CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÍN DỤNG CHỨNG TỪ (L/C) VÀ RỦI RO
Cơ sở lý luận về tín dụng chứng từ (L/C)
Với sự phát triển liên tục của hoạt động ngoại thương, nhu cầu về các phương thức thanh toán (PTTT) ngày càng tăng, đặc biệt là cho xuất khẩu (NXK) và nhập khẩu (NNK) Trong môi trường giao thương quốc tế, các bên thường ở những quốc gia khác nhau, với ngôn ngữ, múi giờ và văn hóa khác biệt, dẫn đến nhiều rủi ro tiềm ẩn Để giải quyết vấn đề này, nghiệp vụ thanh toán quốc tế (TTQT) đã được hình thành Sự phát triển của hệ thống Swift đã tạo điều kiện cho việc ra đời của phương thức thanh toán L/C (Thư tín dụng), giúp cân bằng lợi ích giữa người bán và người mua.
Hiện nay, các ngân hàng tham gia hệ thống Swift chủ yếu sử dụng mẫu điện Swift MT700 và MT701 để phát hành và truyền L/C Trong khi đó, các ngân hàng không thuộc hệ thống Swift thường phát hành L/C chủ yếu qua telex có khóa mã, và việc phát hành bằng thư hoặc fax rất hiếm gặp.
1.1.1 Khái niệm về tín dụng chứng từ (L/C)
Thư tín dụng, còn được gọi là tín dụng thư, tín dụng chứng từ hay L/C, là một cam kết từ ngân hàng của người mua Cam kết này đảm bảo rằng nếu người bán tuân thủ các điều khoản và điều kiện đã thỏa thuận, ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán theo cách đã nêu.
According to Article 2 of UCP 600, a letter of credit is defined as any arrangement, regardless of its name or description, that is irrevocable and represents a definitive commitment by the issuing bank to honor a compliant presentation.
Tín dụng được định nghĩa là một thỏa thuận chắc chắn, thể hiện cam kết không thể hủy ngang của Ngân hàng Phát triển (NHPH) trong việc thực hiện thanh toán khi có yêu cầu hợp lệ.
Thư tín dụng (L/C) là phương thức thanh toán phổ biến trong giao dịch quốc tế nhờ vào mức độ an toàn cao mà nó mang lại cho cả người mua và người bán Người mua được đảm bảo không phải thanh toán cho đến khi nhận được các chứng từ cần thiết để nhận hàng, trong khi người bán có sự đảm bảo rằng thanh toán sẽ được thực hiện sau khi hàng hóa được gửi đi, nếu họ xuất trình đúng các chứng từ cho ngân hàng Giá trị cốt lõi của L/C đối với người bán là cam kết thanh toán từ ngân hàng, bên thứ ba, điều này giúp bảo vệ lợi ích của cả hai bên trong giao dịch.
L/C là một hợp đồng kinh tế độc lập giữa NHPH và NXK, trong đó thư tín dụng chỉ thể hiện nghĩa vụ của ngân hàng đối với người thụ hưởng, không bị ảnh hưởng bởi mối quan hệ giữa NXK và NNK.
Thư tín dụng (L/C) là một công cụ tài chính độc lập với hợp đồng cơ sở và hàng hóa, được phát hành dựa trên thỏa thuận trong hợp đồng thương mại quốc tế Nhà nhập khẩu (NNK) cần lập giấy yêu cầu mở thư tín dụng dựa trên các điều khoản đã thỏa thuận Ngân hàng sẽ xem xét và quyết định có phát hành thư tín dụng hay không, cam kết thanh toán cho nhà xuất khẩu (NXK) theo yêu cầu của NNK Khi L/C được mở tại một ngân hàng cụ thể, nó trở thành một tín dụng hoàn toàn độc lập với hợp đồng thương mại.
Thứ ba, L/C chỉ giao dịch bằng chứng từ và thanh toán chỉ căn cứ vào chứng từ
Ngân hàng thực hiện giao dịch dựa trên BCT mà không xem xét đến việc giao hàng thực tế Họ không cần quan tâm đến nội dung hợp đồng, mà chỉ dựa vào điều khoản của L/C để tiến hành thanh toán cho người xuất khẩu.
Nguyên tắc cơ bản của giao dịch L/C yêu cầu tuân thủ chặt chẽ BCT, vì mọi giao dịch đều dựa vào chứng từ Do đó, nhà xuất khẩu (NXK) cần xuất trình BCT phù hợp với các điều kiện và điều khoản của L/C, cũng như các điều khoản của UCP và tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế (ISBP).
L/C, hay thư tín dụng, là một công cụ thanh toán quan trọng giúp hạn chế rủi ro trong giao dịch thương mại Nó không chỉ đảm bảo an toàn cho cả người mua và người bán mà còn có thể được sử dụng để từ chối thanh toán trong trường hợp phát hiện lừa đảo.
NXK và NNK, với ưu thế vượt trội so với các phương thức thanh toán khác, thường được ưa chuộng trong thương mại quốc tế Tuy nhiên, trong bối cảnh thị trường hiện nay, L/C có thể bị lạm dụng như một công cụ để từ chối thanh toán và thực hiện các hành vi lừa đảo Bản chất của L/C dựa vào việc kiểm tra chứng từ bề mặt mà không xem xét thực tế hàng hóa, tạo điều kiện cho kẻ lừa đảo giao hàng không đúng hoặc không giao hàng nhưng vẫn có thể tạo ra bộ chứng từ hoàn hảo để nhận thanh toán.
1.1.3 Các nội dung cơ bản của L/C
Các L/C phát hành qua hệ thống Swift cần tuân thủ mẫu chuẩn với các điều khoản bắt buộc (M - mandatory) và tùy chọn (O - optional) theo quy định của Hiệp hội Swift, đảm bảo tính đồng nhất toàn cầu Thư tín dụng bao gồm những nội dung chính sau đây:
Số hiệu L/C (Credit Number) là một phần quan trọng trong thư tín dụng, thường được ghi ở trường điện 20 khi mở L/C bằng điện Swift MT700 Mỗi L/C đều có số hiệu riêng, dùng để dẫn chiếu đến các chứng từ liên quan, và đây là trường bắt buộc trong L/C.
Địa điểm phát hành L/C, hay nơi mà ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người thụ hưởng, đóng vai trò quan trọng trong việc xác định luật áp dụng để giải quyết tranh chấp nếu không có quy định rõ ràng trong L/C Thông tin này được ghi tại trường 31D và là một nội dung bắt buộc trong L/C.
Các nguồn luật điều chỉnh giao dịch thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ
Hoạt động thương mại quốc tế qua thư tín dụng được điều chỉnh bởi các nguồn luật quốc tế và quốc gia, đồng thời cũng chịu sự tác động của các thông lệ và tập quán quốc tế.
- Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ (Uniform Customs and
Practice or Documentary Credit) – viết tắt là UCP
- Tập quán ngân hàng tiêu chuẩn quốc tế trong kiểm tra chứng từ theo L/C
(International Standard Banking Practice Under Documentary Credit) – viết tắt là ISBP
- Bản phụ trương UCP về xuất trình chứng từ điện tử (Supplement To The Uniform
Customs and Practice For Documentary Credit For Electronic Presentation) – viết tắt là eUCP
- Quy tắc thống nhất về hoàn trả liên hàng theo L/C (Uniform Rules For Bank – to
– Bank Reimbursements Under Documentary Credit) – viết tắt là URR
UCP là văn bản chính, trong khi các tài liệu khác có vai trò giải thích và làm rõ việc áp dụng UCP Tất cả các văn bản do ICC phát hành, bao gồm UCP, đều mang tính tùy ý, điều này thể hiện qua nhiều điểm khác nhau.
Tất cả các phiên bản UCP từ bản gốc đến nay đều giữ nguyên giá trị, và phiên bản sau không phủ nhận phiên bản trước Các điều khoản của phiên bản UCP được dẫn chiếu trong L/C sẽ được áp dụng.
Thứ hai, chỉ khi L/C có dẫn chiếu áp dụng UCP thì nó mới trở nên có hiệu lực pháp lý bắt buộc điều chỉnh các bên
Vào ngày thứ ba, các bên có thể thỏa thuận trong L/C về việc không thực hiện hoặc thực hiện khác đi một hoặc một số điều khoản trong UCP, hoặc bổ sung các điều khoản mà UCP không đề cập đến trong L/C.
Thứ tư, luật quốc gia sẽ vượt lên trên UCP về mặt pháp lý nếu có xung đột giữa hai luật này
Thứ năm, trong giao dịch L/C, tính pháp lý của L/C được coi là cao hơn so với UCP, vì vậy các bên tham gia cần tuân thủ các điều khoản của L/C trước tiên, sau đó mới đến các điều khoản của UCP.
Cần lưu ý rằng UCP không có tính pháp lý bắt buộc, vì vậy ICC sẽ không chịu trách nhiệm cho bất kỳ sai sót hoặc tổn thất nào xảy ra.
Rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Rủi ro là một khái niệm quen thuộc mà mọi người đều biết, nhưng vẫn chưa có định nghĩa thống nhất về nó Mỗi người và mỗi trường phái có cách nhìn khác nhau, dẫn đến những định nghĩa đa dạng về rủi ro.
Theo từ điển tiếng Việt của nhà xuất bản Khoa học và xã hội xuất bản năm 1998,
“rủi ro” được giải thích là “điều không lành, không tốt, bất ngờ xảy ra”
Theo Allan Willet, người theo trường phái truyền thống định nghĩa: “rủi ro là sự bất trắc cụ thể liên quan đến một biến cố không mong đợi”
Theo quan điểm hiện đại, rủi ro được hiểu là sự bất trắc có thể đo lường, bao gồm cả khía cạnh tích cực và tiêu cực Frank H Knight, trong tác phẩm "Uncertainty and Profit", đã định nghĩa rủi ro là "sự không chắc chắn có thể đo lường được".
Rủi ro trong kinh doanh quốc tế được định nghĩa là tình huống khách quan có thể dẫn đến kết quả bất lợi so với kỳ vọng ban đầu Kinh doanh quốc tế bao gồm các hoạt động sản xuất và trao đổi hàng hóa, dịch vụ xuyên biên giới Việc mở rộng ra ngoài biên giới mang lại cơ hội gia tăng lợi nhuận, nhưng cũng đồng nghĩa với việc doanh nghiệp phải đối mặt với nhiều rủi ro mới Những rủi ro này thường khó kiểm soát do sự khác biệt về địa lý, trình độ phát triển kinh tế, văn hóa, phong tục tập quán, chính trị và pháp luật giữa các quốc gia.
- Hoạt động kinh doanh quốc tế diễn ra trong môi trường đa dạng và phức tạp
- Chịu sự điều tiết của đồng thời nhiều nguồn luật
- Các đối tác ở các quốc gia khác nhau
- Phương thức giao dịch gián tiếp, từ xa đóng vai trò chủ yếu
- Hàng hóa và chứng từ phải chuyển giao trong thời gian dài và ở khoảng cách địa lý xa
- Thường phải chuyển đổi từ đồng tiền này sang đồng tiền khác
Các doanh nghiệp kinh doanh quốc tế cần xây dựng chiến lược phù hợp với môi trường nước ngoài và thực hiện các biện pháp để giảm thiểu rủi ro Rủi ro trong thương mại quốc tế có thể gây ra hậu quả nghiêm trọng và chi phí khắc phục rất lớn.
Trong hoạt động thương mại quốc tế (TTQT), rủi ro được hiểu là khả năng gây thiệt hại cho các bên tham gia Những rủi ro này có thể phát sinh từ nhiều nguyên nhân khác nhau như xuất nhập khẩu (NXK), nhập khẩu (NNK), ngân hàng trung gian, thiên tai, hỏa hoạn, chiến tranh và dịch bệnh.
1.3.2 Các loại rủi ro trong phương thức tín dụng chứng từ a Rủi ro đối với NXK
Trong thanh toán theo phương thức tín dụng chứng từ, NXK thường gặp phải các rủi ro sau đây:
Thứ nhất, rủi ro thanh toán
Sau khi giao hàng hóa sang nước nhập khẩu, rủi ro lớn nhất mà nhà xuất khẩu (NXK) lo ngại là vấn đề thanh toán Mặc dù đã áp dụng phương thức thanh toán L/C để bảo vệ quyền lợi, NXK vẫn có thể đối mặt với những rủi ro không mong muốn liên quan đến việc nhận tiền.
- Rủi ro bị từ chối thanh toán
Trong phương thức thanh toán tín dụng chứng từ, ngân hàng phát hành cam kết thanh toán cho người bán khi họ xuất trình bộ chứng từ phù hợp với các điều khoản của thư tín dụng (L/C) Để đảm bảo việc giao hàng đúng theo hợp đồng thương mại, L/C thường bao gồm nhiều điều khoản chi tiết và khắt khe Do đó, rủi ro xảy ra với nhà xuất khẩu nếu họ xuất trình bộ chứng từ không phù hợp với L/C, dẫn đến khả năng mọi khoản thanh toán hoặc chấp nhận có thể bị từ chối.
- Rủi ro do NHPH mất khả năng thanh toán
Nếu NHPH hoặc NHXN không còn khả năng thanh toán, việc BCT được xuất trình hoàn hảo cũng sẽ không đảm bảo thanh toán, trừ khi L/C được xác nhận bởi một ngân hàng hạng nhất trong nước Trong trường hợp này, NXK vẫn phải chịu rủi ro.
- Rủi ro do thời gian thanh toán chậm
Rủi ro tỷ giá có thể ảnh hưởng tiêu cực đến NXK, đặc biệt khi tỷ giá ngoại tệ giảm so với nội tệ Khi đó, giá trị thực tế thu được sẽ giảm, dẫn đến khả năng tái đầu tư sản xuất trong các chu kỳ tiếp theo cũng bị suy giảm.
- Rủi ro do NNK lừa đảo
Trong thị trường thương mại quốc tế, có thể xuất hiện những ý đồ xấu khi các cá nhân hoặc tổ chức phi ngân hàng cấu kết để tạo ra các bộ chứng từ giả, nhằm lừa đảo và chiếm đoạt hàng hóa mà không thanh toán Dù rủi ro này không dễ xảy ra, nhưng thực tế cho thấy nó vẫn có thể xảy ra khi ngân hàng thương mại không xác định được tính chân thật của thư tín dụng (L/C) Trong tình huống này, nhà nhập khẩu có thể dễ dàng nhận hàng mà không cần phải trả tiền.
Thứ hai, rủi ro nghiệp vụ
Khi lựa chọn phương thức thanh toán L/C cho giao dịch xuất khẩu, một trong những mối lo ngại lớn nhất của nhà xuất khẩu (NXK) là liệu bộ chứng từ (BCT) có bị sai sót hay không Sai sót này thường xuất phát từ những rủi ro trong quá trình lập BCT của chính NXK.
Rủi ro phổ biến nhất trong quá trình lập chứng từ xuất khẩu của doanh nghiệp xuất nhập khẩu là sự thiếu hiểu biết về UCP, đặc biệt là UCP 600, mặc dù đã được làm rõ hơn so với các phiên bản trước Nhiều điều khoản phức tạp và các tình huống khác nhau trong UCP có thể dẫn đến sai sót nếu người lập bộ chứng từ không nắm vững kiến thức cần thiết.
Rủi ro thứ hai liên quan đến việc bộ phận nghiệp vụ thiếu cẩn thận, dẫn đến các lỗi như chính tả, đánh máy và in ấn Mặc dù những lỗi này có vẻ nhỏ, nhưng khi xuất trình tại NHPH, chúng có thể bị coi là sai biệt và không được bỏ qua.
Thứ nhất, rủi ro do hàng hóa không đúng quy cách, số lượng, phẩm chất trong hợp đồng
Ngân hàng chỉ thực hiện thanh toán dựa trên bộ chứng từ (BCT) và hoàn toàn độc lập với hàng hóa, điều này có nghĩa là cán bộ ngân hàng chỉ quan tâm đến tính hợp lệ của BCT theo các điều khoản của thư tín dụng (L/C) và quy định UCP, mà không có trách nhiệm kiểm tra thực chất hàng hóa Nếu BCT hoàn hảo, ngân hàng phát hành (NHPH) sẽ thanh toán ngay lập tức mà không cần NNK kiểm tra hàng hóa, dẫn đến nguy cơ NXK có thể trình bày chứng từ giả mạo Do đó, NNK không có đảm bảo nào về việc hàng hóa sẽ đúng hợp đồng về số lượng, chủng loại hay tình trạng, và vẫn phải hoàn trả đầy đủ số tiền đã thanh toán cho NHPH.
- Rủi ro do không nhận được hàng
Rủi ro trong quá trình chuyên chở không chỉ đến từ các yếu tố lừa đảo mà còn từ việc NNK vi phạm nghĩa vụ nhận hàng Một ví dụ điển hình là khi giá hàng hóa giảm mạnh so với mức giá đã ký kết trong hợp đồng, NNK thường có tâm lý không muốn nhận hàng và tìm cách bắt lỗi BCT xuất trình để ép giá NXK.
THỰC TRẠNG RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ CỦA DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU
Khái quát tình hình xuất nhập khẩu và thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại Việt Nam và thế giới
2.1.1 Tình hình xuất nhập khẩu tại Việt Nam
Năm 2021, Việt Nam và các nền kinh tế toàn cầu phải đối mặt với nhiều biến động do đại dịch Covid-19, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động thương mại quốc tế Nhiều quốc gia thực hiện chính sách đóng biên và áp dụng biện pháp phi thuế quan để bảo hộ sản phẩm nội địa Tình trạng thiếu container rỗng và mất cân bằng trong phân bổ container đã dẫn đến tắc nghẽn lưu thông hàng hóa, làm khó khăn cho xuất nhập khẩu Cụ thể, Trung Quốc đã đóng biên các cửa khẩu biên giới phía Bắc, chỉ đáp ứng 20-25% lưu lượng hàng hóa bình thường, gây ùn tắc cho gần 4000 xe xuất khẩu Hậu quả là các mặt hàng nông sản của Việt Nam bị mất giá, hư hỏng, buộc người bán phải thực hiện các chiến dịch “giải cứu nông sản”.
Năm 2021 đánh dấu sự khởi đầu của Kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội 5 năm 2021 – 2025, trong bối cảnh nhà nước và nhân dân quyết tâm vượt qua thách thức từ đại dịch Covid-19.
Thông qua các chỉ đạo kịp thời và chính sách kinh tế phù hợp, mục tiêu đặt ra là “Thích ứng an toàn, linh hoạt, kiểm soát hiệu quả dịch Covid-19.”
19” – đây cũng chính là tiền đề cho hoạt động XNK Việt Nam đứng vững, nền kinh tế
Việt Nam tiếp tục nổi bật trên bản đồ kinh tế toàn cầu với tổng kim ngạch xuất nhập khẩu năm 2021 đạt kết quả ấn tượng Hơn nữa, nỗ lực phòng chống dịch bệnh của Việt Nam đã nhận được sự ca ngợi từ các phương tiện truyền thông quốc tế.
Theo báo cáo của Tổng cục Thống kê, tổng giá trị xuất nhập khẩu hàng hóa năm 2021 đạt 668,56 tỷ USD, tăng 22,6% so với năm 2020 Trong đó, trị giá xuất khẩu đạt 336,31 tỷ USD, tăng 19%, và trị giá nhập khẩu đạt 332,23 tỷ USD, tăng 26,5% Cán cân thương mại hàng hóa thặng dư 4,08 tỷ USD, cho thấy kim ngạch xuất nhập khẩu tăng đều từ 2018 đến 2021, với nhập khẩu được kiểm soát tốt Mặc dù cán cân thương mại vẫn thặng dư, xuất siêu năm 2021 chỉ đạt 4,08 tỷ USD, phản ánh những tác động tiêu cực của dịch Covid-19 lên xuất khẩu trong năm đầy biến động này.
Biểu đồ 2.1: Kim ngạch xuất nhập khẩu và cán cân thương mại giai đoạn 2018 -
Nguồn: Tổng cục Thống kê
Xuất khẩu Nhập khẩu Cán cân thương mại a Tình hình xuất khẩu
Bảng 2.1: Các mặt hàng xuất khẩu chủ lực năm 2021
Trị giá xuất khẩu 2020 (Tỷ USD)
Trị giá xuất khẩu 2021 (Tỷ USD)
2 Máy vi tính, sản phẩm điện tử, linh kiện 44,58 50,83 14,0%
3 Thiết bị, dụng cụ phun 27,19 38,34 41,0%
6 Gỗ và sản phẩm gỗ 12,37 14,81 19,7%
8 Phương tiện vận tải, phụ tùng 9,09 10,62 16,8%
10 Xơ, sợi dệt các loại 3,74 5,61 50,0%
Nguồn: Tổng cục Hải quan Điện thoại, linh kiện chiếm tỷ trọng xuất khẩu cao nhất với trị giá xuất khẩu năm
Năm 2021, tổng giá trị xuất khẩu đạt 57,54 tỷ USD, tăng 12,4% so với năm 2020 Trong đó, nhóm sản phẩm máy tính, điện tử và linh kiện ghi nhận giá trị xuất khẩu 50,83 tỷ USD.
Năm 2021, giá trị xuất khẩu hàng hóa đạt 11,8 tỷ USD, tăng 14% so với năm trước, trong đó nhóm máy móc, thiết bị và dụng cụ phun tăng 41% Hàng dệt may cũng ghi nhận mức tăng 9,9%, trong khi sắt thép các loại có sự tăng trưởng vượt bậc lên tới 124,3%, so với 5,26 tỷ USD vào năm 2020.
Bảng 2.2: Các thị trường xuất khẩu chủ yếu trong năm 2021 và so với cùng kỳ năm 2020
STT Thị trường Trị giá
So với cùng kỳ năm 2020 (%)
Nguồn: Tổng cục hải quan
Hoa Kỳ là thị trường xuất khẩu lớn nhất của Việt Nam, với giá trị xuất khẩu đạt 96,29 tỷ USD vào năm 2021, chiếm 28,6% tổng kim ngạch xuất khẩu của cả nước Con số này đã tăng 24,9% so với năm trước đó.
Năm 2020, xuất khẩu của Việt Nam vẫn duy trì phong độ tích cực bất chấp đại dịch Covid-19 Các thị trường như Trung Quốc, EU, ASEAN, Hàn Quốc và Nhật Bản đều ghi nhận sự tăng trưởng về giá trị xuất khẩu so với năm trước đó.
Kỳ, EU, và Trung Quốc là là các thị trường ghi nhận sự tăng trưởng vượt trội, lần lượt là 28,6%, 16,6% và 11,9% b Tình hình nhập khẩu
Trong năm 2021, các mặt hàng nhập khẩu lớn nhất bao gồm máy vi tính, điện thoại, sản phẩm điện tử, linh kiện và máy móc thiết bị, với tổng kim ngạch nhập khẩu đạt 143,17 tỷ USD, tăng 21,5% so với năm 2020, tương ứng với mức tăng 25,3 tỷ USD Bên cạnh đó, phế liệu sắt thép kim loại thường và các sản phẩm liên quan cũng có giá trị nhập khẩu đáng kể, đạt 29,87 tỷ USD.
Việt Nam hiện đang gia tăng nhập khẩu nhiều nguyên vật liệu sản xuất và sản phẩm mà nước này không có lợi thế cạnh tranh Các nguyên liệu bao gồm nguyên liệu ngành dệt may, chất dẻo, nhiên liệu khoáng sản và hóa chất Đồng thời, Việt Nam cũng nhập khẩu các sản phẩm như máy tính, thiết bị điện tử và ô tô, mà nước này chưa thể sản xuất hiệu quả.
Bảng 2.3: Các mặt hàng nhập khẩu chủ lực năm 2021 Đơn vị: Tỷ USD
STT Nhóm hàng Trị giá
1 Thiết bị vi tính, máy tính, điện thoại, máy móc thiết bị, điện thoại
2 Phế liệu sắt thép và sản phẩm 21,76 29,87 37,3%
3 Nguyên phụ liệu ngành dệt may da giày 21,54 26,37 22,4%
4 Chất dẻo nguyên liệu và sản phẩm 15,67 19,65 25,4%
6 Hóa chất & sản phẩm hóa chất 10,76 15,36 42,8%
8 Ô tô nguyên chiếc và linh kiện phụ tùng ô tô
10 Giấy, sản phẩm từ giấy 2,52 3,11 23,4%
Nguồn: Tổng cục Hải quan
Trung Quốc là thị trường nhập khẩu lớn nhất và tiềm năng nhất của Việt Nam, với giá trị nhập khẩu đạt 109,87 tỷ USD, chiếm 33,1% tổng kim ngạch, tăng 30,5% so với năm 2020 Đặc biệt, Việt Nam nhập khẩu máy vi tính, sản phẩm điện tử và linh kiện từ Trung Quốc với giá trị lên tới 21,86 tỷ USD Ngoài ra, mặt hàng máy móc, thiết bị và dụng cụ cũng đạt 29,92 tỷ USD, tăng 46,4% Điều này cho thấy Trung Quốc vẫn là thị trường chủ yếu mà Việt Nam phụ thuộc nhiều vào.
Hàn Quốc là thị trường nhập khẩu lớn thứ hai của Việt Nam, chiếm 16,9% với giá trị hàng nhập khẩu đạt 56,16 tỷ USD vào năm 2021 Tiếp theo là khu vực ASEAN, chiếm 12,4% với trị giá nhập khẩu 41,14 tỷ USD Nhìn chung, Việt Nam chủ yếu nhập khẩu từ các quốc gia và khu vực châu Á, trong khi các thị trường EU và Hoa Kỳ ghi nhận mức tăng trưởng khiêm tốn, lần lượt chỉ đạt 5,1% và 4,6%.
Bảng 2.4: Các thị trường xuất khẩu chủ yếu trong năm 2021 và so với cùng kỳ năm 2020
STT Thị trường Trị giá
So với cùng kỳ năm
Nguồn: Tổng cục Hải quan 2.1.2 Tình hình thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam
Trong bối cảnh Việt Nam hội nhập sâu rộng vào nền kinh tế khu vực và toàn cầu, hoạt động đối ngoại với các quốc gia ngày càng được tăng cường, khiến cho thương mại quốc tế (TTQT) trở thành yếu tố then chốt cho sự phát triển kinh tế - xã hội Điều này yêu cầu các ngân hàng thương mại (NHTM) nhanh chóng phát triển các dịch vụ ngân hàng phù hợp Trong số các phương thức thanh toán, thư tín dụng (L/C) nổi bật như là lựa chọn phổ biến nhất.
Tại Việt Nam, hình thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ ngày càng trở nên phổ biến, đặc biệt sau khi UCP 500 có hiệu lực từ ngày 1/1/1994 Xu hướng này đã dẫn đến việc sử dụng L/C trong thanh toán gia tăng đáng kể, chiếm khoảng 80% tổng số giao dịch của các ngân hàng thương mại trong hoạt động thanh toán quốc tế.
Thực trạng rủi ro thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Thanh toán L/C là một quy trình phức tạp bao gồm nhiều bước như phát hành, thông báo và chiết khấu BCT, diễn ra giữa các quốc gia Trong suốt quá trình này, rủi ro là một yếu tố không thể tránh khỏi, với nhiều hình thức và mức độ khác nhau.
Trong quy trình thanh toán L/C, có ba bên chính tham gia: NXK (người thụ hưởng), NNK (người mở L/C), và các ngân hàng liên quan Luận văn này sẽ phân tích các rủi ro chủ yếu, tập trung vào tác động từ nhiều góc độ khác nhau, bao gồm môi trường và các bên tham gia vào quá trình thanh toán L/C.
Một số rủi ro có thể gộp lại với nhau, chẳng hạn như rủi ro đạo đức nằm trong rủi ro nghiệp vụ Tuy nhiên, khi xem xét theo các đối tượng tham gia vào quy trình, rủi ro đạo đức có thể phát sinh từ NXK, NNK hoặc ngân hàng Luận văn chủ yếu đánh giá các loại rủi ro chính đã được đề cập trong chương 1.
Năm 2019 và 2018, từ góc độ nghiên cứu, luận văn đã xác định các loại rủi ro chính trong phương thức thanh toán bằng thư tín dụng tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
2.2.1 Rủi ro chính trị và rủi ro pháp lý
Khi các doanh nghiệp xuất nhập khẩu giao dịch với các quốc gia kém phát triển hoặc bị cấm vận, họ có thể đối mặt với rủi ro chính trị do tình hình kinh tế và chính trị không ổn định Những bất ổn như chiến tranh, đảo chính, nổi loạn và đình công có thể cản trở hoạt động trao đổi của doanh nghiệp.
Sự bất ổn trong tình hình hiện tại có thể làm mất khả năng thực hiện nghĩa vụ của các bên, dẫn đến việc hủy bỏ L/C và gây thiệt hại cho những bên liên quan Nhà nhập khẩu (NNK) phải đối mặt với rủi ro không nhận được hàng, chẳng hạn như khi nhà sản xuất đang trong quá trình chuẩn bị và giao hàng, nhưng bất ngờ xảy ra chiến tranh, khiến cho nhà sản xuất không thể tiếp tục sản xuất và giao hàng theo thỏa thuận trong hợp đồng và L/C Điều này dẫn đến việc NNK không có hàng để kinh doanh, gây ảnh hưởng nghiêm trọng đến hoạt động thương mại của họ.
Cơ sở pháp lý cho hoạt động thanh toán quốc tế (TTQT) tại Việt Nam và các quốc gia khác dựa vào tập quán quốc tế như UCP và ISBP, cùng với hệ thống pháp luật của từng quốc gia Rủi ro pháp lý có thể phát sinh trong quá trình thực hiện quy định pháp luật đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) do sự khác biệt trong hệ thống pháp luật giữa các nước Trong bối cảnh hội nhập kinh tế, việc mở rộng thị trường của doanh nghiệp càng làm tăng nguy cơ rủi ro pháp lý nếu không nắm rõ nội dung văn bản và sự khác biệt giữa các hệ thống luật Hoạt động thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) thường gặp phải rủi ro pháp lý do những yếu tố này.
Pháp luật và chính sách liên quan đến hoạt động thanh toán L/C đóng vai trò quan trọng trong việc tạo ra một hành lang pháp lý hiệu quả, giúp thúc đẩy thương mại quốc tế Sự hoàn thiện của hành lang pháp lý sẽ giảm thiểu rủi ro pháp lý trong hoạt động thanh toán quốc tế, trong khi những thay đổi về tỷ giá, lãi suất và các rào cản thương mại như thuế quan hay cấm xuất nhập khẩu có thể ảnh hưởng tiêu cực đến khả năng tài chính và thực hiện thanh toán của doanh nghiệp.
Sau đây là ví dụ về rủi ro pháp lý do sự thay đổi về chính sách thuế của một số mặt hàng do Nhà nước ban hành
Vào tháng 6/2009, Công ty Trách nhiệm hữu hạn Hải An đã nhập khẩu tivi nguyên chiếc với dự tính lợi nhuận dựa trên mức thuế suất nhập khẩu và VAT hiện tại Công ty đã vay vốn từ NHTM X để mở L/C thanh toán cho nhà cung cấp Nhật Bản Tuy nhiên, khi hàng cập bến, chính sách thuế mới của Nhà nước đã tăng thuế suất tivi nguyên chiếc lên 40%, trong khi linh kiện tivi chỉ bị đánh 20%, dẫn đến số thuế doanh nghiệp phải nộp tăng cao Kết quả là lô hàng trị giá 94.500 USD bị thua lỗ, gây khó khăn trong việc thanh toán cho ngân hàng.
Theo thông lệ quốc tế về thư tín dụng (L/C), ICC đã ban hành nhiều quy tắc và hướng dẫn cho hoạt động thanh toán quốc tế, nổi bật nhất là UCP Mặc dù UCP được sử dụng rộng rãi, nhưng vẫn tồn tại một số điều khoản không rõ ràng có thể dẫn đến tranh chấp và rủi ro cho doanh nghiệp, như thuật ngữ "satisfied" trong điều 9 UCP 600 và "Documents alone" trong điều 14a UCP.
UCP, viết bằng tiếng Anh, chứa nhiều thuật ngữ ngân hàng khó hiểu, có thể gây nhầm lẫn cho doanh nghiệp Các thuật ngữ như "honor" được hiểu là "thanh toán" thay vì "danh dự", và "from" hay "after" có thể đồng nghĩa khi xác định thời điểm đáo hạn của L/C, làm tăng khả năng xảy ra tranh chấp do sự không thống nhất trong cách hiểu.
UCP cung cấp các quy tắc và hướng dẫn liên quan đến thanh toán L/C, nhưng không thể bao quát hết tất cả các tình huống thực tế, dẫn đến nhiều ý kiến trái chiều và tranh chấp Một trong những vấn đề thường gặp là tiêu chuẩn kiểm tra chứng từ và các khía cạnh liên quan đến bảo hiểm, vận tải hàng hóa Vụ việc của NNK Việt Nam, liên quan đến sự không hiểu biết về quy định UCP, đã được Trung tâm Trọng tài Quốc tế tại Việt Nam (VIAC) xem xét, trong đó có tranh chấp về số bản gốc bảo hiểm đơn cần xuất trình.
Trường hợp 2: Ngân hàng Vietcombank (Việt Nam) nhận được chiết khấu một
Công ty xây dựng công nghiệp VNIC đã yêu cầu BCT thanh toán dựa trên L/C của ngân hàng HSBC (Singapore), tuân thủ UCP 600 với điều khoản yêu cầu “2 bản gốc bảo hiểm đơn hoặc giấy chứng nhận bảo hiểm.” Vietcombank xác nhận VNIC đã xuất trình đúng 2 bản gốc Insurance Policy (I/P) và các chứng từ khác phù hợp, do đó đã chiết khấu không bảo lưu BCT Tuy nhiên, khi BCT được gửi sang HSBC để yêu cầu thanh toán, ngân hàng này đã từ chối do thiếu một bản gốc I/P.
Ngân hàng Vietcombank khẳng định đã thực hiện đúng yêu cầu của thư tín dụng (L/C) với 2 bản gốc Trong khi đó, HSBC lập luận rằng mặc dù trên thông báo phát hành (I/P) ghi số bản phát hành là 3, nhưng chỉ có 2 bản được xuất trình, cho thấy VNIC đang giữ 1 bản, điều này vi phạm quy định của UCP 600 Cụ thể, điều 28b UCP 600 quy định rõ về số lượng bản gốc cần xuất trình.
Theo quy định của UCP, nếu chứng từ bảo hiểm chỉ ra rằng có nhiều bản gốc được phát hành, tất cả các bản gốc phải được xuất trình Trong trường hợp này, HSBC hiểu rằng VNIC cần phải xuất trình 3 bản gốc, như đã ghi trên I/P Tuy nhiên, VNIC lại không nắm rõ các quy định của UCP và chỉ tuân theo các điều khoản của L/C, dẫn đến tranh chấp và kéo dài cuộc tranh cãi giữa hai ngân hàng.
Đánh giá chung về thực trạng rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
2.3.1 Những kết quả đạt được về thực trạng rủi ro trong thanh toán bằng L/C tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Thứ nhất, sử dụng L/C đã góp phần làm cho hoạt động thương mại quốc tế được đẩy mạng, nâng cao vị thế, uy tín của DN
Sử dụng L/C trong thương mại quốc tế không chỉ nâng cao vị thế và uy tín của doanh nghiệp trong hoạt động xuất nhập khẩu mà còn tạo sự tin tưởng giữa các bên giao dịch lần đầu Ngân hàng đóng vai trò là bên thứ ba đảm bảo thanh toán, giúp doanh nghiệp có khả năng đàm phán các điều khoản có lợi như giá cả, thời gian thanh toán và thời gian nhận hàng Đối với nhà xuất khẩu, việc có ngân hàng đảm bảo giúp tăng khả năng thanh toán và khả năng vay vốn từ ngân hàng hoặc các đối tác Điều này khiến người cho vay tin tưởng hơn vào khả năng thanh toán của nhà xuất khẩu khi sử dụng L/C, từ đó tạo điều kiện thuận lợi cho việc kết nối doanh nghiệp trong và ngoài nước.
Thứ hai, tỷ lệ rủi ro trong TTQT có xu hướng giảm
Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) được các ngân hàng hướng dẫn chi tiết về quy trình mở và thanh toán, với mục tiêu lấy khách hàng làm trung tâm trong hoạt động thanh toán quốc tế Trong bối cảnh chuyển đổi số, các ngân hàng thương mại (NHTM) đã đầu tư mạnh vào công nghệ và nhân lực để đáp ứng nhu cầu khách hàng Chẳng hạn, Techcombank hợp tác với Amazon Web Services để nâng cao trải nghiệm khách hàng, trong khi Vietinbank khai thác Big Data và AI để cải thiện chất lượng dịch vụ Đồng thời, việc đầu tư vào hệ thống quản trị rủi ro cũng được chú trọng, nhằm đảm bảo điều kiện cần thiết cho sự tăng trưởng trong cuộc đua số hóa.
Nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu lớn đã đầu tư vào việc phát triển các phòng thương mại quốc tế và phòng chứng từ, đồng thời đào tạo nguồn nhân lực để nâng cao hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu và thanh toán Những nỗ lực này giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro trong giao dịch thương mại quốc tế, đặc biệt là trong thanh toán L/C Các hoạt động của phòng bao gồm việc tạo lập L/C theo mẫu ngân hàng, kiểm tra tính pháp lý của L/C bản nháp, và đánh giá, quản lý rủi ro Nhờ đó, doanh nghiệp có thể hạn chế sai sót trong việc xuất trình bộ chứng từ và đảm bảo các nội dung trong L/C phù hợp.
DN nhập khẩu khi tạo lập L/C
2.3.2 Những hạn chế về thực trạng rủi ro trong thanh toán bằng phương thức tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
Ngoài những điều mà DN đã làm được thì còn những mặt hạn chế mà các DN còn gặp phải như:
Thứ nhất, kiến thức, nghiệp vụ về thanh toán L/C của một số DN còn kém
Theo ICC, khoảng 70% bộ chứng từ (BCT) bị ngân hàng từ chối do sai sót, gây tốn kém thời gian và tiền bạc cho doanh nghiệp Chi phí sửa đổi hoặc làm lại L/C dao động từ 50 đến 100 USD, cho thấy nhiều doanh nghiệp chưa nắm rõ quy định về L/C và BCT trong L/C Đặc biệt, nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu thiếu hiểu biết về quy định của UCP, thường phó mặc trách nhiệm hiểu và tuân thủ UCP cho ngân hàng Họ cho rằng chỉ cần tuân thủ các điều khoản trong hợp đồng và yêu cầu của L/C là đủ, dẫn đến sai sót trong việc lập và kiểm tra BCT.
Thứ hai, thiếu nguồn lực vốn, công nghệ, kỹ năng của các DN XNK
Hầu hết các doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) chưa đầu tư mạnh vào phát triển phòng ban và nhân viên về thanh toán quốc tế (TTQT), đặc biệt là quy trình thanh toán bằng thư tín dụng (L/C), do thiếu nguồn lực quan trọng như vốn và công nghệ Điều này dẫn đến việc các doanh nghiệp thiếu kiến thức và hiểu biết về UCP và L/C, cũng như kỹ năng kiểm tra bộ chứng từ (BCT) còn yếu kém Việc thiếu nguồn nhân lực chuyên trách, được đào tạo bài bản trong lĩnh vực xuất trình L/C và xử lý chứng từ, đã gây ra nhiều sai sót trong quy trình thanh toán Một số doanh nghiệp có bộ phận hoặc nhân sự phụ trách các nghiệp vụ liên quan đến L/C, như phòng TTQT và phòng chứng từ, nhưng chỉ được đầu tư phát triển mạnh ở các doanh nghiệp XNK lớn.
DN cần cải thiện sự phối hợp giữa các bộ phận bằng cách xây dựng quy trình nghiệp vụ hiệu quả, nhằm giảm thiểu rủi ro và sai sót trong quy trình thanh toán L/C.
Một trong những nguyên nhân gây rủi ro trong thanh toán L/C là việc một số doanh nghiệp xuất nhập khẩu thiếu kỹ năng ngôn ngữ, dẫn đến hiểu nhầm các quy định của UCP, đọc sai hoặc không hiểu báo cáo tài chính và các điều khoản trong hợp đồng khi hợp đồng được viết bằng ngoại ngữ.
Nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) vẫn chưa nắm vững quy trình thủ tục hải quan, dẫn đến các rủi ro như không nhận được hàng, mất tiền hoặc thất thoát hàng hóa.
Do thiếu chú trọng vào nghiên cứu thị trường và xác thực đối tác, nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) đang đối mặt với rủi ro bị lừa đảo hoặc không nhận được thanh toán Nguyên nhân chủ yếu là do nhu cầu hàng hóa gấp, dẫn đến sự bất cẩn trong việc kiểm tra thông tin đối tác Điều này không chỉ khiến doanh nghiệp dễ bị lừa mà còn gặp khó khăn khi giao dịch với các thị trường có hệ thống thanh toán L/C yếu, nơi mà một số đối tác có thể cấu kết để nhận hàng mà không thanh toán hoặc lấy tiền hàng mà không giao hàng.
Trong chương 2, chúng ta nhận thấy sự phát triển mạnh mẽ của hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) tại Việt Nam, mặc dù đại dịch Covid-19 đã ảnh hưởng đến năng lực kinh doanh của các doanh nghiệp Hoạt động thanh toán bằng thư tín dụng (L/C) của các ngân hàng cũng ghi nhận sự tăng trưởng liên tục từ 2017 đến 2021 Điều này cho thấy hoạt động XNK luôn gắn liền với sự phát triển của các hoạt động thanh toán quốc tế (TTQT) Đặc biệt, L/C là phương thức thanh toán phổ biến nhất trong TTQT, giúp các doanh nghiệp nâng cao vị thế trong kinh doanh quốc tế.
Tiếp theo, tác giả đi tới làm rõ thực trạng rủi ro trong thanh toán bằng L/C tại các
Doanh nghiệp xuất nhập khẩu (DN XNK) thường phải đối mặt với nhiều rủi ro trong hoạt động thanh toán, điều này được minh chứng qua các trường hợp thực tế mà họ đã trải qua Các phân tích cho thấy, nguyên nhân dẫn đến những rủi ro này rất đa dạng, bao gồm cả yếu tố chủ quan và khách quan, từ chính DN XNK cho đến ngân hàng cung cấp dịch vụ Rủi ro trong thanh toán là một phần không thể tránh khỏi trong quá trình hoạt động của các DN XNK.
Tiếp đó, tác giả đã đưa ra những đánh giá chung để có cái nhìn tổng quan về các
Doanh nghiệp (DN) đã đạt được một số thành tựu nhất định trong hoạt động thanh toán L/C, nhưng vẫn còn nhiều thách thức cần khắc phục Tác giả hy vọng rằng DN sẽ triển khai các biện pháp hiệu quả nhằm phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro trong thanh toán L/C, từ đó tối đa hóa lợi nhuận và giảm thiểu chi phí cho các DN xuất nhập khẩu (XNK).
MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM PHÒNG NGỪA, HẠN CHẾ RỦI RO TRONG THANH TOÁN BẰNG PHƯƠNG THỨC THANH TOÁN TÍN DỤNG CHỨNG TỪ TẠI CÁC DOANH NGHIỆP XUẤT NHẬP KHẨU
Định hướng hoạt động thanh toán bằng phương thức thanh toán tín dụng chứng từ tại Việt Nam
Tình hình xuất nhập khẩu (XNK) tại Việt Nam tiếp tục nổi bật trên bản đồ toàn cầu, đặc biệt trong bối cảnh dịch Covid-19 đã gây ra nhiều khó khăn cho nền kinh tế các nước Mặc dù chịu tác động từ đại dịch, Việt Nam vẫn ghi nhận tổng kim ngạch XNK ấn tượng Tỷ trọng giá trị cam kết L/C và doanh thu từ hoạt động thanh toán quốc tế và tài trợ thương mại tại các ngân hàng thương mại ngày càng tăng qua các năm L/C vẫn được các doanh nghiệp XNK trên thế giới ưa chuộng nhờ vào những ưu điểm nổi bật, bảo vệ lợi ích của cả bên xuất khẩu và nhập khẩu.
Mặc dù L/C vẫn là phương thức thanh toán ưa chuộng, nhưng tỷ trọng sử dụng đã giảm trong những năm gần đây Theo TS Trần Nguyễn Hợp Châu (2018), cơ cấu các phương thức thanh toán quốc tế tại các ngân hàng thương mại Việt Nam đã có nhiều thay đổi, với tỷ trọng phương thức chuyển tiền đang có xu hướng tăng lên.
2014 trong khi phương thức chuyển tiền chiếm 48% trong thanh toán hàng xuất thì đến năm 2017, tỷ trọng chuyển tiền đã tăng lên 65% Đối với thanh toán hàng nhập, năm
Từ năm 2014 đến năm 2017, tỷ trọng phương thức chuyển tiền đã tăng từ 38% lên 50% Đối với phương thức tín dụng chứng từ, tỷ trọng sử dụng L/C trong thanh toán hàng xuất đã giảm từ 24% năm 2014 xuống còn 16% năm 2017 Tương tự, đối với hàng nhập, tỷ trọng sử dụng L/C cũng giảm từ 41% năm 2014 xuống chỉ còn 24% năm 2017.
Việc chuyển đổi phương thức thanh toán trong giao dịch thương mại quốc tế cho thấy sự tin tưởng ngày càng tăng đối với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam Điều này không chỉ giúp các doanh nghiệp tiết kiệm chi phí so với các phương thức truyền thống như L/C hay nhờ thu, mà còn đồng thời gia tăng rủi ro do việc sử dụng nhiều hình thức chuyển tiền Trong bối cảnh nhiều doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam gặp phải tình trạng lừa đảo, các cơ quan nhà nước đã khuyến nghị việc sử dụng L/C để đảm bảo an toàn hơn cho các giao dịch.
Trong một vụ lừa đảo điển hình, một doanh nghiệp xuất khẩu cá basa Việt Nam đã gặp rủi ro khi sử dụng phương thức thanh toán D/P at sight Do chi phí thanh toán quá cao, bên nhập khẩu đã yêu cầu chuyển sang phương thức chuyển tiền Hậu quả là doanh nghiệp xuất khẩu đã gửi cho bên nhập khẩu Sri Lanka 1/3 vận đơn gốc, với niềm tin rằng bên nhập khẩu không thể nhận hàng chỉ với 1/3 vận đơn Do đó, doanh nghiệp xuất khẩu cảm thấy an tâm và không yêu cầu thanh toán từ bên nhập khẩu Tuy nhiên, sau khi chuyển sang phương thức chuyển tiền, bên nhập khẩu đã lấy hàng mà không thanh toán, chỉ với 1/3 bộ vận đơn gốc.
Các doanh nghiệp xuất khẩu điều Việt Nam đã ký hợp đồng xuất khẩu gần 100 container sang Ý và thanh toán theo hình thức D/P Tuy nhiên, khi ngân hàng Ý nhận hồ sơ nhờ thu từ ngân hàng Việt Nam, họ cho biết doanh nghiệp Việt Nam không phải là khách hàng của họ và đã trả lại bộ chứng từ, nhưng không rõ hình thức gửi trả Trong số 100 container, có 35 container mất chứng từ gốc và vẫn đang trên đường đến Ý, gây ra nguy cơ cho các doanh nghiệp xuất khẩu nếu ai đó nắm giữ chứng từ gốc thì sẽ có khả năng lấy hàng.
Trước tình hình hiện tại, các Thương vụ và Bộ Công thương khuyến cáo các doanh nghiệp Việt Nam cần kiểm tra kỹ thông tin nhà nhập khẩu qua nhiều kênh khác nhau trước khi giao dịch Đồng thời, họ cũng nên áp dụng các biện pháp thanh toán quốc tế an toàn như sử dụng L/C thanh toán ngay, không hủy ngang, hoặc thanh toán trước với các đối tác nước ngoài Điều này giúp tránh rủi ro khi hợp tác với những doanh nghiệp không rõ ràng, đặc biệt trong bối cảnh áp lực phục hồi doanh số sau đại dịch.
Các ngân hàng thương mại Việt Nam không ngừng đổi mới dịch vụ và sản phẩm để đáp ứng nhu cầu của khách hàng, trong đó có sự ra mắt của các loại L/C mới Để giải quyết nhu cầu thanh toán ngay của nhà xuất khẩu và mở L/C trả chậm cho nhà nhập khẩu, sản phẩm UPAS L/C (Usance Letter of Credit Payable at Sight) đã được giới thiệu Nhiều ngân hàng thương mại như Vietinbank, Techcombank, Sacombank, AB Bank và Nam A Bank đã cung cấp sản phẩm này nhằm đáp ứng tốt nhất nhu cầu của khách hàng.
Các giải pháp phòng ngừa và hạn chế rủi ro trong thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
3.2.1 Các giải pháp chung đối với doanh nghiệp xuất nhập khẩu a Nâng cao trình độ nghiệp vụ TTQT cho cán bộ TTQT
Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam cần xây dựng chiến lược nâng cao trình độ nghiệp vụ cho đội ngũ nhân viên, đặc biệt trong bối cảnh giao dịch thương mại quốc tế ngày càng gia tăng Việc này là cần thiết để đáp ứng yêu cầu của thị trường toàn cầu, nơi mà quy trình và thủ tục thường phức tạp và có nhiều văn bản pháp lý quốc tế Đội ngũ nhân viên có trình độ chuyên môn cao sẽ giúp giảm thiểu rủi ro cho doanh nghiệp Do đó, doanh nghiệp cần chú trọng đào tạo nghiệp vụ thanh toán và hiểu biết về luật pháp liên quan đến thanh toán L/C Bên cạnh đó, việc đào tạo về đạo đức nghề nghiệp cũng rất quan trọng để ngăn chặn rủi ro giả mạo và các hành vi gian lận có thể gây thiệt hại cho doanh nghiệp.
Để nâng cao năng lực cán bộ chuyên trách, cần tổ chức các khóa đào tạo từ các tổ chức quốc tế như ICC về UCP 600, cũng như các khóa ngắn hạn từ ngân hàng thương mại về thanh toán L/C Bên cạnh đó, mời chuyên gia về thương mại quốc tế giảng dạy và khuyến khích nhân viên tham gia tọa đàm, workshops từ các bộ ngành và tổ chức phi chính phủ Việc thực hành nghiệp vụ thương mại quốc tế sẽ giúp cán bộ nắm vững quy trình và nghiệp vụ Đồng thời, cần chú trọng nâng cao trình độ ngoại ngữ cho cán bộ làm công tác xuất nhập khẩu.
Hoạt động kinh doanh quốc tế, đặc biệt là trong lĩnh vực thương mại quốc tế (TTQT), có tính chất toàn cầu và phức tạp Mặc dù UCP 600 đã được ICC dịch sang tiếng Việt để hỗ trợ doanh nghiệp xuất nhập khẩu, vẫn tồn tại nhiều thuật ngữ khó hiểu có thể dẫn đến hiểu sai Do đó, việc nâng cao năng lực ngoại ngữ là cần thiết để doanh nghiệp có thể nắm bắt kiến thức về các thông lệ và tập quán quốc tế như UCP, ISBP, luật pháp Trung Quốc liên quan đến tranh chấp L/C, và Incoterms.
Nâng cao trình độ ngoại ngữ giúp doanh nghiệp (DN) dễ dàng đàm phán với các đối tác nước ngoài, từ đó đạt được mức giá tối ưu và các điều khoản có lợi Việc thiếu năng lực ngoại ngữ có thể dẫn đến rủi ro, như hiểu sai ngôn ngữ hợp đồng hoặc các chứng từ quan trọng, chủ yếu là tiếng Anh, gây bất lợi cho DN Thực tế, nhiều DN đã gặp rủi ro và tranh chấp do không hiểu ngôn ngữ hợp đồng nhưng vẫn ký kết, do đó, việc phổ biến UCP 600 cho đội ngũ cán bộ nhân viên tại các DN xuất nhập khẩu là cần thiết để giảm thiểu rủi ro này.
UCP 600 là tập quán quốc tế quan trọng điều chỉnh hoạt động thanh toán quốc tế bằng L/C, giúp các doanh nghiệp xuất nhập khẩu xây dựng các điều khoản cho L/C và kiểm tra bộ chứng từ Mặc dù UCP được viết bằng tiếng Anh, nhiều doanh nghiệp vẫn có tư tưởng rằng việc hiểu biết về UCP là trách nhiệm của ngân hàng, dẫn đến việc thanh toán L/C và xuất trình chứng từ lần đầu bị từ chối Do đó, các doanh nghiệp cần tự tìm hiểu về UCP 600 để bảo vệ quyền lợi của mình trong giao dịch thương mại quốc tế Việc nắm vững UCP 600 sẽ giúp doanh nghiệp dễ dàng lập các chứng từ thương mại, kiểm tra L/C và giảm bớt gánh nặng cho ngân hàng thương mại.
Trong bối cảnh kinh doanh quốc tế, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) đang tích cực mở rộng thị trường và tìm kiếm cơ hội mới trên toàn cầu Điều này khiến họ phải đối mặt với sự điều chỉnh của cả pháp luật trong nước và pháp luật nước ngoài, cũng như các công ước và tập quán thương mại quốc tế Sự đa dạng của nguồn luật từ các quốc gia khác nhau có thể dẫn đến xung đột, vì vậy doanh nghiệp cần nắm vững sự khác biệt và bản chất của các quy định này để xử lý một cách khéo léo, nhằm giảm thiểu rủi ro pháp lý.
Các doanh nghiệp cần theo dõi và nắm rõ các thay đổi trong hệ thống luật pháp để áp dụng thanh toán L/C hiệu quả, bao gồm việc quản lý ngoại tệ, lệnh cấm nhập khẩu, hạn ngạch và thuế suất xuất nhập khẩu Đồng thời, việc cập nhật kiến thức pháp luật liên quan đến thanh toán L/C là cần thiết để nhận diện sự khác biệt và giảm thiểu rủi ro có thể xảy ra.
Do sự phức tạp của hoạt động thương mại quốc tế (TTQT) với nhiều nguồn luật điều chỉnh, các doanh nghiệp cần nắm rõ trình tự ưu tiên của các văn bản pháp lý để tránh kiện cáo không đúng lúc, đúng chỗ Trình tự ưu tiên này bao gồm: Công ước quốc tế, Luật quốc tế, Luật quốc gia, và cuối cùng là Thông lệ và tập quán quốc tế Điều này có nghĩa là UCP sẽ đứng sau các luật quốc tế và luật quốc gia về mặt pháp lý Đồng thời, việc giữ uy tín trong hoạt động kinh doanh và thanh toán L/C cũng rất quan trọng.
Uy tín trong kinh doanh là yếu tố quan trọng, yêu cầu các bên thực hiện đúng các điều khoản hợp đồng Trong thanh toán L/C, NNK phải mở L/C đúng hạn và tuân thủ các điều khoản đã thỏa thuận, trong khi NXK cần giao hàng đúng theo hợp đồng và nội dung L/C Việc loại bỏ tư tưởng lừa đảo trong giao dịch thương mại quốc tế là cần thiết, vì nó không chỉ ảnh hưởng đến doanh nghiệp mà còn đến uy tín quốc gia Do đó, doanh nghiệp tại châu Phi và Các tiểu Vương quốc Ả Rập thống nhất cần xây dựng uy tín để duy trì mối quan hệ lâu dài Các doanh nghiệp cần tuân thủ các điều khoản trong hợp đồng và L/C, cũng như quy định của UCP 600, và tìm hiểu kỹ về đối tác trước khi giao dịch.
Các doanh nghiệp cần tìm hiểu kỹ thông tin đối tác trước khi giao dịch quốc tế, do sự khác biệt về văn hóa, ngôn ngữ và múi giờ có thể gây rủi ro trong kinh doanh Việc thiếu thông tin kịp thời về uy tín và tình hình tài chính của đối tác dễ dẫn đến những rủi ro như lừa đảo hoặc phá sản Nhiều doanh nghiệp Việt Nam đã gặp phải tình huống đáng tiếc khi giao hàng nhưng không nhận được thanh toán, chỉ để phát hiện đối tác là công ty ma Do đó, việc xác minh năng lực thanh toán và uy tín của đối tác là rất quan trọng Doanh nghiệp có thể tìm hiểu thông tin qua Thương vụ, Đại sứ quán Việt Nam, hoặc các tổ chức phi chính phủ, và nên hạn chế tìm kiếm thông tin trên mạng Gặp gỡ trực tiếp để hiểu nhau là cách tốt nhất Nếu chưa nắm rõ về đối tác, doanh nghiệp nên sử dụng các phương pháp bảo lãnh hợp đồng và thanh toán để giảm thiểu rủi ro.
Các doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) cần thận trọng khi giao dịch, đặc biệt là trong lần đầu tiên, để tránh rủi ro lừa đảo Việc xây dựng một đội ngũ chuyên trách kiểm tra và đánh giá các bất thường trong quá trình thanh toán L/C là rất quan trọng Đội ngũ này nên thực hiện các bước kiểm tra chứng từ, thông tin ngân hàng, thông tin đối tác và thông tin thị trường Qua đó, doanh nghiệp có thể giảm thiểu rủi ro và bảo vệ quyền lợi của mình trong các giao dịch.
Trong thanh toán L/C, có một số bất thường cần chú ý như giá thấp hơn thị trường, quy trình phức tạp, NHPH không uy tín, đối tác không muốn gặp mặt, NNK yêu cầu BCT khó thực hiện hoặc có điều khoản không rõ ràng, và lãi suất cao không thực tế Trong bối cảnh thương mại ngày càng phức tạp và sự phát triển của công nghệ, những bất thường này ngày càng tinh vi và khó phát hiện Việc NHPH chỉ dựa vào BCT mà không kiểm tra thực tế hàng hóa làm cho việc phát hiện BCT giả trở nên khó khăn hơn Do đó, các doanh nghiệp cần tỉnh táo trong việc nhận diện các rủi ro và bất lợi trong giao dịch, vì họ là những người gánh chịu rủi ro nhiều nhất Hơn nữa, việc chọn ngân hàng có dịch vụ phù hợp và xây dựng mối quan hệ tốt với ngân hàng cũng rất quan trọng.
Trong quy trình thanh toán L/C, nhiều ngân hàng tham gia với các chức năng và nhiệm vụ khác nhau NHPH cam kết trả tiền cho NXK, do đó, việc đánh giá tín dụng và uy tín của NHPH là rất quan trọng đối với NXK, nhất là trong môi trường kinh doanh quốc tế đầy rủi ro Nếu NXK không tin tưởng vào NHPH, họ có thể yêu cầu một ngân hàng uy tín làm NHXN để đảm bảo thanh toán NHTB có trách nhiệm tư vấn và thông báo L/C, đồng thời kiểm tra nội dung bên ngoài của L/C Do đó, DN cần chọn NHTB có uy tín và là chi nhánh hoặc đại lý của NHPH để thuận tiện trong việc gửi thông tin, đồng thời ngân hàng này nên có chuyên môn cao về UCP và có phẩm chất, đạo đức tốt.
Các doanh nghiệp nên xây dựng mối quan hệ chặt chẽ với ngân hàng để nhận được tư vấn và hỗ trợ trong việc kiểm tra chứng từ thanh toán, điều chỉnh kịp thời, và tài trợ vốn cho hoạt động thanh toán Ngân hàng cũng đóng vai trò bảo lãnh thanh toán và cung cấp thông tin về uy tín, khả năng thanh toán của đối tác Hơn nữa, ngân hàng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc lựa chọn phương thức thanh toán phù hợp, các điều khoản hợp đồng, và mở L/C, cũng như cân nhắc các điều khoản bất lợi trong L/C trước khi giao hàng Cuối cùng, việc lựa chọn tòa án thích hợp khi xảy ra tranh chấp cũng là một yếu tố quan trọng.
Việt Nam XNK chủ yếu giao dịch với các thị trường lớn có vị thế cao hơn trong thương mại quốc tế, do đó cần lường trước rủi ro tranh chấp và khả năng bị kiện tụng ở nước ngoài Khi đàm phán hợp đồng, các doanh nghiệp XNK Việt Nam nên lựa chọn tòa án xét xử trong nước để giảm thiểu rủi ro và bảo vệ quyền lợi của mình trong trường hợp xảy ra tranh chấp.
3.2.2 Giải pháp cụ thể phòng ngừa và giảm thiểu rủi ro cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu a Đối với DN xuất khẩu
Một số kiến nghị nhằm phòng ngừa, hạn chế rủi ro trong thanh toán bằng tín dụng chứng từ tại các doanh nghiệp xuất nhập khẩu
3.3.1 Một số kiến nghị đối với nhà nước
Để nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán quốc tế, cần hoàn thiện cơ sở pháp lý cho các hoạt động thanh toán L/C Nhà nước cần nghiên cứu và khắc phục các lỗ hổng trong văn bản hiện hành, đồng thời bổ sung các quy định về trách nhiệm và nghĩa vụ của các bên liên quan Việc thống nhất quy trình nghiệp vụ tại các ngân hàng thương mại sẽ giúp doanh nghiệp xuất nhập khẩu dễ dàng hơn trong việc lựa chọn ngân hàng, từ đó giảm thiểu rủi ro Các quy trình cần được đồng bộ bao gồm phát hành, thông báo, sửa đổi và hủy bỏ L/C Hơn nữa, việc ban hành các văn bản luật cho hoạt động thanh toán L/C sẽ giảm xung đột giữa UCP và luật quốc gia, nâng cao vị thế của doanh nghiệp xuất nhập khẩu Việt Nam trên thị trường quốc tế.
Nhà nước cần thường xuyên rà soát và điều chỉnh các văn bản pháp lý hiện có để phù hợp với đặc điểm thanh toán thực tế của các doanh nghiệp xuất nhập khẩu.
Việt Nam cần nhanh chóng nội luật hóa các cam kết với WTO và UCP 600, đồng thời tổ chức các chương trình đào tạo để phổ biến kiến thức về UCP 600, ISBP và Incoterms cho các doanh nghiệp xuất nhập khẩu Điều này sẽ giúp nâng cao hiệu quả hoạt động xuất nhập khẩu và thanh toán bằng thư tín dụng (L/C).
Để giảm thiểu rủi ro trong thanh toán L/C, các doanh nghiệp xuất nhập khẩu (XNK) Việt Nam cần được tư vấn và hỗ trợ thông tin về thị trường quốc tế Việc thiếu hiểu biết về đối tác quốc tế đã dẫn đến tình trạng lừa đảo Hơn nữa, phần lớn doanh nghiệp Việt Nam tham gia thương mại quốc tế là các doanh nghiệp vừa và nhỏ, khiến cho việc tìm kiếm thông tin thị trường trở nên khó khăn Nhà nước có thể đóng vai trò quan trọng trong việc kết nối thông tin thị trường đến các doanh nghiệp XNK thông qua các kênh thông tin thứ cấp như báo chí, tạp chí chuyên ngành, kênh thông tin chính phủ và các bộ, ban ngành cũng như các nguồn thông tin pháp lý.
Nhà nước cần tăng cường vai trò của các tổ chức chính phủ như Thương vụ, Đại sứ quán và Trung tâm xúc tiến thương mại Các tổ chức này phải cung cấp thông tin kịp thời về biến động thị trường, mức độ uy tín và điểm tín dụng của doanh nghiệp nước ngoài, cũng như tổng hợp các rủi ro điển hình trong L/C Thông tin này nên được truyền tải tới các doanh nghiệp xuất nhập khẩu qua báo chí, văn bản, báo cáo và ấn phẩm để hỗ trợ hoạt động kinh doanh hiệu quả.
Tăng cường tổ chức các buổi triển lãm, hội chợ quốc tế và chương trình xúc tiến thương mại là cách hiệu quả để doanh nghiệp (DN) kết nối và tìm hiểu đối tác tại các thị trường khác nhau Những hoạt động này không chỉ giúp DN làm quen với thị trường quốc tế mà còn tạo cơ hội để tìm kiếm nguồn hàng mới và quảng bá sản phẩm đến khách hàng nước ngoài, từ đó thúc đẩy hoạt động thương mại quốc tế.
Thứ tư, hoàn thiện chính sách pháp lý đối với hoạt động XNK, khuyến khích các
Để giảm thiểu rủi ro trong hoạt động xuất nhập khẩu (XNK), nhà nước cần quy định các tiêu chí cho doanh nghiệp (DN) đủ điều kiện tham gia, bao gồm năng lực tài chính, quy mô và định hướng phát triển Các DN có khả năng xuất khẩu tốt sẽ giảm thiểu chi phí phát sinh từ tìm kiếm thông tin, marketing, vận chuyển và mở rộng thị trường Khi DN nhỏ mở rộng ra thị trường lớn, họ cần sự hỗ trợ từ ngân hàng thương mại, và nếu gặp khó khăn trong kinh doanh, ngân hàng sẽ đối mặt với rủi ro nợ xấu Do đó, nhà nước và các cơ quan chức năng cần rà soát và khuyến khích việc ủy thác XNK, đồng thời lựa chọn các công ty ủy thác có uy tín để hạn chế rủi ro cho DN.
3.3.2 Một số kiến nghị đối với các ngân hàng thương mại
Để nâng cao hiệu quả công tác Thanh toán quốc tế (TTQT) tại các ngân hàng thương mại (NHTM), việc đào tạo và nâng cao năng lực cho cán bộ làm việc trong bộ phận TTQT - Tài trợ thương mại là vô cùng cần thiết Những cán bộ này thường xuyên tiếp xúc và kiểm tra các báo cáo chứng từ trong thư tín dụng (L/C), do đó, việc trang bị kiến thức về UCP 600 và công nghệ thanh toán là rất quan trọng Ngoài ra, kiến thức về hoạt động xuất nhập khẩu (XNK) như Incoterms cũng cần được bổ sung, vì chúng có mối liên hệ chặt chẽ trong quá trình thanh toán.
Kỹ năng sử dụng ngoại ngữ, đặc biệt là tiếng Anh, là rất quan trọng đối với nhân viên bộ phận TTQT, vì họ thường xuyên tiếp xúc với tài liệu và báo cáo bằng tiếng Anh Do đó, yêu cầu có trình độ tiếng Anh tốt là điều cần thiết Ngân hàng nên ưu tiên tuyển dụng cán bộ TTQT có chứng chỉ CDCS – Certified Documentary Credit Specialist, một chứng chỉ quý giá cho những chuyên gia trong lĩnh vực kiểm tra báo cáo trong L/C, và rất ít người đạt được chứng chỉ này.
Ngân hàng nên khuyến khích nhân viên tham gia các khóa học bổ sung về UCP của ICC và tổ chức hội thảo giữa các ngân hàng Việc tổ chức đào tạo trực tiếp tại NHTM về UCP và các văn bản pháp lý liên quan đến thanh toán L/C cũng rất cần thiết Tham gia hội thảo giúp cán bộ nhân viên giao lưu, trao đổi kinh nghiệm trong thanh toán quốc tế, từ đó học hỏi những bài học quý giá để nâng cao nghiệp vụ của mình.
Các ngân hàng cần tăng cường mở rộng quan hệ đại lý để hỗ trợ doanh nghiệp xuất nhập khẩu, đặc biệt là các doanh nghiệp nhập khẩu Việt Nam Khi chọn ngân hàng phát hành (NHPH), doanh nghiệp nên lựa chọn ngân hàng thương mại (NHTB) làm ngân hàng đại lý của NHPH, điều này sẽ đảm bảo an toàn trong quá trình gửi chứng từ và thông báo L/C cho cả nhà nhập khẩu (NNK) và ngân hàng Mối quan hệ đại lý rộng sẽ tăng khả năng tiếp cận thị trường cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu, đặc biệt là tại các thị trường mà doanh nghiệp Việt Nam đang hướng tới Nhờ đó, các ngân hàng có thể phục vụ tốt hơn cho hoạt động thanh toán L/C.
Thứ ba, Ngân hàng phải thường xuyên trao đổi thông tin, hỗ trợ, hợp tác với các
DN XNK Ngân hàng và các DN XNK là hai chủ thể chính trong quy trình thanh toán
L/C và các chủ thể liên quan có sự tác động qua lại, do đó, khi một bên gặp rủi ro, sẽ ảnh hưởng đến bên kia Trong thương mại quốc tế, các ngân hàng cần thường xuyên trao đổi thông tin với các doanh nghiệp xuất nhập khẩu trong quá trình thanh toán L/C, bao gồm cả báo cáo tài chính và thông tin về đối tác.
- Ngân hàng cần tư vấn cho NXK yêu cầu NNK mở cho mình một L/C an toàn, dễ thực hiện
- Tư vấn cách tuân thủ L/C, hỗ trợ DN trong việc tạo lập BCT, kiểm tra, sửa đổi, bổ sung L/C
Để đảm bảo doanh nghiệp nhận được sự tư vấn và hỗ trợ tốt nhất, việc lựa chọn ngân hàng phục vụ là rất quan trọng Ngân hàng có uy tín, mối quan hệ đại lý tốt và dịch vụ chất lượng sẽ góp phần nâng cao hiệu quả trong quá trình thanh toán L/C.
Các doanh nghiệp xuất khẩu cần phối hợp chặt chẽ trong việc kiểm tra bộ chứng từ (BCT) trước khi gửi đi để đảm bảo quy trình thu tiền diễn ra thuận lợi Ngân hàng cũng nên tư vấn cho doanh nghiệp về phương pháp gửi BCT tối ưu và cách xử lý khi BCT bị từ chối do sai sót.
- Tư vấn cho NNK nên mở L/C loại nào phù hợp với như cầu và thỏa thuận của hai bên trong hợp đồng
- Tư vấn, hỗ trợ NNK nên đưa các điều khoản nào vào L/C để tránh rủi ro cho DN
- Tư vấn cho NNK về việc có nên chấp nhận sự yêu cầu sửa đổi hay bổ sung L/C theo yêu cầu của NXK hay không
Ngân hàng nên tổ chức các khóa đào tạo nghiệp vụ cho khách hàng, giúp họ hiểu rõ quy định của UCP và tối ưu hóa việc sử dụng L/C trong thương mại quốc tế Việc tự phòng tránh rủi ro là biện pháp hiệu quả nhất Các hoạt động này không chỉ nâng cao trình độ ngoại thương cho doanh nghiệp xuất nhập khẩu mà còn tăng cường mối liên kết giữa ngân hàng và khách hàng.