Kiểm soát nội bộ tại ngân hàng tnhh mtv shinhan việt nam,

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -oOo - PHẠM MINH THU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG -oOo - PHẠM MINH THU KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: TS ĐÀO NAM GIANG HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan đề tài nghiên cứu: “Kiểm soát nội Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam” công trình nghiên cứu cá nhân khơng có chép người khác Đây sản phẩm mà tác giả nỗ lực nghiên cứu hướng dẫn TS Đào Nam Giang có tham khảo số tài liệu có nguồn gốc rõ ràng ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN V DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VI DANH MỤC BẢNG BIỂU VII LỜI MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài 2.Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Cách tiếp cận, phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiên đề tài Bố cục luận văn CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN & TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ, HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI TRONG NGÂN HÀNG 1.1.Cơ sở lý luận 1.1.1.Khái niệm kiểm soát nội hệ thống kiểm soát nội 1.1.2 Vai trò, mục tiêu hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Hạn chế hệ thống kiểm soát nội 1.1.4 Các yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội 1.2.Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thƣơng mại 12 1.2.1.Khái niệm Ngân hàng thương mại 12 1.2.2.Vai trò, chức Ngân hàng thương mại 13 1.2.3 Vai trò cần thiết hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 14 1.2.4 Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 15 1.2.5 Các yêu cầu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng 16 iii 1.2.6 Hoạt động kiểm soát Ngân hàng 18 1.2.7 Tự kiểm tra đánh giá hệ thống kiểm soát nội 20 1.3 Tổng quan nghiên cứu 20 KẾT LUẬN CHƢƠNG 24 CHƢƠNG 2: HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM 25 2.1.Khái quát Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam 25 2.1.1 Giới thiệu sơ lược Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam 25 2.1.3.Cơ cấu tổ chức Ngân hàng Shinhan Việt Nam 29 2.2 Phƣơng pháp nghiên cứu mẫu nghiên cứu 36 2.2.1 Phương pháp phân tích văn 36 2.2.2 Phương pháp điều tra khảo sát: 37 2.2.3 Phương pháp vấn: 39 2.3 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam 40 2.3.1 Mơi trường kiểm sốt 41 2.3.2 Đánh giá rủi ro 45 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 49 2.3.4 Hệ thống thông tin truyền thông 51 2.3.5 Hoạt động giám sát 52 2.3.6 Kết khảo sát nhận thức cán nhân viên hệ thống kiểm soát nội 56 2.3.7 Kết vấn cán cao cấp hệ thống kiểm soát nội 62 Kết luận chƣơng 63 CHƢƠNG 3: THẢO LUẬN VỀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM 64 iv 3.1 Thảo luận & khuyến nghị mơi trƣờng kiểm sốt 64 3.2 Thảo luận khuyến nghị việc đánh giá rủi ro 66 3.3 Thảo luận khuyến nghị hoạt động kiểm soát 67 3.4 Thảo luận khuyến nghị hệ thống thông tin truyền thông 68 3.5 Thảo luận khuyến nghị hoạt động giám sát 69 Kết luận chƣơng 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 71 v LỜI CẢM ƠN Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến : TS Đào Nam Giang tận tình hướng dẫn, hỗ trợ, bảo suốt trình thực đề tài Ban lãnh đạo, anh chị làm việc Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam nhiệt tình giúp đỡtác giả việc thu thập liệu đóng góp ý kiến để hồn thành luận văn Do kiến thức khả lý luận thân nhiều hạn chế nhiều thiếu sót, tác giả mong muốn nhận đóng góp dẫn thầy giúp luận văn hoàn thiện vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ngân hàng Shinhan Ngân hàng TNHH MTV Shinhan Việt Nam TNHH Trách nhiệm hữu hạn MTV Một thành viên TMCP Thương mại cổ phần NHTM Ngân hàng thương mại NHNN Ngân hàng Nhà nước HĐQT Hội đồng quản trị VAT Thuế giá trị gia tăng TCTD Tổ chức tín dụng KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh vii DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Bảng so sánh KQHDKD Ngân hàng Shinhan 2017& 2018 28 Bảng 2.2: Nhóm câu hỏi đánh giá vai trị, mục đích hệ thống kiểm sốt nội 38 Bảng 2.3: Nhóm câu hỏi đánh giá tính thực tế hệ thống kiểm soát nội 38 Bảng 2.4: Nhóm câu hỏi đánh giá yêu cầu kiểm sốt viên 38 Bảng 2.5: Nhóm câu hỏi đánh giá quy trình xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội 39 Bảng 2.6: Nhắc nhở hàng tháng từ kiểm soát nội 42 Bảng 2.7: Các mục kiểm tra kiểm soát viên hàng tháng 52 Bảng 2.8: Thống kê mẫu khảo sát Ngân hàng 56 DANH MỤC HÌNH VẼ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu ban quản trị 29 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu khối kinh doanh 30 Sơ đồ 2.3: Cơ cấu khối quản lý rủi ro 31 Sơ đồ 2.4: Cơ cấu khối điều hành hỗ trợ 32 Sơ đồ 2.5: Cơ cấu hoạt động chi nhánh 34 Sơ đồ 2.6 :Mơ hình loại rủi ro hoạt động kinh doanh Ngân hàng 46 Đồ thị 2.1: Kết khảo sát đánh giá vai trị, mục đích hệ thống kiểm soát nội 57 Đồ thị 2.2: Kết đánh giá tính thực tế hệ thống kiểm soát nội 58 Đồ thị 2.3: Kết đánh giá yêu cầu với kiểm soát viên 60 Đồ thị 2.4: Kết đánh giá quy trình xây dựng cho hệ thống kiểm sốt nội 61 LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cùng với q trình tồn cầu hóa, đa dạng, phức tạp giao dịch ngân hàng với gia tăng hoạt động lừa đảo thời gian gần cho thấy hàng ngày ngân hàng phải đối mặt với nhiều loại hình rủi ro khác bao gồm rủi ro tài chính, rủi ro hoạt động, rủi ro khoản Vì lý này, ngân hàng cần có nghĩa vụ phải áp dụng hệ thống kiểm soát nội để kiểm soát giảm thiểu tình thơng thường bắt kịp thay đổi môi trường kinh doanh ngày đa dạng Và điều quan trọng dễ dàng nhận thấy ngân hàng giải tất vấn đề gặp phải nên việc sử dụng hệ thống kiểm soát nội để giảm thiểu đáng kể rủi ro gặp phải Hệ thống kiểm sốt nội thấy đóng vai trị quan trọng định thành bại tổ chức tín dụng Những năm cuối thập niên 80, người ta tìm ngun nhân việc đổ vỡ hàng loạt công ty Hoa Kỳ yếu hệ thống kiểm soát nội cơng ty Kể từ đó, hệ thống kiểm soát nội quan tâm trọng Mục đích luận văn làm bật mức độ quan trọng cần thiết hệ thống kiểm sốt nội bộ, phần trình bày chi tiết luận văn theo kinh nghiệm anh chị cán nhân viên ngân hàng, dựa theo quan điểm khách quan, đưa nhìn nhận xét tổng quan với khuyến nghị đề xuất giúp cải thiện hệ thống kiểm sốt nội mơi trường ngày phức tạp đa dạng ngân hàng Là ngân hàng nước ngồi có vốn đầu tư Việt Nam, đồng hành với kinh tế Việt Nam suốt 25 năm qua, với 35 chi nhánh phịng giao dịch tính đến thời điểm tại, Ngân hàng TNHH 58 mang tính khách quan nhìn nhận người hỏi Ở câu hỏi 1, có đến 20% người tham gia vấn chưa thật rõ hiệu kiểm soát nội việc tối ưu hoá hiệu Ngân hàng, tác giả nhận thấy câu trả lời người tham gia vấn với độ tuổi trẻ trường với số năm kinh nghiệm năm nên chưa có nhìn nhận hiểu biết sâu chức nhiệm vụ hệ thống kiểm sốt Ngân hàng Ngồi phần lớn câu trả lời dừng nhiều đồng ý chưa phải hồn tồn đồng ý người cịn nhận thấy nhiều lỗi phát sinh ngân hàng thời gian gần mà không phát sớm để ngăn chặn 2.3.6.3 Kết khảo sát đánh giá tính thực tế hệ thống kiểm sốt nội Câu hỏi đặt nhằm đánh giá tính thực tế, hiệu lực hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thơng qua xem xét tính thực tế mục tiêu đề ra, đảm bảo lường trước sai sót hay khơng việc kiểm tra diễn hoạt động thông thường lẫn bất thường Ngân hàng 50 46 44 34 30 28 26 20 10 0 0 Tính thực tế mục tiêu đề Việc lường trước sai sót Việc kiểm tra hoạt động bất thường Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý Trung lập Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Đồ thị 2.2: Kết đánh giá tính thực tế hệ thống kiểm soát nội 59 Kết thu cho thấy người có ghi nhận tính hiệu thực tế hệ thống kiểm sốt nội chưa mức độ cao dù coi tín hiệu tốt tiền đề phát triển mạnh hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng.Nhưng tỷ lệ người trả lời trung lập cao, mong muốn hệ thống kiểm sốt có cách thức hoạt động tốt để người nhìn nhận kết hoạt động kiểm soát Tuy nhiên câu hỏi 7, số người tham gia vấn thấy kiểm soát nội chưa nghiên cứu vào trường hợp bất thường xảy mà bám sát theo hoạt động thường xuyên diễn ra, điểm hệ thống kiểm sốt nội cần để tâm, sâu nghiên cứu, tìm hiểu kĩ khía cạnh để thấy rủi ro tiềm tàng tương lai để đạt kết cao việc ngăn chặn rủi ro cho Ngân hàng hoạt động, lĩnh vực Ngân hàng 2.6.3.4 Kết khảo sát đánh giá u cầu kiểm sốt viên Để có kết việc đánh giá yêu cầu kiểm soát viên, tác giả đặt số câu hỏi tính độc lập, liêm cán kiểm sốt viên, việc ln phiên đổi vị trí để có tính khách quan cơng việc xem xét mối quan hệ nhân thân kiểm soát viên với nhân viên khác Ngân hàng Kết thu được tổng hợp đồ thị đây: 60 64 60 44 40 30 20 16 14 0 Tính độc lập, liêm Hồn tồn khơng đồng ý Việc ln phiên đổi vị trí Khơng đồng ý Trung lập Mối quan hệ với nhân viên khác Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Đồ thị 2.3: Kết đánh giá yêu cầu với kiểm soát viên Ở kết thu nhóm câu hỏi 3, có khác biệt nhiều kết thu được, người chút lăn tăn yêu cầu kiểm sốt viên Vì phận nhạy cảm nên người mong muốn yêu cầu chặt chẽ Thời gian trước Ngân hàng để kiểm soát viên kiêm thêm công việc khác giao dịch viên cán cho vay nên thân người tham gia vấn thấy bất cập mong muốn thấy độc lập công việc kiểm sốt viên Ngồi ra, quy tắc liêm đạo đức nhân viên thiết lập cho nhân viên với kết thu được, dường người mong muốn có chặt chẽ để tránh tình xấu xảy việc thực chưa thực tốt 2.6.3.5 Kết đánh giá nhận thức cán nhân viên quy trình xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội bộ: 61 Cuối cùng, tác giả đặt nhóm câu hỏi nhận thức cán nhân viên quy trình xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội qua xem xét việc đầy đủ, rõ ràng sách thủ tục, nhiệm vụ phân cơng cho cán kiểm sốt, quyền hạn luân chuyển theo nhu cầu Đồ thị tổng hợp lại kết tác giả thu trình điều tra khảo sát: 80 76 44 40 36 28 32 20 20 12 0 0 Tính rõ ràng nhiệm Chuyển đổi phận theo nhu cầu vụ trách nhiệm Hồn tồn khơng đồng ý Khơng đồng ý 12 0 0 Chính sách thủ tục Quyền hạn truy cập với nhiệm vụ khác liệu Trung lập Đồng ý Hoàn toàn đồng ý Đồ thị 2.4: Kết đánh giá quy trình xây dựng cho hệ thống kiểm soát nội Qua đây, người đánh giá tương đối tốt qui trình để hỗ trợ hệ thống kiểm soát làm việc, nhiên tỷ lệ trung lập nhiều, điều chứng tỏ mong muốn có bổ sung thêm hy vọng hỗ trợ tốt quy trình, thủ tục quyền truy cập cho hệ thống kiểm soát viên Ví dụ, nhiệm vụ trách nhiệm nhân viên quy định rõ ràng việc luân chuyển nhân viên không ngạch khiến thân họ khơng hiểu hết quy trình viết nên dễ gây sai sót cơng việc Bên cạnh đó, việc truy cập vào liệu kiểm sốt viên chi nhánh cịn phụ thuộc vào việc phê duyệt ban quản lý chi nhánh, đơi 62 chưa hồn tồn xem tồn liệu mong muốn để rà sốt tồn hoạt động chi nhánh 2.3.7 Kết vấn cán cao cấp hệ thống kiểm soát nội Qua buổi vấn với cán cấp cao giám đốc phó giám đốc chi nhánh, nhận thấy tất nhận thấy kiểm soát nội khâu quan trọng giúp giảm thiểu rủi ro cịn chủ quan khâu thực việc kiểm soát chi nhánh Ban Quản lý cho quy định có rõ ràng nhân viên tn theo xác khơng có vấn đề xảy chi nhánh, từ cho cơng việc kiểm sốt nội chi nhánh khơng có Hiện tại, để đảm bảo tính khách quan việc kiểm sốt nội chi nhánh, Ban Quản lý có yêu cầu nhân viên chi nhánh tham gia vào hoạt động kiểm soát hàng tháng, luân phiên thay thực đầu mục kiểm soát chi nhánh Nhưng cách thức có khác chút cán cấp cao, phía giám đốc trì người thực mục kiểm soát liền tháng để nắm rõ hiểu quy trình hoạt động đầu mục nhằm sâu phát lỗi có, phía cịn lại phó giám đốc lại muốn người thực ln thay đổi đảm bảo tính khách quan q trình kiểm sốt Tác giả nhận thấy có hướng dẫn cho việc thực kiểm soát chi nhánh luân phiên liên tục (hàng tháng) kết thu mang tính qua loa khơng đảm bảo hiệu cơng việc Với mong muốn kiểm sốt hạn chế rủi ro hoạt động chi nhánh, cán cấp cao mong muốn có hỗ trợ từ phía hội sở việc xây dựng quy trình, hệ thống thơng tin giúp việc kiểm sốt chi nhánh thuận lợi dễ dàng hơn, mong muốn cán kiểm toán hội sở thường xuyên tư vấn, giám sát chi nhánh để tìm khắc phục sai sót có sớm để giảm thiểu rủi ro 63 Kết luận chƣơng Trong chương này, tác giả tổng quát sơ lược trình hình phát triển đặc điểm qui mô Ngân hàng Shinhan Từ đó, sâu nghiên cứu thực trạng hệ thống kiểm sốt nội thơng qua yếu tố cấu thành với ý kiến khách quan hệ thống kiểm soát nội Kết cho thấy thực trạng nhiều điểm sai sót hoạt động Ngân hàng, mong muốn có biện pháp khắc phục điểm thời gian tới đa phần lỗi người 64 CHƢƠNG 3: THẢO LUẬN KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU VÀ MỘT SỐ KHUYẾN NGHỊ ĐỀ XUẤT VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TNHH MTV SHINHAN VIỆT NAM 3.1 Thảo luận & khuyến nghị mơi trƣờng kiểm sốt Ban Lãnh đạo ý thức tầm quan trọng việc quản lý rà soát hoạt động Ngân hàng, đề cao tính trung thực báo cáo cịn chủ quan trình thực Với kết thu từ bảng điều tra % nhân viên có tuổi kinh nghiệm năm chưa nhận thức tầm quan trọng hệ thống kiểm soát nội non trẻ Kết hợp kết buổi vấn tác giả nhận thấy số vấn đề việc quản lý tính tuân thủ cán nhân viên Ngân hàng lỏng lẻo, qua tìm hiểu hoạt động phát có số sai phạm xảy sau:  Giao dịch viên quên không cập nhật chữ ký khách hàng, khách hàng có khoản vay có số dư lớn Ngân hàng, có tài khoản mở năm mà chưa cập nhật Qua tìm hiểu nhân viên làm nghiệp vụ nghĩ khách hàng giao dịch chi nhánh nên kiểm sốt phần chữ kí giấy tờ lưu => Rủi ro khách hàng không thực giao dịch chi nhánh khá, việc kiểm tra trực tiếp giấy tờ thường xuyên thời gian dễ giấy tờ hồ sơ khách hàng  Nhân viên kế tốn nghiệp vụ chun mơn chưa cao: có tình thực tốn lần hố đơn, chứng tỏ chưa có phương thức thực cẩn thận nghiệp vụ kế toán toán chi nhánh 65  Việc thẩm định tín dụng cịn lỏng lẻo dẫn đến nợ xấu năm 2018 lên cao, buộc đến năm 2019 người phải thắt chặt quy định cho vay tín dụng nhằm giảm tỷ lệ nợ xấu  Để đạt tiêu giao cho, nhiều nhân viên tự động kích hoạt thẻ tín dụng khách để tính điểm, điều dẫn đến rủi ro khách hàng niềm tin gây ảnh hưởng đến xếp hạng tín dụng khách hàng năm sau phát sinh phí mà khơng tốn Về việc hiểu rõ tính trách nhiệm quyền hạn nhân viên, kết bảng điều tra vấn cho thấy đến 36% người tham gia trả lời trung lập 44% có, cịn % lớn chưa thật hiểu rõ trách nhiệm quyền hạn có văn quy định Bên cạnh đó, luân chuyển nhân sự, thay đổi vị trị kiểm tra có mặt hạn chế không sâu nghiên cứu, không tạo động lực cho cán nhân viên dẫn đến hiệu làm việc khơng cao Khuyến nghị từ phía tác giả mơi trường kiểm sốt ngân hàng: Để giúp cán nhân viên hiểu rõ quyền hạn, trách nhiệm nắm rõ cách thức hoạt động Ngân hàng, Ngân hàng nên tổ chức lớp học ngắn nghiệp vụ ngân hàng để người tham gia từ giúp người hiểu rõ chất hoạt động ngân hàng, nâng cao kiến thức cá nhân, tạo điều kiện cho nhân viên phát triển, khiến họ gắn bó với tổ chức Bên cạnh đó, đính kèm trách nhiệm cán nhân viên với công việc họ, tăng tính trách nhiệm cơng việc, khiến người làm việc tận tâm, trung thực Gắn trách nhiệm cán nhân viên với trình hoạt động để ý thức việc kiểm soát rủi ro Để đảm bảo tính khách quan kiểm sốt viên ngân hàng, vấn đề mối quan hệ nhân thân với nhân viên khác Ngân hàng, 66 phận Nhân phải cập nhật thông tin xác liên tục định kỳ cho đánh giá nhân viên vấn đề không cịn chút quan ngại kết thu Đồ thị 2.3, đến 14% lăn tăn 6% thấy có quan hệ kiểm soát viên với nhân viên khác Nhằm hạn chế lỗi phát sinh thực sai nghiệp vụ, kích hoạt thẻ khách hàng mà không cho phép, Ngân hàng yêu cầu nhân viên có đợt nghỉ dài ngày để có người làm thay cơng việc cuả họ, góp phần phát sai sót cơng việc hạn chế việc gian lận đòi hỏi phải che đậy liên tục 3.2 Thảo luận khuyến nghị việc đánh giá rủi ro Qua nghiên cứu thực trạng việc trình đánh giá rủi ro mục 2.3.2 luận văn, tác giả nhận thấy Ngân hàng trọng viêc phân tích, dự đốn sớm rủi ro tiềm tàng, đánh giá ảnh hưởng đến hoạt động tín dụng an tồn tồn hệ thống, cẩn thận kiểm tra nhằm phát hạn chế sai sót, phân tích tìm ngun nhân để có biện pháp xử lý tránh lặp lại tương lai với đội ngũ trẻ non trẻ chưa thực nắm rõ quy trình với tính trách nhiệm gắn liền chưa cao nên rủi ro nhiều như: rủi ro nợ xấu cố gắng bán nhiều sản phẩm nên không cẩn thận bỏ qua số bước kiểm định hồ sơ, phương án cách thức xử lý nợ xấu cịn mang tính hình thức chưa thực cố gắng Khuyến nghị đóng góp với việc đánh giá rủi ro: Để hạn chế rủi ro cho Ngân hàng, cần nâng cao chất lượng nhân lực: Tổ chức khoá học đánh giá, nhận diện rủi ro buổi hội thảo có tham gia chuyên gia từ bên để nâng cao hiểu biết cho nhân viên, gắn liền trách nhiệm cán nhân viên với hồ sơ khách hàng mình, tăng cường kiểm tra giám sát trước sau cho vay Cần cố gắng để gia tăng tỉ lệ nhận thức vấn đề lường trước rủi ro sai sót hệ 67 thống kiểm soát nội tốt (hiện 20% trả lời trung lập theo kết đồ thị 2.2) Với khoản nợ xấu, cần có thêm nhiều biện pháp tích cực để tìm hướng đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, vấn đề cần kinh nghiệm thực tế nhiều để giúp cho việc thu hồi nợ thực dễ dàng 3.3 Thảo luận khuyến nghị hoạt động kiểm soát Từ kết thu qua thực trạng hoạt động kiểm soát, tác giả thấy Ngân hàng có quy định hướng dẫn cụ thể cho phòng ban, phận, cán nhân viên đảm bảo tối ưu hoá khả cá nhân đồng thời đảm bảo tuân thủ chịu trách nhiệm theo quy định Nhưng bên cạnh đó, Ngân hàng thời gian mở rộng thị phần nên việc kiểm sốt đơi bị lỗng nhiều, với số lượng 35 chi nhánh nay, với số lượng đội ngũ nhân viên kinh nghiệm non trẻ chiếm phần đơng nên việc kiểm sốt gặp nhiều khó khăn Trong q trình nghiên cứu thực trạng hoạt động kiểm soát, tác giả phát lỗi nhân viên phân quyền xét duyệt cán cấp cao, việc kịp thời phát sửa đổi Một số khuyến nghị đưa hoạt động kiểm soát: Để quản lý kiểm soát tốt hoạt động Ngân hàng với mạng lưới nay, hoạt động kiểm soát phải tuân thủ chặt chẽ, không phép dựa vào tin cậy Hàng tháng phải có bảng báo cáo tổng kết cho hạng mục tín dụng, chi phí để rà sốt lại tránh thiếu sót khơng đáng có Số lượng nhân viên tăng lên nhanh, cần kiểm soát cẩn thận việc phân quyền nhiệm vụ giúp giảm khả có hội gian lận quyền hạn Khi phát sai sót, đưa phương án xử lý theo dõi sát việc thực thi phương án 68 Tăng cường giám sát, kiểm tra xem xét báo cáo, đối chiếu thường xuyên giấy tờ đảm bảo tính hợp lệ xác 3.4 Thảo luận khuyến nghị hệ thống thông tin truyền thông Qua kết thu đánh giá thực trang hệ thống thơng tin truyền thơng, Ngân hàng có điểm tốt ghi nhận qua: Các nghiệp vụ kế toán yêu cầu kiểm tra rà soát lại nhằm đảm bảo tính xác, đảm bảo tuân thủ theo quy định Mọi bút toán thực phần mềm nên dễ dàng quản lý, tra cứu nên việc tính tốn, cung cấp số liệu thơng tin nhanh xác, đảm bảo tính cơng khai, minh bạch hoạt động kế toán Nhưng đối lại với điểm tốt cịn số mặt thủ tục phức tạp giấy tờ kế toán phải in phức tạp, có phê duyệt qua tờ trình hệ thống phải in đến loại văn khác để xin chữ ký cho bút toán Cùng với người phê duyệt hệ thống cần cấp quản lý, không chia thành dọc nên đơi phê duyệt mang tính đại khái, khó kiểm sốt Khuyến nghị đưa hệ thống thông tin truyền thông Để đáp ứng nhu cầu phát triển Ngân hàng cần nâng cấp công nghệ thông tin, nâng cấp hệ thống ngân hàng, phát triển hệ thống quản lý nội để thích ứng với mức độ hoạt động phức tạp quy mô tốc độ phát triển Ngân hàng Với mục đích có thêm nhìn khách quan từ người dùng, thu thập thêm ý kiến toàn thể nhân viên việc đánh giá hiệu hệ thống Ngân hàng từ xem xét tính hợp lý thực tế phương án nhằm phát triển hệ thống thông tin, giúp tiết kiệm thời gian việc chạy báo cáo, ngăn ngừa tình xấu xảy hệ thống Có khen thưởng để khích lệ tồn thể nhân viên có ý thức với tổ chức 69 Thủ tục giấy tờ để xin duyệt chi phí nhiều, thiết lập phương thức trực tiếp làm hệ thống phê duyệt in từ hệ thống, tránh tình trạng lưu hồ sơ phức tạp: xin chữ ký nhiều, thất lạc trình chuyển giao nhân viên bị luân chuyển 3.5 Thảo luận khuyến nghị hoạt động giám sát Điểm ghi nhận chi nhánh có kiểm sốt viên phụ trách kiểm tra giám sát nghiệp vụ tính tuân thủ chuẩn mực Hoạt động giám sát chi nhánh thực liên tục, thường xuyên đảm bảo hoạt động có giám sát tuân thủ Bên cạnh đó, hội sở hỗ trợ giám sát thông qua kiểm tra giám sát định kỳ hàng năm với thực buổi kiểm tra đột xuất, xen kẽ chi nhánh hoạt động Ngân hàng hạn chế ảnh hưởng Ban Quản lý chi nhánh với kiểm soát viên chi nhánh Qua bảng 2.6 nhắc nhở hàng tháng với hoạt động hay mắc sai phạm việc xem xét, cập nhật bổ sung mục hệ thống giám sát bảng 2.7, Ngân hàng ln có cẩn thận rà sốt cập nhật quy trình hệ thống kiểm sốt nội theo tình hình phát triển Ngân hàng, ln xem xét nhắc nhở để hạn chế tối thiểu sai sót nghiệp vụ ngân hàng Nhưng với tốc độ phát triển nay, số lượng kiểm sốt viên khơng tăng thêm hội sở đội ngũ kiểm soát viên non trẻ chi nhánh/phịng giao dịch kiêm nhiệm sở, với lực lượng mỏng khơng thể rà sốt kiểm tra hết nghiệp vụ dẫn đến việc kiểm tra cịn mang tính mẫu chưa thật hiểu rõ sâu Khuyến nghị đóng góp hoạt động giám sát: Để có hiệu cao kiểm soát nội bộ, cần bổ sung nhân lực cho phận kiểm soát nội hội sở chi nhánh, đảm bảo việc kiểm tra, rà soát hoạt động Ngân hàng 70 Đồng thời cá nhân kiểm soát viên phải tự trang bị tốt kiến thức, liên tục tìm hiểu học hỏi, nâng cao nghiệp vụ, sâu nghiên cứu để phát dễ dàng vấn đề q trình kiểm tra Ngân hàng tạo điều kiện hỗ trợ chi phí cho cán tham gia thêm lớp học đào tạo bên để lấy kiến thức Đối với hoạt động tín dụng: bổ sung thêm cán kiểm sốt hồ sơ tín dụng trước giải ngân, tránh trường hợp giải ngân xong kiểm tra phát lỗi để nhắc nhở cho lần sau Kết luận chƣơng Qua tìm hiểu nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Shinhan, tác giả rút nhận xét hệ thống kiểm soát nội qua yếu tố cấu thành có số khuyến nghị đóng góp hy vọng khắc phục điểm hạn chế hệ thống kiểm sốt nội Mặc dù ý kiến đóng góp tác giả cịn mang nhìn cá nhân hy vọng cở sở từ có khuyến nghị đề xuất để giúp hồn thiện hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Shinhan trong tương lai tới 71 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng Nhà nước (2018), Thông tư quy định hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại, chi nhánh Ngân hàng – 13/2018/TTNHNN Hệ thống chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (2012), Chuẩn mực kiểm toán số 315 Ngân hàng Shinhan (2017) Bảng cân đối kế toán Ngân hàng Shinhan (2018) Bảng cân đối kế toán Ngân hàng Shinhan (2017), Báo cáo tài chinh Ngân hàng Shinhan (2018), Báo cáo tài Ngân hàng Shinhan (2017), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Shinhan (2018), Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Shinhan ( 2018), Chính sách kiểm tốn nội hệ thống kiểm soát nội 10 Ngân hàng Shinhan (2018), Chính sách quản lý 11 Ngân hàng Shinhan (2018), Chính sách chuyển tiền 12 Ngân hàng Shinhan (2018), Chính sách quy định cho vay 13 Ngân hàng Shinhan (2018), Quy định thủ tục hành 14 Ngân hàng Shinhan (2018), Quy định thủ tục kế toán 15 Ngân hàng Shinhan (2017, Hướng dẫn kiểm soát nội chi nhánh 16 Ngân hàng Shinhan (2018), Hướng dẫn kiểm soát nội chi nhánh 17 Trương Nguyễn Tường Vy (2018),” Kiểm soát nội hoạt động tín dụng Ngân hàng thương mại cổ phần Việt Nam”, Đại học Ngân hàng Tp Hồ Chí Minh 72 18 Phan Hoàng Vân Anh (2014),“Một số giải pháp nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng Nông Nghiệp Phát Triển Nông Thôn Việt Nam – Chi nhánh Hướng Hoá” – Đại học kinh tế 19 Trần Thị Minh Thảo (2017), “Hoàn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng Ngân hang TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam” Luận văn Thạc sĩ Tài Ngân hàng, Đại học Kinh Tế, Đà Nẵng 20 Trần Thị Huyền Trang (2017) “ Hồn thiện cơng tác kiểm sốt nội hoạt động tín dụng NH TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam”, Trường Đại học Lao động – Xã hội 21 Ayse, Hayali, Yusuf Dinc, Selin Sarih, Arzu Secil Dizman, Aysel Gundogdu, (2012) “Importance of internal control system in banking sector : Evidence from Turkey” 22 Theodoridou Paraskevi (2016), “The effectiveness of Internal Audit and Internal Control System in Greek Banks” 23 Ali Argun (2016), “ An Analysiss of Internal Audit & Internal Control system of Banks in TRNC” 24 Sharise Cruz (2016), “What are five Components of the COSO framework” 25 “Ngân hàng Shinhan – 25 năm phát triển vững mạnh”