Hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thông việt nam – chi nhánh huyện đại từ thái nguyên

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN  - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM - CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI TỪ THÁI NGUYÊN Họ tên sinh viên : Trương Thu Thảo Lớp : K20CLCH MSV : 20A4020734 Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Phương Thảo Hà Nội, tháng 05 năm 2021 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! 17014126911801000000 LỜI CAM ĐOAN Em đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Em xin cam kết chuyên đề em tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Em xin cam đoan khóa luận “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thông Việt Nam – chi nhánh huyện Đại Từ Thái Ngun” cơng trình nghiên cứu em thực hướng dẫn TS Nguyễn Thị Phương Thảo Các số liệu trích dẫn sử dụng khóa luận trung thực, có đáng tin cậy Em xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận trích dẫn rõ nguồn gốc Hà Nội, tháng năm 2021 Tác giả Trương Thu Thảo i LỜI CẢM ƠN Em xin bày tỏ cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Phương Thảo, người tận tâm hướng dẫn em suốt q trình thực hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin trân trọng cảm ơn thầy giảng viên khoa Kế tốn – Kiểm tốn Trường Học viện Ngân hàng tận tình giảng dạy giúp đỡ em trình học tập rèn luyện trường Em xin cảm ơn anh/chị cán nhân viên Ngân hàng Nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam – chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên (Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên) giúp đỡ, hướng dẫn, bảo tận tình em thời gian em thực tập ngân hàng Cảm ơn tác giả sách, báo cáo có liên quan đến đề tài nghiên cứu cung cấp thơng tin hữu ích phục vụ cho q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận tốt nghiệp em Do giới hạn kiến thức, tài liệu, khóa luận khơng tránh khỏi sai sót, em mong đóng góp thầy, cô giáo, anh/chị cán nhân viên ngân hàng để khóa luận hồn thiện Em xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN ii LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH MINH HỌA iii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT iv LỜI MỞ ĐẦU NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 Khái niệm, mục tiêu KSNB 1.2 Các phận cấu thành KSNB 1.3 Nguyên tắc thiết kế KSNB .14 KẾT LUẬN CHƯƠNG 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI TỪ THÁI NGUYÊN 19 2.1 Tổng quan Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên 19 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên 19 2.1.2 Chức nhiệm vụ 25 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 26 2.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên 30 2.2.1 Thực trạng mơi trường kiểm sốt 30 2.2.2 Thực trạng quy trình quản lý rủi ro .33 2.2.3 Thực trạng hệ thống thông tin truyền thông .38 2.2.4 Thực trạng hoạt động kiểm soát 39 2.2.5 Thực trạng giám sát kiểm soát .43 2.3 Đánh giá thực trạng 44 2.3.1 Ưu điểm 44 2.3.2 Hạn chế nguyên nhân 45 KẾT LUẬN CHƯƠNG 51 iii CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN NÔNG NGHIỆP VÀ NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN ĐẠI TỪ THÁI NGUYÊN 52 3.1 Định hướng phát triển ngân hàng Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên .52 3.2 Giải pháp 53 3.2.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 53 3.2.2 Hồn thiện quy trình đánh giá rủi ro 57 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin truyền thông .59 3.2.4 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 60 3.2.5 Hoàn thiện giám sát kiểm soát .61 3.3 Kiến nghị 62 3.3.1 Đối với quan Nhà nước 62 3.3.2 Đối với ngân hàng Nhà nước Việt Nam .62 3.3.3 Đối với Agribank Việt Nam 63 KẾT LUẬN CHƯƠNG 64 KẾT LUẬN 65 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO .66 PHỤ LỤC 68 iii DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, HÌNH MINH HỌA DANH MỤC BẢNG Bảng Trang Bảng 2.1: Tình hình huy động vốn Agribank chi nhánh Đại Từ 22 Bảng 2.2: Tình hình sử dụng vốn Agribank chi nhánh Đại Từ 24 Bảng 2.3 Ký hiệu tham chiếu 43 DANH MỤC HÌNH Hình Trang Hình 2.1 Minh họa hệ thống IPCAS 39 Hình 2.2: Quy định thời hạn bảo quản hồ sơ, tài liệu kế tốn số 2326QD-NHNo-TCKT-25122009 Hình 2.3: Quy định nghiệp vụ Hậu kiểm hệ thống Ngân hàng Agribank – số 150-QD-HDTV-TCKT 41 42 DANH MỤC SƠ ĐỒ Hình Trang Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển nông thôn huyện Đại Từ iii 27 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT KSNB HTKSNB NHNo&PTNT Agribank Kiểm soát nội Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam HĐQT Hội đồng quản trị NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng Thương mại NHTW Ngân hàng Trung Ương TCKT Tổ chức kinh tế CBNV Cán nhân viên XLRR Xử lí rủi ro iv LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng thương mại từ thành lập đóng vai trị quan trọng q trình phát triển kinh tế Hệ thống ngân hàng chịu tác động kinh tế giới, khủng hoảng, lạm phát, suy thoái ngược lại thân hệ thống ngân hàng có tác động tích cực ngược trở lại để điều chỉnh kinh tế vĩ mô Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Việt Nam (Agribank) Ngân hàng thương mại hàng đầu giữ vai trò chủ đạo chủ lực phát triển kinh tế Việt Nam, đặc biệt lĩnh vực đầu tư cho nông nghiệp, nông thôn Agribank hệ thống ngân hàng lớn vốn, tài sản, đội ngũ nhân viên, mạng lưới hoạt động số lượng khách hàng… Ngân hàng phải thiết lập Hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) cách đầy đủ có hiệu mơ hình quản trị doanh nghiệp nói chung hay ngân hàng nói riêng HTKSNB ln yếu tố mang tính sống cịn Tuy nhiên, hoạt động kinh doanh ngân hàng loại hoạt động kinh doanh có độ rủi ro cao, dễ xảy gian lận sai sót, việc đảm bảo an tồn hoạt động kinh doanh ngân hàng khơng quyền lợi nhà quản lý mà mối quan tâm quan quản lý nhà nước toàn xã hội Việc ngân hàng phá sản dẫn đến sụp đổ dây chuyền hệ thống ngân hàng tài chính, ảnh hưởng lớn đến tồn kinh tế Để phịng ngừa tổn thất, rủi ro xảy q trình kinh doanh ngân hàng, ngồi biện pháp tra, kiểm tra, giám sát quan quản lý nhà nước, trước hết ngân hàng thương mại nói chung Ngân hàng nông nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên (Agribank huyện Đại Từ Thái Nguyên) nói riêng phải nghiên cứu xây dựng hồn chỉnh hệ thống kiểm sốt nội cách hiệu lực hiệu Từ lí trên, em chọn đề tài: “Hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng nơng nghiệp phát triển nông thôn Việt Nam - Chi nhánh Đại Từ Thái Nguyên” làm Khóa luận tốt nghiệp Tổng quan nghiên cứu Cho đến thời điểm nay, hệ thống kiểm soát nội khơng phải đề tài mẻ Trên tồn giới, đặc biệt Việt Nam, có nhiều nhà nghiên cứu nghiên cứu khía cạnh khác đề tài Các nghiên cứu vừa đóng góp mặt lý luận, vừa ứng dụng vào thực tế, giúp nâng cao hiệu hoạt động phòng ngừa rủi ro doanh nghiệp lĩnh vực ngân hàng Nhìn chung, nghiên cứu tác giả trước việc hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội ngân hàng đúc kết lý luận hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại Đồng thời, tác giả mơ tả phân tích trạng hệ thống kiểm soát nội chi nhánh, xuất phát từ hạn chế, đề xuất ý kiến giải pháp hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Cụ thể có nghiên cứu sau, liên quan tới lĩnh vực ngân hàng thương mại, có nhiều cơng trình nghiên cứu KSNB, HTKSNB Nguyễn Thị Thanh Thảo (2010) luận văn tiếp tục nghiên cứu tồn tại, yếu HTKSNB người, hệ thống thông tin, môi trường pháp lý hoạt động tín dụng dựa tảng báo cáo COSO (1992) báo cáo Uỷ ban Basel (1998) Điểm luận văn tác giả xem xét tiêu chí để đánh giá HTKSNB NHTM Việt Nam hữu hiệu, hữu hiệu quả; hạn chế tiềm tàng HTKSNB đề xuất giải pháp Nguyễn Anh Phong Hà Tôn Trung Hạnh (2010) nghiên cứu dựa vào nguyên tắc Basel có năm nhóm nhân tố tác động đến hiệu HTKSNB NHTM bao gồm: Môi trường kiểm soát giám sát Ban lãnh đạo; Xác định đánh giá rủi ro; Các hoạt động kiểm soát phân công phân nhiệm; Thông tin truyền thông; Giám sát hoạt động sửa chữa sai sót Phạm Thanh Thuỷ (2016) nghiên cứu năm sở pháp lý cho việc thiết lập hoạt động KSNB cho NHTM, đặc điểm NHTM ảnh hưởng đến việc thiết kế vận hành HTKSNB NHTM, năm phận cấu thành HTKSNB đánh giá HTKSNB với năm thành phần rút kinh nghiệm quốc tế việc xây dựng HTKSNB NHTM Như vậy, nghiên cứu đề cập đến việc hoàn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ, tức hồn thiện yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ, giải pháp định hướng tổng thể, nhiên, nghiên cứu nhận thấy HTKSNB NHTM Việt Nam hạn chế như: nhà quản trị chưa thực quan tâm đến KSNB, nhân lực cho cơng tác KSNB cịn mỏng, cơng tác giám sát chưa hiệu Chi nhánh Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên có nhiều đề tài nghiên cứu, hầu hết nghiên cứu tập trung vào việc nâng cao chất lượng tín dụng hiệu sử dụng vốn, vấn đề hệ thống kiểm soát nội chưa nhiều sinh viên khai thác Cải thiện hệ thống kiểm soát nội vấn đề chiến lược quan trọng, vậy, dù chưa có nhiều đề tài nghiên cứu vấn đề chi nhánh, thân em muốn thách thức lực thân lĩnh vực Qua q trình nghiên cứu tác giả đề tài phần định hướng công tác nghiên cứu thân việc đưa hướng giải vấn đề, với việc khảo sát Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên giúp thân em hiểu rõ đặc điểm riêng, chế hoạt động thực trạng hệ thống kiểm soát nội Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên nhằm đưa giải pháp hoàn thiện sát với thực tiễn chi nhánh Mục tiêu nghiên cứu Trên sở nghiên cứu cách khoa học có hệ thống, xuất phát từ u cầu hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Ngân hàng thương mại, đặc biệt Agribank chi nhánh huyện Đại Từ Thái Nguyên, khóa luận hướng đến mục tiêu cụ thể sau: - Làm rõ vấn đề lý luận hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng thương mại