Quản Lý Rủi Ro Trong Phân Luồng Tờ Khai Hàng Hóa Xuất Nhập Khẩu ( Bài Giảng Xuất Nhập Khẩu Hải Quan )

TỔNG CỤC HẢI QUAN CỤC QUẢN lí RỦI RO QUẢN lí RỦI RO TRONG PHÂN LUỒNG TỜ KHAI HÀNG HĨA XUẤT NHẬP KHẨU NỘI DUNG CHÍNH 01 Cơ sở pháp lí phân luồng, kiểm tra Hải quan 02 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng 03 Các lỗi thường gặp 04 Giải pháp giảm tỉ lệ luồng đỏ CƠ SỞ PHÁP lí VỀ KIỂM TRA HẢI QUAN Luật hải quan 2014 Điều 17 Nghị định 08/2015/NĐCP Điều 31 Khoản Điều 13 Khoản 1, 2, Điều 33 Khoản Điều 26 Khoản Điều 16 Thông tư 81/2019/TTBTC Khoản Điều Khoản Điều Điều 22 1.1 Luật Hải quan 2014 Khoản Điều 16: Nguyên tắc tiến hành thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan Kiểm tra, giám sát hải quan thực sở áp dụng quản lí rủi ro nhằm bảo đảm hiệu quả, hiệu lực quản lí nhà nước hải quan tạo thuận lợi cho hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu, xuất cảnh, nhập cảnh, cảnh 1.1 Luật Hải quan 2014 Điều 17: Quản lí rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Cơ quan hải quan áp dụng quản lí rủi ro để định việc kiểm tra, giám sát hải quan hàng hóa, phương tiện vận tải; hỗ trợ hoạt động phịng, chống bn lậu vận chuyển hàng hóa trái phép qua biên giới… Điều 31 Căn cứ, thẩm quyền định kiểm tra hải quan Căn kết phân tích, đánh giá rủi ro thơng tin có liên quan đến hàng hóa, thủ trưởng quan hải quan nơi xử lí hồ sơ hải quan định kiểm tra hồ sơ 1.1 Luật Hải quan 2014 Điều 33 Kiểm tra thực tế hàng hóa Hàng hóa thuộc trường hợp sau miễn kiểm tra thực tế: a) Hàng hóa phục vụ yêu cầu khẩn cấp; b) Hàng hóa chuyên dùng phục vụ quốc phòng, an ninh; c) Hàng hóa thuộc trường hợp đặc biệt khác theo định Thủ tướng Chính phủ Hàng hóa quy định khoản Điều mà phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật phải kiểm tra thực tế Hàng hóa khơng thuộc quy định khoản Điều này, việc kiểm tra thực tế thực sở áp dụng quản lí rủi ro 1.2 Nghị định 08/2015/NĐ-CP Điều 13 Áp dụng quản lí rủi ro hoạt động nghiệp vụ hải quan Cơ quan hải quan thực kiểm tra, giám sát hải quan, kiểm tra sau thông quan, tra biện pháp nghiệp vụ khác dựa việc tổng hợp, xử lí kết đánh giá tuân thủ pháp luật người khai hải quan, phân loại mức độ rủi ro 1.2 Nghị định 08/2015/NĐ-CP Điều 26 Tiếp nhận, kiểm tra, đăng ký, xử lí tờ khai hải quan Tổng cục trưởng Tổng cục Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan tiêu chí phân loại mức độ rủi ro Bộ trưởng Bộ Tài quy định để định việc kiểm tra hải quan thơng báo Hệ thống xử lí liệu điện tử hải quan theo hình thức đây: a) Chấp nhận thông tin khai Tờ khai hải quan cho phép thông quan; b) Kiểm tra chứng từ liên quan thuộc hồ sơ hải quan người khai hải quan nộp, xuất trình chứng từ có liên quan cổng thơng tin cửa quốc gia để định việc thơng quan hàng hóa kiểm tra thực tế hàng hóa để định thông quan 1.3 Thông tư 81/2019/TT-BTC - Khoản 3, Điều 4: Việc định kiểm tra, giám sát hải quan, lựa chọn kiểm tra sau thông quan, tra thực biện pháp nghiệp vụ khác dựa kết đánh giá tuân thủ, phân loại mức độ rủi ro, thơng tin quản lí rủi ro có hệ thống thơng tin hải quan thơng tin dấu hiệu vi phạm, dấu hiệu rủi ro khác cung cấp thời điểm định, lựa chọn Cơ quan hải quan tập trung kiểm tra, giám sát, kiểm sốt rủi ro cao, trung bình áp dụng biện pháp phù hợp rủi ro thấp 1.3 Thông tư 81/2019/TT-BTC Điều 22 Quyết định kiểm tra trình làm thủ tục hải quan Quyết định kiểm tra hàng hóa xuất khẩu, nhập - Mức độ rủi ro q trình làm thủ tục hải quan, - Các thơng tin nghiệp vụ thời điểm định; - Thông tin tờ khai Luồng (Xanh) rủi ro thấp theo số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên Luồng (Đỏ) rủi ro cao theo số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên theo hình thức, mức độ Luồng (Vàng) rủi ro trung bình theo số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên Kiểm tra trực tiếp công chức hải quan Kiểm tra máy soi phương tiện kĩ thuật, biện pháp nghiệp vụ khác Kiểm tra nghiệp vụ phân tích, kiểm định hàng hóa 1.3 Thơng tư 81/2019/TT-BTC Điều 22 Quyết định kiểm tra trình làm thủ tục hải quan Quyết định kiểm trađộđối hàng chuyển - Mức rủi với ro q hóa trình vận làm thủ tục hải độc lập quan, - Các thông tin nghiệp vụ thời điểm định; - Thông tin tờ khai Luồng (Xanh) rủi ro thấp theo số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên Luồng (Vàng) rủi ro trung bình theo số lựa chọn kiểm tra ngẫu nhiên 11 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng Luồng xanh Tờ khai phân lớp nhóm tiêu chí Luồng vàng Luồng đỏ 12 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng 2.1 Nguyên tắc phân luồng: phân lớp nhóm tiêu chí về: - Các quy định pháp luật quản lí chuyên ngành - Các quy định pháp luật hải quan, pháp luật thuế - Kết đánh giá rủi ro tuân thủ doanh nghiệp - Thông tin nghiệp vụ hải quan kết phân tích, đánh giá rủi ro (thông tin rủi ro) cung cấp, cập nhật đơn vị nghiệp vụ Hải quan cấp • Phân lớp nhóm tiêu chí quy định pháp luật quản lí chuyên ngành - Áp dụng với trường hợp văn pháp luật chuyên ngành quy định quan hải quan phải kiểm tra hồ sơ, chứng từ kiểm tra thực tế hàng hóa thực TTHQ hàng hóa XNK thuộc danh mục hàng cấm, quản lí theo giấy phép kiểm tra chuyên ngành; - Hiện nay, văn pháp luật quản lí chuyên ngành có khoảng 400 văn có khoảng 200 văn quy định phải kiểm tra; - Chiếm 50% tỉ lệ vàng toàn quốc (29%) 14 • Phân lớp nhóm tiêu chí quy định pháp luật hải quan, pháp luật thuế - Áp dụng với văn pháp luật hải quan, pháp luật thuế quy định phải kiểm tra hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hóa q trình làm TTHQ; - Áp dụng với văn Chính phủ, Bộ, ngành liên quan, văn đạo, hướng dẫn Bộ Tài chính, Tổng cục Hải quan (bao gồm văn đơn vị nghiệp vụ thuộc quan Tổng cục) kiểm tra hồ sơ kiểm tra thực tế hàng hóa q trình làm TTHQ; - Việc áp dụng nhóm tiêu chí phải đáp ứng tỉ lệ phân luồng phù hợp theo u cầu quản lí 15 • Phân lớp nhóm tiêu chí kết đánh giá rủi ro tuân thủ doanh nghiệp Mức • Doanh nghiệp ưu tiên Mức • Doanh nghiệp tuân thủ cao Mức • Doanh nghiệp tuân thủ trung bình Mức • Doanh nghiệp tuân thủ thấp Mức • Doanh nghiệp khơng tn thủ 16 • Phân lớp nhóm tiêu chí thông tin nghiệp vụ hải quan kết phân tích, đánh giá rủi ro (thơng tin rủi ro) cung cấp, cập nhật đơn vị nghiệp vụ Hải quan cấp Thông tin nghiệp vụ bao gồm: + Thông tin từ hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan; + Thông tin cán bộ, cơng chức hải quan thu thập, phân tích, đánh giá 17 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng 2.2 Nguyên tắc chuyển luồng: - Khoản Điều 23 Thông tư số 38/2015/TT-BTC Trong trình kiểm tra hải quan, phát có dấu hiệu vi phạm pháp luật hải quan, pháp luật thuế, cơng chức hải quan có trách nhiệm báo cáo, đề xuất Chi cục trưởng Chi cục Hải quan định thay đổi hình thức, mức độ kiểm tra phù hợp - Điểm b.3 khoản Điều 24 Thông tư số 38/2015/TT-BTC Trường hợp người khai hải quan không nộp chứng từ theo yêu cầu quan hải quan qua kiểm tra chứng từ, quan hải quan chưa đủ sở để xác định tên hàng, mã số hàng hóa, mức thuế thực lấy mẫu phân tích, giám định theo quy định Bộ trưởng Bộ Tài phân loại hàng hóa, phân tích để phân loại hàng hóa, phân tích để kiểm tra chất lượng, kiểm tra an tồn thực phẩm hàng hóa xuất khẩu, nhập báo cáo Chi cục trưởng Chi cục Hải quan định kiểm tra thực tế hàng hóa theo khoản Điều 2 Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng 2.2 Nguyên tắc chuyển luồng: - Điểm b.1.2 khoản Điều Quyết định 1966/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2017 b.1.2) Trường hợp quan hải quan chưa đủ để xác định tính xác nội dung khai hải quan đề nghị người khai hải quan bổ sung thêm thông tin, chứng từ thông qua nghiệp vụ IDA01/EDA01 (mã A) đề xuất Chi cục trưởng định chuyển luồng kiểm tra thực tế hàng hóa, lấy mẫu… - Điểm b.2 khoản Điều Quyết định 1966/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2017 b.2) Nếu kết kiểm tra hàng hóa nhập q trình xếp, dỡ khu vực kho, bãi, cảng, cửa qua máy soi phát có dấu hiệu vi phạm có thơng tin dừng đưa hàng qua khu vực giám sát Hệ thống e-Customs yêu cầu kiểm tra thực tế hàng hóa, công chức hải quan đề xuất Chi cục trưởng định chuyển luồng kiểm tra thực tế hàng hóa hình thức thủ cơng (cơng chức trực tiếp kiểm tra hàng hóa), lấy mẫu Nguyên tắc phân luồng, chuyển luồng 2.2 Nguyên tắc chuyển luồng: Điểm d.1 Khoản Điều Quyết định 1966/QĐ-TCHQ ngày 10/7/2017 d.1) Các trường hợp thay đổi phân luồng tờ khai Hệ thống phân luồng đỏ: d.1.1) Hàng hóa phương tiện vận tải xuất cảnh quy định khoản Điều 29 Thông tư số 38/2015/TT-BTC; d.1.2) Tờ khai xuất nhập chỗ theo quy định khoản 5, khoản Điều 86 Thông tư số 38/2015/TT-BTC; d.1.3) Hàng hóa tạm xuất thay đổi mục đích sử dụng để bán, tặng hàng hóa nước ngồi (khơng tái nhập Việt Nam); d.1.4) Tờ khai đăng ký theo quy định khoản Điều 93 Thông tư số 38/2015/TT-BTC; d.1.5) Hàng hóa khơng thể thực kiểm tra thực tế công chức hải quan phương tiện kĩ thuật quan hải quan