Báo cáo thực tập tại công ty tnhh thanh nam

phần I giới thiệu sơ lợc công ty tnhh nam tnt Quá trình hình thành phát triĨn cđa c«ng ty: C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT có trụ sở số 3A Láng Hạ, đợc thành lập sở Giấy Chứng nhận Đăng ký kinh doanh số 121435 Sở Kế hoạch Đầu t thành phố Hà Nội cấp ngày 30/6/1999 Sau gần 03 năm thành lập hoạt động, với tổng số vốn đầu t ban đầu 1.000.000.000 VNĐ, Công ty đạt doanh thu bình quân hàng năm Khoảng 600.000.000 VND HiƯn nay, tỉng vèn kinh doanh cđa C«ng ty đà nâng lên 1.500.000.000VND Lĩnh vực hoạt động c«ng ty: C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT kinh doanh c¸c lÜnh vùc chđ u sau: + Kinh doanh thiết bị văn phòng phẩm + Bảo dỡng, sửa chữa bảo hành, thiết bị văn phòng phẩm * Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty: Là Doanh nghiệp quốc doanh, quy mô nhỏ, thị trờng Công ty TNHH Thanh Nam TNT thị trờng nội địa với đối tợng khách hàng thuộc thành phần kinh tế cá nhân có nhu cầu Công ty hoạt động với mục tiêu: " làm hài lòng khách hàng với giá hợp lý nhất" Sau gần 03 năm hoạt động đà bớc đầu khẳng định đợc uy tín nh hiệu kinh doanh Bộ máy quản lý công ty: Bộ máy quản lý Công ty TNHH Thanh Nam TNT đợc cấu tính giảm, linh hoạt nhng đảm bảo tính hiệu phục vụ nhu cầu hoạt động quản lý kinh doanh Công ty Cơ cấu máy quản lý Công ty gồm: Ban giám đốc: 02 ngời - gồm: 01 Giám đốc 01 Phó Giám đốc Ban Giám đốc có chức quản lý, lÃnh đạo chịu trách nhiệm hoạt động công ty Các phòng ban: - Phòng Tài - Kế toán: 03 ngời - có: 01 Kế toán trởng, 01 kế toán viên 01 thủ quỹ Có chức theo dõi tình hình tài doanh nghiệp, hoạch toán, kế toán, thu chi, tình hình quay vòng vốn, - Phòng Hành - Tổ chức: 01 ngời - đảm nhiệm chức hành quản lý nhân Công ty - Phòng Kinh doanh: gồm 10 ngời 01 Trởng phòng cán kinh doanh Sơ đồ tổ chức máy quản lý công ty TNHH Thanh Nam TNT ban giám đốc phòng tài - kế toán Phòng hành tổ chức Văn phòng trng bày giới thiệu sản phẩm phòng kinh doanh Phần ii Công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thanh Nam TNT Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa Công ty TNHH Thanh Nam TNT: Bộ máy kế toán Công ty gồm 03 ngời, có 01 kế toán trởng, 01 kế toán viên phụ trách sở trực thuộc 01 thủ quỹ (Phó Giám đốc Công ty kiêm nhiệm vụ thủ quỹ Công ty) * Kế toán trởng: Kế toán trởng Công ty đồng thời ngời làm công tác kế toán tổng hợp nghiệp vụ kế toán phát sinh từ hoạt động kinh doanh Công ty Kế toán trởng có trách nhiệm đạo, tổ chức thực công tác kế toán - thống kê tuân thủ quy định nghiệp vụ theo quy định chung Nhà nớc tài nội quy riêng Công ty * Kế toán viên: Hoạt động sở trực thuộc, có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh thu nhập chứng từ, hoá đơn kế toán phát sinh đơn vị trực thuộc, định kỳ hàng tháng báo cáo số liệu chi tiết lên Công ty để kế toán trởng thực việc tổng hợp, ghi chép lập Báo cáo tài * Thủ quỹ: Có trách nhiệm quản lý tiền mặt, thực nghiệp vụ thu - chi tiền mặt sở chứng từ hợp lý Nhìn chung, cấu tổ chức máy kế toán Công ty hợp lý hiệu Kế toán trởng ngời chịu trách nhiệm kiểm tra, tổng hợp quản lý toàn hệ thống sổ sách, chứng từ kế toán Công ty Bên cạnh có phân công rõ ràng nhiệm vụ cụ thể cho kế toán sở, qua góp phần xác định trách nhiệm tăng cờng hoạt động quản lý tài sở Sơ đồ cấu tổ chức máy kế toán công ty nam TNT Kế toán trởng Kế toán sở (khu trng bày giới thiệu sản phẩm) thủ quỹ Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán Công ty TNHH Thanh Nam TNT Hoạt động kế toán Công ty TNHH Thanh Nam TNT đợc thực theo hình thức Chứng từ ghi sổ, phù hợp với quy định chung mà Bộ Tài đề Căn trực tiếp để ghi sổ kế toán tổng hợp hình thức "chứng từ ghi sổ" Chứng từ ghi sổ kế toán lập sở chứng từ gốc bảng tổng hợp chứng từ gốc cïng lo¹i, cã cïng mét néi dung kinh tÕ Chøng từ ghi sổ đợc đánh số liên tục tháng năm (theo số thứ tự sổ đăng ký chứng từ ghi sổ) có chứng từ gốc đính kèm phải đợc kế toán trởng xem xÐt tríc ghi sỉ kÕ to¸n * Sỉ s¸ch sử dụng hình thức kế toán chứng từ ghi sổ công ty gồm: - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ: Là sổ kế toán tổng hợp đơn vị dùng để ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian (nhật ký) Sổ vừa đợc dùng để đăng ký nghiệp vụ kinh tế phát sinh, quản lý chứng từ ghi sổ, vừa để kế toán kiểm tra, đối chiếu số liệu với bảng cân đối phát sinh vào cuối tháng, cuối năm - Sổ cái: Là sổ kế toán tổng hợp dùng để ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo tài khoản kế toán đợc sử dụng chế độ TK kế toán Doanh nghiệp Số liệu ghi sổ dùng để kiểm tra, đối chiếu với số liệu ghi Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ, sổ kế toán chi tiết, dùng để lập BCTC - Chứng từ ghi sổ: Là chứng từ ghi sổ sở đợc kế toán viên tập hợp Căn để lập phiếu ghi sổ chứng từ gốc sau sử dụng để lập chứng từ ghi sổ ghi vào sổ kế toán tổng hợp Qua sở số liệu ghi nhận trên, phiếu ghi sổ cuối tháng cuối quý, kế toán trởng lập bảng tổng hợp chi tiết làm đối chiếu với sổ - Các sổ, thẻ chi tiết: Là chứng từ gốc đợc kế toán viên lập, tập hợp ghi nhận nghiệp vụ kinh tế phát sinh hoạt động Doanh nghiệp Sơ đồ trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán chứng từ ghi sổ áp dụng c«ng ty: chøng tõ gèc chøng tõ ghi sỉ sổ, thẻ chi tiết s sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sổ bảng tổng hợp chi tiết bảng phân cân đối số phát sinh báo cáo tài Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối kỳ Đối chiếu, kiểm tra * Hoạt động hạch toán, báo cáo, toán thuế công ty: - Đơn vị quản lý thuế Công ty: Cục thuế TP Hà Nội - Các loại thuế Công ty có nghĩa vụ thực hiện: + Thuế môn bài: đợc kê khai nộp đầu năm tài (thuế môn nộp 01 năm/lần) + Thuế GTGT: Công ty tiến hành nghĩa vụ nộp Ngân sách hàng tháng theo số liệu thông báo, kê khai + Thuế thu nhập Doanh nghiệp: Vào thời điểm đầu năm, vào kế hoạch phát triển, đầu t Công ty, Kế toán trởng làm dự kiến doanh thu, thu nhập Công ty trình Giám đốc ký duyệt thông báo lên đơn vị quản lý thuê Trên sở đó, hàng quý Công ty tiến hành tạm trích số thuế TNDN dự kiến để tạm nộp - Từ ngày 01 đến ngày 10 hàng tháng, Công ty có trách nhiệm làm báo cáo thuế GTGT lên Cơ quan quản lý thuế - Công ty thực việc toán theo năm (01 năm/lần) Căn vào Biên toán thuế, quan quản lý th tiÕn hµnh: + Hoµn thiƯn cho Doanh nghiƯp nÕu số thuế doanh nghiệp nộp ngân sách vuợt sô thùc tÕ Doanh nghiƯp ph¶i nép + Truy nép bỉ sung số thuế doanh nghiệp ngân sách thiếu so với thực tế + Bình toán thuế cho Doanh nghiệp doanh nghiệp thực đầy đủ nghĩa vụ nộp ngân sách * Hoạt động lập báo cáo tài công ty: Báo cáo tài đợc lập sở tổng hợp số liệu từ sổ kế toán theo tiêu kinh tế tài tổng hợp Báo cáo tài cung cấp thông tin hoạt động kinh tế, tài Doanh nghiệp với mục đích phục vụ hoạt động quản lý doanh nghiệp tăng cờng chức quản lý, giám sát, kiểm tra quan Nhà nớc hữu quan Công ty TNHH Thanh Nam TNT tiến hành lập Báo cáo tài hàng năm lu lại Công ty có trách nhiệm cung cấp tới quan quản lý hữu quan (Sở Kế hoạch Đầu t TP Hµ Néi, Cơc th TP Hµ Néi) chËm 30 ngày kể từ kết thúc năm tài Báo cáo tài Công ty gồm: - Bảng cân đối kế toán: báo cáo kế toán đợc xây dựng sở quan hệ cân đối kế toán việc phân loại đối tợng kế toán thành tiêu kinh tế tài tổng hợp Bảng cân đối kế toán dùng thớc đo tiền để biểu thị tài sản nguồn hình thành tài sản Doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo - Báo cáo kết kinh doanh: Báo cáo có nội dung phản ánh tổng lợi nhuận trớc thuế từ hoạt động kinh doanh Doanh nghiệp, số thuế TNDN phải nộp tổng lợi nhuận sau th cđa Doanh nghiƯp - B¸o c¸o lu chun tiỊn tệ: báo cáo phản ánh sở nguồn vốn tiền quan hệ cân đối vốn tiền lu chuyển kỳ Qua xác định lợng tiền lu chuyền kỳ, số tiền có đầu kỳ số lợng tiền có cuối ky - Thuyết minh báo cáo tài chính: hình thức báo cáo hành văn, có chức giải thích cụ thể tiêu Báo cáo tài Phần III Một số nghiệp vụ kế toán chủ yếu công ty: * Kế toán toán tiền mặt: Từ chứng từ ban đầu, kế toán kiểm tra hạch toán phiếu thu, phiếu chi Sau vµo sỉ chi tiÕt thu - chi, ci ngµy tiÕn hµnh céng sỉ thu - chi vµ tÝnh tån q, ®ång thêi ®èi chiÕu víi thđ q NhËp sè liƯu vào Phiếu ghi sổ, cuối tháng tổng kết đối chiếu với chứng từ để kiểm tra Kế toán trởng với thủ quỹ lập sổ quỹ, bảng kiểm kê quỹ tiền mặt hàng ngày để tiện việc kiểm tra lập báo cáo có yêu cậu Giám đốc Sơ đồ hạch toán tiền mặt 111 Nhập quỹ Xt q Doanh thu Gưi NH Tõ tiỊn gưi NH Đầu t TC Thu hồi nợ Mua vật t, hàng hoá, tài sản Thu hồi vốn đầu t Sử dụng cho chi phí Thanh toán nợ * Kế toán tài sản cố định: Kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh kịp thời, đầy đủ nhằm phản ánh đợc số có tình hình biến động TSCĐ để tính toán đắn giá trị TSCĐ tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho đối tợng chịu chi phí Qua đó, kế toán giúp Giám đốc Công ty nắm đợc tình hình bảo quản, sử dụng khấu hao tài sản cố định, việc sư dơng ngn vèn khÊu hao… nh»m sư dơng hiƯu nhằm sử dụng hiệu TSCĐ phục vụ mục đích kinh doanh Công ty Sơ đồ hạch toán tăng, giảm tài sản cố định hữu hình 211 Tscđ hữu hình 411 TSCĐ tăng theo nguyên giá Tăng, giảm theo nguyên giá Nhận vốn TSCĐ Giảm TSCĐ đà khấu hao hÕt 111, 112, 331, 341 222, 228 Mua míi Góp vốn liên doanh, cho thuê TC Nhận lại TSCĐ góp liên doanh, cho thuê TC Nhợng bán, lý 214 222,228 821 214 XDCB hoµn thµnh 1 241 Sơ đồ hạch toán khấu hao tài sản cố định 214 hao mòn tscđ 211,213 627, 641,642 Giá trị hao mòn giảm Giá trị hao mòn tăng 142, 335 211 222, 228, 411 * Kế toán tiền lơng BHXH: Căn vào bảng toán lơng lơng khoán hàng tháng đà đợc Giám đốc duyệt, kế toán trởng tiến hành chia lơng, hạch toán, trích quỹ lơng theo quy định chế độ tiền lơng, tiền thởng Công ty Hàng tháng qua bảng toán lơng, kế toán tạm thu 5% BHXH làm chứng từ để hạch toán Cuối quý, sau xác nhận, đối chiếu với quan BHXH phải nộp để hạch toán, toán Sơ đồ hạch toán chi phí nhân công 622 chi phí công trực tiếp 334, 338 Kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp Tiền lơng phải trả, TBXH, kinh phí công đoàn phải trích acông nhân trực tiếp SX 627 641, 642 154, 631 * Kế toán mua hàng: Kế toán có trách nhiệm thu nhập, kiểm tra, đối chiếu chứng từ gốc phản ánh trình mua hàng Doanh nghiệp ghi nhận vào hệ thống sổ sách kế toán Kế toán mua hàng đợc thực với mở sổ theo dõi với mặt hàng, nhóm hàng, nhà cung ứng công nợ toán cụ thể Sơ đồ hạch toán mua, bán hàng hoá (Theo phơng pháp kiểm kê định kỳ) (3) 611 156, 157 (1) 111, 112, 331, 333 ( 2) mua hµng Trị giá hàng hoá tồn đầu kỳ Trị giá hàng hoá tồn kho cuối kỳ Mua hàng hóa nhập kho kỳ Trị giá vốn hàng hoá đà tiêu thơ 632 (4) 641, 642 * KÕ to¸n bán hàng hạch toán kết kinh doanh: Nhiệm vụ kế toán Công ty phải hạch toán xác, đầy đủ, kịp thời tình hình tiêu thụ hàng hoá, dịch vụ (của mặt hàng, sản phẩm, dịch vụ toàn sản phẩm dịch vụ) với chi phí phát sinh trình tiêu thụ Sơ đồ hạch toán kết sản xuất kinh doanh 632 155 611 Trị giá hàng hoá tồn đầu kỳ 155 Trị giá hàng tồn cuối kỳ Giá vốn hàng bán Giá vốn hàng hoá xuất bán 111, 112, 331 Trị giá hàng hoá mua kú 111, 112, 338,334 911 KÕt chun gi¸ vốn hàng hóa đà tiêu thụ kỳ 642 KếtIV Chi phí Phần chuyển quản lý chi phíhoạt động kinh doanh phát kết Tình hình tài quản lý sinh ty TNHH cđa c«ng Thanh Nam TNT Trong vận động kinh tế, hoạt động sản xuất, kinh doanh hoạt động chủ đạo doanh nghiệp mà thiếu công tác hạch toán kế toán "Hoạt động hiệu lành mạnh máy tài kế toán doanh nghiệp tiền đề cho phát triển bền vững doanh nghiệp" - Với nhận thức đắn ®ã, C«ng ty TNHH Thanh Nam ®· tõng bíc kiƯn toàn cấu máy tổ chức nh thờng xuyên nâng cao chất lợng đội ngũ cán kế toán hoạt động nghiệp vụ kế toán Thành 03 năm thành lập, trởng thành phát triển Công ty minh chứng đầy tính thuyết phục cho kết luận Kết hoạt động kinh doanh Công ty 02 năm (2000-2001) Chỉ tiêu Năm 2000 Năm 2001 Vốn Kinh doanh 1.000.000.000 1.500.000.000 Tổng doanh thu 508.592.828 VND 589.688.385 VND 16 ngêi 16 ngêi 800.000 VND 800.000 VND Số lao động bình quân Lơng lao động bình quân MụC LụC phần I giới thiệu sơ lợc công ty tnhh nam tnt .1 Quá trình hình thành phát triĨn cđa c«ng ty: Lĩnh vực hoạt động công ty: Bé máy quản lý công ty: Phần ii Công tác hạch toán kế toán Công ty TNHH Thanh Nam TNT Tỉ chøc bé m¸y kÕ to¸n cđa C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT: Tổ chức ghi chép sổ sách kế toán C«ng ty TNHH Thanh Nam TNT Tỉ chức ghi chép sổ sách kế toán Công ty TNHH Thanh Nam TNT PhÇn III Mét sè nghiệp vụ kế toán chủ yếu công ty: 10 Phần IV Tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thanh Nam TNT .16