Rủi ro trong thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KINH DOANH QUỐC TẾ - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI RỦI RO TRONG THANH TỐN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU Sinh viên thực hiện: Hồ Thị Trang Lớp: K21KDQTD Khóa học: 2018-2022 Mã sinh viên: 21A4050424 Giảng viên hướng dẫn: GS.TS Nguyễn Văn Tiến Hà Nội, Tháng năm 2022 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014128957671000000 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu tơi, thực sở lý thuyết, nghiên cứu cá nhân hướng dẫn GS.TS Nguyễn Văn Tiến Các kết quả, số liệu sử dụng khóa luận trung thực, có nguồn trích dẫn Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Hồ Thị Trang ii LỜI CẢM ƠN Được phân công, hướng dẫn Khoa Kinh doanh quốc tế, Học viện Ngân hàng, sau gần ba tháng tập trung nghiên cứu, em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Rủi ro toán phương thức tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập khẩu” Để hoàn thành nhiệm vụ giao, ngồi cố gắng từ vị trí thân cịn hướng dẫn nhiệt tình, tận tâm thầy cơ, anh chị khóa trước bạn Em xin chân thành cảm ơn GS.TS Nguyễn Văn Tiến – người hướng dẫn cho em thời gian thực tập Thầy có hướng dẫn, sửa bài, góp ý chi tiết để em có khóa luận với nội dung đầy đủ, chi tiết Bên cạnh kiên nhẫn tận tâm lần sửa để hoàn thiện “lỗ hổng” kiến thức em Tuy nhiên, kiến thức chun mơn cịn hạn hẹp thân cịn thiếu nhiều kinh nghiệm, kỹ thực tiễn nên nội dung khóa luận khơng thể tránh khỏi sai sót; em kinh mong q thầy góp ý, bảo để em có khóa luận chất lượng thành công Một lần xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất thầy cô, bạn bè, anh chị giúp đỡ em q trình làm Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên Hồ Thị Trang iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG ĐỒ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ vii LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) VÀ RỦI RO TRONG THANH TỐN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU 1.1 Cơ sở lý luận tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.1 Khái niệm tín dụng chứng từ (L/C) 1.1.2 Đặc điểm L/C 1.1.3 Các nội dung L/C 1.1.4 Phân loại L/C 10 1.1.5 Các bên tham gia nghiệp vụ L/C 11 1.1.6 Quy trình nghiệp vụ L/C 12 1.2 Các nguồn luật điều chỉnh giao dịch toán phương thức toán tín dụng chứng từ 14 1.3 Rủi ro phương thức tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 15 1.3.1 Khái niệm rủi ro 15 1.3.2 Các loại rủi ro phương thức tín dụng chứng từ 16 TỔNG KẾT CHƯƠNG 20 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TỐN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU 21 2.1 Khái quát tình hình xuất nhập tốn phương thức tín dụng chứng từ Việt Nam giới 21 2.1.1 Tình hình xuất nhập Việt Nam 21 2.1.2 Tình hình tốn phương thức tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập Việt Nam 26 iv 2.1.3 Tình hình tốn phương thức tốn tín dụng chứng từ giới 28 2.2 Thực trạng rủi ro toán phương thức toán tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 32 2.2.1 Rủi ro trị rủi ro pháp lý 33 2.2.2 Rủi ro nhà xuất 36 2.2.3 Rủi ro nhà nhập 48 2.3 Đánh giá chung thực trạng rủi ro tốn phương thức tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 54 2.3.1 Những kết đạt thực trạng rủi ro toán L/C doanh nghiệp xuất nhập 54 2.3.2 Những hạn chế thực trạng rủi ro toán phương thức tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 55 TÓM TẮT CHƯƠNG 58 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM PHÒNG NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TỐN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU 59 3.1 Định hướng hoạt động toán phương thức tốn tín dụng chứng từ Việt Nam 59 3.2 Các giải pháp phòng ngừa hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 61 3.2.1 Các giải pháp chung doanh nghiệp xuất nhập 61 3.2.2 Giải pháp cụ thể phòng ngừa giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp xuất nhập 65 3.3 Một số kiến nghị nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập 69 3.3.1 Một số kiến nghị nhà nước 69 3.3.2 Một số kiến nghị ngân hàng thương mại 71 3.3.3 Một số kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 73 3.3.4 Một số đề xuất khác 74 v TÓM TẮT CHƯƠNG 75 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 vi DANH MỤC KÝ TỰ VIẾT TẮT STT Tên chữ BCT Bộ chứng từ Documentary DN Doanh nghiệp Enterprise ICC Phòng thương mại quốc tế International Chamber of Commerce ISBP Tập quán Ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế dùng để kiểm tra chứng từ phương thức tín dụng chứng từ International Standard Banking Practice for the Examination of Documents Under Documentary Credits L/C Thư tín dụng/ Tín dụng Letter of Credit chứng từ Tên đầy đủ Tiếng Việt NHđCĐ Ngân hàng định Tên đầy đủ Tiếng Anh Nominated Bank NHPH Ngân hàng phát hành Issuing Bank NHTB Ngân hàng thông báo Advising Bank NHXN Ngân hàng xác nhận Confirmed Bank 10 NNK Nhà nhập Importer 11 NXK Nhà xuất Exporter 12 PTTT Phương thức toán Payment Method 13 TTQT Thanh toán quốc tế International Payment 14 UCP Quy tắc thống tín The Uniform customs and Practice for dụng chứng từ Documentary Credits 15 XNK Xuất nhập Export & Import vii DANH MỤC BẢNG ĐỒ, BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Các mặt hàng xuất chủ lực năm 2021 23 Bảng 2.2: Một số thị trường xuất chủ lực năm 2021 so với kỳ năm 2020 24 Bảng 2.3: Các mặt hàng nhập chủ lực năm 2021 25 Bảng 2.4: Một số thị trường xuất chủ lực năm 2021 so với kỳ năm 2020 Bảng 2.5: Doanh số thị phần toán quốc tế - tài trợ thương mại Vietcombank 2017 – 2021 Bảng 2.6: Cam kết nghiệp vụ L/C ngân hàng năm 2017 – 2021 26 27 28 DANH MỤC BIỂU ĐỔ Biểu đổ Trang Biểu đồ 2.1: Kim ngạch xuất nhập cán cân thương mại giai đoạn 2018 – 2021 22 Biểu đồ 2.2: Tỷ trọng sử dụng phương thức toán quốc tế năm 2018 29 Biểu đồ 2.3: Thị phần L/C nhập năm 2019 30 Biểu đồ 2.4: Thị phần L/C xuất năm 2019 31 Biểu đồ 2.5: Khối lượng L/C nhập theo quốc gia 31 Biểu đồ 2.6: Khối lượng L/C xuất theo quốc gia 32 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Trang Sơ đồ 1.1: Quy trình nghiệp vụ L/C Ngân hàng phát hành 12 Sơ đồ 1.2: Sơ đồ nghiệp vụ L/C Ngân hàng định 13 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết nghiên cứu đề tài Nền kinh tế Việt Nam ngày có bước chuyển rõ rệt mạnh mẽ Được thể rõ nét sau Việt Nam tham gia vào tổ chức kinh tế giới khu vực ASEAN, tham gia AFTA, tham gia vào APEC năm 1988 Sau chuyển từ kinh tế huy tập trung sang kinh tế thị trường năm 1986, Việt Nam lấy XNK kim nam hoạt động phát triển kinh tế đất nước, đặc biệt hoạt động xuất Trước phát triển không ngừng hoạt động thương mại quốc tế, bên hoạt động XNK không quốc gia lân cận khu vực mà xa nhau, khác biệt ngơn ngữ, múi giờ, văn hóa, trị, tiền tệ… dẫn tới khả xảy tranh chấp rủi ro hoạt động toán bên Đó nguyên nhân dẫn tới việc có nhiều hình thức TTQT đời, đáp ứng nhu cầu toán, trao đổi chứng từ bên tham gia vào hoạt động XNK, PTTT chủ yếu như: chuyển tiền, ghi sổ, nhờ thu, thư tín dụng, ứng trước… Mỗi phương thức có ưu nhược điểm riêng, nên đòi hỏi bên cần lựa chọn phương thức có lợi cho thân Có thể thấy số đó, thư tín dụng PTTT sử dụng chủ yếu, phổ biến thương mại quốc tế an tồn có bảo đảm tốn từ ngân hàng Vậy nên nói phương thức cân lợi ích cho NXK NNK Mặc dù nói thế, nhiên khơng thể phịng tránh tối đa, triệt để tranh chấp tiềm ẩn trình giao dịch DN XNK ngân hàng, rủi ro gây hậu nặng nề hàng hóa hay khơng nhận tiền hàng cho bên Do đó, nắm bắt tình hình, tác giả sâu vào tìm hiểu, nghiên cứu đề tài: “Rủi ro toán phương thức tốn tín dụng chứng từ doanh nghiệp xuất nhập khẩu” đề tài khóa luận tốt nghiệp Bên cạnh đó, đưa số giải pháp kiến nghị đề giảm thiểu phòng tránh rủi ro cho DN XNK Tổng quan nghiên cứu a Tình hình nghiên cứu nước Sau số đề tài nghiên cứu rủi ro TTQT mà tác giả biết: Đề tài “Tranh chấp toán quốc tế L/C số gợi ý cho doanh nghiệp tham gia giao dịch” – Đề tài nghiên cứu khoa học PGS.TS Nguyễn Thị Quy – Đại học ngoại thương; Trọng tài viên VIAC Bài viết tổng hợp dạng tranh chấp thường phát sinh TTQT L/C góc độ DN XNK, sau phân tích nguyên nhân dẫn tới tranh chấp gợi ý số giải pháp nhằm giảm thiểu rủi ro cho DN Đề tài“Giải pháp hạn chế rủi ro toán quốc tế Ngân hàng thương mại cổ phần xuất nhập Việt Nam” – Luận văn Thạc sĩ Kinh tế tác giả Lê Thị Ngọc Hân Trong đề tài tác giả rủi ro TTQT, nguyên nhân rủi ro ngân hàng Eximbank Đồng thời đưa kiến nghị giải pháp để hạn chế rủi ro TTQT ngân hàng Eximbank Đề tài “Gian lận giả mạo chứng từ hoạt động toán tài trợ thương mại quốc tế ngân hàng thương mại” – Đề tài nghiên cứu khoa học TS Phan Thị Hồng Hải PGS.TS Đặng Thị Nhàn đăng tạp chí ngân hàng số Trong đề tài, tác giả làm rõ chứng từ thương mại quốc tế vai trò chúng, nguyên nhân khiến chứng từ bị làm giả, đề xuất giải pháp nhằm phòng ngừa, hạn chế hay xử lý rủi ro, tranh chấp liên quan đến việc gian lận, làm giả chứng từ TTQT tài trợ thương mại quốc tế Đề tài “Rủi ro pháp lý hoạt động toán quốc tế Việt Nam” – Đề tài nghiên cứu khoa học TS Nguyễn Thị Hồng Hải – Học viện Ngân hàng đăng Tạp chí khoa học đào tạo ngân hàng số 61/tháng 6-2007 Đề tài vấn đề rủi ro pháp lý hoạt động TTQT nguyên nhân gây rủi ro pháp lý Đề tài“Rủi ro toán quốc tế theo phương thức tín dụng chứng từ (L/C) ngân hàng Thương mại cổ phần ngoại thương Việt Nam chi nhánh Bình Thuận” Luận văn thạc sĩ tác giả Võ Thành Nam, đưa phân tích sâu sắc rủi ro, nguyên nhân gây rủi ro ví dụ thực tế rủi ro tốn L/C Từ đó, đưa biện pháp để hạn chế phòng ngừa rủi ro ngân hàng Vietcombank Bình Thuận