Thực trạng công tác thuế tại công ty tnhh thương mại vận tải tân hoàng hiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THUẾ TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI TÂN HOÀNG HIỆP Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Thanh Lớp: K21TCK Khóa học: 2018 – 2022 Mã sinh viên: 21A4010513 Giảng viên hướng dẫn: ThS Nguyễn Quỳnh Trang Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014129125061000000 LỜI CAM ĐOAN “ Thực trạng công tác Thuế Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hồng Hiệp” đề tài nghiên cứu riêng em hướng dẫn ThS Nguyễn Quỳnh Trang Các số liệu, kết nghiên cứu hoàn toàn trung thực, lấy từ nguồn thông tin nội Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hồng Hiệp chưa công bố nghiên cứu Em xin chịu trách nhiệm hoàn toàn lời cam đoan Hà Nội, tháng năm 2022 Sinh viên Nguyễn Thị Thanh i LỜI CẢM ƠN Trong năm tháng cuồng vọng tuổi trẻ, kỉ niệm đẹp gói gọn hai tiếng “thanh xuân”, thời xuân tươi đẹp quay trở lại mang tên “đại học” Mới ngày bỡ ngỡ đặt bước chân vào cánh cổng trường đại học, mà thời gian trơi nhanh q, thống năm đại học kết thúc Thời khắc bịn rịn, tiếc nuối phải nói lời chia tay với mái trường đại học, chia tay bạn bè đặc biệt chia tay thầy cô Cảm xúc đọng lại gói gọn từ “biết ơn” Lời đầu tiên, cho phép em xin trân trọng gửi lời cảm ơn sâu sắc đến mái trường mang tên Học viện ngân hàng cho em điểm tựa để rèn rũa, tơi luyện thân trưởng thành Em xin chân thành cảm ơn thầy cô giảng viên Học viện ngân hàng tận tâm nhiệt tình truyền dạy tất kiến thức khơng sách giáo trình mà cịn kiến thức sống, kỹ mềm, kiến thức cần thiết phải có để em áp dụng q trình thực tập cơng việc sau Trong đó, em xin đặc biệt cảm ơn cô Nguyễn Quỳnh Trang người trực tiếp hướng dẫn, dạy em, hỗ trợ tận tình suốt thời gian em làm khóa luận tốt nghiệp Nhờ có hướng dẫn nhiệt tình cơ, em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp cách đầy đủ Bên cạnh đó, em xin gửi lời cảm ơn tới anh chị phịng ban kế tốn tài chính, đặc biệt chị kế toán trưởng giám đốc Trịnh Văn Hồi Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp tạo điều kiện, giúp đỡ, hướng dẫn em suốt tháng thực tập cung cấp cho em số liệu quan trọng để em hồn thiện khóa luận tốt nghiệp Nhờ có hỗ trợ tận tình người, em khơng hồn thành khóa luận mà em tích lũy kiến thức cơng việc, trải qua tình thực tế trình làm việc Một lần em xin chân thành cảm ơn Sinh viên thực Nguyễn Thị Thanh ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH vii DANH MỤC SƠ ĐỒ viii Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Tổng quan nghiên cứu khóa luận Bố cục khóa luận Chương 1: Cơ sở lý luận chung vấn đề nghiên cứu Công tác thuế doanh nghiệp 1.1 Khái niệm 1.2 Phân loại 1.3 Quy trình thực 1.4 Nội dung công tác thực thuế 1.5 Đánh giá kết thực thuế doanh nghiệp 11 1.6 Nhân tố ảnh hưởng đến công tác thực thuế doanh nghiệp 13 Cơ sở lý luận chung nghĩa vụ thuế 16 2.1 Thuế trực thu 16 2.1.1 Thuế môn 16 2.1.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) 17 iii 2.2 Thuế gián thu 20 2.2.1 Thuế giá trị gia tăng (GTGT) 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 Chương 2: Công tác thuế Công ty TNHH TMVT Tân Hoàng Hiệp 27 2.1 Giới thiệu Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hồng Hiệp 27 2.1.1 Khái quát trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp 27 2.1.2 Vị trí thực tập công ty 30 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 30 2.2 Thực trạng công tác thuế Công ty TNHH TMVT Tân Hồng Hiệp 37 2.2.1 Các loại thuế Cơng ty TNHH TMVT Tân Hoàng Hiệp phải nộp 37 2.2.2 Hoạt động kê khai, nộp thuế, toán, miễn giảm, hoàn thuế 42 2.2.2.1 Nội dung thực thuế GTGT Cơng ty TNHH TMVT Tân Hồng Hiệp 42 2.2.2.3 Những vấn đề khó khăn vướng mắc Cơng ty TNHH TMVT Tân Hồng Hiệp gặp phải sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai – HTKK 59 2.2.3 Thực trạng quản lý rủi ro thuế Công ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp 61 2.3 Đánh giá thực trạng thuế Công ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp 67 a) Kết đạt 67 b) Hạn chế 69 c) Nguyên nhân khách quan 71 d) Nguyên nhân chủ quan 72 KẾT LUẬN CHƯƠNG 73 Chương 3: Một số giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác thuế Cơng ty TNHH TMVT Tân Hồng Hiệp 74 iv 3.1 Định hướng công ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hồng Hiệp cơng tác thuế 74 3.2 Các giải pháp công ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp 76 3.2.1 Giải pháp hồn thiện cơng tác kê khai nộp thuế 76 3.2.2 Giải pháp nâng cao chất lượng nguồn nhân lực công ty 76 3.2.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống hóa đơn chứng từ 78 3.2.4 Giải pháp hồn thiện trang thiết bị, cơng nghệ tiên tiến công ty 78 3.2.5 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn 79 3.3 Một số kiến nghị 79 KẾT LUẬN CHƯƠNG 81 KẾT LUẬN 82 TÀI LIỆU THAM KHẢO 84 PHỤ LỤC 86 PHỤ LỤC 88 PHỤ LỤC 89 v DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Nguyên nghĩa GTGT Giá trị gia tăng TNDN Thu nhập doanh nghiệp HHDV Hàng hóa dịch vụ HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh HĐKD Hoạt động kinh doanh NSNN Ngân sách nhà nước KH & CN Khoa học & công nghệ BĐS Bất động sản CQT Cơ quan thuế TNHH Trách nhiệm hữu hạn VNĐ Việt nam đồng TSCĐ Tài sản cố định HTKK Hỗ trợ kê khai LN Lợi nhuận HĐTC Hoạt động tài TP Thành phố HKTT Hộ thường trú BCTC Báo cáo tài DT HH & CCDV Doanh thu hàng hóa cung cấp dịch vụ DTT Doanh thu CPTC Chi phí tài CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp LN KTTT Lợi nhuận kế tốn trước thuế TT Thơng tư NĐ Nghị định vi DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng Bảng 1.1 Phân loại công tác thực thuế Bảng 1.2 Phân loại mức độ tuân thủ thuế Bảng 2.1 Bảng phân bậc thuế môn Bảng 2.2 Phương pháp tính thuế Bảng 2.3 Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh Trang 06 13 17 21 34 DANH MỤC HÌNH Hình Hình 2.2 Hình phân bậc thuế mơn Hình 2.3 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào q IV/2021 Hình 2.4 Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán q IV/2021 Hình 2.5 Tờ khai thuế giá trị gia tăng quý IV/2021 Hình 2.6 Hình đăng nhập vào hệ thống phần mềm “Hỗ trợ kê khai - HTKK” Hình 2.7 Hình bước lập tờ khai tốn thuế TNDN thơng qua phần mềm HTKK Hình 2.8 Hình bước lập tờ khai tốn thuế TNDN thơng qua phần mềm HTKK Hình 2.9 Tờ khai tốn thuế TNDN năm 2021 Hình 2.10 Tờ khai chuyển lỗ năm 2021 Hình 2.11 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty Trang 37 45 46 48 53 54 55 58 59 61 Hình 2.12 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 62 Hình 2.13 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 63 Hình 2.14 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 64 Hình 2.15 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 65 Hình 2.16 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 66 Hình 2.17 Hình tiêu chí phân loại mức độ rủi ro cơng ty 66 vii DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Sơ đồ 1.2 Quy trình thực Sơ đồ 2.2 Quy trình kê khai nộp thuế GTGT Sơ đồ 2.3 Quy trình kê khai tốn thuế TNDN viii Trang 07 42 51 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Thuế khoản thu bắt buộc mà cá nhân hay pháp nhân phải có trách nhiệm đóng góp vào NSNN Thuế có vai trị quan trọng quốc gia Thuế cơng cụ góp phần quản lý kinh tế, phát triển ngành nghề Nhà nước khuyến khích, đẩy mạnh mở rộng lưu thông quan hệ hợp tác tất quốc gia giới theo định hướng kế hoạch phát triển nhà nước Khơng vậy, thuế cịn cơng cụ để điều tiết thu nhập, đảm bảo công xã hội Thuế nguồn thu chiếm tỷ trọng lớn tất nguồn thu NSNN Nhà nước ban hành, cập nhật sửa đổi văn bản, nghị định thông tư để phù hợp với phát triển xã hội Hiện nay, quy định thuế có nhiều cải cách, thay đổi nhằm đáp ứng yêu cầu mới, mục tiêu Thuế GTGT thuế TNDN sắc thuế tiến bộ, dần hoàn thiện cải thiện Trong năm trở lại đây, để hòa nhập với thời đại công nghệ số 4.0, khoa học công nghệ ngày phát triển trở thành công cụ hỗ trợ đắc lực cho người, ngành nghề ngày phong phú đa dạng, kéo theo hình thành phát triển số lượng hộ kinh doanh hay doanh nghiệp Đồng nghĩa với việc số lượng người nộp thuế ngày gia tăng, việc kê khai, nộp thuế theo phương thức truyền thống dần bất cập tải cho cán CQT Vì vậy, việc chuyển đổi kê khai, nộp thuế sửa đổi bổ sung thêm nhiều quy định có việc cho phép tự kê khai nộp thuế theo hình thức trực tuyến mà nộp trực tiếp CQT trước Điều đánh dấu phát triển vượt bậc, cải cách thủ tục hành thuế Cơng ty TNHH Thương mại vận tải Tân Hoàng Hiệp cơng ty với ngành nghề kinh doanh kinh doanh vận tải Thuế GTGT thuế TNDN khoản thuế phát sinh chủ yếu công ty Bởi vậy, việc nắm bắt kịp thời am