Giải pháp xử lý nợ xấu tại ngân hàng thương mại cổ phần đông nam á chi nhánh thanh hóa,

'1 1 1I Thư viện - Học viện Ngân Hang 1“ < o 11 °ro ■& > 1° LV.0 “ "ặ I — LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “Giải pháp xử lý nợ xấu ngân hàng thưong mại cổ phần Đơng Nam Á —Chi nhánh Thanh Hóa” cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu luận văn sử dụng trung thực Kết nghiên cứu trình bày luận văn chưa cơng bố cơng trình khác Học viên Lương Thị Thu Hằng MỤC LỤC MỞ Đ ẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐÊ c BẢN VÊ NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC XỬ L Ý NỢ XẤU TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .3 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ CÁC Cơ BẢN VÊ NỢ XẤU TRONG HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG M Ạ I 1.1.1 Khái niệm nợ xấu 1.1.2 Nguyên nhân gây nợ xấu 1.1.3 Phân loại nợ x ấ u 11 1.1.4 Tác động nợ xấu 13 1.1.5 Dấu hiệu khoản tín dụng trở thành nợ x ấ u 15 1.2 LÝ THUYẾT x LÝ NỢ XẤU TẠI C Á C NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 16 1.2.1 Khái niệm 16 1.2.2 Mục tiêu xử lý nợ xấu 16 1.2.3 Quy trình phương pháp xử lý nợ xấu 177 1.2.4 C c y ế u tố ả n h h n g tớ i c ô n g tá c x lý n ợ x ấ u 20 1.3 K IN H N G H IỆ M x L Ý N Ợ X Ấ U Ở M Ộ T S Ố N Ư Ớ C T R Ê N T H Ế G IỚ I - B À I H Ọ C K IN H N G H IỆ M C H O V IỆ T N A M 22 1.3.1 K in h n g h iệ m x lý n ợ x ấ u m ộ t số n c 22 1.3.2 B i h ọ c k in h n g h iệ m c h o V iệ t N a m 25 CHƯƠNG 2: THựC TRẠNG NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC x LÝ NỌ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỎ PHẦN ĐÔNG NAM Á CHI NHÁNH THANH HÓA .* .27 K H Á I Q U Á T V Ề N G Ầ N H À N G V À T ÌN H H ÌN H H O Ạ T Đ Ộ N G K IN H D O A N H C Ủ A N G Â N H À N G TH Ư Ơ N G M Ạ I CÓ PH ẦN Đ Ô N G N A M Á C H I N H Á N H T H A N H H Ó A 27 1 Q u trìn h h ìn h th n h v p h t t r i ể n .27 2.1.2 Tình hình hoạt động kinh doanh Chi nhánh Thanh H ó a 32 2.2 THỰC TRẠNG NỢ XẤU VÀ CÔNG TÁC x LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐÔNG NAM Á- CHI NHÁNH THANH HÓA 41 2.2.1 Quy định phân loại nợ trích lập dự phịng thực Seabank Thanh H óa 41 2.2.2 Thực trạng nợ xấu Seabank Thanh H óa 44 2.2.3 Thực trạng công tác xử lý nợ xấu Seabank Thanh H óa .48 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CÔNG TÁC x LÝ NỢ XÁ U CỦA SEABANK THANH H ÓA 54 2.3.1 Ket đạt 54 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân 55 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG x LÝ NỢ XẤU TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỚ PHẦN ĐÔNG NAM Á - CHI NHÁNH THANH HÓA .61 3.1 ĐỊNH HƯỚNG HOẠT ĐỘNG CỦA SEABANK THANH H Ó A 61 3.1.1 Định hướng hoạt động chung 61 3.1.2 Định hướng xử lý nợ xấu 62 3.2 GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG x LÝ NỢ X Ấ U V 64 3.2.1 Lập phận xử lý nợ xấu .’ 64 3.2.2 Minh bạch tình trạng nợ xấu 64 3.2.3 Sử dụng dự phịng rủi ro có hiệu ; .65 3.2.4 Thực phương án xử lý dứt điểm nợ xấu 65 3.2.5 Nâng cao chất lượng, trình độ cán 69 3.2.6 Phối họp chặt chẽ với quan quản lý .71 3.2.7 Thường xuyên tham gia đầy đủ buổi tuyên truyền, phổ biến, quán triệt thực sách, pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng 71 3.2.8 Nâng cao hiệu hoạt động Công ty quản lí nợ khai thác tài sản (A M C ) 72 3.3 KIẾN NGHỊ 73 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ 73 3.3.2 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nuớc 75 3.3.3 Kiến nghị với Bộ ngành liên quan 77 3.3.4 Kiến nghị với Ngân hàng Thuơng mại cổ phần Đông Nam Á 77 KÉT LUẬN 79 DANH MỤC CHỮ VIÉT TẮT Từ viết tắt Nội dung NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng nhà nước TCTD Tổ chức tín dụng TSBĐ Tài sản bảo đảm TTCK Thị trường chứng khoán DNNN Doanh nghiệp nhà nước GTCG Giấy tờ có giá AMC Công ty Quản lý nợ khai thác tài sản WB Ngân hàng giới IMF Quỹ tiền tệ Thế giới CIC Trung tâm thơng tin tín dụng DATC Cơng ty mua bán nợ tài sản tồn đọng Doanh nghiệp QHKH Quan hệ khách hàng Seabank Ngân hàng thương mại cố phần Đông Nam Á SEABANK Công ty quản lý nợ khai thác tài sản Seabank AMC DPRR Dự phòng rủi ro DANH MỤC BẢNG BIỂU, s o ĐỒ Bảng 2.1: Cơ cấu nguồn vốn huy động Seabank Thanh H óa 34 Bảng 2.2: Cơ cấu dư nợ Seabank Thanh Hóa giai đọan 2011-2013 38 Bảng 2.3: Các tiêu kinh doanh SeabankThanh H óa 40 Bảng 2.4: Cơ cấu nợ xấu theo nhóm nợ Seabank Thanh Hóa 46 Bảng 2.5: Các biện pháp xử lý nợ xấu Seabank Thanh Hóa 52 Biểu đồ 2.1: Tình hình huy động vốn Seabank Thanh Hóa 32 Biểu đồ 2.2: Cơ cấu vốn huy động theo loại tiền 35 Biểu đồ 2.3: Tình hình hoạt động tín dụng Seabank Thanh H óa 36 Biêu đồ 2.4: Tỷ trọng tín dụng phân theo ngành nghề kinh doanh 39 Biểu đồ 2.5: Lợi nhuận trước thuế giai đoạn 2011-2013 41 Biểu đồ 2.6: Tình hình nợ xấu Seabank Thanh H óa 45 Biểu đồ 2.7: Cơ cấu nhóm nợ tổng nợ xấu Seabank Thanh Hóa47 Biểu đồ 2.8: Cơ cấu biện pháp xử lý nợ Seabank Thanh H óa 53 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Chi nhánh Thanh H ó a 30 Sơ đồ 3.1: Trình tự xử lý nợ xấu NHTM có tham gia AMC „73 MỎ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Qua gần ba mươi năm thực đổi hội nhập, đặc biệt từ thức gia nhập WTO, vị Việt Nam trường quốc tế ngày nâng cao Trở thành thành viên thức WTO, Việt Nam đón nhận nhiều hội phải đối mặt với khơng thách thức Trong khuôn khổ đàm phán gia nhập WTO Việt Nam, tài ngân hàng lĩnh vực cam kết mở cửa mạnh mẽ, ngân hàng nước phép hoạt động Việt Nam đối xử ngang theo nguyên tắc tối huệ quốc WTO Để không bị “lép vế sân nhà”, thời gian qua NHTM Việt Nam thực nhiều biện pháp cải cách, đổi tồn diện Thế mà cơng cải cách ngân hàng Việt Nam chặng đầu “cơn bão” khó khăn kinh tế ập đến Khôi phục kinh tế bị ảnh hưởng khủng hồng tài Thế Giới chưa đến năm 2011 kinh tế bước vào suy thối với khó khăn ngành nghề nước Thị trường bất động sản đóng băng, thị trường chứng khốn chìm bóng tối với lạm phát cao đẩy ngành nghề khác lao đao theo Nguy gia tăng nợ xấu ngân hàng khó tránh khỏi, vấn đề đặt xử lý nợ xấu để giảm thiểu tối đa thiệt hại, tối đa hóa lợi nhuận cho ngân hàng? Các NHTM trọng đến công tác xử nợ xấu nhiên cơng tác cịn nhiều thiếu sót có NHTMCP Đơng Nam Á - Chi nhánh Thanh Hóa Chính lý đó, tơi ý chọn đề tài: “ G iả i p h p n ợ x ấ u tạ i N H T M C P Đ ô n g N a m Á nghiệp —C h i n h n h T h a n h H ó a ” cho x ỉỷ luận văn tốt 2 Mục đích nghiên cứu luận văn Trên sở nghiên cứu lý luận chung vấn đề nợ xấu hoạt động tín dụng NHTM, với việc phân tích thực trạng quản lý nợ xấu NHTMCP Đơng Nam Á - Chi nhánh Thanh Hóa, luận văn đưa nhũng giải pháp kiến nghị để xử lý nợ xấu nhằm tối đa hóa lợi ích ngân hàng Phạm vi đối tượng nghiên cứu Luận văn tập trung nghiên cứu hoạt động xử lý nợ xấu chi nhánh Thanh Hóa thời gian nghiên cứu từ năm 2011 đến 2013 định hướng đến 2018 Phưong pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp thống kê, so sánh, mô tả, phân tích tong hợp để giải vấn đề đặt Kết cấu luận văn Ngoài mục lục, danh mục sơ đồ bảng biểu, danh mục chữ viết tắt, lời mở đâu, kêt luận danh mục tài liệu tham khảo, nội dung luận văn chia thành ba chương sau: Chương 1: Những vấn đề nợ xấu xử lý nợ xấu NHTM Chương 2: Thực trạng nợ xấu công tác xử lý nợ xấu NHTMCP Đơng Nam Á - Chi nhánh Thanh Hóa Chương 3: Giải pháp hồn thiện cơng tác xử lý nợ xấu NHTMCP Đơng Nam Á - Chi nhánh Thanh Hóa 68 cần nhanh chóng xác định khả trả nợ khách hàng,khả thu nợ ngân hàng để đề giải pháp xử lý thích họp T h ứ tư, với nợ làm ăn hiệu cần yêu cầu khách hàng xếp lại doanh nghiệp, trường họp doanh nghiệp sau xếp lại m không hoạt động hiệu quả, N H T M C P Đ ông N am Á - Chi nhánh Thanh H óa cần chủ động khởi kiện Toà án nề nghị tuyên bố phá sản doanh nghiệp T năm , chuyển nợ thành vốn góp gắn với tái cấu trúc doanh nghiệp Sau m ua nợ từ chủ nợ, D A TC đàm phán với chủ sở hữu, cổ đông khác doanh nghiệp để chuyển nợ thành vốn góp (riêng DN N N thực hiẹn co phân hóa D A TC phải tham gia đâu giá cổ phần theo quy định) Sauk hi trở thành cô đông, D A TC thực giải pháp tái cấu trúc doanh nghiệp xóa m ột phần nợ lãi, hỗn trả nợ, thay đổi thời gian trả n ợ , nhằm phục hồi từ doanh nghiệp kinh doanh thua lỗ, m ất khả toán thành doanh nghiệp kinh doanh có lãi, hiệu hoạt động doanh nghiệp tạo nguồn trả nợ cho DA TC Thực tế doanh nghiệp DATC tái câu trúc thành công đến hoạt động kinh doanh có lãi trả nợ ngan sach, nợ bao hiem xã hội, trả gân hêt cho D A TC, đặc biêt m ột sô đơn vị đạt tỷ suất lợi nhuận vốn khoảng 30% T hư sau, chưng khoán hóa khoản nợ M ột cách khái quát chứng khốn hóa m ột hình thức phát hành trái phiếu thị trường vốn để thu tiên m ặt vê nhà đàu tư trái phiếu thu lợi tức quỹ tài sản chứng khốn hóa.V iệc chứng khốn hóa khoản nợ trước hết ngân hàng giải phóng m ột khoản vốn lớn nằm quỹ D PR R tiến hanh chứng khốn hóa khoản nợ xâu Việc giúp ngân hàng có thêm m ột ngn vốn quý giá để thực hiên khoản vay Phương pháp cho phép phát hành đa dạng chứng khoán với kỳ hạn lãi suất khác Để thực thành cơng phương pháp địi hỏi phải có: Khn khổ 69 p h p lý h o n th iệ n v ề c h ứ n g k h o n h ó a ; th ị trư n g v ố n p h t triể n v a c h u ộ n g c c sả n p h ẩ m c h ứ n g k h o n h ó a c ủ a n h đ ầ u tư ; h ệ th ố n g d ữ liệu lịc h sử v ề c c k h o ả n tín d ụ n g , tài sản th ế c h ấ p p h ả i đ ầ y đ ủ v m in h b ch ; áp d ụ n g b iệ n p h p b ả o đ ả m c h o c h ứ n g k h o n p h t h n h P h n g p h p n y đ ợ c p d ụ n g p h ổ b iế n tro n g v iệ c x lý n ợ x ấ u M ỹ N g o i p h n g th ứ c n y g iú p n g â n h n g : • T o c n h tra n h trê n th ị trư n g tài • G ia tă n g đ ợ c lợ i n h u ậ n b ằ n g c c h tái bố trí lại k h o ả n c h o vay • G iả m đ ợ c th i lư ợ n g (d u tio n ) c ủ a d a n h m ụ c đ ầ u tư • T ă n g k h ả n ă n g th a n h k h o ả n c ủ a tài sản • C u n g c ấp m ộ t p h n g tiệ n tài trợ m i • G iả m đ ợ c c h i p h í c ó tín h c h ấ t q u i chế • T ă n g th u n h ậ p từ p h í Thứ bảy, b n trự c tiế p c h o n h đ ầ u tư , th n g đ ợ c th ự c h iệ n d i h ìn h th ứ c b n n h ó m , b n riê n g lẻ v liê n d o a n h h ọ p tá c th ô n g q u a th n g lư ợ n g h o ặ c b n đ ấ u g iá C c tà i sả n đ ợ c b n b a o g m c ác k h o ả n n ợ , cổ p h ầ n (c h u y ê n từ c ác k h o ả n n ợ ), c ác tà i sả n th ê c h â p v c ô p h ầ n T tám , tá i đ ầ u tư (c h o v a y ) v c ố v ấ n g iú p đ ỡ k h c h h n g v ợ t q u a k h ó k h ă n đ ê c o n n ợ có th ê h o t đ ộ n g h iệ u q u ả từ đ ó n g â n h n g có đ iề u k iệ n th u h i n ợ x ấ u 3.2.5 N âng cao chất lượng, trình độ cán Y ế u tố c o n n g i lu ô n m ộ t y ế u tố rấ t q u a n trọ n g đ ố i v i h o t đ ộ n g k in h d o a n h n g â n h n g n ó i c h u n g v h o t đ ộ n g tín d ụ n g n ó i riên g T ro n g th i g ia n tớ i, N g â n h n g c ầ n tă n g c n g c ô n g tá c tu y ể n d ụ n g , đ o tạ o , b i d ỡ n g c n b ộ n g â n h n g c ũ n g n h c n b ộ tín d ụ n g Đ ổ cải th iệ n c h ấ t lư ợ n g n g u n n h â n lự c, C h i n h n h c ần tậ p tru n g v o v ấ n đề sau: 70 - Đổi với sách tuyển dụng Đ ê tu y ê n c h ọ n đ ợ c n h ữ n g c n b ộ th ự c có n ă n g lự c v o vị trí làm v iệ c th ì C h i n h n h c ầ n đ a n h ữ n g tiê u c h í n h ấ t đ ịn h để n h ậ n c n b ộ n h trìn h đ ộ đại h ọ c đ ú n g c h u y ê n n g n h , k iế n th ứ c x ã h ộ i, tiế n g A n h , v i tín h c ũ n g n h p h ẩ m c h ấ t đ o đ ứ c tố t S a u k h i đ p ứ n g đ ợ c y ê u c ầ u c án b ộ trê n th ì h ộ i sở c ũ n g trự c tiế p k iể m tra trìn h đ ộ th ự c tế n ế u đ t y ê u c ầ u th ì m i tu y ể n d ụ n g - Đối với chỉnh sách đào tạo đào tạo lại nhằm mục đích nâng cao nghiệp vụ cho cán tín dụng + T c h ứ c đ o tạ o n g h iệ p v ụ c h u y ê n m ô n ch o c n b ộ đ n g n h iệ m , tổ c h ứ c c ác c u ộ c h ộ i th ả o v ề k ỹ n ă n g lắ n g n g h e v p h ỏ n g v ấ n k h c h h n g đ ể c án b ộ tín d ụ n g có đ ợ c n h ữ n g c ô n g c ụ q u ý b u n h ằ m tă n g c n g k h ả n ă n g đ n h g iá , th â m đ ịn h sâ u sá t v i m ó n v a y + N â n g c ao h iể u b iế t c ủ a c n b ộ tín d ụ n g v ề k iế n th ứ c p h p lu ậ t n h L u ậ t d â n sự, L u ậ t đ ấ t đ ai, L u ậ t d o a n h n g h iệ p , L u ậ t p h sản v đ ặ c b iệ t L u ậ t N g â n h n g đ ể g ó p p h ầ n tă n g h iệ u q u ả x lý c ô n g v iệc + M ộ t sô c án b ộ p h ả i đ o tạ o lại n g o i v iệ c bổ su n g n h ữ n g q u i trìn h n g h iệ p v ụ m i v ề tín d ụ n g , N g â n h n g c ần c h ú ý đ ế n k iế n th ứ c v ề n g n h k in h tế k h c + Đ ô i v i đ ộ i n g ũ c n b ộ m lã n h đ o từ p h ó p h ị n g trở lên c ần p h ải đ â u tư v c ó c h ín h sá c h đ o tạ o riê n g , tro n g th i g ia n tớ i c ầ n m i h o ặ c th a m d ự c ác b u ô i h ọ c d o c ác c h u y ê n g ia h n g đ â u v ê N g â n h n g - T ài c h ín h tro n g v n g o i n c có k in h n g h iệ m g iả n g dạy + Đ ịn h k ỳ tổ c h ứ c c ác c u ộ c h ọ p h ộ i th ả o tro n g n ộ i b ộ C hi n h n h n h ằ m tô n g k ế t th n h tíc h , k ế t q u ả đ t đ ợ c c ũ n g n h n h ữ n g sai só t, k h u y ế t đ iể m c ủ a c n b ộ tín d ụ n g , từ có n h ữ n g đ ịn h h n g tố t h n tro n g tư n g lai - Chính sách đãi ngộ N g â n h n g c ầ n có c h ín h sá c h tiề n lư n g , tiề n th n g h ọ p lý tro n g g iai 71 đ o n k h ó k h ă n n y C c h th ứ c n y g iú p g iả m c h i p h í m ộ t c c h h ợ p lý n h ằ m h ô trợ c h o v iệ c tă n g m ứ c tríc h lập d ự p h ị n g tỷ lệ n ợ x ấu B ê n c n h n g â n h n g c â n rà so t, c h ấ n c h ỉn h c ô n g tá c đ iề u h n h , tổ c h ứ c m y n h â n sựk iê n q u y ế t x lý n h ữ n g trư n g h ọ p c án b ộ k h ô n g đ ủ đ iề u k iệ n , tiê u c h u ẩ n th e o q u y đ ịn h c ủ a p h p lu ật, c n c ó h n h vi vi p h m p h p lu ật X â y d ự n g m ộ t c c h ê th n g h ấ p d ẫ n v x p h t n g h iệ m m in h tro n g v iệ c th u h i n ợ tồ n đ ọ n g ,n ợ x â u v i tấ t c ả c c đ ố i tư ợ n g b a o g m c n n h â n v iê n n g â n h n g c ũ n g n h c c c n h â n v tổ c h ứ c k h c có th a m g ia N ế u th ự c h iệ n c h ín h sách n y đ ú n g th ì th u h ú t v d u y trì đ ợ c đội n g ũ c án n h â n v iê n g iỏ i v tạ o đ ộ n g lự c m v iệ c c h o h ọ , n â n g c ao h iệ u q u ả tro n g k in h d o a n h 3.2.6 Phôi họp chặt chẽ vói quan quản lý N g â n h n g c ân p h ố i h ọ p c h ặ t c h ẽ v i c q u a n q u ả n lý N h n c n h C ô n g an, S T p h p , S T ài n g u y ê n v m ô i trư n g trê n đ ịa b n th n h p h ố để h o n th iệ n c sở p h p lý, c h ế tài đ ố i v i h n h v i vi p h m p h p lu ật d â n tớ i n ợ x ấ u ; b ổ s u n g v h o n th iệ n q u y đ ịn h tạ o đ iề u k iệ n c h o c ác h o t đ ộ n g m u a b n , x lý n ợ x ấ u n h x lý tài sả n b ả o đ ảm d iễ n th u ậ n lợi đ ú n g p h p lu ật B ê n c n h đ ó , N g â n h n g c ầ n tiế p tụ c triể n k h a i c ác g iả i p h p tă n g c n g p h ố i h ọ p v i c ác B ộ , n g n h , đ ịa p h n g tro n g v iệ c x lý n ợ x ấ u h o n th iệ n h s p h p lý , th u h i n ợ v x lý tài sả n b ả o đ ả m h iệ u 3.2.7 Thuừng xuyên tham gia đầy đủ buổi tuyên truyền, phổ biến, quán triệt thực sách, pháp luật tiền tệ hoạt động ngân hàng C c â u lại v x lý n ợ x ấ u c ủ a N g â n h n g n h n c tổ c h ứ c để có th ể tiế p th u , n ắ m b ắ t k ịp th i c c q u y ế t đ ịn h , th ô n g tư , thị c ủ a N g â n h n g N h n c b a n h n h T đ ó v ậ n d ụ n g v đ a n h ữ n g b iện p h p x lý h ợ p lý ch o n g â n h n g m ìn h n h ằ m r ú t n g ă n th i g ia n , tiế t k iệ m ch i p h í c h o n g â n h n g 72 3.2.8 Nâng cao hiệu hoạt động Cơng ty quản lí nợ khai thác tài sản (AM C) C ô n g ty Q u ả n lý tài sả n (A M C ) p h ả i đ ợ c đ ịn h h n g v q u y ề n lự c rõ ràn g N h iệ m v ụ , sứ m ệ n h c ủ a A M C c ầ n đ ợ c p h â n đ ịn h c ụ th ể C c A M C đời đ ê u th ự c h iệ n c h u n g m ộ t sứ m ệ n h g iú p x lý c ác k h o ả n n ợ x ấ u đ a n g tồ n đ ọ n g m ứ c lớ n tro n g h ệ th ố n g tà i c h ín h T u y n h iê n , v iệ c th n h lập A M C c ần p h ả i đ ợ c m rõ rằ n g đ â y c ác c ô n g ty q u ả n lý tài sả n c h ứ k h ô n g p h ả i k h o lư u g iữ n ợ x ấ u c ủ a h ệ th ố n g tài c h ín h C ó n g h ĩa sứ m ệ n h c ủ a A M C k h ô n g ch ỉ làm tro n g sạ ch b ả n g c â n đối c ủ a c ác n g â n h n g th n g m ại, c ác tổ c h ứ c tà i c h ín h m c ị n p h ả i tìm c c h p h ụ c h i g iá trị c ủ a tài sả n n y m ứ c c a o n h ấ t c ó th ể c ầ n đ ề c a o v ấ n đề q u ả n trị v tín h m in h b c h c ủ a A M C th ô n g q u a sở h ữ u đ ộ i n g ũ c h u y ê n g ia có c h u y ê n m ô n c ao n h n g đ ộ c lập v i n g â n h n g C ù n g đ ó, g iả m th iể u h n h v i lạm q u y ề n b i c h ú n g có v a i trị q u a n trọ n g tro n g v iệ c c ủ n g cố n iề m tin T ro n g th i g ia n q u a v i n h n g n ỗ lự c c ủ a m ìn h , A M C đ ã g ặ t h i đ ợ c n h n g k ế t q u ả rấ t k h ả q u a n T u y n h iê n A M C c ần c ó c c b iệ n p h p để tiế p tụ c h o n th iệ n v n â n g c ao h iệ u q u ả h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h C ụ th ê p h t triể n A M C th n h m ộ t c ô n g ty đ a n ă n g , b ê n c n h h o t đ ộ n g th u h i n ợ cò n th ự c h iệ n h o t đ ộ n g k h c n h m ô i g iớ i m u a b n b ấ t đ ộ n g sản h a y tư v ấ n tro n g v iệ c tá i c c ấ u d o a n h n g h iệ p N h v ậ y tạ o đ iề u k iệ n ch o c ô n g ty tro n g v iệ c v a b ả o đ ả m th u h i n ợ đ n g th i lại tạ o th ê m th u n h ậ p , g iả m g n h n ặ n g chi p h í ch o n g â n h n g S e a b a n k h iệ n n a y k h ô n g n g n g h o n th iệ n c c ấ u tổ c h ứ c h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h L m ộ t c h i n h n h c ủ a h ệ th ố n g S e a b a n k d ự a v o tổ c h ứ c n y th ì c h i n h n h S e a b a n k T h a n h H ó a k h n g p h ả i p h â n b ổ n g u n lự c c h o h o t đ ộ n g x lý n ợ , đ n g th i c ô n g ty q u ả n lý n ợ c k h a i th c tà i sả n lạ i c ó k h ả n ă n g m n h m n h v m in h b c h h ó a tìn h h ìn h tà i c h ín h c ủ a c h i n h n h 73 đ ả m b ả o k in h d o a n h a n to n v b ề n v ữ n g , trá n h tìn h trạ n g n ợ tồ n đ ọ n g k h ô n g đ ợ c x lý d ứ t đ iể m g â y ả n h h n g x ấ u đ ế n h iệ u q u ả c ũ n g n h tín h a n to n tro n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h c ủ a c c c h i n h n h Sơ đô 3.1: T rình tự xử lý n ợ xấu NH TM có tham gia AM C Đ Á N H G IÁ N Ợ X Ấ U V À T R ÍC H L Ậ P D P R R Ị ' X Ử LÝ 3.3 KIẾN NGHỊ 3.3.1 Kiến nghị với Chính phủ - Vai trò Nhà nước nguồn vốn thực việc xử lý nợ xấu Q u a n sá t q u trìn h x lý n ợ x ấ u c ủ a c ác q u ố c g ia trê n th ế g ió i, th ì d ù h ìn h th ứ c n o v d ù th n h c ô n g h a y th ấ t b ại đ ề u có h ỗ trợ tài c h ín h c ủ a 74 C h ín h p h ủ d i d n g trái p h iếu , b ả o lã n h p h t h n h trái p h iế u h a y tiề n m ặt B ê n c n h v iệ c h ỗ trợ n g u n v ố n b a n đ ầ u đ ể x lý n ợ x ấ u , C h ín h p h ủ v N h n c c ị n đ ó n g v a i trò tạo đ iều k iệ n đ ể x â y d ự n g m ộ t k h u ô n k h ổ p h p lý đủ m n h đ ê c ó th ể đ iề u tiế t to àn c ác h o t đ ộ n g liên q u a n đ ế n v iệ c x lý n ợ x â u , tạ o lậ p m ộ t m ô i trư n g h o t đ ộ n g m in h b c h , b ìn h đ ẳ n g , th ô n g suốt - X ây dụng chế định giá khoản nợ xấu m ộ t c c h c ô n g k h a i v m in h b ch Q u y trìn h x lý n ợ x ấ u q u a A M C g m k h â u c h ín h q u a n trọ n g k h â u th u m u a k h o ả n n ợ x ấ u v k h â u x lý k h o ả n n ợ x ấ u đ ã đ ợ c m u a lại T ro n g k h â u th u m u a c c k h o ả n n ợ x ấ u c n g v iệ c k h ó k h ă n n h â t c h ín h p h â n loại v đ ịn h g iá c c k h o ả n n ợ xấu - H oàn thiện chế pháp lý việc xử lý tài sản đảm bảo Đ ả m b ả o th ố n g n h ấ t áp d ụ n g tro n g to n h ệ th ố n g v ề đ ả m b ả o tiề n v a y , từ k h â u x e m x é t, th ẩm đ ịn h , đ n h g iá , c h ấ p n h ậ n b iệ n p h p b ả o đ ả m v tà i s ả n b ả o đ ảm c ũ n g n h u k iể m tra , r so t, đ n h g iá lại tài sản v x lý tà i sản k h i k h c h h n g v a y vi p h m n g h ĩa vụ trả n ợ Đ ặ c b iệ t h ìn h th ứ c b ả o đ ảm tiề n v a y b ằ n g q u y ề n s d ụ n g đ ất, b ấ t đ ộ n g sản C h ín h p h ủ c ần c ó c ác q u y đ ịn h c ụ th ể , tạ o k h u ô n k h ổ p h p lý ch o c ô n g ty S E A B A N K A M C c ó th ể c h ủ đ ộ n g p h t m i tài sả n v tự c h ịu trá c h n h iệ m v ề h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h n h ấ t c ác c c h ế v ề đ ấ u g iá , p h t m ại c ác tài sả n c ầ m cố , th ế c h ấ p , c h u y ể n n h ợ n g q u y ê n s h ữ u đ ấ t, p h t m ại tà i sản th u ộ c sở h ữ u c ủ a D N N N - Chính phủ cần thiết lập hành lang pháp lý cho việc xử lý n ợ xấu q u y đ ịn h rõ c h ứ c n ă n g , n h iệ m v ụ , q u y ề n h n c ủ a từ n g p h ậ n đ ịa p h n g tro n g v iệ c y ê u c ầ u k h c h h n g trả nợ Đ ặ c b iệ t, c h ín h p h ủ c ần g iả m b t th ủ tụ c p h p lý p h ứ c tạ p , th ú c đ ẩ y th i g ia n x lý tạ i tò a n ch o n g â n h n g C ó n h v ậ y , n g â n h n g m i c ó th ể th o ả i m i tro n g v iệ c đ a n h ữ n g m ó n n ợ x ấ u to n h p h n q u y ết 75 - Hình thành thị trường mua bán nợ xấu ngân hàng T ại V iệ t N a m c ó m ộ t c ô n g ty m u a b n n ợ tồ n đ ọ n g c ủ a d o a n h n g h iệp , c n g ty m u a b n n ợ v tài sản tồ n đ ọ n g c ủ a D o a n h n g h iệ p (D A T C ) trự c th u ộ c B ộ tà i c h ín h M ộ t số n g â n h n g th n g m ại c ũ n g th àn h lập c ô n g tỷ q u ả n lý v k h a i th c tà i sản n h n g c ũ n g h o t đ ọ n g g iớ i h n tro n g v iệc m ua b n đ ố i vớ i k h o ả n n ợ m T C T D c h o k h c h h n g v a y c h ứ c h a đ ợ c p h ép m rộ n g h o t đ ộ n g k in h d o a n h sa n g lĩn h v ự c m u a b n n ợ c ảu d o a n h n g h iệp , tổ c h ứ c v c n h â n tro n g x ã h ộ i N g a y từ n ă m 0 , c h ín h p h ủ T r u n g Q u ố c đ ã c h o p h é p h ìn h th n h thị t r n s m u a b n n ợ x ấ u n g â n h n g v i s ự th a m g ia c ủ a rấ t n h iê u th n h p h ầ n q u ố c d o a n h v tư n h â n , c ả tr o n g n c v n g o i n c T ru n g Q u ố c q u a n n iệ m rằ n g , n ế u c h ỉ để c h o c c th n h p h â n q u ô c d o a n h m u a b n trê n th ị tr n g ấ y , q u tr ìn h đ ịn h g iá k h ô n g th ự c s ự c n h tra n h V ì th ê , c h ín h p h ủ c h o p h é p M o rg a n S ta n le y v sa u n y c c n g â n h n g đ ầ u tư k h c c ủ a M ỹ k h ô n g c h ỉ th a m g ia m u a c ổ p h ầ n m c ò n đ ợ c p h é p m u a b n nợ xấu cua ngân hàng N h v ậ y , v iệ c h ìn h th n h th ị trư n g m u a b n n ợ x ấ u n g â n h n g m ộ t tấ t y ế u k h c h q u a n c ủ a n ề n k in h tế Đ ó m ộ t tro n g n h ữ n g g iải p h p g iú p n h m n h h ó a tài c h ín h ch o d o a n h n g h iệ p c ũ n g n h ch o N H T M V i v iệc m u a b n n y , c ác n g â n h n g ch ỉ k h i th ô n g n g u ô n v ô n , làm sạ c h sô sách , làm n h m n h tìn h h ìn h tài c h ín h m th ậ m c h í, n ế u x lý tố t tài sản th ế c h ấp , n g â n h n g v a g iả m th iể u đ ợ c rủ i ro v a c ó lãi 3.3.2 K iến nghị vói Ngân hàng Nhà nước - Tăng cường hoạt động tra, giám sát hệ thống ngân hàng m ục tiê u sin h lợi c ủ a h o t đ ộ n g n g â n h n g trê n c sở đ ả m b ả o an to n ch o từ n g N H T M c ũ n g n h to àn hệ th ố n g C ác q u y đ ịn h c ủ a N H N N b a n h n h 76 p h ả i đ ợ c n g â n h n g th ự c m ộ t c c h th ố n g n h ấ t, k h ô n g p h â n b iệ t N H T M cổ p h ầ n v N H T M n h n c , N H T M tro n g n c N H T M có v ố n n c n g o i h a y chi n h n h n g â n h n g n c V iệ t N a m N H N N c ũ n g k iê m tra , th e o d õ i th n g x u y ê n h ọ a t đ ộ n g c ủ a N H T M , n h ấ t h o t đ ộ n g tín d ụ n g , p h t h iệ n d ấ u h iệu p h t sin h k h o ả n n ợ x ấ u ch o N H T M , đề b iệ n p h p x lý n ợ x ấ u d ứ t đ iểm m tro n g sạ c h tìn h h ìn h tài c h ín h c ủ a N H T M T h n g q u a đ ó, n â n g cao tín h m in h b ch , c ô n g k h ai, tă n g c n g lò n g tin c ủ a k h c h h n g với n g â n h àn g - Đ ây m ạnh cải cách khu vục ngân hàng, m ạc h m áu lư u c h u y ể n v ố n củ a n ền k in h tế , g ó p p h ầ n v ậ n h n h có h iệ u q u ả n ề n k in h tế, n h ấ t tro n g bổi cản h V iệ t N a m h ộ i n h ậ p c n g sâu rộ n g v i hệ th ố n g n g â n h n g th ế giớ i nói riê n g v n ề n k in h tế th ế g iớ i nói c h u n g Đ ẩ y n h a n h q u trìn h h iệ n đại h ó a N H T M trê n c sở c ô n g n g h ệ h iệ n đại, trìn h độ q u ả n lý, k in h n g h iệ m làm v iệc tiên tiê n đ p ứ n g tô t y ê u c ầ u c ủ a k h c h h n g tro n g n c m rộ n g p h m vi h o ạt đ ộ n g k in h d o a n h n c n g o i Đ ẩy n h a n h tiế n độ cổ p h ầ n h ó a N H T M n h n c đê tă n g c n g n ă n g lự c tài c h ín h , k h ả n ă n g c n h tra n h , kỹ q u ả n trị p h ù h ọ p vớ i th ự c tể m ộ t n ề n k in h tế n ă n g đ ộ n g , tă n g trư n g liê n tục, bền v n g - NH N N cần có CO’ chế hỗ trọ’ nguồn vốn để N H T M tă n g c ò n g , m rộ n g v p h t triẻ n h o t đ ộ n g c ủ a m ìn h , đ áp ú n g n h u cầu ngày, c n g to ló n nên k in h tê Đ ặc b iệ t n â n g cao k h ả n ă n g tríc h lập d ự p h ò n g rủi ro, ch ủ động đơi p h ó v i k h o ả n n ợ x ấu , n h ấ t k h o ả n n ợ k h ô n g lư n g trư c k h ô n g có k h ả n ă n g th u hồi N g u n vố n hỗ trợ phải đ ú n g th i đ iểm , đặc b iệt tro n g bối c ả n h h ệ th ố n g n g â n h n g g ặ p k h ó k h ă n , n ề n k in h tế suy thoái, đê tă n g tín h th an h k h o ả n c ủ a hệ th ố n g , g ó p p h ầ n thự c h iệ n c ác m ụ c tiê u kinh tê xã hội, đ a đ ất n c q u a c o n th c h th ứ c n h h iệ n 77 3.3.3 Kiến nghị vói Bộ ngành liên quan 3.3.3.1 Kiến nghị với Tổng cục thuế T rê n th ự c tê , c q u a n th u ê v ẫ n y ê u c ầ u n g â n h n g n ộ p th u ế s d ụ n g đ ấ t tr o n g th i g ia n đ ấ t đ ợ c c h u y ể n g ia o c h o n g â n h n g , th ậ m c h í c ả tiề n th u ế sử d ụ n g đ ấ t m c h ủ s d ụ n g đ ấ t v ẫ n c h a n ộ p Đ iề u n y b ấ t h ợ p lý v ì tín h đ ê n th ó i đ iể m g ia o d ịc h k h i n g â n h n g x lý th u h i n ợ th ì n g â n h a n g k h o n g sư d ụ n g đ â t n y D o v ậ y , T ô n g c ụ c th u ê c ũ n g c ầ n c ó h n g d â n m iê n g iả m th u ế c h ủ s d ụ n g k h ô n g c ò n tư c c h p h p n h â n , g iả i th ể p h sả n 3.3.3.2 Đối với Sở địa C a n x a c đ in h v iệc x lý n ợ x â u k h ô n g p h ả i c ủ a riê n g n g â n h n g m trá c h n h iệ m c h u n g c ủ a n g n h liê n q u a n g ó p p h ầ n th ú c đ ẩ y n ề n k in h tế đ ất n c V i v ạy , VƠI n h ữ n g T S B Đ c h a có đ â y đ ủ g iâ y c h ứ n g n h ậ n q u y ề n sở h u h o c q u y e n sư d ụ n g đ a t h ợ p p h p h ậ u q u ả đê lại c â n có n h ữ n g h n g d ẫ n c ụ th ể để c ấp g iấ y c h ứ n g n h ậ n lại 3.3.3.3 Đổi với cức quan thực thi pháp luật l o a án, v iệ n k iể m sát, c n g an, c h ín h q u y ề n đ ịa p h n g c ấ p c ần p h ố i h ợ p v i n g â n h n g tro n g v iệ c x lý, g iả i q u y ế t c ác k h o ả n n ợ x ấ u , n ợ kh ó đ o i T ro n g m ọ t so trư n g h ợ p c ũ n g c ân p h ả i th ự c h iệ n c ác b iệ n p h p c ữ n g rắn n h b u ọ c co n n ợ p h g ia o T S B Đ c h o n g â n h n g , k ie n q u y ê t k h i k iệ n v tiế n h n h n h a n h c h ó n g x lý k ịp th i c ác v ụ án , h o n th iệ n th ủ tụ c p h p lý ch o n h ữ n g tài sản k h ô n g đủ h sơ p h p lý c ầ n th iế t để g ia o c h o n g â n h n g x lý th e o p h n g án th íc h h ọ p 3.3.4 K iến nghị với Ngân hàng T h u on g mại cổ phần Đ ông Nam Á T h n g x u y ê n c ó c c c h n g tr ìn h đ o tạ o , b i d ỡ n g n g h iệ p v ụ c h o N g â n h n g , tô c h ứ c v tạ o đ iê u k iệ n đ ể h ọ th a m g ia v o c c k h o h ọ c n â n g c a o tr ìn h độ N g o i c ầ n tổ c h ứ c c c c u ộ c h ộ i th ả o c h u y ê n đ ề x lý 78 n ợ x ấ u đ ể c c c n b ộ n g â n h n g c ó th ể tr a o đ ổ i k in h n g h iệ m v tiế p th u n h ữ n g k iế n th ứ c m i đ n g th i n ê n tổ c h ứ c c c c u ộ c th i c n b ộ tín d ụ n g g iỏ i đ ể tìm n h ữ n g c n b ộ c ó tr ìn h đ ộ c h u y ê n m ô n v ữ n g c h ắ c N g â n h n g c ũ n g c ầ n tổ c h ứ c th i đ u a k h e n th n g n h ằ m k h u y ế n k h íc h , tạ o đ iề u k iệ n c h o c c c h i n h n h h o t đ ộ n g đ ú n g h n h la n g p h p lý v đ ả m b ả o h iệ u q u ả cao - C ầ n tă n g c n g v trò k iể m tra , k iể m to n n ộ i b ộ đ ố i v i từ n g chi n h n h trự c th u ộ c n h ầ m c h ấ n c h ỉn h c ác h o t đ ộ n g c ủ a ch i n h n h v p h ả i tiế n h n h th n g x u y ê n , to n d iệ n đe p h t h iệ n rủ i ro tiề m ấ n đe có p h o n g án tríc h lậ p d ự p h ò n g h ợ p lý N g o i ra, c ũ n g c ầ n ch ỉ đ ạo c ác ch i n h n h c ó p h ố i h ợ p v i n h a u , trá n h c n h tra n h n ộ i b ộ k h ô n g n h m ạn h 79 K É T L U Ậ• N T ro n g th i g ian q u a c ô n g tác q u a n lý n ợ x â u N H T M C P Đ ô n g N a m A n ó i c h u n g v N H T M C P Đ ô n g N am Á - C hi n h n h T h a n h H ó a nói riê n g c ó n h ữ n g b c p h t triê n lớn v th n h tự u đ n h kê T u y n h iê n c ô n g tác n y v ẫ n cò n m ộ t sổ h n ch ế Đ e tài: “T hục trạng nọ' xấu v công tác quản lý nọ’ xấu tai N H T M C P Đ ông Nam Á - Chi nhánh Thanh H óa” c b ả n h o n th n h đ ợ c n h iệ m v ụ sau: - K h i q u t n h ữ n g v ấ n đề b ả n v ề n ợ x ấ u v q u ả n lý n ợ x ấ u c ủ a N g â n h n g th n g m ại -T ìm h iế u , n g h iê n c ứ u th ự c trạ n g q u ả n lý n ợ x ấ u S e a b a n k T h a n h H óa N h ữ n g th n h tự u m chi n h n h đ t đ ợ c , n h ữ n g h n c h ế v n g u y ê n n h â n T đó, đê x u ấ t b iệ n p h p tă n g c n g q u ả n lý n ợ xâu - Đ e tà i c ũ n g đ ã đ a n h ữ n g k iế n n g h ị vớ i C h ín h p h ủ , N H N N g iải p h áp n h ă m h o n th iệ n c ô n g tác q u ả n lý n ợ xâu T h ê m v o d o y ế u tố b ả o m ậ t th ô n g tin n ê n số liệu th u th ậ p đ ợ c d ù n g cho p h â n tíc h tro n g lu ận v ă n cịn v c h a th ậ t đ ây đủ đê có th ê đ a n h n g k ế t lu ận , đ n h g iá ch i tiế t h n c ô n g tác q u ả n lý n ợ x ấ u c ủ a S e a b a n k - C hi n h n h T h a n h H óa M ặc dù v ậ y c h ú n g ta v ẫ n k h ă n g đ ịn h m ộ t đ iề u chan rằ n g c ô n g tác q u ả n lý n ợ x ấ u c ủ a n g â n h n g có b c tiế n m i tro n g tư ng lai T u y đ ã c ó cố g ắ n g so n g tro n g q u trìn h n g h iê n c ứ u lu ận v ă n v ẫn khó tránh k h ỏ i sai x ó t v h n ch ế E m rấ t m o n g n h ậ n đ ợ c b ả o c ủ a-th ây cô cán b ộ c h u y ê n m ô n để lu ận v ă n đ ợ c h o n c h ỉn h h n g iú p ch o em có n h ậ n thức sâu săc h n vê đề tà i DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO T ô N g ọ c H n g (2013), X lý nợ xấu trình tái cẩu trúc ngán hàng thương mại Việt Nam Đ ề tài n g h iên c ứ u k h o a học cấp N g n h n ăm 2012 S N g u y ê n T h ị K im T h a n h , “Lựa chọn mơ hình xử lỷ nợ xấu Việt Nam ”, T p ch í T ài c h ín h số 2 P h m H ữ u H ô n g T h (2 ), “Kinh nghiệm xử lỷ nợ xấu sổ nước hàm ỷ cho Việt Nam ”, T p c h í T ài c h ín h , số 11, 2 ; H o n g T rà M y (2 ), “Kinh nghiệm xử lỷ nợ xấu Thái L a n ”, T h i b áo N g ân hàng, 2012; V ũ K im O a n h (2 ), “Kỉnh nghiệm xử lý nợ xấu Hàn Quốc - Bài học cho Việt Nam:, H ọ c v iệ n N g â n h n g , ; D o n g , H 0 “The Role o f KAMCO in resolving nonperforming loans in the Repulic o f K orea” IM F w o rk in g p a p e r P e te rs R o se (2 0 ), Quản trị Ngân hàng Thương mại, N h x u ấ t b ả n th ố n g k ê , H N ộ i N g u y ên V ăn T iên (2013), Giảo trình quản trị ngân hàng thương mại, N h xuất T hống kê, H N ội T ạp the bien soạn —H ọc v iện N g â n H àn g (2001), Giáo trình tiền tệ - ngân hàng N h x uất b ản T h ố n g kê, H N ội P G S T S P h a n T h ị T h u H - Đ i h ọ c k in h tế q u ố c d â n , Giảo trình Ngân hàng Thương mại, N h x u ấ t b ả n Đ i h ọ c K in h tế Q u ố c dân, H N ộ i, 11 T S Q u c h M n h H o , "Xoá nợ xấu giải pháp mạnh triệt để"- T p c h í tà i c h ín h 12 T S N g u y ê n Q u ố c H ù n g (2 ), Đánh giá phù hợp lộ trình, cách thức hồn thiện cấu cho VAMC, T p c h í tài c h ín h 13 N gân hàng T M C P Đ ông N am Á (2011, 2012, 2013), Báo cáo tài hợp kiêm toán 14 N gân hàng T M C P Đ ông N am Á - Chi nhánh Thanh H óa (2011 2012 2013) Báo cảo tông kêt hàng năm 15 N gân hàng T M C P Đ ông N am Á - Chi nhánh Thanh H óa (2011 2012 2013) Lưu hành nội 16 Q uốc hội nước C H X H C N V iệt N am (2 10), Ngán Nam 17 N g â n h n g n h n c V iệ t N a m ( 2 ) ,£ ự y định sô 780/QĐ-NHNN việc phân loạinợ đối vớinợ / / 2 18 N gân hàng N hà nước Việt N am (2013), Thông tư số 02/2013/TT-NHNN quy định vê phản bại tài sán có, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sứ dụng dự phòng dể xứ lý rủi ro hoạt động cùa tể chức tin dụng, chi nhánh ngân hàng nước 19 N g a n h n g N h n c V iệt N a m (2 ), Thông tư sổ 12/2013/TT-NHNN sửa đôi sổ điều Thông tư sổ 02/2013/TT-NHNN ngày 2I/O 1/2013 ban hành ngày 27/05/2013 20 N gân hàng N hà nước Việt N am (2014), Thông tư số 09/2014/TT-NHNN việc sủa đổi, bổ sung sổ điều Thông tư 02/2013/ĨT-NHNN noày 21/01/2013 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định phân loại tài sản có, mức trích phuxmg pháp trích lập dự phịng rủi ro việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động tổ chức tín dụng, nhảnh ngân hàng nước C ác w ebsite: w w w seab an k co m v n N g â n h àn g T M C P Đ ô n g N a m Á w w w sb v g o v v n N g â n h àn g N h N c V iệt N am w w w eco n o m v v n T hờ i báo k in h tế V iệt N am w w w d d d n co m v n D iễ n đàn d o an h n ghiệp w w w v n b a.o rg v n H iệp hội n g â n h n g V iệt N am w w w k h o a h o c k ie m to a n v n w w w v n e p o rg v n w w w c n e d u v n w w w d iv g o v v n w w w s b f-n e u e d u T ạp chí n g h iên u k h o a học k iểm toán C IE M T rung tâm th n g tin tư liệu T ạp chí k h o a học B ảo h iểm tiền gửi V iệt N am V iện ngân hàng tài ch ín h trư ng đại học kinh tế quốc dân w w w se a b a n k a m e c o m v n C ông ty quản lý n ợ v khai thác tài sản N g ân h àn g T M C P Đ ông N a m Á w w w m b a m c c o m v n C ô n g ty quản lý n ợ v khai thắc tài sảnN gân h n g T M C P quân đội