Phân tích báo cáo tài chính công ty cổ phần xuất nhập khẩu ngành in sic,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ MINH TUYẾT PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2018 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG NGUYỄN THỊ MINH TUYẾT PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC Chuyên ngành: Kế toán – Kiểm toán Mã số: 8.34.02.01 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS BÙI THỊ THỦY HÀ NỘI - 2018 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập tơi Các số liệu, kết nêu luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế Tác giả luận văn Nguyễn Thị Minh Tuyết ii LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đề tài luận văn kết thúc khóa học, với tình cảm chân thành, tơi xin bày tỏ lịng biết ơn sâu sắc tới Học viện Ngân hàng tạo điều kiện cho tơi có mơi trƣờng học tập tốt suốt thời gian học tập, nghiên cứu Trƣờng Tôi xin bày tỏ lòng biết ơn Khoa Sau đại học, Khoa Kế tốn- Kiểm tốn, thầy giáo tham gia quản lý, giảng dạy tƣ vấn Học viện Ngân hàng Đặc biệt, xin gửi lời cảm ơn tới TS Bùi Thị Thủy giúp đỡ tơi q trình nghiên cứu trực tiếp hƣớng dẫn tơi hồn thành đề tài luận văn Đồng thời, tơi xin bày tỏ lịng cảm ơn tới Cơng ty Cổ phần xuất nhập ngành IN SIC giúp đỡ, tạo điều kiện nguồn liệu trao đổi thực tế để tơi hồn thành cơng trình nghiên cứu Tơi xin chân thành cảm ơn anh chị em, bạn bè, đồng nghiệp gia đình tạo điều kiện thời gian động viên, chia sẻ để tơi tập trung hồn thành tốt đề tài luận văn thạc sỹ Tác giả luận văn Nguyễn Thị Minh Tuyết iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ vi MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 HỆ THỐNG BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm ý nghĩa báo cáo tài 1.1.2 Các loại báo cáo hệ thống báo cáo tài 1.2 KHÁI NIỆM, MỤC TIÊU VÀ Ý NGHĨA CỦA PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH 14 1.2.1 Khái niệm phân tích báo cáo tài doanh nghiệp .14 1.2.2 Mục tiêu phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 14 1.2.3 Ý nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 15 1.3 PHƢƠNG PHÁP PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 16 1.3.1 Nguồn thơng tin phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 16 1.3.2 Phƣơng pháp phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 17 1.3.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 23 1.4 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 24 1.4.1 Phân tích khái qt tình hình tài 24 1.4.2 Phân tích cấu trúc tài .26 1.4.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh 29 1.4.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả toán 33 1.4.5 Phân tích hiệu kinh doanh 39 1.5 MỘT SỐ HẠN CHẾ CỦA VIỆC PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP THƠNG QUA CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH 44 KẾT LUẬN CHƢƠNG 46 CHƢƠNG 2: PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC 47 iv 2.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC .47 2.1.1 Thông tin chung Công ty Cổ phần Xuất nhập Ngành In SIC 47 2.1.2 Mơ hình tổ chức máy quản lý Công ty SIC 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty SIC .51 2.2 NỘI DUNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC .54 2.2.1 Phân tích khái qt tình hình tài Công ty SIC 54 2.2.2 Phân tích cấu trúc tài Cơng ty SIC 56 2.2.3 Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 61 2.2.4 Phân tích tình hình cơng nợ khả tốn Cơng ty 64 2.2.5 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty SIC 73 2.3 ĐÁNH GIÁ TÌNH TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY .78 2.3.1 Ƣu điểm 78 2.3.2 Tồn nguyên nhân 78 KẾT LUẬN CHƢƠNG .81 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC .82 3.1 GIẢI PHÁP CẢI THIỆN TÌNH TRẠNG TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN XUẤT NHẬP KHẨU NGÀNH IN SIC .82 3.1.1 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho 82 3.1.2 Nâng cao công tác quản lý khoản phải thu .83 3.1.3 Xây dựng cấu trúc tài 85 3.1.4 Nâng cao chất lƣợng công tác quản lý 85 3.2 KIẾN NGHỊ .87 3.2.1 Về phía Nhà Nƣớc, Hiệp hội 87 3.2.2 Về phía Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Ngành In SIC .88 KẾT LUẬN .90 TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 DANH MỤC PHỤ LỤC 93 PHỤ LỤC 94 v DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT STT Chữ viết tắt Nội dung BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCTC Báo cáo tài DN Doanh nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TS Tài sản TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu Công ty SIC Công ty Cổ phần Xuất nhập Ngành In SIC 10 LCTT Lƣu chuyển tiền tệ 11 CĐKT Cân đối kế toán 12 BCKQHDKD Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 13 XDCB Xây dựng 14 TSCĐ Tài sản cố định vi DANH MỤC BẢNG BIỂU SƠ ĐỒ Bảng 2.1: Trích danh mục mặt hàng nhập Cơng ty 49 Bảng 2.2: Bảng tốc độ tăng trƣởng vốn Công ty SIC .54 Bảng 2.3: Đánh giá khái quát mức độ độc lập tài Cơng ty .55 Bảng 2.4: Bảng phân tích cấu tài sản 57 Bảng 2.5: Bảng Cơ cấu nguồn vốn Công ty SIC 2015-2017 60 Bảng 2.6: Tình hình đảm bảo vốn Công ty năm 2017 62 Bảng 2.7: Phân tích tình hình đảm bảo vốn cho hoạt động kinh doanh 63 Bảng 2.8: Phân tích tình hình khoản phải thu Cơng ty SIC giai đoạn 20152017 66 Bảng 2.9: Chỉ tiêu phân tích phải thu khách hàng 67 Bảng 2.10: Các khoản phải trả Công ty qua năm 69 Bảng 2.11: Bảng tiêu phân tích phải trả ngƣời bán .70 Bảng 2.12: Đánh giá khả toán Công ty 71 Bảng 2.13: Phân tích khái quát hiệu kinh doanh Cơng ty qua năm 74 Bảng 2.14: Phân tích hiệu sử dụng tài sản Công ty qua năm 75 Bảng 2.15: Phân tích hiệu sử dụng chi phí Cơng ty SIC qua năm 76 Sơ đồ 1.1: Mơ hình phân tích tài Dupont 21 Sơ đồ 2.2: Bộ máy quản lý Công ty cổ phần xuât nhập ngành in SIC 51 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy kế toán Công ty cổ phần NK ngành in SIC 52 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong năm gần đây, Việt Nam không ngừng thúc đẩy mở cửa hợp tác với quốc gia khu vực nhƣ giới có nhiều bƣớc tiến mạnh mẽ mặt nhƣ kinh tế, trị, văn hóa… Trong bối cảnh tồn cầu hóa, doanh nghiệp đƣợc đối xử bình đẳng sân chơi chung mà “mạnh thắng, yếu thua” quy luật tất yếu kinh tế nhiều hội nhƣng đầy thách thức Sự đào thải khắc nghiệt kinh tế thị trƣờng địi hỏi doanh nghiệp phải ln thận trọng bƣớc đi, chiến lƣợc, yếu tố ảnh hƣởng đến sức cạnh tranh Điều địi hỏi doanh nghiệp phải ln quan tâm đến tình hình tài Nhƣ biết “Tài chính” định đến tồn tại, phát triển suy vong doanh nghiệp Do đó, cần thiết phải tìm hiều phân tích báo cáo tài để giúp nhà quản lý doanh nghiệp nắm rõ thực trạng hoạt động tài đơn vị, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp để làm hoạch định phƣơng án chiến lƣợc tƣơng lai, đồng thời đề xuất giải pháp để ổn định, tăng cƣờng chất lƣợng hoạt động doanh nghiệp Phân tích báo cáo tài đƣờng ngắn để tiếp cận tranh tồn cảnh tình hình tài doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp thấy rõ đƣợc thực trạng hoạt động tài chính, kết sản xuất kinh doanh nhƣ rủi ro triển vọng tƣơng lai doanh nghiệp Qua đó, doanh nghiệp đƣa đƣợc giải pháp, định xác nhằm nâng cao công tác quản lý hiệu sản xuất kinh doanh Công ty Cổ phần Xuất nhập ngành In SIC công ty kinh doanh lĩnh vực in, chuyên cung cấp vật tƣ, máy móc thiết bị ngành in, với 600 mặt hàng chủ yếu nhập từ Trung Quốc, Nhật Bản Ấn Độ… Địa bàn phân phối sản phẩm Công ty miền Bắc, Trung Nam, thị trƣờng miền Bắc miền Trung chiếm tới 60% thị phần Doanh số Công ty hàng năm đạt từ 100- 200 tỷ VNĐ, lợi nhuận sau thuế đạt trung bình 0,5%/doanh thu Cơng ty có số vốn điều lệ thấp, hầu hết sử dụng vốn vay từ ngân hàng, cá nhân, mua hàng trả chậm từ đối tác… Công ty mơ hình cơng ty cổ phần, qui mô doanh thu lớn, đồng thời sử dụng chủ yếu vốn vay, nhiên chƣa thực việc phân tích báo cáo tài thƣờng xuyên, nhằm giúp ban lãnh đạo Cơng ty có nhìn đánh giá đƣợc tồn diện tranh tài Cơng ty, từ quản trị Cơng ty hiệu Với kiến thức phân tích tài doanh nghiệp tích lũy đƣợc thời gian học tập cơng tác, thời gian tìm hiểu thực tế Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Ngành In SIC, định chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty Cổ phần Xuất nhập Ngành In SIC” làm đề tài luận văn Đề tài dựa tổng quan vấn đề lý thuyết, phân tích thực trạng tranh báo cáo tài Cơng ty, sở khuyến nghị giải pháp khả thi nhằm cải thiện tình hình tài tăng hiệu kinh doanh Cơng ty Tổng quan tình hình nghiên cứu Phân tích báo cáo tài vấn đề mà có nhiều cơng trình nghiên cứu trƣớc đề cập đến Các đề tài trƣớc nhiều tác giả khái quát sở lý luận phƣơng pháp nội dung phân tích tài chính, với áp dụng sở lý luận vào tình hình doanh nghiệp cụ thể Để học hỏi rút kinh nghiệm từ cơng trình nghiên cứu trƣớc, tác giả tham khảo số luận văn thạc sĩ phân tích báo cáo tài loại hình doanh nghiệp sau: Luận văn thạc sỹ với đề tài “Phân tích báo cáo tài cơng ty cổ phần Vinaconex 25” (2015), Bùi Văn Hoàng, khái qt hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài chính, tiến hành phân tích đề xuất giải pháp cụ thể hồn thiện cơng tác phân tích báo cáo tài Cơng ty cổ phần Vinaconex 25 Tuy nhiên, luận văn hƣớng tới hoàn thiện hệ thống tiêu để đánh giá, đƣa phƣơng pháp phân tích doanh nghiệp tốt mà chƣa tập trung nêu điểm yếu tài rút từ phân tích BCTC nhằm phục vụ quản trị doanh nghiệp Luận văn thạc sỹ “Phân tích báo cáo tài nhằm tăng cƣờng quản lý tài Bƣu điện tỉnh Nghệ An” (2015) tác giả Trần Thị Hoa, khái quát hóa vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp, kết nghiên cứu có ý nghĩa nhiều đối tƣợng liên quan Song, nội dung phân tích chƣa sâu, dàn trải,