Hoàn thiện kê khai, tính và nộp thuế tndn tại công ty tnhh thương mại và dịch vụ sơn quyền

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP Đề tài: HỒN THIỆN KÊ KHAI, TÍNH VÀ NỘP THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SƠN QUYỀN Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Nhài Lớp: K21TCI Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4010413 Giảng viên hướng dẫn: PGS TS Lê Thị Diệu Huyền Hà Nội, tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126964291000000 LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, cho phép em chân thành cảm ơn cô giáo, Phó giáo sư - Tiến sỹ Lê Thị Diệu Huyền, người hướng dẫn bảo tận tình cho em suốt q trình em thực khóa luận tốt nghiệp Em xin chân thành cảm ơn công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sơn Quyền cho em hội thực tập, làm việc nghiên cứu để đưa giải pháp, góp ý cho công ty Do kiến thức khả lý luận cịn nhiều hạn chế nên khóa luận cịn thiếu sót định Em mong nhận đóng góp thầy giáo, giáo để khóa luận tốt nghiệp em hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn! i LỜI CAM ĐOAN Em xin cam đoan làm thân em tự tìm hiểu, nghiên cứu thực hướng dẫn cô giáo, PGS.TS Lê Thị Diệu Huyền Những phần sử dụng tài liệu tham khảo luận nêu rõ phần tài liệu tham khảo Các số liệu, kết trình bày hoàn toàn trung thực, sai em xin chịu toàn trách nhiệm chịu kỷ luật Khoa Nhà trường ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG vii DANH MỤC HÌNH vii LỜI NÓI ĐẦU 1 Lý chọn đề tài Tổng quan nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 3.1 Mục tiêu tổng quát: 3.2 Mục tiêu cụ thể: Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu: Kết cấu đề tài CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan thuế thu nhập doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm vai trò thuế TNDN 1.1.2 Nội dung thuế TNDN 1.2 Thủ tục đăng ký, kê khai, nộp thuế, toán thuế TNDN 1.2.1 Đăng ký thuế TNDN 1.2.2 Kê khai thuế TNDN 1.2.3 Nộp thuế 10 1.2.4 Hoàn thuế 11 1.3 Nhân tố ảnh hưởng đến kê khai, nộp thuế TNDN 12 iii CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KÊ KHAI, TÍNH, NỘP THUẾ TNDN TẠI CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SƠN QUYỀN 14 2.1 Khái quát công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sơn Quyền 14 2.1.1 Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sơn Quyền 14 2.1.2 Đặc điểm cấu, máy quản lý công ty 15 2.1.3 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 16 2.2 Thực trạng kê khai, tính nộp thuế TNDN cơng tyTNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền 21 2.2.1 Mức thuế suất áp dụng 21 2.2.2 Phương pháp tính thuế 21 2.2.3 Kê khai, nộp thuế TNDN công ty 22 2.3 Đánh giá chung thực trạng kê khai, tính nộp thuế TNDN công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sơn Quyền 33 2.3.1 Kết đạt 33 2.3.2 Hạn chế 35 2.3.3 Nguyên nhân 35 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KÊ KHAI, TÍNH NỘP THUẾ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VÀ DỊCH VỤ SƠN QUYỀN 38 3.1 Định hướng hoàn thiện kê khai, nộp thuế TNDN công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền 38 3.1.1 Mục tiêu hoàn thiện kê khai, tính nộp thuế TNDN cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền 38 3.1.2 Nội dung định hướng hồn thiện kê khai, tính nộp thuế TNDN cơng ty 38 3.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác kê khai, nộp thuế TNDN công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Sơn Quyền 39 iv 3.2.1 Giải pháp nâng cao nhận thức nghĩa vụ thực thuế 39 3.2.2 Giải pháp hoàn thiện quy trình thực nghĩa vụ thuế TNDN 40 3.2.3 Giải pháp hạn chế vi phạm nộp chậm thuế TNDN 41 3.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn 41 3.3 Một số kiến nghị để hoàn thiện giải pháp nêu 42 KẾT LUẬN 44 TÀI LIỆU THAM KHẢO 46 PHỤ LỤC 47 PHỤ LỤC 48 PHỤ LỤC 49 PHỤ LỤC 50 PHỤ LỤC 53 PHỤ LỤC 56 v DANH MỤC VIẾT TẮT Từ viết tắt Nội dung TNDN Thu nhập doanh nghiệp DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng SXKD Sản xuất kinh doanh TNHH Trách nhiệm hữu hạn TK Tài khoản GVHB Giá vốn hàng bán NSNN Ngân sách Nhà nước NNT Người nộp thuế CQT Cơ quan Thuế TNTT Thu nhập tính thuế TNCT Thu nhập chịu thuế BCTC Báo cáo tài vi DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Kết hoạt động công ty TNHH thương mại dịch vụ 20 Sơn Quyền 2019-2020 Bảng 2.2: Các tiêu đánh giá hiệu hoạt động công ty 2019-2021 23 Bảng 2.3: Tình hình nộp thuế TNDN năm 2019-2020 công ty TNHH 32 Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền Bảng 2.4: Tình hình nộp thuế TNDN năm 2021 công ty TNHH 34 Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền DANH MỤC HÌNH Hình Trang Hình 2.1: Sơ đồ cấu máy tổ chức cơng ty 18 Hình 2.2: Giao diện phần mền hỗ trợ kê khai thuế 27 vii LỜI NÓI ĐẦU Lý chọn đề tài Thuế đời với phát triển Nhà nước, công cụ giúp Nhà nước quản lý điều tiết thị trường Bên cạnh thuế khoản thu bắt buộc Nhà nước, nguồn thu lớn ngân sách Nhà nước giúp đảm bảo công xã hội, hỗ trợ điều tiết chênh lệch thu nhập người giàu với người nghèo trợ cấp cung cấp hàng hóa cơng cộng, góp phần cơng xã hội Thuế TNDN sắc thuế quan trọng hệ thống thuế quốc gia Thuế TNDN không quan trọng phương diện nguồn thu Ngân sách Nhà nước, mà cịn cơng cụ hữu hiệu giúp Nhà nước điều tiết lại thu nhập doanh nghiệp, đảm bảo công hợp lý doanh nghiệp thực đóng góp vào ngân sách Nhà nước Vì vậy, việc kê khai tính nộp thuế TNDN địi hỏi chun nghiệp, kịp thời xác đến từ phận kế toán thuế Để đảm bảo việc thực kê khai, tính nộp thuế TNDN thực cách chuẩn mực, đơn giản minh bạch, Nhà nước ban hành quy định cụ thể thông qua nghị định thông tư để hướng dẫn doanh nghiệp, người dân thực theo, tránh bị xử phạt vi phạm quy định nêu văn ban hành; đồng thời đưa quy định xử phạt hành vi vi phạm để răn đe, nhắc nhở doanh nghiệp người dân thực theo quy định Các quy định kê khai, tính nộp thuếTNDN thường xuyên Nhà nước cập nhật, đổi để phù hợp với hoàn cảnh kinh tế, trị đất nước tình hình phát triển doanh nghiệp Thực kê khai, tính nộp thuế TNDN công việc quan trọng mang tính bắt buộc với doanh nghiệp, thể trách nhiệm doanh nghiệp Nhà nước xã hội Những đóng góp từ khoản thu thuế TNDN nghiệp hàng năm khoản đóng góp lớn ngân sách Nhà nước Theo Tổng cục thuế thống kê công bố Hội nghị trực tuyến Tổng công tác Thuế năm 2021, cho biết: “Về thực nhiệm vụ thu NSNN, kết thu năm 2021 ngành Thuế quản lý ước đạt 1.294.000 tỷ đồng, 115,9% dự toán pháp lệnh (tương ứng vượt 177.300 tỷ đồng), 99,9% so kỳ năm 2020.” Việc kê khai, tính nộp thuế TNDN thực theo quy định pháp luật thuế, qua thấy tình hình phát triển doanh nghiệp Tại cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế việc kê khai, tính nộp thuế TNDN như: tính tốn khơng xác số thuế TNDN tạm nộp hàng quý dẫn đến bị phạt nộp chậm, chí nhiều cơng ty khơng thực tạm nộp thuế TNDN hàng quý, nộp muộn hồ sơ kê khai thuế thu nhập doanh nghiệp, kê khai không xác khoản mục tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp năm,…Những vi phạm ảnh hưởng lớn đến nguồn thu ngân sách Nhà nước, uy tín cơng ty Nhà nước đối tác Tại công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền cịn gặp nhiều khó khăn việc áp dụng quy định việc kê khai, tính nộp thuế TNDN phải nộp cần phải hồn thành quy trình kê khai, tính nộp thuế TNDN công ty để giúp công ty thực nghĩa vụ thuế với Nhà nước tốt Xuất phát từ lý trên, em định chọn đề tài: “ Hồn thiện kê khai, tính nộp thuế TNDN công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền” để làm đề tài nghiên cứu cho khóa luận Tổng quan nghiên cứu Để hiểu nghĩa vụ thuế TNDN mà công ty cần thực hiện, trước hết phải nắm đặc điểm, nguyên tắc quy định thực kê khai, tính nộp thuế TNDN Các quy định luật thuế nói chung luật thuế TNDN nói riêng đổi để phù hợp với điều kiện kinh tế xã hội Đất nước, đòi hỏi việc kê khai, tính nộp thuế TNDN cơng ty ln phải thực chuẩn xác nhanh chóng để tránh sai sót khơng đáng có Thực trạng kê khai, tínhnộp thuế TNDN cơng ty có hạn chế định, từ cần đưa giải pháp, kiến nghị để hoàn thiện kê khai, tính nộp thuế TNDN cơng ty Một số cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài: “ Hồn thiện kê khai, tính nộp thuế TNDN công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Sơn Quyền” kể đến như: “ Hồn thiện cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN cơng ty cổ phần sản xuất dịch vụ thương mại Đức Minh” ( Nguyễn Thị Du, 2016), tác giả nghiên cứu cơng tác kế tốn thuế GTGT thuế TNDN công ty cổ phần sản