Áp dụng hiệp ước basel ii trong quản trị rủi ro tại ngân hàng thương mại cổ phần sài gòn hà nội,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THÙY TRANG ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC BASELII TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - - NGUYỄN THÙY TRANG ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC BASELII TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN - HÀ NỘI Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 80340201 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS TÔ KIM NGỌC HÀ NỘI – 2018 i ỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận v n n y l công tr nh nghi n cứu ri ng C c số liệu ết n u luận v n l trung thực xu t ph t t t nh h nh thực tế Ng n h ng h ng mại cổ phần S i Gòn H Nội (SHB) Ngƣời cam đoan Nguyễn Thùy Trang ii MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ Ý UẬN VỀ HIỆP ƢỚC BASEL II TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1.1 C c nghi n cứu n ớc ngo i .3 1.1.2 C c nghi n cứu n ớc .4 1.2 TỔNG QUAN VỀ HIỆP ƯỚC BASEL II 1.2.1 Sự đời v mục ti u Hiệp ớc Basel II 2 C c trụ cột Hiệp ớc Basel II (CAR, Kiểm so t đầy đủ vốn nội (ICAAP), Kỷ luật thị tr ờng) 1.3 HỆ SỐ CAR VÀ YÊU CẦU QUẢN TRỊ RỦI RO THEO BASEL II 10 1.3 Y u cầu hệ số CAR theo chuẩn Basel II (trụ cột 1) 10 Y u cầu quy tr nh đ nh gi mức đủ vốn nội theo ti u chuẩn Basel II (trụ cột II)- ICAAP - Internal Capital Adequacy Assessment Process 23 3 Điều kiện p dụng chuẩn Basel II Ng n h ng th ng mại 27 1.4 BÀI HỌC KINH NGHIỆM ÁP DỤNG HIỆP ƯỚC BASE II TẠI MỘT SỐ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÊN THẾ GIỚI 28 1.4.1 Kinh nghiệm Land Bank Of Philippines 28 1.4.2 B i học rút t kinh nghiệm Land Bank Of Philippines 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG ÁP DỤNG HIỆP ƢỚC BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI 32 SƠ LƯỢC THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CHUẨN BASEL II TRONG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA HỆ THỐNG NHTM VIỆT NAM THỜI GIAN QUA 32 2.1.1 Thực trạng hệ số CAR 32 2.1.2 Thực trạng quản trị rủi ro v việc p dụng ICCAP 36 iii 2.2 THỰC TRẠNG ÁP DỤNG CHUẨN BASEL II TẠI SHB .38 2.2.1 Tổng quan SHB 38 2.2.2 Thực trạng hệ số CAR v quản trị rủi ro SHB giai đoạn 2015-2017 43 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG HỆ SỐ CAR VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA SHB SO VỚI YÊU CẦU CỦA BASEL II 53 Th nh công đạt đ ợc .53 2.3.2 Hạn chế v nguy n nh n 57 KẾT LUẬN CHƯƠNG 61 CHƯƠNG GIẢI PHÁP ÁP DỤNG BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN SÀI GÒN – HÀ NỘI 62 3.1 LỘ TRÌNH ÁP DỤNG BASEL II VÀO HỆ THỐNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM (CỦA NHNN) 62 1 Giai đoạn thí điểm 10 Ng n h ng tới 2018 .62 1 Giai đoạn sau 2018 63 3.2 GIẢI PHÁP ÁP DỤNG BASEL II VÀO HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO TẠI NGÂN HÀNG TMCP SÀI GÒN – HÀ NỘI 63 Nhóm giải ph p đảm bảo hệ số CAR theo chuẩn Basel II 63 2 Nhóm giải ph p tu n thủ quy tr nh ICAAP theo chuẩn Basel II 68 3.2.3 Kiến nghị với Ng n h ng nh n ớc 71 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 KẾT LUẬN 74 DANH MỤC TÀI IỆU THAM KHẢO 79 iv DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Tên đầy đủ tiếng Việt ALCO Ủy ban quản lý t i sản nợ - t i sản có BCBS Ủy ban Basel gi m s t ng n h ng CAR Hệ số an to n vốn CCF Hệ số chuyển đổi CIC Trung t m thơng tin tín dụng DAR Tỷ lệ huy động vốn tr n tổng t i sản EAD D nợ tín dụng thời điểm vỡ nợ EQTL Tỷ lệ tổng vốn chủ sở hữu tr n tổng nợ GDPG Tốc độ t ng tr ởng kinh tế HĐQT Hội đồng quản trị IFRS Chuẩn mực b o c o t i quốc tế INF Tỷ lệ lạm ph t IRB Ph LAR Tỷ lệ cho vay tr n tổng t i sản LLR Tỷ lệ dự phịng rủi ro tín dụng NHNN Ng n h ng Nh n ớc NHTM Ng n h ng Th NPL Tỷ lệ nợ x u PD X c su t vỡ nợ ROA Tỷ su t lợi nhuận tr n tổng t i sản ROE Tỷ su t lợi nhuận tr n vốn chủ sở hữu RR Rủi ro RWA T i sản “có” rủi ro SIZE Quy mơ ng n h ng TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Th VAS Chuẩn mực kế to n Việt Nam SHB Ng n h ng th ng mại cổ phần S i Gòn H Nội Vietcombank Ng n h ng th ng mại cổ phần Ngoại th ng Việt Nam Vietinbank Ng n h ng th ng mại cổ phần Công th ng Việt Nam ng ph p xếp hạng nội ng mại ng mại cổ phần v DANH MỤC BẢNG H nh 1 Tổng hợp c ch thức tính định l ợng c c loại rủi ro Basel II 23 H nh T i liệu b o c o ICAAP 26 H nh Car số nhtm lớn t 2005 - 2009 (%) 34 H nh 2 Car số Ng n h ng t 2015 - 2018 .35 H nh Bảng hệ số CAR SHB t 2015 - 2017 45 H nh So s nh hệ số CAR Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội với c c Ng n h ng TMCP h c t n m 2015-2017 46 H nh So s nh tỷ lệ nợ x u Ng n h ng TMCP S i Gòn – H Nội với to n hệ thống t n m 2015-2017 49 H nh So s nh tỷ lệ nợ x u NH TMCP S i Gòn – H Nội với c c Ng n h ng TMCP h c t n m 2015-2017 50 Bảng C c mốc tổng quan quy định CAR Việt Nam 32 Bảng 2.2 CAR hệ thống NHTM Việt Nam thời điểm 31/12/2005 33 Bảng 2.3 T nh h nh t ng tr ởng Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội .41 Bảng 2.4 C c số an to n Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội t n m 2015 – 2017 44 Bảng 2.5 So s nh tỷ lệ CAR SHB với c c Ng n h ng TMCP h c 46 Bảng 2.6 So s nh tỷ lệ c p tín dụng so với nguồn vốn huy động SHB với hệ thống Ng n h ng t 2015 - 2017 .48 Bảng 2.7 So s nh tỷ lệ nợ x u SHB với hệ thống Ng n h ng t 2015 – 2017 49 Bảng 2.8 So s nh tỷ lệ nợ x u SHB với c c Ng n h ng TMCP h c t 2015 – 2017 50 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hiệp ớc Basel II đ ợc c c Ng n h ng th ng mại Việt Nam coi l th ớc đo chuẩn mực hệ thống quản lý rủi ro Với Basel II rủi ro phải đ ợc đo l ờng l ợng hóa số cụ thể v số n y ng n h ng cần bao nhi u vốn để bù đắp đ ợc cho rủi ro Tại Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội (gọi tắt l SHB) n m qua thực t ng b ớc p dụng Basel II v o quản trị rủi ro hệ thống Tuy hông nằm 10 Ng n h ng đ ợc Ng n h ng Nh n ớc định thực thí điểm ph ng ph p quản trị vốn v rủi ro theo ti u chuẩn Basel II nh ng xu t ph t t t nh h nh thực tế kinh tế v với tầm nh n chiến l ợc Ban lãnh đạo th y tầm quan trọng việc p dụng Basel II v o công t c quản trị rủi ro SHB Cho n n SHB hơng bị bắt buộc thí điểm p dụng Basel II nh số ng n h ng h c nh ng SHB bắt đầu t ng b ớc thực p dụng Basel II v o hoạt động quản lý rủi ro ng n h ng Trong hi x y dựng c c ti u chuẩn, chuẩn hóa c c ti u thức để p dụng Basel II SHB cịn gặp số hó h n số hạn chế cần khắc phục nh quy tr nh ứng dụng, nội dung ứng dụng v c c v n đề h c Với thực trạng v cần thiết phải p dụng Basel II SHB v với mong muốn đề xu t số giải ph p nhằm p dụng hiệu Basel II v o Quản trị rủi ro hệ thống SHB lựa chọn đề t i: “Áp dụng hiệp ớc Basel II quản trị rủi ro Ng n h ng Th ng mại cổ phần S i Gòn - H Nội” l m đề t i luận v n thạc sĩ Mục tiêu nghiên cứu - Đ nh gi thực trạng hệ số CAR v ICAAP Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội giai đoạn 2015-2017, - Đề xu t giải ph p nhằm n ng cao hiệu p dụng Basel II Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội đến n m 2020 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối t ợng nghi n cứu: Áp dụng Hiệp ớc Basel II v o hoạt động quản lý rủi ro c c Ng n h ng th ng mại - Phạm vi hông gian: Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội - Phạm vi thời gian: Giai đoạn 2015 - 2017 Phƣơng pháp nghiên cứu Luận v n sử dụng ph ng ph p tổng hợp so s nh ph n tích c c nguồn thơng tin Trong Luận v n sử dụng nguồn thơng tin thu thập t c c b o c o b i viết Ng n h ng Nh n ớc Việt Nam, Tổng cục thống C c b o c o t i th ờng ni n v b o c o t i Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội c c b i b o t c c tạp chí chuy n ng nh… T để đ a c c nhận định đ nh gi thực trạng p dụng Basel II Ng n h ng TMCP S i Gịn H Nơi t đ a c c biện ph p để thực tốt h n việc p dụng Basel II Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội Kết cấu luận văn Luận v n gồm phần mở đầu, nội dung, kết luận, phụ lục v c c danh mục Trong phần nội dung kết c u gồm 03 ch Ch ng 1: C sở lý luận Hiệp ớc Basel II hoạt động quản trị rủi ro c c ng n h ng th Ch ng: ng mại ng 2: Thực trạng p dụng Hiệp ớc Basel II hoạt động quản trị rủi ro Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội Ch ng 3: Giải ph p n ng cao hiệu p dụng Basel II v o hoạt động quản hoạt động quản trị rủi ro Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội CHƢƠNG CƠ SỞ Ý UẬN VỀ HIỆP ƢỚC BASEL II TRONG HOẠT ĐỘNG QUẢN TRỊ RỦI RO CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1.1 Các nghiên cứu nƣớc Trong kinh tế th Ng n h ng đóng vai trị l tổ chức quan trọng nh t, thực chức n ng trung gian t i Ng n h ng l chủ thể thực tập trung v ph n phối lại vốn tiền tệ nh thực c c dịch vụ có li n quan đến t i tiền tệ h c kinh tế Với vai trò huyết mạch nh cho n n hi hoạt động ng n h ng gặp rủi ro ảnh h ởng r t lớn đến trung chuyển vốn kinh tế Bản th n hoạt động ng n h ng tiềm ẩn c c rủi ro v với ph t triển ng y c ng lớn mạnh hệ thống ng n h ng tr n to n giới t h nh thức Ng n h ng t thời kỳ th ợng cổ đến xu t c c h nh thức ng n h ng đại đầu ti n tr n giới kỷ 17, với việc th nh lập c c Ng n h ng đại H Lan Đức, Anh th c c rủi ro hệ thống ng n h ng đại ng y c ng phức tạp h n Cùng với c c hoạt động phức tạp hệ thống ng n h ng l m cho rủi ro l yếu tố chi phối lớn hoạt động ng n h ng Tr n giới có r t nhiều ng n h ng gặp rủi ro dẫn đến ph sản nh vụ Barings Ban (1995) nguy n nh n t nh n vi n ng n h ng Singapore Nic Leeson g y n n hoản lỗ lớn đầu c v o c c hợp đồng t xuống ng ời vay mua nh ng lai; Lehman Brothers (2008) kinh tế hông trả đ ợc nợ Ngo i tr ớc có r t nhiều c c ng n h ng gặp rủi ro dẫn đến ph sản Vậy để đảm bảo hoạt động ng n h ng giảm thiểu đ ợc rủi ro v hoạt động l nh mạnh, minh bạch th hoạt động quản trị rủi ro đảm bảo an to n vốn phải đ ợc đặt l n h ng đầu hoạt động ng n h ng Trong h i niệm quản trị rủi ro doanh nghiệp (Risk Management – ERM) lần đầu ti n xu t v o đầu n m 1950 tr n giới Trong Ng n h ng l chủ thể đặc biệt v để cụ thể hóa việc đảm bảo an to n vốn v quản trị rủi ro Ng n h ng th Basel đời t n m 1974 sau đ ợc sửa đổi ho n thiện theo hoạt động Ng n h ng v o 2004 với Basel II v 2010 với Basel III 73 KẾT LUẬN CHƢƠNG Qua qu tr nh nghi n cứu c sở lý thuyết v thực tiễn SHB c c nội dung nh c ch tính CAR SHB v quản trị rủi ro tín dụng SHB nh t m hiểu số b i học kinh nghiệm c c Ng n h ng th ng mại h c Ch ng tr nh b y định h ớng SHB theo chuẩn mực Basel II T đ a c c giải ph p v iến nghiện với hy vọng góp phần ho n thiện công t c quản trị rủi ro nh n ng cao hệ số CAR SHB 74 KẾT LUẬN Với định h ớng ph t triển th nh Ng n h ng quốc tế hệ thống Ng n h ng Việt Nam th việc p dụng c c chuẩn mực quốc tế l điều bắt buộc phải thực Với thực trạng t ng tr ởng kinh tế nh t ng tr ởng quy mô t i sản hệ thống ng n h ng th việc đảm bảo ph t triển l nh mạnh v bền vững l y u cầu c p thiết Đặc biệt bối cảnh số ng n h ng phải giải nợ x u, thực hoạt động ng n h ng hông tu n thủ ph p luật… th y u cầu c p b ch l phải quản trị đ ợc c c hệ số an to n vốn, quản trị rủi ro tín dụng Với xu t t yếu Ng n h ng Th ng mại cổ phần S i Gòn H Nội (SHB) nhận th y cần thiết phải theo chuẩn quốc tế nh p dụng Hiệp ớc Basel II an to n vốn v công t c quản trị rủi ro Đề t i nghi n cứu “Áp dụng hiệp ớc Basel II v o hệ thống quản trị rủi ro Ng n h ng TMCP S i Gòn H Nội” thực hệ thống hóa lại c c lý thuyết xoay quanh v n đề hệ số an to n vốn CAR v quản trị rủi ro tín dụng để l m c sở ph n tích đ nh gi thực trạng Ng n h ng TMCP giai đoạn t 2015-2017 n u l n thực trạng hạn chế v giải ph p để ho n thiện h n đ nh gi hệ số CAR v quản trị rủi ro tín dụng Ng n h ng thời gian tới Tác giả mong nhận đƣợc góp ý chân thành Thầy cô bạn đọc Xin chân thành cảm ơn đóng góp Thầy cô bạn đọc TÀI IỆU THAM KHẢO TÀI IỆU TIẾNG ANH Chia Der Juin (2006) “Basel II and financial stability - Singapore Experience”, Bank Indonesia Seminar on Financial Stability Jun Ha Sun (2009) “Basel II implementation in the Chinese Banking system” Simon Fraser University Yuanjuan, L & Shishun, X (2012), “Effectiveness of China's Commercial Banks' Capital Adequacy Ratio Regulation”, Inter Disciplinary Journal of Contemporary Research in Business TÀI IỆU TIẾNG VIỆT Áp dụng Basel II hoạt động quản trị rủi ro Agribank - Những hó h n v th ch thức GS.TS Nguyễn V n Nam Tr ờng Đại học Kinh tế quốc d n TS Nguyễn Thị Thanh H ng ThS Nguyễn Thị Thu H Agriban Áp dụng Basel II quản trị rủi ro c c ng n h ng th ng mại Việt Nam - Thiếu t ớng, tiến sỹ: L Cơng Phó chủ tịch HĐQT Ng n h ng TMCP Qu n đội (MB) Áp dụng c c ti u chuẩn vốn theo quy định Basel II, III nhằm t ng c ờng đảm bảo an to n hệ thống Ng n h ng th ng mại Việt Nam – Phạm Thị Nh Quỳnh B o c o tổng thuật Hội thảo “Áp dụng Basel II quản trị rủi ro c c Ng n h ng Th ng mại Việt Nam: C hội th ch thức v lộ tr nh thực hiện” – TS Đặng Anh Tu n, TS Nguyễn Thị Diệu Chi ThS Khúc Thế Anh, ThS Nguyễn Nh t Linh Basel II v b i to n quản trị liệu hiệu c c ng n h ng th ng mại Việt Nam - TS Nguyễn Thị An B nh ThS Phạm Thị Trung H Ng n h ng TMCP Qu n đội Bi n dịch theo nội dung Ủy ban Basel gi m s t ng n h ng (2006) “Sự thống nh t quốc tế ph ng ph p đo l ờng vốn v c c ti u chuẩn vốn (Hiệp ớc vốn Basel 2)” Bảo hiểm tiền gửi Việt Nam 10 C c hiệp ớc vốn ủy ban Basel: Basel II v việc triển khai Basel II Việt Nam TS Khu t Duy Tu n; TS Bùi V n Hải Ng n h ng nh n ớc Việt Nam 11 C c yếu tố định tới tỷ lệ an to n vốn ng n h ng: Bằng chứng thực nghiệm t Việt Nam - PGS TS L Thanh T m Nguyễn Diệu Linh Tr ờng Đại học Kinh tế Quốc d n 12 Giải ph p nhằm t ng c ờng vốn tự có c c ng n h ng th Nam - Ho ng V n C t i trung 13 Hệ thống Ng n h ng Th Đo n Ph ng Phạm Phú Minh Viện nghi n cứu quản lý ng Bộ Kế hoạch v Đầu t Nhập khẩu, Bộ công th ng mại Việt Phạm Nh Ph ng Cục Xu t - ng ng mại Việt Nam tr ớc y u cầu Basel II - TS ng Thảo Tr ờng Đại học Kinh tế quốc d n 14 Huệ Chi (2017) “OCB ho n th nh dự n x y dựng khung quản lý vốn theo Basel II” vnexpress net 15 Kiểm so t c c u t i sản nhằm t ng c ờng an to n vốn hệ thống ng n h ng th ng mại Việt Nam theo Basel II - TS Tr ng Thị Ho i Linh Tr ờng Đại học Kinh tế quốc d n 16 Những th ch thức gi u mặt việc p dụng Basel II v o việc quản trị c c Ng n h ng th ng mại Việt Nam - ThS L Quốc Anh L Thị Tr m Anh Tr ờng đại học Kinh tế quốc d n 17 PGS TS Nguyễn Đức Trung (2007) “Ph ng ph p ớc tính tổn th t tín dụng dựa tr n hệ thống c sở liệu đ nh gi nội - IRB v ứng dụng quản trị rủi ro” Tạp chí Ng n h ng Số Th ng 3/2017 18 Ph t triển giao dịch ph i sinh quản trị rủi ro Ng n h ng H ớng tới chuẩn basel II - PGS.TS Nguyễn Hữu T i Tr ờng Đại học Kinh tế Quốc d n NCS ThS Đặng H ng Giang Tr ờng Đại học kinh tế kỹ thuật Công nghiệp 19 Quy tr nh đ nh gi tính đầy đủ vốn nội theo Basel II - Kinh nghiệm quốc tế v gợi ý cho Việt Nam - TS Nguyễn Thùy D ng ThS Đỗ Thu Hằng, Học viện Ng n h ng 20 T ng c ờng quản trị rủi ro tín dụng theo chuẩn mực Basel II nhằm n ng cao hiệu kinh doanh c Ng n h ng th ng mại Việt Nam - PGS.TS Nguyễn Hữu T i Tr ờng Đại học Kinh tế quốc d n NCS ThS Nguyễn Thu Nga Tr ờng Đại học Kinh tế v QTKD Th i Nguy n 21 T nh h nh triển khai Basel II Việt Nam t n m 2014 đến nay: Khó h n th ch thức v giải ph p thời gian tới - TS Phan Hữu Việt Ng n h ng nh n ớc Việt Nam 22 TS Tr ng Quốc C ờng (2012) “Đảm bảo an to n hoạt động ng n h ng Việt Nam – Nh n t ti u chuẩn Basel” Tạp chí Ng n h ng Số Th ng 4/2012 23 Tu n thủ hệ số an to n vốn theo chuẩn mực Basel II: V n đề đặt c c ng n h ng th ng mại Việt Nam - TS Nguyễn Thị Ho i Ph ng ThS L V n Chi Tr ờng Đại học Kinh tế quốc d n 24 Thông t 36/2014/TT-NHNN ng y 20/11/2014 quy định c c giới hạn, tỷ lệ bảo đảm an to n hoạt động tổ chức tín dụng chi nh nh ng n h ng n ớc ngo i v c c v n sửa đổi, bổ sung Thông t 36/2014/TT-NHNN (bao gồm: Thông t 06/2016/TT-NHNN ng y 27/05/2016 v Thông t 19/2017/TTNHNN ng y 28/12/2017) 25 Thông t 13/2018/TT-NHNN ng y 18/05/2018 Quy định hệ thống kiểm so t nội Ng n h ng th ng mại Chi nh nh Ng n h ng n ớc ngo i 26 Vietcomban sẵn s ng cho Basel n ng cao – Lệ Thanh – vietnamnet.vn Phụ lục 01: Hệ số rủi ro quy định cụ thể theo Basel II STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro - Theo xếp hạng tín dụng: AAA đến AA- đến A0% D BB+ D ới Không đến BBB- đến B- B- xếp hạng 50% 100% 150% 100% 20% nợ cho vay c c quốc BBB+ A+ gia v ng n h ng trung ng - Theo ch m điểm c c Tổ chức tín dụng xu t (ECAs) v đ ợc khối OECD thống nh t: 0-1 4-6 0% 20% 50% 100% 150% - Hệ số rủi ro d nợ cho vay Ng n h ng to n quốc tế BIS, Quỹ tiền tệ quốc tế IMF, Ng n h ng trung ng Ch u Âu v Cộng đồng chung Ch u Âu l : 0% D nợ cho - Hệ số rủi ro đ ợc điều chỉnh theo c ch chọn quốc vay c công quan gia Ủy ban Basel đ a lựa chọn (t ng tự nh d nợ cho quyền vay c c ng n h ng) thuộc khu vực - Tùy thuộc v o lựa chọn quốc gia d nợ cho vay phi phủ số c quan công quyền thuộc khu vực phi phủ (PSEs) đ ợc xem nh l d nợ cho vay quốc gia STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro - Hệ số rủi ro x c định dựa tr n đ nh gi tín dụng độc lập (t ng tự lựa chọn dự nợ cho vay c c ng n h ng) nh ng hông sử dụng quy định u đãi d nợ ngắn hạn - Hệ số rủi ro 0% p dụng c c MDBs thỏa mãn: + Xếp hạng tín nhiệm nh ph t h nh chứng ho n d i hạn cao nghĩa l đa số đ nh gi độc lập MDB phải đạt AAA + C c u cổ đông bao gồm tỷ lệ c c quốc gia đ ợc đ nh gi tín dụng nh ph t h nh chứng ho n d i hạn l AA- tốt D nợ cho h n phần lớn huy động vốn MDBs l d ới h nh thức vay c c ng n vốn điều lệ v r t hơng có nợ; h ng ph t + Có hỗ trợ mạnh mẽ cổ đông đ ợc thể số tiền triển đa góp vốn điều lệ; số vốn t ng th m m MDBs có quyền dùng để ph ng (MDBs) to n c c hoản nợ v có góp vốn li n tục c c cam ết c c cổ đông; + Có đủ vốn v n ng hoản; + C c y u cầu ph p lý chặt chẽ cho vay v c c s ch t i thận trọng với quy tr nh ph duyệt đ ợc c c u, uy tín tín dụng nội v c c giới hạn tập trung rủi ro c c hoản tín dụng lớn đ ợc ph duyệt Hội đồng quản trị v Ủy ban Hội đồng quản trị c c ế hoạch trả nợ cố định gi m s t hiệu việc sử dụng quy tr nh qu tr nh so t v đ nh gi c ch chặt chẽ rủi ro v trích lập dự phịng cho vay STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro C quan gi m s t quốc gia p dụng lựa chọn Trong hơng có khoản d nợ cho vay ng n h ng n o lại có hệ số rủi ro th p h n hệ số rủi ro d nợ cho vay quốc gia n i m ng n h ng th nh lập: - Lựa chọn 1: t t c c ng n h ng đ ợc đ nh gi có hệ số rủi ro cao h n hệ số rủi ro c c hoản d nợ cho vay quốc gia n ớc Tuy nhi n với d nợ cho vay c c ng n h ng c c n ớc có xếp hạng cho vay quốc gia t BB+ đến B- v hông đ ợc xếp hạng th hệ số rủi ro l 100% - Lựa chọn 2: hệ số rủi ro dựa v o ết đ nh gi tổ nợ cho chức xếp hạng tín dụng độc lập Hệ số rủi ro u đãi: tối thiểu vay c c ng n 20% p dụng với d nợ cho vay có ỳ hạn ban đầu ≤ th ng AAA A+ BBB BB+ Không h ng D ới đến đến + đến đến xếp BAAABBBBhạng D Lựa chọn 20% 50% 100% 100% 150% 100% Lựa chọn 20% 50% 50% 50% 20% 20% 20% 100% 150% D nợ cho vay ≤ th ng theo 0% 150% 20% Lựa chọn nợ cho - Đ ợc ứng xử lý nh d nợ cho vay ng n h ng c c vay c c công công ty n y chịu gi m s t theo quy định Hiệp ớc ty chứng - Nếu hông p dụng hệ số rủi ro t ng tự nh d nợ cho vay D ho n doanh nghiệp STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro AAA đến A+ đến A- BBB+ đến AA20% D nợ cho vay c c doanh nghiệp D ới BB- BB50% 100% Không xếp hạng 150% 100% Để đảm bảo tính thận trọng c quan gi m s t quốc gia c n nhắc việc p dụng hệ số rủi ro cao h n c c doanh nghiệp hông đ ợc xếp hạng Tùy theo quốc gia c c c quan gi m s t cho phép ng n h ng x c đinh hệ số rủi ro t t d nợ cho vay c c doanh nghiệp l 100% m hông cần quan t m đến xếp hạng độc lập Tuy nhi n c c ng n h ng p dụng nh t qu n ph ng ph p - Hệ số rủi ro p dụng khoản d nợ thuộc danh mục d nợ b n lẻ l 75% ngoại tr khoản d nợ qu hạn - Để đ ợc đ a v o danh mục d nợ b n lẻ c c hoản d nợ phải đ p ứng 04 ti u chí sau: + Ti u chí định h ớng - khoản cho vay nhiều c nh n hay doanh nghiệp nhỏ; + Ti u chí sản phẩm - c c hoản cho vay có c c C c hoản d h nh thức sau đ y: tín dụng xoay vịng v hạn mức tín dụng (bao nợ thuộc danh gồm thẻ tín dụng v th u chi) cho vay v cho thu có ỳ hạn mục d b n lẻ nợ c c c nh n v c c doanh nghiệp nhỏ C c chứng ho n dù có đ ợc ni m yết hay hơng th hông thuộc danh mục n y Cho vay cầm cố đ ợc loại tr hông đ p ứng đ ợc quy định cho vay đ ợc đảm bảo b t động sản dùng để + Ti u chí cụ thể - danh mục d nợ b n lẻ phải đa dạng hóa để giảm thiểu rủi ro đảm bảo trọng số rủi ro l 75% Một c ch thức để đạt đ ợc điều n y l thiết lập hạn mức cho tổng d nợ cho vay đối t c hông v ợt qu 2% tổng danh mục STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro + D nợ c nh n có gi trị th p Tổng d nợ b n lẻ đối t c tối đa hông v ợt qu triệu EUR Nếu t i sản bảo đảm l b t động sản thuộc sở hữu ng ời vay D nợ cho đ ợc thu : hệ số rủi ro l 35% C c c quan gi m s t cần vay đ ợc đảm thống nh t hệ số rủi ro n y đ ợc p dụng c ch chặt chẽ bảo b t cho mục đích cho vay mua nh v tu n theo c c ti u chí cẩn động sản trọng nghi m ngặt C c c quan gi m s t quốc gia y u dùng để cầu c c ng n h ng t ng hệ số rủi ro dựa tr n inh nghiệm t nh trạng vỡ nợ loại d nợ cho vay n y - Nếu t i sản bảo đảm l b t động sản th ng mại: hệ số rủi ro l 100% D nợ cho - Trong số tr ờng hợp đặc biệt c c thị tr ờng r t vay đ ợc đảm ph t triển v l u đời th c c hoản cho vay đảm bảo b t bảo b t động sản th động th ng mại có hệ số rủi ro l 50% cho hoản sản vay hông v ợt gi 50% gi trị thị tr ờng v 60% gi trị t i ng mại sản đảm bảo B t kỳ d nợ cho vay n o v ợt qu tỷ lệ n y có hệ số rủi ro l 100% nhi n quy định đặc biệt n y phải chịu c c điều kiện r t chặt chẽ - Đối với phần hông đ ợc bảo đảm khoản vay qu hạn tr n 90 ng y sau hi tr dự phòng cụ thể p dụng hệ số rủi ro: + Nếu dự phòng cụ thể nhỏ h n 20% d nợ, hệ số rủi ro: 150% + Nếu dự phịng cụ thể hơng nhỏ h n 20% d nợ, hệ số rủi ro: 10 Nợ qu hạn 100% + Nếu dự phịng cụ thể hơng nhỏ h n 50% d nợ nh ng với gi m s t thận trọng, hệ số rủi ro: 100% - Khoản vay qu hạn hông đ ợc đảm bảo đầy đủ c c t i sản ch p hợp lệ theo Basel II: hệ số rủi ro 100% dự phòng đạt tới 15% d nợ khoản vay STT Đối tƣợng Hệ số rủi ro - Khoản vay đ ợc bảo đảm đầy đủ nh ở: qu hạn tr n 90 ng y th hệ số rủi ro l 100% sau hi tr dự phòng cụ thể Nếu khoản vay n y qu hạn m dự phịng cụ thể hơng nhỏ h n 20% d nợ khoản vay th hệ số rủi ro p dụng cho phần cịn lại khoản vay giảm xuống 50% tùy theo c ch p dụng c c quốc gia - Hệ số rủi ro tối thiểu 150% đ ợc p dụng đối với: + C c hoản d nợ cho vay quốc gia c quan công quyền ng n h ng v công ty chứng ho n đ ợc xếp hạng d ới B-; + C c hoản d nợ cho vay doanh nghiệp xếp hạng d ới BB-; 11 C c loại rủi ro cao + Nợ qu hạn nh tr nh b y phần tr n; + C c hoản chứng ho n hóa đ ợc xếp hạng BB+ đến BB-: hệ số rủi ro l 350% - C c c quan gi m s t quốc gia định p dụng hệ số rủi ro 150% hệ số rủi ro cao h n đối c c t i sản h c nh : khoản vốn đầu t mạo hiểm v hoản đầu t cổ phần t nh n Hệ số rủi ro chuẩn cho t t c c loại t i sản h c l 100% Tuy nhi n: - T ng quốc gia định hệ số rủi ro đối với: tiền mặt 12 T i sản h c qu tr nh thu: 20% v ng thỏi ét an to n: 0% - C c hoản đầu t góp vốn c c công cụ vốn điều chỉnh đ ợc ph t h nh ng n h ng công ty chứng ho n: hông đ ợc kh u tr khỏi vốn c p th p dụng hệ số rủi ro: 100% “Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bank for International Settlements” Phụ lục 02: Hệ số chuyển đổi (CCF) số khoản mục ngoại bảng theo Hiệp ƣớc Basel II Các khoản mục ngoại bảng STT CCF theo Basel II C c cam ết với kỳ đ o hạn ban đầu t 01 n m trở xuống 20% (Nếu cam kết hủy vô điều kiện: 0%) 50% C c cam ết với kỳ đ o hạn ban đầu tr n 01 n m (Nếu cam kết hủy vơ điều kiện: 0%) C c hoản tín dụng thay trực tiếp nh : c c khoản bảo đảm chung cho khoản nợ - gồm th tín dụng dự phịng đảm bảo cho nghĩa vụ t i 100% khoản vay, chứng ho n; ch p nhận to n (gồm ý hậu ch p nhận to n) Hợp đồng mua b n lại v b n t i sản có quyền truy đòi tr ờng hợp ng n h ng phải chịu rủi ro 100% tín dụng C c hoản cho vay chứng ho n ng n h ng nhận t i sản đảm bảo l chứng ho n ể c c 100% tr ờng hợp ph t sinh ngo i c c hợp đồng mua lại Hợp đồng mua t i sản kỳ hạn c c hoản tiền gửi kỳ hạn, cổ phiếu đ ợc góp t ng phần v c c chứng 100% ho n có ỳ hạn – có cam ết giải ng n chắn C c hoản mục b t th ờng li n quan đến c c giao dịch nh t định (nh : bảo lãnh thực hợp đồng, bảo lãnh dự thầu, bảo lãnh bảo h nh v th tín dụng 50% dự phịng li n quan tới giao dịch cụ thể) C c hợp đồng ph t h nh tín phiếu (NIFs) v hợp 50% Các khoản mục ngoại bảng STT CCF theo Basel II đồng ph t h nh bảo lãnh (RUF) Đối với th tín dụng mậu dịch tự to n ngắn hạn ph t sinh t qu tr nh chu chuyển h ng hóa (ví dụ nh : tín dụng chứng t đảm bảo việc giao 20% h ng gốc) p dụng cho ng n h ng ph t h nh v ng n h ng x c nhận “Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bank for International Settlements” Phụ lục 03 : Hệ số β tƣơng ứng với lĩnh vực hoạt động NHTM ĩnh vực hoạt động STT Hệ số β T i trợ doanh nghiệp 18% Th 18% Hoạt động ng n h ng b n lẻ 12% Hoạt động ng n h ng th 15% Hoạt động to n v chuyển tiền 18% Dịch vụ ng n h ng đại lý 15% Hoạt động quản lý t i sản 12% Hoạt động môi giới b n lẻ 12% ng mại v b n h ng ng mại “Nguồn: Basel Committee on Banking Supervision (November 2005), International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards, Bank for International Settlements” Phụ lục 04 So sánh cách thức tính CAR Thơng tƣ 41 Basel II Các tiêu Thông tƣ 41 T Basel II ng tự Basel II So với c ch tính vốn tự có c c Ng n h ng Th ng mại p dụng theo Thơng t 36 có thay Vốn tự có đổi phần c ch thức tính vốn tự có việc chuyển đổi số Vốn tự có đ ợc ph n l m vốn c p c p c p yếu tố t vốn c p sang vốn c p v tỷ lệ dự phịng chung đ ợc tính v o vốn tự có Sử dụng ba Sử dụng ph ng ph p định l ợng ti u chuẩn Vốn cho RRTD đ ợc tính tr n c sở Tài sản có rủi ro (rủi ro ph n chia t i sản th nh c c tín dụng) nhóm có hệ số rủi ro h c Hệ số RR NHNN quy định thống nh t cho t t c c ng n h ng ph ng ph p: Ph ng ph p ti u chuẩn (SA); Ph ng ph p dựa tr n xếp hạng nội - c bản; Ph ng ph p xếp hạng nội n ng cao Nh ng Basel II huyến nghị c c Ng n h ng n n sử dụng ph ng ph p xếp hạng nội Sử dụng ba Rủi ro hoạt động Sử dụng ph (BIA) ng ph p số c ph ng ph p: Ph ng ph p ti u chuẩn (SA); Ph ng ph p dựa tr n xếp hạng nội - c bản; Ph ng ph p xếp hạng nội n ng cao Nh ng Basel II huyến nghị c c Ng n h ng n n sử dụng ph ng ph p xếp hạng nội Sử dụng hai Rủi ro thị trƣờng Sử dụng ph chuẩn (SA) ng ph p ti u ph ng ph p: Ph ng ph p ti u chuẩn (SA); Ph ng ph p mô h nh nội (IMA) Nguồn: Tổng hợp t Thông t 41 v Basel II