Kiểm soát nội bộ nghiệp vụ tín dụng tại ngân hàng nông nghiệp lào

NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHOUTTHAVONE VANNAVONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP LÀO LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI – 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014127545101000000 NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG PHOUTTHAVONE VANNAVONG KIỂM SOÁT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP LÀO Chun ngành: Kế Toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Ngƣ i hƣ ng n ho h : TS Ph n Th Anh Đào HÀ NỘI – 2021 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan đề tài “ n n n p m so t n n pv tn n t n o” chƣa đƣợc trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trƣờng đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, xác có nguồn gốc rõ ràng, khơng có nội dung đƣợc công bố trƣớc nội dung ngƣời khác thực ngoại trừ trích dẫn đƣợc dẫn nguồn đầy đủ luận văn Hà Nội, ngày tháng năm 2021 Phoutthavone Vannavong LỜI CẢM ƠN Trong suốt năm tháng học tập nghiên cứu Học viện Ngân hàng, Hà nội, Việt Nam, nhƣ bạn LHS Lào khác đƣợc nhận hỗ trợ Ban lãnh đạo trƣờng đặc biệt thầy cô giảng dạy, truyền đạt cho kiến thức kinh nghiệm quý báu, giúp học tập nghiên cứu sâu lĩnh vực kế toán lý luận thực tiễn, tạo đà vững để tiến xa hơn, bay cao tƣơng lai tiếp tục phát triển nghiệp ngành kế toán Lời đầu tiên, cho ph p đƣợc bày t l ng biết ơn sâu sắc đến Ban lãnh đạo trƣờng, quý thầy cô trƣờng Học viện Ngân hàng, Hà nội, Việt Nam Xin gửi lời cảm ơn chân thành đến với TS Phan Thị Anh Đào- ngƣời trực tiếp hƣớng dẫn tận tình bảo, giúp tơi hồn thành tốt luận văn tốt nghiệp Trân trọng cảm ơn đến Ban lãnh đạo toàn thể quý Anh Chị cán bộ, nhân viên Ngân hàng nhà nƣớc Lào NHNN Lào), đặc biệt vụ quản lý NHTM Ngân hàng Nông nghiệp Lào APB) cung cấp số liệu tạo điều kiện thuận lợi để nghiên cứu hồn thành khóa học Cuối tơi xin kính chúc tất q thầy Học viện Ngân hàng, Hà nội, Việt Nam, Ban lãnh đạo toàn thể cán bộ, nhân viên NHNN Lào Ngân hàng Nơng nghiệp Lào có sức kh e, nhiều niềm vui hạnh phúc sống Xin chân thành cảm ơn! MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii M C L C iii DANH M C CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT vi DANH M C CÁC BẢNG BIỂU vii MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 11 1.1 Lý luận kiểm soát nội 11 1.1.1 Khái niệm, chất kiểm soát nội 11 1.1.2 Vai tr kiểm soát nội 15 1.1.3 Các phận cấu thành kiểm soát nội 16 1.2 T ng quan kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơng mại 23 1.2.1 Đặc điểm hoạt động ngân hàng thƣơng mại 23 1.2.2 Hệ thống lý luận kiểm soát nội ngân hàng theo tiêu chuẩn Basel 24 1.2.3 Nội dung kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng thƣơng mại 29 1.3 Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng ngân hàng 36 1.3.1 Nhân tố chủ quan 36 1.3.2 Nhân tố khách quan 39 KẾT LUẬN CHƢƠNG 41 CHƢƠNG TH C TRẠNG KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP LÀO 42 2.1 Giới thiệu khái quát Ngân hàng Nông nghiệp Lào 42 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển 42 2.1.2 Cơ cấu t chức 43 2.1.3 Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Lào 44 2.1.4 Kết hoạt động tín dụng 46 2.2 Thực trạng kiểm sốt nội nghiêp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Lào 52 2.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 52 2.2.2 Nhận diện đánh giá rủi ro 56 2.2.3 Hoạt động kiểm soát 59 2.2.4 Thông tin truyền thông 72 2.2.5 Hệ thống giám sát 73 2.3 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Lào 74 2.3.1 Kết đạt đƣợc 74 2.3.2 Hạn chế 76 2.3.3 Nguyên nhân hạn chế 80 KẾT LUẬN CHƢƠNG 84 CHƢƠNG GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ NGHIỆP VỤ TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP LÀO 85 3.1 Định hƣớng phát triển hoạt động kiểm soát nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Lào 85 3.1.1 Định hƣớng phát triển tín dụng 85 3.1.2 Quan điểm kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng 86 3.2 Một số giải pháp nh m hoàn thiện kiểm sốt nội nghiệp vụ tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp Lào 87 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm soát 87 3.2.2.Nâng cao hiệu hệ thống nhận diện, đánh giá rủi ro 91 3.2.3.Nâng cao hoạt động kiểm soát 94 3.2.4.Tăng cƣờng hoạt động thông tin truyền thông 96 3.2.5.Tăng cƣờng hoạt động giám sát 97 3.3 Kiến nghị 98 3.3.1 Đối với Chính phủ 98 3.3.2 Đối với Ngân hàng nhà nƣớc Lào 100 3.3.3 Kiến nghị Ngân hàng Nông nghiệp Lào 105 KẾT LUẬN CHƢƠNG 107 KẾT LUẬN 108 TÀI LIỆU THAM KHẢO 110 PH L C 01 112 DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Từ đầy đủ APB BCTC Báo cáo tài BGĐ Ban giám đốc CNTT Công nghệ thông tin DN CBTD Cán tín dụng COSO Committee of Sponsoring Organization HĐQT Hội đồng quản trị KSNB Kiểm soát nội 10 KSV Kiểm soát viên 11 KH Khách hàng 12 NH Ngân hàng 13 NHNN Ngân hàng nhà nƣớc 14 NHTM Ngân hàng thƣơng mại 15 QLRR Quản lý rủi ro 16 QLKH Quản lý khách hàng 17 SXKD Sản xuất kinh doanh 18 TCTD T chức tín dụng 19 TSĐB Tài sản đảm bảo Ngân hàng Nông nghiệp Lào Doanh nghiệp DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Hình 2.1 Sơ đồ cấu t chức Ngân hàng Nông nghiệp Lào 43 Hình 2.2: Tình hình nợ xấu ngân hàng Nơng nghiệp Lào 51 giai đoạn 2016-2020 51 Hình 2.3 Quy trình cấp tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Lào 60 Hình 2.4: Đánh giá nhân viên ngân hàng kiểm soát nội 76 Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh Ngân hàng Nông nghiệp Lào giai đoạn 2016-2020 44 Bảng 2.2: Cơ cấu dƣ nợ tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Lào 47 giai đoạn 2016-2020 47 Bảng 2.3: Kết hoạt động tín dụng Ngân hàng Nơng nghiệp Lào giai đoạn 2016-2020 49 Bảng 2.4: Nhận dạng rủi ro Tài sản đảm bảo 57 Bảng 2.5: Thực trạng nợ xấu Ngân hàng Nông nghiệp Lào 58 giai đoạn 2016-2020 58 Bảng 2.6: Mơ tả quy trình KSNB nghiệp vụ tín dụng 64 Bảng 2.7: Mơ tả ví dụ KSNB nghiêp vụ tín dụng 66 Bảng 2.8: Thực trạng hoạt động kiểm sốt nội tín dụng giai đoạn 2016-2020 68 Bảng 2.9: Cơ cấu hồ sơ tín dụng thực kiểm sốt nội giai đoạn 2016-2020 69 Bảng 2.10: Các nguyên nhân dẫn đến hạn chế kiểm sốt nội tín dụng 80 Bảng 3.1 Căn đề xuất giải pháp 87 MỞ ĐẦU Tính ấp thiết ủ đề tài Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế ngày sâu rộng nhƣ nay, nƣớc Cộng h a dân chủ nhân dân Lào CHDCND Lào) tiến hành công đ i kinh tế theo chế thị trƣờng đạt đƣợc thành tựu lớn lao kinh tế Công đ i lĩnh vực tài – tiền tệ có cải t cách sâu sắc t chức máy nhƣ chức năng, nhiệm vụ để phù hợp với chế vận hành kinh tế thị trƣờng Cải t chuyển hệ thống ngân hàng từ cấp thành ngân hàng hai cấp, phân biệt rõ chức quản lý Nhà nƣớc tiền tệ, tín dụng Ngân hàng nhà nƣớc NHNN) chức kinh doanh Ngân hàng thƣơng mại NHTM) t chức tín dụng khác Những cải cách mặt thể chế Lào tham gia vào hội nhập kinh tế quốc tế khiến khu vực tiền tệ hệ thống ngân hàng nƣớc CHDCND Lào có bƣớc chuyển mạnh mẽ Hệ thống ngân hàng đƣợc khuyến khích mở rộng với tham gia đa dạng pháp nhân, điều làm cho quy mô ngân hàng hệ thống ngân hàng nƣớc CHDCND Lào tăng lên tƣơng đối mạnh mẽ, bao gồm ngân hàng nƣớc; ngân hàng liên doanh ngân hàng 100% vốn nƣớc ngồi Ngân hàng đóng vai tr trung gian tài kinh tế quốc gia Theo đó, hai nghiệp vụ quan trọng ngân hàng huy động vốn cho vay giúp cho t chức, cá nhân đảm bảo đƣợc nguồn vốn phục vụ cho tiêu dùng nhƣ cho hoạt động sản xuất kinh doanh Sự gia tăng mạnh mẽ nhu cầu vốn tín dụng từ cá nhân t chức mang lại nguồn lợi tƣơng đối lớn cho ngân hàng Tuy nhiên, bên cạnh rủi ro khơng thể tránh kh i q trình cho