản đối ứng Diễn giải Mã chứng Ngày S ố chứng từ Mã từ chứng từ DK 0005400785 31/01/2017 AH05 HT Tich diem VinDS T1.2017 1369000000 51 HT tieu diem VGC VP Land HN T1.2017 3361000000 1001200868 15/05/2017 AH05 Tên Mã tài khỏan Phát sinh Tên Tài khoản Phải trả nội ngắn hạn Nợ Hợp đồng Có Lơ Vụ việc Chứng từ tham chiếu 220,000 0005400785 abc 55,000 1001200868 abc Ngày 08 tháng 05 năm 2018 Người lập Người nhập Kế toán trưởng Phụ lục 9: Sổ chi tiết Tài khoản 136 – Phải thu nội S ố 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/12/2017 Tài khoản 1369000000 - Phải thu nội khác Diễn giải Nợ Có S ố dư đầu kỳ 0 S ố Phát sinh 220,000 180,000 S ố dư cuối kỳ 40,000 Đơn vị tính: VND Chứng từ Khách hàng/Nhà cung cấp Tài khoản đối ứng Diễn giải Phát sinh Hợp đồng Lô Vụ việc Chứng từ tham chiếu Người nhập Mã chứng từ S ố chứng từ DK 0005400785 31/01/2017 AH05 Chi nhánh tỉnh Kiên Giang - Công ty CP HT tich diem VGC Vinmec Bệnh viện Đa khoa Quốc tế VINM EC Phu Quoc T1.2017 3388800000 Phải trả khác 0005400785 abc 51 1001200868 15/05/2017 AH05 Chi nhánh tỉnh Kiên Giang - Công ty CP Bệnh viện Đa khoa Quốc tế VINM EC 1121100025 TGTT-19110302487058-Techcombank hội sở-VND 180,000 1001200868 abc Ngày chứng từ Mã Tên Mã tài khỏan Tên Tài khoản Nợ 220,000 Có Ngày 08 tháng 05 năm 2018 Người lập Kế toán trưởng Phụ lục 10: Sổ chi tiết Tài khoản 138 – Phải thu khác TẬP ĐỒN VINGROUP - CƠNG TY CP S ố 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/12/2017 Tài khoản 1381300000 - Phải thu thẻ quà tặng VinID Diễn giải Nợ Có S ố dư đầu kỳ 0 S ố Phát sinh 11,000,000 5,000,000 S ố dư cuối kỳ 6,000,000 Đơn vị tính: VND Chứng từ Khách hàng/Nhà cung cấp Tài khoản đối ứng Diễn giải Phát sinh Hợp đồng Lô Vụ việc Chứng từ tham chiếu Người nhập Mã chứng từ S ố chứng từ DK 0005401518 28/02/2017 0600000720 Nhà cung cấp nội VinID HT tich diem Vinpro T02.17 1369000000 5,000,000 0005401518 ABC DK 0005401519 28/02/2017 0600000720 Nhà cung cấp nội VinID HT tieu diem Vinpro T02.17 3361000000 Phải trả nội ngắn hạn11,000,000 0005401519 ABC Ngày chứng từ Mã Tên Mã tài khỏan Tên Tài khoản Nợ Có Ngày 08 tháng 05 năm 2018 Người lập Kế toán trưởng Phụ lục 11: Sổ chi tiết Tài khoản 3388 – Phải trả khác TẬP ĐỒN VINGROUP - CƠNG TY CP S ố 7,, Đường Bằng Lăng 1,, khu đô thị sinh thái Vinhomes Riverside,, P.Việt Hưng,, TP Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Từ ngày: 01/01/2017 Đến ngày: 31/12/2017 Tài khoản 3388100000 - Các khoản thu hộ phải trả Diễn giải Nợ Có S ố dư đầu kỳ 0 S ố Phát sinh 91,000 S ố dư cuối kỳ 91,000 Đơn vị tính: VND Khách hàng/Nhà cung cấp Chứng từ Tài khoản đối ứng Diễn giải Mã chứng từ S ố chứng từ DK 0005402130 01/03/2017 0600000720 Nhà cung cấpDC nội TK VinID 13891 Hoa don the QT VinID T2.17 Ngày chứng từ Mã Tên Mã tài khỏan 1389100000 Tên Tài khoản Phát sinh Hợp đồng Nợ Lơ Vụ việc Có 91,000 0005402130 ANHNTV18 Ngày 19 tháng 03 năm 2018 Người lập Chứng từ Người nhập tham chiếu Kế toán trưởng