Kiểm soát nội bộ tại công ty cổ phần bảo hiểm ngân hàng nông nghiệp,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -oOo - PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2020 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -oOo - PHÙNG THỊ HUẾ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP Chun ngành: Kế tốn Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS NGUYỄN THỊ LÊ THANH HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, thực hướng dẫn khoa học TS Nguyễn Thị Lê Thanh Các số liệu, kết luận nghiên cứu trình bày luận văn có nguồn gốc rõ ràng, trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm lời cam đoan NGƢỜI CAM ĐOAN Phùng Thị Huế MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu .3 Câu hỏi nghiên cứu .3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đóng góp đề tài Kết cấu đề tài CHƢƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ 1.1 Lý luận chung KSNB .5 1.1.1 Khái niệm mục tiêu KSNB 1.1.2 Các thành phần KSNB .7 1.2 Lý luận KSNB DNBH PNT .8 1.2.1 Khái niệm bảo hiểm phi nhân thọ 1.2.2 Đặc điểm DNBH PNT có mơ hình máy .10 1.2.3 Sự cần thiết KSNB doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ 16 1.2.4 Vai trị kiểm sốt nội 17 1.2.5 Các thành phần KSNB DNBH PNT 18 KẾT LUẬN CHƢƠNG 37 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP (ABIC) 38 2.1 Tổng quan ABIC 38 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển ABIC 39 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh ABIC 43 2.2 Thực trạng Kiểm sốt nội Cơng ty .43 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 43 2.2.2 Thực trạng quy trình đánh giá rủi ro 54 2.2.3 Thực trạng hoạt động kiểm soát .55 2.2.4 Thực trạng thông tin truyền thông .69 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát .70 2.3 Đánh giá KSNB ABIC 73 2.3.1 Ưu điểm 73 2.3.2 Tồn 76 2.3.3 Nguyên nhân tồn KSNB .78 KẾT LUẬN CHƢƠNG 79 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN BẢO HIỂM NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP (ABIC) 80 3.1 Định hƣớng phát triển phƣơng hƣớng hoàn thiện KSNB ABIC .80 3.2 Giải pháp hoàn thiện KSNB ABIC 81 3.2.1 Hồn thiện Mơi trường kiểm soát 81 3.2.2 Hồn thiện Quy trình đánh giá rủi ro .85 3.2.3 Hồn thiện Hoạt động kiểm sốt 87 3.2.4 Hồn thiện Thơng tin truyền thông 88 3.2.5 Hồn thiện giám sát kiểm sốt .90 3.3 Một số kiến nghị để tác giả hoàn thiện giải pháp 91 3.3.1 Kiến nghị Nhà nước 91 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam 94 3.3.3 Kiến nghị ABIC 95 KẾT LUẬN CHƢƠNG 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TRONG LUẬN VĂN Ý nghĩa đầy đủ Từ viết tắt PNT Phi nhân thọ BT Bồi thường BTC Bộ Tài DNBH Doanh nghiệp bảo hiểm DPNV Dự phòng nghiệp vụ GĐBT Giám định bồi thường HĐKDBH Hoạt động kinh doanh bảo hiểm HĐQT Hội đồng quản trị HH Hàng hải KSNB Kiểm soát nội KTNB &QLRR Kiểm tra nội quản lý rủi ro NTB Người thứ ba QLDN Quản lý doanh nghiệp TBH Tái bảo hiểm CP Cổ phần CNTT Công nghệ Thông tin QLNV Quản lý nghiệp vụ GCN Giấy chứng nhận TCS Trụ sở DANH MỤC BẢNG VÀ BIỂU ĐỒ Bảng 1.1: Các nguyên tắc COSO 2013 Bảng 1.2 : Thủ tục kiểm soát số hoạt động kinh doanh chủ yếu DNBH phi nhân thọ 32 Bảng 2.1: Một số tiêu Kết kinh doanh ABIC gần (20172019) 42 Bảng 2.2 Chi phí bồi thường bảo hiểm gốc .64 Biểu đồ 2.1: Tăng trưởng doanh thu lợi nhuận 03 năm gần (20172019) 42 Biểu đồ 2.2 Chi phí bồi thường gốc 64 Sơ đồ 1.1: Tái Bảo hiểm 15 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy ABIC .46 Sơ đồ 3.1: Mơ hình quản trị “Ba tầng phịng thủ” 86 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Tính đến hết năm 2018, theo Thống kê Bộ Tài tồn thị trường có 30 doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ (DNBH PNT), chi nhánh DNBH PNT nước ngoài, doanh nghiệp tái bảo hiểm Các tiêu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tổng tài sản, doanh thu phí bảo hiểm gốc, số tiền bồi thường bảo hiểm gốc năm 2018 trì tốc độ tăng trưởng ổn định Bên cạnh đó, DNBH PNT tiếp tục mở rộng địa bàn, mạng lưới kinh doanh Trong năm 2018, DNBH PNT mở thêm 19 chi nhánh, phòng giao dịch Văn phòng đại diện, tăng tổng số chi nhánh/công ty thành viên lên đến 633 hoạt động tất tỉnh, thành phố nước Bên cạnh việc phủ nhận phát triển đóng góp DNBH PNT tồn vấn đề việc tổ chức, thiết lập thực nội đơn vị kế toán chế, quy trình, sách, quy định nội ảnh hưởng không nhỏ đến Tài sản đơn vị khơng bảo đảm an tồn, sử dụng sai mục đích, khơng đạt hiệu quả; Các nghiệp vụ không phê duyệt thẩm quyền không ghi chép đầy đủ cho việc lập trình bày Báo cáo tài (BCTC) Để giảm thiểu rủi ro đó, KSNB việc làm cần thiết DNBH PNT Nhiều doanh nghiệp bảo hiểm nhận thức tầm quan trọng KSNB, nhiên tồn hoạt động bảo hiểm nhân thọ cho thấy KSNB doanh nghiệp hoạt động khơng hiệu Vì vậy, nghiên cứu lý luận thực tiễn KSNB DNBH PNT nói chung, Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp nói riêng yêu cầu cấp thiết Từ thực tế đó, nên tác giả chọn đề tài: “Kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp (ABIC)” 2 Tổng quan nghiên cứu Cho đến tại, Việt Nam đề tài nghiên cứu KSNB chủ yếu lĩnh vực ngân hang, may mặc, riêng lĩnh vực bảo hiểm chưa có nhiều nghiên cứu cơng bố liên quan đến Kiểm soát nội Để phục vụ viết, tác giả tìm hiểu nghiên cứu KSNB đối tượng khác nghiên cứu gần với đề tài hoạt động kinh doanh DNBH PNT - Đề tài nghiên cứu lĩnh vực bảo hiểm: Luận án Tiến sĩ Nguyễn Thị Thu Hà (2016): “Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay” Chỉ có luận án Tác giả đề cập đến Hệ thống kiểm soát nội DNBH PNT, nhiên luận án thực năm 2015, bảo vệ năm 2016 nên thời điểm nghiên cứu theo hệ thống Quy định Bảo hiểm nhân thọ cũ chưa cập nhật văn Luận văn Thạc sĩ Lê Văn Vũ (2018): “Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định Pháp luật Việt Nam” Tác giả phân tích sở lý luận thực tiễn quy định pháp luật hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam đưa phương hướng, đề xuất hoàn thiện pháp luật hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ Luận án Tiến sĩ Nguyễn Thị Thu Thủy (2017): “Nghiên cứu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tỉnh Vĩnh Phúc” Tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu định tính nhằm hệ thống hóa vấn đề lý luận thị trường bảo hiểm phi nhân thọ phát triển hệ thống thị trường bảo hiểm phi nhân thọ nhân tố ảnh hưởng đến phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tỉnh Vĩnh Phúc Tác giả tập trung nghiên cứu thị trường bảo hiểm phi nhân thọ mà chưa tập trung nghiên cứu vào Kiểm soát nội DNBH PNT - Các đề tài lại nghiên cứu KSNB mà phạm vi đề tài tác giả nghiên cứu cấp độ luận văn, luận án Tác giả tìm hiểu lĩnh vực khác kể đến như: Luận án Tiến sĩ tác giả Đinh Hoài Nam (2016): “Hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp Tổng Cơng ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị” ; Luận văn thạc sĩ tác giả Bùi Quốc Toản (2016), “Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu hệ thống kiểm soát nội VietNam Airlines khu vực miền Nam”; tác giả Hồng Thị Bích Hằng (2017), “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina” Với đề tài nghiên cứu KSNB nói chung, KSNB nói riêng mà tác giả tìm hiểu chưa có đề tài nghiên cứu KSNB , phận KSNB, thủ tục KSNB cụ thể gắn với hoạt động kiểm soát DNBH PNT Do vậy, khoảng trống tác giả nghiên cứu luận văn Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu thực nhằm hệ thống hóa lý luận KSNB nói chung, lý luận DNBH PNT nói riêng Đồng thời, mục tiêu nghiên cứu luận văn nhằm nghiên cứu KSNB ABIC Từ đó, đánh giá ưu nhược điểm, hồn thiện KSNB phù hợp với đặc điểm kinh doanh Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông Nghiệp Câu hỏi nghiên cứu - Việc thiết kế, vận hành KSNB phù hợp với đặc điểm bảo hiểm PNT? Các yếu tố cấu thành KSNB DNBH PNT? - Thực trạng việc thiết kế vận hành KSNB ABIC? - Nhóm giải pháp, kiến nghị cần đưa để hoàn thiện KSNB ABIC? Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài KSNB ABIC Phạm vi nghiên cứu: Không gian: Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp Thời gian: Dữ liệu thu thập từ năm 2017-2019 91 ban KTKSNB Trưởng phịng người có kinh nghiệm hoạt động tra, kiểm tra, có trình độ chun mơn bảo hiểm; thành viên đảm bảo yêu cầu theo quy định pháp luật Tuy nhiên, Với số lượng Phòng/Ban TSC 10 chi nhánh tồn quốc phận kiểm tra kiểm sốt nội tuyển dụng thêm để mở rộng đối tượng kiểm tra, kịp thời xử lý tình phát sinh đột xuất Trên sở đó, Lãnh đạo Cơng ty có định kịp thời hiệu nhằm chấn chỉnh hoạt động đơn vị có sai phạm 3.3 Một số kiến nghị để tác giả hoàn thiện giải pháp 3.3.1 Kiến nghị Nhà nƣớc - Chính phủ cần sửa đổi quy định pháp lý kiểm soát nội kiểm toán nội điều 36 Nghị định 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn luật kinh doanh bảo hiểm luật kinh doanh bảo hiểm sửa đổi Mục Chương II thơng tư 50/2017/Tt-BTC Do khơng có hướng dẫn rõ ràng mơ hình Phịng/Ban kiểm sốt nội trực thuộc Ban Điều hành/HĐQT; Nội dung, quy trình Kiểm soát nộ kiểm toán nội bộ; phận Kiểm tốn nội khơng bắt buộc Nên ABIC, hoạt động kiểm tra kiểm soát nội hoạt động kiểm tốn nội vậy, kiến nghị Nhà nước: + Toàn quy định, quy trình kiểm tra kiểm sốt nội tại điều 36 Nghị định 73/2016/NĐ-CP hướng dẫn luật kinh doanh bảo hiểm luật kinh doanh bảo hiểm sửa đổi phải sửa đổi để thống thuật ngữ, nội dung KSNB; đồng thời tách bạch hai khái niệm kiểm soát nội kiểm toán nội Từ việc thay đổi đó, thành lập phận kiểm sốt nội khơng bắt buộc KSNB liên quan đến hoạt động Doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ bao gồm quy chế, sách, quy định nội xây dựng nhằm đạt mục đích đề Tham gia vào hệ thống tất thành viên doanh nghiệp từ lãnh đạo cấp cao, lãnh đạo Phòng/Ban, Lãnh đạo Chi nhánh tất cán nhân viên Doanh nghiệp 92 KSNB tích hợp tất quy trình nghiệp vụ tất phịng/ban/chi nhánh Vì Doanh nghiệp có phận kiểm tra kiểm sốt nội hoạt động phận trực thuộc Ban Tổng Giám đốc/Giám đốc phụ trách đảm bảo yêu cầu: “…độc lập với hoạt động điều hành, hoạt động kinh doanh…” quy định - Có quy định, hướng dẫn cụ thể kiểm toán nội bộ, hướng dẫn kiểm toán nội Điều 13 Mục IV Kiểm soát nội kiểm tốn nội 50/2017/TT-BTC “Thơng tư Hướng dẫn thi hành Nghị định số 73/2016/NĐ-CP ngày 01 tháng năm 2016 Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật Kinh doanh bảo hiểm Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Kinh doanh bảo hiểm” cần phải bao hàm nội dung sau: + Làm rõ kiểm toán nội đánh giá độc lập KSNB bao gồm tính đầy đủ, hiệu lực hiệu hệ thống hoạt động DNBH phi nhân thọ Báo cáo đánh giá độc lập phải phần báo cáo kiểm toán nội hàng năm Thông tư cần phải qui định rõ phận nào, quan nhận báo cáo Để đảm bảo KSNB DNBH phi nhân thọ không chịu giám sát HĐQT, HĐTV, Ban Kiểm soát, Ban Tổng giám đốc/Giám đốc doanh nghiệp mà phải chịu giám sát Cơ quan Quản lý, Giám sát bảo hiểm, BTC cần bổ sung quan nhận báo cáo KSNB DNBH phi nhân thọ BTC ( báo cáo bắt buộc hàng năm) - Hướng dẫn tổ chức kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội phải trực thuộc HĐQT Ủy ban kiểm tốn, tổ chức theo mơ hình hàng dọc tổ chức TSC, số lượng tiêu chuẩn kiểm toán viên Đối với đơn vị thành viên có số lượng đơn vị thành viên lớn, khơng tổ chức phận kiểm tra, kiểm sốt nội doanh nghiệp nên áp dụng mơ hình phân tán Đối với chi nhánh bảo hiểm nƣớc ngồi, kiểm tốn nội kiểm 93 tốn nội Hội sở Hội sở khu vực đảm nhiệm + Qui định cụ thể tiêu chuẩn Trưởng kiểm tốn viên nội bộ, Phó Trưởng kiểm toán viên nội bộ, Kiểm toán viên nội bao gồm tiêu chuẩn đạo đức, tiêu chuẩn nghiệp vụ - Nghiệp vụ liên quan bảo hiểm nghiệp vụ kiểm toán + Qui định phạm vi hoạt động kiểm toán nội bộ: Kiểm toán nội thực hoạt động, qui trình nghiệp vụ, đơn vị, phận DNBH phi nhân thọ; Kiểm toán đột xuất tư vấn theo yêu cầu HĐQT, HĐTV, Ban Kiểm soát, Ban Tổng giám đốc/Ban giám đốc + Phương pháp thực kiểm toán nội bộ: Áp dụng phương pháp kiểm toán sở rủi ro Trên sở đánh giá rủi ro, Kiểm toán nội tập trung vào đơn vị, phận, qui trình mức độ rủi ro cao nhằm đảm bảo hiệu hoạt động DNBH phi nhân thọ - Hoàn thiện qui định liên quan đến đại lý bảo hiểm phi nhân thọ + Chất lượng lực lượng đại lý bảo hiểm có ảnh hưởng lớn đến qui mơ chất lượng hoạt động kinh doanh DNBH phi nhân thọ Chất lượng hoạt động đại lý thể số tiêu thức: Hiểu rõ qui tắc khai thác, tính tn thủ hài lịng khách hàng Do đó, qui định pháp lý phù hợp tác động tích cực tới hoạt động quản lý đại lý doanh nghiệp, góp phần nâng cao chất lượng đại lý bảo hiểm phi nhân thọ + Bổ sung qui định thời hạn hiệu lực chứng đại lý: Không vấn đề hoa hồng đại lý bảo hiểm, qui định nhằm kiểm sốt trình độ đại lý bảo hiểm cần phải bổ sung Hiện tại, chưa có qui định để đảm bảo BTC kiểm soát chất lượng đại lý bảo hiểm sau thời gian hoạt động Chính vậy, BTC cần bổ sung qui định thời gian có giá trị chứng đại lý, năm năm Sau thời hạn đó, đại lý bảo hiểm phải thi lại để đảm bảo đại lý cập nhật kiến thức, qui định 94 Hệ thống đại lý đạt chuẩn kênh khai thác mạnh để DNBH phi nhân thọ tăng thị phần hiệu quả, quan trọng đảm bảo quyền lợi khách hàng, từ tạo nên lượng khách hàng ổn định cho doanh nghiệp - Xây dựng ban hành qui định hệ thống quản lý rủi ro hoạt động kinh doanh bảo hiểm Hiện có DNBH phi nhân thọ thiết lập phận quản lý rủi ro độc lập, khung quản lý rủi ro, qui trình quản lý rủi ro chắn doanh nghiệp có cách làm riêng mình, khơng có tính đồng Đồng thời, hoạt động quản lý rủi ro nhiều doanh nghiệp bắt đầu Chính vậy, có qui định hệ thống quản lý rủi ro áp dụng thống DNBH phi nhân thọ tạo thuận lợi cho DNBH xây dựng, vận hành hệ thống quản lý rủi ro, tạo thuận lợi cho hoạt động quản lý, tăng tính an tồn, ổn định tồn thị trường Để có qui định phù hợp, đảm bảo tính thực tiễn, Cục Quản lý, Giám sát bảo hiểm cần phải có điều tra tổng thể hoạt động quản lý rủi ro DNBH phi nhân thọ để sở đánh giá xác thực tế, tồn tại, khả đáp ứng yêu cầu DNBH phi nhân thọ Cần tận dụng giúp đỡ tổ chức có kinh nghiệm tư vấn quản lý rủi ro với DNBH Việt Nam công ty kiểm toán Ernst & Young để xây dựng nội dung quản lý rủi ro phù hợp, hiệu quả; Tránh tình trạng qui định xây dựng áp dụng thực tế 3.3.2 Kiến nghị Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam Từ thành lập đến nay, hoạt động Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam đóng góp tích cực cho phát triển thị trường bảo hiểm Việt Nam với vai trò cầu nối DNBH với quan quản lý nhà nước khách hàng Để hoạt động Hiệp hội có tác động tới xây dựng vận hành KSNB, Hiệp hội cần thực số công việc sau: 95 - Bổ sung chương trình đào tạo quản trị rủi ro kiểm soát nội bộ, kiểm toán nội để trợ giúp DNBH bổ sung kiến thức cho lãnh đạo nhân viên - Tổ chức hội thảo để DNBH có hội trao đổi, học hỏi nhằm hoàn thiện KSNB - Tận dụng lợi để trợ giúp DNBH phi nhân thọ xây dựng sở liệu khai thác, bồi thường bảo hiểm Hệ thống liệu hoàn thiện trợ giúp DNBH phi nhân thọ công tác kiểm sốt trục lợi, trợ giúp chun gia tính tốn định phí, xác định DPNV xác 3.3.3 Kiến nghị ABIC 3.3.3.1 Những thuận lợi Trong năm 2019, chế sách nhà nước lĩnh vực bảo hiểm tiếp tục hoàn thiện mở rộng theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm, quản trị doanh nghiệp, tăng cường quản lý tài đơn giản thủ tục hành Chính điều giúp cho DNBH trì tốc độ tăng trưởng ổn định, đa dạng hoá sản phẩm kênh phân phối, mở rộng thị phần Những điểm sáng tích cực thị trường bảo hiểm phi nhân thọ: - Quy mô thị trường: Theo đánh giá Cục quản lý Giám sát bảo hiểm hội nghị sơ kết thang đầu năm 2019: “Thị trường bảo hiểm có 64 DNBH (trong có 30 DNBH phi nhân thọ, 18 DNBH nhân thọ, 2DN tái bảo hiểm, 14 DN môi giới bảo hiểm) chi nhánh DNBH phi nhân thọ nước tháng đầu năm 2019, tổng tài sản ước đạt 423.423 tỷ đồng (tăng 19,01% so với kỳ năm trước); đầu tư trở lại kinh tế ước đạt 342.869 tỷ đồng (tăng 26,17%); tổng dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm ước đạt 263.996 tỷ đồng (tăng 16,08%); tổng doanh thu bảo hiểm ước đạt 71.147 tỷ đồng (tăng 24,35%); tổng nguồn vốn chủ sở hữu ước đạt 91.456 tỷ đồng (tăng 28,8%); 96 chi trả quyền lợi bảo hiểm ước đạt 18.653 tỷ đồng (tăng 19,61%); phí thu xếp qua môi giới ước đạt 4.215 tỷ đồng; hoa hồng môi giới ước đạt 383 tỷ đồng, tăng 4,2%” - Cơ chế sách: + Trong năm 2018, Bộ tài trình Chính Phủ ban hành Nghị định số 58/2018/NĐ-CP ngày 18/04/2018 Chính phủ Bảo hiểm Nông nghiệp hỗ trợ bảo hiểm Nông nghiệp nhằm hỗ trợ cho tổ chức, cá nhân sản xuất ngành nông, lâm, thuỷ sản khắc phục bù đắp thiệt hại tài rủi ro xảy q trình sản xuất; khuyến khích DNBH thực bảo hiểm nông nghiệp + Nghị định số 23/1018/NĐ-CP ngày 23/02/2018 Chính phủ quy định bảo hiểm cháy, nổ bắt buộc: khắc phục tồn hạn chế trình thực chế độ bảo hiểm cháy nổ bắt buộc; tăng số lượng danh mục sở tham gia bảo hiểm, tạo điều kiện thuận lợi cho GCNBH triển khai nghiệp vụ bảo hiểm Bên cạnh Cục QLGSBh trình Bộ Tài Chính, trình Chính phủ thơng qua Luật sửa đổi bổ sung số điều Luật kinh doanh bảo hiểm (để thực thi Hiệp định Tiến Đối tác tồn diện xun Thái Bình Dương-CPTPP); trình Chính Phủ ban hành qut định số 242/QĐ-TTg ngày 28/02/2019 “Đề án tái cấu trúc thị trường chứng khoán thị trường bảo hiểm đến năm 2020 định hướng đến năm 2025; Trình Bộ Tài Chính ban hành Thông tư số 01/2019/TT-BTC sửa đổi bổ sung số điều Thơng tư số 50/2017/TT-BTC Bên cạnh đó, Cục QLGSBH chủ trì, phối hợp với đơn vị liên quan hoàn thiện số Luật, Nghị Định bảo hiểm bắt buộc TNDS chủ xe giới; bảo hiểm bảo lãnh thông quan - Công tác phát triển thị trường, đa dạng hoá sản phẩm: năm 2018 có 1.500 sản phẩm thuộc nghiệp vụ bảo hiểm phi nhân thọ sức 97 khoẻ triển khai Điều đáp ứng nhu cầu bảo hiểm thị trường, góp phẩn ổn định kinh tế, đảm bảo vấn đề an sinh xã hội Năm 2018, loại sản phẩm bảo hiểm có vai trị quan trọng an sinh xã hội như: + Thống áp dụng triển khai với hợp đồng/đơn bảo hiểm vật chất xe tơ kể từ ngày 01/01/2019; chuẩn hố loại hình sản phẩm bảo hiểm có tỷ trọng doanh thu phí bảo hiểm chiếm phần lớn thị trường + BTC phê chuẩn sản phẩm bảo hiểm sức khoẻ theo đề nghị DNBH Bên cạnh đó, BTC phối hợp với Bộ y tế tổ chức hội thảo Kết nối, liên thông liệu bảo hiểm y tế bảo hiểm thương mại chăm sóc, bảo vệ nâng cao sức khoẻ người dân, nhằm triển khai nghị số 139/NQ-CP ngày 31/12/2017 Chính phủ Ban hành chương trình hành động Chính phủ; + Chinh sách bảo hiểm theo Nghị định số 67/2014/NĐ-CP Chính Phủ số sách phát triển thuỷ hải sản NĐ số 17/2018/NĐ-CP ngày 02/02/2018 Chính Phủ sửa đổi Nghị định số 67/2014/NĐ-CP, tạo điều kiện thuận lợi hỗ trợ ngư dân, chủ tầu yên tâm hoạt động khai thác đánh bắt xa bờ; Quy trình nghiên cứu sản phẩm mới, giám định bồi thường hệ thống kiểm soát nội DNBH quan tâm trọng, thường xun đánh gía rà sốt hồn thiện nhằm đáp ứng theo yêu cầu quy định hành; đồng thời tăng hiệu hiệu lực công tác quản trị DN, góp phần giảm thiểu rủi ro kinh doanh, kiểm sốt tình trạng nợ phí bảo hiểm Các doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ trình Bộ tài chấp thuận đăng ký thay đổi phương pháp trích lập dự phịng nghiện vụ; đăng ký ngun tắc phân bổ tài sản, doanh thu, chi phí, tăng tính minh bạch tài tăng cường hiệu quản trị kinh doanh nghiệp vụ bảo hiểm 98 Ngoài ra, Cục QLGS bảo hiểm phối hợp với DN bảo hiểm xây dựng khung tiêu chuẩn lực chuyên môn hệ thống tiêu chuẩn nghề nghiệp cho lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ; góp phần lành mạnh hố đội ngũ cán cơng nhân viên lĩnh vực bảo hiểm phi nhân thọ Là cơng ty thành viên Agribank nên ABIC có nhiều lợi mà doanh nghiệp bảo hiểm có: kênh phân phối, số lượng đại lý viên, nguồn khách hàng 3.3.3.2 Những thách thức - Cạnh tranh không lành mạnh công ty Bảo hiểm phi nhân thọ lớn nhỏ giành thị phần: thông qua việc giảm phí, mở rộng điều khoản điều kiện bảo hiểm điều ảnh hưởng đến việc thu xếp tái bảo hiểm nước ngồi, ảnh hưởng khơng tốt đến hoạt động kinh doanh - Tại Việt nam, tỷ lệ người tham gia bảo hiểm cịn Thị trường bảo hiểm Phi nhân thọ thị trường tiềm chi phí cho sản phẩm không cao, người dân dần ý thức bảo vệ tài sản, tính mạng người thân Đặc biệt, công nghệ 4.0 kết nối doanh nghiệp bảo hiểm với khách hàng ngày nhanh chóng, thuận tiện - Cạnh tranh nguồn nhân lực cơng ty bảo hiểm - Chưa có văn pháp lý phù hợp KSNB cho doanh nghiệp Việt Nam - Tốc độ tăng trưởng ngành chậm lại tháng cuối năm, thị trường cần có thêm sản phẩm dịch vụ tạo động lực bứt phá Một số doanh nghiệp nghiên cứu sản phẩm phân khúc tiềm bỏ ngỏ Tuy nhiên tất dự kiến, chưa đưa vào áp dụng thực tiễn - DNBH phi nhân thọ tồn nhiều bất cập nhiều DN chạy theo doanh thu, việc đánh giá rủi ro đối tượng BH chưa trọng 99 Công tác bồi thường thủ tục phức tạp, gây khó khăn cho khách hàng, ảnh hưởng tói uy tín DN nói riêng ngành nói chung Các DNBH chưa có phối hợp đồng bộ, chặt chẽ, chia sẻ thơng tin dẫn đến tình trạng trục lợi bảo hiểm diễn ngày nhiều Với thuận lợi thách thức trên, tác giả kiến nghị ABIC: - Cơng ty cần có đạo sâu rộng triển khai kiến thức KSNB tới tất Phịng/Ban/Chi nhánh, nhân viên để tồn thể cán nhân viên tham gia vào việc thiết kế vận hành KSNB có hiệu - Ban lãnh đạo cấp cao, lãnh đạo Phịng/Ban/Chi nhánh phải có nhận thức đầy đủ vai trị KSNB cần thiết phải hồn thiện Hiểu rõ yếu tố cấu thành KSNB thiết kế sách thủ tục thực cách đầy đủ phù hợp Thường xuyên cập nhật kiến thức KTNB thông qua phương tiện thông tin đại chúng, buổi đào tạo để áp dụng cho Công ty - Cần xây dựng kế hoạch đào tạo, tuyển dụng, quy hoạch phát triển nguồn nhân lực Công ty - Thành lập phận kiểm toán nội trực thuộc Ban Kiểm soát 100 KẾT LUẬN CHƢƠNG Ban lãnh đạo Công ty trọng phát triển KSNB Công ty Giúp Công ty vượt qua khó khăn, hướng đến phát triển ổn định, bền vững đạt thành công với mục tiêu đề Các giải pháp đặt môi trường pháp lý, điều kiện kinh tế, nhận thức lãnh đạo Công ty, nguy rủi ro định hướng hồn thiện KSNB Cơng ty – Nhân tố tạo nên hội, thách thức cho hoạt động kinh doanh bảo hiểm Để đảm bảo nội dung hoàn thiện thiết thực hữu ích, tác giả đưa giải pháp nhằm khắc phục tồn KSNB theo ba hướng: (1) Hoàn thiện 05 thành phần KSNB nhằm khắc phục tồn thành phần đó; (2) Đề xuất kiến nghị với Cơ quản lý nhà nƣớc Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam (3) Kiến nghị với ABIC Các giải pháp luận án định hướng quan trọng để Cơng ty hồn thiện mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, hệ thống thơng tin truyền thơng, hoạt động giám sát Cơng ty 101 KẾT LUẬN Kiểm sốt nội phận thực chức giám sát hoạt động nhằm đáp ứng nhu cầu quản lý Nó sản phẩm tạo từ yêu cầu nhà quản lý Kiểm soát nội phương pháp sách Ban lãnh đạo doanh nghiệp xây dựng để ngăn chặn gian lận, giảm thiểu rủi ro, khuyến khích hoạt động kinh doanh có hiệu nhằm đạt tn thủ sách, quy trình thiết lập Quy mô Công ty ngày phát triển, mở rộng, việc trì KSNB điều cần thiết, giúp Công ty đạt mục tiêu đề ra, giảm thiểu tác hại rủi ro Cơng ty Với mục đích nghiên cứu hồn thiện kiểm sốt nội Cơng ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nông nghiệp đạt số kết cụ thể sau: Thứ nhất, Hệ thống hóa sở lý luận KSNB DNBH phi nhân thọ nói chung Cơng ty CP Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp nói riêng Bao gồm: khái niệm KSNB; Sự cần thiết vai trò KSNB; Các thành phần KSNB; Thủ tục kiểm soát hoạt động khai thác, quản lý đại lý, tái bảo hiểm, giám định bồi thường Thứ hai, Nghiên cứu thực trạng KSNB Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp, phân tích theo năm thành phần KSNB: Mơi trường kiểm sốt, đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt, thơng tin truyền thơng, hoạt động giám sát Không đánh giá kết đạt được, luận án đánh giá tồn KSNB làm sở đề xuất giải pháp hồn thiện KSNB Cơng ty Thứ ba, xác định quan điểm hồn thiện KSNB Cơng ty, luận án đề xuất giải pháp với doanh nghiệp khắc phục tồn KSNB Các giải pháp nhằm hồn thiện thành phần KSNB, đồng thời đề xuất kiến nghị với quan quản lý nhà nước Hiệp hội Bảo hiểm Việt Nam tiếp 102 tục hoàn thiện qui định pháp lý liên quan đến KSNB DNBH; Đề xuất với Lãnh đạo Công ty phương hướng hoàn thiện KSNB Mặc dù tác giả cố gắng trình nghiên cứu thời gian khả có hạn nên luận văn cịn thiếu sót nghiên cứu KSNB Vì vậy, tác giả mong nhận quan tâm, giúp đỡ, góp ý Q Thầy Cơ, để luận văn hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! 103 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Thị Thu Hà (2016), Hệ thống kiểm soát nội doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ Việt Nam nay, luận án tiến sĩ, Học Việt Tài Lê Văn Vũ (2018), Hoạt động kinh doanh bảo hiểm phi nhân thọ theo quy định Pháp luật Việt Nam, luận văn thạc sĩ, Đại học Huế Nguyễn Thị Thu Thủy (2017), Nghiên cứu phát triển thị trường bảo hiểm phi nhân thọ tỉnh Vĩnh Phúc, luận án tiến sĩ, Đại học Mỏ Đinh Hồi Nam (2016), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội doanh nghiệp Tổng Công ty Đầu tư Phát triển nhà đô thị, luận án tiến sĩ, Học viện Tài Bùi Quốc Toản (2016), Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu hệ thống kiểm soát nội VietNam Airlines khu vực miền Nam, luận văn thạc sĩ, Trường Đại học Công nghệ TP.HCM Hồng Thị Bích Hằng (2017), Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty TNHH Shinhan Vina, Luận văn Thạc sỹ kế toán, Đại học Lạc Hồng, Đồng Nai NĐ số 73/2016/NĐ-CP Chính Phủ, ngày 01/07/2016 Thông tư 124/2012/TT-BTC, ngày 30/07/2012 Qui định tổ chức kiểm tra, kiểm soát nội ABIC 10 Công ty Cổ phần Bảo hiểm Ngân hàng Nơng nghiệp, Báo cáo tài năm 2016,2017,2018 104 PHỤ LỤC 01: NHỮNG SẢN PHẨM DỊCH VỤ TIÊU BIỂU DANH MỤC BẢO HIỂM SỐ QUYẾT ĐỊNH Nghiệp vụ Bảo hiểm Phi hàng hải (20 quy tắc) BH sức khỏe TNCN Bảo hiểm tai nạn người 3383/2015/QĐ-ABIC-PHH ngày 31/12/2015 BH tai nạn hành khách lại 321/07/QĐ-ABIC-PHH ngày nước 02/10/2007 BH sinh mạng người 59/2007/QD-ABIC ngày 29/6/2007 BH sinh mạng người vay tín chấp 294-07-QĐ/ABIC/PHH ngày 18/9/2007 BH khách du lịch nước 88/2007/QĐ-ABIC ngày 9/7/2007 BH người VN du lịch nước 90/2007 QĐ-ABIC ngày 9/7/2007 Bảo an chủ thẻ 410B/2009/QĐ-ABIC-PHH ngày 24/2/2009 BH BATD 3131/2013 QĐ-ABIC-PHH ngày 18/12/2013 ……… BH xe giới BH tự nguyện xe mô tô, xe máy 2484/2011 QĐ-ABIC-PHH ngày 25/11/2011 Nghiệp vụ kết hợp xe ô tô - BH tự nguyện xe ô tô 5000/2018/QĐ-ABIC-PHH ngày 12/12/2018 BH bắt buộc TNDS chủ xe giới 22/2016/TT-BTC áp dụng theo quy định NĐ103/2008, TT22/2016 Nghiệp vụ bảo hiểm Hàng hải (50 quy tắc) I BH hàng hóa … BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện A 4/5/2017 BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện B 4/5/2017 BĐK BH hàng hóa vận chuyển 1364/2017/QĐ/ABIC/HH ngày đường biển - Điều kiện C 4/5/2017 ………… II BH thân tàu TNDS tàu BH thời hạn thân tàu (theo ITC 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày 105 1.10.95) 4/5/2017 BH thời hạn thân tàu định hạn tổn 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày thất toàn (bao gồm cứu hộ, chi phí 4/5/2017 cứu hộ , tố tụng… (theo ITC 1.10.95) BH thân tàu chuyến (theo ITC 1365/2017/QĐ/ABIC/HH ngày 1.11.95) 4/5/2017 …………… Nghiệp vụ BH Tài sản kỹ thuật (30 quy tắc) I BH trách nhiệm chung BH Trách nhiệm sản phẩm 3403/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày 31/12/2015 BH Trách nhiệm công cộng 3398/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày 31/12/2015 BH Trách nhiệm công cộng trách 3399/2015/QĐ-ABIC-TSTQT ngày nhiệm sản phẩm diện rộng 31/12/2015 ……………… II BH tài sản BH thiệt hại BH RR công nghiệp - QĐ 180/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 180/2007 20/8/2007 BH RR cho TS BH tiền 183/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 20/8/2007 BH trộm cướp 165/2007/QĐ-ABIC-TSKT ngày 16/8/2007 …… III BH cháy nổ 17 BH hỏa hoạn RRĐB 2345/2014/QĐ-ABIC-TSKT ngày 5/9/2014 18 Cháy nổ BB theo thông tư 220/2010/TT-BTC 220/2010/TT-BTC 19 BH gián đoạn kinh doanh sau BH 170-07/QĐ-ABIC-TSKT ngày hỏa hoạn RRĐB 20/8/2007 IV BH tín dụng RR tài 20 BH tín dụng thương mại 515/2010//QĐ-ABIC-TSKT ngày 17/3/2010 V Bảo hiểm nơng nghiệp 21 BH bị sữa (nội dung đơn bảo hiểm Áp dụng theo đơn bảo hiểm Vật nuôi Vật nuôi Lloyd's) Lloyd's …