Luận văn tốt nghiệp thực trạng hoạt động tài chính của công ty cổ phần mtv sách và tm hà nội

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐIỆN LỰC KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH ận Lu n vă uả Q n BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ịk tr TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THƯƠNG MẠI h in HÀ NỘI h an Giảng viên hướng dẫn : Th.s Nguyễn Kiều Trang Sinh viên thực hiện : Trịnh Phương Hoa Ngành : Tài Chính Ngân Hàng Chuyên ngành : Tài Chính Ngân Hàng Lớp : D8TCNH Khóa : 2013 - 2017 Hà Nội, Ngày 20 tháng 04 năm 2017 LỜI CẢM ƠN Trong thời gian thực tập Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và Thương Mại Hà Nội giúp đỡ hỗ trợ nhiệt tình Cơng ty giúp em có hội áp dụng kiến thức lĩnh thầy nhà trường vào q trình thực tế Cơng ty Từ đó, em hồn thành báo cáo thực tập Lu Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ Công ty suốt q trình thực tập, giúp em có kinh nghiệm thực tế trước trường hoàn thành ận đợt thực tập vă Cuối em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Kiều Trang – giảng viên n khoa Quản trị kinh doanh, trực tiếp hướng dẫn nhiệt tình giúp đỡ em để Q uả hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn! n h in ịk tr 2017 Hà nội, Ngày tháng 03 năm Sinh viên thực Trịnh Phương Hoa h an CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ận Lu NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN vă Họ và tên: n uả Mã Q …………………………………………………………………………… sinh viên: tr Lớp: n ………………………………………………………………………… ịk …………………………………………………………………………………… h in ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… h an ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… …………………………… Hà Nội, ngày…tháng….năm 2017 Giảng viên ận Lu LỜI MỞ ĐẦU vă n Sau học tập rèn luyện khoa Tài – Kế tốn Trường Q Đại học Điện Lực, với nhiều kiến thức sách học việc uả thực tập tốt nghiệp giúp ích nhiều cho chúng em làm quen với thực tế phần n giúp chúng em quen dần với công việc doanh nghiệp tr ịk Qua trình liên hệ thực tập này, em thực tập phịng Tài – in Kế tốn Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Trong thời gian h thực tập cơng ty giúp đỡ tận tình cán công nhân viên h an Công ty, em hiểu biết thêm phần chuyên ngành em học, kết hợp với kiến thức học tập trường em hoàn thành báo cáo Trong báo cáo thực tập em xin trình bày tóm tắt hiểu biết tổng quan mà em thu thập q trình thực tập cơng ty Tuy nhiên hạn chế nghiệp vụ trình độ nhận thức cịn non kém, thầy trang bị kiến thức mặt lý thuyết cách sâu rộng thời gian để thực hành chưa nhiều, chưa trực tiếp làm việc thức nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy giáo để báo cáo em hoàn chỉnh Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Kiều Trang nói riêng, thầy giáo khoa Quản trị kinh doanh nói chung tập thể cán công nhân viên Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội tạo điều kiện tận tình giúp đỡ em để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội ngày 20 tháng 03 năm 2017 Sinh Viên Thực Hiện ận Lu Trịnh Phương Hoa n vă n uả Q tr ịk MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU in h DANH MỤC BẢNG BIỂU .7 h an DANH SÁCH BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT 10 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN SÁCH VÀ THƯƠNG MẠI HÀ NỘI 11 1.1 Quá trình hình thành phát triển Công Ty CỔ PHẦN Sách Và TM Hà Nội 11 1.1.1 Tên Doanh nghiệp: 11 1.1.2 Quá trình hình thành phát triển 12 1.2 Chức năng, nhiệm vụ Công ty CỔ PHẦN Sách Thương mại Hà Nội 13 1.2.1 Chức công ty Sách Hà Nội 13 1.2.2 Nhiệm vụ công ty Sách Hà Nội .14 1.3 Quy trình đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty CỔ PHẦN Sách Thương mại Hà Nội 15 1.3.1 Quy trình kinh doanh cơng ty 15 1.3.2 Đặc điểm sản xuất kinh doanh công ty CỔ PHẦN Sách Thương mại Hà Nội 15 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 17 1.4.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 17 1.4.2 Chức phòng ban 18 1.5 Tổ chức công tác tài cơng ty 19 1.6 : Báo cáo tài Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội từ Lu năm 2014 – 2016 21 ận CHƯƠNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY vă CỔ PHẦN MTV SÁCH VÀ TM HÀ NỘI 23 2.1 Phân tích tình hình tài Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM n Q Hà Nội 23 uả 2.1.1 Phân tích, đánh giá tình hình biến động Tài sản Nguồn vốn Công Ty Phân tích tình hình biến động Tài sản doanh nghiệp giai đoạn tr 2.1.1.1 n CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 - 2016 23 ịk 2014 – 2016 23 in 2.1.1.2 Phân tích tình hình biến động Nguồn vốn doanh nghiệp giai đoạn h 2014 – 2016 24 h an 2.1.1.3 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn giai đoạn 2014-2016 26 2.1.2 Biến động Vốn Lưu Động Thường Xuyên Công Ty CỔ PHẦN Sách Và TM Hà Nội 26 2.1.3 Phân tích hoạt động sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2014 – 2016 27 2.1.3.1 Phân tích tình hình biến động Tổng doanh thu công ty giai đoạn 2014 – 2016 27 2.1.3.2 Phân tích tình hình biến động Tổng chi phí cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 29 2.1.3.3 Phân tích tình hình biến động Lợi nhuận công ty giai đoạn 2014 – 2016 30 2.2 Thực trạng quản trị tài sản ngắn hạn nguồn tài trợ công ty 31 2.2.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn hiệu sử dụng .31 2.2.1.1 Cơ cấu tài sản ngắn hạn .31 2.2.1.2 Hiệu sử dụngtài sản ngắn hạn 35 2.2.2 Cơ cấu nguồn tài trợ ngắn hạn, Hệ số khả sinh lời doanh nghiệp 38 2.2.2.1 Cơ cấu nguồn tài trợ ngắn hạn 38 2.2.2.2 Hệ số khả sinh lời doanh nghiệp 40 2.3 Thực trạng quản trị tài sản dài hạn nguồn tài trợ 41 2.3.1 Cơ cấu tài sản dài hạn hiệu sử dụng 41 2.3.2 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn 42 2.3.3 Cơ cấu nguồn tài trợ dài hạn cân đối tài dài hạn .43 Lu 2.4 Thực trạng quản trị chi phí, giá thành doanh thu, lợi nhuận 45 ận 2.4.1 Thực trạng quản trị quản trị doanh thu 45 vă 2.4.2 Thực trạng quản trị quản trị chi phí .45 2.5 Đánh giá hiệu quả kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM n Q Hà Nội 46 uả CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ LỰA CHỌN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 49 n 3.1 Đánh giá chung 49 tr 3.1.1 Đánh giá nhận xét tình hình tài Cơng Ty CỔ PHẦN MTV ịk Sách Và TM Hà Nội .49 in 3.1.1.1 Điểm mạnh 49 h 3.1.1.2 Điểm yếu 50 h an 3.1.1.3 Định hướng phát triển thời gian tới 50 3.1.2 Những vấn đề cần giải hoạt động tài doanh nghiệp 51 3.1.2.1 Đổi trang thiết bị công nghệ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh 51 3.1.2.2 Giảm chi phí lãi vay 52 3.1.2.3 Nâng cao lực điều hành, lãnh đạo ban quản lý Công Ty 52 3.2 Hướng đề tài tốt nghi ệp đề cương sơ đề tài tốt nghiệp 52 3.2.1 Xác định hướng đề tài tốt nghiệp 52 3.2.2 Cơ sở lý luận nguồn thơng tin 53 3.2.3 Xây dựng đề cương sơ 53 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO .55 DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Bảng Cân Đối Kế Tốn Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Bảng 1.2 Bảng báo cáo KQHĐSXKD Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Bảng 2.1 Tình hình biến động tài sản Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Bảng 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM HN Bảng 2.3 Tình hình biến động Tổng chi phí cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 Lu Bảng 2.4 Tình hình biến động Lợi nhuận công ty giai đoạn 2014 – 2016 ận Bảng 2.5 Cơ cấu tài sản ngắn hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà vă Nội n Bảng 2.6 Hiệu sử dụngtài sản ngắn hạn giai đoạn 2014 – 2016 Q Bảng 2.7 Cơ cấu nguồn tài trợ ngắn hạn giai đoạn 2014-2016 uả Bảng 2.8 Tình hình biến động vay nợ dài hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách n tr Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 – 2016 ịk Bảng 2.9 Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Công Ty Sách Và TM Hà Nội h Nội in Bảng 2.10 Tình hình biến động doanh thu Công Ty CỔ PHẦN Sách Và TM Hà h an Bảng 2.11 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty DANH SÁCH BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ Biểu đồ 2.1 Tình hình biến động tài sản Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM HN Lu Biểu đồ 2.2 Tình hình biến động nguồn vốn Cơng Ty Sách Và TM Hà Nội ận Biểu đồ 2.3 Mối quan hệ tài sản nguồn vốn giai đoạn 2014-2016 vă Biểu đồ 2.4 Vốn Lưu Động Thường Xuyên giai đoạn từ năm 2014 – 2016 n 2016 Cơ cấu hình thành doanh thu doanh nghiệp giai đoạn 2014 – uả Biểu đồ 2.6 Q 2016 n Biểu đồ 2.5 Tình hình biến động Tổng doanh thu công ty giai đoạn 2014 – tr Biểu đồ 2.7 Tình hình biến động Lợi nhuận cơng ty giai đoạn 2014 – 2016 ịk Biểu đồ 2.8 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và h in TM Hà Nội 2016 h an Biểu đồ 2.9 Tỷ trọng tiền khoản tương đương tiền DT năm 2014Biểu đồ 2.10 Tỷ trọng khoản phải thu khách hàng DT năm 2014-2016 Biểu đồ 2.11 Tỷ trọng hàng tồn kho tổng tài sản ngắn hạn năm 2014-2016 Biểu đồ 2.12 Các tiêu thể hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn Biểu đồ 2.13 Kỳ thu tiền bình qn nàh máy đóng tàu Sơng Cấm Biểu đồ 2.16 Cơ cấu nguồn tài trợ ngắn hạn Công Ty Sách Và TM Hà Nội Biểu đồ 2.17 Cơ cấu tài sản Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Biểu đồ 2.18 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn Công Ty CỔ PHẦN Sách Và TM HN Biểu đồ 2.19 Tình hình biến động vay nợ dài hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 – 2016 Biểu đồ 2.20 Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Công Ty Sách Và TM Hà Nội Biểu đồ 2.21 Vịng quay tồn vốn kinh doanh kỳ Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn từ năm 2014-2016 Biểu đồ 2.22 Tình hình biến động tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) ận Lu n vă Q n uả DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT VIẾT TẮT Cổ phần Lợi nhuận trước thuế TM h an Dịch vụ h Hoạt động tài CP in Thương mại ịk tr VIẾT ĐẦY ĐỦ HĐTC DV LNTT Lợi nhuận sau thuế LNST Tài sản cố định TSCĐ Tài sản lưu động TSLĐ Vốn chủ sở hữu VCSH Tài sản Khoản phải thu TS KPT lớn Và quản lý nguồn vốn khơng tốt gây tình trạng khủng hoảng tài doanh nghiệp Vì vậy, đẩy mạnh sử dụng địn bẩy tài địi hỏi doanh nghiệp phải có phương án sử dụng vốn hiệu 2.3 Thực trạng quản trị tài sản dài hạn nguồn tài trợ 2.3.1 Cơ cấu tài sản dài hạn hiệu sử dụng 2.3.1.1 Cơ cấu tài sản dài hạn Bảng 2.8 Cơ cấu tài sản Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 2016 Năm 2014 Khoản mục Năm 2015 Năm 2016 Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng - - - - - - 95,982,576,486 52.79% 77,334,301,426 44.81% 68,755,262,742 40.74% Chi phí xây dựng 85,841,082,416 47.21% 95,262,485,770 55.19% 100,025,610,059 59.26% Tài sản cố định 181,823,658,902 100.00% 172,596,787,196 100.00% 168,780,872,800 100.00% Năm 2015 Năm 2016 n uả Q Năm 2014 n vă Tài sản dài hạn ận Lu Các khoản phải thu DH in ịk tr h Biểu đồ 2.17 Cơ cấu tài sản Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội h an Qua bảng ta thấy giá trị tài sản dài hạn có xu hướng giảm Năm 2014 giá trị tài sản cố định đạt 181,823,658,902 đồng Song giá trị tài sản dài hạn có xu hướng giảm xuống đến cuối năm 2016 giá trị tài sản 168,780,872 đồng tương ứng với mức giảm 2.21% Phân tích chi tiết thành phần tài sản dài hạn thấy giá trị tài sản cố định có xu hướng giảm cấu hình thành nên tài sản dài dạn chi phí xây dựng dở dang lại có xu hướng tăng Điều chứng tỏ doanh nghiệp có xu hướng đầu tư vào xây dựng phân xưởng sản xuất việc mua sắm máy móc thiết bị Song tương lai nhà xưởng hồn thành tài sản cố định bổ sung Tạo điều kiện cho q trình sản xuất kinh doanh cơng ty hiệu 2.3.1.2 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn Bảng 2.8 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Hiệu suất sử dụng vốn cố định Năm 2014 0.64 Năm 2015 0.94 Năm 2016 1.08 Đơn vị Lần Hiệu suất sử dụng vốn cố định 0.99 1.52 1.89 Lần Hiệu qua sử dụng vốn cố định ròng 0.3 0.38 0.56 Lần Hiệu suất sử dụng tài sản cố định ận Lu n vă Năm 2015 Năm 2016 uả Q Năm 2014 n Biểu đồ 2.18 Hiệu sử dụng tài sản dài hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà tr Nội ịk Qua hình thấy hiệu sử dụng tài sản cố định công ty tốt Các tiêu tiêu h an a) Hiệu suất sử dụng tài sản cố đinh h in tăng trưởng báo hiệu giai đoạn kinh doanh tốt Bây phân tích Ta thấy tỷ lệ có xu hướng gia tăng Tại năm 2014 tỷ lệ doanh thu ngun giá TSCĐ bình qn có 0.64 lần song đến cuối năm 2016 tỷ lệ tăng lên 1.08 lần Tỷ lệ hiểu đồng tài sản cố định bỏ tạo 1.08 đồng doanh thu Tỷ lệ tăng chứng tỏ doanh nghiệp có hiệu suất sử dụng tài sản cố định tốt cần phải phát huy b) Hiệu suất sử dụng vốn cố định Tương tự tiêu trên, tiêu hiệu suất sử dụng vốn cố định có xu hướng gia tăng Tại năm 2014 đạt 0.99 lần Nhưng tính đến cuối năm 2016 tỷ lệ doanh thu vốn cố đinh bình quân tăng lên 1.89 lần Chỉ tiêu thể đồng vốn cố định bỏ tạo đồng doanh thu Chỉ tiêu cơng ty có xu hướng gia tăng báo hiệu công ty sử dụng vốn cố định tốt tạo nhiều doanh thu c) Hiệu suất sử dụng vốn cố định ròng Chỉ tiêu dụng vốn cố định khơng xết đến yếu tốt chi phái đánh giá hiệu sử dụng tài sản doanh nghiêp Chỉ tiêu có xét đến yếu tố chi phí kỳ tính cách lấy lợi nhuận trước thuế chia cho vốn cố định bình quân Qua hình vẽ thấy tiêu có xu hướng gia tăng cho thấy doanh nghiệp làm ăn có hiệu Và cần phát huy thời gian tới Lu 2.3.2 Cơ cấu nguồn tài trợ dài hạn cân đối tài dài hạn 2.3.2.1 Cơ cấu nguồn tài trợ dài hạn Nguồn tài trợ dài hạn doanh nghiệp thường bao gồm nguồn vay dài hạn ận nguồn vốn chủ sở hữu Vì nguồn tài trợ thường mang tính dài hạn dùng để mua vă sắm tài sản cố định hay sử dụng đầu tư tài dài hạn đầu tư mở rộng nhà xưởng Q a) Vay dài hạn n Trước tiên ta phân tích nguồn tài trợ dài hạn thứ vay dài hạn uả Bảng 2.8 Tình hình biến động vay nợ dài hạn Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Đơn vị tính: Đồng n Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 – 2016 Năm 2016 Năm 2015/2014 136,536,687,779 151,140,683,706 159,303,641,664 14,603,995,927 10.70% Năm 2016/2015 8,162,957,958 5.40% h in hạn Năm 2015 ịk Vay nợ dài Năm 2014 tr Chỉ tiêu h an Nguồn: Phịng tài kế tốn Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Biểu đồ 2.19 Tình hình biến động vay nợ dài hạn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn 2014 - 2016 Qua hình vẽ thấy vay nợ dài hạn cơng ty có xu hướng tăng mạnh từ 136,536,687,779 đồng năm 2014 lên 159,303,641,664 đồng năm 2016 tương ứng với mức tăng 16.67% Việc nợ dài hạn công ty tăng vốn chủ sở hữu giảm xuống chứng tỏ doanh nghiệp tích cực sử dụng địn bẩy tài Việc dùng tỷ lệ cao nâng cao ROE cơng ty song dao lưỡi gây nên khủng hoảng tài doanh nghiệp tương lai doanh nghiệp khơng có biện pháp quản lý nguồn vốn vay hiệu b) Vốn chủ sở hữu Bảng 2.9 Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Lu Nội Năm 2014 ận Chỉ tiêu Vốn đầu tư chủ sở hữu n Năm 2016 120,848,534,601 100,926,462,342 89,300,503,714 6,360,449,190 11,214,051,371 15,758,912,420 127,208,983,790 112,140,513,714 105,059,416,135 n uả Q Tổng Vốn chủ sở hữu vă Qũy đầu tư phát triển Năm 2015 h in ịk tr h an Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Biểu đồ 2.20 Tình hình biến động vốn chủ sở hữu Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Qua bảng thấy giá trị vốn chủ sở hữu có xu hướng giảm qua năm Từ 127,208,983,790 đồng năm 2014 đến cuối năm 2016 giá trị dòng vốn chủ sở hữu lại 105,059,416,135 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 17.41% Phân tích thành phần hình thành nên vốn chủ sở hữu thấy vốn đầu tư chủ sở hữu có xu hướng giảm sâu Mức giảm nhiều so với mức tăng quỹ đầu tư phát triển khiến cho tổng vốn chủ sở hữu giảm 2.4 Thực trạng quản trị chi phí, giá thành doanh thu, lợi nhuận 2.4.1 Thực trạng quản trị quản trị doanh thu Bảng 2.10 Tình hình biến động doanh thu Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Chỉ tiêu Doanh thu BH CCDV Doanh thu từ HĐTC Thu nhập khác Tổng LNTT Năm 2014 175,855,106,137 7,807,543,743 5,489,952,027 52,424,561,605 Năm 2015 269,424,101,377 10,429,158,594 14,169,187,902 66,767,257,748 Năm 2016 323,308,921,652 11,993,532,383 26,697,297,046 94,756,642,996 Lu Năm 2014 Năm 2015 ận Năm 2016 n vă uả Nội giai đoạn 2014 – 2016 Q Biểu đồ 2.21 Tình hình biến động doanh thu Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà n Qua hình vẽ thấy doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp tăng tr trưởng tốt Doanh thu từ hoạt động t thu nhập kháccũng tăng trưởng ịk chiếm phần nhỏ tổng doanh thu công ty Tổng lợi nhuận trước thuế công ty in tăng gần gấp đôi so với năm 2014 từ 52,424,561,605 đồng lên h an nhuận trước thuế h tăng trưởng tốt giai đoạn tính đến cuối năm 2016 giá trị khoản lợi 94,756,642,996 đồng Điều chứng tỏ thời gian vừa doanh nghiệp hoạt động tốt Các tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh tăng trưởng 2.4.2 Thực trạng quản trị quản trị chi phí Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Qua hình thấy tổng Chi phí doanh nghiệp gia tăng cao Năm 2014 tổng chi phí đạt 155,215,306,068 (đồng) Bước sang năm 2015 tổng chi phí doanh nghiệp tăng mạnh 256,395,710,173 (đồng) tương ứng với mức tăng 65.2% Đến cuối năm 2016, tổng chi phí doanh nghiệp tăng song không tăng mạnh giai đoạn 2014 – 2015 lên đến 301,158,842,293 (đồng) tương ứng với mức tăng 17.5% Sự biến động tổng chi phí kinh doanh xác hình thành từ khoản chi phí doanh nghiệp qua năm với mức độ mức tăng nhanh Trong giá vốn hàng bán chiếm tỷ lệ cao tổng chi phí doanh nghiệp Lu có mức độ tăng cao Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh ận nghiệp tăng cao Trong chi phí tài chiếm tỷ lệ nhỏ cấu hình thành nên doanh thu biến động Chi phí từ hoạt động khác vă tăng song không biến động nhiều n Q 2.5 Đánh giá hiệu quả kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Năm 2015 0.4 22.66% 28.49% 8.98% 32.12% h in 0.58 18.83% 35.36% 10.92% 42.40% Năm 2016 h an Vịng quay tồn vốn kỳ Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu Tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản (ROAe) Tỷ suất LNST vốn kinh doanh (ROA) Tỷ suấ lợi nhuận VCSH (ROE) a) Hệ số vòng quay vốn Năm 2014 ịk ĐVT: % tr STT Các tiêu tài n uả Bảng 2.10 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 0.67 22.27% 46.81% 14.97% 66.31% Đơn vị Vòng % % % % Năm 2014; 0.67 Năm 2013; 0.58 Năm 2012; 0.4 Vòng quay toàn vốn kỳ Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 Lu ận Biểu đồ 2.21 Vịng quay tồn vốn kinh doanh kỳ Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội giai đoạn từ năm 2014-2016 vă n Qua hình ta thấy hệ số vịng quay tồn vốn cơng ty tăng qua năm Tại năm Q 2014 hệ số đạt 0.4 vịng Song đến năm 2016 hệ số tăng lên đạt 0.67 vòng uả Hệ số cho biết đồng vốn công ty bỏ năm tạo n đồng doanh thu Hệ số chịu ảnh hưởng đặc điểm nghành kinh doanh, chiến lược tr kinh doanh trình độ quản lý sử dụng tài sản vốn doanh nghiệp Qua hình vẽ chúng ịk ta thấy hệ số tăng trưởng qua năm chứng tỏ tình hình hoạt động kinh doanh công in h ty tốt Đồng vốn bỏ tạo thêm nhiều doanh thu Để phân tích chặt chẽ b) Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) h an hiệu sử dụng vốn kinh doanh chứng ta vào phân tích tiêu ROE,ROA Năm2014 2012 Năm2015 2013 Năm2016 2014 Biểu đồ 2.22 Tình hình biến động tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh (ROA) Qua hình ta thấy tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh công ty tăng trưởng qua năm Điều thể chỗ ROA năm 2014 có 8.98% tính đến cuối 2015 tăng lên 10.92% Bước sang năm 2016 tỷ lệ tăng lên 14.97% Đây tín hiệu tốt cho thấy tình hình kinh doanh công ty giai đoạn thành công lợi nhuận kinh doanh tăng trưởng nhanh vốn kinh doanh tăng trưởng nhẹ Các nhân tố ảnh hưởng tới biến động mức dộ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế lớn nhiều so với mức độ tăng trưởng vốn kinh doanh giai đoạn khiến cho tỷ lệ tăng trưởng tới 66.7% so với năm 2014 c) Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu (ROE) Lu Riêng hệ số ROE có đột biến tỷ lệ tăng trưởng từ 32.12% năm 2013 ận lên 66.31 % năm 2015 (tức tăng gần gấp đôi) Tỷ lệ tăng xác định lợi nhuận sau thuế tăng mạnh công ty dần rút vốn chủ sở hữu cơng ty Đây vă tín hiệu tốt cho thấy tình hình kinh doanh cơng ty giai đoạn thành công n lợi nhuận sau thuế tăng trưởng nhanh vốn chủ sở hữu tăng trưởng nhẹ Liên Q uả hệ với tiêu bảng cân đối kế toán nợ ngắn hạn, nợ dài hạn cho thấy công ty n đẩy mạnh sử dụng đòn bẩy tài Điều mang lại cho cơng ty tỷ suất sinh tr lời ROE cao Song doanh nghiệp phải chịu áp lực trả lãi gốc lớn Và quản lý ịk nguồn vốn không tốt gây tình trạng khủng hoảng tài doanh nghiệp Vì sử dụng vốn hiệu h in vậy, đẩy mạnh sử dụng đòn bẩy tài địi hỏi doanh nghiệp phải có phương án h an CHƯƠNG ĐÁNH GIÁ CHUNG VÀ LỰA CHỌN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP 3.1 Đánh giá, nhận xét chung hoạt động tài 3.1.1 Đánh giá nhận xét tình hình tài Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 3.1.1.1 Điểm mạnh Trong thời gian dài, công ty CỔ PHẦN MTV Sách Thương mại Hà Nội trải qua nhiều khó khăn thuận lợi hai chế: chế tập trung quan liêu bao cấp chế thị trường Do cơng ty rút học kinh nghiệm từ chế tập trung bao cấp để khắc phục vận dụng vào kinh tế thị trường cách linh hoạt có hiệu Lu Trong số doanh nghiệp nhà nước bị tan rã cơng ty CỔ PHẦN Sách ận Thương mại Hà Nội đứng vững chế đạt thành tựu kinh vă doanh nỗ lực thân doanh nghiệp việc tìm biện pháp hữu n hiệu kinh tế Bên cạnh đội ngũ cán nhân viên trang bị vững vàng nghiệp Q vụ động kinh doanh kết hợp ăn ý phận công ty uả Cùng với phát triển cơng ty, Cơng tác phân tích tài cơng ty thật trở n thành công cụ đắc lực giúp cho ban giám đốc công ty định xác, ịk tr kịp thời, đặc biệt phận kế toán phụ trách bán hàng hóa Cơng ty phải theo dõi, quản lý nhiều cửa hàng nên cần phải tổ chức khoa học, hợp lý để việc xác định kết thực tốt in h chức cách ghi chép đầy đủ tình hình bán hàng hóa số lượng, chủng thực, rõ ràng h an loại: khoản doanh thu giảm trừ doanh thu đảm bảo số liệu phản ánh trung Trong trình tìm hiểu phân tích tiêu hiệu sử dụng ngồn lực, nhìn chung năm qua công ty kinh doanh chưa hiệu thông qua tiêu đánh giá sức sản xuất sức sinh lợi Nhìn tổng quan, hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty có xu hướng phát triển nhanh, sản phẩm Công ty đứng vững thị trường - Trình độ tổ chức quản lý doanh nghiệp tốt: - Mơ hình tổ chức quản lý gọn gàng - Trang thiết bị phương tiện kinh doanh đầy đủ - Lực lượng nhân Công ty trẻ, có trình độ tay nghề, có lịng nhiệt huyết, gắn bó với Cơng ty Để đạt thành tích kể trên, khơng phụ thuộc vào Cơng ty đội ngũ lãnh đạo Cơng ty có tầm nhìn xa chiến lược kinh doanh đắn, đồn kết cán cơng nhân viên Cơng ty mà cịn phụ thuộc lớn vào môi trường vĩ mô Đổi chế, sách nhằm thực kinh tế thị trường định hướng XHCN nhiệm vụ quan trọng xuyên suốt 20 năm qua Đảng Nhà nước Việt Nam Việt Nam cải thiện đáng kể môi trường sách thể chế năm gần Theo đánh giá hàng năm Ngân hàng Thế giới, năm gần mơi trường sách thể chế Việt Nam tương đối tốt so với mức trung bình nước có thu nhập thấp Khi so sánh Việt nam với mức trung bình nhóm 1/5(20%) cao Lu nước thu nhập thấp nhóm 1/5 (20%) cao tất nước phát triển, Việt Nam ận có tiến mặt quản lý vĩ mơ sách cơng xã hội thua lĩnh vực sách cấu quản lý khu vực cơng vă n 3.1.1.2 Điểm yếu - Tốc độ tăng lợi nhuận chưa xứng đáng với tốc độ tăng VCSH doanh thu uả Q - Các chi phí khơng cần thiết cịn cao dẫn đến giá thành nhiều lúc cịn chưa phù hợp với tình hình chung, chưa cạnh tranh tốt với doanh nghiệp bạn n tr - Doanh thu năm 2015 tăng 53.21% so với năm 2014 chứng tỏ Công ty phát triển tăng ịk lên, giá trị sản lượng bán hàng tăng, nhiên lợi nhuận trước thuế giảm mạnh ảnh in hưởng thị trường chung Cạnh tranh gay gắt, khủng hoảng kinh tế Thế giới…làm ảnh h hưởng đến chi phí cơng ty Tiết kiệm chi phí tăng lợi nhuận, Cơng ty cần trọng đến 3.1.1.3 Định hướng phát triển thời gian tới + Doanh thu tăng 15 % h an mặt để hạ giá thành, tăng sức cạnh tranh + Gía vốn hàng bán tăng 10% + Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 10% + Lợi nhuận trước thuế tăng 14% + Tổng tài sản tăng 4%, tài sản ngắn hạn tăng %, lại tài sản dài hạn + Nguồn vốn tăng lên vay nợ ngắn hạn ngân hàng + Hệ số khả hoạt động, khả toán, khả sinh lời tăng so với năm ngoái + Thu nhập người lao động đạt trung bình 5.5 triệu/ người/ tháng 3.1.2 Những vấn đề cần giải hoạt động tài doanh nghiệp 3.1.2.1 Đổi trang thiết bị công nghệ để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Việc đổi máy móc thiết bị, nâng cao lực sản xuất có ý nghĩa lớn doanh nghiệp hoạt động nâng cao chất lượng, đa dạng hoá sản phẩm, tăng sản lượng, tăng suất lao động… Nhờ tăng khả cạnh tranh, mở rộng thị trường, tăng trưởng nhanh nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Vì cơng ty cần: + Cơng ty phải dự đoán cầu thị trường cầu cơng ty loại máy móc khí mà cơng ty cầu để phát triển, mở rộng sản xuất Dựa dự đốn mức cầu cơng ty đặt mục tiêu cụ thể đổi công nghệ + Phải xem xét, lựa chọn công nghệ phù hợp Cần tránh việc nhập phải công nghệ lạc hậu, Lu lỗi thời, tân trang lại hay công nghệ gây ô nhiễm môi trường ận + Có giải pháp đắn huy động sử dụng vốn Do đầu tư cho công nghệ khoản vă vốn lớn trình lâu dài, nguồn vốn dành cho đầu tư thay đổi, cải tiến cơng nghệ n cơng ty cịn eo hẹp khiêm tốn nên cần phải nghiên cứu kỹ lưỡng, thận trọng việc sử uả Q dụng vốn đầu tư cho công nghệ Qua việc xem xét kỹ vấn đề kết hợp với tình hình sản xuất cơng ty n thực việc đổi máy móc, thiết bị, nâng cao lực sản xuất theo hướng sau: tr ịk Việc tiến hành lý thiết bị không dùng hiệu sử dụng thấp tồn in kho nhiều năm tận dụng phụ tùng thiết bị để giảm chi phí cho phụ tùng thay h Tiến hành nâng cấp máy móc thiết bị có để khắc phục tình trạng hỏng hóc, ảnh hưởng h an đến tiến độ sản xuất chất lượng sản phẩm Công ty nên tập trung, trọng vào nhiệm vụ lẽ phương hướng giải phù hợp với công ty thời điểm Với cách giải cơng ty cải thiện chất lượng sản phẩm, tiến trình sản xuất số vốn cần cho giải pháp lại không cần với số lượng q cao Bên cạnh đó, Cơng ty cần đầu tư theo chiều sâu, thay đổi công nghệ sản xuất, mua sắm thiết bị Tuy nhiên giải pháp gặp nhiều khó khăn địi hỏi lượng vốn lớn số vốn cơng ty có hạn cơng ty phải tiến hành bước, phần để đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn bình thường Cơng ty cần nghiên cứu, kiểm tra, đánh giá số lượng, chất lượng khả thực tế thiết bị từ phân loại máy móc cơng đoạn quy trình sản xuất nhất, phận ảnh hưởng quan trọng nhất, lớn đến chất lượng sản phẩm làm Tìm xem chỗ chưa hợp lý, chưa đáp ứng yêu cầu kỹ thuật … Qua tập trung vào thiết bị, phận để bổ sung, thay 3.1.2.2 Giảm chi phí lãi vay Chi phí tài chủ yếu lãi vay đồng nghĩa với việc tăng doanh thu chi phí tăng theo doanh nghiệp vay để sản xuất kinh doanh Muốn giảm chi phí doanh nghiệp phải giảm khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn xuống, Điều dẫn theo hệ lụy Cơng ty trả khoản lói vay lớn Nếu tiếp tục vay vốn ngân hàng để đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí lãi vay gắng nặng mặt tài Công ty Công ty cổ phần nên Công ty huy Lu động vốn từ Cơng ty nên thay đổi nguồn vay vốn từ vay vốn ngân hàng sang vay ận cán cơng nhân viên 3.1.2.3 Nâng cao lực điều hành, lãnh đạo ban quản lý Công Ty vă + Xây dựng phận tiếp thị nhằm khuếch trương thương hiệu cho Công ty n + Tăng cường chương trình chăm sóc khách hàng Q + Thành lập chi nhánh, văn phịng đại diện để kiểm sốt thị trường thu hút uả đơn đặt hàng nhiều hơn.Tăng cường chương trình huấn luyện, đào tạo nhằm nâng cao n trình độ chun mơn cho nhân viên tr in hiểu biết nhiều Công ty ịk + Tổ chức hội thảo kỹ thuật, giới thiệu công nghệ sản phẩm để khách hàng có h + Sớm xúc tiến triển khai mở thị trường nước khác giới h an + Thường xuyên tiếp xúc với đại lý, chi nhánh đối thủ để thu thập thông tin giá sửa chữa, thời gian, đồng thời ghi nhận lại góp ý khách hàng thơng qua Cơng ty điều chỉnh giá cho phù hợp tạo cho khách hàng cảm giác thấy yên tâm thoải mái vào Sông Cấm sửa chữa 3.2 Hướng đề tài tốt nghi ệp đề cương sơ đề tài tốt nghiệp 3.2.1 Xác định hướng đề tài tốt nghiệp Hiện kinh tế nước ta mở cửa, có du nhập đầu tư nước ngoài, việc kinh doanh bn bán hàng hóa với nước ngồi việc cần thiết Bên cạnh để tiến hành hoạt động kinh doanh vốn kinh doanh tiền đề quan trọng nhất.Đặc biệt doanh nghiệp lĩnh vực vận tải, cần số lượng vốn lớn để đảm bảo đầy đủ vốn để đầu tư máy móc thiết bị để vận chuyển Chính cần phải có biện pháp quản lý sử dụng vốn hiệu để tránh thất lãng phí vốn Việc nâng cao hiệu sử dụng vốn vấn đề cấp bách doanh nghiệp, yếu tố đầu vào q trình sản xuất định yếu tố đầu ra, đặc biệt nắm hội thị trường Trong điều kiện kinh tế thị trường nay, việc tiết kiệm vốn để giảm giá thành sản phẩm cần thiết Hơn nữa, doanh nghiệp cần sư dụng vốn hợp lý, có hiệu để tạo nhiều lợi nhuận nhằm mở rộng thị trường, phát triển sản xuất nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho cán công nhân viên Thời gian thực tập cơng ty cho em thấy chi phí hoạt động tài chính, giá vốn hàng bán, chi phí lãi vay chi phí quản lý doanh nghiệp mức cao, kéo theo giảm doanh thu lợi nhuận công ty Nhận thức tầm quan trọng vốn kinh doanh, nên em chọn đề tài “Hiệu sử dụng vốn giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty CỔ Lu PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội” ận 3.2.2 Cơ sở lý luận nguồn thơng tin Trên sở phương pháp luận chủ nghĩa vật biến chứng, chủ nghĩa vă vật lịch sử, phương pháp chủ yếu sử dụng trình viết khóa luận : thống kê, tổng n uả Các nguồn thơng tin chính: Q hợp, phân tích, so sánh điều tra… n + Báo cáo tài Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội tr + Thơng tin từ phịng ban công ty ịk + Các tài liệu tham khảo khóa luận liên quan đến giải pháp nâng cao hiệu sử h in dụng vốn 3.2.3 Xây dựng đề cương sơ h an PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1.Tổng quan vốn kinh doanh 1.1.1.Khái niệm vốn kinh doanh doanh nghiệp 1.1.2.Đặc trưng vốn kinh doanh 1.1.3.Tầm quan trọng vốn hoạt động kinh doanh 1.1.4.Phân loại vốn doanh nghiệp 1.2.Thực trạng hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1.Quan điểm hiệu sử dụng vốn 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.3.Các nhân tố ảnh hưởng đến việc nâng cao hiệu sử dụng vốn CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MTV SÁCH VÀ TM HÀ NỘI 2.1.Giới thiệu Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 2.1.1.Giới thiệu chung 2.1.2.Quá trình hình thành phát triển 2.1.3.Tổ chức máy quản lý 2.1.4.Ngành nghề kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 2.1.5.Quy mơ cơng ty 2.1.6.Tình hình hoạt động kinh doanh Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Lu Nội ận 2.1.7.Thuận lợi khó khăn 2.2.Phân tích khái qt tình hình sử dụng Vốn kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN MTV n vă Sách Và TM Hà Nội 2.2.1.Biến động tài sản nguồn vốn Q uả 2.2.2.Tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh n 2.3.Đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN Sách Và TM HN 2.3.2.Hiệu sử dụng Vốn lưu động ịk tr 2.3.1.Hiệu sử dụng Vốn cố định h in 2.3.3.Thực trạng hiệu sử dụng tồn Vốn 2.3.4.Tình hình tốn khả toán h an CHƯƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MTV SÁCH VÀ TM HÀ NỘI 3.1.Phương hướng phát triển sản xuất kinh doanh Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 3.1.1.Đánh giá chung tình hình Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 3.1.2.Đánh giá hiệu sử dụng vốn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội 3.1.3.Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2017 3.2.Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM HN 3.2.1.Giảm khoản phải thu 3.2.2.Tiết kiệm chi phí quản lý doanh nghiệp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn 3.3.Những kiến nghị với Nhà nước KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Số liệu từ phịng Tài – Kế tốn Cơng Ty CỔ PHẦN MTV Sách Và TM Hà Nội Sách giáo trình tài doanh nghiệp – Nhà xuất tài Giáo trình tín dụng ngân hàng – Nhà xuất thống kê Hà Nội Giáo trình ngân hàng thương mại – Nhà xuất thống kê Hà Nội Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam văn hướng dẫn thực hiện, Nhà xuất Lu thống kê, năm 2016 ận Trang website : tailieu.vn n vă n uả Q h in ịk tr h an