Xử lý nợ xấu ở ngân hàng thương mại cổ phần việt nam thịnh vượng vpbank,khoá luận tốt nghiệp

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA NGÂN HÀNG -***** - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: XỬ LÝ NỢ XẤU Ở NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN VIỆT NAM THỊNH VƢỢNG VPBANK Giảng viên hƣớng dẫn Họ tên sinh viên Mã sinh viên Lớp Khoa : TS.NGUYỄN MINH PHƢƠNG : HOÀNG THỊ NGUYỆT HÀ : 17A4000138 : K17-NHE : NGÂN HÀNG HÀ NỘI – 2018 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan khóa luận tốt nghiệp “Xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng VPBank” cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết nghiên cứu khóa luận hồn tồn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng VPBank thơng tin ngân hàng nơi em thực tập cơng bố Em xin chịu hồn tồn trách nhiệm khóa luận Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2018 Người cam đoan Hoàng Thị Nguyệt Hà LỜI CẢM ƠN Để hồn thành khóa luận trải qua hoàn thành bốn năm học Học viện Ngân hàng em nhận giúp đỡ nhiệt tình cá nhân tập thể Em xin chân thành gửi lời cảm ơn đến Ban Giám đốc Học viện thầy cô giảng dạy trường Học viện Ngân hàng tạo cho em mơi trường học tập tích cực bổ ích suốt bốn năm học vừa qua Em xin chân thành cảm ơn cán Giảng viên khoa Ngân hàng, đặc biệt TS.Nguyễn Minh Phương tận tình bảo giúp đỡ em trình em thực khóa luận tốt nghiệp Với giúp đỡ tận tình thầy với nỗ lực thân, em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên với hạn chế hiểu biết thời gian thân, khóa luận khơng tránh thiếu sót Vì em mong nhận ý kiến góp ý giáo viên hướng dẫn thầy để khóa luận hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ NỢ XẤU VÀ XỬ LÝ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG CỦA NGÂN HÀNG 1.1 Khái niệm nợ xấu .5 1.2 Các dấu hiệu nhận biết nợ xấu 1.3 Các tiêu chí xác định nợ xấu .8 1.4 Tác động nợ xấu vai trò việc xử lý nợ xấu 10 1.4.1 Tác động nợ xấu .10 1.4.2 Vai trò việc xử lý nợ xấu 11 1.5 Các nguyên tắc xử lý nợ xấu 12 1.6 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu học rút VPBank .12 1.6.1 Kinh nghiệm xử lý nợ xấu nước: 12 1.6.2 Bài học rút cho VPBank 20 CHƢƠNG THỰC TRẠNG XỬ LÝ NỢ XẤU VPBANK 23 2.1 Khái quát VPBank 23 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 23 2.1.2 Cơ cấu máy tổ chức: 24 2.1.3 Các hoạt động ngân hàng 28 2.2 Thực trạng nguyên nhân dẫn đến nợ xấu VPBank 36 2.2.1 Thực trạng nợ xấu VPBank .36 2.2.2 Nguyên nhân nợ xấu VPBank: 39 2.3 Thực trạng xử lý nợ xấu VPBank 42 2.4 Đánh giá công tác xử lý nợ xấu VPBank .48 2.4.1 Những thành đạt 48 2.4.2 Tồn nguyên nhân 51 CHƢƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƢỜNG XỬ LÝ NỢ XẤU VPBANK 57 3.1 Định hƣớng phát triển VPBank .57 3.2 Giải pháp xử lý nợ xấu VPBank .59 3.3 Kiến nghị quan nhà nƣớc: .62 3.3.1 Kiến nghị phủ 62 3.3.2 Kiến nghị với NHNN 64 KẾT LUẬN 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung AMC Công ty quản lý tài sản BKS Ban kiểm sốt CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm quản lý uy tín tín dụng ĐHĐCĐ Đại hội hồng cổ đơng GTCG Giấy tờ có giá HĐQT Hội đồng quản trị IMF Quỹ tiền tệ quốc tế KHCN Khách hàng cá nhân KHDN Khách hàng doanh nghiệp NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại ROE Lợi nhuận vốn chủ sở hữu SME Khách hàng doanh nghiệp vừa nhỏ TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại cổ phần TPĐB Trái phiếu đặc biệt TSĐB Tài sản đảm bảo VAMC Công ty quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU, HÌNH DANH MỤC BẢNG Bảng 1.1: Phân loại nợ theo Thông tư số 02/2013/TT-NHNN Bảng 1.2: Đặc điểm chế AMC Thái Lan .15 Bảng 2.1: Chỉ tiêu hoạt động kinh doanh VPBank 2015-2017 .28 Bảng 2.2: Tăng trưởng dư nợ tín dụng VPBank 2015-2017 .29 Bảng 2.3: Cơ cấu dư nợ cho vay theo ngành VPBank 2015-2017 32 Bảng 2.4: Tình hình huy động vốn VPBank 2015-2017 34 Bảng 2.5: Nợ xấu tỷ lệ nợ xấu cho vay khách hàng VPBank 2015-2017 36 Bảng 2.6: Cơ cấu nhóm nợ tổng dư nợ VPBank 2015-2017 38 Bảng 2.7 : Dự phòng rủi ro cho vay khách hàng VPBank 2015-2017 .44 Bảng 2.8: Tỷ trọng nợ nhóm tổng nợ xấu VPBank 2015-2017 48 Bảng 2.9: Cơ cấu nợ xấu VPBank 2015-2017 50 Bảng 2.10: Tỷ lệ nợ xấu VPBank 2015-2017 52 Bảng 3.1: Một số tiêu kinh doanh, tài hợp VPBank năm 2018 58 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng dư nợ tín dụng VPBank 2015-2017 .29 Biểu đồ 2.2: Tình hình huy động vốn VPBank 2015-2017 34 Biểu đồ 2.3: Nợ xấu tỷ lệ nợ xấu cho vay khách hàng VPBank 2015-2017 37 Biểu đồ 2.4: Tỷ trọng nợ nhóm 3,4,5 tổng dư nợ VPBank 2015-2017 39 Biểu đồ 2.5: Dự phòng cho vay khách hàng VPBank 2015 - 2017 44 Biểu đồ 2.6: Tỷ trọng nợ nhóm tổng nợ xấu VPBank 2015-2017 .49 Biểu đồ 2.7: Cơ cấu nợ xấu VPBank 2015-2017 50 DANH MỤC HÌNH Sơ đồ 2.1: Cơ cấu máy tổ chức VPBank 24 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tình hình kinh tế năm 2017 đánh dấu phục hồi tăng trưởng kinh tế Việt Nam Tốc độ tăng trưởng kinh tế đạt mức 6.81%, kinh tế quốc gia cho thấy tăng trưởng ổn định, cao mức bình qn giai đoạn 20112017 Bên cạnh tỉ lệ lạm phát năm 2017 5%, thấp tỉ lệ lạm phát trung bình giai đoạn 2011-2017 6,5%, cho thấy hồi phục dần ổn định trở lại kinh tế Cùng với phát triển kinh tế tăng lên nhu cầu sử dụng vốn để phát triển sản xuất kinh doanh Các NHTM xem việc mở rộng tăng trưởng tín dụng mục tiêu hàng đầu Tuy nhiên lí nợ xấu tăng với tốc độ chóng mặt khiến cho hoạt động hệ thống ngân hàng bị trì trệ trở nên hiệu Theo báo cáo tổng quan thị trường tài năm 2017 Uỷ ban Giám sát Tài quốc gia công bố lộ tỷ lệ nợ xấu ngành ngân hàng 9,5% cao gấp ba lần số "dưới 3%" mà NHNN báo cáo Chính vậy, việc nghiên cứu thực trạng xử lý nợ xấu, nêu tồn đề xuất giải pháp cho việc xử lý nợ xấu vấn đề vô cấp thiết để hoạt động hệ thống ngân hàng trở nên hiệu giúp kinh tế phát triển hội nhập mạnh mẽ với kinh tế giới Tại ngân hàng Việt Nam Thịnh Vượng VPBank tiến hành giải pháp xử lý nợ xấu, nhiên cịn nhiều tồn khiến cho cơng tác xử lý nợ xấu chưa đạt hiệu mong đợi Ngồi cơng tác xử lý nợ xấu cần tăng cường đổi liên tục để đáp ứng kịp thời với biến động phát triển kinh tế Xuất phát từ tìm hiểu thực tế ngân hàng trình thực tập, nhận thức vai trị vơ quan trọng việc xử lý nợ xấu cần thiết gắn liền lý luận thực tiễn, em lựa chọn đề tài nghiên cứu “Xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank” Tổng quan nghiên cứu Đến có nhiều cơng trình nghiên cứu liên quan đến xử lý nợ xấu Một số nghiên cứu, cơng trình nghiên cứu bật sau:  Nghiên cứu Nhuệ Mẫn, “Xử lý nợ xấu: Cần tâm trị” Tạp chí Đầu tư chứng khốn số năm 2013, trình bày chia sẻ kinh nghiệm quản lý nợ xử lý nợ hạn Việt Nam, đặc biệt trọng vào vấn đề pháp lý công tác xử lý nợ xấu  Nghiên cứu Lê Thị Thu Thủy (2016), “Xử lý nợ xấu Ngân hàng sách xã hội-Thực trạng vấn đề đặt ra” tạp chí Khoa học ĐHQGHN, số năm 2016, tập trung vào đánh giá thực trạng hoạt động xử lý nợ xấu ngân hàng sách xã hội tìm hiểu vướng mắc đặt trình xử lý nợ xấu, sở nêu giải pháp khắc phục  Cao Thị Thúy, luận văn Thạc sỹ Luật học “Pháp luật xử lý nợ xấu NHTM từ thực tiễn Ngân hàng cổ phần Ngoại thương Việt Nam”, ĐHQGHN, năm 2015, lựa chọn hướng tiếp cận khía cạnh pháp lý hoạt động cho vay NHTM, qua đề xuất giải pháp góp phần hồn thiện quy định pháp luật đảm bảo tiền vay tài sản hình thành từ vốn vay  Nguyễn Đình Hảo (2012), luận văn Thạc sỹ “Giải pháp xử lý nợ xấu cho hệ thống NHTM Việt Nam” lựa chọn việc tiếp cận vấn đề xử lý nợ xấu thông qua thực trạng xử lý nợ xấu NHTM Việt Nam, qua rút ưu nhược điểm, đưa kiến nghị để bổ sung hoàn thiện, nâng cao hiệu công tác xử lý nợ xấu Xử lý nợ xấu đề tài nghiên cứu nhiều nhà khoa học người có cách tiếp cận, khai thác góc độ khác Các cơng trình nghiên cứu nợ xấu nêu lựa chọn tiếp cận, khai thác thực trạng xử lý nợ xấu, khó khăn q trình xử lý nợ xấu số NHTM Việt Nam, đặc biệt khó khăn vấn đề pháp lý đưa giải pháp để khắc phục, nâng cao hiệu xử lý nợ xấu Tuy nhiên, cơng trình nghiên cứu thực năm gần chưa có khai thác cơng tác xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank giai đoạn 2015-2017 ngân hàng có định hướng tập trung phát triển mảng tín dụng lợi ngân hàng, khiến tỷ lệ nợ xấu VPBank tăng vọt Đặc biệt giai đoạn 2015-2017, VPBank trọng vào tăng trưởng tín dụng tiêu dùng với thương hiệu FE Credit mệnh danh “gà đẻ trứng vàng” Tuy nhiên, nguyên nhân làm gia tăng tỷ lệ nợ xấu VPBank Năm 2015, tỷ lệ nợ xấu FE Credit 4%, tăng cách nhanh chóng lên 6,3% vào năm 2016 giảm nhẹ 5% năm 2017, ngưỡng tỷ lệ nợ xấu bảo đảm an toàn NHNN quy định 3% Thực trạng nợ xấu VPBank khiến cho công tác xử lý nợ xấu đã, trở thành nhiệm vụ cấp bách VPBank Dựa thực trạng nợ xấu ngân hàng công tác xử lý nợ xấu nhiều tồn tại, em lựa chọn đề tài “Xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng VPBank” để tiếp cận thực trạng nợ xấu xử lý nợ xấu VPBank giai đoạn 2015-2017 Qua nhìn nhận thành đạt tồn công tác xử lý nợ xấu VPBank để đưa giải pháp giúp công tác xử lý nợ xấu VPBank ngày hoàn thiện đạt hiệu cao Mục đích nghiên cứu  Tìm hiểu, hệ thống hóa phân tích lý luận nợ xấu, vai trị xử lý nợ xấu ngân hàng  Tìm hiểu, phân tích đánh giá thực trạng nợ xấu xử lý nợ xấu VPBank, thành đạt tồn  Đưa giải pháp kiến nghị nhằm tăng cường, nâng cao hiệu xử lý nợ xấu ngân hàng VPBank Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu: Lý luận nợ xấu, công tác xử lý nợ xấu, kết đạt tồn tại, qua đưa kiến nghị giải pháp Phạm vi nghiên cứu:  Không gian: Nghiên cứu công tác xử lý nợ xấu ngân hàng VPBank  Thời gian: Số liệu nghiên cứu lấy giai đoạn 2015-2017 Phƣơng pháp nghiên cứu: Khóa luận nghiên cứu dựa nhiều phương pháp: ngũ tra có kiến thức đầy đủ phẩm chất đạo đức tốt, đảm bảo cho q trình tra diễn cơng có hiệu Tiếp thu ý kiến, kiến nghị tra thường xuyên định kỳ tồn hoạt động hệ thống ngân hàng, xem xét bổ sung sửa đổi giúp quy trình tra, quy định điều chỉnh tra, kiểm tra ngày trở nên hồn thiện hơn, cơng tác tra đạt hiệu cao  Hoàn thiện khung pháp lý cho thị trường mua bán nợ: Xây dựng khung pháp lý hoàn chỉnh điều kiện tiên cho thành công phát triển thị trường mua bán nợ, giúp cho hoạt động thị trường mua bán nợ vào khuôn khổ pháp luật để dễ quản lý Đơn giản hóa giấy tờ, thủ tục, quy trình Thủ tục rườm rà gây khó khăn, hạn chế việc tham gia chủ thể tiềm vào thị trường mua bán nợ Vì việc tinh gọn thủ tục giúp thị trường mua bán nợ hoạt động nhanh gọn hiệu khuôn khổ pháp luật Quy định đối tượng, thành phần tham gia vào thị trường mua bán nợ Khung pháp lý phải đối tượng mua bán nợ, đối tượng tham gia môi giới, quan quản lý Quy định rõ lực tài chuyên môn, điều kiện pháp lý bên tham gia vào thị trường Quy định hóa hàng hóa thị trường: Đưa quy định tiêu chí phân loại hàng hóa dựa vào thời hạn, thời hạn cịn lại, quy mơ nợ, tài sản chấp khoản nợ, người nắm giữ khoản nợ Ngoài cần quy định rõ ràng định giá hàng hóa, phương hướng xử lý TSĐB  Tuân thủ theo quy tắc quy trình mua bán nợ a) Quy tắc mua bán nợ xấu:  Công khai minh bạch  Tuân thủ quy định pháp luật hợp đồng mua bán nợ  Xây dựng thị trường mua bán nợ theo chế thị trường, tăng khả tiếp cận với hệ thống chứng khoán quốc tế  Hạn chế rủi ro chi phí mua bán nợ a) Quy trình mua bán nợ 66  Hợp đồng mua bán nợ: Tính hiệu lực, bên tham gia hợp đồng, điều khoản hợp đồng  Phương thức, cách thức giao dịch: Phương tiện giao dịch, thời hạn, biện pháp xử lý sai phạm thời hạn cách thức giao dịch  Hình thức tốn: trả trước/ trả sau, toán tiền mặt/chuyển khoản/chứng khoán,  Quy định điều hành, quản lý thị trường mua bán nợ: Xây dựng hệ thống, máy giám sát hoạt động thị trường mua bán nợ, bổ sung hoàn thiện quy chế, điều luật điều chỉnh hoạt động mua bán nợ tạo môi trường kinh doanh lành mạnh cho đối tượng tham gia thị trường, tránh xảy tượng câu kết, lũng loạn thị trường mua bán nợ  Quy định thống tiêu chí phân loại, đánh giá nợ: NHNN cần thống phân loại nợ theo Thông tư 02/2013/TT-NHNN, tránh việc không đồng phân loại nợ ngân hàng dẫn đến khó khăn việc bán nợ xấu Ngoài ra, việc thực đồng phân loại nợ tránh việc TCTD che giấu khoản nợ thông qua việc điều chỉnh xếp hạng tín dụng khách hàng  Đa dạng hóa biện pháp xử lý nợ xấu thị trường mua bán nợ: Hầu hết khoản nợ chuyển từ bảng cân đối kế toán TCTD sang VAMC mà chưa xử lý triệt để Cần hợp tác bên mua nợ hiệp hội doanh nghiệp để tìm doanh nghiệp có nhu cầu mua lại khoản nợ, có nguồn vốn để thực tái cấu doanh nghiệp, khôi phục hoạt động sản xuất kinh doanh khách hàng  NHNN kết hợp với quan nhà nước nâng cao vai trò hỗ trợ NHTM: NHNN hợp tác giúp đỡ NHTM việc tháo gỡ khó khăn, rắc rối với quyền địa phương quan quản lý nhà nước liên quan đến việc hoàn thiện thủ tục pháp lý, giấy tờ liên quan đến việc phát mại xử lý TSĐB, tranh chấp xử lý TSĐB, giúp trình xử lý nợ xấu đạt hiệu cao, nhanh chóng thu hồi nợ 67 Kết luận chƣơng Trên sở nghiên cứu hoạt động kinh doanh ngân hàng VPBank, thực trạng nợ xấu xử lý nợ xấu ngân hàng, qua rút kết đạt với hạn chế công tác xử lý nợ xấu ngân hàng, chương sâu vào nghiên cứu vấn đề sau: Thứ nhất, định hướng hoạt động kinh doanh, công tác xử lý nợ xấu Ngân hàng năm tới Thứ hai, đưa kiến nghị với Chính phủ, NHNN VPBank việc xử lý nợ xấu VPBank 68 KẾT LUẬN Nợ xấu không vấn đề riêng lẻ VPBank mà vấn đề chung hệ thống NHTM Nợ xấu VPBank gia tăng cách nhanh chóng, làm giảm khả cạnh tranh ảnh hưởng đến tình hình tài ngân hàng Vì vậy, cơng tác xử lý nợ xấu đóng vai trị vơ quan trọng hoạt động ngân hàng VPBank Nợ xấu không mối lo ngại lớn VPBank kinh tế tìm gốc rễ, nhận biết sớm có hướng giải quyết, xử lý nợ xấu kịp thời Bài nghiên cứu em đưa lý luận nợ xấu, đánh giá thực trạng nợ xấu xử lý nợ xấu ngân hàng VPBank, từ đưa giải pháp kiến nghị giúp hồn thiện cơng tác xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vượng VPBank Khóa luận “Xử lý nợ xấu Ngân hàng TMCP Việt Nam Thịnh Vƣợng VPBank” hoàn thành nhiệm vụ sau:  Thứ nhất, hệ thống hóa lý luận nợ xấu NHTM Tìm hiểu kinh nghiệm xử lý nợ xấu học kinh nghiệm rút VPBank  Thứ hai, nghiên cứu thực trạng nguyên nhân dẫn đến nợ xấu VPBank, thực trạng xử lý nợ xấu ngân hàng VPBank Từ đưa thành đạt tồn công tác xử lý nợ xấu  Thứ ba, đề xuất kiến nghị Chính phủ, NHNN giải pháp cho VPBank nhằm bước nâng cao hiệu công tác xử lý nợ xấu VPBank Tuy nhiên, nghiên cứu công tác xử lý nợ xấu NHTM vấn đề phức tạp Với giới hạn hiểu biết, khả tiếp cận với sở liệu hạn chế kinh nghiệm làm việc thực tiễn, khóa luận khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận quan tâm, góp ý thầy cô để đề tài nghiên cứu em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nghị định 163/2006/NĐ-CP (2006) Quyết định số 59/2006/QĐ-NHNN (2006) Nghị định 53/2013/NĐ-CP (2013) Thông tư số 02/2013/TT-NHNN (2013) NHNN Thông tư số 10/2013/TT-NHNN (2013) Thông tư liên tịch số 16/2014/TTLT-BTP-BTNMT-NHNN (2014) Thông tư số 09/2015/TT-NHNN (2015) Nghị định số 163/2016/NĐ-CP (2016) Thông tư số 39/2016/TT-NHNN (2016) 10 Nghị số 42/2017/QH14 (2017) 11 An Cầm (2016) http://nhipcaudautu.vn/thuong-truong/hoan-doi-nothanh-co-phan-giai-phap-kich-niem-tin-3316624/ Báo Nhịp cầu đầu tư 12 Bạch Dương (2017) http://vneconomy.vn/gdp-tang-681-quy-mo-nenkinh-te-vuot-220-ty-usd-20171227154739941.htm Vneconomy 13 Hà Phương (2014) http://cafef.vn/tai-chinh-ngan-hang/kinh-nghiemxu-ly-no-xau-cua-cac-nuoc-ky-1-trung-quoc-2014012722544819019.chn Cafef 14 Hoàng Thùy (2017) https://baomoi.com/vi-sao-cac-ngan-hang-lai-banno-xau-cho-vamc/c/23530159.epi Báo 15 Hồng Nhung (2017) https://ub.com.vn/threads/quy-trinh-xu-ly-tai-sandam-bao.243509/ UBbank 16 Mai Ngọc (2017) http://cafef.vn/cac-ngan-hang-dong-loat-keu-khoxu-ly-no-xau-20170524092310914.chn Cafef 17 Ngô Thị Minh Thảo (2018) http://sbvamc.vn/ban-ve-van-de-thu-giutai-san-bao-dam-de-xu-ly-theo-thoa-thuan-tai-hop-dong-bao-dam-truoc-thoi-diembo-luat-dan-su-2015-co-hieu-luc/., (trang Sbvamc.com) 18 Nguyễn Vũ (2017) http://cafef.vn/phai-co-san-giao-dich-mua-ban-no20171009135308532.chn Cafef 19 Nhật Minh (2016) http://vietnambankers.edu.vn/nhung-nghiep-vu-coban-cua-ngan-hang-thuong-mai/ Vietnambankers 20 PV (2017) https://baomoi.com/quy-dinh-moi-ve-viec-co-cau-lai-thoihan-tra-no-va-no-qua-han/c/21522800.epi Báo 21 PV (n.d.) https://voer.edu.vn/m/nguon-von-huy-dong-va-hieu-qua- huy-dong-von-trong-ngan-hang-thuong-mai/a0c539eb Voer.edu.vn, Voer.edu.vn 22 T H (2015) http://sbvamc.vn/kinh-nghiem-cua-nhat-ban-trong-xu-lyno-xau-nang-cao-chat-luong-tin-dung-ngan-hang-thuong-mai/ Sbvamc.com 23 Thanh Thanh Lam (2017) https://kinhdoanh.vnexpress.net/tin- tuc/ebank/uy-ban-giam-sat-ty-le-no-xau-ngan-hang-nam-2017-la-9-53690140.html Vnexpress 24 Thanh Thủy (2017) http://ndh.vn/vpbank-loi-nhuan-nam-2016-vuot53-ke-hoach-cao-nhat-tu-khi-thanh-lap-20170215103756882p4c149.news Ndh.com 25 Ths.Phan Huy Đức (2013) http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu traodoi/trao-doi-binh-luan/bai-1-mo-hinh-amc-giai-quyet-no-xau-tai-cac-nuoc-dong-a23915.html Tạp chí Tài 26 TS.Đinh Thị Thanh Vân (2012) So sánh nợ xấu, phân loại nợ trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Việt Nam thơng lệ quốc tế Tạp chí ngân hàng 27 TS.Nguyễn Hồng Yến (2016) Kế tốn ngân hàng Hà Nội: Nhà xuất Tài 28 TS.Phạm Sĩ An (2018) http://vietnamnet.vn/vn/kinh-doanh/dautu/kinh-te-viet-nam-2017-va-trien-vong-2018-tang-truong-tren-nen-tang-vung-chac421275.html, Vietnamnet 29 Vũ Trọng (2017) http://thoibaokinhdoanh.vn/ngan-hang/ty-le-no-xaungan-hang-nam-2017-la-95-1019733.html Thời báo kinh doanh Phụ lục: Báo cáo tài hợp VPBank 2015 – 2017